Входит ли командировка в расчет среднего заработка для отпускных

Содержание

Вопрос: В организации принято решение начислять доплату до оклада, если сотрудник в данном месяце ходил в отпуск и его совокупный доход за месяц получился ниже оклада. Данные доплаты будут отражены в положении об оплате труда и согласно ст.129 ТК РФ их можно признать частью заработной платы.

Также согласно подп. «к» п. 2 Положения от 24.12.2007 N 922 для расчета среднего заработка учитываются все предусмотренные системой оплаты труда виды выплат, применяемые у соответствующего работодателя, независимо от источников этих выплат. К таким выплатам относятся: надбавки и доплаты к тарифным ставкам, окладам (должностным окладам).

Одновременно согласно п. п. 3, 5 Положения от 24.12.2007 N 922 для расчета среднего заработка не учитываются выплаты не относящиеся к оплате труда и из расчетного периода исключается время, а также начисленные за это время суммы, если за работником сохранялся средний заработок. В Письме Минтруда РФ от 03.08.2016 № 14-1/ООГ-7105 говориться, что доплаты между окладом и средней заработной платой в период командировки можно учитывать при расчете среднего заработка.

☀️ Примеры расчета отпускных работникам

И одновременно в Письме Минтруда РФ от 13 августа 2015 г. N 14-1/В-608 сказано, что время нахождения работника в служебной командировке, а также начисленные за это время суммы исключаются при исчислении среднего заработка. Можно ли рассматривать доплаты до среднего заработка при нахождении сотрудника в командировке и в отпуске как часть зарплаты и учитывать их при расчете среднего заработка?

И достаточно ли прописать о доплате до среднего заработка в положении об оплате труда или нужно также отразить данные выплаты в трудовых договорах? Ответ: С нашей точки зрения, из пп. «а» п.5 Положения № 922 следует, что из расчета среднего заработка должны исключаться все суммы, начисленные за время сохранения среднего заработка (отпуск и командировка), в том числе в виде доплат к среднему заработку за указанное время, поскольку никаких исключений непосредственно в данной норме не указано.

Вместе с тем работодатель вправе закрепить в локальном нормативном акте (например, в положении об оплате труда), в трудовом (коллективном) договоре положение о том, что такие доплаты учитываются при исчислении среднего заработка. Обоснование: На основании ст.139 ТК РФ для всех случаев определения размера среднего заработка, предусмотренных ТК РФ, установлен единый порядок его исчисления.

Для расчета средней заработной платы учитываются все предусмотренные системой оплаты труда виды выплат, применяемые у соответствующего работодателя независимо от источников этих выплат (п.2 ст.139 ТК РФ, п.2 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утв. Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 N 922, далее — Положение № 922).

В силу п.3 Положения № 922 для расчета среднего заработка не учитываются выплаты социального характера и иные выплаты, не относящиеся к оплате труда (материальная помощь, оплата стоимости питания, проезда, обучения, коммунальных услуг, отдыха и другие). В соответствии со ст.

Ввод начальных данных для расчета среднего заработка (расчет отпусков, командировок)

129 ТК РФ заработная плата (оплата труда работника) — вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, а также компенсационные выплаты (доплаты и надбавки компенсационного характера, в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, работу в особых климатических условиях и на территориях, подвергшихся радиоактивному загрязнению, и иные выплаты компенсационного характера) и стимулирующие выплаты (доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты). Согласно ст.135 ТК РФ системы оплаты труда, включая размеры тарифных ставок, окладов (должностных окладов), доплат и надбавок компенсационного характера, в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, системы доплат и надбавок стимулирующего характера и системы премирования, устанавливаются коллективными договорами, соглашениями, локальными нормативными актами в соответствии с трудовым законодательством и иными нормативными праWowыми актами, содержащими нормы трудового права (ст.135 ТК РФ).

Работодатель не ограничен в выборе способа и порядка дополнительного материального стимулирования работника, определении размера доплат и надбавок. Таким образом, доплаты к заработной плате по общему правилу включаются в расчет среднего заработка, если они предусмотрены системой оплаты труда, в частности, если доплаты прописаны в локальном нормативном акте работодателя (в том числе в положении об оплате труда).

