Любой предприниматель или обычный работник обязан платить налоги. Существует множество различных налогов. Они нужны для того, чтобы обеспечить социальные нужды государства.
Система налогообложения обеспечивает поступление денежных средств в государственный и местный бюджеты.
Налоги необходимы для содержания различных государственных структур, таких как армия, полиция, министерство чрезвычайных ситуаций, таможня, бюджетные ведомства и учреждения. Депутаты Государственной думы и законодательных органов местного самоуправления нуждаются в финансировании.
Благодаря налогам государство может выплачивать пособия по безработице, пенсии и другие социальные пособия. На налоги содержатся детские дома, бесплатная система медобслуживания существует благодаря бюджетным средствам. Бесплатное образование в школах, вузах и среднеспециальных учебных заведениях.
На бюджетные средства государство и органы местного самоуправления орагнизуют различные социальные мероприятия. Дни города, украшения к праздникам, спортивные мероприятия и др. С помощью средств, которые поставляет система налогообложения, обустраивается инфраструктура: улучшается состояние дорог, освещение улиц, облагораживаются и озеленяются ландшафтные объекты.
ПРОСТО О НАЛОГАХ. Всё, что нужно знать предпринимателю
Существует огромное количество разновидностей налогов. Транспортный налог выплачивается владельцами автомобилей, налог на доход физических лиц вычитается из зарплаты обычных сотрудников, налоги с фонда оплаты труда выплачиваются организациями. Юридические лица платят большее количество налогов, чем физические. Так, налог на прибыль выплачивается в зависимости от разницы доходов и расходов организации. Существует налог на добавленную стоимость, который начисляется на товары розничной и оптовой торговли.
Орган власти, взимающий налоги, называется налоговой инспекцией. Налоговая инспекция принимает декларации о доходах от юридических и физических лиц и регламентирует правила уплаты и сбора налогов.
Сущность налога
Прежде всего, остановимся на вопросе о необходимости налогов. Как известно, налоги появились с разделением общества на классы и возникновением государства, как «взносы граждан, необходимые для содержания публичной власти» (Маркс К., Энгельс Ф. Соч., 2-е изд., т.21, с.171).
2 стр., 844 слов
Самоорганизация социальных систем
. неравновесность рынка и эффективность функционирования экономической системы. Заключение Подводя итог работы, можно сделать следующие выводы. Социальная система — целостное образование, основными элементами . основывающиеся на когерентном, или согласованном, взаимодействии элементов системы. Самым главным условием самоорганизации является постепенное формирование спонтанного порядка и новых .
В истории развития общества еще ни одно государство не смогло обойтись без налогов, поскольку для выполнения своих функций по удовлетворению коллективных потребностей ему требуется определенная сумма денежных средств, которые могут быть собраны только посредством налогов. Исходя из этого, минимальный размер налогового бремени определяется суммой
Зачем мы платим налоги? Все о налогообложение
расходов государства на исполнение минимума его функций: управление, оборона, суд, охрана порядка,- чем больше функций возложено на государство, тем больше оно должно собирать налогов.
Закон РФ «Об основах налоговой системы в РФ» определяет общие принципы построения налоговой системы в Российской Федерации, налоги, сборы, пошлины и другие платежи, а также права, обязанности и ответственность налогоплательщиков и налоговых органов. В нем в частности говорится, что «под налогами, сбором, пошлиной и другим платежом понимается обязательный взнос в бюджет соответствующего уровня или во внебюджетный фонд, осуществляемый плательщиками в порядке и на условиях, определяемыми законодательными актами».
Таким образом, налоги выражают обязанность всех юридических и физических лиц, получающих доходы, участвовать в формировании государственных финансовых ресурсов.
Закон также определяет круг налогоплательщиков: «Плательщиками налогов являются юридические лица, другие категории плательщиков и физические лица.
Принципы построения налоговой системы
Принципы построения налоговой системы государства обсуждаются практически с тех пор, как возникло государство. Ещё Адам Смит в своей книге «Исследование о природе и причинах богатства народов» в 1776 г. сформулировал четыре правила («максимы»):
В современных условиях могут быть сформулированы следующие принципы построения налоговой системы:
Обязательность. Этот принцип означает, что все налогоплательщики обязаны своевременно и полно уплатить налоги.
