Входит ли материальная помощь в расчет среднего заработка

Много денег не бывает: кому положена материальная помощь и как она начисляется к отпуску?

Многие руководители предприятий помимо начисления заработной платы и премий предоставляют своим сотрудникам матпомощь. Касательно права на получение финансовой поддержки и ее величины нередко возникают споры. Важно понимать, что представляет собой материальная помощь к отпуску, кому и при каких обстоятельствах, в каком размере она выплачивается.

• 1 Положена ли мат. помощь к отпуску по ТК РФ?
• 2 Кому и когда выплачивается?
• 3 Как начисляется?
• 4 Образцы документов

• 4.1 Заявление
• 4.2 Приказ

Положена ли мат. помощь к отпуску по ТК РФ?

Материальная помощь – это выплата, произведенная с целью улучшения финансового состояния сотрудника. Может иметь вещественное или денежное выражение. Материальная помощь к отпуску нормами российского трудового законодательства напрямую не регулируется.

Материальная помощь работнику — Елена А. Пономарева

Но в некоторых статьях нормативно-правовых актов имеются упоминания о возможности предоставления сотрудникам подобных выплат. В частности, речь идет о Трудовом кодексе России. Данный документ был введен в действие 30 декабря 2001 года.

Согласно второй части статьи №5 ТК РФ, трудовые отношения могут регулироваться не только федеральными законами, но и актами, принятыми на предприятии, коллективными договорами в порядке, прописанном в статьях №8 и 40 ТК России. Поможет понять, как выплачивается материальная помощь к отпуску статья ТК РФ №136.

В ней определен порядок добровольного премирования сотрудника. Статья №135 ТК устанавливает выплаты, которые положены работнику предприятия. В статье №144 рассматриваемого нормативно-правового документа отмечена возможность установления величины денежной выплаты по тарифам, превышающим региональные.

Материальная помощь может быть предусмотрена на локальном уровне. Ее выплата нередко производится путем издания приказа руководителя фирмы, без какого-либо правового регулирования.

Кому и когда выплачивается?

Часто ее выплачивают сотрудникам к отпуску в качестве финансовой поддержки. Такая помощь выполняет мотивационную функцию. Она стимулирует подчиненных работать более плодотворно и качественно.

Материальная помощь к ежегодному оплачиваемому отпуску положена нуждающимся в ней гражданам. Кому выдать денежную помощь к отпуску, решает работодатель лично. Но существуют общие правила, по которым сотруднику назначается денежная выплата.

Общие правила приведены ниже:

• возможность предоставления матпомощи не зависит от должности подчиненного и объема выполняемых им задач;
• выплата производится тем сотрудникам, которые проработали на предприятии минимум полгода. Именно по истечению этого периода у подчиненного возникает право на уход в основной отпуск;
• предоставляется такая финансовая поддержка раз в год;
• выплачивается помощь по желанию сотрудника, выраженного в виде письменного заявления на имя руководителя компании;
• величина денежных средств определяется работодателем лично.

Не могут претендовать на получение матпомощи такие категории сотрудников:

• работники, которые берут отпуск с последующим увольнением;
• подчиненные, которые устроились на предприятие меньше 6 месяцев назад. Они не имеют права на отпуск. Соответственно, финансовая поддержка, которая приурочивается к этому событию, тоже не может быть выплачена;
• женщины, оформляющие отпуск по беременности и родам, уходу за ребенком. Будущим или новоиспеченным матерям по закону положены другие виды пособий.

Как начисляется?

Начисление матпомощи осуществляется в соответствии с утвержденным алгоритмом. Финансовая поддержка сотрудника обязательно оформляется документально.

Пошаговая инструкция по начислению материальной помощи к отпуску:

+7 (499) 288-73-46;
8 (800) 600-36-19

Это быстро и бесплатно!

Образцы документов

Заявление

Заявление на получение матпомощи составляется в произвольном виде. Также может применяться фирменный бланк. Пример оформления заявления на выплату денег в качестве поддержки финансового состояния работника приведен ниже.

Директору ООО «Прогресс»

ведущего специалиста общего отдела

Маршалкиной Виктории Алексеевны

Заявление

В связи с предстоящим ежегодным основным отпуском с 1 по 28 января 2020 года прошу предоставить мне материальную помощь в соответствии с пунктом 5.1 коллективного трудового договора.

13.12.2019 (подпись) В.А. Маршалкина

Образец заявления на выплату материальной помощи к отпуску можно скачать здесь.

Приказ

Приказ оформляется также в свободном виде. С его примером можно ознакомиться ниже.

Общество с ограниченной ответственностью «Прогресс»

Приказ №56-к

о выплате матпомощи к отпуску

г. Санкт-Петербург 13.12.2019

Руководствуясь пунктом 5.1 Коллективного трудового договора и на основании заявления сотрудника,

1. Произвести ведущему специалисту общего отдела Маршалкиной В.А. единовременную выплату к очередному оплачиваемому отпуску в размере 5000 рублей.
2. Главному бухгалтеру, Федосеевой А.А., обеспечить начисление материальной помощи Маршалкиной В.А. и ее выплату за три дня до начала отпуска.

