Выходное пособие при увольнении средний заработок

Основные права работающих граждан приводятся в многочисленных статьях ТК. Здесь указывается, что если гражданин увольняется при закрытии компании или по сокращению штата, то он имеет право на специальную компенсацию от руководителя компании.

Она представлена выходным пособием, причем основным назначением данной выплаты выступает материальное обеспечение гражданина до того момента, пока он не найдет новое место трудоустройства. Поэтому в некоторых случаях выходное пособие при увольнении перечисляется в течение трех месяцев после расторжения договора.

Что это за выплата

Оно представлено единовременной выплатой, которая выдается увольняемому наемному специалисту. Оно предназначено для содержания гражданина в процессе поиска новой работы. Во время расчета и перечисления средств учитываются внутренние акты компании, так как на государственном уровне не установлен точный размер выплаты.

Деньги выплачиваются на основании приказа руководителя, в котором приводится причина увольнения, а также размер всех компенсаций, назначаемых сотруднику.

Выходное пособие. Порядок выплаты — Елена Пономарева

Бесплатная консультация Юриста

Когда положена

Правила предоставления выходного пособия приводятся в ТК. Внутренние нормативные акты, используемые руководством компании, не могут противоречить законодательству РФ. Обычно руководители компаний прописывают правила и размер выплаты в коллективном трудовом соглашении.

Важно! Во время расчета учитывается средний заработок сотрудника, а также могут немного изменяться правила в зависимости от причины увольнения.

Как рассчитать сумму

Во время расчета данной выплаты применяется стандартная последовательность действий:

• рассчитывается зарплата увольняемого специалиста за 12 месяцев работы;
• полученное значение делится на количество дней, которые человек отработал фактически в компании за 12 месяцев;
• определяется число рабочих дней за первый месяц после расторжения трудового контракта;
• дневной заработок умножается на полученное количество дней, что позволит получить выходное пособие за 1 месяц.

Расчетом занимается бухгалтер предприятия, имеющий доступ к информации относительно размера заработка сотрудника.

На размер влияют следующие факторы:

• средний заработок гражданина, который рассчитывается за один год работы;
• причины, по которым расторгается трудовой контракт;
• количество дней, за которое назначается компенсация, причем учитываются исключительно будни, поэтому вычитаются выходные и праздники;
• регион, в котором функционирует предприятие.

Средства могут выплачиваться за 2 недели, месяц, 2 или 3 месяца.

Иногда пособие назначается работникам, с которыми составляется соглашение сторон. Документ обладает определенной выгодой для каждого участника, причем увольняемый сотрудник соглашается с прекращением трудовых отношений, получая крупную материальную компенсацию.

Сроки перечисления средств

К правилам выдачи выходного пособия относится:

• средства перечисляются гражданину в последний день работы, когда он получает зарплату и другие выплаты;
• первоначально выдается пособие за следующий месяц, поэтому не учитывается, сможет ли гражданин в будущем месяце найти место трудоустройства;
• если специалист зарегистрировался на бирже труда, но при этом не смог найти работу в течение двух месяцев, то в конце 2-го месяца ему выдается еще одно пособие, для чего нужно принести справку из центра занятости, а также трудовую книжку, в которой отсутствует отметка о трудоустройстве;
• если гражданин нашел работу через несколько дней после окончания первого месяца, то ему оплачиваются только фактические дни, когда у него отсутстWowал официальный заработок.

Внимание! Если и через 2 месяца человек не может трудиться по своей специальности, то ему выдается третье пособие.

Оплата за 14 дней

Иногда работодатель выплачивает уволенному специалисту пособие, которое равно заработку за 2 недели труда.

Такой способ применяется в следующих ситуациях:

• Трудовой договор расторгается при выявлении у работника серьезных проблем со здоровьем, которые не позволяют ему продолжать трудовую деятельность на прежних условиях. Если гражданин признается нетрудоспособным или отказался от перевода на другую должность, то он увольняется по состоянию здоровья. Он получает не только зарплату за отработанное время, но и выходное пособие, которое равно заработку за 14 дней. Но для получения дополнительной выплаты необходимо передать работодателю справку, подтверждающую потерю трудоспособности. Если же гражданин пишет заявление по своему желанию, то ему не полагается пособие.
• Работник призывается в армию. При таких условиях ему выдается компенсация за 2 недели труда. Это относится даже к ситуации, если гражданин направляется на альтернативную службу.
• Специалист увольняется по причине, что прошлый работник восстановлен на месте трудоустройства по судебному решению.
• Сотрудник предприятия отказывается переезжать в другой регион или город, где ему предлагается должность, соответствующая его опыту, образованию и навыкам.
• Специалист отказывается соглашаться с изменениями условий трудового контракта. Но для этого работодателем должны соблюдаться требования ст. 74 ТК.