Если доплаты указаны в положении об оплате труда, в трудовом договоре достаточно сделать ссылку на указанное положение. С положением работников необходимо ознакомить под роспись (ст.ст.22, 68, 135 ТК РФ).

Вместе с тем согласно пп. «а» п.5 Положения № 922 при исчислении среднего заработка из расчетного периода исключается время, а также начисленные за это время суммы, в частности, если за работником сохранялся средний заработок в соответствии с законодательством РФ, за исключением перерыWow для кормления ребенка, предусмотренных трудовым законодательством РФ. На период ежегодного отпуска и нахождения работника в командировке за ним сохраняется средний заработок (ст.чт.

114, 167 ТК РФ). Поэтому время нахождения работников в отпусках и в командировках, а также начисленные за это время суммы должны исключаться из расчета среднего заработка (на что указано в Письме Минтруда России от 13.08.2015 N 14-1/В-608 на примере командировок).

В пп. «а» п.5 Положения № 922 говорится об исключаемых периодах и начисленных за это время суммах, при этом не уточняется, относятся ли к таким суммам только суммы среднего заработка, либо сюда также относятся доплаты, начисленные за время, приходящееся на исключаемые периоды. С нашей точки зрения, буквально из пп. «а» п.5 Положения № 922 следует, что из расчета среднего заработка должны исключаться все суммы, начисленные за исключаемые периоды, когда за работниками сохранялся средний заработок, т.е. в том числе доплаты к среднему заработку за периоды отпусков и командировок.

Данный вывод подтверждается, например, в Апелляционном определении Верховного суда Республики Коми от 03.02.2014 по делу N 33-456/2014. Между тем Минтруд в Письме от 03.08.2016 N 14-1/ООГ-7105 допускает, что доплата между окладом и средней заработной платой в период командировки может рассматриваться как часть зарплаты и учитываться при расчете среднего заработка, если организация предусмотрела выплату за нахождение в командировке системой оплаты труда (отразив ее в трудовом договоре работника), включила ее в фонд оплаты труда и учитывает при определении сумм страховых взносов в ФСС и ПФР. Таким образом, существует подход, согласно которому из среднего заработка исключаются только суммы непосредственно среднего заработка, начисленного за исключаемые периоды. Поскольку ситуация не является однозначной, организация вправе закрепить в локальном нормативном акте (например, в положении об оплате труда), трудовом (коллективном) договоре положение о том, что доплаты к среднему заработку за период отпуска и командировки учитываются при исчислении среднего заработка. Подобное положение не ухудшает положение работников по сравнению с действующим трудовым законодательством.

Ответ подготовлен экспертами Линии консультаций Атлант-право Задать свой вопрос

Бухгалтеру
Юристу
Руководителю
Кадровику
Купить КонсультантПлюс
Бесплатный доступ

Установка и обслуживание
Сопровождение
Обучение
Атлант НАВИГАТОР
Линия консультаций
Семинары

Источник: atlant-pravo.ru

Нужно ли командировку учитывать в расчете отпускных? А что, если сотрудник остался в другом городе по личным делам сразу после командировки?

Как рассчитывается денежные выплаты за отпуск?

Каждый сотрудник имеет право на ежегодный оплачиваемый отпуск согласно ст. 114 ТК РФ. Расчет отпускных происходит на основании средней заработной платы (СЗП) за последние 12 месяцев.

Важно, что не все периоды входят в расчет СЗП, например, периоды, когда сотрудник был временно не трудоспособен, либо находился в отпуске по беременности и родам, либо был период простоя не участвую в расчете. Полный перечень представлен в п. 5 Постановления №121 «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы».

Ниже приведена формула получения усредненного заработка за один рабочий день:

СЗП = ДРП/12/29,3,

ДРП — доход учитываемый за период по которому производится выплата;

12 — число месяцев, которые считаем;

29,3 — число дней в одном месяце в среднем виде.