Контроль за исполнением данного распоряжения оставляю за собой.

Основание для издания приказа: личное заявление Маршалкиной В.А. от 13.12.2019 №542.

ООО «Прогресс» (подпись) О.О. Фадеев

С приказом ознакомлены:

13.12.2019 (подпись) А.А. Федосеева

Ведущий специалист общего отдела,
13.12.2019 (подпись) В.А. Маршалкина

Мнение эксперта
Ирина Васильева
Эксперт по гражданскому праву

Материальная помощь может предоставляться сотрудникам государственных и коммерческих учреждений, не зависимо от того, на постоянной либо временной основе они работают. Обычно выплачивается за счет бюджета организации.

Как рассчитать размер выплаты?

Величина матпомощи обычно прописывается в коллективном договоре. Она может быть указана в виде конкретной суммы денежных средств либо в процентном отношении к заработной плате.

Также финансовая поддержка иногда определяется пропорционально отработанному сотрудником времени. Подобная процедура расчета имеет смысл при выплате помощи для подчиненных, которые были трудоустроены в компанию меньше полугода назад и имеют право на досрочный отпуск.

Для сотрудников предприятий, которые финансируются из госбюджета, размер материальной помощи к отпуску закреплен приказом Минтруда России №163Н и должен равняться двум месячным окладам. Многие работники интересуются, облагается ли финансовая поддержка к отпуску налогом. Все зависит от величины матпомощи.

Если выплата не превышает 4000 рублей в год, то она не облагается НДФЛ. Если же материальная помощь больше 4000 рублей, тогда с нее уплачиваются налоги и страховые взносы. Об этом говорится в статьях 217 и 422 НК России. Также есть виды финансовой поддержки сотрудников, которые облагаются НДФЛ в другом порядке.

Не уплачиваются налоги с матпомощи, если она предоставляется в следующих случаях:

• для оплаты медицинских услуг, подтвержденных документально;
• лицам, пострадавшим в результате стихийного бедствия, чрезвычайного происшествия;
• пенсионерам при смерти члена семьи;
• гражданину, имеющему право на получение адресной социальной помощи, выплачиваемой из внебюджетных и бюджетных фондов;
• лицам, пострадавшим от теракта.

Сроки выплат

Соответственно, материальная помощь также выдается за несколько дней до начала периода законного освобождения от работы. Матподдержка может быть начислена подчиненному и за 1-2 недели, месяц до отпуска.

Но, многие работодатели не рискуют осуществлять выплату денег раньше установленного локальными документами срока. Это обусловлено тем, что могут возникнуть обстоятельства, когда придется отменять либо переносить отпуск.

Перечень причин для подобных изменений приведен в статье №124 ТК. Отмена отпуска часто связана с производственной необходимостью. Также перенос может быть обусловлен личными обстоятельствами подчиненного.

Если отпускные и матпомощь были выплачены преждевременно, но отпуск был перенесен, тогда у работодателя возникают проблемы с возвращением начисленных сотруднику денег.

Входит ли в расчет среднего заработка для отпускных?

Многие работники думают, что, чем больше финансовых средств они получают в течение года, тем большая сумма отпускных им будет начислена. Но это мнение является верным отчасти. Согласно действующему законодательству, при расчете среднего заработка для отпускных учитываются лишь те сумы денег, которые относятся к системе заработной платы.

Это непосредственно сама зарплата, квартальные, годовые премии и т.п. Вопрос, учитывается ли материальная помощь при расчете отпускных, является актуальным для подчиненных, которые получают подобную финансовую поддержку.

Чтобы дать на него ответ, надо обратиться к действующему трудовому законодательству. Какие выплаты нужно принимать в учет при определении среднего заработка, прописано в статье №139 ТК России. Материальная помощь является единовременной. Она относится к выплатам непроизводственного характера, не связана с результатами деятельности предприятия.

Поэтому ее не учитывают при определении величины отпускных. Это же подтверждает и Положение, утвержденное Постановлением №922. В пункте втором данного правового документа сказано, какие именно доходы подчиненного следует включать в расчет отпускных. В данном перечне материальная помощь отсутствует.

Таким образом, предоставление матпомощи сотруднику является правом, но не обязанностью работодателя. Такая поддержка носит разовый характер и, как правило, приурочивается к отпуску. Основной целью подобных выплат считается улучшение финансового состояния подчиненного, стимулирование его к более продуктивной трудовой деятельности.

