Входит ли больничный в расчет среднего заработка

Больничный: как оплачивается и как рассчитать. Общая формула расчета

Кому полагаются выплаты по временной нетрудоспособности и как их оформить? Из каких источников происходит финансирование: сколько заплатит работодатель, а сколько Фонд социального страхования? Сколько дней можно отсутствовать на работе и получать оплату?

Сергеев Олег · 2022-11-05 23:12:59

• Кому и когда дают больничный
• Правила оплаты больничного
• Как оформить больничный лист
• Страховой стаж для больничного
• Расчет больничного
• Оплата больничного
• Особенности начисления и оплаты больничного в зависимости от ситуации
• Запомнить
• Комментарии

Когда человек заболел инфекционной болезнью, то во избежание ее распространения в коллективе, и чтобы дать ему время на выздоровление оформляется больничный. Также человек может получить травму, ему может понадобиться операция, может заболеть ребенок. Во всех вышеперечисленных, а также в некоторых других ситуациях работник имеет право на оплачиваемый период восстановления от болезни.

Расчет среднего заработка для больничного

Кому и когда дают больничный

Листок нетрудоспособности, чаще называемый больничный лист — это официально утвержденная форма бланка, который будет заполнен в лечебном учреждении и надлежаще заверен для подтверждения факта болезни человека и его права получения дохода за время неявки по месту работы. Ранее он оформлялся на бумажном носителе, но с 2022 года он оформляется исключительно в электронной форме.

Законодательная база: основными нормативными актами, регламентирующим оформление листов нетрудоспособности на текущий момент, являются ФЗ № 255 об обязательном соцстраховании по временной нетрудоспособности. Особенности расчета поможет понять Постановление Правительства РФ от 24.12.2007 N 922 об особенностях порядка исчисления средней ЗП.

В текущем году вступили в силу отдельные изменения, повлиявшие на размер выплат по больничному, в частности:

• с начала года дважды увеличен МРОТ: 01.01.2022 до 13 890 рублей и 01.06.2022 до 15 279 рублей;
• листы временной нетрудоспособности более не оформляются на бумажном носителе, теперь они существуют исключительно в электронной форме и автоматически поступают в Фонд социального страхования (ФСС) посредством специального ПО;
• в целях получения работниками оплаты работодатель должен предоставить в ФСС данные о реквизитах работников для перечисления сумм компенсации за время больничного в пользу застрахованного лица.

В связи с изложенным ранее, с начала года произошло увеличение минимального размера средней ЗП за день: с 1 января он составил 448,06 рублей, с 1 июня он вырос до 502,32 рубля. При этом максимальный размер средней ЗП составил 2572,60 рублей, что позволяет гражданам получать пособии за 14 дней в сумме до 36 016,4 рублей.

Лист нетрудоспособности, обычно называемый больничным, является основанием для получения пособия.

Такой документ оформляется на:

• работников предприятий, выполняющих обязанности на базе трудовых договоров;
• госслужащим и служащим муниципальных органов;
• работникам производственных кооперативов;
• всем лицам, которые оплачивают за себя социальные взносы, в том числе: самозанятым лицам (нотариусам и адвокатам), ИП, священнослужителям и любым другим гражданам включая безработных и иностранных граждан.

Необходимо понимать, что за работников, выполняющих обязанности по гражданско-правовому договору, организация не оплачивает взносы по социальному страхованию. Эти граждане самостоятельно должны обеспечить себе выплаты путем уплаты взносов, если у них есть такое желание.

Основание для открытия больничного листа является факт нетрудоспособности. Это может быть:

• болезнь или травма, в том числе на производстве, самого работника;
• болезнь ребенка или другого близкого члена семьи, который требует ухода;
• беременность или аборт;
• усыновление ребенка, которому менее 6 месяцев от рождения;
• карантин в связи с серьезным заболеванием проживающего с вами родственника или в связи с карантином в детском учреждении вашего ребенка;
• протезирование;
• реабилитация в санатории после лечения в стационарных условиях.

