Внебалансовый счет 90902 что это

Содержание

При безналичных расчетах допускается использование платежных поручений, чеков, аккредитивов и платежных требований-поручений. Формы расчетов между плательщиком и получателем средств определяются договором.

Расчетные документы должны соответствовать требованиям установленных стандартов и содержать:

наименование расчетного документа;

номер расчетного документа, число, месяц, год его выписки.

Число указывается цифрами, месяц — прописью, год — цифрами;

номер кредитной организации плательщика, ее наименование;

наименование плательщика, номер его счета;

наименование получателя средств, номер его счета;

наименование кредитной организации получателя (в чеке не указывается), ее номер;

идентификационные номера, присвоенные юридическим лицам при постановке на учет в налоговых органах (в реквизитах перед наименованием плательщика и получателя средств);

назначение платежа (в чеке не указывается);

сумму платежа, обозначенную цифрами и прописью;

Схема бухгалтерского счета

на первом экземпляре подписи должностных лиц, имеющих право подписи для совершения расчетно-денежных операций по счетам.

Платежные поручения, платежные требования-поручения выписываются, как правило, с использованием технических средств в один прием под копирку или путем размножения в количестве экземпляров, необходимом для кредитной организации и всех участвующих в расчетах сторон. Чеки выписываются от руки чернилами или шариковыми ручками. Помарки и подчистки в расчетных документах не допускаются.

Платежное поручение (в дальнейшем именуемое поручение) представляет собой поручение предприятия обслуживающей кредитной организации о перечислении определенной суммы со своего счета. Плательщик представляет поручение на бланке установленной формы. Поручения действительны в течение 10 дней со дня выписки (день выписки в расчет не принимается). По договоренности сторон платежи-поручения могут быть срочными, долгосрочными и отсроченными.

Срочный платеж совершается в следующих вариантах:

авансовый платеж, т.е. до отгрузки товара;

прямой акцепт товара;

частичный платеж при крупных сделках.

1) На корреспондентский счет банка поступили денежные средства для зачисления на расчетный счет клиента Д-т 30102 К-т 40702.
2) С корреспондентского счета списаны денежные средства по поручению клиента Д-т 40702 (П) К-т 30102 (А).
3) Проведены внутренние клиентские платежи Д-т 40702 К-т 40802.

При расчётах чеками владелец счёта (чекодатель) даёт письменное распоряжение плательщику кредитной организации, выдавшей расчётные чеки, уплатить определённую сумму денег, указанную в чеке, получателю средств (чекодержателю).

Чеки используются как физическими, так и юридическими лицами, являются платёжным средством и могут применяться при расчётах во всех случаях, предусмотренных законами Российской Федерации. Не допускаются расчёты чеками между физическими лицами. Чек является ценной бумагой и изготавливается по единому образцу. Бланки чеков являются бланками строгой отчётности и приходуются по внебалансовому счёту “Бланки строгой отчётности”.

Счет. Двойная запись I Короткова Светлана Анатольевна. РУНО

Покрытием чека в кредитной организации чекодателя могут быть:

средства, депонированные чекодателем на отдельном счёте 40903 “Расчётные чеки”;

средства на соответствующем счёте чекодателя, но не свыше суммы, гарантированной кредитной организацией по согласованию с чекодателем при выдаче чеков.

Сумма гарантии банка, в пределах которой могут быть оплачены чеки, учитывается в кредитной организации — гаранте на внебалансовом счёте “Гарантии, поручительства, выданные банком” и в кредитной организации — исполнителе на внебалансовом счёте “Гарантии, полученные банком”.

Для получения чеков юридическое лицо представляет в банк заявление в одном экземпляре (в двух экземплярах — для получения чеков, оплата которых гарантирована). При необходимости вместе с заявлением о выдаче чеков представляется платёжное поручение для депонирования средств на отдельном лицевом счёте чекодателя 40903 “Расчётные чеки”. На этот счёт зачисляется сумма средств, депонируемая с соответствующего расчётного (текущего) счёта. Чек должен быть предъявлен к оплате в учреждение банка в течение 10 дней, не считая день его выдачи.

Кредитные организации перед выдачей чеков клиентам обязаны заполнить чеки, проставив на них:

наименование кредитной организации и её местонахождение в верхней левой части чека, а в случае выдачи чека её филиалом — наименование филиала и его местонахождение в верхней правой части чека;

номер кредитной организации в нижней части чека, в соответствующей секции целевого поля. В случае, если филиалу открыт корреспондентский субсчёт в кредитной организации, в чеке проставляется номер последней;

номер лицевого счёта чекодателя в нижней части чека;

наименование чекодателя — юридического лица (или фамилия, имя, отчество физического лица), номер его счёта в нижней левой части чека;

предельный размер суммы, на которую может быть выписан чек (на оборотной стороне чека), цифрами и прописью;

печать и подписи должностных лиц кредитной организации.

Вместе с чеками клиенту выдаётся идентификационная карточка (чековая карточка) в одном экземпляре. На лицевой стороне карточка содержит:

наименование кредитной организации и её местонахождение;

название “чековая карточка № ”;

имя физического или юридического лица;

паспортные данные чекодателя;

номер счёта чекодателя.

На оборотной стороне карточки должна быть надпись: “Гарантируем оплату чека, трассированного на нас при соблюдении следующих условий: чек может быть выписан на сумму не более указанной на его оборотной стороне и в чековой карточке; подпись чекодателя должна соответствовать образцу подписи, представленной на чековой карточке; номер счёта чекодателя, указанный в чеке, должен соответствовать номеру, указанному на чековой карточке; идентификация чекодателя осуществляется путём сравнения его паспортных данных с данными, указанными в чековой карточке; чек должен быть оплачен в полной сумме, на которую он выписан, без какой-либо комиссии”; а также должны быть поставлены печать и подпись ответственного работника кредитной организации.

Кредитные организации (в случае, когда плательщиками по чекам являются другие кредитные организации, сдают принятые чеки в расчётно-кассовый центр при реестрах в четырёх экземплярах. Первый и второй экземпляры вместе с дебетовым авизо направляются в расчётно-кассовый центр, обслуживающий кредитную организацию плательщика; третий с чеком остаётся в расчётно-кассовом центре, обслуживающем кредитную организация поставщика; четвёртый экземпляр выдаётся как расписка о приёме чеков кредитной организации поставщика.

Реестр включает реквизиты:

наименование кредитной организации плательщика и её номер;

номер счёта чекодателя;

Списание средств кредитной организацией со счёта чекодателя производится на основании поступившего из расчётно-кассового центра реестра чеков. Сами чеки остаются на хранении в расчётно-кассовом центре. Их копии могут быть затребованы по мере необходимости.

Кредитная организация обязана под расписку ознакомить лицо получающего чеки, о порядке их заполнения, а также предупредить чекодателя об ответственности за утраченные или похищенные чеки. Юридическое лицо, принимающее чеки обязано убедиться, что:

сумма чека не превышает предельной суммы, обозначенной на его оборотной стороне и в чековой карточке;

номер счёта чекодателя, проставленный в чеке, соответствует обозначенному в чековой карточке;

подпись чекодателя, проставленная в чеке, и подпись, проставленная в чековой карточке, идентичны.

На обороте чека, принятого за товары или услуги, юридическое лицо проставляет оттиск своего штампа и подпись ответственного (должностного) и сдаёт чек в кредитную организацию.

Расчётно-кассовые центры, принимающие чеки от кредитных организаций, проверяют правильность их заполнения и производят оплату чеков с последующим отдебетованием расходов расчётно-кассовому центру, обслуживающему кредитную организацию плательщика. Списание средств со счетов банка-плательщика производится немедленно на основании получения при дебетовом авизо реестров чеков. При полном использовании всех чеков юридическому лицу могут быть выданы чеки на сумму неиспользованных депонированных средств. В случае отказа юридическое лицо представляет поручение для перечисления неиспользованной суммы на тот счёт, с которого эти средства депонировались. В случае утери чеков юридическое лицо представляет кредитной организации, выдавшей чеки, заявление с указанием номеров использованных чеков.

1. Чекодатель приобретает в своем банке чековую книжку, оплачивая ее стоимость наличными Д-т 20202 (А) К-т 70107 (П).
2. С расчетного счета клиента списаны денежные средства для депонирования на чековом счете Д-т 40702 (П) К-т 40903 (П).
3. С чекового счета клиента списаны денежные средства в оплату предъявляемого чека Д-т 40903 К-т 30102.

Учет расчетов платежными требованиями

Платёжное требование-поручение представляет собой требование поставщика к покупателю оплатить на основании направленных в обслуживающую кредитную организацию плательщика расчётных и отгрузочных документов, стоимость поставленной по договору продукции, выполненных работ, оказанных услуг.

Платёжные требования-поручения выписываются поставщиком на специальном бланке и вместе с документами направляются в трёх экземплярах в кредитную организацию покупателя, который передаёт требование-поручение плательщику, а отгрузочные документы оставляет в карточке к счёту плательщика (картотека 1, внебалансовый счёт 90901 “Расчётные документы, ожидающие акцепта для оплаты”).

Плательщик обязан представить в свою кредитную организацию или платёжное требование-поручение (в течение трёх дней со дня его поступления), или отказ от его оплаты. Требование-поручение вместе с приложенными отгрузочными документами и извещением об отказе в оплате возвращаются непосредственно поставщику.

При оплате первый экземпляр требования-поручения служит основанием для списания средств со счёта плательщика и после совершения операции помещается в документы дня кредитной организации; второй направляется кредитной организации, обслуживающей поставщика; третий вместе с отгрузочными документами возвращается плательщику как расписка, составляются следующие проводки:

1. Перечислены денежные средства по платежному требованию-поручению плательщикам Д 40702 К 30102.
2. В банке поставщика зачислены денежные средства по платежному требованию-поручению Д 30102 К 40702.