Дорогие читатели, информация в статье могла устареть, воспользуйтесь бесплатной консультацией позвонив по телефонам: Москва +7 (499) 938-66-24 , Санкт-Петербург +7 (812) 425-62-38 , Регионы 8800-350-97-52

Источник: prozakon.guru

Входит ли в расчет среднего заработка для оплаты отпусков материальная помощь, выплата которой предусмотрена трудовым (коллективным) договором или локальным нормативным актом?

Входит ли в расчет среднего заработка для оплаты отпусков материальная помощь, выплата которой предусмотрена трудовым (коллективным) договором или локальным нормативным актом?

Материальная помощь, имеющая социальный характер, не должна учитываться при расчете среднего заработка при расчете отпускных. Материальная помощь, являющаяся частью системы оплаты труда, может включаться в расчет среднего заработка.
Для всех случаев определения размера средней заработной платы (среднего заработка), предусмотренных Трудовым кодексом РФ, устанавливается единый порядок ее исчисления (ч. 1 ст. 139 ТК РФ).
Для расчета средней заработной платы учитываются все предусмотренные системой оплаты труда виды выплат, применяемые у соответствующего работодателя независимо от источников этих выплат (ч. 2 ст. 139 ТК РФ, п. 2 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 N 922 (далее — Положение N 922)).
К выплатам, которые учитываются при расчете среднего заработка, относятся, в частности (п. 2 Положения N 922):
заработная плата;
надбавки и доплаты;
выплаты, связанные с условиями труда;
премии и вознаграждения, предусмотренные системой оплаты труда;
другие выплаты по заработной плате, предусмотренные системой оплаты труда.
Как видно, в расчет среднего заработка включаются выплаты, которые являются вознаграждением за труд.
Выплаты социального характера и иные выплаты, которые не относятся к оплате труда, в том числе материальная помощь, для расчета среднего заработка не учитываются (п. 3 Положения N 922).
Если же материальная помощь носит стимулирующий характер, является частью системы оплаты труда, включена в фонд оплаты труда, то она может учитываться при расчете среднего заработка (Определение Верховного Суда РФ от 26.12.2018 N 307-КГ18-21657 по делу N А66-8838/2017).
Таким образом, материальная помощь, имеющая социальный характер, не должна учитываться при расчете среднего заработка при расчете отпускных. Материальная помощь, являющаяся частью системы оплаты труда, может включаться в расчет среднего заработка.

См. также: Входит ли разовая премия (за производственные показатели, к празднику или юбилею), выплачиваемая на основании приказа директора, в расчет среднего заработка для выплаты отпускных?

Источник: enterfin.ru

Материальная помощь при расчете среднего заработка не учитывается

Сотруднику организации зимой была выплачена материальная помощь. Сейчас он собирается в отпуск, и ему нужно рассчитать отпускные. Кадровик сомневается, учитывается ли материальная помощь при расчете среднего заработка. Наши эксперты подскажут правильный ответ на данный вопрос.

Решение о выплате матпомощи в том или ином случае принимает директор

Материальная помощь – это денежные средства, которые выплачиваются физическим лицам (работникам организации, их родственникам, посторонним лицам) в связи с некими обстоятельствами, требующими финансовой поддержки со стороны: рождением ребенка, смертью члена семьи, отпуском, праздником и т.д.

Решение о расходовании части прибыли на выплату материальной помощи принимают учредители организации. В рамках выделенных ими сумм руководитель компании может выплачивать работникам, нуждающимся в помощи, денежные средства (подробнее об этом см., «Оформляем материальную помощь сотруднику»).

К сведению
Если у предприятия единственный учредитель, то должно быть составлено решение об использовании чистой прибыли, в том числе, на выплату материальной помощи (п.3 ст. 47 Федерального закона от 26.12.1995 №208-ФЗ, ст. 39 Федерального закона от 08.02.1998 №14-ФЗ).

Если в организации несколько учредителей (участников или акционеров), то итоги общего собрания должны быть оформлены протоколом (ст.

63 Федерального закона от 26.12.1995 №208-ФЗ, п. 6 ст. 37 Федерального закона от 08.02.1998 №14-ФЗ). Протокол общего собрания в ООО может быть составлен в произвольной форме, в то время как протокол в акционерных обществах должен включать в себя обязательные реквизиты (п. 2 ст. 63 Федерального закона от 26.12.1995 №208-ФЗ, п. 4.29 Положения, утв.

Приказом ФСФР России от 02.02.2012 №12-б/пз-н).

Процедура оформления материальной помощи выглядит так:

• работник организации пишет заявление на имя руководителя о предоставлении ему материальной помощи (подробнее об этом см., «Пишем заявление на предоставление материальной помощи (образец)»);
• организация выпускает приказ за подписью руководителя (подробнее об этом см., «Издаем приказ о выплате материальной помощи (образец)»).

Матпомощь к зарплате не относится и в средний заработок не включается

При расчете среднего заработка не учитываются выплаты социального характера и выплаты, не относящиеся к оплате труда, в том числе, материальная помощь (ст. 129 ТК РФ, п. 3 Положения, утв. Постановлением Правительства РФ от24.12.2007 №922). Вследствие того, что материальная помощь к зарплате не относится, включать в средний заработок сотрудника ее не нужно.