Больничный не откроют в следующих ситуациях:

• врач не обнаружит симптомов болезни и признает вас симулянтом;
• дополнительное медобследование от военкомата;
• болезнь или травма произошла в результате преступных действий, тем более если вы арестованы;
• самостоятельное причинение вреда своему здоровью;
• на время планового медицинского или профилактического осмотра;
• нахождения в санатории по путевке;
• на время краткосрочных процедур: прививки, диагностика, промывание желудка и тому подобных.

Если вы не работаете, а пока проходите обучение в среднем, высшем или другом учебном заведении, то учащимся выдают справку для предъявления по месту учебы. Разовое посещение врача в целях осмотра или отдельных процедур, при необходимости подтверждения этого факта, может быть подкреплено справкой об обращении к врачу из этого медучреждения.

Правила оплаты больничного

Важный вопрос: сколько дней временной нетрудоспособности оплатят заболевшему человеку. Первоначально лист нетрудоспособности открывают до 15 дней. Если человек не успевает за это время выздороветь, то для дальнейшего увеличения срока необходима медкомиссия, которая имеет право продлить срок до 10 месяцев, а при туберкулёзе до 12 месяцев. Но каждые 15 дней необходимо посещать лечащего врача, для контроля состояния здоровья.

При серьезных случаях, когда человек находится на стационарном лечении, лист нетрудоспособности оформляют на все время лечения и плюс 10 дней реабилитации вне больницы. Если необходим санаторий, то дополнительно предоставляют до 24 дней.

Каждый день на больничном должен быть оплачен.

Но необходимо понимать, что для этого нужно соблюдать определенные правила: исполнять предписания врача и в назначенное время проходить осмотр. В противном случае сумма выплат будет уменьшена.

Также причиной уменьшения выплат будет возникновение болезни или получение травмы под действием алкоголя или наркотиков. Дополнительным исключением будут некоторые нестандартные ситуации, в частности, работник-инвалид имеет право на больничный (один или несколько) в общей сложности до 5 месяцев и не более 4 месяцев подряд.

Для всех остальных категорий граждан не существует других ограничений, кроме сроков, описанных выше. Количество листов нетрудоспособности в год может быть любым.

Любые манипуляции с оплатой временной нетрудоспособности со стороны работодателя незаконны. Также неправомерно привлекать работника к выполнению рабочих задач или наказывать за нарушение сроков, если причиной несоблюдения явилась болезнь. Работникам необходимо научиться защищать свои права.

Как оформить больничный лист

Выдать ЭЛТ имеют право медучреждения и ИП, получившие лицензию на право проводить соответствующую деятельность. К таким учреждениям относятся больницы, поликлиники, частные лечебные заведения. Оформить документ может лечащий врач, фельдшер или стоматолог. Все остальные медработники не имеют полномочий на такие действия. Поэтому обращаться к врачам скорой медицинской помощи, разнообразных оздоровительных центров или должностным лицам медицинских учреждений бесполезно.

Электронный лист нетрудоспособности врач открывает при первом обращении больного или в день выписки с больничного. В последнем случае его закрывают в день оформления. «Датой выдачи» будет последний день больничного.

При обращении в больницу после рабочего дня, если вы его отработали по полной программе, вполне законно просить открыть лист со следующего календарного дня. Это полностью в рамках закона. Работник бухгалтерского подразделения вашего предприятия начислит вам или ЗП, или пособие по больничному, поэтому открывая в вышеприведённом случае больничный тем же днём, вы потеряете зарплату за этот день.

Заполнение листа нетрудоспособности производит лечащий врач. При посещении врача необходимо иметь с собой документ, удостоверяющий личность и СНИЛС. Эти документы необходимы для правильного заполнения формы. Также вам понадобится индивидуальный налоговый номер, можно его просто знать, копия документа не требуется.

В информационной системе будет сформирован один лист нетрудоспособности. Количество рабочих мест, в которых устроен такой гражданин. Отправка больничного по системе в органы ФСС происходит автоматически. При совершении ошибки, больничный лист аннулируется и формируется дубликат с верными данными.

В настоящее время причина болезни указывается исключительно кодом, так как указывать диагноз запрещено — это считается раскрытием врачебной тайны. По кодам можно узнать исключительно общие причины: болезнь, травма, уход за близким родственником или карантин.

Больничный открывается и закрывается в одном медучреждении. При направлении в другую организацию открывают новый лист, как продолжение.