Внимание! Если сотрудник не соглашается с таким маленьким пособием или незаконными действиями руководителя фирмы, то он может оспорить нарушения законодательства в судебном порядке.

Кому положена месячная выплата

Пособие за 1 месяц назначается при следующих условиях:

• гражданин увольняется при ликвидации организации, причем правила назначения выплаты приводятся в ст. 81 ТК;
• специалист попал под сокращение штата;
• аннулирование трудового соглашения, при составлении которого допускались серьезные ошибки.

Внимание! Если специалист сокращается или увольняется при закрытии фирмы, то ему назначается выплата за 2 месяца, хотя такие перечисления не полагаются совместителям, сезонным рабочим или лицам, трудящимся на основании срочного трудового контракта.

Более крупная сумма

Существуют ситуации, при которых назначается более значимая выплата. Это относится к следующим случаям:

• Гражданин не смог трудоустроиться. Пособие за 2 месяц назначается, если уволенный специалист не смог найти новую работу, но при этом зарегистрировался на бирже труда. Это относится только к ситуациям, когда работник сокращен или уволен из ликвидированного предприятия. Поэтому ему может назначаться выплата за 3 месяц, но для этого требуются доказательства постановки на учет на бирже труда. Дополнительно требуется трудовая книжка и заявление, составляемое в произвольной форме.
• Увольнение директора или главбуха. Пособие выплачивается, если они снимаются с должности без каких-либо нарушений или расторгается договор новым владельцем фирмы. Обычно собственник меняется при приватизации предприятия, передаче имущества государству или при продаже бизнеса.

Главбух или директор не получают выплату, если совершали во время работы противоправные действия или принимали неверные решения, отрицательно повлиявшие на материальное состояние компании.

Ситуации, не предусмотренные законом

Иногда выходное пособие назначается в ситуациях, не предусмотренных законодательством. Для этого наемный работник договаривается с работодателем о назначении выплаты.

По соглашению сторон

Если специалист увольняется по соглашению сторон, то он может потребовать выполнения тех или иных условий. Обычно такой способ расторжения трудовых отношений удобен для владельца бизнеса и наемного работника.

Перед подписанием соглашения гражданин может запросить любой размер выходного пособия.

По собственному желанию

Если человек составляет заявление на увольнение, то ему не полагаются какие-либо компенсации или дополнительные выплаты. Он получает исключительно зарплату, а также если не воспользовался правом на отпуск, то предлагается компенсация правильно рассчитанных дней.

Справка! Иногда работодатель желает поощрить специалиста, который долго проработал в фирме или положительно повлиял на ее развитие, поэтому по собственной инициативе назначает выплату.

Выход на пенсию

По закону не полагаются какие-либо компенсации при выходе сотрудника на отдых. Но по ст. 178 ТК такое вознаграждение может предусматриваться коллективным договором или внутренней нормативной документацией фирмы.

Компании могут назначать разные компенсации и бонусы, не сталкиваясь с какими-либо ограничениями. Такие выплаты представлены благодарностью за труд.

Когда не выдается

При увольнении не назначается выходное пособие в ситуациях:

• гражданин составил заявление по собственному желанию;
• специалист увольняется за нарушение правил дисциплины;
• человек находился на испытательном сроке;
• существуют официальные доказательства, что работник не соответствует должности;
• окончился срочный договор.

Оспорить такое решение руководства не получится даже через суд.

Суммы пособий в зависимости от причины увольнения

Наглядно определить размер выплаты можно с помощью таблицы.

Причина увольнения	Размер выплаты
Ликвидация предприятия	Средний заработок за месяц. Исключение составляют сезонные работники или специалисты, работающие по срочному договору.
Сокращение штата	Средний заработок за месяц.
Отказ от перевода при ухудшении состояния здоровья	Заработок за 2 недели.
Призыв в армию	Зарплата за 14 дней.
Восстановление бывшего сотрудника по решению суда	Доход за 2 недели.
Отказ от перевода в другой город при переезде организации	Заработок за 2 недели.
Гражданин признается нетрудоспособным	Зарплата за 14 дней.
Отказ от трудовой деятельности по новым условиям	Доход за 2 недели.
Аннулирование договора, составленного с нарушениями	Средний заработок за месяц.

Если работодатель не выплачивает положенную сумму сотруднику, то гражданин может отстоять свои права в судебном порядке.

Полезное видео

Дополнительная информация по теме статьи в видео:

Заключение

Выходное пособие выплачивается работникам только при наличии определенных условий во время увольнения. Стандартно оно выдается при сокращении или закрытии фирмы. В некоторых ситуациях оно выплачивается в течение трех месяцев, а его размер зависит от среднего заработка, региона работы и причины расторжения трудового контракта.

