Каждый владелец автомобиля обязан уплачивать налог на транспорт государству. Размер платежа зависит от региона, мощности транспортного средства, отнесения его к элитным.
Что такое транспортный налог: основные характеристики
Взиманию налога на транспорт посвящена глава 28 Налогового кодекса РФ. Он отнесен к региональным, и эти поступления идут в бюджет субъекта Федерации на финансирование ремонта дорог и прочие нужды дорожно-транспортной сети.
- автотранспорт: автомобили, мотоциклы, автобусы, снегоходы и иные машины на пневматическом и гусеничном ходу;
- водный транспорт: яхты, моторные лодки, катера, теплоходы, парусные суда и иные;
- воздушные транспортные средства: самолеты, вертолеты и иные.
Не включаются в активы, которые признаются налогооблагаемыми объектами:
- легковой автотранспорт инвалидов, если он получен через органы соцзащиты и мощность его не превышает 100 лошадиных сил;
- похищенные и разыскиваемые ТС при подтверждении подачи заявления о розыске;
- сельхозтранспорт сельхозпредприятий;
- весельные и моторные лодки, если мощность двигателя не превышает 5 лошадиных сил;
- промысловые суда;
- суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов;
- водные и воздушные суда, которые принадлежат лицам, зарегистрированным в специальных административных районах: на островах Русский (Приморский край) и Октябрьский (Калининградская область);
- водные и воздушные суда организаций-перевозчиков грузов и пассажиров;
- авиация медицинской службы.
Каждый регион вправе устанавливать порядок взимания и ставки законодательным актом субъекта РФ, опираясь на основополагающие положения Налогового кодекса. Если такой закон не принят, то тариф устанавливается в соответствии с пунктом 1 статьи 361 НК РФ. Регион вправе увеличивать или уменьшать указанную в Налоговом кодексе ставку не более чем в десять раз.
Транспортный налог, налог на имущество физ.лиц (#20)
Для сведения: как правильно рассчитать и платить налог на водный транспорт
Кто платит транспортный налог
Плательщиками признаются физические и юридические лица, на которых в установленном порядке зарегистрировано транспортное средство. Правила регистрации для различных видов транспорта устанавливают:
- Приказ МВД от 21.12.2019 № 950: Регламент предоставления услуги госрегистрации транспортных средств;
- постановление Правительства РФ от 21.09.2020 № 1507: Правила госрегистрации самоходных машин;
- Воздушный кодекс РФ;
- Кодекс внутреннего водного транспорта РФ;
- Кодекс торгового мореплавания РФ.
Статья 357 НК РФ исключает из налогоплательщиков те организации, которые зарегистрированы на Курильских островах и освобождены от уплаты налога на прибыль в соответствии со статьей 246.3. Эту льготу имеют организации, которые зарегистрированы на указанных территориях после 1 января 2022 года на последующие с момента регистрации 20 лет.
Кто платит транспортный налог при лизинге автомобиля
Транспортный налог платит лицо, на которое зарегистрирован автомобиль. Условия регистрации и тот, кто является плательщиком в бюджет лизингодатель и лизингополучатель согласовывают в договоре. Кто из сторон договора является балансодержателем лизингового имущества, не влияет на выбор налогоплательщика. Важно, на кого автомобиль зарегистрирован.
Возможны следующие ситуации:
В ПТС указаны обе стороны.
Постоянная регистрация — на лизингодателя.
Временная (на период действия договора лизинга) — на лизингополучателя
Что считается налоговой базой
Налоговая база — основа для расчета платежа в бюджет. Именно с нее взимается фискальный сбор по установленной тарифной ставке. Для транспортного налога базой налогообложения является в соответствии со статьей 359 НК РФ :
- мощность двигателя в лошадиных силах — для транспортных средств, имеющих двигатели;
- паспортная статическая тяга реактивного двигателя — для соответствующих воздушных средств;
- валовая вместимость — для несамоходного (буксирного) водного транспорта;
- для водного и воздушного транспорта, для которого не установлены перечисленные показатели, объектом налогообложения признается единица транспортного средства.
Сумма к перечислению в бюджет рассчитывается отдельно в отношении каждого транспортного средства.
Как рассчитывается сумма транспортного налога
Транспортный налог рассчитывается по формуле:
Если на лицо зарегистрировано не одно, а несколько транспортных средств, то налоговый платеж рассчитывается отдельно по каждому, а затем суммируется. Это и будет общий размер транспортного налога, подлежащего перечислению в бюджет.
