Входят ли суточные в расчет среднего заработка

Здравствуйте. Входят ли командировочные в заработную плату ?когда приходит заработная плата задаю вопрос почему так мало они говорят что командировочные тоже считайте к заработной плате правильно это или не правильно?и как с этим бороться?

29 июня 2020, 14:04 , Роман, г. Москва
Ответы юристов
Алексей Новиков
Юрист, г. Ижевск
Общаться в чате

При направлении работника в служебную командировку ему гарантируются сохранение места работы (должности) и среднего заработка, а также возмещение расходов, связанных со служебной командировкой (ст. 167 ТК РФ)

В случае направления в служебную командировку работодатель обязан возмещать работнику:
расходы по проезду;
расходы по найму жилого помещения;
дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства (суточные);
иные расходы, произведенные работником с разрешения или ведома работодателя.

Заработная плата (оплата труда работника) — вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, а также компенсационные выплаты (доплаты и надбавки компенсационного характера, в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, работу в особых климатических условиях и на территориях, подвергшихся радиоактивному загрязнению, и иные выплаты компенсационного характера) и стимулирующие выплаты (доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты) (ст. 129 ТК РФ)

Таким образом, выплаты командировочных расходов (суточные, расходы по проезду) не относятся к выплатам заработной платы.

Источник: pravoved.ru

Как рассчитываются командировочные и входят ли в них выходные дни?

Сначала разберёмся, как вообще рассчитываются командировочные.

В первую очередь нужно подсчитать количество фактически отработанных дней в расчётном периоде. Расчётный период — это 12 календарных месяцев перед командировкой. Если вы отработали в этой организации меньше года, то в расчёт берётся весь срок вашей работы. При этом из расчётного периода исключаются больничные, отпуск, другие командировки и т.п. (ст. 139 ТК РФ).

Пример. Допустим, вы работаете в компании три года, в 2018 вы были в отпуске 26 рабочих дней и один раз брали больничный на пять рабочих дней.

Всего в 2018 году было 247 рабочих дней. Получается, что по факту в расчётном периоде вы отработали

247 — 26 — 5 = 216 дней.

4103 2

Дальше нужно определить средний заработок за расчётный период. Сюда не включаются больничные, отпускные и другие социальные выплаты (пп. 2 и 3 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы).

Пример. Предположим, что ваша зарплата составляет 25 000 рублей в месяц. В апреле вы брали больничный и получили 22 000 рублей. В июле вы уходили в 14-дневный отпуск и за вычетом отпускных получили 11 360 рублей. В августе и октябре вы брали недельные отпуска (количество рабочих дней в 2018 году в августе и октябре одинаковое — 23) и получили по 19 566 рублей (опять же за вычетом отпускных).

Получается, что за расчётный период вы получили

25 000 х 8 + 22 000 + 11 360 + 19 566 х 2 = 272 492 рубля.

В таком случае ваш среднедневной заработок в 2018 году составил

272 492 / 216 = 1 261,5 руб.

Теперь можно определиться с суммой командировочных: нужно просто умножить среднедневной заработок на количество дней служебной поездки. Если вы отправляетесь в командировку на три дня, то вам должны заплатить

1 261,5 х 3 = 3 784,5 руб.

Имейте в виду, что дни на дорогу тоже входят в число командировочных.

Стоит отметить и тот момент, что если из-за командировки ваша зарплата окажется существенно меньше, чем средний заработок, то работодатель может доплатить вам до фактического заработка.

А вот если ваша командировка выпала на выходные дни, то оплачиваются они уже по общему принципу (ст. 153 ТК РФ). То есть если вы не работали в эти дни, то оплачиваться они не должны. Если же вы посвятили выходные работе или были в пути, то они оплачиваются не менее чем в двойном размере или же в одинарном размере, но с правом взять дополнительный выходной позже.