Механизм выплат в общем виде имеет следующий порядок:

• ЭЛН из медучреждения попадает в ФСС;
• ФСС делает запрос в Пенсионный фонд, где ему сообщают реквизиты всех работодателей гражданина, обратившегося в лечебное учреждение;
• ФСС направляет уведомления всем работодателям (если их несколько), которые пропорционально оплачивают своему работнику первые три дня больничного;
• оставшаяся сумма пособия будет перечислена ФСС, для чего необходимо заполнить данные в разделе «Сведения о застрахованном лице», в зависимости от этого денежные средства переведут почтовым переводом или на банковскую карту.

Сведения о застрахованном лице с начала 2022 года передают при приеме человека на работу. Когда вы приняты на работу раньше, то стоит написать заявление работодателю о заполнении этих данных с просьбой отправки данных в ФСС, так как в противном случае вы не сможете получить пособие. Такое же заявление подаётся работодателю если произошли изменения в реквизитах счета или в других условия оплаты. Работодатель передает новые данные или исправления в пределах 3 рабочих дней в ФСС.

Весьма существенно сразу внести все данные в электронный лист нетрудоспособности (ЭЛН). При обнаружении ошибки врач должен аннулировать электронную форму листа нетрудоспособности и оформить новый под тем же номером. Работодатель не пропустит ЭЛН с ошибками поэтому его придется исправлять в любом случае. Врач может сделать это самостоятельно, а вот в случае ошибки работодателя все корректировки допустимо делать только через ФСС.

Любой гражданин может через свой личный кабинет на официальном сайте ФСС проверить данные по всем своим больничным листам и пересчитать суммы к выплате. Войти в личный кабинет ФСС можно по логину и паролю для входа на Госуслуги.

Страховой стаж для больничного

Страховой стаж — это общее время работы гражданина и иных видов деятельности, в период которой выплачивались суммы в ФСС.

В страховой стаж включают работу по найму, деятельность ИП, период службы в армии и некоторые другие:

• работы по трудовому договору;
• госслужбы или в муниципальных органах;
• службы в ВС, полиции, МЧС, Росгвардии и подобных;
• работы священнослужителем;
• добровольной оплаты страховых взносов, в том числе за время работы самозанятым лицом, частным предпринимателем.

Именно из этой суммы и будут производиться выплаты в связи с болезнью или травмой работника. Необходимо понимать, что если вы выполняете работы по гражданско-правовому договору, этот период времени не входит в страховой стаж и если вы хотите, чтобы он был включен, то страховые взносы можно уплачивать самостоятельно.

Расчет больничного

Расчет суммы к выплате за время лечения производится с учетом накопленного страхового стажа и средних доходов за последние два года. Чем длиннее период страховых выплат, тем больший процент от среднего дохода принимается в расчет для выплат по больничному при болезни, беременности или родах.

Прежде всего необходимо рассчитать среднюю ЗП. К расчету принимаются фактические данные по официальным выплатам. То есть, если часть оплаты идёт «в конверте», то эта сумма, разумеется, к расчету не принимается и средний размер оплаты труда будет меньше.

К расчету принимаются все доходы за два последних года по официально предоставленным сведениям всеми работодателями, в том числе основная и дополнительная ЗП, премиальные выплаты, отпускные. Необходимо понимать, что все полученные пособия, включая выплаты по больничным или по уходу за родственником не считаются как доходы в таком случае, а значит не принимаются к расчету.

Если за последние два годы вы меняли место работы, то вам понадобится справка 182н от всех предыдущих работодателей. Эту справку могли выдать при расчете или ее можно запросить отдельно. Другие документы, в том числе справка о доходах и уплаченных налогах по физлицу не подойдут. Работодатель может самостоятельно запросить такие сведения в пенсионном фонде.

Для этого стоит подать заявление текущему работодателю о направлении соответствующего запроса в ПФР. В противном случае бухгалтерия вынуждена будет воспользоваться данным МРОТ за неизвестный ему период времени, а эта сумма может быть меньше. При этом сумма будет пересчитана и доначислена, даже когда вы предоставите справку позже.