С 1 января 2023 года налог на транспорт уплачивается в составе единого налогового платежа.
Какие ставки налога установлены НК РФ
При отсутствии регионального нормативно-правового акта налогоплательщики уплачивают транспортный налог по ставке, установленной статьей 361 НК РФ:
| Легковые автомобили | ||
| до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | л.с. | 2,5 |
| от 100 до 150 л.с. включительно (73,55–110,33 кВт) | л.с. | 3,5 |
| от 150 до 200 л.с. включительно (110,33–147,1 кВт) | л.с. | 5 |
| от 200 до 250 л.с. (147,1–183,9 кВт) | л.с. | 7,5 |
| свыше 250 л.с. (183,9 кВт) | л.с. | 15 |
| Грузовые автомобили | ||
| до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | л.с. | 2,5 |
| от 100 до 150 л.с. включительно (73,55–110,33 кВт) | л.с. | 4 |
| от 150 до 200 л.с. включительно (110,33–147,1 кВт) | л.с. | 5 |
| от 200 до 250 л.с. (147,1–183,9 кВт) | л.с. | 6,5 |
| свыше 250 л.с. (183,9 кВт) | л.с. | 8,5 |
| Мотоциклы и мотороллеры | ||
| до 20 л.с. (до 14,7 кВт) | л.с. | 1 |
| от 20 до 35 л.с. (14,7–25,74 кВт) | л.с. | 2 |
| свыше 35 л.с. (25,74 кВт) | л.с. | 3 |
| Автобусы | ||
| до 200 л.с. (до 147,1 кВт) включительно | л.с. | 5 |
| свыше 200 л.с. (более 147,1 кВт) | л.с. | 10 |
| Снегоходы и мотосани | ||
| до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно | л.с. | 2,5 |
| свыше 50 л.с. (более 36,77 кВт) | л.с. | 5 |
| Катера и моторные лодки | ||
| до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | л.с. | 10 |
| свыше 100 л.с. (более 73,55 кВт) | л.с. | 20 |
| Яхты и иные парусно-моторные суда | ||
| до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | л.с. | 20 |
| свыше 100 л.с. (более 73,55 кВт) | л.с. | 40 |
| Гидроциклы | ||
| до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | л.с. | 25 |
| свыше 100 л.с. (более 73,55 кВт) | л.с. | 50 |
| Иные транспортные средства самоходные | л.с. | 2,5 |
| Буксируемые суда | регистровая тонна | 20 |
| Воздушные суда, имеющие двигатели | л.с. | 25 |
| Воздушные суда с реактивным двигателем | килограмм силы тяги | 20 |
| Иной воздушный и водный транспорт, не имеющий двигателя | единица транспортного средства | 200 |
Какие ставки установлены в регионах
Субъекты Федерации вправе изменять тариф в сторону увеличения или уменьшения максимально десять раз, приняв соответствующий региональный законодательный акт. При установлении региональной ставки субъект Федерации вправе ее дифференцировать (устанавливать различную для разных категорий) в зависимости от возраста транспорта (срока, прошедшего с момента выпуска).
Установленные ограничения возможности десятикратного изменения ставки налога регионом не действуют в отношении легковых автомобилей мощностью до 150 лошадиных сил. Кроме установления величины взимаемого фискального сбора, регионы вправе регламентировать льготы по транспортному налогу.
Актуальная информация по каждому региону размещена на официальном сайте ФНС в справочной информации.
Особенности уплаты транспортного налога организациями
Сроки и установленный порядок уплаты
Налог на транспорт организации по завершении налогового периода (года) перечисляют не позднее 28 февраля следующего года.
С 2023 года перечисление производится в составе единого налогового платежа. Сведения о подлежащем перечислению годовом платеже отражают в Уведомлении об исчисленных налогах, подаваемом до 25 февраля.
Авансовые платежи по транспортному налогу: кто платит и когда
По общему правилу, установленному пунктом 1 статьи 363 НК РФ , компании перечисляют ежеквартальные авансовые платежи по транспортному налогу. Сроки перечисления едины для всех регионов РФ: не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом. При попадании даты уплаты на выходной день, крайний срок перечисления переносится на первый следующий рабочий день. С 2023 года транспортный налог, как и все платежи в бюджет, организации перечисляют в составе единого налогового платежа. Сроки уплаты следующие:
| Платеж за 2022 год | 28.02.2023 |
| Авансовый платеж за 1-й квартал | 28.04.2023 |
| Авансовый платеж за 2-й квартал | 28.07.2023 |
| Авансовый платеж за 3-й квартал | 30.10.2023 |
| Платеж за 2023 год | 28.02.2024 |
Субъекты РФ вправе отменить перечисление авансовых платежей. Стоит ознакомиться с региональным законом в данной части.