Справедливость. Принцип справедливости означает, что, с одной стороны, все налогоплательщики, находящиеся в равных условиях по объектам налогообложения, платят одинаковые налоги, а, с другой стороны, справедливым должны быть налоги, которые платят разные по доходам налогоплательщики. Богатые платят больше, чем бедные.
Определённость. Нормативные акты до начала налогового периода должны определить правила исполнения обязанностей налогоплательщиком.
Удобство (привилегированность) для налогоплательщика. Процедура уплаты налогов должна быть удобной прежде всего для налогоплательщика, а не для налоговых служб.
Экономичность. Издержки по собиранию налогов не должны превышать сумму собираемых налогов, а должны быть минимальны.
Пропорциональность. Предполагает установление ограничения (лимита) налогового бремени по отношению к валовому внутреннему продукту.
Эластичность. Подразумевает быструю адаптацию к изменяющейся ситуации
Однократность налогообложения. Один и тот же объект налогообложения должен облагаться налогом за установленный период один раз.
4 стр., 1584 слов
Влияние налогов на предложение труда
. Следовательно, влияние налогов на предложение труда будет принципиально иным. Причем характер этого влияния будет . налоговое изъятие с малых заработков будет уменьшать предложение труда, следовательно, будет проявляться эффект замещения. У мало зарабатывающего индивида станет меньше стимулов к работе, . служить причиной снижения или повышения занятости в пределах нормальной продолжительности рабочего .
Стабильность. Изменение налоговой системы не должно производиться часто и очень резко.
Оптимальность. Цель взимания налога, например, фискальная, или природоохранная и т. д., должна достигаться наилучшим образом с точки выбора источника и объекта налогообложения.
Стоимостное выражение. Налоги должны уплачиваться в денежной форме.
Единство. Налоговая система действует на всей территории страны для всех типов налогоплательщиков.
Реализация принципов налогообложения в разных странах осуществляется с учётом особенностей развития, существующей социально-экономической ситуации.
Наличие собственной, независимой от других государств налоговой системы является одним из признаков суверенного государства.
Налоговая система РФ
Налоговая система — совокупность налогов и сборов, установленных государством и взимаемых с целью создания центрального общегосударственного фонда финансовых ресурсов, а также совокупность принципов, способов, форм и методов их взимания.
Установленная Налоговым кодексом Российской Федерации налоговая система России:
Рис. 1. Налоговая система РФ
Федеральные налоги и сборы:
Региональные налоги: Местные налоги: Специальные налоговые режимы: Основными функциями налоговой системы государства и, соответственно, установленных в государстве налогов являются:
Заключение
Одним из главных элементов рыночной экономики является налоговая система. Она выступает главным инструментом воздействия государства на развитие хозяйства, определения приоритетов экономического и социального развития. В связи с этим необходимо, чтобы налоговая система РФ была адаптирована к новым общественным отношениям, соответствовала мировому опыту.
Нестабильность наших налогов, постоянный пересмотр ставок, количества налогов, льгот и т. д. несомненно играет отрицательную роль, а также препятствует инвестициям как отечественным, так и иностранным. Нестабильность налоговой системы на сегодняшний день — главная проблема реформы налогообложения.
Жизнь показала несостоятельность сделанного упора на чисто фискальную функцию налоговой системы: обирая налогоплательщика, налоги душат его, сужая тем самым налогооблагаемую базу и уменьшая налоговую массу.
Анализ реформаторских идей в области налогов в основном показывает, что выдвигаемые предложения касаются в лучшем случае отдельных элементов налоговой системы (прежде всего размеров ставок, предоставляемых льгот и привелегий; объектов обложения; усиления или замены одних налогов на другие).
Предложений же о принципиально иной налоговой системе, соответствующей нынешней фазе переходного к рыночным отношениям периода, практически нет. И это не случайно, ибо оптимальную налоговую систему можно развернуть только на серьезной теоретической основе, коей у нас в России еще нет.
На Западе, в большинстве стран с развитым рынком основным источником формирования бюджета служит налогообложение физических лиц и налоговое бремя в большей степени лежит на гражданах, тем самым стимулируя производство. Это положение для нас сегодня предельно актуально.
