За какой период можно подавать уточненные декларации

Почему в декларации сумма страховых взносов оказалась меньше, чем я заплатил?

Потому что в декларации нужно зафиксировать только ту сумму страховых взносов, которую можно вычесть из налога (или авансового платежа) за отчетный период:

для ИП без сотрудников — 100% суммы налога;
для ИП с сотрудниками и ООО — 50% суммы налога.

Если сумма страховых взносов больше, то в декларации указывается только сумма вычета.

У ИП Борисова нет сотрудников. Он заплатил страховые взносы за год на сумму 70 000 рублей. Налоговая начислила ему налог на сумму 50 000 рублей. Борисов может вычесть сумму страховых взносов из налога, но вычет не может быть больше самой суммы налога. Поэтому итоговый платеж составит 0 ₽, а в декларации он укажет, что сумма страхового взноса равна налогу.

Что делать, если пришло уведомление об уточнении?

Чтобы посмотреть уведомление об уточнении, кликните по сданной декларации и откройте файл «Уведомление об уточнении». В нем будут указаны причина и код ошибки.

2023 Как подать уточненную декларацию 3-НДФЛ в личном кабинете, отменить, удалить / Корректировка

Если эти ошибки не привели к занижению налога, то исправлять их и повторно сдавать декларацию не обязательно.

Если из‑за арифметических ошибок налог получился заниженным, декларация считается несданной. В таком случае нужно исправить ошибки и сдать декларацию повторно с новым номером корректировки:

«01», если отправляете уточненную декларацию в первый раз;
«02», если отправляете уточненную декларацию во второй раз;
«03», если отправляете уточненную декларацию в третий и последующие разы.

Частые коды ошибок

Код ошибкиЧто пишет налоговаяЧто это значитЧто делать

0400300001	Регистрация уточненного документа без первичного

Вы отправили уточненный документ с изменениями, но в налоговой нет данных о первичном документе.

Например, вы внесли изменения в декларацию по НДС и сдали уточненный документ в налоговую.

Налоговая не примет его, если не видит первичной декларации

Свяжитесь с налоговой и убедитесь, что налоговая приняла первичный документ.

Проверьте, совпадает ли ИНН и КПП в первичном и корректирующем отчете

Если вы отправляете первичный отчет, скорее всего, в программном обеспечении налоговой возник сбой. Уточните в налоговой, принят ли отчет.

Если вы сдаете корректирующий отчет, попробуйте отправить его повторно с другим номером корректировки

Код ошибки
0400300001
Что пишет налоговая
Регистрация уточненного документа без первичного
Что это значит

Вы отправили уточненный документ с изменениями, но в налоговой нет данных о первичном документе.

Например, вы внесли изменения в декларацию по НДС и сдали уточненный документ в налоговую.

Налоговая не примет его, если не видит первичной декларации

Как отправить уточненную декларацию 3-НДФЛ через личный кабинет: корректировка декларации с ошибкой

Что делать
Свяжитесь с налоговой и убедитесь, что налоговая приняла первичный документ.

Проверьте, совпадает ли ИНН и КПП в первичном и корректирующем отчете

Код ошибки
0100600000
Что пишет налоговая
Неправильно указаны сведения о руководителе компании или ИП
Что это значит

Вы допустили ошибку при заполнении отчета и неправильно указали информацию о руководителе компании или ИП

Что делать

Убедитесь, что в отчете правильно указана информация о руководителе компании или ИП. Если найдете ошибку, свяжитесь с менеджером Тинькофф и сообщите ему правильные данные. После обновления информации отправьте отчет повторно.

Код ошибки
0200200017
Что пишет налоговая
Файл с таким именем уже зарегистрирован
Что это значит
Вы уже отправляли документ или приложение к документу с таким именем

Что делать

Если вы отправляете первичный отчет, скорее всего, в программном обеспечении налоговой возник сбой. Уточните в налоговой, принят ли отчет.

Если вы сдаете корректирующий отчет, попробуйте отправить его повторно с другим номером корректировки

Если из‑за ошибок налог получился заниженным и вы не сдали корректирующую декларацию, бизнесу грозит штраф — 5% от невыплаченного в срок налога за каждый месяц просрочки. Сумма штрафа при этом составит не менее 1000 ₽ и не более 30% от суммы налога. Если декларацию просрочили больше чем на 10 рабочих дней, налоговая может заблокировать расчетный счет.