Повышающий коэффициент по транспортному налогу на авто дороже 10 млн рублей
На дорогостоящие автомобили, признанные дорогостоящими, для расчета платежа в бюджет устанавливается коэффициент повышения 3. К таким видам автотранспорта относятся:
- для ТС, с года выпуска которых прошло не более 10 лет, и стоимостью 10–15 млн руб. включительно;
- для ТС, с года выпуска которых прошло не более 20 лет, и стоимостью свыше 15 млн руб.
Перечень автотранспорта, признанного дорогостоящим, устанавливается Минпромторгом не позднее 31 марта текущего года. Ведомство размещает его на сайте Минпромторга в открытом доступе.
Есть ли льготы для юрлиц
Льготы по уплате налога на транспорт устанавливаются регионами. В Москве освобождены от обложения, например, предприятия-перевозчики городского пассажирского транспорта (за исключением такси).
На федеральном уровне установлено освобождение от уплаты для организаций, работающих на территории Курильских островов (статья 357 НК РФ) и определенных категорий на территории «Сириус» (Краснодарский край, статья 356.1 НК РФ ).
Отчетность по транспортному налогу
Обязанность представления налоговой декларации по транспортному налогу налогоплательщиком отменена с 1 января 2021 года. С этого момента ФНС ежегодно направляет сообщения о размере подлежащего уплате фискального сбора каждой организации — владельцу транспорта. Сведения о собственниках и базе расчета (мощности двигателя ТС) налоговая служба получает от ГИБДД.
| Платеж за 2022 год | 27.02.2023 | 34/04 |
| Авансовый платеж за 1-й квартал | 25.04.2023 | 34/01 |
| Авансовый платеж за 2-й квартал | 25.07.2023 | 34/02 |
| Авансовый платеж за 3-й квартал | 25.10.2023 | 34/03 |
| Налог за 2023 год | 26.02.2024 | 34/04 |
Бухгалтерские проводки по налогу
Взаиморасчеты по транспортному налогу отражают с использованием счета 68. Для обособления взаиморасчетов по данному фискальному платежу обособленно целесообразно открыть отдельный субсчет. Учетные программы предлагают использовать субсчет 68.07. Проводки при начислении и уплате следующие:
| Транспортный налог начислен | 26 (44) | 68.07 |
| Перенесен на дату перечисления в состав единого налогового платежа | 68.07 | 68.09 |
| Перечисление в бюджет осуществлено в составе ЕНП | 68.09 | 51 |
Особенности уплаты транспортного налога физическими лицами
Сроки и порядок уплаты
Владельцы — физические лица уплачивают налог на транспорт не позднее 1 декабря года, следующего за расчетным. Так за 2022 год перечисление в бюджет необходимо сделать не позднее 01.12.2023.
Уплачивают физлица транспортный фискальный сбор на основании уведомления ФНС. ФНС сама рассчитывает размер платежа к перечислению и направляет уведомление:
- электронно, при наличии у физического лица регистрации в личном кабинете налогоплательщика;
- в бумажной форме почтой, при отсутствии регистрации в ЛК на сайте ФНС.
Информацию о владельцах транспорта и характеристиках объекта для расчета налоговой базы ФНС получает от подразделений ГИБДД.
Правила расчета аналогичны правилам, установленным для юридических лиц:
- Налоговая база равна мощности двигателя.
- Ставка налога установлена региональным законом или статьей 361 НК РФ.
- При покупке/продаже месяц учитывается как полный, если транспорт:
- поставлен на учет до 15-го числа включительно;
- снят с регистрации после 15-го числа.
4. При включении автомобиля в перечень дорогостоящих, применяется повышающий коэффициент.
Физические лица, как и организации, с 2023 года перечисляют все налоги в составе единого налогового платежа.
Есть ли льготы для физических лиц
Налоговый кодекс не содержит перечень лиц, освобожденных от уплаты транспортного налога или имеющих льготы. Льготные категории прописываются в региональном законе, в каждом субъекте Федерации они разные. Так, Закон Москвы от 09.07.2008 № 33 предусматривает полное освобождение от перечисления сбора на транспорт следующих категорий физических лиц:
- участников Wow и узников концлагерей;
- инвалидов I и II группы;
- родителей детей-инвалидов;
- одного из родителей в многодетной семье;
- подвергшихся радиационному воздействию;
- владельцев электромобилей.
