- Каталоги
- Госзакупки
- Бюджетные учреждения
- Автономные учреждения
- Казенные учреждения
- Оплата труда в государственных (муниципальных) учреждениях
- Отдел кадров
- Ревизии и проверки
- Образовательные учреждения
- Силовые министерства и ведомства
- Учреждения здравоохранения
- Учреждения культуры
- Учреждения физической культуры и спорта
- Руководитель автономного учреждения
- Руководитель бюджетного учреждения
- Коммерческие организации
- Оплата труда в коммерческой организации
- Аптеки
- ЖКХ
- Организации связи
- Строительство
- Туристические компании и гостиницы
☀️ Примеры расчета отпускных работникам
КАК УЧЕСТЬ ПРЕМИИ ДЛЯ РАСЧЕТА ОТПУСКНЫХ. УЧЕТ ПРЕМИЙ И ПОВЫШЕНИЯ ЗП ПРИ РАСЧЕТЕ СРЕДНЕГО ЗАРАБОТКА
Доплаты в виде разницы между окладом и средним заработком при командировках и по больничным листам при определении среднего заработка не учитываются.Обоснование. Трудовым законодательством предусмотрены:– выплата среднего заработка при направлении работника в служебную командировку (ст. 167 ТК РФ);–.
Заявка на подключение
Подключить ИСС Аюдар Инфо
Материал доступен только для действующих клиентов ИСС «Аюдар Инфо» или в демо-доступе. Для получения демо-доступа или более подробной информации отправьте заявку. Наш менеджер свяжется с вами в ближайшее время.
Авторизация Подать заявку
Источник: www.audar-info.ru
Доплата до фактического заработка во время нахождения в отпуске в программах 1С
Опытным работодателям давно известно, что отпускные сотрудника практически всегда получаются меньше, чем заработная плата. Связано это с порядком расчета отпускных: сумма заработка делится на количество календарных дней, а если быть точнее на 29,3 и умножается на количество дней отпуска. Но, как и везде, тут есть некоторые особенности, например, в заработок для расчета отпускных могут не включаться некоторые виды премий. Учитывая этот факт, работодатели могут принять решение о назначении сотрудникам доплаты до фактического заработка, закрепив это решение в локальном нормативном акте. Можно ли такие выплаты принимать к расходам, а также как эта доплата реализована в программах 1С, расскажем в этом материале.
Доплату до фактического заработка, которые вы будете выплачивать сотруднику к отпуску, можно включить в расходы по налогу на прибыль при соблюдении следующих условий (п. 1 ст. 252, п. п. 2, 25 ст. 255 НК РФ):
— выплата предусмотрена трудовым (коллективным) договором;
— она носит стимулирующий характер и связана с выполнением сотрудником его трудовой функции (например, назначается при выполнении плана или норматива);
— выплата подтверждена документами.
Эти выплаты учитываете при кассовом методе — при фактической выплате, а при методе начисления — в том периоде, к которому они относятся (п. 1 ст. 272, пп. 1 п. 3 ст. 273 НК РФ).
При УСН с объектом «Доходы минус расходы» такие выплаты тоже можно включить в КУДиР. Для этого также должны соблюдаться общие условия признания расходов по УСН (пп. 6 п. 1, п. 2 ст. 346.16 НК РФ):
• расходы документально подтверждены;
• направлены на получение дохода.
По общему правилу расходы признавайте на дату списания средств со счета, выплаты из кассы (пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Если испытываете трудности при начислении зарплаты при УСН, то посмотрите наш видеоурок.
Рассмотрим отражение такой доплаты в программах 1С.
Доплата до фактического заработка во время нахождения в отпуске в 1С: ЗУП ред. 3.1
В данном программном продукте, к счастью, есть необходимый функционал, поэтому сразу рассмотрим алгоритм действий бухгалтера на условном примере.
Сотрудник Иванов Иван Иванович с окладом 20 000 руб. написал заявление на отпуск с 14.02.2022 по 28.02.2022. В организации в локально-нормативных документах закреплено положение о доплате сотрудникам до фактического заработка в период нахождения в отпуске. Необходимо настроить автоматическое начисление доплаты, и в случае, если сумма заработка за время нахождения в отпуске меньше, чем сотрудник получил бы при полностью отработанном времени за месяц, разница начислялась дополнительным начислением.
Шаг 1. Зайдем в раздел «Настройка» — «Начисления» и создадим новое начисление «Доплата до фактического заработка».
На закладке «Основное» укажем, что данное начисление относится к прочим начислениям и выплатам.
При указании значения «Ежемесячно» мы зададим программе условие, что такое начисление будет фигурировать в документе «Начисление зарплаты и взносов».
Галочку «Включать в ФОТ» отключите.
Далее в правой части начисления укажем, что результат рассчитывается, что позволит программе автоматически считать доплату по формуле (скопируйте ее и вставьте в поле «Формула» по кнопке «Редактировать формулу»):
МАКС(((Оклад * ДоляНеполногоРабочегоВремени / НормаДней) * ВремяВДнях) – РасчетнаяБаза, 0)
На вкладке «Расчет базы» укажем:
• Период расчета базы – Текущий месяц;
• Базовый период – Фактический период действия;
• Базовые начисления – Отпуск основной.