• с матпомощи до 4000 рублей за год на одного сотрудника ;
• с материальной помощи в размере не более 50 000 руб. при рождении (усыновлении) ребенка;
• с единовременной материальной помощи сотруднику или бывшему работнику-пенсионеру в связи со смертью родственника – члена семьи.

Таким образом, материальная помощь при расчете среднего заработка для отпускных и в прочих целях не учитывается.

Источник: blogkadrovika.ru

Материальная помощь к отпуску: условия и порядок выплаты в бюджетных учреждениях ​

Когда сотрудники предприятия уходят в отпуск, многие работодатели считают нужным выплатить им дополнительные средства, чтобы они могли в полной мере насладиться отдыхом и оценить заботу руководства о себе. Чаще всего эти средства даются работнику именно в форме денег. По нормативным актам эти выплаты могут быть премией или материальной помощью.

Работодателям следует знать особенности учета и обложения налогами таких выплат, а сотрудникам будут полезны нюансы документального оформления и правила начисления.

Вопрос: Входит ли в расчет среднего заработка для оплаты отпусков материальная помощь, выплата которой предусмотрена трудовым (коллективным) договором или локальным нормативным актом? Посмотреть ответ

Терминология по ТК РФ

В каждой организации, независимо от того, относится она к бюджетным или частным, существует регламентированный порядок выплат как регулярных, так и разовых. Порядок этот должен проходить в соответствии с положениями Трудового Кодекса ТК РФ.

В статьях ТК РФ не содержится специального термина для обозначения отпускных, выплачиваемых дополнительно. Говоря «материальная помощь к отпуску», чаще всего подразумевают регулярную или единовременную выплату денежных средств, назначенную сотруднику не за отработанное время или исполнение трудовых обязанностей, а по иной причине. В данном случае по уходу в отпуск, подкрепленной доброй волей работодателя.

Как оформить выплату материальной помощи к ежегодному отпуску?

Порядок выплаты средств по подобным основаниям относятся к компетенции ст. 129 ТК РФ, согласно которой работодатель может предоставлять работникам, помимо заработной платы, разнообразную поддержку:

• социальную;
• поощрительную.

Социальная выплата может быть назначена в связи с любым событием, которое отражается на материальном благополучии подчиненного, в том числе и получении отпуска. Ее можно назначать один раз в год или несколько, по усмотрению начальства.

Нужно ли исчислять НДФЛ с материальной помощи к отпуску?

Поощрительная выплата отличается от социальной тем, что от результатов труда сотрудника зависит факт ее начисления и/или размер. Сумма может быть в процентах от оклада (тарифной ставки), или же ее можно зафиксировать в Положении о начислении поощрительных выплат, дифференцировав в зависимости от разных факторов успешности, например, отсутствия взысканий или наличия каких-либо выдающихся показателей.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Порядок начисления и выплаты материальной помощи должен быть закреплен в локальных нормативных актах организации.

Входит ли материальная помощь в расчет отпускных

Поговорим о том, включается ли материальная помощь в расчет отпускных.

Согласно п. 3 Положения об особенностях порядка исчисления средней зарплаты, утвержденного постановлением Правительства России от 24.12.2007 № 922 и п. 6 Правил исчисления денежного содержания федеральных государственных гражданских служащих, утвержденных постановлением Правительства РФ от 06.09.2007 № 562 (далее — Правила), материальная помощь при расчете отпускных может не учитываться или включаться в нее с некоторыми ограничениями, о которых будет рассказано далее.

Включать или не включать матпомощь в расчет отпускных, зависит от формы собственности организации. В соответствии с нашим законодательством, организации бывают двух типов: бюджетные, то есть государственные, или коммерческие, частные. В зависимости от этого, материальная помощь включена в расчет отпускных или же исключена.

Обратимся к уже указанным выше законодательным актам. Согласно п. 6 Правил, материальная помощь частично входит в расчет отпускных, как 1/12 часть всех выплат, которые были начислены за период расчета перед отпуском. Это касается только фирм-бюджетников. Матпомощь сотрудникам остальных фирм, коммерческих, не входит в расчет отпускных. Исключением является случай, когда материальная помощь к отпуску трактуется в нормативных локальных актах коммерческой организации как стимулирующая и поощряющая выплата и включена в фонд оплаты труда, тогда она может входить в расчет отпускных.

Матпомощь к отпуску для работников бюджетной сферы

Прибавка к выплатам, осуществляемым к отпускам бюджетников, регламентируется специальным федеральным законом №79-ФЗ от 27 июля 2004 года (п.6 ч.5 ст.50), а также ст. 135 и 144.

Облагается ли страховыми взносами материальная помощь к отпуску?