А закон Санкт-Петербурга от 14.07.1995 № 81-11 предусматривает освобождение от уплаты и для пенсионеров в отношении одного транспортного средства мощностью до 150 лошадиных сил.
С полным перечнем льгот, установленных в регионе, любой налогоплательщик вправе ознакомиться на официальном сайте ФНС в разделе «Справочная информация по имущественным налогам».
Если льготы при расчете платежа в уведомление не учтены, то обратитесь в ИФНС по месту жительства с подтверждающими право на уменьшение платежа документами для перерасчета.
Что делать, если не пришло уведомление
Если вы являетесь владельцем транспортного средства, но уведомление об исчисленном платеже в бюджет не поступило, то следует обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства для уточнения информации. Нельзя надеяться, что платеж в бюджет не взыщут никогда. Рано или поздно сведения о владельце транспорта ФНС получит и рассчитает платеж за весь период владения. А за несвоевременную уплату начислят пени в размере 1/300 ключевой ставки ЦБР.
В налоговую инспекцию налогоплательщик вправе обратиться лично. При этом необходимо вместе с документами, подтверждающими владение транспортом, обратиться к инспектору, посетив ИФНС по месту жительства. Инспектор проверит документы, обновит сведения в базе ФНС. При наличии права на льготу, следует представить подтверждающие документы.
Сведения о зарегистрированном имуществе физического лица, отраженном в базе ФНС, удобно отслеживать в личном кабинете налогоплательщика. Вход возможен по учетной записи на портале Госуслуг. В ЛК налогоплательщика в разделе «Имущество», выбрав соответствующий подраздел, физическое лицо увидит все имущество, владельцем которого является. Там же в электронном виде физлицо вправе в электронном виде подать обращение об отсутствующем или лишнем активе, заявить льготу. Посещать лично ИФНС по месту жительства в этом случае нет необходимости.
Пример расчета транспортного налога
На примере покажем расчета суммы к уплате. ООО «Ppt.ru» владеет весь 2023 год легковым автомобилем мощностью 150 л.с. Общество 20 марта 2023 года приобрело ещё грузовой автомобиль мощностью 160 л.с. Так как грузовой автомобиль приобретен в марте после 15-го числа, срок владения в 2023 году составляет 9 месяцев (апрель — декабрь). Эксплуатация транспорта осуществляется в Санкт-Петербурге. Расчет налога за 2023 год будет следующим:
| Легковой автомобиль | 150 | 35 | 12 | ((150×35)/12)×12=5250 | 1313 | 1313 | 1313 |
| Грузовой автомобиль | 160 | 50 | 9 | ((160×50)/12)×9=6000 | 0 | 2000 | 2000 |
Он не только автоматом находит ставку, но и позволяет учесть льготы и коэффициент на дорогостоящие автомобили.
- Котова Алла Николаевна
2023-05-02 13:51:41
Что делать, если лизинговый автомобиль зарегистрирован на лизингодателя, а ФНС требует уплаты от лизингополучателя? Представьте в налоговый орган договор лизинга и регистрационные документы на авто, в которых ясно, что зарегистрирован транспорт на лизингодателя. Следовательно, и плательщиком транспортного налога является лизингодатель.
Источник: ppt.ru
Как исчисляется транспортный налог для физических лиц?
Как рассчитывается транспортный налог для физических лиц?
Транспортный налог рассчитывается исходя из мощности двигателя, стоимости автомобиля и сроков регистрации машины в ГИБДД. То есть платить его надо с момента, как машина поставлена на учёт, и до того, когда она будет с него снята. Поставленные на прикол автомобили без регистрации налогом не облагаются.
Кто рассчитывает транспортный налог для физического лица?
Транспортный налог для физических лиц рассчитывает налоговая инспекция, которая должна направить вам уведомление с размером налога и данными, на основе которых он был рассчитан (п. 1 ст. 362, п.
Что такое транспортный налог с физических лиц?
Транспортный налог является региональным налогом, устанавливается законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.
Кем исчисляется сумма налога на транспортное средство?
Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками — физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации. 2.
Как рассчитывается транспортный налог по лошадиным силам?