ПРИМЕЧАНИЕ! Приведенная выше формула может быть использована, лишь в ситуации, когда месяц был рабочим в полной мере. В ситуации, когда сотрудником было затрачено другое количество дней на работу (например, сотрудник отсутстWowал на рабочем месте, болел,или бра отпуск без содержания), то следует производить исчисление за каждый месяц в отдельном виде.

Правила расчета выплат по отпуску при сущестWowании командировок у работника

Служебной командировкой является поездка, в которую трудящийся отправляется по поручению его непосредственного начальника (ст. 166 ТК РФ). Временной промежуток по командировке оговаривается заранее, а целью поездки является выполнение поставленных рабочих задач.

Таким образом получается, что сотрудник «отсутствует» на непосредственном рабочем месте по независящим от него причинам. Командировка попадает под пункт 5 Постановления № 922, а значит, что начисления по командировке исключаются из расчета СЗП. Данный вывод подкреплен Министерством труда в письме от 13.08.2015 № 14-1/В-608.

Рассмотрим письмо Министерства труда от 16.03.2016 № 14-1/В-226. Оно говорит об отдельных доплатах, которые компания может совершить в отношении работника в период его нахождения в командировке. Минтруда относит начисление такого рода как некую часть заработной платы, которую работник получит за отработанное время. Эта сумма включается в расчет денежных выплат за отпуск.

Расчет командировочных выплат

При решении компанией об отправлении сотрудника в командировку, должны быть компенсированы все сопутствующие расходы. Например: плата за проезд, проживание и так далее.

Так как сотрудника не будет на его непосредственном месте работы по независящим от него причинам, он получит денежное вознаграждение в размере среднего дневного заработка. В статье 139 Трудового Кодекса Российской Федерации и постановлении Правительства Российской Федерации «Об особенностях порядка исчисления средней зарплаты» от 24.12.2007 № 922 оговорен метод расчета среднего дневного заработка. Формула следующая:

СДЗ = ДРП/КД,

ДРП — доход, начисленный за расчетный период;

КД — количество дней, которые сотрудник отработал.

Выплаты по командировке = СДЗ*количество дней нахождения в командировке.

Расчет среднего заработка

Средний заработок работнику начисляется в соответствии со статьями 139 и 167 Трудового Кодекса и пункта 9 Положения об особенностях направления сотрудников в служебные командировки от 13.10.2008 г.

При поездке трудящегося в командировку, оплата производится на основании расчета средней заработной платы. Расчет происходит следующим образом: годовой заработок работника делится на количество рабочих дней за это время. В этот учет входит:

оклад;
различные доплаты и надбавки в виде процента от оклада;
премии и другое.

Не входит при подсчете всей суммы:

выплаты за нахождение на больничном;
оплата за отпуск;
различного вида материальная помощь.

Данные денежные средства не учитываются по причине того, что не являются заработной платой работника, а имеют социальный или компенсационный вид.

Правила вызова работника из отпуска в командировку

Вызов работника из отпуска

В соответствии со статьей 125 Трудового кодекса Российской Федерации отозвать работника из отдыха по причине поездки в командировку можно лишь с согласия самого трудящегося. При этом действует правило лишь на отпуск получаемый каждый год, либо же отпуск по уходу за ребенком.

Следует учесть, что отзывать можно не всех сотрудников, даже, если работник согласен. Отзывать из отпуска нельзя:

лиц не достигших совершеннолетия;
сотрудников, работающих на вредном или опасном производстве;
беременных женщин.

Для отзыва из отпуска бухгалтер или кадровик должен подготовить приказ.

Перерасчет отпускных выплат

Выплата денежных средств за отпуск происходит не позднее 3 дней до отпуска. При прерывании отпуска сотрудник часть денег обязан вернуть. Возврат денег осуществляется следующим образом:

сдача наличных денег в кассу компании;
вычет из последующей заработной платы;
вычет из расходов на командировку.

Сотрудник имеет право сам выбирать наиболее удобный способ.