Может быть полезно:

1. Что такое принуждение к увольнению по собственному желанию и какая ответственность может быть
2. Как выплачивается заработная плата при увольнении
3. Как происходит увольнение по соглашению сторон
4. Процесс увольнения по собственному желанию
5. Как правильно составить заявление на увольнение без отработки
6. О чем нужно знать при увольнении материально-ответственного лица по собственному желанию

Источник: tk-rf1.ru

Расчет компенсации при увольнении работника

Лучше уволиться по собственному желанию, чем быть уволенным, – это факт. Но в любом из этих случаев покидающий свое место работы человек имеет право на определенные денежные выплаты.

Какие и в каком объеме – давайте разберемся.

Каковы основания для увольнения работника?

Что такое увольнение, знает каждый: это прекращение трудовых отношений между работником и работодателем. Проще говоря, человек перестает быть сотрудником конкретной организации.

Можно уволиться самому, тогда в трудовой книжке будет написано, что расторжение трудового договора произошло по инициативе работника, в народе говорят – по собственному желанию. Так случается чаще всего.

Нежелательно для дальнейшей трудовой жизни и карьеры работника, если в приказе на увольнение будет стоять формулировка «по инициативе работодателя». Это значит, что человека уволили.

Далее в приказе должно быть прописано основание, то есть причина, по которой это произошло:

• нарушение правил техники безопасности или регламента, установленного системой внутренних документов предприятия;
• несоответствие занимаемой должности;
• систематические прогулы и тому подобные неприятности.

Впрочем, вполне возможно, что с отменой трудовых книжек, которая обсуждается уже несколько лет, формулировки при увольнении потеряют смысл.

Поводов же для увольнения человека по инициативе работодателя намного больше, и не все они связаны с проступками: это может быть и ликвидация предприятия, и сокращение штата, и смена собственника.

Кроме того, у человека может просто истечь срок трудового договора или он может переводиться на другое место работы.

Существует и такая формулировка при прекращении трудовых отношений, как соглашение сторон — о нем мы скажем отдельно.

В какой срок работодатель должен рассчитаться с увольняемым работником?

Днем увольнения считается последний рабочий день, то есть в день увольнения надо прийти на рабочее место и, как ни странно, отработать положенную смену, иначе работодатель имеет право поставить прогул и не оплатить вам этот последний рабочий день.

В Трудовом кодексе РФ сказано, что работодатель обязан выдать все причитающиеся деньги вместе с трудовой книжкой в последний рабочий день, он же день увольнения.

Но на практике – ведь бухгалтеры тоже люди или в связи с особенностями начисления зарплаты – все заработанные деньги, а также компенсации уволившийся получает в течение недели, конечно же, с собственного согласия, иначе он имеет право пойти в Трудовую инспекцию или сразу в суд.

Каков размер компенсации при увольнении?

Компенсацией называют выплаты, которые возмещают работнику те затраты, которые он понес, выполняя свои должностные или с ними связанные обязанности. Выплаты эти полностью лежат на работодателе и выплачиваются из его бюджета.

Вот виды самых распространенных компенсаций:

• При увольнении по собственной инициативе либо по решению начальства за какой-либо проступок работник обязательно получит компенсацию за неиспользованный отпуск. Кстати, если вы использовали дней отпуска больше, чем отработали времени (предположим, отработав всего год, ухитрились отдохнуть целых полтора месяца вместо положенных четырех недель), то сумму выданных за «лишние» дни отдыха отпускных, скорее всего, вычтут.
• Очень во многих случаях увольнения работник имеет право на выплату компенсации в размере двухнедельной средней зарплаты. Это ситуации, когда человек отказался переезжать вместе со своим работодателем в другой населенный пункт, или отказался от новой должности после ликвидации старой, или посчитал для себя невозможным продолжать трудиться, если значительно (скорее всего, в худшую сторону) изменились условия этого самого труда. На такую же компенсацию могут рассчитывать мужчины, которых призывают на срочную военную или альтернативную службу, а также те, кто не может работать по состоянию здоровья.
• При ликвидации предприятия, сокращении коллектива или урезании штатного расписания работодатель обязан письменно предупредить работников за два месяца до даты увольнения, при этом, получив письменное согласие увольняемых, руководство может расторгнуть с ними трудовые договоры раньше оговоренного срока, но с выплатой такой компенсации, как если бы они отработали до конца двухмесячного периода.
• Руководители организаций и их заместители, включая главного бухгалтера, – такие же наемные работники. Поэтому в случае прекращения с ними трудовых отношений в связи со сменой собственника они получают компенсацию, которая должна составлять не более трёх среднемесячных зарплат. Это ограничение – ноWowведение в российском трудовом законодательстве: обычно размер компенсаций и выходного пособия прописывался в трудовом договоре руководителя, суммы с таким количеством нулей получили название «золотых парашютов».

В чем разница между компенсацией и выходным пособием?