Ставка транспортного налога рассчитывается по формуле. Размер налога = Ставка налога * Налоговая база * (Количество месяцев владения/12) * Повышающий коэффициент. Ставка налога зависит от мощности двигателя, вместимости машины, категории транспортного средства и года выпуска.
Как узнать свой налог на машину?
- открываем главную страницу сайта Автокод;
- вводим номер государственной регистрации (или VIN);
- получаем доступ к полной версии (не забываем вводить промокод, он выдается после покупки первого отчета);
- пролистываем документ до раздела «Стоимость ОСАГО и налога»;
- проверяем.
Когда платить транспортный налог в 2021 году?
С 2021 года утвердили единый срок платежа по транспортному налогу. Он больше не зависит от региона и одинаков для всей России. Организации обязаны заплатить транспортный налог за истекший год не позднее 1 марта следующего года. Таким образом, налог за 2020 год компании платят до 01.03.2021.
Как платить транспортный налог в 2021 году?
за транспортное средство (легковое, грузовое и автобус) уплатить до 15 декабря 2021 года авансовый платеж в размере одной базовой величины (29 рублей), а в отношении прицепа, прицепа-дачи (каравана) и мотоцикла — в размере 20 рублей за каждый объект налогообложения.
Какие льготы по транспортному налогу?
- герои Советского Союза и РФ;
- инвалиды боевых действий и Великой Отечественной войны;
- ветераны труда;
- граждане, награжденные орденом Славы трех степеней;
- инвалиды 1 и 2 группы (но только за одно транспортное средство);
Какая скидка у пенсионеров на транспортный налог?
Пенсионеры, в том числе получающие пенсию по инвалидности и военные пенсионеры освобождаются от уплаты транспортного налога в отношении мотоциклов и мотороллеров до 40 л. с. включительно. По другим самоходным ТС, машинам и механизмам на пневматическом и гусеничном ходу пенсионеры платят 5% от ставки налога.
Что относится к транспортным средствам которые облагаются транспортным налогом?
Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и .
Какие транспортные средства не облагаются транспортным налогом?
На федеральном уровне от уплаты транспортного налога освобождены только владельцы легковых машин, специально оборудованных для использования инвалидами, а также автомобили с мощностью двигателя менее 100 лошадиных сил, полученные через органы соцзащиты.
Как устанавливается транспортный налог?
Транспортный налог устанавливается Налоговым кодексом РФ и законами субъектов Российской Федерации об этом налоге, вводится в действие в соответствии с Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.
Как начислить транспортный налог проводки?
- Дт 20, 23, 25, 26, 44 Кт 68 — начислен налог или аванс по нему;
- Дт 68 Кт 51 — осуществлена оплата налога.
Кем исчисляется сумма налога?
Сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.
Источник: kamin159.ru
Как рассчитывается налог на автомобиль. Как исчисляется транспортный налог для физических лиц 2018
Формула расчета транспортного налога для юридических лиц
Главная → Бухгалтерские консультации → Транспортный налог
Актуально на: 15 февраля 2018 г.
В отличие от физических лиц, организации-плательщики транспортного налога рассчитывают его величину самостоятельно (п. 1 ст. 362 НК РФ). Как это сделать, напомним в нашей консультации.
Алгоритм расчета транспортного налога для юридических лиц
Конечно, если в соответствии с региональным законодательством налогоплательщику в отношении конкретного объекта транспортных средств в течение всего года была предоставлена льгота в виде освобождения от налогообложения, транспортный налог можно не считать. Ведь уплачивать его все равно не придется.
А вот в остальных случаях для определения годовой суммы налога (Н) формулу расчета транспортного налога для юридических лиц 2018 в отношении конкретного транспортного средства в общем виде можно представить так:
Н = Б * С * Д * КВ * КП – Л1 – Л2 – Л3 – В
Сумма налоговой льготы в виде освобождения от налогообложения. Определяется так:
Л1 = Б * С * Д * КП * КЛ,
где КЛ – коэффициент, который определяется как отношение числа полных месяцев, в течение которых представлялась налоговая льгота, к числу календарных месяцев в году (с точностью до 4-го знака после запятой).
Сумма налоговой льготы, предоставленной региональным законодательством в виде уменьшения величины транспортного налога.Если П – это процент, на который уменьшается исчисленная сумма налога, то Л2 рассчитывается так:
Л2 = Б * С * Д * КП * КЛ * П / 100
Сумма налоговой льготы, предоставленной конкретным субъектом РФ в виде снижения налоговой ставки.Если С2 – это пониженная ставка транспортного налога, то Л3 рассчитывается так:
Л3= Б * (С — С2) * Д * КП * КЛ
КБК по транспортному налогу 2018 для организаций
КБК по транспортному налогу для организаций в 2018 году тот же, что и в 2017 году:
182 1 06 04011 02 1000 110.
