Зачем вызывают в налоговую

В ходе осуществления контрольных функций ИФНС может вызвать представителя компании для беседы. Когда это может произойти? Как себя вести? А можно ли не приходить? Ответ на эти и другие вопросы — в сегодняшнем материале.

В каком качестве могут пригласить на беседу

В соответствии со статьей 90 НК РФ, налоговые инспекторы могут пригласить физическое лицо в качестве свидетеля. Это вовсе не обязательно работник компании, по поводу которой ИФНС ведет контрольное мероприятие. Указанная норма закона дает право вызывать абсолютно любое физическое лицо, которое может обладать значимой для ИФНС информацией.

Первое, что нужно запомнить — инспекция обязана прислать повестку. В ней должно указываться, кому следует явиться на беседу. Инспектор не может просто позвонить в компанию и попросить кого-нибудь прийти — это не считается официальным приглашением и может быть проигнорировано.

Кроме того, налогоплательщика могут пригласить в ИФНС для дачи пояснений по вопросу уплаты налогов. Это может быть просто приглашение к инспектору, а может быть налоговая комиссия.

Как узнать зачем вызывают на допрос в налоговую инспекцию?

Позвать в ИФНС могут кого угодно. Затребовать пояснения специалисты инспекции могут в отношении любых налоговых вопросов, в том числе:

• пониженная налоговая нагрузка;
• задолженности по уплате налогов;
• занижение налоговой базы;
• фальсификация отчетности.

Обратите внимание! Если при вызове свидетеля в ФНС должно явиться именно то лицо, которое указано в повестке, то на дачю пояснений по вопросам налогов можно направить любого представителя организации.

Комиссии по НДФЛ проводятся по случаю:

• наличия у субъекта задолженности по налогу;
• слишком низкая нагрузка по НДФЛ у предпринимателя (за себя);
• снижение поступлений по налогу у налогового агента — более чем на 10% ниже среднего по отрасли;
• слишком большой профессиональный налоговый вычет у ИП — 95% и больше;
• недекларирование физическим лицом, не являющимся ИП, полученных им доходов.

Комиссия по страховым взносам состоится, если:

• у субъекта задолженность;
• имеет место снижение объема поступивших взносов при неизменном количестве работников ;
• имеет место снижение количества работников в отчетном периоде на 30% и больше.

Как вести себя свидетелю

Вне зависимости от того, располагает ли физическое лицо необходимой ИФНС информацией, явиться в инспекцию необходимо. Вместе с тем заставить человека прийти насильно и дать свидетельские показания нельзя. Таким образом, если он не захочет делиться с инспекторами информацией, они вряд ли смогут на него как-то повлиять. Никакая мера ответственности ему за это не грозит.

Допрос в Налоговой. Вызов в Налоговую инспекцию, что делать?

Направляясь на беседу в ИФНС, следует помнить:

1. В соответствии со статьей 51 Конституции РФ, человек не обязан свидетельствовать против себя и близких родственников, включая супругов. В таком случае он может просто не давать показания.
2. В соответствии со статьей 48 Конституции, гражданин имеет право на юридическую помощь. Этим правом целесообразно воспользоваться, если есть подозрение, что результат беседы может стать для налогоплательщика неблагоприятным.

К тому же есть список лиц, которых инспекторы не могут привлекать:

1. Лица, которые не могут правильно воспринимать обстоятельства. Это малолетние дети, а также взрослые с физическими или психическими недостатками.
2. Лица, которые обладают нужной ИФНС информацией в силу своей профессиональной деятельности при том, что такие сведения составляют профессиональную тайну.

Часто возникает вопрос, что будет, если не явлиться на вызов инспекции в качестве свидетеля. В статье 128 НК РФ установлено, что в этом случае свидетель может быть привлечен к ответственности — придется заплатить небольшой штраф. Но это лишь в том случае, если у свидетеля не было уважительных причин.

Что считается уважительной причиной? Точно об этом в законе не сказано. Это может быть, например, отъезд в командировку или болезнь. Если об уважительной причине известно заранее, об этом нужно уведомить ИФНС.

Если вызвали на комиссию

Прежде чем пригласить на комиссию, ИФНС направит налогоплательщику информационное письмо. В нем будет изложена суть претензий инспекции, в отношении которых планируется получить поясния налогоплательщика.

Также в письме будет содержаться информация о том, как урегулировать вопросы задолженности, не дожидаясь проверки. Под урегулированием понимается уплата всех долгов и подача уточненных деклараций — все это нужно сделать в течение 10 дней после получения письма. Опаздывать нельзя, иначе придется давать пояснения.

Собираясь на комиссию, необходимо заранее изучить все претензии налогового органа, подготовить ответы на возможные вопросы и запастись подтверждающими документами.