Поступившие в кредитную организацию плательщика платёжные требования-поручения оплачиваются покупателями только в порядке предварительного акцепта. В связи с этим указанные расчётные документы помещаются в картотеку к внебалансовому счёту 90901 “Расчётные документы, ожидающие акцепта для оплаты” (картотека 1) до момента получения акцепта плательщика.

При отсутствии средств у плательщиков акцептованные платёжные требования-поручения помещаются в картотеку к внебалансовому счёту 90902 “Расчётные документы, не оплаченные в срок”, кроме документов, учтённых по внебалансовому счёту 90903 “Расчётные документы клиентов, не оплаченные в срок из-за отсутствия средств на корсчетах кредитной организации”. Оплата должна производиться по мере поступления средств.

Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство кредитной организации, выдаваемое по поручению клиента в пользу контрагента по договору, по которому открывшая аккредитив кредитная организация может произвести платёж или предоставить такие полномочия другой кредитной организации при условии представления документов, предусмотренных в аккредитиве, и при выполнении условий аккредитива.

Аккредитивы бывают: покрытые (депонированные) или непокрытые (гарантированные); отзывные или безотзывные.

Покрытыми (депонированными) считаются аккредитивы, при открытии которых кредитная организация — эмитент перечисляет собственные средства плательщика или предоставленный ему кредит в распоряжение кредитной организации поставщика (исполнителя) на отдельный балансовый счет 40901 — «Аккредитивы к оплате», 40902 — «аккредитивы к оплате по расчетам с нерезидентами».

При установлении между кредитными организациями корреспондентских отношений непокрытый (гарантированный) аккредитив может открываться в исполняющей кредитной организации путём предоставления её права списывать всю сумму аккредитива с ведущегося у неё счёта кредитной организации — эмитента. Ходатайства предприятия о выставлении непокрытого (гарантированного) аккредитива приходуются эмитентом на отдельном внебалансовом счёте “Гарантии, поручительства, полученные банком”, а исполнителем — на внебалансовом счёте 90907 “Выставленные аккредитивы для расчётов с резидентами” или 90908 “Выставленные аккредитивы для расчётов с нерезидентами”.

Отзывной аккредитив может быть изменён или аннулирован эмитентом без предварительного согласования с поставщиком (например, в случае несоблюдения условий, предусмотренных договором, досрочного отказа эмитента гарантировать платежи по аккредитиву). Все распоряжения об изменении условий отзывного аккредитива плательщик может давать поставщику только через кредитную организацию — эмитента, которая извещает кредитную организацию — исполнителя, а последняя — поставщика. Однако исполнитель обязан оплатить документы, соответствующие условиям аккредитива, выставленные поставщиком до получения последним уведомления об изменении или аннулировании аккредитива.

Безотзывный аккредитив не может быть изменён или аннулирован без согласия поставщика, в пользу которого он открыт.

Поставщик может досрочно отказаться от использования аккредитива, если это предусмотрено условиями аккредитива. Аккредитив может быть предназначен для расчётов только с одним поставщиком.

Срок действия и порядок по аккредитиву устанавливаются в договоре между плательщиком и поставщиком, в котором следует указать:

вид аккредитива и способ его исполнения;

способ извещения поставщика об открытии аккредитива;

полный перечень и точную характеристику документов, представляемых поставщиком для получения средств по аккредитиву;

сроки представления документов после отгрузки товаров, требования к их оформлению и др.

Открытие эмитентом гарантированных аккредитивов осуществляется по договорённости с покупателем и в соответствии с условиями корреспондентских отношений с другой кредитной организацией.

Для открытия аккредитива плательщик представляет заявление, в котором указывается:

номер договора, по которому открывается аккредитив;

срок действия аккредитива (число и месяц закрытия аккредитива);

наименование кредитной организации исполнителя;

место исполнения аккредитива;

полное и точное наименование документов, против которых производятся выплаты по аккредитиву, срок их представления и порядок оформления (полный развёрнутый перечень может указываться в приложении к заявлению);

цель открытия аккредитива, т.е. для отгрузки каких товаров (оказания услуг) открывается аккредитив, срок отгрузки (оказание услуг);

способ реализации аккредитива.

Заявление об открытии аккредитива представляется в количестве экземпляров, необходимом для выполнения условий аккредитива.

Для получения средств по аккредитиву поставщик, отгрузив товары, представляет реестр счетов, отгрузочные и другие предусмотренные условиями аккредитива (подтверждающие выполнение) документы до истечения срока аккредитива в обслуживающую кредитную организацию. Если нарушается хотя бы одно из условий, выплаты по аккредитиву не производятся. При выплате по аккредитиву исполнитель обязан проверить, соблюдены ли поставщиком все условия аккредитива, а также правильно ли оформлен реестр счетов, соответствуют ли подписи и печати поставщика заявленным образцам. Если условиями аккредитива предусмотрен акцепт уполномоченного покупателя, то проверяется, есть ли акцептная надпись и соответствует ли подпись уполномоченного представленному образцу.

Не принимаются к оплате реестры счетов, если в них не указаны: дата отгрузки, номера товарно-транспортных документов, номера почтовых квитанций при отправке товара через предприятия связи, номера или даты приемо-сдаточных документов и вид транспорта, которым отправлен груз при приёме товара представителем покупателя на месте у поставщика.

Реестр счетов представляется в трёх экземплярах, из которых первый экземпляр используется в качестве мемориального ордера, третий — в качестве расписки в приёме, а второй — с приложением товарно-транспортных документов и отметкой исполнителя отсылается эмитенту для вручения плательщику.

Выплата аккредитива наличными деньгами не допускается. Если условиями аккредитива предусмотрен акцепт уполномоченного покупателя, то указанное лицо обязано представить исполнителю:

паспорт или другой заменяющий его документ;

образец своей подписи, если таковой в банке не имеется (заполняется в банке на карточке образцов подписей);

командировочное удостоверение или доверенность, выданные организацией, открывшей аккредитив.

На реестрах счетов или на товарно-транспортных документах, акцептованных для оплаты за счёт аккредитива, уполномоченный делает следующую надпись:

Акцептован за счёт аккредитива от

(наименование организации покупателя)

Закрытие аккредитива в кредитной организации поставщика производится:

1) по истечении срока аккредитива. О закрытии аккредитива исполнитель уведомляет эмитента;
2) по заявлению поставщика об отказе дальнейшего использования аккредитива до истечения срока (на основании его заявления). Эмитенту посылается уведомление исполняющей кредитной организацией. Неиспользованная сумма перечисляется кредитной организации плательщика на балансовый счёт, с которого депонировались средства (расчётный или ссудный);
3) по заявлению покупателя об отзыве аккредитива полностью или частично. В день получения сообщения от эмитента аккредитив закрывается или уменьшается, но не более суммы остатка на счетах 90907 или 90908. О закрытии аккредитива посылается уведомление эмитенту;
4) в кредитных организациях списываются все записи по внебалансовым счетам: (90907 и 90908) выставленные аккредитивы; (91305) гарантии, поручительства, полученные банком; (91404) гарантии, выданные банком.
1. При открытии аккредитива за счет собственных средств клиента-получателя товара, услуг, работ Д-т 40702 К-т 40901, 40902.
2. За ссуды банка:

а) выдана ссуда Д-т 45203 К-т 40702;
б) открыт аккредитив Д-т 40702 К-т 40902, 40901.

Источник: studwood.net

Картотека на расчетном счете: о чем говорит ее наличие и каких видов она бывает. Картотека — что это? Какую очередность ставят на банковскую картотеку

Картотека — что это? Какую очередность ставят на банковскую картотеку?

Каждая финансово-кредитная организация ведет учет и контроль документации клиентов. Для этого существует специальный банковский инструмент – банковская картотека. В ней хранятся платежные распоряжения по расчетному счету клиента, которые находятся на контроле у банка. Данные документы характеризуются, как невыполненные по каким-то обстоятельствам.

Сначала они должны получить разрешение банка или владельца счета на их выполнение, а затем проводятся, согласно принятой очередности. Рассмотрим подробнее, какие типы картотек бывают в банке, какую очередность ставят на банковскую картотеку и зачем она нужна?

Что такое картотека и зачем она нужна?

Картотека – это учет клиентских платежных документов, невыполненных банком и находящиеся на его контроле. Она разделяется на несколько видов, в зависимости от того, каковы причины появления неоплаченных обязательств. К ним относятся:

Распоряжения, которые не могут быть проведены из-за нехватки финансовых средств у владельца расчетного счета. Если у клиента не открыта кредитная линия, когда платежки проводят при отсутствии средств на его счету за счет денег банка, то документы подлежат принятию на хранение в картотеку. Эта процедура заключается в следующем:

Сотрудник банка регистрирует поступившие документы в электронном и бумажном виде,
Неисполненный платеж отражается на внебалансовом счету,
Владелец счета уведомляется о том, что документ не может быть проведен и поставлен в очередь на оплату,
Проведение платежек происходит в принятой очередности сразу же, как на счет поступит нужная сумма.

Сотрудник регистрирует поступившие платежные документы,
Отражает сумму для их проведения на внебалансовом счете,
Копия документа отправляется на хранение, согласно внутреннему порядку организации,
Владелец счета получает бумаги для подтверждения платежа,
После его согласия, банк проводит транзакцию.

Ведение картотеки регулируется законами и правовыми актами ЦБ РФ : НК РФ, ГК РФ, ФЗ №161 и №229, Положением ЦБ №383 и 385 и др.