ОКТМО по транспортному налогу 2018 для организаций
Как в налоговой декларации по транспортному налогу, так и в платежном поручении на его уплату в поле «ОКТМО» указывается код муниципального образования, на территории которого уплачивается транспортный налог. Напомним, что уплачивается он по месту нахождения транспортного средства. Узнать свой ОКТМО поможет наш Справочник.
Расчет налога на автомобиль в 2018 году
Расчет налога на авто — это определение суммы транспортного налога, подлежащего уплате собственниками транспортных средств. В статье разъясним, кто должен исполнять эту налоговую обязанность, кто определяет сумму и по каким принципам.
Как правильно произвести расчет налога на машину? Для этого необходимо обратиться как к Налоговому кодексу, так и к местным законам, ведь согласно ст. 356 НК РФ эти платежи являются региональными. Однако есть общие принципы, по которым производится расчет налога на автомобиль с 2018 года, которые будут освещены в статье.
Общие положения: когда производится и как рассчитывается
Сбор за владение транспортным средством на основании ст. 358 НК РФ уплачивают все собственники транспортных средств с определенными законом характеристиками. В эту категорию попадают:
- легковые машины;
- грузовые авто;
- автобусы;
- сельскохозяйственная техника;
- мотоциклы и мотороллеры;
- катера, яхты и другие водные транспортные средства.
Сбор берется именно за владение и пользование транспортным средством, а вот уплата налога при продаже автомобиля производится на других основаниях, как платеж с доходов. Транспортный же сбор был введен для содержания дорог общего пользования, и в последние годы регулярно поднимается вопрос о его отмене (не так давно в Госдуму внесен очередной подобный законопроект).
Налоговым периодом является календарный год, а отчетными являются первый, второй и третий кварталы (если региональным законом не установлено иное). Последнее правило актуально только для организаций, так как физические лица определением этого сбора не занимаются. Закон обязывает специалистов ФНС отправлять не позднее чем за 30 дней до уплаты сбора соответствующие уведомления гражданам, где уже обозначена его сумма и имеются данные о сроке исполнения обязанности, а также реквизиты. Уплата налога за автомобиль производится гражданами по данным уведомлениям, что не отменяет права на проверку расчетов Налоговой инспекции.
Данные для расчета
Расчет стоимости налога на автомобиль 2018 года ничем не отличается от предыдущих лет. Необходимо налоговую базу умножить на налоговую ставку. В качестве первого показателя в отношении машин используется мощность двигателя, определяемая в лошадиных силах. Ставку устанавливают местные власти, однако она не может превышать установленный в НК РФ предел более, чем в 10 раз.
Приведем пример для Московской области. Таблица расчета налога на автомобиль самостоятельно будет выглядеть следующим образом.
Показатель мощности двигателя (включительно) в лошадиных силах
Ставка для 1 лошадиной силы в рублях
До 100 (73,55 кВт)
Свыше 250 (183,9 кВт)
Таким образом, формула выглядит так:
где КЛС — это количество лошадиных сил, определяемых по паспорту транспортного средства;
СН — ставка сбора в месте регистрации ТС.
Если автомобиль был в собственности не весь календарный год, необходимо получившееся число умножить на коэффициент, определяемый как соотношение полного числа месяцев владения авто к числу «12».
В ПТС может быть не указана мощность в лошадиных силах, но обязательно есть мощность в кВт. Перевести мощность в лошадиные силы очень просто по формуле:
1 кВт = 1,35962 лошадиной силы.
Сумму сбора за авто округляют до сотых.
Например, в собственности у гражданина, проживающего в столице, Лада Versa, мощность двигателя которой составляет 82 лс. По таблице определяем СН, она равна 12. Формула выглядит следующим образом:
82 х 12 = 984 рубля.
В заключение напомним еще раз, что транспортный налог является региональным, его ставки определяются местными властями, а расчет производит ФНС, которая рассылает уведомления об оплате физическим лицам.
Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить! Для этого выделите ошибку и нажмите одновременно клавиши «Ctrl» и «Enter». Мы узнаем о неточности и исправим её.