Что делать с неиспользованными днями отпуска

Дни отпуска, которые работник «не догулял» можно использовать в любое удобное время в текущем году, либо же оставить на следующий год. Следует учесть это в составляемом графике отпусков на следующий год. А так же прописать изменения в карточке работника и табеле учета рабочего времени.

Компенсация затрат за проезд

Рассмотрим правила оплаты проезда при командировке. Все описано в письме Министерства финансов от 17.01.2017 № 03-04-06/1546.

Вариант № 1. Сотрудник выходит в отпуск сразу по окончании командировки.

Маршрут работника: Прага — Москва — Прага — Екатеринбург. В таком случае компания потратит средства на проезд только из Праги в Москву. Остальная дорога оплачивается из кармана работника. Если работодатель примет решение провести билет в Прагу, как обратный путь, это нельзя показывать в тратах на подсчет прибыли. И при этом надо будет считать НДФЛ и взносы по страховке.

Говоря проще, если сотрудник решил остаться в другом городе и провести там свой отпуск, то компания обратный билет не должна оплачивать, а если все-таки оплатить, то должна сумму билета учесть как доход сотрудника и удержать с этих сумм НДФЛ и начислить страховые.

Вариант № 2. Сотрудник из места командировки возвращается в родной город и уже от туда отпраляется в отпуск.

Марщрут сотрудника: «Прага — Москва — Екатеринбург». При этом процесс отображения трат в расходах и оплата работнику значительно упрощается, так как сотрудник вернулся в свой город, то и нет необходимости удерживать НДФЛ и начислять страховые взносы.

Оплата суточных и авансовый отчет

В ситуации, когда работник после командировке догуливает отпускные дни, последний день командировки приравнивается ко дню ее окончания. Суточные оплачиваются только по этот день. Выплаты на этом работнику заканчиваются.

В п. 26 Положения, утв. Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 г. № 749 прописано, что авансовый отчет принимается в течении 3 рабочих дней после того, как сотрудник приступил к работе. Сотрудник должен сам оформить авансовый отчет, либо предоставить все необходимые данные бухгалтерии, в зависимости от порядка работы в компании. Если был взят отпуск, значит в течении 3 дней после появления из отпуска.

Отпуск во время командировки

Оформляем отпуск

Ситуация объединения отпуска с командировкой считается штатной. При оформлении важно помнить, что сотрудник должен получить отпускные за 3 дня до отпуска, этот момент нужно учитывать, иначе компании грозит штраф. Чтобы не нарушать статью 136 ТК РФ, сотрудника можно отправить в отпуск без сохранения заработной платы.

Если между работником и работодателем нет согласия по отпуску, то работник не может пойти в отпуск. Однако государством оговорены исключения:

участники Великой Отечественной Войны;
пенсионеры;
инвалиды;
супруг либо же родитель военнослужащего, работника СИЗО, пожарного и т.д.;
в ст. 128 ТК РФ, говорится, что отпуск должен быть предоставлен по таким случаям, как свадьба, смерть родственника или рождение ребенка.

Если командировку приходится прекратить, то бухгалтер или кадровик должны издать приказ.

Что учитываем в затратах?

Если сотрудник отправился в командировку, а затем остался в другом городе, чтобы провести отпуск, либо из этого отправиться к месту отдыха, то бухгалтер должен посчитать суточные за каждый день командировки. Также необходимо своевременно начислить отпускные, чтобы произвести выплату в положенный срок — за 3 дня до начала отпуска.

В письме Министерства финансов т 17.01.2017 № 03-04-06/1546 сказано, что работодатель может по своему усмотрению оплатить путь обратно, но в обязательном порядке с этих сумм должны быть удержан НДФЛ, начисленные страховые взносы и данные суммы нельзя будет учесть в расходах по налогу на прибыль.

Существуют два варианта отправки в отпуск после командировки:

отпуск в ином городе, либо стране;
отпуск в том же городе, что и командировка.

Министерство финансов в письме от 25.06.2019 № 03-04-06/46418 оговаривает оба случая отправки в отпуск после командировки.

Случай 1. Трудящийся уходит в отпуск из командировочного города в иной город, либо страну. Из того же местоположения отправляется на работу.