Например, если суть претензии налоговиков заключается в пониженном уровне заработной платы в организации, то обосновать это обстоятельство можно следующими аргументами:

• привлечены низкоквалифицированные кадры;
• работник трудится неполный день;
• в компании сложности, над решением которых руководство работает (указать, что заработная плата будет поднята при первой возможности).

Обратите внимание! Даже если вам нечего сказать, на комиссию все равно необходимо идти. Можно не давать никаких показаний — ответственности за это не последует.

Источник: kontursverka.ru

Начались проверки самозанятых: зачем налоговая вызывает «на разговор» самозанятых

27 июля появилась информация о массовых вызовах самозанятых в налоговую. К 29 июля BUSINESS удалось опросить несколько человек, побывавших в ФНС и узнать достаточный объём информации, которая будет полезной для всех самозанятых, кому ещё «не посчастливилось» быть вызванными «на разговор».

Оказалось, что цель вызовов у налоговиков одна – выяснить, не состоит ли самозанятый в трудовых отношениях со своим заказчиком. Иными словами, не должен ли самозанятый работать по трудовому договору, а работодатель платить за него больше налогов.

«Меня фактически просили «настучать» на своего клиента, сказав, что я работаю на него как наёмный работник, но вместо оформления трудового договора, меня якобы заставили зарегистрироваться в качестве самозанятого, чтобы он платил меньше налогов», — рассказал один из опрошенных BUSINESS самозанятый, которому пришлось сходить в налоговую «на разговор».

Другой собеседник BUSINESS (самозанятый по договору подряда, оказывает услуги по ведению бухгалтерии фирме на УСН) рассказал, что налоговый инспектор буквально настаивал на том, что он никакой не самозанятый и состоит в завуалированных трудовых отношениях со своим единственным клиентом.

«Получаю за услуги ежемесячно на лицевой счёт. вызвалИ в ФНС — уведомлением. […] При встрече составили протокол допроса с самозанятым. Настаивают, что если ежемесячно, то это работа по трудовому договору и нужно сдать уточненки по РСВ и 6-НДФЛ, за весь период», — рассказал собеседник BUSINESS.

Напомним, в прошлом материале о массовом вызове самозанятых в ФНС, мы дали ссылку на наш чат с редакцией и просили поделиться опытом, тех, кто уже побывал у налоговиков «на разговоре». Обработав поступившие обращения, мы примерно поняли критерии, по которым налоговая принимает решение о вызове «на разговор».

Готовьтесь к вызову в налоговую в качестве самозанятого, если вы:

1. Работаете как самозанятый только с одним клиентом;
2. Ваше сотрудничество с единственным клиентом длится непрерывно несколько месяцев подряд;
3. Вы получаете оплату от этого единственного клиента раз в месяц. Если сумма всегда одинаковая или различается незначительно, это дополнительный сигнал для налоговой.

Условия, когда налоговики могут запретить работать в качестве самозанятого перечислены в статьях 4 и 6 Федерального закона №422-ФЗ от 27.11.2018.

Если вы ходили в налоговую «на разговор» в качестве самозанятого и вам есть чем дополнить вышеописанное, напишите нам в чат. Мы выпустим отдельный материал, когда наберём достаточное количество новой полезной информации.

Источник: gazetabiznes.ru

Вызов в налоговую инспекцию. Что делать?

Бородынкина Юлия Директор департамента налогового консалтинга АКГ «БАЗИС»

19 Октября 2021

Вызов в налоговую инспекцию. Что делать?

• допрос свидетеля
• налоговая проверка
• повестка
• уведомление о вызове
• требование

В последнее время активность ФНС возросла, причем вызвать могут не только для дачи пояснений, но и на допрос в качестве свидетеля. О том, на каких законных основаниях могут вызвать в налоговую, какими документами оформляется вызов и что делать, расскажет ведущий налоговый консультант АКГ «БАЗИС» Юлия Бородынкина.

Вызвать в налоговый орган могут по нескольким причинам в соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 31, пп. 12 п. 1 ст. 31, п. 1 ст. 90 НК РФ:

1. для дачи пояснений в связи с уплатой налогов и сборов;
2. в связи с налоговой проверкой;
3. для дачи показаний в качестве свидетеля;
4. в иных случаях, связанных с исполнением законодательства о налогах и сборах.

Для дачи пояснений часто вызывают генерального директора компании, чтобы получить ответы на вопросы, связанные с минимальной налоговой нагрузкой, по выявленным ошибкам в налоговых декларациях, по расчёту налогов и сборов, на заседания комиссий налогового органа по легализации налоговой базы и другим вопросам.

В случае необходимости вручения документов по налоговой проверке (решения, акт, справки, требования, постановления и пр.) также могут вызвать в налоговый орган.

В налоговый орган может явиться и законный представитель организации, у которого есть доверенность с полномочиями на представление интересов организации в отношениях с ИФНС и на дачу пояснений.

Если в ходе осуществления налогового контроля ИФНС необходимо получить показания свидетелей, то физическому лицу направляется повестка с вызовом на допрос.