Таким образом, наличие картотеки дает сигнал, что у компании не совсем стабильная финансовая ситуация. При отсутствии картотеки у владельца счета, банк может предоставить ему кредитную линию и допфинансирование.

Что такое картотека 1 и 2?

Банки разделяют картотеку на два вида:

Картотека №1. Сюда относится документация, для проведения которой требуется разрешение клиента. Она отражает документы по внебалансовому счету №90901. В нее могут помещаться документы, например, от поставщиков. В этом случае клиент получает экземпляр платежки, которую нужно одобрить.

Сегодня расчеты платежными требованиями встречаются довольно редко.

Также сюда могут попасть документы, которым нужно разрешение на проведение, например, в случае судебного решения на арест счета (весь или определенной части). Они будут находиться тут до тех пор, пока доступ к управлению счетом будет ограниченным.

Картотека 2 . Сюда относится документация, для оплаты которой отсутствует нужная сумма. Она отражает документы на внебалансовом счете №90902. Платежные поручения попадают в нее, если на расчетном счете нет денег, а кредитная линия не открыта. После того, как деньги поступают на счет, платежки проводятся, согласно установленной очередности.

Каждое новое поручение не будет исполнено, пока не пройдут предыдущие. Документы, попадающие в картотеку, могут быть оплачены частично. Все платежки, находящиеся в картотеки и еще не оплаченные, могут быть отозваны организацией.

Какую очередность ставят на банковскую картотеку?

Очередность – это порядок проведения платежных поручений, оказавшихся в картотеке. Она регламентируется законами и нормативными актами. Ни один документ не может быть проведен раньше своей очереди.

Если на счету присутствует достаточная сумма, то все документы проводятся в порядке датированной очередности.

Банковская картотека – неисполненные расчетные документы, находящиеся на контроле в банке , в котором открыт расчетный счет плательщика.

В картотеку расчетные документы помещаются, если:

у плательщика недостаточно денежных средств для их исполнения;
ожидается акцепт плательщика для исполнения;
ожидается проведение платежа без акцепта в установленных законодательством случаях.

Картотека в банке бывает двух видов: так называемая Картотека № 1 (внебалансовый счет банка № 90901 «Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты») и Картотека № 2 (внебалансовый счет № 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок»).

Картотека № 1 используется для расчетов, по которым требуется акцепт владельца счета либо разрешение на проведение операций в установленных законодательством РФ случаях.

Предположим, поставщиком на предприятие выставляется платежное требование, которое должно быть оплачено с акцептом плательщика. В этом случае в «Условие оплаты» получатель средств проставляет «С акцептом». Такое требование будет помещено в Картотеку № 1, а один экземпляр направлен владельцу расчетного счета для принятия оплаты. В настоящее время расчеты платежными требованиями ведутся редко.

Второй вариант использования Картотеки № 1 – помещение в нее документов, требующих разрешения на исполнение. Подобная необходимость возникает, например, в случае получения банком судебного решения или предписания других уполномоченных органов об аресте всего счета либо части находящихся на нем денежных средств. В такой ситуации в Картотеку № 1 попадают расчетные документы, не подлежащие оплате в период действия ограничения на распоряжения счетом.

Картотека № 2 используется следующим образом. Предположим, предприятие передает в банк платежное поручение , но в данный момент на расчетном счете у него недостаточно средств для его немедленного исполнения и банковский кредит не предоставляется. В таком случае банковский служащий проверяет правильность оформления платежного поручения и помещает его в картотеку. В дальнейшем исполнение платежного поручения происходит по мере поступления средств в соответствии с установленной законом очередностью платежей.

При этом следует иметь в виду, что новые платежные поручения не могут исполняться банком до закрытия картотеки. Т. е. следующее распоряжение на списание средств будет поставлено в очередь, прежде будут исполнены платежные поручения, уже находящиеся в картотеке.

В отличие от обычного платежного поручения, которое либо исполняется в полном объеме, либо не исполняется вообще, поручение в картотеке может быть оплачено частично.

Организация также может отозвать еще не исполненное платежное поручение, отказавшись от его постановки в картотеку. Она может отменить поручение, находящееся в картотеке. Кроме того, клиент в случае частичного исполнения поручения из картотеки может отозвать платеж на остаток суммы.

Наличие у предприятия картотеки свидетельствует о его неустойчивом финансовом положении. Ее отсутствие может устанавливаться банками как требование при обращении за получением кредитов.

Кредитные организации принимают платежные документы клиентов независимо от наличия денежных средств на счете клиента. При приеме платежного поручения ответственный исполнитель проверяет правильность заполнения и оформления представленных документов.

В случае надлежащего оформления платежного документа на всех экземплярах (кроме последнего) проставляется дата поступления документа в кредитную организацию. На последнем экземпляре, который возвращается клиенту в качестве подтверждения приема платежного поручения к исполнению, проставляются штамп кредитной организации, дата приема документа и подпись ответственного исполнителя.

При отсутствии или недостаточности средств на расчетном счете клиента, а также если договором банковского счета не определены условия оплаты платежных документов за счет кредита в виде «овердрафт», платежные документы помещаются в картотеку и учитываются на внебалансовом счете 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок» по отдельному лицевому счету, открываемому на каждого клиента. Частичная оплата платежных документов за счет средств, имеющихся на расчетном счете клиента, не допускается.

Платежный документ сначала помещается в картотеку в полной сумме и затем только оплачивается на сумму имеющихся средств на расчетном счете. На лицевой стороне документа, помещаемого в картотеку, в правом верхнем углу всех экземпляров проставляется отметка в произвольной форме о помещении в картотеку с указанием даты.

Ответственный исполнитель кредитной организации ведет штафель к внебалансовому счету 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок» по форме, предусмотренной кредитной организацией, к которому прилагаются неоплаченные платежные документы, помещенные в картотеку. Поступившие в кредитную организацию платежные требования и инкассовые поручения подлежат обязательной регистрации в журнале поступивших платежных требований и инкассовых поручений.

Ниже приводится примерная форма журнала регистрации платежных требований и инкассовых поручений, поступивших в кредитную организацию: Журнал регистрации платежных требований и инкассовых поручений, поступивших в кредитную организацию При необходимости в журнал может включаться любое количество дополнительных граф. В соответствии с п. 5 ст.

46 Налогового кодекса РФ взыскание налогов может производиться с рублевых расчетных (текущих) и/или валютных счетов налогоплательщиков или налогового агента, за исключением ссудных и бюджетных счетов. В случае поступления инкассового поручения к валютному счету клиента и при недостаточности денежных средств на счете документ помещается в картотеку к счету 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок» отдельный лицевой счет клиента с кодом валюты платежа.

Оплата платежных документов, помещенных в картотеку, производится по мере поступления денежных средств на счет клиента в очередности, установленной законодательством Российской Федерации. Независимо от даты поступления платежного документа в картотеку первыми оплачиваются документы, имеющие приоритет согласно ст. 855 Гражданского кодекса РФ.

Оплата платежных документов производится не позднее дня, следующего за днем поступления денежных средств на расчетный счет клиента. Допускается частичная оплата платежных поручений, платежных требований, инкассовых поручений из картотеки к внебалансовому счету 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок».

При частичной оплате платежного поручения, платежного требования, инкассового поручения используется платежный ордер по форме 0401066. При оформлении платежного ордера на частичную оплату на всех его экземплярах в поле «Отметки банка» проставляются штамп кредитной организации, дата, а также подпись ответственного исполнителя.

Первый экземпляр платежного ордера на частичную оплату также заверяется подписью контролирующего работника. На лицевой стороне частично оплачиваемого платежного поручения в верхнем правом углу делается отметка «Частичная оплата».

Запись о частичном платеже (порядковый номер частичного платежа, номер и дата платежного ордера, сумма частичного платежа, сумма остатка, подпись) выполняется ответственным исполнителем на оборотной стороне платежного поручения. При осуществлении частичной оплаты по платежному поручению первый экземпляр платежного ордера, которым произведена оплата, помещается в документы дня, последний экземпляр платежного ордера служит приложением к выписке из лицевого счета плательщика.

При осуществлении последней частичной оплаты по платежному поручению первый экземпляр платежного ордера, которым был оформлен платеж, вместе с первым экземпляром оплачиваемого платежного поручения помещается в документы дня. Оставшиеся экземпляры платежного поручения выдаются клиенту одновременно с последним экземпляром платежного ордера, прилагаемым к выписке из лицевого счета.

При частичной оплате платежного требования, инкассового поручения из картотеки к внебалансовому счету 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок» ответственный исполнитель проставляет на всех экземплярах расчетного документа в соответствующих графах в нижней части бланка номер частичного платежа, номер и дату платежного ордера, которым произведена оплата, сумму частичного платежа, сумму остатка и заверяет произведенные записи своей подписью. При полной оплате платежного требования, инкассового поручения в поле «Отметки банка» проставляются штамп кредитной организации, дата списания со счета и подпись ответственного исполнителя.

Клиенты вправе отозвать свои платежные поручения и расчетные документы, принятые кредитной организацией в порядке расчетов по инкассо, не оплаченные из-за недостаточности средств на счете клиента и помещенные в картотеку к внебалансовому счету 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок». Неисполненные расчетные документы могут быть отозваны из картотеки в полной сумме, частично исполненные — в сумме остатка.

Частичный отзыв сумм по расчетным документам не допускается. Отзыв расчетных документов осуществляется на основании заявления клиента, составленного в двух экземплярах в произвольной форме с указанием реквизитов, необходимых для осуществления отзыва, включая номер, дату составления, сумму расчетного документа, наименование плательщика или получателя средств (взыскателя).