Компенсация и выходное пособие – это разные вещи. Разница между этими понятиями очевидна разве что юристам и кадровикам.

Говоря языком простым: компенсации предоставляются, когда работник увольняется вследствие собственного решения или в силу обстоятельств, выходное пособие же выплачивают тогда, когда его увольняют.

Минимальные размеры выходных пособий закреплены законодательно, однако максимальные суммы могут быть прописаны в локальных нормативных актах предприятий и организаций, в коллективном договоре, а также в трудовых договорах самих работников.

Самое распространенное основание для увольнения, о котором мы уже упоминали, – это сокращение штата предприятия.

В Трудовом кодексе прописано, что в таком случае работник должен в день увольнения получить вместе с зарплатой и компенсациями выходное пособие в размере одного среднемесячного заработка.

Если после увольнения этот человек не смог трудоустроиться в течение двух месяцев, то он имеет право на такую же выплату за эти месяцы.

Если же он зарегистрирован в службе занятости, и она не смогла найти ему работу и по истечении трёх месяцев, то работник имеет право на третью выплату среднемесячной зарплаты, но – не больше.

Работники предприятий Крайнего Севера, уволенные по сокращению штата, имеют право на такое выходное пособие в течение трёх месяцев после увольнения и без обращения в службу занятости, а если с обращением – то и до полугода.

А вот если вы сезонный рабочий, то после увольнения работодатель обязан выплатить вам средний двухнедельный заработок – и больше он вам ничего не должен.

Как выплачивается выходное пособие при увольнении по соглашению сторон?

Отдельно стоит сказать о выплате выходного пособия при увольнении работника с формулировкой «по соглашению сторон».

Собственно, это словосочетание говорит само за себя: условия увольнения и размеры «отступных» обсуждаются каждый раз индивидуально работодателем и работником.

Все это фиксируется в том самом соглашении и подписывается сторонами. На основании этого соглашения бухгалтерия и начисляет увольняющемуся выходное пособие.

Кстати, надо сказать, что если, например, работник был принят на испытательный срок и по его окончании не справился с экзаменом или вообще был признан не прошедшим испытательный срок, то выходное пособие ему не полагается.

Как рассчитать размер выходного пособия при увольнении?

Самостоятельный расчёт размера своей компенсации или выходного пособия достаточно сложен, но можно попробовать.

Для этого необходимо определить свой средний дневной заработок: зарплату за 12 месяцев, предшествующих месяцу увольнения, разделить на количество рабочих дней в этом месяце.

Если хотите посчитать всё до копейки, то лучше в процессе расчета воспользоваться производственным календарем, потому что о праздничных днях среди недели можно забыть, а от этого зависит итоговая цифра.

Отпуск и дни временной нетрудоспособности (больничный) в этот расчет также не включаются.

Пособия за разные месяцы могут различаться по сумме, потому что в январе значительно меньше рабочих дней, чем, например, в сентябре.

Поскольку компенсации и выходные пособия не являются доходом в чистом виде, ведь это только возмещение человеку его упущенной выгоды, то налогом на доходы (НДФЛ) эти деньги не облагаются.

Однако это не касается выходного пособия при увольнении по соглашению сторон: при начислении этой выплаты 13 % от суммы будет все-таки удержано.

Возможно, вас заинтересует ментальная карта «Прекращение трудового договора», где детально описан этот процесс.

Или посмотрите ЗДЕСЬ, какие трудовые гарантии предоставляются беременным женщинам.

Подведем итоги

Вопрос начисления и выплаты выходных пособий и компенсаций очень обширный, поскольку почти каждый случай увольнения уникален.

Сам процесс прекращения трудовых отношений сложен и многогранен. Каждая деталь здесь играет роль – от социального статуса работника до времени, отработанного им на одном конкретном предприятии.

Поэтому в заключение – небольшой совет: при устройстве на новую работу всегда читайте внутренние нормативные документы и свой трудовой договор, чтобы точно знать, на что вы имеете право при увольнении.

Необходимо помнить, что эти документы могут лишь улучшать права работников, закрепленных в Трудовом кодексе, но ни в коем случае не ухудшать их.

Источник: legalmap.ru

Порядок оформления выходного пособия при увольнении

Защита права собственности, оспаривание действий (бездействий), решений и ненормативных актов органов государственной власти, споры в сфере земельных правоотношений, трудовые споры; договорное право, сопровождение сделок с недвижимостью

Выходное пособие при увольнении — порядок его исчисления, выплаты, нюансы оформления рассмотрены в статье. При надлежащем оформлении на эти выплаты распространяется освобождение от налогов. Подробности — ниже.