Согласно этим документам надбавка может быть выплачена сотрудникам к одному (ежегодному) отпуску, является регулярной и обязательной к выплате, независимо от результатов труда и особенностей выполнения трудовых функций. Эта выплата должна быть предусмотрена во внутренней документации:

• коллективном договоре;
• трудовом договоре;
• допсоглашении к договору;
• специальном положении;
• приказах руководства.

Размер этой помощи не может превышать установленных законодательством норм (обычно это удвоенный оклад).

Как учесть материальную помощь к отпуску при расчете налога на прибыль?

Порядок оформления и составление заявления

Выплата материальной помощи к отпуску, предусмотренная во внутренней документации учреждения, должна происходить на основании письменного заявления работника. Именно составление этого документа и является первым этапом оформления выплаты.

В законодательстве не предусмотрено установленной формы заявления на выплату материальной помощи, поэтому в большинстве случаев оно составляется произвольно или же по образцу, предоставленному руководителем. Специфика матпомощи к отпуску состоит в том, что сотрудник вообще вправе не писать отдельное заявление — просьба о ее выплате может быть указана в заявлении на отпуск.

Как составить заявление?

Например, основной текст документа может быть такой: «Прошу предоставить мне ежегодный оплачиваемый отпуск с 20.06.16 на 28 календарных дней и материальную помощь в размере двух окладов, предусмотренную коллективным договором». Однако более подробную формулировку лучше все же уточнить у работодателя.

Кроме этого, о необязательном характере написания заявления говорит и тот факт, что выплата материальной помощи предусмотрена локальными актами учреждения.

Поэтому перечисление этой суммы работнику вместе с отпускными должно происходить в обязательном порядке, независимо от того, просил он об этом в письменной форме или нет.

Основные правила составления заявления:

• заявитель должен указать не только свое имя и фамилию, но также должность и место работы (например, конкретное структурное подразделение);
• документ составляется на имя руководителя учреждения, главного бухгалтера или председателя профсоюза (это определяется внутренними документами организации);
• после основного текста ставится дата составления документа и подпись работника.

После заявление рассматривается ответственным лицом, которое принимает решение о выплате помощи или отказе в ней. Если в результате рассмотрения было принято положительное решение, то дальше распоряжение о выплате передается в бухгалтерию. После проведения расчетов помощь выплачивается в порядке, предусмотренном и для отпускных, то есть минимум за три дня до начала отпуска.

Размер пособия по безработице зависит от размера средней заработной платы с прошлого места работы. О преимуществах для пенсионеров, живущих в Москве и области, читайте здесь. Вы считаете, что достойны лучшей зарплаты? Тогда пора писать служебную записку о повышении заработной платы. Образец вы найдете в этой статье.

Различные нюансы предоставления «отпускной» помощи

ВАЖНО! Образец заявления работника о выплате материальной помощи к отпуску от КонсультантПлюс доступен по ссылке

Когда работодатель принял решение поддерживать сотрудников, уходящих в отпуск, материально, то большинство вопросов, связанных с этой выплатой, он решает на свое усмотрение. Тем не менее некоторые распространенные ситуации на практике разрешаются общепринятым порядком:

1. Если сотрудник разделяет свой отпуск на части, то матпомощь выплачивается на ту из них, которая составляет не менее предусмотренных законом двух недель.
2. Получение отпуска авансом не влияет на факт и размер материальной помощи.
3. Заявление на отпуск и на предоставление матпомощи может быть общим, либо же эти два документа можно подать отдельно.

Как написать заявление на материальную помощь

Данная выплата осуществляется только на базе выраженного желания работника и работодателя, что оформляется подачей соответствующего заявления.

ВНИМАНИЕ! Поощрительную надбавку разового характера работодатель может выплатить на основании приказа, но постоянную социальную выплату нужно оформлять исключительно через заявление.

Заявление на предоставление финансовой поддержки к отпуску пишется в отделе кадров или бухгалтерии согласно общим правилам документооборота. В нем обязательно должны быть следующие моменты:

• имя и должность заявителя;
• адресованность на имя руководителя организации;
• четко сформулированная причина просьбы о матпомощи;
• даты, когда сотрудник собирается в отпуск (то есть когда ему будут необходимы просимые средства);
• привычная форма концовки – дата и личная подпись с расшифровкой.

На заявлении руководитель оставит свою визу и резолюцию для бухгалтерии.

Пример заявления на предоставления матпомощи к отпуску

Генеральному директору ООО «Шантарам» А.Г. Сайфетдинову от экономиста отдела снабжения Л.И. Рубан

Прошу предоставить мне материальную помощь в связи с предстоящим отпуском с 21.05.2017 г. по 17.06.2017 г., выплачиваемую на основании положений коллективного договора.