Один экземпляр заявления на отзыв помещается в документы дня, второй возвращается клиенту в качестве расписки в получении заявления на отзыв. Отзыв платежных требований и инкассовых поручений клиентов — взыскателей средств осуществляется путем направления в кредитную организацию плательщика письменного заявления, составленного на основании заявления клиента.

Отозванные платежные поручения возвращаются клиентам; расчетные документы, полученные в порядке расчетов по инкассо, — кредитным организациям получателя (взыскателя) средств. Возврат расчетных документов из картотеки к внебалансовому счету 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок» в случае закрытия счета клиента осуществляется в следующем порядке: — платежные поручения возвращаются плательщику; — расчетные документы, поступившие в кредитную организацию в порядке расчетов по инкассо, возвращаются получателям (взыскателям) средств через обслуживающие их кредитные организации с указанием даты закрытия счета.

При возврате расчетных документов составляется их опись, подлежащая хранению вместе с юридическим делом клиента, счет которого закрывается. При невозможности возврата расчетных документов в случае отсутствия информации о местонахождении получателя (взыскателя) средств или ликвидации кредитной организации получателя (взыскателя) они подлежат хранению вместе с юридическим делом клиента, счет которого закрывается.

При возврате принятых, но не исполненных по тем или иным причинам расчетных документов сделанные отметки о приеме документов к исполнению перечеркиваются, а на оборотной стороне первого экземпляра делается отметка о причине возврата, проставляются дата возврата, штамп кредитной организации, а также подписи ответственного исполнителя и контролирующего работника с указанием фамилий. Поступление платежных документов в картотеку в случае недостаточности денежных средств на счете клиента оформляется проводкой: Дт 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок» Кт 99999 — на сумму неоплаченных платежных документов; поступление платежных документов в картотеку при наступлении срока платежа и при недостатке денежных средств на счете клиента: Дт 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок» Кт 90901 «Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты»; списание расчетных документов из картотеки в случае оплаты или отзыва платежных документов: Дт 99999 Кт 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок». При неполучении платежа по платежному требованию, инкассовому поручению либо извещения о постановке в картотеку кредитная организация может по просьбе клиента (получателя средств) направить в исполняющую кредитную организацию запрос в произвольной форме о причине неоплаты указанных расчетных документов не позже рабочего дня, следующего за днем получения соответствующего документа от получателя средств (взыскателя), если иной срок не предусмотрен договором банковского счета. В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения поручения клиента по получению платежа на основании платежного требования или инкассового поручения кредитная организация несет перед ним ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации. В случае несоблюдения сотрудниками кредитной организации требований к проверке расчетных документов кредитная организация несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации за убытки, возникшие вследствие исполнения неправомерно выставленных платежных требований, оплачиваемых без акцепта плательщиков, или инкассовых поручений.

Очередность списания денежных средств. Порядок формирования картотеки к внебалансовому счету № 90901 и № 90902.

Картотека 1. Ведение картотеки 2.

Необходимость введения кредитной организацией картотеки №1 и картотеки «2, связанных с наличием у банков тем или иным причинам платёжных документов клиента.

Внебалансовые счета используются для учёта ценностей и документов, не влияющие на актив и пассив баланса поступающих в банке на хранение инкассо или комиссию, а также для учёта бланков строгой отчётности, бланков акция, других док-тов и ценностей.

Внебалансовые счета подразделяются на счета 1ого порядка (укрупнённые) 2ого порядка (детализирующие)

909 расчётные опер 1ого порядка

90901 счёт 2ого порядка, открытый в рамках первого «расчётные документы. Ожидающие акцепта для оплаты

В Картотеке №1 к внебалан. Счёту 90901 содержатся расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты (платежи, требования), а также док-ты ожидающие разрешения на проведения операции

В Картотеке №2 к счёту 90902 содержатся расчетные док-ты, неоплаченные в срок из-за недостаточности средств на счетах клиентов.

Сама по себе процедура введения картотек не сложна. Фактически это ящики реальные, виртуальные, учётные регистры, в которых лежат неоплаченные док-ты, выставленные к счетам клиентов, подлежащие оплате. Учитываются на счетах 90902

1.Порядок работы кред.орг с картотеками неоплаченных документов введен в 302-п от 26.03.07 «о нормах введения бух учёта». Распоряжение на территории РФ

2.Положение 383 п

3. Положение БР 384-П от 29.06.2012 «о платёжной система БР»

4. ст. 855 ГК «Очерёдность платежей при недостаточности средств на счёте клиента»

1. При наличии на счете денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, списание этих средств со счета осуществляется в порядке поступления распоряжений клиента и других документов на списание (календарная очередность), если иное не предусмотрено законом.

2. При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности:

В первую очередь осуществляется списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

Во вторую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности;

В третью очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), а также по отчислениям в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования;

В четвертую очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены в третьей очереди;

В пятую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

В шестую очередь производится списание по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.

1. Списание денежных средств со счета осуществляется банком на основании распоряжения клиента.

2. Без распоряжения клиента списание денежных средств, находящихся на счете, допускается по решению суда, а также в случаях, установленных законом или предусмотренных договором между банком и клиентом

Прочитав статью, вы узнаете, что означает наличие картотеки на расчетном счете. Поговорим о видах картотеки и их особенностях. А также разберем, какие плюсы для юридического лица появляются при отсутствии картотеки по расчетному счету.

Что такое картотека по расчетному счету

Начнём с того, что означает картотека к . Это банковский инструмент управления платёжными поручениями владельца расчётного счёта (р/с). Если счета по какой-либо причине не могут быть исполнены банком, они попадают в картотеку.

Основания для открытия картотеки делятся на две группы:

Платёжные поручения не получили одобрение клиента (акцепт) на списание денежных средств или счета не могут быть оплачены из-за ареста р/с.

На расчётном счете организации недостаточно средств для исполнения обязательств, по счету не предусмотрен овердрафт или его лимит превышен, что означает невозможность оплаты поручений.

Соответственно, открываются картотека №1 и картотека №2 — о них речь пойдёт ниже. Отсутствие картотеки по расчётному счету юридического лица — существенный плюс при согласовании открытия кредитной линии, лимитов овердрафта, получения финансирования на развитие бизнеса и т. д. Наоборот, наличие картотеки говорит о финансовой нестабильности юр. лица. К слову, картотеки по счету открываются только для организаций.

Следует также отметить, что картотека напрямую не содержит какую-либо информацию о задолженности юр. лица перед банком или контрагентами. Она лишь показывает, что по р/с есть неоплаченные обязательства, которые будут погашены в определённой очерёдности (как только будет получен акцепт или на счет поступят деньги).

Картотека № 1

В настоящее время платёжными поручениями с акцептом бизнесмены пользуются мало. В основном картотека номер один наполняется обязательствами, которые не подлежат исполнению по причине наложения судебного ограничения на весь счёт юр. лица или на некоторую сумму. Такие платежи не осуществляются, пока не будут сняты ограничения.

Документы учитываются на забалансовом счете банковского бух. учёта № 90901. Таким образом, картотека номер 1 содержит распоряжения, ожидающие разрешения на проведение платежа.

Картотека № 2

Документы по картотеке № 2 учитываются на забалансовом счете № 90902, отсюда и названия картотек — по окончании номеров забалансовых счетов бух.учёта.

Что такое картотека № 2: она открывается в банке, если на расчетном счете юридического лица недостаточно средств для оплаты требований (то есть, обязательства не выполнены в срок).

Каждое следующее распоряжение помещается в очередь на проведение платежа. Причём если платёжка оплачена не полностью, то поручение из картотеки может быть погашено частично (если суммы поступлений на р/с не хватает). При попадании платежа в картотеку № 2 организация может его отозвать полностью или в зависимости от остатка неоплаченной суммы, если поручение было погашено частично.

Наличие по счету картотеки номер два крайне не приветствуется банками. Хотя многие из них одобряют овердрафт по р/с клиента, наличие просроченных платёжек мешает получить кредиты.

Очередность выплат

Как уже писалось выше, платёжные поручения формируют некую очерёдность. Причём если на р/с юр. лица достаточно денежных средств для исполнения всех платежей, то они проводятся согласно дате их поступления.

Но если сумма не покрывает всех обязательств, то, согласно ст. 855 части 2 ГК РФ, по картотеке №2 устанавливается следующая очерёдность:

Платежи по алиментам, на компенсацию ущерба жизни и здоровью.
Расчёты с персоналом юр. лица по заработной плате, отпускным и больничным.
Платежи по налогам и сборам, в пенсионные фонды и фонд соцстраха.
Платежи в другие бюджетные и внебюджетные фонды.
Остальные поручения в порядке поступления.

Внутри этих групп платёжные поручения исполняются также в соответствии с датой их поступления. Отметим, что до того, как осуществлять новые платежи, нужно снять картотеку с расчетного счёта, то есть, погасить все накопившиеся счета.

При этом по картотеке № 1 банк формирует две независимые очереди:

из платежей, ожидающих одобрения клиента;
из платежей, ожидающих разрешения уполномоченных органов (налоговой, таможни, судов разных инстанций и т. п.).

Соответствующие основания для наложения ареста и прочих ограничений на движение средств по расчётным счетам изложены в Налоговом кодексе РФ, Уголовно-процессуальном и арбитражно-процессуальном кодексах РФ, законе «О таможенном регулировании в РФ» №311-ФЗ, законе «Об исполнительном производстве» №229-ФЗ.

Разумеется, в ежедневной хозяйственной деятельности любой организации может возникнуть ситуация, когда на счету недостаточно средств для осуществления очередного платежа, или возникают проблемы, например, с таможней. Само возникновение картотеки не столь страшно, главное — исполнить свои финансовые обязательства. Именно это помогает поддерживать хорошую репутацию компании.