• Выходное пособие при увольнении по сокращению штатов, по соглашению сторон, по инвалидности, по собственному желанию
• Когда выплачивается выходное пособие при увольнении в размере 2-недельного заработка
• Выплата выходного пособия при увольнении из-за ликвидации организации
• Второе и третье выходные пособия: выплата среднего заработка на период трудоустройства для уволенных по сокращению или при ликвидации
• Другие выплаты при увольнении
• Порядок расчета и сроки выплаты выходного пособия
• Учет выходного пособия для целей налогообложения и вопросы начисления и уплаты НДФЛ и страховых взносов

Выходное пособие при увольнении по сокращению штатов, по соглашению сторон, по инвалидности, по собственному желанию

Трудовой кодекс предусматривает различные компенсации в пользу работника, подробнее их классификация и некоторые виды рассматриваются в статье на сайте Какие есть виды компенсационных выплат?.

К их числу относятся и выходные пособия при увольнении (пособие при увольнении по сокращению штатов, выходное пособие при увольнении по соглашению сторон, пособие при увольнении по инвалидности и др.), которые имеют следующие особенности:

1. Подлежат выплате только при увольнении.
2. Имеют разовый характер.

Как правило, выходное пособие при увольнении устанавливается законодательством в размере, пропорциональном среднему заработку за 2 недели, 1 месяц и др. период.

Размер выходных пособий при увольнении, выплачиваемых на основании коллективного договора или трудового договора с сотрудником, может отличаться от определенных в ТК РФ величин. Правила о выплате выходного пособия распространяются только на увольнение сотрудника из организации и не применяются к индивидуальным предпринимателям, если обратное не указано в трудовом договоре (п. 9 Обзора судебной практики ВС РФ № 4).

Когда выплачивается выходное пособие при увольнении в размере 2-недельного заработка

Обязанность по выплате 2-недельного среднего заработка возникает при увольнении на основании:

• отказа от перевода в другую местность (п. 9 ч. 1 ст. 77 ТК РФ), на работу, соответствующую состоянию здоровья (например, в связи с инвалидностью);
• ликвидации или сокращения при сезонном характере работ (ст. 296 ТК РФ) и др.

Пособие выплачивается только за те дни, которые были бы для сотрудника рабочими согласно его режиму работы (см. определение ВС РФ от 08.08.2006 № КАС06-284).

Основаниями для выплаты являются приказ об увольнении и записка-расчет (подробнее об этом документе ниже).

Теперь рассмотрим порядок выплат при ликвидации (аналогичный применяется при сокращении численности или штата). Он имеет особенности по сравнению с общеустановленным.

Выплата выходного пособия при увольнении из-за ликвидации организации

Согласно п. 3 ст. 62 Гражданского кодекса полномочиями по принятию решения о ликвидации и определении ее сроков наделены учредители юридического лица. Подробнее о том, какие еще действия предпринимаются при выполнении этой процедуры, читайте в статье на сайте Пошаговая инструкция ликвидации ООО. Это событие, равно как и прекращение работы индивидуального предпринимателя (ИП), является основанием для увольнения сотрудников по инициативе работодателя по п. 1 ч. 1 ст. 81 ТК РФ.

Для выплаты выходного пособия нужно оформить такие документы:

1. Письменное предупреждение сотрудников не позднее чем за 2 месяца о предстоящем увольнении в связи с ликвидацией.
2. Письменное согласие сотрудника, если администрацией принято решение об увольнении в более ранний срок. В такой ситуации подлежит выплате дополнительная компенсация в размере заработка за остаток периода предупреждения (расчет аналогичен определению выходного пособия, ст. 180 ТК РФ).
3. Приказ об увольнении, с которым под расписку должен быть ознакомлен сотрудник.
4. Записка-расчет по ф. Т-61 (подробнее о ней ниже), являющаяся основанием для выплат, в качестве приложения к ней — справка бухгалтера.
5. Первичный кассовый документ при выплате наличных денег либо платежный документ, подтверждающий выполнение безналичного перевода на счет сотрудника.

Подробнее о процедуре увольнения по ликвидации читайте в статье в статье Увольнение работника в связи с ликвидацией организации. Такой же порядок действует в отношении членов ликвидационной комиссии.

Второе и третье выходные пособия: выплата среднего заработка на период трудоустройства для уволенных по сокращению или при ликвидации

Сотруднику оплачиваются по среднему показателю 2 месяца после увольнения (3 месяца — в районах Крайнего Севера, ст. 318 ТК РФ) с зачетом выходного пособия. Эта выплата осуществляется по истечении 2 (3) месяцев с даты увольнения при предъявлении сотрудником трудовой книжки, в которой отсутствуют записи о приеме на работу после увольнения (с нее нужно снять копию для хранения в делах организации и заверить ее).