Оформление

В коммерческой организации

Если речь идет о поощрительной выплате, то никакого заявления писать не требуется. Однако эта норма действует только в том случае, если работник уходит в запланированный отпуск по графику. В этой ситуации издается приказ об уходе в отпуск, в котором прописывается пункт о выплате поощрительной матпомощи.

Сумма выплаты должна быть прописана в коллективном договоре. Зачастую работодатель выплачивает 1 оклад, но могут быть выплаты в размере половины оклада или даже 2-х окладов.

Если же сотрудник уходит в отпуск не по графику или речь идет о социальной помощи, в таком случае сотрудник должен написать заявление. В нем отображается такая информация:

1. В правом верхнем углу указывается к кому и от кого идет обращение. Указывается должность и Ф.И.О. руководителя, а также должность и Ф.И.О. заявителя.
2. Посредине новой строчки пишется название обращения. Все буквы должны быть заглавными (пр. ЗАЯВЛЕНИЕ).
3. Текстовая часть. Если речь идет об отпуске, то указываются сроки отпуска и размер выплаты. (пр. «Прошу оформить очередной оплачиваемый отпуск с предоставлением единовременной выплаты в размере 1 оклада за 2021 год с 08.01.18 по 08.02.18»). Размер оклада следует заранее оговорить с руководством. Если же речь идет о социальной помощи, то в текстовой части следует объяснить причину обращения и приложить подтверждающие документы. (пр. «Прошу оказать мне материальную помощь в связи с рождением ребенка. Свидетельство о рождении АА № …. прилагается.). На основании этого заявления руководство предприятия само определит размер предоставляемой помощи.
4. После текстовой части идет дата, подпись, расшифровка подписи.

Образец заявления на материальную помощь к отпуску:

На основании заявления издается приказ о единовременной выплате. Приказ оформляется на официальном бланке и содержит такие основные данные:

• конкретная сумма выплаты;
• Ф.И.О. получателя помощи (сотрудника);
• основания для выплаты с указанием реквизитов документа (обычно это заявление сотрудника);
• средства, из которых осуществляется выплата (профсоюзные взносы, бюджет организации, прибыль, фонд заработной платы и т.п.);
• дата;
• подпись генерального директора/руководителя организации.

В государственном учреждении

Для получения выплаты в бюджетном учреждении служащий должен обязательно к заявлению на отпуск приложить заявление на помощь. В заявлении следует указать статью закона, согласно которой заявитель имеет право на получение денежной помощи.

Размер выплаты государственным сотрудникам прописан в п.14 Приказа Минтруда №163н и составляет 2 оклада.

Налоговый учет матпомощи к отпуску

Средства, выплачиваемые работнику, являются расходами предприятия. Как это отражается на налогообложении, зависит от того, проводится ли она как поощрительная или социальная надбавка.

Налоговый учет материальной помощи-соцвыплаты

Фиксированное количество денежных средств, которое гарантированно получает к отпуску каждый работник, безотносительно к условиям и результатам своего труда, в списке расходов предприятия относится к неучтенным. Поэтому согласно п. 23 ст. 270 НК РФ она не является признаваемой в расходах для налогов на прибыль.

С точки зрения работника эта выплата признается доходом, поэтому подпадает под НДФЛ и начисление с нее обязательных страховых взносов в ПФР, ФССС и ФФОМС, если превышает установленный законом необлагаемый лимит в 4 000 руб. в год (п. 28 ст. 217 НК РФ, Письмо Министерства финансов РФ от 22 октября 2013 года № 03-03-06/4/44144, п. 11 ч. 1 ст. 9 Федерального Закона от 24.07.2009 года № 212).

НДФЛ и страховые взносы рассчитываются и удерживаются, исходя не из всей выплаты, а только из части, превышающей лимит, то есть с суммы свыше 4 000 руб.

Налогообложение отпускной поощрительной выплаты

В некоторых организациях надбавка к отпускным привязывается к результатам деятельности сотрудника:

• факт выплаты может зависеть от соблюдения трудовой дисциплины;
• размер варьируется в зависимости от стажа, квалификации, трудовых достижений и т.п.

Такая выплата с позиции налогового законодательства является частью затрат на оплату труда, поэтому и признается в расходах на налогообложение, если она должным образом регламентирована во внутренних нормативных актах. НДФЛ и страховые взносы взимаются с нее в полном объеме, а не только с части, превышающей 4 000 руб. ежегодно.

Общие положения

Отдельной статьи в ТК РФ, регулирующей выплату материальной помощи, нет, однако есть ряд положений, из которых следует допустимость дополнительного финансирования отпускника:

1. Ст. 136 ТК РФ разъясняет вопросы относительно обязательных выплат, положенных работнику.
2. Ст. 135 ТК РФ описывает, каким образом распределяется матпомощь в качестве добровольной меры со стороны руководства с целью дополнительной мотивации человека на качественное исполнение обязанностей.
3. Ст. 144 ТК РФ разрешает устанавливать сумму выплаты выше положенных в регионе тарифов.