Минимальная сумма к оплате больничного листа зависит от уровня МРОТ, который с 01.06.2022 составляет 15 279 рублей за каждый календарный месяц периода нетрудоспособности или 15 279 х 24 / 730 = 502,32 рубля в день. С 2023 года минимальную сумму планируют поднять до 16 242 рублей, то есть дневная выплата с 01.01.2023 будет составлять 16 242 х 24 / 730 = 533,98 рублей.

Максимальная сумма ограничена предельными размерами доходов на два предыдущих года: 2020 — 912 000 рублей, 2021 — 966 000 рублей. Максимальная сумма выплат в день составит (912 000 + 966 000) / 730 = 2 572,60 рублей. То есть, при доходах за год допустим в размере 1 миллион рублей за 2021, к расчету будут приняты только предельные суммы, установленные на соответствующий год, а именно 966 тысяч.

Общепринятая формула больничного считается как произведение среднедневного дохода на количество календарных дней по листу нетрудоспособности и на процент, соответствующий страховому стажу.

Сложнее всего правильно подсчитать среднедневной доход. Принимаются к расчету два года, за которые выплачены страховые взносы. Если такой доход меньше МРОТ, то есть на настоящий момент это менее суммы 24 х МРОТ = 24 х 15 279 = 366 696 рублей, к расчету принимается именно указанная сумма.

Если общие подтвержденные доходы больше, но в пределах вышеуказанных максимальных сумм 912 000 + 966 000 = 1 878 000 рублей, то берём фактическую сумму доходов. Если же сумма больше, то к расчету принимается максимальная законодательно установленная сумма. Для определения среднего дохода в день эту сумму необходимо разделить на 730.

При подсчёте количества дней не имеет значения, что это за день (рабочий, выходной или праздничный), все дни оплачиваются в общем порядке.

Корректирующий процент по страховому стажу определяется, исходя из количества полных лет произведенных выплат:

• страховой стаж до 5 лет — 60%;
• страховой стаж от 5 до 8 лет — 80%;
• страховой стаж свыше 8 лет — 100%.

Сумма дневных выплат по такой методике должна превышать минимальный действующий размер МРОТ, разделенный на количество дней в месяце, в противном случае принимается установленный законом минимум. Среднедневной минимум исчисляется, исходя из количества дней в месяце: август 2022 содержит 31 день, значит среднедневной МРОТ 15 279 / 31 = 492,87 рублей, а в сентябре 30 дней, следовательно, среднедневной МРОТ 15 279 / 30 = 509,30 рублей. Если результат меньше, то пособие выплачивается исходя из минимального МРОТ.

Аналогично происходит сравнение с максимальным размером (912 000 + 966 000) / 730 = 2572,6 рублей. То есть, предельная сумма пособия в 2022 — 2572,6 рублей в день.

Расчетная сумма выплат по больничному должна быть сверена с МРОТ. Для определения пособия к выплате в день средний доход за день умножают коэффициент по стажу, после чего сверяют с размером пособия на календарный день месяца выплаты больничного (МРОТ / количество дней в месяце выплаты). Выплату производят исходя из большей суммы в день. Если стаж не превышает полугода, то суммы выплат по больничном производят по текущему МРОТ.

Для лучшего понимания приведем расчет: работник находился на больничном 7 дней в августе 2022, на работу он принят в прошлом году, поэтому процент по страховому стажу — 60%. Допустим, с учётом понижающего коэффициента бухгалтерия получила среднедневной доход в размере 300 рублей. Среднедневной МРОТ, исходя из количества дней в августе: 15 279 / 31 = 492,87 рублей. Большая сумма 492,87 рублей и именно ее возьмут к расчету.

Рассмотрим пример расчета больничного для более продолжительного периода. Предположим: стаж работы более 5 лет, человек вынужден был уйти на больничный на 10 дней, общая сумма доходов за 2020 — 600 000 рублей, за 2021 — 650 000 рублей. Так как суммы не выше максимально допустимых, берём к расчетам именно их.