В ситуации осуществления серьезных и решительных преобразований и отсутствия времени на движение «от теории к практике» построение налоговой системы методом «проб и ошибок» оказывается вынужденным. Но необходимо думать и о завтрашнем дне, когда в стране утвердятся рыночные отношения. Поэтому представляется весьма важным, чтобы научно-исследовательские и учебные институты, располагающие кадрами высококвалифицированных специалистов в области финансов и налогообложения, всерьез занялись разработкой теории налогообложения, используя опыт стран с развитой рыночной экономикой и увязывая его с российскими реалиями.
2 стр., 884 слов
Общая система налогообложения
. — 215 с. И. В. Общая Н. И. Налоговое, О. В. Налоги Приложение 1 Анализ налогообложения при общепринятом и упрощенном налоговом режиме Вид налога Общепринятая система налогообложения Упрощенная система налогообложения Налог на прибыль организации Предприятие, работающее .
Подчеркнем, что пока не будет выработано авторитетной целостной концепции реформирования налогообложения и его правовой формы, результаты любых изысканий в этой сфере останутся не более чем точкой зрения отдельных коллективов и специалистов.
Список использованной литературы
Примеры похожих учебных работ
Курсовая работа местные налоги действующая система и перспективы развития
. курсовой работы является рассмотрение местных налогов и сборов. Задачи курсовой работы: исследовать историю возникновения местных налогов; рассмотреть систему местных налогов и сборов в РФ; изучить виды местных налогов и сборов. Работа обусловлена .
Работа Тема : Налоговая система и принципы ее построения
. Федерации «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» определяет общие принципы построения налоговой системы в Российской Федерации, . 1) федеральные; 2) налоги и сборы субъектов РФ- республик, краев, областей, автономных образований, городов .
Правовой анализ налога в системе обязательных платежей
. связанные с регулированием налогового законодательства Российской Федерации. Предметом исследования является институт налога в системе обязательных платежей. Цель и задачи исследования вытекают из актуальности и степени научной разработанности .
Налоговая система и пути ее совершенствования
. работы – проанализировать налоговую систему РФ, выявить проблемы и определить перспективы её развития. Для достижения указанной цели, в работе поставлены следующие задачи: 1. изучить исторический аспект становления налоговой системы в России; .
Экономическая сущность налогов и их роль в современном обществе
Теоретические аспекты налогообложения. Налоги и их сущность
. I. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ. НАЛОГИ И ИХ СУЩНОСТЬ 1.1 Основные понятия и принципы налогообложения Налоговая система . и прибыль предприятия. Налоги являются необходимым звеном экономических отношений в обществе с момента возникновения .
Похожие работы
- курсовая Управление знаниями
- Эссе Смерть и налоги неизбежны . Неизбежны только смерть и налоги
- Эссе Налоги для государства то же что. «Налоги- паруса государства. «Чтобы счастлива, сильна была любимая страна» Финько Анастасия
- Эссе Смерть и налоги неизбежны. Афоризмы и цитаты о налогах. Налог на коровье пуканье
- дипломная Дипломной работы КОНФЛИКТ-МЕНЕДЖМЕНТ КАК
- Эссе Предмет и задачи курса «История экономических учений»
- дипломная Управления персоналом, таких, как Галенко В.П., Лобанов А.А., Маслов Е.В., Флиастер А
- курсовая Налоговая система Кыргызстана
- Эссе Зачем экономисту нужна социология?
- Эссе Эссе почему люди не любят платить налоги
- Эссе Нужны ли детям карманные деньги. «Мои карманные деньги? Какое ваше дело?! Когда начинать платить Карманные Деньги
Источник: econlib.ru
Зачем нужны налоги?
Место жительство: 429410, Чувашская Республика, Урмарский район, д. Малое Яниково, ул. Ракета, д.3.
Контактный телефон: 8-927-861-62-92
Ф.И.О. преподавателя: Яковлева Ирина Леонардовна
Зачем нужны налоги?
Папа маме говорит: «Нужно заплатить налоги». Реклама твердит: «Заплати налоги и спи спокойно». А что же такое налог? Зачем его платить? Эти вопросы меня замучили. Я спросил у папы: « Что такое налог?» Папа ответил, что налог – это установленный обязательный платёж, взимаемый с граждан и юридических лиц.