Вкладку «Учет времени» заполним так:
• Начисление выполняется – Дополнительная оплата за уже оплаченное время;
• Вид времени – Рабочее время.
На вкладке «Зависимости» укажем список начислений и удержаний, в базу которых будет входить данная доплата.
Списки уникальны для каждой организации.
На вкладке «Приоритет» подберем список начислений, вытесняющих данную доплату. Стоит предусмотреть все начисления, в период которых данная надбавка рассчитываться не будет.
На вкладке «Средний заработок» укажем, что данное начисление не является базой ни для расчета оплаты отпусков, ни для расчета пособий.
Доплата до оклада в период отпуска не должна входить в расчет среднего заработка согласно письму Минтруда России от 03.08.2016 № 14-1/ООГ-7105.
От значений вкладки «Налоги, взносы, бухучет» зависит начисление НДФЛ и страховых взносов, а также заполнение зарплатной отчетности:
• НДФЛ – код дохода 4800, с категорией «Прочие доходы от трудовой деятельности (основная налоговая база)»;
• Вид дохода для страховых взносов – Доходы, целиком облагаемые взносами;
• Налог на прибыль – учитываются в расходах на оплату по статье: пп.25, ст.255 НК РФ.
После настройки начисления порядок действий бухгалтера (или расчетчика) следующий:
— назначаем сотруднику данную доплату на период нахождения в отпуске;
— в документе «Начисление зарплаты и взносов» проверяем сумму доплаты, которая автоматически рассчитается сотруднику.
Шаг 2. Как назначить доплату?
С помощью документа «Изменение оплаты сотрудников» в разделе меню «Зарплата».
По кнопке «Создать» введем документ «Изменение плановых начислений».
Проверяем следующие поля:
— Дата назначения и дата окончания как в шапке документа, так и в табличной части.
— Период назначения доплаты должен быть равен периоду отпуска.
(Если у Вас нет расшифровки по совокупной тарифной ставке и ФОТ, активируйте функционал кнопки «таблица с зеленым плюсиком»)
Шаг 3. После назначения доплаты начисляем «Отпуск» одноименным документом в разделе «Зарплата».
При необходимости рассчитываем зарплату в этом документе, чтобы в расчет среднего попала сумма начисленной заработной платы текущего месяца.
В нашем случае – за первую половину февраля.
Шаг 4. В конце месяца рассчитываем заработную плату и проверяем наличие надбавки.
Если зарплату рассчитывали в документе «Отпуск» за тот месяц, в котором сотрудник взял отпуск, можно не дожидаться окончания месяца и сделать надбавку в день начисления отпуска.
Важный нюанс: НДФЛ с такой надбавки следует заплатить на следующий рабочий день после выплаты доплаты, поскольку данную надбавку нельзя отнести напрямую к отпускным.
Программа рассчитала надбавку, равную 970,06 руб.
Оклад сотрудника = 20 000 руб.
Отпускные = 9 556,6
Оплата по окладу = 9 473,68
Итого: 20 000 – 19 029,94 (оклад + отпуск) = 970,06
Делаем вывод, что программа все рассчитала правильно.
Доплата до фактического заработка во время нахождения в отпуске в 1С: Бухгалтерии предприятия ред. 3.0
«Автоматизация – сложный процесс. Программа – есть, автоматизации – нет!»
Именно так можно сказать про ограниченный зарплатный блок в 1С: Бухгалтерии предприятия ред. 3.0. Автоматизации такой доплаты до фактического заработка нет, но есть полуавтоматический способ, позволяющий рассчитать с начисленной суммы доплаты НДФЛ и взносы, что уже облегчает работу пользователя.
Пример будет тот же самый.
Шаг 1. В разделе «Зарплата и кадры» — «Настройки зарплаты» выберем пункт «Расчет зарплаты» – «Начисления».
Создадим начисление со следующими настройками:
• Код дохода НДФЛ – 4800 «Иные доходы»;
• Категория дохода – «Прочие доходы (основная налоговая база)»;
• Вид дохода для страховых взносов – «Доходы, целиком облагаемые взносами»;
• Учитывается в расходах на оплату труда по статье «Пп.25, ст.255 НК РФ»
• Способ отражения в бухгалтерском учете выбираете любой удобный для вас.
Шаг 2. В разделе «Зарплата и кадры» — «Все начисления» сформируйте документ «Отпуск», проверьте расчет.
Напомним, что наш сотрудник Иванов получает оклад 20 000 руб. Он ушел в отпуск с 14.02.2022 г. по 28.02.2022 г. Сумма начисленных отпускных составила 9 556,26 руб.
Включить отображение строки «Дата выплаты» в документах начисления отпускных и больничных вам поможет наш лайфхак.
Шаг 3. Производим расчет зарплаты и проверяем, дотягивает ли сумма отпускных + оклад до суммы, которую сотрудник заработал бы, если отработал целый месяц.