Схема маршрута работника имеет вид: «Екатеринбург — Москва — Прага — Екатеринбург». Приобретается 3 билета. Компания при этом затрачивает деньги лишь на один билет «Екатеринбург — Москва». Цена билета отражается в расходах. При этом взносы и НДФЛ выплачивать не требуется.

За оставшиеся два билета работник будет платить самостоятельно. При оплате билетов компанией, она так же должна будет оплатить НДФЛ и взносы. Это выгодно работнику, но не выгодно компании.

После отправки работника в отпуск компания больше не возмещает никаких расходов.

Вариант 2. Место командировки и место отпуска совпадают.

В таком случае схема проезда выглядит: «Екатеринбург — Москва — Екатеринбург».

В таком виде последний день перед отпуском приравнивается к последнему дню командировке. Выплаты приостанавливаются в этот день. Учитывая, что возврат работника происходит в иной день, после окончания командировки, оплата дороги не производится.

Окончание командировки и начало отпуска подтверждается приказом об отпуске.

Работодателю не выгодно оплачивать билет обратно, так как с этих сумм нужно будет начислить «зарплатные налоги», и эти суммы нельзя включить в расходы по налогу на прибыль.

Как оформляется командировка во время отпуска

Отправка работника в командировку из отпуска происходит по следующей схеме:

В первую очередь компания ставит в известность работника о намечающейся командировке.
Работник должен принять решение о том, хочет ли он отправиться в нее, без согласия отозвать из отпуска не получится.
В случае положительного ответа, компания формирует приказ об отзыве и задание по службе.
В бухгалтерии должны пересчитать отпускные.

Письмо с оговоркой о необходимости ехать в командировку не имеет конкретного вида, но должна содержать следующие данные:

Наименование организации с уточнением формы регистрации;
Причины отправки в командировку и отзыва с отпуска;
Объяснение о том, когда работник может использовать свой отпуск в нужное ему время;
Указать о праве отказа от командировке согласно статье 125 Трудового кодекса Российской Федерации часть 2;
Дата составления письма;
ФИО, должность.

Как оформить согласие сотрудника на командировку

О том, что работник согласен отправиться в командировку он должен указать в письменной виде, в свободной форме. Письмо должно содержать следующие данные:

Название компании и ее форма регистрации;
Фамилия, имя, отчество директора;
Даты прекращения отпуска и начала командировки;
Числа, в которых будет потрачен оставшийся отпуск;
Дата написания письма;
Подпись.

ПРИМЕЧАНИЕ! В статье 125 ТК РФ сказано, что нельзя прекратить отпуск человека не получив его согласие на это. Так же нельзя использовать какие-либо виды наказания для получения положительного ответа от работника. Статьей 5.27 КоАП Российской Федерации сказано о возможности привлечения к наказанию за нарушение.

В соответствии со статьей 356 ТК РФ в случае какой-либо дискриминации работника, он вправе обратиться с жалобой в инспекцию по труду.

Приказ о прекращении отпуска

В случае получения от работника положительного ответа компания составляет решение. В первую очередь делается приказ о прекращении отпуска. Он может иметь свободный вид, но должен озвучивать следующую информацию:

Наименование организации;
Дата составления;
Номер регистрации приказа;
Ст. 125 ТК РФ;
Дата начала работы;
Уведомление отправленное сотруднику;
Распоряжение о произведении переначисления отпускных средств;
Подпись самого работника вернувшегося из отпуска;
Подпись работодателя.

Командировочное задание

Для оформления задания по службе применяется унифицированная форма Т-10а. Применение этой унифицированной формы не обязательно, но многие бухгалтеры все равно ее принимают для того, чтобы в случае проверки, легче было подтвердить расходы.

Нестандартные ситуации

Отпуск продлевается на время служебной поездки

В случае, когда работник не догулял отпуск и был отправлен в командировку, он может продолжить свой отдых после. Период отпуска должен быть согласован с работодателем и заверен документально.

ПРИМЕЧАНИЕ! У работника есть два способа «отгулять» остатки отпуска: сразу после окончания поездки, либо же в следующий ежегодный отпуск.