Источник: thermik.ru

Что такое скрытая картотека банка. Базовые услуги РКО

Картотека — что это? Какую очередность ставят на банковскую картотеку?

Что такое картотека и зачем она нужна?

Распоряжения, которые не могут быть проведены из-за нехватки финансовых средств у владельца расчетного счета. Если у клиента не открыта кредитная линия, когда платежки проводят при отсутствии средств на его счету за счет денег банка, то документы подлежат принятию на хранение в картотеку. Эта процедура заключается в следующем:

Сотрудник банка регистрирует поступившие документы в электронном и бумажном виде,
Неисполненный платеж отражается на внебалансовом счету,
Владелец счета уведомляется о том, что документ не может быть проведен и поставлен в очередь на оплату,
Проведение платежек происходит в принятой очередности сразу же, как на счет поступит нужная сумма.

Сотрудник регистрирует поступившие платежные документы,
Отражает сумму для их проведения на внебалансовом счете,
Копия документа отправляется на хранение, согласно внутреннему порядку организации,
Владелец счета получает бумаги для подтверждения платежа,
После его согласия, банк проводит транзакцию.

Что такое картотека 1 и 2?

Банки разделяют картотеку на два вида:

Сегодня расчеты платежными требованиями встречаются довольно редко.

Какую очередность ставят на банковскую картотеку?

В РКО входит масса разнообразных услуг, которые банковские организации оказывают физическим и юридическим лицам в том объёме, который требуется конкретному клиенту.

Обычно расчётно-кассовое обслуживание – опция платная, итоговая её стоимость формируется, исходя из базовых тарифов банка и включённых дополнительных услуг.

Базовые услуги РКО

В базовый список услуг, которые могут быть оказаны юридическому лицу, входят:

Пополнение счета и снятие средств с баланса, плюс свободное их перемещение;
Обслуживание в дистанционном режиме;
Выполнение валютных операций;
Расчёты по безналу.

Полный их перечень можно найти в своём договоре на банковское обслуживание. Банковская картотека тесно связана с расчётным счётом, ведь именно в ней хранятся все данные касаемо по какой-то причине не исполненных операций.

Рассмотрим, зачем нужно наличие картотеки на расчётном счёте и какие виды картотек сегодня используются.

Что значит картотека расчётного счета?

Картотека на расчётном счёте – это один из инструментов, которые банк использует для управления платёжными поручениями владельца счета.

Все поручения и счета, которые по той или иной причине банк выполнить не может, он перемещает на хранение в картотеку.

Поэтому существует две больших группы причин, по которым может возникнуть необходимость открытия картотеки:

Одобрение клиента (акцепт) не было получено, поэтому платёжное поручение на списание средств прошло без одобрения. Аналогичная ситуация случается, когда платёж не прошёл по причине ареста расчётного счета;
На счету организации нет достаточно средств, чтобы она могла исполнить свои обязательства. Также подобное случается, когда овердрафт по счету не предусмотрен или лимит уже был превышен. В этих случаях поручения не могут быть выполнены.

В зависимости от этих причин может быть создана картотека на расчётном счёте организации №1 и №2. Если по счету юридического лица картотеки в банке нет – это положительный момент.

Когда требуется картотека?

Подобный факт сыграет на руку предпринимателю, если ему потребуется подать заявку на увеличение лимита овердрафта, открыть новую кредитную линию или получить дополнительные средства на развитие бизнеса.

И наоборот – если картотека есть, банк будет более настороженно относиться к такому предприятию, ведь подобная справка может служить доказательством наличия финансовых проблем. Обращаем ваше внимание, что картотека по счету может быть отрыта только для юридических лиц, но не для ИП.

Справка об отсутствии картотеки по расчётному счету выдаётся непосредственно в том банке, в котором обслуживается юр. лицо.

Для этого потребуется заполнить простой бланк, в котором указать о своём намерении получить данную справку. Также необходимо понимать, что в справке не будут указаны данные об актуальной сумме задолженности перед контрагентом или банком.

В ней лишь содержатся сведения о том, что по данному номеру расчётного счета есть неоплаченные обязательства, так что как только на балансе будут средства или получен акцепт – все они будут поочерёдно погашены.

Разновидности картотеки

Банки выделяют картотеки двух видов:

Картотека №1. Включает в себя преимущественно ту документацию, для проведения которой требуется получить согласие от клиента. Здесь содержатся все данные по внебалансовому счету №90901 (платёжки от поставщиков и пр.). Чтобы платёж прошёл, копию такого уведомления получает клиент и одобряет его. В этот раздел могут отнести документы, которым требуется дать разрешение на проведение, но пользователь не может это сделать, поскольку счёт арестован судебным приставом. Сегодня метод расчёта при помощи платёжных требований используется всё реже.
Картотека №2. Сюда помещается документация, для оплаты которой недостаточно средств на счету. В основном это документы, числящиеся на внебалансовом счёте №90902. Картотека может быть открыта, если к счёту не подключён овердрафт или кредитная линия, средств на балансе недостаточно, в то время как платёжные поручения продолжают поступать. Новое поручение не может быть выполнено до тех пор, пока не закроется предыдущее, отсюда «очередь» неоплаченных платёжек.

Картотека неоплаченных расчётных документов к банковским счетам являет собой очерёдность. Как только на счету появится достаточно средств, платёжки будут погашены в том порядке, в котором они поступали.

По какому принципу будут проходить платежи по картотекам?

Если суммы на покрытие всех долговых обязательств не хватает, то на основании ст. 855 части 2 ГК РФ по картотеке №2 установлен такой порядок списания:

Алименты и платежи-компенсации за причинённый вред здоровью и жизни;
Расчёты с персоналом, в том числе платежи по заработной плате, больничным и отпускным для работников этого юридического лица;
Обязательные платежи по Пенсионному фонду, соцстраху и на погашение задолженности перед налоговой;
Платежи в другие бюджетные и не только фонды;
Другие поручения в том порядке, в котором они поступили.

В рамках каждой из этих групп платежи тоже будут погашены в тот порядке, в котором поступили поручения.

Например, сперва необходимо погасить 15 тысяч за ущерб здоровью пострадавшему в автомобильном аварии, а потом поступило поручение оплатить алименты бывшей жене бизнесмена в сумме 18 тысяч рублей.

В таком порядке долги и будут закрываться. Чтобы иметь возможность осуществлять новые платежи, необходимо снять картотеку с расчётного счета, т.е. в полной мере расплатиться с обязательствами.

Относительно картотеки №1 банк самостоятельно формирует две очереди, которые не зависят друг от друга:

Платежи, которые ждут, пока клиент «даст добро»;
Платежи, на проведение которых нужно разрешение уполномоченного органа (обычно налоговой, суда и пр.).

Таким образом банковская картотека – это невыполненные платёжные и расчётные документы, ждущие своей очереди.

Сюда они попадают, если у юридического лица владельца счёт нет достаточно средств на балансе или для проведения платежа требуется акцепт.

Собираетесь ли вы открыть расчетный счет?

Ознакомьтесь с предложениями банков

РКО в Точка банке.

Открыть счет

Подробнее о расчетном счете

Открытие счета – бесплатно за 10 минут;
Обслуживание – от 0 р./мес.;
Бесплатных платежек – до 20 шт./мес.
До 7% на остаток по счету;
Возможен овердрафт;
Интернет-банкинг – бесплатно;
Мобильный банк – бесплатно.

РКО в Райффайзенбанке.

Открыть счет

Подробнее о расчетном счете

Открытие счета – бесплатно за 5 минут;
Обслуживание – от 490 р./мес.;
Минимальные комиссии.
Оформление зарплатных карт — бесплатно;
Возможен овердрафт;
Интернет-банкинг – бесплатно;
Мобильный банк – бесплатно.

Подробнее о расчетном счете

Бесплатное открытие Р/С за 10 мин.;
Первые 2 месяца бесплатное обслуживание;
После 2 месяцев от 490 р./мес.;
До 8% на остаток по счету;
Бесплатная бухгалтерия для ИП на Упрощенке;
Бесплатный интернет-банкинг;
Бесплатный мобильный банк.

РКО в Сбербанке.

Открыть счет

Подробнее о расчетном счете

Открытие р/с – 0 р.;
Обслуживание – от 0 р./мес;
Бесплатный «Сбербанк Бизнес Онлайн»;
Много дополнительных услуг.

РКО в ВТБ.

Открыть счет

Подробнее о расчетном счете

Открытие счета – бесплатно за 5 мин.;
3 месяца обслуживания 0 рублей;
Переводы и операции с наличными — 0 рублей;

Подробнее о расчетном счете

0 руб. открытие счета;
0 руб. интернет-банк и мобильный банк для управления счетом;
0 руб. выпуск бизнес-карты для внесения и снятия наличных в любом банкомате;
0 руб. первое внесение наличных на счет;
0 руб. налоговые и бюджетные платежи, переводы юрлицам и ИП в Альфа-Банке;
0 руб. обслуживание счете если нет оборотов.

Подробнее о расчетном счете

Открытие счета бесплатно;
Резервирование за 1 минуту;
Интернет-банк и мобильное приложение бесплатно;
3 месяца обслуживания бесплатно;
после 3 месяцев от 490 р./мес.

РКО в ЛОКО Банке.

Открыть счет

Подробнее о расчетном счете

Открытие счета – бесплатно;
Резервирование за 1 минуту;
Обслуживание – от 0 р./мес.;
Снятие наличных от 0,6%;
Бесплатный терминал для эквайринга;
Интернет-банкинг и мобильное приложение – бесплатно.

РКО в Эксперт Банке.

