При уплате тех или иных налогов важно понимать, какой именно объект налогообложения, ведь на сегодняшний день со всеми этими новыми понятиями касательно типа получаемого дохода очень просто запутаться.
Сергеев Олег · 2022-12-05 22:26:05
- Что такое зарплата гросс и почему ее указывают в вакансиях
- Что такое зарплата нет и как ее посчитать
- Что входит в зарплату и что проверить в трудовом договоре
- Как найти выгодное предложение, если указана зарплата гросс и нет
- Комментарии
Осуществляя поиск вакансии, в описании к тому или иному варианту не редко можно увидеть предлагаемый тип зарплаты гросс. Иными словами, речь идёт о выплате зарплаты «грязными». Также бывает зарплата «чистыми» или «на руки».
Gross и net — это слова английского происхождения, где «gross» подразумевает зарплату до вычета всех полагаемых с неё налогов, а «net» после, то есть чистая зарплата. Если рассматривать данные два понятия со стороны ведения бухгалтерского учёта, то это соответственно будет «начисленная заработная плата» и «зарплата к выдаче». Те люди, которые находятся в поиске нового места для работы, должны понимать, для чего так пишут в объявлениях о работе и что за этим на самом деле скрывается.
Что такое net и gross? И какую цифру зарплаты обсуждать с работодателем?
Что такое зарплата гросс и почему ее указывают в вакансиях
Так почему же в объявлениях о вакансиях указывается зарплата гросс. На самом деле причина очень простая – сумма гросс зарплаты больше, а соответственно для кандидатов выглядит более привлекательной. Чаще всего, о том, что размер получаемой заработной платы по итогу будет совершенно иной, ведь с неё будет ещё удерживаться налог, человек уже узнаёт непосредственно на собеседовании.
Один из основных налогов, который удерживается из заработной платы и перечисляется в бюджет, является налог на доходы физических лиц (составляет он 13%).
В данной ситуации, в роли налогоплательщика выступает сам работник, но для того, чтобы упростить данный процесс и обеспечить гарантированное поступление налогов в бюджет, работодатель в автоматическом порядке удерживает данную сумму до момента начисления выплаты сотруднику и перечисляет её.
Утверждённая действующим законодательством ставка НДФЛ составляет 13%, но в некоторых случаях, предусмотренных законом, она может быть и больше.
На примере данная ситуация с гросс зарплатой выглядит так: при указании зарплаты гросс в размере 100 000 рублей, с неё удерживается налог в размере 13%. В итоге, работник получает 87 000 рублей.
Кроме этого, работодатель в обязательном порядке уплачивает пенсионные страховые взносы, взносы на медицинское и социальное страхование.
Основные тарифы взносов, которые платит работодатель
Общий процент отчислений, согласно вышеуказанной таблице, составляет 30,2%. Некоторые работодатели могут воспользоваться возможностью и осуществлять оплату взносов по сниженным тарифам. К данной категории относится малый и средний бизнес, некоммерческие организации, благотворительные фонды и ИТ-компании.
Оплата страховых взносов возлагается на работодателя и делает это он за свои собственные средства, поэтому, в объявлениях о вакансиях размер страховых взносов не указывается.
На примере это выглядит так: работодатель не имеет ни каких льгот по уплате взносов и потому платит их по общему тарифу. Зарплата гросс по указанной вакансии составляет 40000 рублей. Общая сумма, которую работодатель должен заплатить составит 52 080 рублей, где сумма страховых взносов составит 12080 рублей, сумма НДФЛ – 5200 рублей. В общем государство получит 17280 рублей, а работник 34800 рублей.
В случае рассматривания вакансии в роли исполнителя по гражданско-правовому договору, где в объявлении будет указана зарплата гросс, то от указанной суммы необходимо отнять НДФЛ или налог на профессиональную деятельность (в случае самозанятости).