Командировка в период отпуска по уходу за ребенком

Командировка в период отпуска по уходу за ребенком в возрасте до 1,5 лет может осуществляться лишь по согласию работницы. При этом изначально должен быть сделан и показан график развития отдыха, который был потрачен на служебную поездку.

Согласно статье 125 ТК РФ, работодатель должен под подпись ознакомить сотрудницу с правами, предварительно должно быть выслано уведомление об отзыве.

Что делать если сотрудник едет в командировку раньше, либо задерживается там, при учете, что эти дни являются выходными либо праздничными

В такой ситуации затраты работника на билеты не облагаются НДФЛ. Причиной такого решения является отсутствие экономической выгоды у работника и организации. Оспаривать данное решение не имеет смысла, по причине сохранения целей с которыми туда работник был отправлен. А именно работник едет и возвращается в указанные заранее пункты. При этом дни задержки являются не рабочими официально.

Отправление сотрудника в командировку с места отдыха

НДФЛ в стоимость билета на проезд не нужно уплачивать в случае, когда сотрудник покинул место своего отпуска и отправился на место командировки заданное организацией, таково было решение чиновников. Существуют следующие причины уезда с пункта отпуска:

ситуация в который из отдыха вызывают;
ситуация, при которой первый день командировки совпадает с последним днем отпуска.

Стоит отметить, что в случае совпадения мест отдыха и командировки затраты значительно сокращаются.

Вывод: оплата проезда в отпуск, в случае совпадения мест отдыха и командировки не считается затратами на билеты в командировку и не должна освобождаться от уплаты НДФЛ.

Сотрудник после окончания командировки, остается на отдых в этом же месте, после чего является на работу.

В случае если по окончанию служебного задания начинается отпуск, который проходит в этом же пункте, а компания выражает желание заплатить за билет на возврат, это является экономической сотрудника, соответственно цена билета приравнивается к личным доходам сотрудника. В ст. 217 НК РФ исключения не предусмотрены.

Источник: buh-portal.com

Расчет командировочных: калькулятор

Мечта — просто ввести даты и посчитать суточные онлайн, правда? А для многих это уже реальность! И помогает им специальный сервис по расчету среднего заработка для командировок. Кстати, он абсолютно бесплатный.

Размер командировочных Средний дневной заработок Размер суточных к выдаче

Каждый раз при направлении работника в командировку работодатель обязан рассчитать командировочные для выдачи сотруднику. Выдать необходимо:

аванс на оплату расходов по проезду к месту командирования и обратно;
деньги для найма жилого помещения;
суточные.

Трудящемуся еще положена оплата командировки по среднему заработку в 2023 году: даже если поездка длится несколько месяцев, работодатель обязан сохранить его за сотрудником на весь период временного отсутствия по заданию начальства.

Как рассчитать командировочные онлайн

Даже если вы наизусть знаете правила, как рассчитываются командировочные, в расчетах легко допустить ошибки, за которыми последуют долгие споры и разбирательства. Избежать их позволит расчет командировочных бесплатно с расшифровкой на калькуляторе онлайн в 2023 году, который доступен любому пользователю, даже без предварительной регистрации.

Онлайн-калькулятор расчета командировочных

Как пользоваться онлайн-калькулятором расчета среднего заработка для командировки в 2023 году на практике? Для этого понадобятся 4 цифры:

общий заработок работника за фактически отработанный период в последние 12 месяцев перед поездкой;
количество отработанных дней (рабочих, если не болел, не отдыхал в отпуске);
продолжительность командировки;
размер суточных, введенных работодателем.

Все цифры надо вписать в предложенные поля. И программа сама посчитает нужные суммы.

Покажем, как осуществить расчет командировочных в 2023 году, с примерами и объясним, откуда что берется. Допустим, сотрудника Клубтэкаева отправляют в служебную поездку на 10 календарных дней, из которых 2 выходных. Он проработал в организации 6 месяцев (с января по июнь включительно). С помощью производственного календаря определяем, сколько это рабочих дней.