Если говорится, что к расчетному счету клиента в банке ведется картотека, то это означает, что к данному расчетному счету имеются не оплаченные банком платежные документы. Картотеки представляют собой совокупность расчетных документов, которые хранятся в банке по месту открытия счета плательщика и находятся на контроле:

— в связи с отсутствием средств на счете клиента;
— ожидающие акцепта плательщика;
— ожидающие проведения операций в установленных законодательством случаях.

Из определения картотек вытекает, что на картотеках расчетных документов отражается не задолженность клиента, а очередность документов, ожидающих оплату с банковского счета клиента. Поэтому учет картотек в бухгалтерском учете ведется на внебалансовых счетах. Картотеки ведутся только к счетам юридических лиц. Согласно пункту 1.1.3 Положения Банка России от 01.04.2003 № 222-П «О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации», картотеки к текущим счетам физических лиц не ведутся.

С введением нового Положения Банка России № 383-П, понятие «Картотека расчетных документов» заменено на «Очередь распоряжений». Но суть процедуры осталась прежней. Картотека расчетных документов или Очередь распоряжений — это организованный учет хранящихся в банке не оплаченных расчетных документов, предъявленных к расчетному счету конкретного плательщика. В зависимости от причин неоплаты поступивших к счету плательщика расчетных документов, банком ведется три вида картотек:

1. Очередь расчетных документов, ожидающих акцепта плательщика- владельца расчетного счета. Суммы расчетных документов, поступивших к расчетному счету, которые не могут быть проведены банком без соответствующего акцепта плательщика.
2. Очередь расчетных документов, ожидающих разрешения на проведение операций по расчетному счету. Суммы расчетных документов, поступивших к расчетному счету, которые не могут быть оплачены по причине ареста счета или иного ограничения операций по нему.
3. Очередь расчетных документов, не оплаченных по причине отсутствия или недостаточности денежных средств на расчетном счете плательщика. Картотеки расчетных документов могут быть организованы банком на бумажных носителях либо в электронном виде. Причем, если картотеки ведутся в электронном виде, то банком должна быть обеспечена:

— возможность воспроизведения на бумажных носителях документов, находящихся в картотеках (очередях), с сохранением всех реквизитов, а также с указанием даты поступления и даты помещения в очередь;
— возможность получения информации о каждом документе в разрезе сведений об исполнении (частичном исполнении), отзыве, возврате, сумме акцепта;
— возможность предоставления информации об уполномоченных лицах банка, выполняющих соответствующие процедуры приема и исполнения расчетных документов.

При приеме платежного поручения операционный работник банка проверяет правильность заполнения и оформления представленных документов. В случае надлежащего оформления платежного поручения на всех экземплярах принятых к исполнению платежных поручений проставляется дата поступления в банк расчетного документа (в поле «Поступ. в банк плат.»). На последнем экземпляре платежного поручения операционный работник ставит штамп банка, дату приема и свою подпись и возвращает его плательщику в качестве подтверждения приема платежного поручения к исполнению.

При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете плательщика, а также, если договором банковского счета не определены условия оплаты расчетных документов сверх имеющихся на счете денежных средств, платежные поручения помещаются в картотеку № 2.

Частичная оплата платежного поручения с банковского счета плательщика недопустима. Поэтому в случае недостаточности денежных средств расчетные документы помещаются вначале в картотеку № 2 в полной сумме и затем только оплачиваются на сумму имеющихся средств на счете, так как п. 3.7 Положения № 2-П допускается частичная оплата платежных поручений из картотеки № 2. При помещении платежных поручений в картотеку № 2 операционный работник банка на лицевой стороне в правом верхнем углу всех экземпляров платежного поручения проставляет отметку в произвольной форме о помещении документа в картотеку с указанием даты.

Расчетно-кассовое обслуживание – это комплекс услуг, который банк предоставляет своим клиентам. В этот комплекс услуг входит обслуживание текущего счета клиента (безналичные платежи в пределах остатка средств на счете клиента), снятие денежных средств, интернет-банкинг, покупка/продажа иностранной валюты, прием платежей от третьих лиц за товары и услуги, прием денежной выручки в кассу банка, инкассация выручки, банковская гарантия и многое другое. Конкретный перечень услуг в рамках расчетно-кассового обслуживания (РКО) фиксируется в двухстороннем договоре.
РКО предоставляется банками как юридическим, так и физическим лицам.

Перечень услуг для физических лиц значительно меньше. Обычно это пополнение/снятие денежных средств, безналичные платежи, интернет-банкинг. Большинство банков берут оплату с физических лиц за конкретную предоставленную услугу (либо % за снятие денежных средств, либо стоимость платежного поручения, либо комиссию за безналичное пополнение счета клиента и т.д.).

Однако есть банки (ПАО «УкрСиббанк» — пакетное предложение «All inclusive»), которые берут ежемесячную абонплату за предоставляемый пакет услуг (текущий счет + пластиковая карта + интернет банкинг), не зависимо от того, выполнялись ли клиентом какие-либо операции за текущий месяц или нет.

РКО для юридических лиц

Перечень услуг для юридических лиц намного больше, ведь львиная доля в доходах банка от РКО формируется именно за счет обслуживания юридических лиц. Очень сильная конкуренция в этом сегменте заставляет банки, с целью привлечения новых клиентов, предоставлять льготный, так сказать «пробный» период обслуживании для новых клиентов. Обычно этот период равен 3-6 месяцам. В этот период банк за формальную плату открывает счет, подключает услуг интернет-банкинга, устанавливает более низкую комиссию для покупки/продажи иностранной валюты. Все это делается с целью «привязать» клиента к уровню сервиса, создать лояльного клиента, который потом будет сотрудничать на стандартных условиях.
Сейчас многие ИП и ООО открывают расчетные счета в Уральском банке Реконстуркции и Развития. Там условия наиболее оптимальные для ведения бизнеса

Расчетный счет в Уральском банке

Если Вы решили воспользоваться подобным предложением со стороны банка, наш Вам совет – зафиксируйте себе, с какого периода у Вас начинается обслуживание по стандартным условиям и во сколько раз возрастет его стоимость по сравнению с льготным периодом. Кроме этого, в договоре на РКО обязательно ознакомьтесь с порядком информирования Вас, как клиента, об изменениях в условиях расчетно-кассового обслуживания. На сегодняшний день банки обычно не «напрягают себя «индивидуальным подходом к клиенту» — объявление на сайте либо в отделении банка считается достаточным для ознакомления клиента с изменениями. Так что будьте внимательны в этом вопросе, дабы новая стоимость услуг РКО не стала для Вас неожиданной новостью.

Что такое банковская картотека 1 и 2?

С понятием РКО неразрывно связано понятие банковской картотеки.
Банковская картотека – это клиентские расчетные документы, которые характеризуются как не выполненные и контролируются со стороны банка, в котором клиент имеет текущий счет.
Имеется несколько причин, по которым в картотеку банка попадают платежные документы плательщика:

нехватка собственных денежных средств для исполнения платежных поручений;
ожидания акцепта плательщика для исполнения;
ожидания проведения платежа без акцепта согласно законодательства.

В банке различают Картотеку №1 и Картотеку №2.
В Картотеку №1 попадают документы, для выполнения которых требуется разрешение (как пример — решение уполномоченных органов о том, что клиентский счет арестован полностью либо частично и т.п.).
Картотека № 2 используется в том случае, когда на клиентском счете не хватает средств для того, чтобы платежный документ выполнился немедленно. Это первая причина попадания в картотеку согласно вышеуказанного списка.

В будущем выполнение данного документа осуществляется по мере поступления на счет клиента денежных средств. Кроме этого, следует обратить внимание на то, что, созданные клиентом новые платежные документы не выполнятся банком до тех пор, пока картотека не закроется. Однако платежные поручения в картотеке могут оплачиваться частично, в отличие от обычных.
Если у предприятия есть картотека – это характеризует его неустойчивое финансовое положение. Ее отсутствие может быть одним из критериев для получения финансирования со стороны банковского учреждения.

Если говорится, что к расчетному счету клиента в банке ведется картотека, то это означает, что к данному расчетному счету имеются не оплаченные банком платежные документы.

Следует отметить, что с введением нового Положения Банка России № 383-П, понятие «Картотека расчетных документов» заменено на «Очередь распоряжений». Но суть процедуры осталась прежней:

Картотека расчетных документов или Очередь распоряжений – это организованный учет хранящихся в банке не оплаченных расчетных документов, предъявленных к расчетному счету конкретного плательщика.

В зависимости от причин неоплаты поступивших к счету плательщика расчетных документов, банком ведется три вида картотек:

1. Очередь расчетных документов, ожидающих акцепта плательщика – владельца расчетного счета (далее – Картотека 90901/1).

Суммы расчетных документов, поступивших к расчетному счету, которые не могут быть проведены банком без соответствующего акцепта плательщика, учитываются на внебалансовом счете 90901 «Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты».

2. Очередь расчетных документов, ожидающих разрешения на проведение операций по расчетному счету в порядке, установленном законодательством РФ (далее – Картотека 90901/2).

Суммы расчетных документов, поступивших к расчетному счету, которые не могут быть оплачены по причине ареста счета или иного ограничения операций по нему, учитываются на внебалансовом счете 90901«Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты» по аналитике «Расчетные документы, ожидающие разрешения на проведение операций».

3. Очередь расчетных документов, не оплаченных по причине отсутствия или недостаточности денежных средств на расчетном счете плательщика (далее – Картотека 90902).

Суммы расчетных документов, которые не могут быть своевременно оплачены в связи с отсутствием (недостаточностью) денежных средств на счете, учитываются на внебалансовом счете 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок».