Если вы, как физическое лицо предоставляете услуги по перевозке, а по договору установлена цена гросс в размере 10000 рублей, то сразу отнимайте 13% от этой суммы. В результате вы можете рассчитывать только на 8700 рублей. Если вы являетесь в данной ситуации самозанятым, то размер перечислений в бюджет будет составлять 600 рублей (налог на профессиональный доход равен 6% от сделки с юр лицом или индивидуальным предпринимателем). При наличии права на налоговый вычет, размер ставки уменьшается до 4%.
Что такое зарплата нет и как ее посчитать
После того, как с обозначенной суммы заработной платы будет удержан налог на доход физических лиц (13%), такая зарплата считается «чистой». Рассчитать зарплату нет не составит труда: зарплата гросс умножается на 0,87.
Установленная ставка НДФЛ в размере 13% может быть больше, ведь с 2021 года, для тех, у которых годовой доход составляет больше 5 миллионов, НДФЛ равен 15%.
На примере данное правило работает так: размер месячного дохода генерального директора составляет 1 миллион рублей. НДФЛ в размере 13% будет удерживаться с его дохода с января по май, а уже с июня месяца – 15%, ведь сумма дохода уже превысит 5 миллионов рублей.
При устройстве на работу с первого августа, а до этого никакого дохода не было и получив головой доход в размере 5 миллионов рублей, ставка НДФЛ составит 13%, без применения повышенной ставки. В случае же получения же иного дохода до момента устройства на работу, работодателем удерживается 13% НДФЛ. На сумму, превышающую 5 млн дохода будет начислен налог налоговой инспекцией, про это работодателя будет уведомлено посредством налогового уведомления. Это будет обязывать директора доплатить сумму налога.
Учитывая вышесказанное, указать для столь высокооплачиваемой вакансии конкретный размер заработной платы не предоставляется возможным.
При этом, если сотрудники получают одинаковый размер зарплаты гросс, и платят одинаковый размер НДФЛ в 13%, то это не свидетельствует о том, что получат они одинаковую зарплату нет. И это не будет считаться ошибкой. Основная причина такой ситуации может быть в том, что из зарплаты некоторых сотрудников могут удерживаться алименты или задолженность по исполнительным листам. В итоге, работник не имеющий долгов гарантированно получит больше зарплату в сравнении с тем, который их имеет и выплачивает.
Некоторым работникам предоставляется возможность уменьшить сумму налоговых отчислений или осуществить их возврат на свой счёт в денежной форме.
Такая процедура имеет название налоговый вычет и он может быть:
- стандартным;
- социальным: пенсионное обеспечение, понесённые затраты на лечение, оплату образования, благотворительность;
- имущественным: возведение собственного жилья или его приобретение;
- инвестиционным.
Для того, чтобы получить тот или иной налоговый вычет, работник должен иметь на это право согласно действующего законодательства. В обязательном порядке так же подаётся работодателю или в налоговую инспекцию соответствующее заявление. На самом деле всё непосредственно зависит от вида полагаемого вычета.
Получить право на получение стандартного налогового вычета имеет право сам налогоплательщик, а также предоставляется на его детей, если кто-то из них относится к определённой категории (является ветераном или инвалидом).
Оформление стандартного вычета можно осуществить через работодателя. Процедура в данном случае заключается в написании соответствующего заявления и дополнении его документами (свидетельствами о рождении детей и иными).
Например: размер зарплаты гросс сотрудника составляет 20000 рублей, он имеет двое детей, к ни какой особой категории он не относится, а значит, рассчитывать на получение стандартного вычета на себя не имеет права. Работником было написано за явление на получение вычетов на детей. Размер удержанного НДФЛ составил 2236 рублей = (20000-1400*2)*13%. Значит на руки он получит 17 764 рублей. Если такое заявление не писать, то налог удержится в размере 2600 рублей, а значит, чистая зарплата составит 17400 рублей.
В случае, если сотрудник не получит стандартные вычеты через работодателя, то он имеет право заказать для себя справку 2-НДФЛ и обратиться в налоговую инспекцию с заявлением касательно получения вычетов и возврате налога.