Доходы за два года 600 000 + 650 000 = 1 250 000 рублей, что больше минимального размера (366 696 рублей) и меньше максимального (1 878 000 рублей). Среднедневной доход 1 250 000 / 730 = 1712,33 рублей. Умножаем на корректирующий процент по страховому стажу: (1712,33 × 80) / 100 = 1369,86 рублей. Количество дней в августе 31, значит дневной МРОТ= 492,87 рублей, что меньше рассчитанного ранее значения по фактическим доходам. Следовательно, к начислению 1369, 86 х 10 = 13 698,60 рублей.

• работодатель начислит из них пособие за три дня 1369,86 × 3 = 4109,58 рублей, из которых удержит налог на доходы 4109,58 × 13% = 534 рублей и зачислит работнику 4109,58 — 534 = 3 575,58 рублей;
• ФСС начислит пособие за оставшиеся дни: 369,86 × 7 = 9589,02 рублей, удержит налог: 9589,02 × 13%= 1247 рублей и зачислит 9589,02 — 1247 = 8 342,02 рубля.

Итого человек получит на банковскую карту или наличными 3 575,58 + 8 342,02 = 11 917,60 рублей.

Существуют ещё региональные коэффициенты, в частности для работников предприятий Крайнего Севера или других с нестандартными условиями труда. Кроме того, необходимо учитывать продолжительность рабочего дня или рабочей недели конкретного работника. Если человек устраивался на полставки, то и средний заработок сравнивают с половиной от МРОТ.

Самостоятельный расчет точных доходов достаточно сложное занятие и есть смысл воспользоваться консультацией у опытного бухгалтерского работника.

Он подскажет, какие поправочные коэффициенты нужно принять в расчет, какие суммы выплат учитываются. Необходимо понимать, что при любых методиках расчета сумма выплат по больничному будет меньше, чем ЗП.

Оплата больничного

Средства для оплаты периода временной нетрудоспособности по болезни работника делят между собой работодатель и ФСС. Если причиной больничного является необходимость ухода за близким родственником, в том числе ребенком, несчастный случай на рабочем месте, необходимость протезирования или карантин, то финансовые расходы полностью берет на себя ФСС. В последнем случае работодатель обязан подготовить и направить пакет документов. Сам больничный ФСС запросит и получит самостоятельно через электронную систему.

В случае ликвидации предприятия-работодателя гражданин сам передает документы в ФСС или направляет их через МФЦ. Вам понадобятся документы, подтверждающие ваши доходы и общий стаж: справка о ЗП, выписки из ведомостей, справка из ПФР, трудовая книжка.

Сроки выплат по больничному листу также установлены законодательством. Оплата периода нетрудоспособности производится за фактическое количество календарных дней. У работодателя есть 10 рабочих дней с момента предоставления больничного листа на расчет. Денежные средства перечисляются работнику одновременно с авансовым платежом или в день выплаты ЗП.

При несвоевременной выплате пособия по болезни у работника есть право обжаловать такие действия работодателя через подачу претензии в письменной форме как самому работодателю, так и в вышестоящие инстанции: Госинспекцию по труду, прокуратуру или суд. При выявлении нарушений на работодателя будет наложен штраф, так как невыплата пособия по больничному приравнивается к невыплате ЗП.

Необходимо понимать, что все выплаты за период временной нетрудоспособности подлежат обложению налогом на доходы физлиц, кроме больничного по беременности и родам. При этом страховые взносы с таких сумм не уплачиваются.

Особенности начисления и оплаты больничного в зависимости от ситуации

В отличие от ЗП, больничный оплачивается за все календарные дни, вне зависимости от того, на какой день они выпадают. Это могут быть рабочие, выходные или праздничные, но оплачиваются они в общем порядке.

Когда болезнь настигла в отпуске, то работник самостоятельно принимает решение, продлевать ли ему отпуск на время болезни или переносить оставшийся отпуск на другие дни и оформлять больничный. В последнем случае отпускные будут пересчитаны с корректировкой в ближайшей выплате. Период нетрудоспособности по ЭЛН будет оплачен на общих основаниях.

Существует особенность для болезни во время отпуска без сохранения ЗП, а также отпуска по беременности и родам или последующему отпуску по уходу за ребенком. Во всех вышеперечисленных случаях больничный не оплачивают. При этом, если во время отпуска по уходу за ребенком женщина решит выйти на неполный рабочий день, а потом уже заболеет, то выплаты будут производиться в общем порядке.