Оказывается, налог можно взимать, можно облагать человека налогом. Налог бывает государственным, транспортным, подоходным, налог на недвижимое имущество, на землю и т.д. После слов отца я ещё больше запутался. И поэтому решил подробно изучить этот вопрос. Зачем же всё- таки нужны налоги?
В этом учебном году мы, шестиклассники, начали изучать новый учебный предмет обществознание. Ведёт его мой любимый учитель истории и обществознания Кириллова Луиза Ивановна. Я непременно решил расспросить её о волнующем мне вопросе. Так за что же платят мои родители налоги? И нужно ли их платить?
Недавно я отдохнул бесплатно в спортивно — оздоровительном лагере «Белые камни». И этому я обязан налогоплательщикам. Это благодаря им я спокойно живу, отдыхаю, учусь. Если что – то случится , я уверен, что мне помогут, окажут медицинскую помощь, защитят от жестокости, насилия. И что же получается? Налоги мы платим за самих себя! Наши российские налоги одни из самых низких в мире.
И я рад, что живу в этой замечательной стране — Россия. И когда я вырасту, обязательно буду платить добросовестно налоги. Своевременные и достаточные налоговые поступления дают уверенность в завтрашнем дне!
Источник: nsportal.ru
Зачем нужны налоги кратко
Каталог научных работ
Зачем нам нужны налоги
В условиях рыночных отношений и особенно в переходный к рынку период налоговая система является одним из важнейших экономических регуляторов, основой финансово-кредитного механизма государственного регулирования экономики. От того, насколько правильно построена система налогообложения, зависит эффективное функционирование всего народного хозяйства.
Именно налоговая система на сегодняшний день оказа- лась, пожалуй, главным предметом дискуссий о путях и методах реформирования, равно как и острой критики.
На данный момент существует масса всевозможной литера- туры по налогообложению в западных странах, накоплен огромный многолетний опыт по налогообложению. Но в связи с тем, что налоговая система
Казахстана создается практически заново сегодня очень мало монографий отечественных авторов по налогооблажению,в которых можно было бы найти грамотные, глубоко продуманные, просчитанные предложения по созданию именно Казахстанской налоговой системы,отвечающей нашим казахстанским реалиям.В данной работе предпринята попытка выделить основные противоречия действующей ныне в Казахстане налоговой системы Также здесь приведены мнения некоторых Казахстанских ученых-экономистов относительно решения этих проблем и некоторый практический опыт в решении подобных проблем в странах с развитой рыночной экономикой.
I. Налогообложение — один из важнейших факторов развития рыночной экономики
Налоговая система Казахстана.
Совокупность налогов, сборов, пошлин и других плате- жей, взимаемых в установленном порядке, образует налоговую систему.» (Закон РК «Об основах налоговой системы в
|НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА В КАЗАХСТАНЕ |
К общегосударственным относятся:
. ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ;
. НДС;
. АКЦИЗЫ;
. СБОР ЗА РЕГИСТРАЦИЮ ЭМИССИИ ЦЕННЫХ БУМАГ.
К местным относятся:
. Земельный;
. На имущество юр. И физ. Лиц;
. На транспорт.
Кроме того, в бюджеты уплачиваются сборы:
— за регистрацию юридических лиц;
— физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью;
— за право на занятие отдельными видами деятельности;
— с аукционных продаж.
Прежде всего остановимся на вопросе о необходимости налогов. Как известно, налоги появились с разделением об- щества на классы и возникновением государства, как «взносы граждан, необходимые для содержания . публичной власти
. » (Маркс К., Энгельс Ф. Соч., 2-е изд., т.21, с.171). В истории развития общества еще ни одно государство не смогло обойтись без налогов, поскольку для выполнения своих функ- ций по удовлетворению коллективных потребностей ему требу- ется определенная сумма денежных средств, которые могут быть собраны только посредством налогов. Исходя из этого минимальный размер налогового бремени определяется суммой расходов государства на исполнение минимума его функций: управление, оборона, суд, охрана порядка,- чем больше функ- ций возложено на государство, тем больше оно должно соби- рать налогов.