8955 2

Кроме того, за каждый день командировки, в том числе выходные, время в пути и вынужденные остановки, выплачиваются суточные (Положение об особенностях направления работников в служебные командировки). При этом по расходованию суточных вы отчитываться не должны — их размер устанавливается работодателем и закрепляется в коллективном договоре или локальном нормативном акте (ст. 168 ТК).

П. 3 ст. 217 НК РФ устанавливает максимальные суммы суточных, с которых не нужно платить НДФЛ — это 700 рублей для поездок по России и 2 500 рублей — за границу. Это Wowсе не означает, что больше вам выдать не могут. Могут, просто если работодатель установит суточные, к примеру, в 1000 рублей, то с оставшихся 300 руб. нужно будет уплатить подоходный налог.

Коротко о главном:

1. Размер командировочных рассчитывается исходя из среднедневного заработка за фактически отработанные дни в расчётном периоде.

2. Из расчётного периода исключаются больничные, отпуска, командировочные и т.п.

3. Если из-за командировки ваша зарплата окажется существенно меньше средней, работодатель может доплатить вам до фактического заработка.

4. Выходные дни в командировке оплачиваются по общему правилу: в двойном размере или одинарном с правом взять отгул позже, если вы работали, и не оплачиваются, если вы не работали.

5. За каждый день командировки вам должны выплачиваться суточные, которые устанавливаются работодателем и закрепляются в коллективном договоре или локальном нормативном акте.

Если у вас есть вопросы, на которые вы не можете найти ответ, задайте их нам, и мы постараемся на них ответить.

Источник: kirov-portal.ru

Как произвести расчет командировочных в 2019 году: формулы и примеры

Согласно ноWowведенным правилам, в 2015 году были отменены удостоверения, подтверждающие пребывание сотрудника какой-либо фирмы в командировке.

Согласно новым нормативным актам, теперь можно подтвердить данный факт каким-либо документом, который свидетельствует об оплате гостиницы, в которой проживал работник, а также билетами на транспортное средство, на котором был осуществлен проезд к месту командировки.

Большинство работодателей оплачивают дни, которые сотрудник пребывал в поездке по делам предприятия, в количестве размера оплаты труда, являющегося средним. Оплате подлежит именно такое количество дней, в течение которого он находился в командировке. То есть, если время поездки составляло, к примеру, 12 дней, включая выходные, данные часы распределяются на те дни, которые считаются рабочими и оплачиваются соответственно.

Формула и порядок подсчета с примерами

Порядок расчета строго определен законодательными актами и производится следующим образом:

1. Для начала определяется сумма, которая была начислена работнику в качестве зарплаты в течение последнего года до отправки его в командировочную поездку.
2. Из полученной суммы вычитаются различные выплаты, которые не входят в основной размер заработной платы, то есть больничные, отпускные и другие.
3. Далее необходимо подвергнуть такой же коррекции суммы, которые были получены сотрудником в качестве премий различного рода.
4. На следующем этапе необходимо вычислить количество дней, которые были отработаны кадром по факту путем исключения из общего количества рабочего времени часов отсутствия лица по причинам различного рода: нахождение в отпуске, на больничном и т. д.
5. Далее получившуюся в итоге сумму заработка необходимо разделить на количество дней, во время которых работник присутстWowал на рабочем месте. Исходя из данной цифры и получается результат, который начисляется сотруднику в качестве командировочных выплат.