Размер социальных вычетов и всех иных, непосредственно зависит от расходов сотрудника. Сумма возврата или величина уменьшения налога прямо зависит от понесенных затрат работником на эти цели. Кроме того, предъявленную сумму расхода необходимо ещё и подтвердить соответствующими документами. При этом вычеты будут предоставлены в обозначенных государствам размерах.
Что входит в зарплату и что проверить в трудовом договоре
Все поступления, которые сотрудник получает на свой счёт (премии, доплаты, надбавки, компенсации и сам оклад) представляют собой его заработную плату. Размер заработной платы, на которую сотрудник может рассчитывать, указан в трудовом договоре, что оформляется между работником и работодателем.
Каждая отдельная компания имеет право в индивидуально порядке утверждать состав зарплаты своих сотрудников. Один может выплачивать исключительно оклад, другой платит ещё и ежемесячную премию, третья предлагает исключительно годовой бонус в случае достижения установленных показателей.
Некоторые компании включают в получаемый доход своего сотрудника и оплату его жилья, бесплатные обеды, продукцию собственного производства и иные доступные формы дохода в натуральном виде. Всё, что непосредственно полагается сотруднику компании, в обязательном порядке должно быть прописано в оформляемом трудовом договоре. При этом, что касается размера заработной платы, то её укажут только гросс.
На практике часто встречаются ситуации, при которых заранее обозначить размер составных частей заработной платы просто невозможно. Причин тому может быть масса, например, постепенно меняется размер надбавки учитывая опыт работы, некоторым работникам не положено получение доплат за выход на работу в ночь или премий.
В таких ситуациях работодателю достаточно будет всего лишь определить оклад для конкретной должности и его переменные части в трудовом договоре. Так же допустимо сослаться на коллективный договор или локальный акт (это может быть положение об уплате труда). Независимо от типа документа, работник должен сперва тщательно с ним ознакомиться, а уже потом подписывать.
Как найти выгодное предложение, если указана зарплата гросс и нет
Как же быть тем, кто ищет работу своей мечты, но сомневается по поводу указанной зарплаты? В первую очередь, если в объявлении о вакансии не указано, какая именно зарплата предлагается (гросс или нет), выясните это. Это как минимум позволит определить, какое из приглянувшихся вам предложений будет для вас самым выгодным.
Например, в предложениях на одинаковую вакансию, но в разных компаниях указано:
- размер зарплаты 35000 рублей – «Компания 1»;
- размер зарплаты 28000 рублей, плюс доставка на рабочее место за счёт предприятия – «Компания 2».
Уточнив информацию, выяснилось, что «Компания 1» указала «грязную» заработную плату, а «Компания 2» — «чистую». При этом расходы на проезд примерно составили бы 1200 рублей и работник не может рассчитывать на стандартные вычеты по налогу на доходы физических лиц.
В итоге, первое предложение более выгодно, потому что:
- в «Компании 1» человек будет получать 30 450 рублей зарплаты (35000*0.87);
- в «Компании 2» моно рассчитывать за зарплату в размере указанных 28000 рублей и плюс экономия на проезде составит 1200 рублей. Всего размер выплат – 29200 рублей.
Если в рассматриваемой вами вакансии или уже в оформленном трудовом договоре не указан размер заработной платы нет, то её можно определить самостоятельно. Размер зарплаты гросс умножается на 0,87, получаем приблизительный размер чистой зарплаты.
При сравнении нескольких вакансий, так же стоит учитывать присущее вам право (если такое имеется) на те или иные вычеты. На примере это может выглядеть так:
- «Компания 1» предлагает гросс зарплату в 60000 рублей;
- «Компания 2» предлагает чистую зарплату в 58000 рублей.
При этом, человек располагает правом применения стандартных вычетов (в размере 5800 рублей ежемесячно), ведь у него трое детей. Сумма вычет на первых двух детей – по 1400 рублей, на третьего – 3000 рублей. Пользоваться такими вычетами можно до момента получения дохода свыше 350000 рублей.