Закон республики Казахстан «Об основах налоговой системы в Республике Казахстан» определяет общие принципы построения налоговой системы в Российской Федерации, нало- ги, сборы, пошлины и другие платежи, а также права, обязан- ности и ответственность налогоплательщиков и налоговых ор- ганов. В нем в частности говорится, что «под налогами, сбо- ром, пошлиной и другим платежом понимается обязательный взнос в бюджет соответствующего уровня или во внебюджетный фонд, осуществляемый плательщиками в порядке и на условиях, определяемыми законодательными актами.»
Таким образом, налоги выражают обязанность всех юриди- ческих и физических лиц, получающих доходы, участвовать в формировании государственных финансовых ресурсов.
Закон также определяет круг налогоплательщиков: «Пла- тельщиками налогов являются юридические лица, другие кате- гории плательщиков и физические лица.
— 5 —
Государственное регулирование экономики (регулирую- щая функция).
Во всех государствах, при всех общественных формациях налоги в первую очередь выполняли фискальную функцию, т. е. обеспечивали финансирование общественных расходов, в первую очередь расходов государства.
Основные принципы построения налоговой системы в экономике с развитым рынком
На протяжении всей истории человечества ни одно госу- дарство не могло существовать без налогов. Налоговый опыт подсказал и главный принцип налогообложения: «Нельзя резать курицу, несущую золотые яйца», т. е. как бы велики ни были потребности в финансовых средствах на покрытие мыслимых и немыслимых расходов, налоги не должны подрывать заинтересо- ванность налогоплательщиков в хозяйственной деятельности.
Для того чтобы более глубоко вникнуть в суть налоговых платежей, важно определить сновные принципы налогообложе-
ния. «Качества, с экономической точки зрения желательные в любой системе налогообложения, — отмечал Дж. Милль (1), — сформулированы Адамом Смитом в форме четырех положений, че- тырех основополагающих, можно сказать, ставших классически- ми принципов, с которыми, как правило, соглашались последу- ющие авторы, и вряд ли можно начать наши рассуждения лучше, чем процитировать эти положения». Они сводятся к следующе- му:
«1. Подданные государства должны участвовать в покры- тии расходов правительства, каждый по возможности, т. е. соразмерно доходу, которым он пользуется под охраной прави- тельства. Соблюдение этого положения или пренебрежение им ведет к так называемому равенству или неравенству обложе- ния.
2. Налог, который обязан уплачивать каждый, должен быть точно определен, а не произведен. Размер налога, время и способ его уплаты должны быть ясны и известны как самому плательщику, так и всякому другому .
3. Каждый налог должен взиматься в такое время и таким способом, какие наиболее удобны для плательщика .
4. Каждый налог должен быть так устроен, чтобы он изв- лекал из кармана плательщика возможно меньше сверх того, что поступает в кассы государства». (2)
Принципы Адама Смита, благодаря их простоте и ясности, не требуют никаких иных разъяснений и иллюстраций, кроме тех, которые содержатся в них самих, они стали «аксиомами» налоговой политики.
Сегодня эти принципы расширены и дополнены в соот- ветствии с духом нового времени.
Современные принципы налогообложения таковы:
1. Уровень налоговой ставки должен устанавливаться с учетом возможностей налогоплательщика, т. е. уровня дохо- дов. Налог с дохода должен быть прогрессивным. Принцип этот соблюдается далеко не всегда, некоторые налоги во многих странах расчитываются пропорционально.
2. Необходимо прилагать все усилия, чтобы налогообло- жение доходов носило однократный характер. Многократное об- ложение дохода или капитала недопустимо. Примером осущест- вления этого принципа служит замена в развитых странах на- лога с оборота, где обложение оборота происходило по на- растающей кривой, на НДС, где вновь созданный чистый про- дукт облагается налогом всего один раз вплоть до его реали- зации.
3. Обязательность уплаты налогов. Налоговая система не должна оставлять сомнений у налогоплательщика в неизбеж- ности платежа.
4. Система и процедура выплаты налогов должны быть простыми, понятными и удобными для налогоплательщиков и экономичными для учреждений, собирающих налоги.