В качестве примера можно привести ситуацию следующего рода: некий Сидоров, средняя сумма зарплаты которого составляет порядка 15 000 рублей в месяц с учетом премий и различного рода выплат, отсутстWowал на рабочем месте в течение 3 дней по причине отправления его в служебную поездку. Подсчитаем, сколько ему должны начислить за эти 3 дня:

• Для определения среднего размера дохода необходимо вычесть из общего количества дней, которые являются трудовыми, часы, во время которых он отсутстWowал на рабочем месте по причине, являющейся уважительной (например, больничный, отпуска и другое). В данном случае Сидоров находился на рабочем месте в течение 200 дней из общих 224, так как в течение 24 дней он пребывал в ежегодном отпуске.
• После этого высчитывается средняя сумма доходов, полученная данным лицом за текущий год, предшествующий периоду командировки. Из полученной суммы общего заработка исключается размер выплат различных премий, отпускных и больничных, в данном случае данная цифра будет равна 150 000 рублей.
• Следовательно, необходимо разделить 150 000 на 200, и получившаяся сумма 750 рублей и будет равна среднему дневному заработку данного работника, в соответствии с которым и будет оплачена командировка: 750 * 3 = 2250 рублей.

Подробный процесс подсчета суммы выплат на примере разобран на видео:

Входят ли командировочные в расчет отпускных

При производстве расчета выплат, полагающихся работнику в качестве отпускных, сумма, которая была оплачена за время нахождения лица в командировке, не учитывается.

То есть, денежное вознаграждение, полученное работником во время служебной поездки, полностью исключается из окончательного подсчета отпускных.

Зарплата вместо командировочных

Согласно нормативно-праWowым актам, оплата времени, в течение которого работник находился в командировке, должна производиться в соответствии с суммой среднего заработка, выплаченного ему в течение года, следующего перед отправлением его в данную поездку. Расчеты, произведенные по каким-либо другим формулам, и последующие выплаты в соответствии с получившейся в итоге суммой, запрещены законодательно.

Однако, при наличии согласия со стороны сотрудника работодатель может сохранить размер его ежемесячной заработной платы вместо среднего заработка в качестве суммы, положенной за время нахождения лица в служебной поездке. В данном случае это возможно только с тем условием, что средний размер заработка не является большим, нежели ежемесячная заработная плата.

Как считать поездки за границу

При отправлении работника в служебную командировку за границу оплата данной поездки производится в соответствии с принятой законодательно формулировкой. Учитывая, что в данном случае время, затраченное лицом на пребывание по месту командировки, отнимает достаточно большое количество часов, оно также оплачивается в соответствии с принятыми нормами.

Суммы, которые предполагаются на оплату билетов на транспортное средство, могут быть как списаны в качестве командировочных, так и оплачены предприятием в полном объеме.

В данном случае форма оплаты зависит от руководства предприятия. Также, лицу, осуществляющему выезд за границу по случаю служебной необходимости, положены выплаты, именуемые «суточными», то есть средства, выделенные предприятием на ежедневные расходы, включающие в себя питание, проезд на городском транспорте и т. д.

Оплата проживания лица, направленного в командировку, выплаты по оформлению различного рода документов, а также иные расходы могут быть как внесены в общий размер суммы, являющейся командировочной, так и оплачены предприятием в полном объеме самостоятельно.

Если человек заболел в поездке

Иногда возможно возникновение таких ситуаций, как болезнь работника, находящегося в командировке. В данном случае возможно три основных направления развития событий, которые предварительно оговорены работодателем и сотрудником:

1. Работник вынужден прервать командировку и вернуться по месту проживания ввиду отсутствия возможности полноценно продолжать деятельность должностного характера.
2. Сотрудник продолжает командировку с выполнением всех служебных обязанностей, невзирая на состояние здоровья.
3. Заболевший работник остается по месту направления, однако не выполняет вверенных ему обязанностей ввиду отсутствия возможности по причине болезни. Ситуации подобного рода возникают в том случае, когда отсутствует возможность возвращения по месту жительства ввиду достаточно тяжелого физического состояния.

В первом случае работодателем осуществляется прерывание командировки с соответствующим урезанием выплат, положенных за все количество дней, в течение которых работник должен был находиться в данной поездке. Вместо данной суммы ему начисляется заработная плата с учетом больничного листа.