Поскольку трудовое законодательство отменяет обязательность матпомощи перед отпуском, персоналу следует исходить из внутренних положений, действующих на предприятии – распоряжений, внутренних приказов, пунктов трудового или коллективного договора. Для бюджетников принцип назначения определяется по специальным законодательным актам.

Есть общие правила, в каких случаях допускается назначение матпомощи:

• может быть выплачена независимо от трудовых достижений отпускника, либо наоборот, зависеть от того, насколько хорошо работник справлялся с работой (выступает в качестве мотивационного инструмента);
• предполагает право на финансовую поддержку при наличии определенных социальных потребностей;
• служит дополнительной добровольной мерой в коммерческих организациях, и обязательной – для госучреждений;
• устанавливается независимо от финансовых результатов компании, достижений сотрудника (если он относится к бюджетной отрасли);
• выдается нерегулярно, не чаще 1 раза в год;
• размер помощи назначается по усмотрению предприятия.

Есть специальные виды матпомощи перед свадьбой или при рождении ребенка, однако чаще всего деньги выделяются перед началом отпускного периода.

Для коммерческих организаций в первую очередь важно, позволяет ли прибыль компании выплачивать дополнительные суммы отпускникам. Если компании грозит банкротство, не стоит ждать выделения материальной помощи, когда финансовые показатели говорят об отсутствии прибыли или свободных денежных ресурсов.

Аналогично решается вопрос о возможности выплат в отношении бюджетников – при дефиците бюджета предприятие вряд ли располагает достаточными свободными суммами для назначения матпомощи.

Выплаты в частной организации могут также называться как премия или пособие, а само поощрение выплачивается при подведении некоторых итогов работы.

Социальные платежи рассматриваются независимо от достижений конкретного человека и связаны с наступлением определенных событий:

• болезнь, требующая дорогостоящего лечения;
• удовлетворение нужд многодетной семьи;
• смерть члена семьи;
• нетрудоспособность по причине несчастного случая, аварии на производстве;
• иные ситуации с негативными последствиями.

Определяя, кому положена помощь следует учитывать некоторые ограничения, общие для всех организаций.

Когда выплачивается материальная помощь

По мере приближения времени отпуска, возникает вопрос о материальной помощи, что это такое, кому полагается и как выплачивается.

Если на предприятии действует общий порядок назначения финансовой помощи отпускнику, есть некоторые ограничивающие факторы, при которых единовременная выплата к отпуску невозможна:

1. Если человек отработал на предприятии меньше полугода, получить дополнительную сумму к отпуску не получится, поскольку право на очередной оплачиваемый отпуск появляется при отработке не менее 6 месяцев.
2. При расторжении трудового договора сразу после отпуска работодателю нет смысла дополнительно тратить средства, которые используются для поощрения действующих работников.
3. Беременные работницы, при оформлении декрета, не вправе рассчитывать на матпомощь, поскольку этот вид отпуска не относится к очередному оплачиваемому и оформляется как социальная мера со стороны государства, с назначением пособий работнице на период декрета.

Поскольку матпомощь – мера сугубо добровольная, не стоит заранее рассчитывать на нее, до того, как будет согласован отпуск. Не имеет смысла также требовать дополнительного финансирования, если оно не закреплено положениями трудового договора.

Бухучет материальной помощи к отпуску

При осуществлении бухгалтерского учета материальную помощь проводят как «прочие расходы». Проводки будут выглядеть следующим образом:

• дебет 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет «Прочие расходы», кредит 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» – признание матпомощи в составе прочих расходов организации;
• дебет 91 «Прочие доходы и расходы», кредит 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» – начисление страховых взносов с суммы, превышающей необлагаемую;
• дебет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям», кредит 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет «НДФЛ» – удержание налога на доходы физлиц с суммы свыше 4 000 руб.;
• дебет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям», кредит 50 «Касса», 51 «Расчетные счета» – выплата материальной помощи работнику.

Как выплачивать матпомощь

В положении о матпомощи или коллективном договоре подробно описывают весь этот процесс.

Обращение к работодателю. Обычно от работника требуется заявление с документом, доказывающим факт события. Таким документом может быть копия свидетельства о браке, о рождении ребенка, о смерти родителя.

Издание приказа об оказании материальной помощи. На основании полученного сообщения работодатель издает приказ об оказании матпомощи, где указывает сумму и срок выплаты.

Выплата матпомощи. Бухгалтерия проводит эту операцию на основании приказа руководителя.

Если происходит задержка выплаты матпомощи, за каждый день просрочки на нее начисляются проценты в соответствии со ст. 236 ТК РФ. При этом работник не вправе приостанавливать работу, ссылаясь на ст. 142 Трудового кодекса РФ.

Как мы писали выше, матпомощь — не зарплата, поэтому задержка ее выплаты не может повлечь приостановление работы.