Налоговая может наказать и должностное лицо компании: вынести предупреждение или оштрафовать на 300⁠—⁠500 ₽.

Что такое номер корректировки? Какой номер указать?

Это число, которое показывает, который раз вы отправляете декларацию за отчетный год. Если отправляете ее впервые, номер корректировки — 0. Если поправили ошибку в декларации и отправляете ее заново — ставьте номер корректировки 1, потом — 2, 3 и так далее.

Что делать, если пришло уведомление об отказе?

Чтобы посмотреть уведомление об отказе, кликните по сданному отчету и откройте файл «Уведомление об отказе». Там будут перечислены ошибки. Исправьте их и отправьте отчет заново с тем же номером корректировки.

Частые коды ошибок

Код ошибкиЧто пишет налоговаяЧто это значитЧто делать

0400200005	Повторная регистрация первичного документа	Вы уже отправляли отчет раньше, и налоговая приняла его	Скорее всего, ничего делать не придется, но вы можете связаться с налоговой и убедиться, что отчет принят
0100200009

Файл направлен в налоговый орган, в компетенцию которого не входит получение данной информации.

В налоговом органе отсутствует постановка на учет, являющаяся основанием для приема декларации

Проверьте, правильно ли вы указали реквизиты вашей компании или ИП.

Убедитесь, что правильно указали код отделения налоговой, в которое отправляли отчет

Проверьте, совпадает ли имя руководителя в декларации с данными, которые указаны в налоговой.

Если найдете ошибку в декларации, свяжитесь с менеджером и сообщите ему правильные данные. Когда информация обновится, отправьте отчет повторно.

Если в декларации указаны правильные данные, свяжитесь с налоговой и спросите о причинах отказа

Убедитесь, что правильно указаны реквизиты компании или ИП.

Проверьте, что правильно указали код налоговой, в которую отправляли отчет

Убедитесь, что все графы заполнены правильно. Например, проверьте графы с ОКВЭД и ОКТМО.

Если все графы заполнены правильно, обратитесь в налоговую и уточните причины отказа

Источник: www.tinkoff.ru

Уточнённые декларации: сроки, нюансы, что вызовет подозрение

Уточнённые декларации: сроки, нюансы, что вызовет подозрение

Ограничений по количеству поданных уточнённых налоговых деклараций нет. Любой период по налогу можно уточнять сколько угодно.

Но нужно всегда учитывать, что при частой подаче деклараций есть определённые риски. Например, налоговики считают, что, если компания часто подает «уточнёнки», значит, у нее не все в порядке, и надо взять её на контроль. Такой усиленный контроль может привести даже к выездной налоговой проверке.

Налоговики называют основные случаи, в которых компании необходимо подать уточнённую декларацию:

• первичные документы поступили в компанию позже срока;
• компания сама исключила операции с сомнительными контрагентами;
• оформлен возврат товара или денег по договору;
• найдены ошибки в начислении амортизации;
• компания реорганизуется;
• декларация по налогу на прибыль корректируется из-за уточнения размеров других налогов;
• компания не успевает представить к сроку полную декларацию.

Заметим, что каждая из приведённых ситуаций требует «индивидуального» подхода и решения об уточнении. Основное, что нужно помнить – вы обязаны направить корректировку декларации, если сумма налога в первоначальном варианте занижена.

Уточнённая декларация представляется по той же форме, по которой представлялась первоначальная декларация. В неё нужно включить не только исправленные данные, но и все остальные показатели, в том числе и те, которые были изначально корректны.

Если допущенная ошибка привела к занижению суммы налога к уплате, а срок уплаты уже прошёл, то перед тем, как подать уточнённую декларацию, следует заплатить не только сумму самой недоимки (разницу между уточнёнными и первоначальными данными по налогу), но и сумму начисленных за соответствующий период пеней. В противном случае, на налогоплательщика будет наложен штраф в размере 20% от суммы неуплаченного в срок налога. Также возможно, что предварительная уплата причитающихся сумм не сможет освободить от ответственности (если налоговый орган обнаружит ошибку раньше налогоплательщика, либо будет назначена выездная налоговая проверка).