Что касается двух остальных ситуаций, то в данном случае работодатель обязан произвести оплату командировочных выплат в соответствующем размере ввиду того, что сотрудник находился по месту служебной необходимости при отсутствии возможности возвращения по месту жительства.

Также в случае необходимости, если работник не является трудоспособным к моменту завершения командировки и не обладает физическими возможностями, чтобы вернуться по месту жительства, работодатель вправе продлить срок служебной поездки с сохранением всех положенных выплат.

При предъявлении сотрудником работодателю больничного листа, открытого в период, затрагивающего служебную командировку, руководитель обязан произвести все необходимые расчеты, положенные при нахождении на стационарном лечении.

Посмотреть правила и образец заполнения командировочного удостоверения можно в этой статье.

Если вас интересует, как написать приказ об изменении штатного расписания, ознакомьтесь с этим материалом.

Составление сметы

При составлении сводного сметного расчета для определения окончательной суммы выплат, положенных работнику, пребывавшему в командировке, необходимо занести в него данные по всем расходам, понесенным лицом за время его нахождения в служебной поездке.

Эти данные обязательно должны быть закреплены документально, то есть сотрудник обязан предоставить в бухгалтерию различные квитанции, свидетельствующие об оплате расходов на съем жилья, питание, поездки на городском транспорте, покупку каких-либо товаров, необходимых для осуществления служебной деятельности и так далее.

Данные расчеты производятся после возвращения лица из служебной поездки и суммируют в себе следующие основные данные:

• Количество рабочих часов, затраченных на служебную поездку.
• Стоимость билетов, которые были приобретены сотрудником для того, чтобы добраться до места командировки и вернуться обратно.
• Расходы на оплату съемного жилья, произведенные лицом во время поездки.
• Расходы на питание, проезд в городском транспорте и иные, заранее оговоренные с руководством предприятия.
• Количество человек, находившихся в отъезде, в том случае, если в командировку было отправлено несколько лиц одновременно.
• Размер положенных выплат на проживание работника, именуемых «суточными».
• Какие-либо расходы иного рода, произведенные в случае возникновения непредвиденных ситуаций из личного бюджета сотрудника.

На основе данной сметы формируется окончательная сумма денежных средств, положенных к выплате работнику.

Источник: znaydelo.ru

Суточные при командировке: нормы 2023 года

Суточные в командировке часто становятся причиной споров. Несмотря на статью 168 ТК РФ, порядок возмещения дополнительных расходов остается неутвержденным. Все усложняется, если речь идет о рабочей поездке за границу. Как рассчитываются суточные командировочные, какие нормы на 2021 год, как за них отчитываться? Ответы на эти и другие вопросы в нашей статье.

Официальное понятие суточных можно найти в трактовке Верховного Суда РФ от 26.04.2005 № КАС 05-151. Это деньги, которые используют для выполнения поручения работодателя и проживания вне постоянного места жительства. Они не зависят от затрат на проезд и жилье и выплачиваются даже в случае однодневных командировок. Главное, чтобы сохранялась основная задача выплат — возмещение расходов, а не получение выгоды.

Выплата суточных при командировках в 2021 году регламентируется также следующими законодательными актами:

• ст. 217 НК РФ;
• Указ президента № 813 от 18.07.05;
• ст. 168 ТК РФ;
• Постановления Правительства № 749 от 13.10.08 и № 812 от 26.12.05.

Порядок начисления выплат также определяется региональными и федеральными нормативными актами и локальными документами организации.

Суточные в командировке входят в состав командировочных расходов. Компенсация дополнительных затрат во время рабочей поездки не включает стоимость проезда до пункта назначения, проживание и прочие траты, которые были предварительно согласованы с работодателем. Что в них входит? Средства для передвижения по месту и для питания сотрудника.

Выплаты осуществляют только за дни фактического пребывания, включая время поездки, выходные и праздники. Период определяется по проездным документам и датам приказа.