Работая в «Компании 1» — сумма НДФЛ составит 7046 рублей за первые пять месяцев работы: (60000-5800)*13%. Начиная с шестого месяца работы, доход сотрудника превысит 350000 рублей, поэтому далее применять вычеты запрещено. За оставшиеся семь месяцев сумма удержания НДФЛ составит 7800 рублей (60000*13%). В итоге, размер чистой зарплаты за январь-май будет равна 264770 рублей (51954*5), а за июнь декабрь 365400 рублей (52200*7). Всего годовой доход – 630170 рублей.
При работе в «Компании 2», приблизительный годовой чистый доход будет равен 696000 рублей. Указывая размер чистой з/п в объявлении, работодатель учитывал размер НДФР в 13%, и ни как не мог предусмотреть наличие у человека личных вычетов. Дополнительно применив к указанной сумме чистого дохода свою ежемесячную вычету в размере 5800 рублей, то сможет сэкономить на уплате налога и тем самым увеличить годовой доход на 3770 рублей (5800*5)*13%. Общий годовой доход в данной ситуации составит 699770 рублей, что ч=точно выгоднее первого варианта в «Компании 1».
Некоторые категории работников могут увеличить свой чистый доход посредством налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц.
Для того, что понять, на какие именно вычеты вы имеете право, необходимо более детально ознакомиться подобной информацией.
Непосредственно через работодателя можно оформить исключительно вычеты стандартного типа. для этого пишется заявление и прилагаются соответствующие подтверждающие документы. при этом рассчитывать на значительную сумму выплат не стоит.
Также у работодателя можно получить такие вычеты, как социальный и имущественный (кроме благотворительности). Для этого в налоговой инспекции оформляется уведомление о праве на такие вычеты.
Что касается инвестиционного вычета, то его оформлением занимается исключительно налоговая.
Максимум выгоды можно получить от крупных сумм начислений (от покупки жилья и иное). Имея на руках уведомление от налоговой, о полученном праве на вычеты, можно длительный период времени получать заработную плату, без уплаты с неё НДФЛ.
Источник: prav.io
Зарплата gross и net: что означают эти понятия?
Иногда в вакансии можно встретить непонятные для соискателей фразы: «зарплата гросс (gross)» и «зарплата нет (net)». О том, что они означают, как их рассчитать, сколько работник получит на руки и какая зарплата прописывается в трудовом договоре — рассказали эксперты Профсоюза работников торговли и услуг.
Недоумение у человека, устраивающегося на работу, может вызвать тот факт, когда он приходит в компанию и ему озвучивают сумму заработной платы меньше, чем указано в вакансии. С чем это связано? Вероятно, менеджер или кадровик назвал размер зарплаты, которую человек будет получать на руки после уплаты налогов (net), а в вакансии была указана зарплата до вычета налога (gross).
Термин «гросс» происходит от английского слова gross, обозначающего «нечто общее, суммарное, совокупное». Это понятие применяется в отношении экономики и финансов с XVI века. А термин «нет» произошел от итальянского слова netto, что означает «чистый».
На упаковке с товарами в магазине есть надпись «вес нетто» или «вес брутто». Масса брутто — общий вес товара вместе с упаковкой, нетто — это «чистый» вес товара без упаковки, тары или жидкости. Примерно так же можно воспринимать зарплаты «нет» и «гросс».
Как посчитать зарплату
Чтобы посчитать зарплату «нет», следует «гросс» умножить на 0,87. Но в понятие гросс-зарплаты могут включаться различного рода дополнительные бонусы, предоставляемые компанией, например, компенсация питания, транспорта или спортзала.
Если работодатель говорит про gross, то следует из этой суммы вычесть 13% и станет понятно, сколько на работе будут выплачивать каждый месяц.
В трудовом договоре всегда указывается полная сумма зарплаты до удержания НДФЛ, то есть полный начисляемый доход работника.
Зарплата gross не учитывает налоги, она на первый взгляд выглядит более привлекательно для соискателя. По этой причине в вакансиях часто указывают именно такую.