Как рассчитывается транспортный налог в 2018
Каждый автолюбитель обязан вносить оплату транспортного налога. Размер платежа рассчитывается на показаниях мощности двигателя транспорта, его стоимости и года производства. Налог на одну и туже комплектацию машины в различных областях России отличаться, поскольку процентные ставки устанавливаются муниципалитетом. Аналогичная ситуация обстоит со льготной категорией жителей.
Что это такое
Под транспортным налогом принято понимать региональную выплату, которая вносится только по месту регистрации автомобилей. Обязанность по его уплате касается абсолютно всех собственников транспорта, которые проживают на территории нашей страны. Что касается юридических и финансовых моментов, то они определены законодательством РФ.
В роли объектов налогообложения выступают все категории транспорта, оснащённые двигателем. В качестве примера можно привести машины, катера, самолёты, вертолёты, трактора и прочее. Обязанность по оплате касается только тех, кто является собственником, и ранее был поставлен на учёт в отделении ГИБДД, согласно действующему Российскому законодательству.
Если рассматривать данный вопрос более подробно, налогоплательщиками являются следующие категории российских граждан:
- все жители нашей страны;
- представители, которые не имеют российского гражданства;
- жители иностранных республик, проживающие на территории России и имеющие паспорт русского образца.
В зависимости от типа транспортного средства, налоговая база для каждого из них может представлять разнообразные выражения:
- для автомобильных средств передвижения за основу берутся лошадиные силы;
- в основе расчёта воздушного собственного транспорта берётся размер тяги реактивного двигателя;
Собственники транспорта могут узнать показатели мощности двигателя из технического паспорта автомобиля, где этот показатель будет указан как кВт. Поскольку тарифы налоговой установлены для других единиц измерения, лошадиных сил, роль в общепринятых величинах силы мощности необходимо будет пересчитать.
Где застраховать мотоцикл по ОСАГО в Москве, узнайте в статье: ОСАГО на мотоцикл.
Процедура оплаты штрафов ГИБДД без комиссии через интернет картой Сбербанка описывается тут.
Как рассчитывается транспортный налог
Налоговые службы заполучают необходимые сведения с места, где зарегистрирован автомобиль. На основании этих данных и осуществляются расчеты. Нередко уполномоченные представители допускают промахи, поэтому собственнику нужно владеть основами начисления самостоятельно. Если появляются несоответствия, тогда нужно обратиться к работнику налоговой инспекции с целью исправления ошибки.
Чтобы вычислить сумму транспортного налога с двигателями, должностные лица применяют специальную формулу. Показатель ставки нужно узнавать в региональных службах. Сила двигателя должна обязательно обозначаться в лошадиных силах. Если же в техническом паспорте обозначены киловатты, тогда их обязательно нужно перевести.
Для этой цели применяется следующая формула:
1 кВт = 1,35962 л.с.
Например: 77,3 кВт. * 1,35962 = 105 л. с.
Время владения – один год (а именно 12 месяцев). Однако если человек купил — продал транспорт в середине года, или он был угнан, тогда в расчёт берётся только то количество месяцев, когда автомобиль являлся личной собственность физического, а также юридического лица.
Если месяц не полный, он округляется. В подобных случаях (если транспорт являлся собственностью менее одного года), в момент расчёта применяется только понижающих коэффициент.
Например, когда нужно рассчитать размер налога за транспорт, который числился в составе собственности только на протяжении 5 месяцев:
Понижающий коэффициент = 5 : 12 = 0,41.
Налогоплательщикам нет необходимости самостоятельно заниматься расчётами транспортного налога, поскольку всеми операциями занимается ФНС. Для этой цели в базу службы направляются сведения от ГИБДД о том, чтобы осуществлена регистрация автомобиля, с информацией о его собственнике, который теперь считается налогоплательщиком.
После в специализированных сервисных службах обработки информации ФНС осуществляется составление налогового уведомления и чека на оплату, которые направляются физическому лицу посредством заказного письма.
Но дожидаться этого не обязательно, поскольку человек может самостоятельно рассчитать сумму, на которую ему нужно ориентироваться. Для этого он может воспользоваться специальным калькулятором, который можно отыскать в интернете.
Что касается индивидуальных предпринимателей, то условия о начислении налога обозначаются в статье 11 ч. 1 НК России.
Так как, законодательство определяет индивидуального предпринимателя как физическое лицо, он не является юридическим представителем либо руководящим фермерского дела. Согласно статье 357, налогоплательщиком признаётся любой человек, на имя которого было зарегистрировано транспортное средство. Поэтому индивидуальные предприниматели вносят транспортный налог на тех же условиях, что и физические представители.