5. Налоговая система должна быть гибкой и легко адап- тируемой к меняющимся общественно-политическим потреб- ностям.
6. Налоговая система должна обеспечивать перераспреде- ление создаваемого ВВП и быть эффективным инструментом государственной экономической политики.
Под налогом, пошлиной, сбором понимается обязательный взнос в бюджет или во внебюджетный фонд, осуществляемый в порядке, определенном законодательными актами. Налоги быва- ют прямыми и косвенными они различаются по объекту налого- обложения и по механизму расчета и взимания, по их роли в формировании доходной части бюджета.
Одним из главных элементов рыночной экономики является налоговая система. Она выступает главным инструментом воз- действия государства на развитие хозяйства, определения приоритетов экономического и социального развития. В связи с этим необходимо, чтобы налоговая система Казахстана была адаптирована к новым общественным отношениям, соотве- тство вала мировому опыту.
Нестабильность наших налогов, постоянный пересмотр ставок, количества налогов, льгот и т. д. несомненно играет отрицательную роль, особенно в период перехода Казахской экономикик к рыночным отношениям, а также препятствует ин- вестициям как отечественным, так и иностранным. Нестабиль- ность налоговой системы на сегодняшний день — главная проб- лема реформы налогообложения.
Жизнь показала несостоятельность сделанного упора на чисто фискальную функцию налоговой системы: обирая налогоп- лательщика, налоги душат его, сужая тем самым налогооблага- емую базу и уменьшая налоговую массу.
Анализ реформаторских идей в области налогов в основ- ном показывает, что выдвигаемые предложения касаются в луч- шем случае отдельных элементов налоговой системы (прежде всего размеров ставок, предоставляемых льгот и привелегий; объектов обложения; усиления или замены одних налогов на другие). Предложений же о принципиально иной налоговой системе, соответствующей нынешней фазе переходного к рыноч- ным отношениям периода, практически нет. И это не случайно, ибо оптимальную налоговую систему можно развернуть только на серьезной теоретической основе коей у нас в России еще нет.
На сегодняшний день существует огромный, причем теоре- тически обобщенный и осмысленный, опыт взимания и использо- вания налогов в странах Запада. Но ориентация на их практи- ку весьма затруднена, поскольку было бы совершенно неразум- но не уделять первостепенное внимание специфике экономи- ческих, социальных и политических условий сегоднящней
России, ищущей лучшие пути реформирования своего народного хозяйства.
На Западе, в большинстве стран с развитым рынком основным источником формирования бюджета служит налогообло- жение физических лиц и налоговое бремя в большей степени лежит на гражданах, тем самым стимулируя производство. Это положение для нас сегодня предельно актуально.
В ситуации осуществления серьезных и решительных пре- образований и отсутствия времени на движение «от теории к практике» построение налоговой системы методом «проб и оши- бок» оказывается вынужденным. Но необходимо думать и о завтрашнем дне, когда в стране утвердятся рыночные отноше- ния. Поэтому представляется весьма важным, чтобы науч- но-исследовательские и учебные институты, располагающие кадрами высококвалифицированных специалистов в области фи- нансов и налогообложения, всерьез занялись разработкой тео- рии налогообложения, используя опыт стран с развитой рыноч- ной экономикой и увязывая его с российскими реалиями.
Подчеркнем, что пока не будет выработано авторитетной целостной концепции реформирования налогообложения и его правовой формы, результаты любых изысканий в этой сфере останутся не более чем точкой зрения отдельных коллективов и специалистов.
Проблем в сфере налогообложения накопилось слишком много, что бы их можно было изложить в рамках одной курсо- вой работы. Незначительная их часть будет так или иначе ре- шена в недалеком будущем. Но большая их часть вновь будет отложена до лучших времен, по-видимому, до принятия Налого- вого кодекса.
Теги: Зачем нам нужны налоги Реферат Налоги
Просмотров: 18801
Найти в Wikkipedia статьи с фразой: Зачем нам нужны налоги
Репетиторство
Нужна помощь по изучению какой-либы темы?
Наши специалисты проконсультируют или окажут репетиторские услуги по интересующей вас тематике.
Отправь заявку с указанием темы прямо сейчас, чтобы узнать о возможности получения консультации.
Источник: diplomba.ru