В исключительных случаях такое же пособие оплачивается и за 3-й месяц (4–6-й месяцы — для Крайнего Севера, ст. 318 ТК РФ) со дня увольнения по решению органа службы занятости при условии постановки на учет в течение 2 недель (1 месяца — для северян) после увольнения (ч. 2 ст. 178 ТК РФ). Правом на эту выплату обладают все уволенные сотрудники, включая пенсионеров (письмо Роструда от 11.02.2010 № 594-ТЗ), при предъявлении:

• трудовой книжки;
• справки из органа занятости о сохранении заработка на 3-й месяц (с оставлением оригинала).

Требование о представлении других подтверждающих документов не соответствует ТК РФ.

При ликвидации расчеты по выплате выходных пособий производятся во 2-ю очередь согласно ст. 64 ГК РФ.

Другие выплаты при увольнении

Пособие может выплачиваться и в других случаях увольнения, предусмотренных:

1. ТК РФ. Это компенсации руководителю и главному бухгалтеру, а также их заместителям при смене собственника организации по решению учредителя — в размере 3-кратного заработка (ст. 181, 279 ТК РФ).
2. Другими законами. Например, по п. 3 ст. 15 закона РФ «О статусе судей в РФ» от 26.06.1992 № 3132-I — не менее 6-кратного размера ежемесячного вознаграждения по оставляемой должности.
3. Индивидуальным или коллективным трудовым договором, в т.ч. может быть предусмотрено пособие при увольнении по собственному желанию. Подобные условия могут быть изложены в дополнительном соглашении к трудовому договору (ст. 57 ТК РФ, письмо Минфина РФ от 31.03.2011 № 03-03-06/1/188), но не в соглашении об увольнении, которое, даже если в нем предусмотрено выходное пособие при увольнении по соглашению, не является:

• допсоглашением и не может содержать обязательство по выплате пособия (см. апелляционное определение СК по гражд. делам Алтайского краевого суда от 04.04.2017 № 33-3807/2017);
• решением руководства о выплате выходного пособия, предусмотренным трудовым договором (определение СК по гражд. делам ВС РФ от 10.08.2015 № 36-КГ15-5).

Не является выходным пособие, предусмотренное п. 1 приказа министра обороны РФ «О выплате женам военнослужащих…» от 11.07.2002 № 265, выплачиваемое за счет бюджета РФ, в размере 2-месячного заработка при перемещении супруга на работу в другую местность, поскольку оно выплачивается не работодателем.

Порядок расчета и сроки выплаты выходного пособия

Выплаты при увольнении отражаются в записке-расчете, оформляемой по ф. Т-61 (утв. постановлением Госкомстата РФ от 05.01.2004 № 1). При этом графы, необходимые для расчета выходной компенсации, в этом документе отсутствуют.

Порядок вычисления приводится в бухгалтерской справке-расчете, которая прикладывается к записке-расчету. Целесообразно указать в ней на нормативные акты, регламентирующие выплату и порядок ее исчисления. Утвержденная форма такого документа отсутствует, однако поскольку он необходим для обоснования расходов организации, то является первичным документом бухучета. Его форма должна быть закреплена в документе об учетной политике организации и включать реквизиты, перечисленные в ст. 9 закона «О бухучете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ (наименование, дату составления, суть операции и др.).

Среднемесячный заработок определяется по ст. 136 ТК РФ исходя из доходов за 12 месяцев. Подробнее о порядке его исчисления читайте в материале на сайте Как рассчитывается среднемесячная заработная плата?.

Выплата осуществляется в день увольнения или в срок до окончания следующего дня после обращения за ней (ст. 140 ТК РФ). В случае нарушения этого срока сотруднику должна быть выплачена компенсация за задержку на основании ст. 236 ТК РФ (см. решение Ленинского районного суда г. Томска от 14.03.2017 по делу № 2-527/2017).

При восстановлении на работе выплаченные ранее суммы подлежат зачету (п. 62 постановления Пленума ВС РФ «О применении судами…» от 17.03.2004 № 2).

В КонсультантПлюс есть множество готовых решений, в том числе статья: выходное пособие при сокращении: как считать и платить. Если у вас еще нет доступа, вы можете оформить пробный доступ бесплатно, на временной основе!

Учет выходного пособия для целей налогообложения и вопросы начисления и уплаты НДФЛ и страховых взносов

Если пособие не превышает 3-кратный заработок работника (6-кратный — для северян), подлежат применению положения об освобождении от обложения:

• Налогом на доходы физлиц (ст. 217 Налогового кодекса). Данное положение применяется независимо от занимаемой ранее сотрудником должности и основания увольнения.
• Страховыми взносами (п. 2 ч. 1 ст. 422 НК РФ, п. 2 ч. 1 ст. 20.2 закона «Об обязательном социальном страховании…» от 24.07.98 № 125-ФЗ).

Компенсация при досрочном (после предупреждения) увольнении не является выходным пособием. Она также не облагается перечисленными налогами и взносами на основании вышеуказанных норм (письмо Минфина РФ от 14.04.2010 № 03-04-06/6-74).