Сдавайте отчётность в три клика

Эльба подходит для ИП и ООО с сотрудниками. Сервис подготовит всю необходимую отчётность, посчитает зарплату, налоги и взносы и сформирует платёжки.

Попробуйте 30 дней бесплатно Подарок новым ИП Акция действует для ИП младше 3 месяцев

Такие выплаты служат дополнительным финансовым стимулом для работников. Материальную помощь к отпуску обычно выплачивают сотрудникам 1 раз в год при оформлении ежегодного отпуска. Она представляет собой фиксированную сумму, которая не зависит от занимаемой должности, выполнения плана (продаж, выпуска) и т.д. Если работник берет отпуск по частям, то материальная помощь выплачивается обычно при предоставлении большей его части.

Оформление материальной помощи зависит от того, какие положения установлены в локальных нормативных актах предприятия. Именно работодатель устанавливает возможность получения выплаты.

Подоходный налог

Материальная помощь работникам, как и другие доходы, не являющиеся вознаграждениями за выполнение трудовых или иных обязанностей, освобождается от обложения подоходным налогом в размере, не превышающем 1 847,00 руб., в течение календарного года от каждого источника, при условии что место работы у нанимателя является для работника основным (приложение 9 к Указу Президента Республики Беларусь от 25.01.2018 № 29).

Исчисление взносов в ФСЗН и Белгосстрах

Если материальная помощь на оздоровление выплачивается в соответствии со ст. 182 Трудового кодекса Республики Беларусь (т.е. предусмотрена законодательством, коллективным договором, соглашением, трудовым договором), то взносы в ФСЗН и Белгосстрах на нее начислять не нужно (п. 7 Перечня № 115*).

____________________ * Виды материальной помощи, на которую не начисляются страховые взносы в Белгосстрах, приведены в постановлении Совета Министров Республики Беларусь от 25.01.1999 № 115 «Об утверждении Перечня выплат, на которые не начисляются взносы по государственному социальному страхованию, в том числе по профессиональному пенсионному страхованию, в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь и по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в Белорусское республиканское унитарное страховое предприятие «Белгосстрах» (далее – Перечень № 115).

Справочно: материальную помощь облагают взносами в ФСЗН, если она оказывается гражданам, работающим по трудовым, гражданско-правовым договорам, которыми предусмотрено оказание услуг, выполнение работ и создание объектов интеллектуальной собственности (ст. 2 Закона Республики Беларусь от 29.02.1996 № 138-XIII «Об обязательных страховых взносах в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь»).

Отчисления в Белгосстрах производятся с сумм материальной помощи, начисленной в пользу лиц, подлежащих обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.

Пример

Материальная помощь оказана по заявлению работницы

Работница коммерческой организации написала заявление об оказании материальной помощи к трудовому отпуску. Рассмотрев заявление работницы, руководитель принял решение оказать ей материальную помощь в размере трех должностных окладов, о чем был издан приказ. Ни коллективным договором или соглашением, ни трудовым договором данная матпомощь не предусмотрена. Оклад работницы составляет 620,00 руб. В течение года работница не получала доходов, кроме заработной платы.

Сумма материальной помощи равна 1 860,00 руб. (620,00 руб. × 3) и превышает размер льготы по подоходному налогу. Поэтому из суммы превышения необходимо исчислить подоходный налог.

Произведем расчет и отразим операции в бухучете.

1. Исчислим сумму, превышающую размер льготы:

1 860,00 руб. – 1 847,00 руб. = 13,00 руб.

2. Рассчитаем сумму подоходного налога:

13,00 руб. × 13 % = 1,69 руб.

3. Исчислим взносы в ФСЗН и Белгосстрах с суммы материальной помощи к отпуску.

Обязательные страховые взносы в ФСЗН в размере 34 % составят:

1 860,00 руб. × 34 % = 632,40 руб.

Обязательные страховые взносы, удерживаемые из суммы материальной помощи, составят:

1 860,00 руб. × 1 % = 18,60 руб.

4. Рассчитаем размер отчислений в Белгосстрах:

1 860,00 × 0,6 % (условно)) = 11,16 руб.

5. Отразим начисление материальной помощи в бухгалтерском учете:

Д-т 90-10 – К-т 70 – 1 860,00 руб. – начислена материальная помощь к отпуску;

Д-т 70 – К-т 69 – 18,60 руб. – удержан обязательный страховой взнос в ФСЗН с суммы материальной помощи;

Д-т 90-10 – К-т 69 – 632,40 руб. – начислены обязательные страховые взносы в ФСЗН с суммы материальной помощи;

Д-т 90-10 – К-т 76-2 – 18,60 руб. – начислены отчисления в Белгосстрах с суммы материальной помощи;

Д-т 70 – К-т (50), 51 – 1 841,40 руб. (1 860,00 руб. – 18,60 руб.) – выплачена материальная помощь к отпуску.

Источник: zonapravosudia.ru