Если болезнь или травма произошла во время командировки, то оплата периода нетрудоспособности происходит как обычно.

Но если такая командировка была за пределами государства, то все начисления и выплаты могут быть сделаны исключительно после легализации перевода имеющихся подтверждающих документов, на основании которых оформят ЭЛН российского образца.

Расходы по нотариальному переводу и легализации несёт сам заболевший работник. Оплата происходит в обычном порядке. Не требуют легализации листы нетрудоспособности из тех государств, с которыми Российская Федерация заключила соответствующий договор. Дополнительный нюанс, если в связи с болезнью вы не успели выполнить поставленную задачу, заболев в начале командировки, то пособие вы получите, но ЗП за это время не выплачивается.

Если, находясь вне пределов России, женщина решит оформить декрет (на сроке от 30 недель), то такой больничный оформляется исключительно в медучреждении с российской лицензией. Такой больничный также требует легализации. Все документы иных медицинских учреждений принимаются исключительно после нотариального перевода и легализации для выдачи больничного листа российского образца.

Оформить оплачиваемый больничный лист для ухода за ребенком может любой близкий родственник, а не только кто-то из родителей. Это может быть бабушка или дедушка. То же касается попечителей и опекунов. В документе необходимо указать степень родства. Оплата происходит любому из перечисленных лиц в общем порядке.

Сумма к оплате определяется возрастом ребенка:

• до 7 лет в течение года может быть оплачено максимум 60 дней, срок повышается до 90 дней, если заболевание включено в специальный список;
• начиная с 7 и до достижения 15 лет – максимум 45 дней всего в год и до 15 дней на каждый отдельный больничный;
• начиная с 15 лет и до 18-летнего возраста — максимум 30 дней всего в год и до 7 дней на каждый отдельный больничный.

При этом, для особых случаев сроки будут больше: 120 дней больничного для ухода за ребенком-инвалидом, отсутствуют лимиты по дням для ВИЧ-заболеваний, поствакцинальных синдромов и злокачественных новообразований. Каждая из вышеперечисленных норм действует на каждого из детей отдельно.

Также в настоящее время, если ребенку еще нет 7 лет, больничный будет оплачен в полном размере (100% от среднего дохода), вне зависимости от срока страхового стажа того, на кого оформлен больничный (даже если он меньше 8 лет) и места лечения (дома или в стационаре). Если ребенку более 8 лет, то при лечении в домашних условиях полная оплата производиться только первые 10 дней, далее оплачивается 50% от суммы, но при лечении в стационаре эти ограничения не распространяются, и оплата производится в полном размере, в порядке оплаты для болезни самого работника.

Оплата больничного по беременности и родам осуществляется по листу, выписанному акушером-гинекологом или фельдшером.

Он может быть выдан с 30-й недели беременности на срок 140 дней. Для отдельных ситуаций, в том числе осложнения, беременность более чем одним ребенком и другие срок более продолжительный — от 154 до 194 дней. Такой больничный не оплачивается если вы взяли обычный отпуск или оформили отпуск по беременности и родам.

Также женщины имеют право на оплату больничного в случае увольнения по причине ликвидации компании или закрытия ИП, по которому оплачивались взносы в ФСС, если они забеременеют не позднее 12 месяцев с момента постановки на учет в фонде занятости, получив статус безработной официально.

Больничный по уходу за больным родственником допускается брать на срок не более 30 дней всего за год и не более 7 дней по каждому из больничных. Все дни сверх этих сроков оплачены не будут.

Оплата больничного работающим по совместительству в нескольких местах производится пропорционально всеми работодателями в первые 3 дня. ЭЛН автоматически будет разослан каждому из работодателей.

Оплата больничного после увольнения производится в зависимости от даты начала болезни. Если человек написал заявление на увольнение и заболел до момента самого увольнения, то больничный оплачивается в полном объеме до момента выздоровления, даже если это произойдет после даты предполагаемого увольнения.

Если человек уже уволился, но не нашел работу, то в первые 30 дней после увольнения он может претендовать на выплату в размере 60% среднего дохода без учета стажа. При этом, больничный по уходу за членами семьи оплачиваться уже не будет.