Ведение картотек к расчетным счетам клиентов и контроль исполнения находящихся в них расчетных документов, осуществляется банками в строгом соответствии с законодательными актами РФ и нормативными документами Банка России, в частности:

Гражданским Кодексом РФ;

Налоговым кодексом РФ;

Федеральным законом «О национальной платежной системе» № 161-ФЗ от 27.06.2011 (далее – Закон № 161-ФЗ);

Федеральным законом «Об исполнительном производстве» № 229-ФЗ от 02.10.2007 (далее – Закон «Об исполнительном производстве);

Положением Банка России № 302-П от 26.03.2007 «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ» (Характеристики счетов 90901, 90902) (далее – Положение № 302-П) (скачать);

Положением Банка России № 383-П от 19.06.2012 «О правилах осуществления перевода денежных средств» (далее – Положение № 383-П) (скачать);

Письмом Банка России № 18-1-2-9/1706 от 23.07.2008 «О бухгалтерском учете документов, помещенных в картотеки к внебалансовым счетам №№ 90901, 90902»

Картотеки расчетных документов могут быть организованы банком на бумажных носителях либо в электронном виде. Причем, если картотеки ведутся в электронном виде, то банком должна быть обеспечена:

возможность воспроизведения на бумажных носителях документов, находящихся в картотеках (очередях), с сохранением всех реквизитов, а также с указанием даты поступления и даты помещения в очередь;

возможность получения информации о каждом документе в разрезе сведений об исполнении (частичном исполнении), отзыве, возврате, сумме акцепта;

возможность предоставления информации об уполномоченных лицах банка, выполняющих соответствующие процедуры приема и исполнения расчетных документов.

Ведение банком Очереди расчетных документов, ожидающих акцепта плательщика – владельца расчетного счета (Картотека 90901/1)

В Картотеку 90901/1 «Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты», помещаются банком поступившие к расчетному счету плательщика платежные требования и инкассовые поручения получателей средств, если на их оплату требуется отдельное согласие (акцепт) плательщика.

Не требуют акцепта плательщика и не помещаются в Картотеку 90901/1:

Инкассовые поручения налоговых и таможенных органов РФ на перечисление денежных средств в бюджет РФ (п.4 ст.46 Налогового Кодекса РФ).

Инкассовые поручения, составленные на основании исполнительных документов на взыскание денежных средств по решениям судов (п.5 ст.70 Закона «Об исполнительном производстве»).

Платежные требования и инкассовые поручения получателей средств по которым имеется заранее данный акцепт плательщика (п.2.9.1 Положения № 383-П).

Если поступившее в банк платежное требование или инкассовое поручение к вышеуказанным платежным документам не относится, то на его оплату требуется акцепт плательщика. В этом случае банк:

1) Регистрирует в электронном виде или на бумажном носителе поступивший расчетный документ в порядке, установленном внутренним документом банка, и проставляет на нем дату поступления.

2) Отражает сумму поступившего расчетного документа на внебалансовом счете 90901 –аналитический учет 90901/1 «Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты»:

Следует отметить, что лицевые счета 90901 в данном случае открываются по срокам платежа, т.е. на одном счете 90901/1 учитываются расчетные документы, последний день акцепта которых наступает в одну дату.

Справочно: Акцепт должен быть получен банком в течение 5 рабочих дней (ст.6 Закона №161-ФЗ). При этом, в соответствии со ст. 191 Гражданского Кодекса РФ, отсчет начинается со дня, следующего за днем поступления в банк платежного документа.

3) Помещает экземпляр поступившего расчетного документа на хранение (на бумажных носителях или в электронном виде), в порядке, определенном внутренним документом банка.

4) Передает плательщику для акцепта экземпляр поступившего к счету расчетного документа документа в порядке, установленном внутренним документом банка. Передача поступившего платежного документа для акцепта плательщику может быть произведена банком на бумажном носителе или посредством уведомления в электронном виде.

5) Списывает сумму платежного документа со счета 90901 в день поступления от плательщика Заявления об акцепте (полном или частичном):

Сумму, акцептованную плательщиком, в этот же день банк оплачивает при достаточности денежных средств на расчетном счете.

Если получен частичный акцепт, то не позднее рабочего дня, следующего за днем получения частичного акцепта плательщика, банк уведомляет получателя средств об этом в электронном виде или путем направления экземпляра Заявления об акцепте с указанием даты, проставлением штампа банка и подписи уполномоченного лица банка.

Оплата частично акцептованной плательщиком суммы производится банком платежным ордером.

Если на счете плательщика недостаточно денежных средств, то расчетный документ, акцептованный плательщиком (полностью или частично) не исполняется банком и подлежит возврату отправителю (получателю средств) не позднее рабочего дня, следующего за днем получения акцепта плательщика.

Исключение составляет случай, когда договором между банком и плательщиком установлено, что расчетные (платежные) документы, выставляемые данным получателем (или всеми получателями) принимаются банком к исполнению вне зависимости от наличия средств на счете. Тогда акцептованный плательщиком расчетный документ подлежит переводу в Картотеку 90902:

6) Возвращает расчетный документ получателю средств, если от плательщика получено Заявление об отказе от акцепта или в течение 5 рабочих дней вообще не получен акцепт плательщика. При этом, в день возврата расчетного документа, производится списание его суммы со счета 90901:

Не позднее рабочего дня, следующего за днем отказа от акцепта плательщика, или рабочего дня, не позднее которого должен быть получен акцепт плательщика, банк плательщика вместе с возвращаемым расчетным документом, направляет получателю средств уведомление в электронном виде или на бумажном носителе об отказе от акцепта плательщика или о неполучении акцепта плательщика с указанием даты и проставлением на уведомлении на бумажном носителе штампа банка и подписи уполномоченного лица.

Ведение банком Очереди расчетных документов, не оплаченных по причине отсутствия или недостаточности денежных средств на расчетном счете плательщика (Картотека 90902)

Очередь расчетных документов, не оплаченных в срок из-за отсутствия или недостаточности денежных средств на расчетном счете плательщика, ведется банком только к счетам юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. При этом, учитывая требования п.2.10 Положения 383-П, вне зависимости от наличия денежных средств на счете в обязательном порядке принимаются банком к исполнению, и при отсутствии средств на счете, помещаются в Картотеку 90902:

Расчетные документы, как получателя (взыскателя) средств, так и самого плательщика, по оплате платежей в бюджет РФ и оплате платежей, относящихся, в соответствии со ст.855 Гражданского Кодекса РФ, к 1 – 4 группе очередности.

Платежные требования и инкассовые поручения получателей (взыскателей) средств, которым право списания денежных средств с банковских счетов плательщиков предоставлено по закону.

Принимаются или не принимаются банком при отсутствии (недостаточности) денежных средств на счете остальные расчетные(платежные) документы плательщика и его контрагентов-получателей средств, должно быть определено Договором между банком плательщика и плательщиком.

Если договором между банком и плательщиком не предусмотрено помещение таких документов в Картотеку 90902, то при отсутствии денежных средств на счете плательщика данные документы не принимаются банком к исполнению и подлежат возврату лицу их представившему не позднее рабочего дня, следующего за днем их поступления. Или не позднее рабочего дня следующего за днем получения акцепта плательщика, если до этого расчетный документ находился в Картотеке 90901/1.

При помещении расчетного (платежного) документа в Картотеку 90902 банк:

1) Регистрирует в электронном виде или на бумажном носителе поступивший расчетный (платежный) документ в порядке, установленном внутренним документом банка, и проставляет на нем дату поступления. Следует отметить, что обязательной регистрации подлежат поступившие расчетные документы взыскателей (получателей средств), имеющих право предъявлять к счетам плательщиков требования о взыскании денежных средств по закону. Порядок регистрации остальных расчетных (платежных) документов должен быть установлен банком в своих внутренних документах.

2) Отражает сумму расчетного (платежного) документа, не исполненного по причине отсутствия (недостаточности) средств на счете, на внебалансовом счете 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок»:

На расчетном (платежном) документе проставляется дата помещения документа в Картотеку 90902.

Счет 90902 открывается на каждого плательщика.

3) Направляет отправителю расчетного (платежного) документа уведомление с указанием даты помещения документа в очередь не оплаченных документов, по форме, установленной банком (в электронном виде, на бумажном носителе, в виде экземпляра расчетного (платежного) документа), не позднее рабочего дня, следующего за днем помещения документа в Картотеку 90902.

Если в очередь помещается расчетный документ, предъявленный через банк получателя, указанное уведомление для передачи получателю направляется банком плательщика в банк получателя.

4) Оплачивает расчетный (платежный) документ, находящийся в Картотеке 90902, при поступлении денежных средств на расчетный счет плательщика, в очередности, установленной ст. 855 Гражданского Кодекса РФ. При этом, производится списание суммы оплаченного документа (полное или частичное), с внебалансового счета 90902:

Частичная оплата расчетных (платежных) документов из Картотеки 90902 производится платежным ордером.

«Статья 855. Очередность списания денежных средств со счета

в первую очередь осуществляется списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

во вторую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности;

в третью очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), а также по отчислениям в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования;

в четвертую очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены в третьей очереди;

в пятую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

в шестую очередь производится списание по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.»

Ведение банком Очереди расчетных документов, ожидающих разрешения на проведение операций по расчетному счету в порядке, установленном законодательством РФ (Картотека 90901/2)

Очередь расчетных (платежных) документов, ожидающих разрешения на оплату, формируется банком при поступлении к расчетному счету плательщика, оформленного в соответствии с законодательством РФ Решения (постановления) о наложении ареста (ограничения) на денежные средства на счете плательщика, вне зависимости от наличия средств на расчетном счете плательщика.