К примеру, в 2022 г., это 117 дней, а в 2023 г. — 118. За указанные полгода (по данным бухгалтерии) он получил 180 000 рублей. Суточные в организации — 100 рублей за 1 день. Вводим исходные данные.

Вам пригодится: производственный календарь

Онлайн-калькулятор расчета командировочных, шаг 1

Нажимаем на кнопку «Рассчитать», производится автоматический расчет оплаты служебной командировки на онлайн-калькуляторе, и вы видите суммы, которые надо выплатить.

Онлайн-калькулятор расчета командировочных, шаг 2

В программе заложен не только алгоритм, как рассчитать командировочные в 2023 году, она считает еще средний заработок и суточные. Все эти данные точные, и их многие используют в работе.

Важно знать: как оформить командировку по всем правилам

Как посчитать командировочные самостоятельно

Для этого понадобится вычислить средний заработок, затем умножить его на количество дней служебной поездки. На первый взгляд, не сложно. Но надо учитывать, что порядок исчисления средней заработной платы изложен в статье 139 ТК РФ, а формула, как осуществляется расчет среднего заработка для командировочных, подробно описана в Постановлении Правительства от 24.12.2007 № 922, которым утверждено положение об особенностях порядка исчисления средней заработной платы.

В соответствии с алгоритмом, как рассчитать средний заработок для командировки, в расчеты берут суммы дохода работника за один год или двенадцать месяцев. Если отработано меньше года, берется фактически отработанный период времени.

Шаг 1. Высчитываем количество фактически отработанных дней. В их число не включают больничные, периоды временной нетрудоспособности, нахождение в отпуске по беременности и родам, в ежегодном оплачиваемом отпуске и т. д. (полный перечень изложен в пункте 5 Постановления от 24.12.2007 № 922).

Может пригодиться: как отправить работницу в декретный отпуск

Шаг 2. Определяем общий заработок. Все выплаты, которые работник получил за расчетный период, надо сложить. При сложении проверьте, входят ли командировочные в расчет среднего заработка в вашем случае. Напомним, что не учитываются лишь выплаты, которые работник получил в силу закона, а не за отработанное время (временная нетрудоспособность, например).

Шаг 3. Уточняем средний дневной заработок. Общий заработок делим на количество фактически отработанных дней.

Следующий шаг для расчета командировочных — выяснить, какую сумму надо выдать. Здесь есть нюанс. Средний дневной заработок надо умножить на количество рабочих дней служебной поездки, но выходные и праздничные дни не включаются, если в эти дни человек не работал. Если работал — их надо оплатить, причем в двойном размере.

Все цифры желательно проверить несколько раз, чтобы не закрались ошибки. Второй вариант — произвести расчет командировочных с выходными днями на онлайн-калькуляторе — бесплатном сервисе, который не допускает неточностей.

С 30.09.2022 вступило в силу Постановление Правительства РФ от 28.10.2022 № 1915, которым урегулированы вопросы командирования на территорию ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областей. Если хотите использовать наш сервис как калькулятор командировочных военнослужащим, учитывайте нормы нового постановления.

Рассчитываем суточные

У госслужащих расчет суточных при командировках в 2023 году не составит труда: за день командировки чиновник получает только 100 рублей. Исключение — поездки на территорию ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской области. Суточные при командировках в эти регионы — 8480 руб.

У работников коммерческих организаций размер суточных, так сказать, не ограничен. До вступления в силу Федерального закона от 22.08.2004 № 122 в статье 168 ТК РФ говорилось, что «размеры возмещения не могут быть меньше размеров, установленных правительством Российской Федерации…». Теперь этого нет, и размер суточных начинается от одного рубля, а верхним пределом не ограничен.

Размер суточных определяется локальным нормативным актом организации, но при его определении необходимо помнить, что суточные не облагаются налогом на доходы физических лиц в пределах 700 рублей — по России и 2500 рублей — за границей за каждый день командировки. Суммы, превышающие указанные значения, подлежат налогообложению в соответствии со статьей 217 НК РФ.