Оплата больничного по травме определяется источником ее происхождения. Если источник бытовой и никак не связан с выполнением профессиональных обязанностей, то больничный оплачивается на общих основаниях. Если же травма признана производственной, то выплаты будут в размере 100% от среднего дохода вне зависимости от фактического страхового стажа. Для этого пострадавший оформляет лист нетрудоспособности, имеющий код 04 и акт Н-1. Работодатель в таком случае обязан провести служебное расследование и заключение комиссии направить в ФСС.

Необходимо понимать, что суммы к выплате могут быть уменьшены если:

• человек не соблюдал режим лечения, предписанный лечащим врачом без уважительных причин;
• неявка на прием в назначенный срок;
• причиной болезни явилось влияние алкогольного, токсического или наркотического состояния работника.

Во всех вышеперечисленных случаях выплаты будут снижены до минимальных.

Запомнить

• лист временной нетрудоспособности выдается на срок не более 15 календарных дней, когда нужен более продолжительный период – необходимо решение медицинской комиссии;
• в настоящее время больничный создается исключительно в специальной системе в электронной форме, которую заполняет лечащий врач, после чего он автоматически попадает в ФСС и к работодателю;
• сумма выплат определяется длительностью страхового стажа и уровнем доходов за два последних года, особенность расчета определяет то, что пособие не может быть больше текущей ЗП;
• сумма выплат имеет максимальный и минимальный размер, максимальный устанавливается в абсолютной сумме на год, а минимальный рассчитывается в зависимости от текущего МРОТ и количества дней в месяце фактической оплаты больничного (чем больше дней в месяце, тем меньше среднедневная сумма в день: 448,06, 492,87 или 509,30 рублей в день минимум и 2572,6 – максимум для 2022 года);
• работодатель оплачивает первые 3 дня одновременно с авансом или ЗП, а ФСС выплачивает оставшуюся сумму на банковскую карту или почтовым переводом, все расчеты производятся в пределах 10 дней с получения всех необходимых сведений;
• больничный по уходу за ребенком допускается оформить на любого из членов семьи с оплатой согласно общей методике расчета.

Источник: prav.io

Входит ли больничный в расчет среднего заработка?

Входит ли больничный в расчет среднего заработка? Ответ на этот вопрос не всегда известен сотрудникам бухгалтерии. Особенно это касается специалистов, не занимающихся исчислением заработной платы персонала. Рассмотрим элементы средней заработной платы сотрудников в нашей статье.

• В каких случаях необходимо рассчитывать средний заработок
• Формулы для исчисления среднего заработка
• Виды доходов, учитываемых в расчете средней заработной платы
• Доходы, исключаемые из расчета среднего заработка
• Итоги

В каких случаях необходимо рассчитывать средний заработок

В практической жизни бухгалтера периодически возникают ситуации, требующие определения среднего показателя заработной платы работника. Эта необходимость может возникнуть в таких случаях, как:

• расчет суммы, предназначенной сотруднице в связи с беременностью и родами, а также при уходе за ребенком до достижения им возраста полутора лет;
• исчисление суммы выплаты при наступлении нетрудоспособности (в случае болезни);
• определение величины отпускных и других перечислений, в том числе компенсаций за неиспользованные дни ежегодного отпуска, которые физическое лицо вправе получить;
• расчет прочих обязательных перечислений в пользу граждан.

Порядок исчисления среднего заработка разнится в зависимости от того, связан или не связан расчет с целями социального страхования.

В первом случае руководствоваться нужно положениями закона «Об ОСС от ВНиМ» от 29.12.2006 № 255-ФЗ и Постановлением Правительства РФ «Об утверждении положения о порядке исчисления пособий по временной нетрудоспособности и пособий по беременности» от 15.06.2007 № 375 (далее — постановление № 375).

Во втором — ст. 139 ТК РФ, которая содержит информацию о ключевых моментах вычисления средней зарплаты персонала, и постановлением Правительства РФ «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы» от 24.12.2007 № 922 (далее — постановление № 922).

Эксперты КонсультантПлюс разъясняют:
Организация может установить доплату к пособию по больничному до оклада, если оклад работника превышает его фактический средний заработок. Такое решение нужно закрепить в коллективном договоре и локальном нормативном акте (ч. 3 ст. 41 ТК РФ). Сумма доплаты определяется как разность между.