В Картотеку 90901/2 помещаются расчетные (платежные) документы, которые, в соответствии с законодательством, не могут быть оплачены при наличии к расчетному счету ареста или иного ограничения операций.

Так, в частности, при поступлении в банк Решения налогового органа о приостановлении операций по расчетному счету плательщика, в Картотеку 90901/2 помещаются все расчетные (платежные) документы, за исключением платежей, которые могут быть проведены банком при наличии такого Решения, а именно:

платежей, относящихся к 1, 2 группе очередности;

При поступлении в банк Постановления суда или судебных приставов о наложении ареста на денежные средства на счете, перемещению в Картотеку 90901/2 подлежат все предъявленные к расчетному счету расчетные (платежные) документы, так как, в соответствии со ст. 27 Федерального закона «О банках и банковской деятельности», такой арест означает полное прекращение всех расходных операций по счету.

Порядок работы банка при поступлении к расчетному счету Решения (постановления) об аресте денежных средств или об ограничении операций по счету (далее – Решения об ограничении операций).

1. Если расчетные документы, предъявленные для оплаты к расчетному счету, не относятся к платежам, которые могут быть оплачены при наличии имеющегося Решения об ограничении операций, то:

При необходимости получения акцепта плательщика они помещаются в Картотеку 90901/1 – «Очередь расчетных документов, ожидающих акцепта плательщика», в порядке, описанном выше;

Если акцепта плательщика не требуется или он заранее дан, то поступивший расчетный (платежный) документ помещается в Картотеку 90901/2 – «Очередь расчетных документов, ожидающих разрешения на проведение операций по расчетному счету в порядке, установленном законодательством РФ»:

Если в момент поступления в банк Решения об ограничении операций, расчетный (платежный) документ находится в Картотеке 90902, в связи с отсутствием средств на расчетном счете, то он перемещается в Картотеку 90901/2:

Документы, на момент поступления в банк Решения об ограничении операций, находящиеся в Картотеке 90901/1 и ожидающие акцепта плательщика переносу в Картотеку 90901/2 не подлежат.

Если в период действия Решения об ограничении операций получен акцепт плательщика по таким документам, то они подлежат переносу в Картотеку 90901/2 в сумме, акцептованной плательщиком:

Если акцепт плательщика не получен или получен отказ от акцепта, то банк производит возврат таких расчетных документов в порядке, описанном выше.

В соответствии с законодательством Решение о приостановлении операций по счетам или Постановление об аресте денежных средств может быть выставлено к счету с указанием суммы. В таком случае, расчетные (платежные) документы помещаются в Картотеку 90901/2 лишь в той сумме, на которую наложен арест.

Например, на расчетном счете имеется остаток денежных средств в размере 10 000 рублей. К расчетному счету предъявлено платежное поручение плательщика на оплату материалов на сумму 8 000 рублей и одновременно в этот же день к счету предъявлено Решение налогового органа о приостановлении операций по счету с указанной суммой 4 000 рублей.

Банк платежным ордером производит оплату платежного поручения в сумме 6 000 рублей (10000 – 4000), а платежное поручение в оставшейся сумме 2 000 рублей помещает в Картотеку 90901/2 до Решения о отмене приостановления операций по счету.

Документы, помещенные в Картотеку 90901/2, находятся там до момента поступления в банк Решения об отмене приостановлений операций по счету или Постановления о снятии ареста. В день снятия ограничения банк списывает расчетные документы из Картотеки 90901/2:

2. Расчетные (платежные) документы, на которых действие Решения об ограничении операций по счету не распространяется в силу закона, переносу в Картотеку 90901/2 не подлежат.

Отзыв расчетных документов из Картотек

Расчетные (платежные) документы могут быть отозваны отправителями из очереди расчетных документов (картотек) на основании Заявления об отзыве.

Заявление об отзыве может быть представлено в банк в электронном виде или на бумажном носителе, по форме, установленной внутренними документами банка. При этом оно должно содержать номер, дату, сумму документа, реквизиты плательщика, получателя средств, банка плательщика, банка получателя средств, а также иные реквизиты установленные банком.

Не позднее рабочего дня, следующего за днем поступления Заявления об отзыве, банк направляет отправителю Заявления уведомление в электронном виде или на бумажном носителе об отзыве с указанием даты, возможности или невозможности* отзыва расчетного документа. Уведомление на бумажном носителе должно содержать штамп банка и подпись уполномоченного лица банка.

*Невозможность отзыва расчетного документа возникает в случае его оплаты.

Отзыв расчетного документа получателя средств, предъявленного в банк плательщика через банк получателя средств, осуществляется через банк получателя средств.

Возврат отозванного расчетного документа осуществляется не позднее рабочего дня следующего за днем поступления Заявления об отзыве, с одновременным направлением отправителю расчетного документа соответствующего уведомление в электронном виде, с указанием информации, позволяющей идентифицировать отзываемый расчетный документ, дату и причину его отзыва.

Банком устанавливается порядок регистрации отозванных расчетных документов и уведомлений об их отзыве. При этом отозванные расчетные документы взыскателей (получателей средств), имеющих право предъявлять к счетам плательщиков требования о взыскании денежных средств по закону, подлежат регистрации в обязательном порядке.

Положения, подлежащие отражению во внутренних документах банка, регламентирующих ведение картотек

В соответствии с п. 10.3 Положения № 383-П кредитные организации обязаны до июля 2013 года разработать внутренние документы, содержащие порядок организации деятельности по осуществлению переводов. В том числе, банком должны быть разработаны внутренние документы, регламентирующие порядок работы с Очередями расчетных документов (картотеками).

Условия, которые должны быть описаны банком во внутренних документах, регламентирующих порядок работы с картотеками

Пункт Положения № 383-П

Порядок выполнения процедур приема к исполнению расчетных (платежных) документов:

в случае необходимости получения акцепта плательщика;

в случае недостаточности средств на расчетном счете;

в случае наличия Решения по ограничению операций по счету.

Порядок регистрации расчетных документов, предъявленных к расчетному счету.

Количество экземпляров расчетных (платежных) документов, предъявляемых плательщиком и получателями.

Порядок составления и форма заранее данного акцепта. (1)

Порядок и описание процедуры ведения картотек: в электронном виде или на бумажных носителях.

Порядок подтверждения исполнения (частичного исполнения) расчетного (платежного) документа.

Порядок частичной оплаты расчетных (платежных) документов.

Порядок отзыва расчетных (платежных) документов из картотек, в том числе, порядок регистрации отозванных документов.

п.2.2, 2.14, 2.15, 2.16

Распоряжения о получении наличных денежных средств со счета, составляемого юридическим лицом при недостаточности денежных средств на счете;

Заявление плательщика об акцепте (отказе от акцепта) (1);

Уведомление банка об отказе от акцепта или неполучении акцепта;

Заявление отправителя расчетного (платежного) документа об отзыве документа;

Уведомление банка о помещении расчетного (платежного) документа в Очередь, не исполненных в срок расчетных документов (Картотеку 90902);

Уведомление банка об отзыве расчетного документа из Картотеки.

1.11, 2.9.2, 2.14, 2.10, 2.14

Условия, которые должны быть дополнительно прописаны в договоре банка с плательщиком:

Порядок определения достаточности средств на расчетном счете.

Порядок приема к исполнению расчетных (платежных) документов к счету, при отсутствии (недостаточности) денежных средств.

(1) См.для примера формы документов, установленные Банком России для своих клиентов

Выбор редакции

Несомненно, название для банка играет первостепенную роль. Оно должно вызывать доверие, звучать солидно и.

История группы РТС «Фондовая биржа РТС» имеет организационную форму ОАО , и её акции свободно обращаются на.

Российская Торговая Система (РТС) – крупная биржевая структура, на которой осуществляется торговля ценными.

Обратился один из наших постоянных читателей — valeriya_golovko с просьюой опубликовать на нашем сайте интересные.

Максим Демченко Шрифт A A В этом банке можно получить деньги на потребительские нужды или оформить.

Сможет ли закрепиться эта тенденция на новой валютной неделе? И как повлияет на курсы валют в Беларуси повышение.

Клиенты Бинбанка могут присоединиться к программе лояльности «БИН Бонус», в рамках которой им будут начисляться.

В настоящее время многие пользуются пластиковыми картами, открывают счета и вклады в банках, а также совершают.

Среди разнообразных аспектов проектной деятельности в компании самостоятельное место занимает инвестиционная.

Процесс выбора хорошего брокера – очень ответственный. Очень важно выбрать добросовестную компанию, которая не.

Источник: vip-isp.ru

Картотека на расчетном счете: о чем говорит ее наличие и каких видов она бывает. Картотека — что это? Какую очередность ставят на банковскую картотеку

Что такое картотека и зачем она нужна?

Что такое картотека 1 и 2?

Какую очередность ставят на банковскую картотеку?

Что такое картотека по расчетному счету

Картотека № 1

Картотека № 2

Очередность выплат

Что такое скрытая картотека банка. Базовые услуги РКО

Что такое картотека и зачем она нужна?

Что такое картотека 1 и 2?

Какую очередность ставят на банковскую картотеку?

Базовые услуги РКО

Что значит картотека расчётного счета?

Когда требуется картотека?

Разновидности картотеки

По какому принципу будут проходить платежи по картотекам?

РКО для юридических лиц

Расчетный счет в Уральском банке

Что такое банковская картотека 1 и 2?

Выбор редакции

Как убедить начальника повысить зарплату психология

ОСАГО что дает при аварии

Сколько платят детские до 18 лет

Как исчисляется транспортный налог для физических лиц

Кто делает ремонт в арендуемом помещении

Почему не закрывают больничный лист после карантина

Как встать на ипотеку

Группа лср генеральный директор