Еще одно отличие — отображение в документах. Если зарплата gross прописывается в трудовом договоре и прочих локальных документах организации, то зарплата net в таких бумагах отсутствует, но она может быть в описании вакансии или офере от организации.
Существует исключение, когда зарплаты gross и net равны. Так бывает, если между компанией и сотрудником подписан договор гражданско-правового характера, а работник постоянно проживает за рубежом и платит налоги в стране своего налогового резидентства. Некоторые компании в целях экономии на налогах предлагают сотрудникам выплачивать эту разницу другими способами. Но такой подход считается нарушением закона, а также ухудшает условия для персонала. В настоящее время такие схемы с подозрением воспринимаются на рынке, а многие соискатели не хотят рисковать и соглашаться на такие предложения.
Следует отметить, что страховые взносы на пенсионное, медицинское обеспечение, на случай временной нетрудоспособности и взносы за травматизм не включаются в gross-зарплату, так как организация платит их из собственного бюджета.
Опасности зарплаты gross на руки
Зарплата gross на руки, или, как ее часто называют, зарплата в конверте, несет определенные риски, такие как отсутствие социальных гарантий для сотрудников. К ним относится оплачиваемый больничный и отпуск. Если нет трудового договора, договора ГПХ, не оформлена самозанятость или ИП то, во-первых, такой работник рискует быть обманутым со стороны работодателя. Во-вторых, при получении вознаграждения за свои услуги работнику придется самому обратиться в ФНС и заплатить налог с суммы, которую он заработал.
Если с зарплаты не платятся налоги, то отсутствуют отчисления в Социальный фонд, из которых складывается будущая пенсия работника. Проблемы также могут возникнуть с получением кредитов, неофициальный доход банкам не очень «нравится».
Если работодатель не платит налог с зарплаты сотрудник и этот факт вскроется, возможно, человеку придется доказывать свою непричастность либо нести ответственность.
Что входит в зарплату
Если брать заработную плату в целом, то в нее входят выплаты, постоянные (оклад) или переменные, которые установлены в конкретной организации. Все нюансы прописываются во внутренних документах, которые сотрудник изучает при трудоустройстве.
Как гласит статья 129 Трудового кодекса, заработная плата состоит из базовой части — это оклад, тарифная ставка, сдельная расценка; компенсационных выплат — доплаты и надбавки, стимулирующих выплат — премии и прочие поощрения.
При подписании трудового договора следует обратить внимание на следующие моменты: в документе должна быть прописана и полная стоимость штатной позиции, и реальная зарплата работника с учетом его графика.
Размер заработной платы при полноценном рабочем дне не может быть меньше минимального размера оплаты труда, который установлен в регионе. Кроме того, в договоре должны быть прописаны верные сроки выплаты зарплаты – не реже двух раз в месяц.
Самозанятым тоже полезно понимать, что означает gross в заработной плате. Если в гражданско-правовом договоре указана эта сумма, то от нее отнимается не 13% НДФЛ, а 6%, если работа выполняется для индивидуальных предпринимателей или юридических лиц, 4%, если работа выполняется для другого физического лица.
Отметим, что работник может получить следующие налоговые вычеты, которые уменьшают НДФЛ: стандартные (зарплата, премии, отпускные, материальная помощь (сверх вычета), деньги, выплачиваемые по срочным договорам, доходы от аренды (физического лица), а также средства, перечисляемые в соответствии с другими гражданско-правовыми договорами.); социальные (вычеты в размере расходов на благотворительность, обучение, лечение, пенсионное и медицинское страхование); имущественные (вычет в размере фактически произведенных расходов на новое строительство либо приобретение жилья; вычет в сумме фактически произведенных расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), на новое строительство либо приобретение жилья); инвестиционные (сумма, на которую гражданин может уменьшить налогооблагаемый доход, полученный с вложений на индивидуальном инвестиционном счете (ИИС) или при реализации ценных бумаг).
Источник: hr-elearning.ru