На практике широко распространено мнение, что подать «уточнёнку» можно только за период, не превышающий трехлетний срок. Однако, это не совсем соответствует действительности. Согласно п. 1 ст. 81 НК РФ, при обнаружении налогоплательщиком в поданной им декларации недостоверных сведений, а также ошибок, не приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик вправе внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточнённую декларацию в порядке, установленном в данной статье. При этом уточнённая налоговая декларация, представленная после истечения установленного срока подачи декларации, не считается представленной с нарушением срока.

Однако в соответствии с п. 7 ст. 78 НК РФ, заявление о зачёте или о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение 3-х лет со дня уплаты указанной суммы, если иное не предусмотрено законодательством РФ.

Таким образом, подача «уточнёнки» может быть осуществлена за пределами 3-летнего срока, а вот возврат излишне уплаченного налога возможен только в пределах этого срока. Данное правило применяется и в отношении возврата (зачёта) излишне уплаченных авансовых платежей (п. 14 ст. 78 НК РФ).

Источник: ultraunion.ru

Уточненная декларация по НДС: когда подавать и какие будут последствия

Уточненную декларацию по НДС подают, когда в первоначальной были допущены ошибки в показателях, которые формируют налоговую базу и влияют на итоговую сумму налога. Разберемся, когда лучше подать уточненку, чтобы по возможности избежать или хотя бы снизить санкции.

Подать уточненную декларацию разрешено в любое время, в том числе во время камеральной и выездной проверки. В зависимости от этого последствия будут разными.

Что смотрят налоговики в уточненной декларации

Каждую уточненную декларацию налоговики проверяют индивидуально: смотрят, как изменилась сумма налога (увеличилась или уменьшилась) и за счет каких показателей произошло изменение.

Проверка будет направлена на то, чтобы выяснить причины и обстоятельства изменений. Поэтому потребуются документы — договоры, допсоглашения, накладные и прочая первичка, которая содержит условия для корректного отражения сделки, по которой выявлена ошибка.

Уточненная декларация во время камеральной проверки

Срок на камеральную проверку декларации по НДС составляет 2 месяца. Еще 10 дней есть на составление акта налоговиками.

Если за это время вы самостоятельно обнаружите ошибку, нужно подать уточненку. Тогда проверка первичного отчета будет прекращена в связи с предоставлением уточненной декларации.

Даже при прекращении проверки, если в ее рамках было получено требование о предоставлении документов и пояснений, их нужно представить. Требование в случае подачи уточненки отзыву не подлежит (ст. 88, 93 НК РФ). Иначе будет штраф в размере 200 руб. за каждый непредставленный документ.

Новую камеральную проверку проведут в течение двух месяцев после представления уточненки.

Если контролеры уже составили по итогам проверки первичной декларации акт, но не вручили его, также имеет смысл подать уточненку. Начинать новую камеральную проверку уточненной декларации налоговики могут и без вручения акта по первичному отчету.

Исключение — декларация на возмещение по НДС. По ней акт вручат в любом случае, и уточненная декларация не спасет от штрафа, если была выявлена недоплата налога.

Если же в уточненке по НДС будет уменьшена сумма налога, первоначально заявленного к возмещению, то решение о возмещении налога примут уже с учетом такого уменьшения.

Если уточненка представлена после вынесения решения по камеральной проверке, то в рамках ее проверки будут истребованы пояснения по пункту 3 статьи 88 НК РФ.

Уточненка во время выездной проверки

Подача уточненки во время выездной проверки до вынесения решения по ней поможет снизить штраф за недоплату налога.

Если она представлена за тот период, по которому проводится выездная проверка, проверять ее будут в рамках этой выездной проверки.

Исключение также составляют декларация по НДС, в которой заявлено право на возмещение налога.

Можно подать уточненку после вручения акта выездной проверки, но до вынесения решения по ее результатам. При этом исправления вносят:

• с учетом нарушений, отраженных в акте налоговой проверки (полностью или частично);
• вне связи с нарушениями, выявленными по результатам проверки.

В этой ситуации инспекция с учетом объема и характера уточняемых сведений может вынести решение без учета уточнений, а затем назначить проведение повторной выездной проверки в части уточненных сумм.

Уточненную декларацию после вынесения решения будут проверять в обычном порядке, на камералке.

Источник: www.berator.ru