Как правило, в первую очередь на допрос вызывают должностных лиц проверяемой компании, контрагентов проверяемого налогоплательщика. Но кроме генерального директора и главного бухгалтера налоговый орган может допрашивать любых сотрудников проверяемой компании (как ранее работавших, так и действующих).

• наименование налогового органа;
• адрес и номер кабинета;
• дата, время приема или приёмные дни и часы;
• подробное основание для вызова в инспекцию;
• должности, ФИО, контактные данные и подпись должностного лица.

• наименование и адрес налогового органа;
• дата и время прибытия;
• номер кабинета;
• информация, относительно ведения деятельности какого налогоплательщика вызван свидетель;
• сведения, в связи с каким мероприятием налогового контроля осуществлён вызов;
• ФИО должностного лица и контактные данные.

Если свидетель не в состоянии явиться на допрос вследствие болезни, старости, инвалидности, а также по усмотрению должностного лица налогового органа – и в других случаях, то показания свидетеля могут быть получены по месту его пребывания

После проведенного допроса свидетелю выдается копия протокола допроса.

Налоговые инспекторы обозначают цель вызова в уведомлении или повестке, которое направляют налогоплательщику по почте России, ТКС или вручают нарочно. Уведомление о вызове и повестка оформляются в письменном виде. Устное приглашение в налоговую, в том числе по телефону, не имеет никакой юридической силы, и такой вызов, если он не подкреплен официально установленным документом, можно проигнорировать.

Если из уведомления или повестки не ясны основания для вызова, налогоплательщик имеет право уточнить, какие пояснения необходимы. Для этого нужно отправить письмо в инспекцию или позвонить исполнителю запроса. Подробный запрос поможет подготовить нужную информацию и документы перед визитом.

За неявку в налоговый орган для дачи пояснений ответственность в налоговом кодексе не предусмотрена, так как это является правом, а не обязанностью налогоплательщика. Но уведомление о вызове является законным требованием государственного органа, осуществляющим надзор в сфере налогообложения. Невыполнение данного распоряжения влечёт за собой предупреждение или административный штраф (ст. 19.4 КоАп) в размере:

• 500–1000 рублей — для физических лиц;
• 2000­–4000 рублей — для должностных лиц.

Данные санкции могут применяться, если требование или распоряжение должностного лица является законным.

Ответственность вызываемого в качестве свидетеля лица предусмотрена ст. 128 НК РФ в виде штрафа:

• 1000 рублей — в случае неявки или уклонения от явки без уважительной причины;
• 3000 рублей — в случае отказа свидетеля от дачи показаний или дачи заведомо ложных показаний.

Физическое лицо вправе отказаться от дачи показаний только по основаниям, предусмотренным законодательством Российской Федерации. Например, согласно ст. 51 Конституции РФ, никто не обязан свидетельствовать против себя самого, своего супруга и близких родственников.

Не могут допрашиваться в качестве свидетеля в соответствии с п. 2 ст. 90 НК РФ:

• лица, которые в силу малолетнего возраста, своих физических или психических особенностей не способны правильно воспринимать обстоятельства;
• лица, которые получили информацию, относящуюся к профессиональной тайне этих лиц, например, адвокат или аудитор.

Если по какой-то причине вы не можете приехать в налоговый орган, то необходимо уведомить об этом налогового инспектора, который вас вызывает – либо по телефону, либо направить письменный запрос с просьбой перенести дату и время вызова. Также можно приложить документы, подтверждающие уважительную причину неявки.

В соответствии со ст. 48 Конституции РФ, каждому гарантируется право на получение квалифицированной юридической помощи. Поэтому рекомендуем на вызов в налоговую инспекцию идти с адвокатом или законным представителем, которые будут следить за вопросами и правильной формулировкой ответов, а также чтобы Ваши права не были нарушены.

В требованиях указывается конкретный перечень необходимых документов и причина истребования в связи с:

• проведением проверки в отношении налогоплательщика;
• проведением проверки в отношении контрагентов налогоплательщика;
• вне рамок проверки;

Таким образом, все «активности» налогового органа должны оформляться соответствующими документами (уведомления, повестки, требования) и содержать законные основания, установленные НК РФ.

Перед визитом в налоговый орган рекомендуем подготовиться, заранее поинтересоваться у инспектора, по какому
поводу вызывают и по какому контрагенту. Тогда можно будет освежить в памяти подробности сделок и другие ответы на вопросы, связанные с исчислением и уплатой налогов и сборов. Необходимо помнить, что от ваших показаний в той или иной мере зависит, останутся ли у налогового органа претензии по предполагаемым нарушениям в отношении вас или вашего контрагента.

Похожие статьи

Бородынкина Юлия Директор департамента налогового консалтинга АКГ «БАЗИС»

• Истребование документов
• ФНС
• вне рамок проверки

Источник: basis.gs