Виды командировочных расходов

Выполнение служебных поручений вне основного рабочего места ведет к появлению дополнительных затрат. Их компенсирует работодатель на протяжении всей поездки. Когда рассчитываются командировочные, размер суточных определяется независимо от других выплат.

В состав командировочных расходов входят:

• заработная плата за все время командировки (с учетом среднего и дневного заработка текущего месяца);
• стоимость проезда до места назначения и обратно (для всех видов транспорта, кроме такси, учитывая комиссию за бронирование билетов и страхование пассажиров);
• аренда жилья или цена гостиничного номера;
• суточные (не облагаются страховыми и пенсионными взносами);
• дополнительные траты (только если предварительно согласованы с руководством: покупка билетов на мероприятия, связанные с выполнением служебного поручения, консульские сборы, оформление визы и загранпаспорта и т. д.).

Как посчитать суточные? Командировочные расходы учитываются, если они фактически произведены, подтверждены документально и соответствуют деловому характеру поездки. В качестве первичных документов для подтверждения затрат используются проездные и электронные билеты, багажные квитанции, дорожные чеки, выписки. При потере документов расчет выполняется с учетом минимальной стоимости. Сотрудник также будет выплачивать НДФЛ 13% от стоимости услуг, несмотря на необлагаемые минимумы.

Обратите внимание, что в некоторых случаях командировочные расходы могут вызвать претензии у ИФНС. Речь об использовании услуг такси, участии в выездных корпоративах и перелетах на чартерных рейсах.

Размер и нормы суточных при командировках

Постановление Правительства от 02.10.2002 № 729 определяет суточные для федеральных государственных организаций в размере 100 руб. Документ также указывает, что коммерческие организации определяют нормы расходов самостоятельно. Суточные военнослужащих составляют 300 руб./день.

Нормы суточных при командировках

Размер необлагаемой суммы (руб./день)

Максимальный размер выплат
(облагаются налогом)

не установлен законодательством

за пределами страны

(за время передвижения по стране)

зависит от страны поездки

Расчет суточных при командировках за пределами страны осуществляется в зависимости от даты перехода границы. Например, за день до выезда из России определяются по нормам для загранкомандировок, а за день до отправления домой — по нормам для России.

Минимальные лимиты начислений в законодательстве не указаны. Ориентироваться можно на лимиты командировочных расходов, которые не облагаются подоходным налогом. Установление суточных больших размеров не запрещено законом, только за разницу между необлагаемой базой и фактическими суточными нужно удержать НДФЛ.

В случае поездок в Ставропольскую область, Алтай, Крым и в Краснодарский край к выплате нужно добавить курортный сбор в размере 50 рублей за каждый день пребывания. Расчет осуществляется по формуле: размер курортного сбора * количество дней проживания (кроме дня заезда).

Суточные при однодневных командировках

На практике работодатель оплачивает суточные, только если сотрудник провел на служебном задании более 1 дня. Законодательство не предусматривает суточные командировочные, если сотрудник провел в командировке всего несколько часов и вечером вернулся домой.

Чтобы понять, выплачивать суточные или нет, нужно обратиться к трактовке «суточных». Если это средства для передвижения по месту назначения и питания сотрудника, тогда они ему нужны, даже если поездка длится всего 1 день. Оформление командировки на день не отличается от организации поездки на несколько дней. Значит, средства нужны, а формулировка должна быть другой.

Постановление Верховного суда от 11.09.2012 № 4357/12 устанавливает, что количество времени, проведенное в командировке, не связано с начислением суточных. Исключением также могут быть однодневные поездки за границу, когда суточные выплачивают в размере 50% от нормы расходов для заграничных командировок.

Чтобы соблюсти законодательство, можно выплачивать сотруднику компенсацию вместо суточных. Если формулировка будет другой, тогда при проверке со стороны ФСС не будут выявлены нарушения. В то же время расходы сотрудника компенсируются, также вознаграждается необходимость работать вне постоянного места.