Для юридических лиц
Юридические представители занимаются расчётом самостоятельно. Отчётность в государственный орган по месту расположения объекта, что повергается налогу, направляется по окончании налогового срока. Иными словами, документ представляет собой составленную, согласно всем правилам декларацию.
Информация об этом указана в статье 362. Нужно обратиться внимание на тот факт, что точные сроки подачи документа установлены на региональном уровне субъектов РФ.
Налогоплательщик формирует одну декларацию, на сам расчёт осуществляется в отдельном порядке для каждого вида транспорта, что имеется на балансе компании.
Как оплатить
Начиная с 2018 года для всех областей Российской Федерации, установлен один срок оплаты налогов на имущество — не позднее 1 декабря 2018 года. Если плательщик допустил нарушение срока внесения оплаты, к размеру недоимки прибавляется пеня за каждые сутки просрочки. Её размер достигает одной трёхсотой от существующей ставки рефинансирования ЦБ нашей страны.
Более того, налоговая служба вправе оформить на имя работодателя должника сообщение о взыскании долга за счёт получаемой заработной оплаты, либо наложить запрет на выезд из нашей страны. В этом вопросе законодательство на стороне физических лиц, поскольку они не обязаны оплачивать штраф.
Чтобы заплатить налог, граждане России могут пойти двумя способами: воспользоваться платёжной системой в интернете, либо обратиться в кассу Сбербанка. В последнем случае, банк обязательно берёт у клиента комиссионные, в качестве платы за предоставленную услугу.
Если деньги вносятся через государственные электронные сервисы, здесь также уплачивается комиссия, но её размер не такой высокий. Эти два способа весьма удобны и отличаются только процессом регистрации и созданием личного кабинета на сервисе, конечно только в тех моментах, когда она требуется. Поэтому, если пользователь желает сэкономить, выгоднее пользоваться дистанционными способами оплаты, тем более что они не обязательно должны осуществлять процедуру самостоятельно.
Информацию о том, как правильно оплачивать транспортный налоговый сбор посредством предоставления ИНН физического представителя, можно найти на официальном интернет-портале Госуслуг. Здесь же пользователь может внести полную оплату.
Раздел платежей располагается в пункте «Налоги и финансы». Также доступны платежи напрямую через систему ФНС — пройдя по ссылкам в пунктах внесения оплаты налога физическими представителями. В целом, возможности оплаты сегодня мало чем изменились за два года, и каких-либо изменений не предвидится. Во всяком случае, так заявляют государственные органы.
Если рассмотреть оплату налога на сайте ФНС более подробно, то весь процесс осуществляется всего в несколько этапов:
- вначале указываются данные налогоплательщика. Если оплата осуществляется в безналичной форме, обязательно вписывается ИНН;
- заполняется тип оплачиваемого налога, точный адрес регистрации, вид транзакции и размер платежа;
- указывается оптимальный способ оплаты. Если внесение денег осуществляется наличным переводом, обязательно формируется платёжное поручение. Для этой цели выбирается клавиша «Сформировать ПД». После этого шага, лицо распечатывает квитанцию, и оплачивает её в любом отделении банка;
- при безналичных платежах выбирается одна из предоставленных кредитных компаний, затем пользователь автоматически перенаправляется на официальный интернет-портал компании, с целью совершения оплаты.
Льготы
Не все транспортные средства подвергаются налогообложению.
К ним относятся:
- льготы для легковых авто, наделённые силой до 100 л.с. (73,55 кВт), но купленные посредством сотрудничества представителей социальной защиты населения на законных основаниях;
- техника сельскохозяйственного назначения;
- машины, находящиеся в розыске в следствии угона;
- легковой транспорт, который оснащён специальными приборами для инвалидов;
- государственный пассажирских и легковой транспорт.
Большинство собственников транспорта ошибочно уверены в том, что если им не было доставлено заказное письмо от лица налоговой службы, с требованием об оплате налога, тогда они полностью от него освобождаются.
Но на самом деле, это далеко не так. Хорошо, если автолюбитель возьмёт инициативу в свои руки, и лично узнает о необходимости оплаты. При желании заняться расчётом налога он может самостоятельно. Так удастся найти ориентировочную сумму, которую придётся уплатить водителю.
Видео: Как рассчитать транспортный налог
Источник: gruzotvezem.ru