Выплаченные суммы подлежат включению в затраты (ст. 255, 272 НК РФ). В их число входят и выплаты, произведенные по соглашению сторон (постановление АС МО от 16.03.2016 № Ф05-1846/16 по делу № А40-120299/2015).

Итак, выходные пособия при увольнении — платежи, имеющие специфический статус в силу особого срока и порядка их выплаты. Они исчисляются от средней зарплаты работника и выплачиваются в размере, предусмотренном ТК РФ, другим нормативным актом или соглашением с сотрудником. При выплате по ТК РФ на них распространяется освобождение от обложения НДФЛ и взносами.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Источник: rusjurist.ru

Выходное пособие при увольнении. Расчет выходного пособия при увольнении

Увольнения в силу разных причин, в том числе из-за сокращения штата, может коснуться абсолютно каждого. Если это происходит по инициативе работодателя, что, как правило, случается неожиданно, то Трудовым кодексом предусмотрена выплата некоторого вознаграждения.

Во исполнение прав трудящихся

Выходное пособие при увольнении выплачивается в день расторжения трудовых отношений. Суммы бывают плавающими в зависимости от ряда причин и регулируются также Трудовым кодексом Российской Федерации.

Как правило, такие выплаты относят к гарантированным. Между тем под ними понимаются единовременные или периодические платежи. Их цель — обеспечить выполнение обязательств или не допустить потери в заработной плате в случае освобождения сотрудника от занимаемой должности, в том числе и по обстоятельствам, не зависящим от самого работника.

Выходные пособия несут несколько иную смысловую нагрузку. Они выплачиваются как бы в учет будущего, которое находится вне юрисдикции трудового договора. Стоит также отметить, что работник может устроиться на другую работу на следующий день после увольнения, однако выходное пособие ему все равно будет выплачено.

Такое вознаграждение не имеет никакого отношения к зарплате, так как не учитывает качество труда и количество затраченного на него времени. Компенсацией эти выплаты тоже не назовешь, поскольку она предполагает понесенные в связи с работой затраты, к примеру, на переезд в другой город или страну. А пособие не связано с какими-либо затратами работника.

Таким образом, выходное пособие скорее находится на стыке трудового законодательства и социального обеспечения. И главная цель в данном случае — оказать помощь бывшему сотруднику, который лишился рабочего места, а значит, и источника дохода не по собственной вине или инициативе.

Еще одним важным элементом, принимаемым во внимание, когда ведется расчет выходного пособия при увольнении, является статус работодателя: юридическое лицо или индивидуальный предприниматель.

Основания для выплаты

Российским трудовым законодательством предусмотрен довольно широкий спектр оснований, в результате которых осуществляется выплата выходного пособия при увольнении. К таким основаниям относятся сокращение штата предприятия, ликвидация либо банкротство организации. Отказ сотрудника от перехода на другую работу по медицинским причинам, заключение о признании работника неспособным к данной трудовой деятельности, призыв на службу в армию, отказ переезжать для работы в другом регионе – все эти причины обеспечивают выходное пособие при увольнении.

Помимо этого, если ранее уволенный сотрудник восстановился на своем утраченном месте работы по решению суда, руководитель обязан выплатить ему соответствующее пособие.

Дополнительные санкции работодателям

Санкциям подвержены также изменения трудовых соглашений, вследствие чего работник теряет возможность продолжать свою профессиональную деятельность. Помимо этого, они применяются, если организация нарушает правила при найме на работу, что влечет невозможность сотрудником занимать свою должность или перейти на другую работу.

К таким нарушениям относится заключение трудового соглашения с тем, кому запрещено заниматься определенным видом деятельности, кто не может трудиться на конкретных должностях по медицинским причинам. Также это распространяется на тех, кого устроили на работу со специализированными требованиями без соответствующего диплома и кому запрещено занимать какие-либо должности по определенным причинам.

Важность трудового договора

Есть причины, по которым выплата пособия может и не распространяться на индивидуального предпринимателя в отличие от организации. Если происходит увольнение по сокращению, выходное пособие будет зависеть от того, прописан ли этот пункт в трудовом договоре. Сумма выплаты также должна быть указана в соглашении. Однако если этот пункт не предусмотрен, то никакого выходного пособия не будет. То же самое справедливо и в случае ликвидации индивидуального предпринимателя.

Размер выплаты

Расчет выходного пособия при увольнении зависит от причин, по которым наступила необходимость производить выплаты. Сокращение штата, ликвидация компании, а также нарушения со стороны работодателя при заключении трудового соглашения предусматривают выплату пособия в размере среднемесячного заработка. Это правило не распространяется на сезонных сотрудников.

Для них размер выходного пособия при увольнении составляет величину среднего двухнедельного заработка. Также это касается и тех, кто устраивается на работу на срок до двух месяцев. Они получают пособие только в том случае, если это прописано в трудовых документах, если нет – оно не выплачивается.