ППР Командировки — деловые поездки без переплат и лишних хлопот

• Бронируйте билеты и отели без сервисных сборов
• Управляйте процессом оформления всего в несколько кликов
• Кэшбеки до 7%

Оставить заявку

Порядок выплаты командировочных

Размер суточных по России может отличаться в зависимости от организации, но принцип возмещения расходов остается тем же. Условия прописаны в следующих законодательных актах:

• ст. 168 ТК РФ — определяет необходимость устанавливать размер выплат в коллективном договоре;
• ст. 167 ТК РФ — все расходы сотрудника гарантировано возмещает работодатель;
• Инструкция о служебных командировках №62 п. 19 от 07.04.1988 — определяет порядок выдачи средств авансом;
• Постановление № 749 от 13.10.2008 — содержит информацию о расходах во время командировки.

Начисление выплат осуществляется за все дни поездки, в том числе за праздники и выходные, даже если сотрудник провел это время в пути. В положении о командировках можно указать и способ выплаты суточных: наличными или переводом на карту.

Как оплачиваются суточные? Важнейший параметр, на который нужно ориентироваться — это сроки выплат. Деньги на расходы выдают сотруднику до начала командировки. Аванс включает расходы на жилье, проезд и суточные. Если выплачивать по приезде, нужно будет дополнить средства компенсацией за задержку, как и в случае опозданий с зарплатой.

Большинство организаций пользуется следующим порядком выплат:

• составление приказа о командировке;
• расчет размера командировочных и выдача сотруднику аванса;
• предоставление авансового отчета сотрудником по приезде;
• возврат лишних средств в кассу или компенсация расходов, которые превысили сумму аванса.

Если сотрудник не отчитается за потраченные средства, компания может удержать их из зарплаты, подать в суд или простить долг.

Как отчитаться об использовании суточных в командировке

Независимо от того, сколько суточные в командировке, отчитываться за них не нужно. Сумма предназначена для питания и передвижения по месту проведения командировки, может быть потрачена на усмотрение сотрудника. Документально подтверждать второстепенные затраты не нужно. Это прописано в п. 3 ст. 217 НК РФ.

Но для обоснования расходов в налоговом и бухгалтерском учете, суточные нужно включать в авансовый отчет.

Авансом выплачивают только суточные, которые указаны в законодательстве фиксированными суммами. Авансовый отчет предоставляет сотрудник не позже трех дней с момента возвращения. Заполнение документа осуществляют по образцу. Суточные списывают в день утверждения авансового отчета. Вычет НДС возможен только в случае поездок за границу.

Налогообложение суточных

Налогом облагается только сумма, которая выше установленного минимума. Ориентироваться нужно на то, что суточные по России 700 руб., а при поездках за границу — 2500 руб. Налогообложение осуществляется по ставке 13%, которой облагаются все доходы граждан РФ.

Пример: сотрудник был в командировке 2 дня. За каждый день ему выплатили суточные по России 2200 рублей. Из кассы выдано 4400 рублей, сумма включена в состав расходов. За выплату сверх норматиWow начисляется подоходный налог. Расчеты по НДФЛ — 2200–700=1500 руб.; 1500*2 дня*13%.

Подведем итоги, как считаются суточные в 2021 году. Кроме курортного сбора в размере 50 рублей надбавки к привычной сумме, других изменений нет.

Командированные сотрудники могут усложнить расчет командировочных выплат. Оплата билета милями, ошибочная дата бронирования, опоздание на поезд или самолет приводят к тому, что некоторые расходы тяжело обосновать перед ревизорами налоговой инспекции.

Сервис «ППР Командировки» позволит решить большую часть организационных вопросов и контролировать расходы с автоматической загрузкой в 1С. Бесплатный доступ к сервису «ППР Командировки» поможет оценить преимущества программы.

Источник: business-trip.online