что входит в суточные расходы;
как доплачивают за командировки в районы Крайнего Севера.

Пример расчета командировочных

Допустим, начальник отдела технического контроля Клубтэкаев отправляется в командировку 05.12.2022 на 12 календарных дней. В период с 01.12.2021 по 30.11.2022 всего 247 рабочих дней. Исключаем период нахождения в ежегодном оплачиваемом отпуске — 20 рабочих дней, 11 рабочих дней за период временной нетрудоспособности. Итого 216 отработанных дней.

За отчетный период зарплата Клубтэкаева составила 540 000 рублей (45 000 рублей × 12 месяцев).

Средний дневной заработок составил 2500 рублей (540 000 рублей / 216 отработанных дней). Напомним, его выплачивают только за рабочие дни, в которые сотрудник находится в командировке. В нашем случае из 12 дней поездки 2 — выходные, и за них Клубтэкаев средний заработок не получит.

Клубтэкаев уезжает в служебную поездку на 12 дней, следовательно, суточных он получит 8400 рублей (700 рублей × 12 дней).

Общая сумма, которую необходимо выплатить сотруднику:

2500 руб. × 10 рабочих дней + 700 руб. × 12 календарных дней = 33 400 руб.

Ради интереса проверяем расчеты на калькуляторе.

Пример расчета командировочных

Цифры совпадают. Только при самостоятельных расчетах мы потратили минут 10-15, а калькулятор выдал результаты мгновенно.

Эксперты КонсультантПлюс разобрали, как оформить и предоставить авансовый отчет по командировке. Используйте эти инструкции бесплатно.

Расчет расходов на проезд

Если в организации не предусмотрена процедура заказа и оплаты проездных документов, работник самостоятельно организовывает поездку к месту командирования и обратно, заказав и оплатив билеты из суммы выданного ему аванса.

Чтобы работники не летали бизнес-классом или не отправлялись на поездах в спальных вагонах, работодатели вправе установить определенные ограничения на расходы, как это сделано для госслужащих в Постановлении Правительства от 02.10.2002 № 729.

Ограничения по расходам на проезд к месту служебной командировки и обратно:

железнодорожным транспортом — только в купейном вагоне скорого фирменного поезда;
водным транспортом — в каюте V группы морского судна регулярных транспортных линий и линий с комплексным обслуживанием пассажиров, в каюте II категории речного судна всех линий сообщения, в каюте I категории судна паромной переправы;
воздушным транспортом — в салоне экономического класса;
автомобильным транспортом — в автотранспортном средстве общего пользования, кроме такси.

Расчет командировочных по найму жилого помещения

Он производится аналогично с расходами по проезду. Постановление Правительства № 729 ограничивает расходы госслужащих по найму жилых помещений 550 рублями в сутки.

Но правительство постановило, что расходы, превышающие указанные размеры, иные расходы, связанные со служебными поездками (при условии, что они произведены работником с разрешения или с ведома работодателя), возмещаются за счет экономии средств организации по соответствующей статье расходов.

Расчет иных командировочных расходов

Иные расходы допустимы, но не у всех, потому что:

размеры этих затрат не ограничены;
все они подлежат возмещению только при условии, что руководство организации знало и заранее разрешило тратить эти деньги, например, на обед во время деловых переговоров;
траты обоснованы производственной необходимостью (к этому очень любят придираться проверяющие органы, особенно налоговые).

Входят ли командировочные в расчет отпускных

Да, входят. И более того, влияют на расчет отпускных, потому что отпускные рассчитываются на основании фактически начисленных работнику денежных выплат за период, который равен 12 месяцам. А так как командировочные рассчитываются по среднему, размер денежных выплат в месяце, в котором работник работал в командировке, часто меньше, чем если бы сотрудник никуда не ездил.

Нормативная база

Комментарии
2022-12-14 07:32:32

Уже пробовали произвести расчет оплаты служебной командировки на онлайн-калькуляторе, понравилось? Порекомендуйте нас коллегам, пусть больше людей пользуется этим прекрасным бесплатным инструментом!

Источник: clubtk.ru