Оклад (9 473,68) + Отпуск (9 556,26) = 19 029,94 руб.
Разница = 20 000 руб. — 19 029,94 руб. = 970,06 руб.
Данную сумму вводим вручную в документе «Начисление зарплаты и взносов». Провалимся в сумму по колонке «Начислено» нужного нам сотрудника, в открывшейся расшифровке начислений по кнопке «Добавить» добавим нашу «Доплату до фактического заработка» и сумму.
Также важно указать дату выплаты такой доплаты. Эта дата будет влиять на корректное заполнение отчета 6-НДФЛ.
После этого создаете обычную ведомость на выплату сотруднику с видом выплаты «Зарплата» и подтягиваете ее в реальный документ выплаты зарплаты (по банку или кассе).
Вот таким образом производим начисление и выплату доплаты до фактического заработка в отпуске.
Конечно, могут быть сложности с расчетом переходящих отпускных. Тогда за базу для сравнения дохода нужно будет взять сумму заработка за два месяца при условии полностью отработанного времени.
Переходите работать в 1С: ЗУП! Упрощайте себе жизнь!
Автор статьи: Татьяна Букаренко
Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов
Источник: xn--80abbnbma2d3ahb2c.xn--p1ai
Отпускные ниже МРОТ: порядок доплаты
Нужно ли доплачивать до МРОТ, если сумма отпускных получилась меньше? Как рассчитать и оформить доплату? Этим вопросам посвящен сегодняшний материал.
О необходимости доплаты
В статье 114 Трудового кодекса сказано о том, что на период отпуска за работником сохраняется средняя заработная плата. Из этого следует, что отпускные не могут быть ниже среднего заработка. Порядок его расчета описан в статье 139 ТК РФ.
Кроме того, есть постановление правительства № 922 от декабря 2017 года, в котором также упоминается, что рассчитанный среднемесячный заработок не может быть меньше, чем значение МРОТ.
Итак, отпускные считаются от среднего заработка, а он не должен быть меньше МРОТ. Но в законодательстве не указано, в соответствии с каким механизмом следует сравнивать средний заработок с МРОТ доплачивать, если он ниже. Поэтому дальнейшее рекомендации основаны на выводах экспертов по праву.
Сравнение отпускных и МРОТ
Прежде рассчитывается средний заработок — так, как это всегда делается при определении отпускных. Затем рассчитывается средний дневной заработок на основе МРОТ.
При расчете нужно ориентироваться на порядок, который прописан в постановлении № 922. Сумма всех начислений за 12 месяцев, которые принимаются в расчет, делится на 12 и умножатся на среднее количество дней в месяце — 29,3.
В случае с МРОТ берется не начислена зарплата, а ее минимальный размер, который установлен в регионе. Если он не установлен, то берется федеральный МРОТ. Далее два показателя сравниваются, и если первый меньше второго, значит, требуется доплата.
При расчете среднего заработка нужно учитывать не только оклад, но и премии, надбавки, компенсации, которые носят производственный характер. Ведь они являются частью заработной платы.
Контур.Фокус — быстрая проверка контрагента!
Если же работник получил доплату за сверхурочные часы, она не учитывается при сравнении среднего заработка с МРОТ. Ведь минимальный размер оплаты труда устанавливает в расчете за полный рабочий день, без переработки или сокращения. Также не берутся в расчет суммы больничного пособия, материальной помощи и прочих выплат, не связанных с трудовой деятельностью.
Формула расчета доплаты такова: МРОТ в период отпуска / количество дней в месяце отпускного периода * длительность отпуска — сумма отпускных.
Работа неполный день или по совместительству
Если идет речь о доплате до МРОТ внешнего совместителя или сотрудника, который работает неполный рабочий день, то сохраняется тот же подход. Но доплата производится пропорционально отработанному времени.
Например, если совместитель выработал ½ ставки, то за это ему положено платить не менее ½ МРОТ. Соответственно, исходя из тех же принципов производится и оплата из отпускные.
Оформление доплаты
Как именно произвести доплату, решает руководитель компании. У него есть 2 варианта:
- Доплата добавляется к премии, материальной помощи или иной выплате, сумма которой варьируется. При этом не нужно составлять каких-либо дополнительных документов.
- Выплата оформляется отдельным распоряжением директора.
Распоряжение можно составить в свободной форме, однако оно должно включать следующие данные:
- наименование компании;
- название документа и дату его составления;
- ФИО, паспортные данные работника, информацию о профессии, должности;
- сумму доплаты до МРОТ и дату ее выплаты;
- причины, из-за которых производится доплата (обычно это статья 133 ТК РФ);
- ФИО и должность ответственного сотрудника;
- подпись, печать.
Ответственность
Контур.Норматив — справочно-праWowая система!
Если работодатель не соблюдает минимально установленный размер заработной платы и отпускных, он может быть привлечен к ответственности по части 6 статьи 5.27 КоАП. Для юридического лица это означает штраф от 30 до 50 тыс. рублей. Для ИП штраф составит от 1 до 5 тыс. рублей.
Источник: kontursverka.ru