При всех остальных основаниях выплата составит размер зарплаты, рассчитанный в среднем за две недели. Рассчитать выходное пособие при увольнении можно самостоятельно, опираясь либо на трудовой договор, либо на Трудовой кодекс Российской Федерации.

Дополнительные бонусы

Такие статьи увольнения, как сокращение штата и ликвидация предприятия, предусматривают, помимо выходного пособия, еще и дополнительные выплаты. В течение трех месяцев до трудоустройства уволенный работник имеет права на выплату ежемесячного заработка. Граждане, живущие и работающие в местах Крайнего Севера, по закону имеют право на такие выплаты в течение шести месяцев с момента увольнения. Для получения денег необходимо представить доказательства, подтверждающие факт того, что работник все еще без работы. Таким доказательством служит трудовая книжка.

Если по истечении трех месяцев бывший сотрудник так и не устроился на новую должность, Центр занятости населения может принять решение о продлении выплаты пособия бывшим работодателем еще в течение трех месяцев.

Отдельно в Трудовом кодексе прописаны гарантии уволенным работникам, которые были избраны в профорган. Также предполагаются денежные выплаты, если досрочно были прекращены полномочия выборной должности. Работник должен получить либо прежнюю свою должность, либо равноценную, если он будет согласен. Если же выполнить данные условия не представляется возможным, то за ним сохраняется его средний месячный заработок на период до трудоустройства, но не более полугода. Если же уволенный сотрудник — выборный член профсоюза, обучается или проходит повышение квалификации, выплата среднего заработка может сохраняться на срок до одного года.

Послабления топ-менеджменту

Согласно трудовому законодательству средний трехмесячный заработок в виде выходного пособия выплачивается директору организации, его заместителям и главному бухгалтеру, если увольнение произошло по причине смены собственника. Также бывший топ-менеджер получает аналогичное вознаграждение, если собственниками или их уполномоченными лицами было принято решение о расторжении трудового договора без наличия виновных действий со стороны экс-руководителя.

Разночтения с налогами

Когда выплачивается выходное пособие при увольнении, налоги как-то учитываются? В этом вопросе возникает ряд противоречий. Как разъясняют эксперты в области налогового законодательства, данные выплаты не облагаются налогами. Стоит отметить также, что по Налоговому кодексу выходное пособие при увольнении НДФЛ облагается в ряде случаев. Как отмечают представители Федеральной налоговой службы, это среднемесячные выплаты на период трудоустройства, выплаты руководителю, его заместителям и бухгалтеру.

Все зависит от формулировок

Относительно взимания с выходных пособий налогов и сборов существуют различные представления. В вопросе расторжения договора по соглашению сторон, по мнению экспертов, все в конечном итоге будет зависеть от той формулировки, которая использована в трудовом соглашении. Итак, если в документе прописано именно «выходное пособие при увольнении», вероятно, придется выплатить казне 13 процентов от размера трехкратного заработка.

С другой стороны, при приеме на работу можно сойтись на формулировке «компенсационная выплата в связи с увольнением». И тогда в случае увольнения действительно трудно будет предположить решение налоговых органов. С одной стороны, Налоговый кодекс не предусматривает взимание налогов по такому основанию. С другой стороны, оно должно быть зафиксировано действующим соответствующим законом. Однако в ТК РФ не предусмотрены выплаты такого рода.

Социальные взносы

Когда выплачивается выходное пособие при увольнении, взносы могут и не быть предусмотрены. Неопределенность связана с тем, что даже сами бухгалтеры не всегда знают, следует или нет производить страховые отчисления с компенсационных выплат, связанных с увольнением. По федеральному законодательству они не должны облагаться страховыми взносами. Между тем неуверенность бухгалтеров связана с тем, что основания для увольнения, равно как и для выплат, могут быть самыми разными.

В настоящее время страховыми взносами не облагаются все виды такого рода вознаграждений, установленные законодательно, за исключением компенсации за неиспользованный отпуск.

Международный опыт

На сегодняшний день мировой опыт регулирования трудовых отношений имеет уже довольно крупную наработанную базу. И каждое государство может найти для себя здесь много полезного. К примеру, Россия как страна, ставящая своей целью рыночную экономику с социальной ориентированностью, а также создание цивилизованного рынка труда, могла бы поразмыслить о расширении перечня оснований для выходных пособий, а также пересмотреть методы расчета объемов выплат.

Также имеет смысл обратить внимание на тот факт, что выплату пособий можно рассматривать не только как возможность помочь бывшему сотруднику при потере работы, но и как способ вознаграждения за старания и мотивации работников. Помимо прочего, стоило бы обратить внимание и на тот факт, что в мировой практике размер выходного пособия напрямую зависит от наработанного стажа.

Источник: businessman.ru