Читайте продолжение, получив пробный доступ к системе К+. Это бесплатно.

Рассмотрим расчет среднего заработка (далее — СЗ) подробнее.

Формулы для исчисления среднего заработка

Начнем с нестрахового СЗ (в т.ч. для определения величины причитающихся работнику отпускных и компенсаций за неиспользованные дни ежегодного отпуска). Для его вычисления учитываются все полученные сотрудником компании доходы, за исключением тех, которые согласно правовым требованиям из расчета необходимо исключить. При этом за основу принимают суммарный доход сотрудника за период, равный предыдущим 12 месяцам, на протяжении которых у сотрудника сохранялся заработок.

Формула расчета СЗ будет такой:

СЗ = Доход за 12 месяцев / 12 месяцев / 29,3;

где 29,3 — показатель количества дней в одном месяце, рассчитанный в виде среднего значения.

Средний заработок для целей соцстрахования (выплаты пособий) считают иначе. Его определяют исходя из суммы выплат за предыдущие 2 года, на которые начислялись взносы в ФСС:

СЗ = Доход за 24 месяца / Количество дней в принятых в расчет промежутках.

Подробнее см.:

Виды доходов, учитываемых в расчете средней заработной платы

При определении величины средней зарплаты для нестраховых целей необходимо учитывать следующие виды доходов сотрудника:

• заработок в сумме должностного оклада, принятого на основе трудового договора;
• доход в размере суммы сдельного заработка;
• зарплату в сумме процентов от величины полученной компанией выручки;
• заработную плату, выплаченную фирмой в неденежной (натуральной) форме;
• различные доплаты и надбавки к заработной плате;
• премии и вознаграждения по итогам деятельности;
• иные подобные выплаты.

При расчете СЗ для пособий, как уже говорилось выше, берутся лишь те доходы, на которые начислялись взносы в ФСС.

Доходы, исключаемые из расчета среднего заработка

При определении нестрахового среднего заработка следует исключить период и начисленные во время него суммы, если:

• Сотрудником было получено пособие по временной нетрудоспособности, поскольку этот временной интервал отдельно оплачен за счет средств ФСС и, соответственно, в расчет не включается.

ВНИМАНИЕ! Первые 3 дня болезни сотрудника, оплачиваемые работодателем, также не включаются в расчет среднего заработка, т.к. на них не начисляются страховые взносы.

• Работник находился в отпуске по уходу за ребенком и получал пособие по беременности и родам, а также пособие по уходу за ребенком до достижения им возраста 1,5 лет. Данный промежуток следует исключить из расчета среднего заработка в связи с тем, что эти суммы возмещены компании за счет средств ФСС.
• У работника отсутствовала возможность исполнять трудовые функции (простой) по вине организации или иным, не зависящим от сторон трудового договора причинам, и заработная плата в этот период не начислялась.

ВНИМАНИЕ! С 01.01.2021 все регионы РФ подключились к пилотному проекту ФСС «Прямые выплаты». Это значит, что первые 3 дня нетрудоспособности оплачивает работодатель, остальные дни выплачивает ФСС напрямую работнику.

Что нужно делать работодателю для выплаты пособий, подробно рассказали эксперты КонсультантПлюс. Чтобы не допустить ошибок, получите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение. Это бесплатно.

Если СЗ страховой, то суммы больничного в расчет не попадут, т. к. не облагаются страховыми взносами от ВНиМ.

Итоги

Возвращаясь к вопросу о том, входит ли в средний заработок больничный лист, резюмируем: больничный не учитывается при определении среднего заработка сотрудника в соответствии с требованиями нормативных актов, регулирующих порядок расчета СЗ, в связи с тем, что период болезни работника компенсируется за счет средств ФСС и на сумму больничного не начисляются страховые взносы.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Источник: nalog-nalog.ru

Расчет заработной платы при больничном 2021

Когда сотрудник приносит больничный лист, работодатель должен оплатить ему дни болезни по среднему заработку. Часть из этих денег работодатель платит из своего кармана, а часть может возместить из Фонда социального страхования, если все правильно оформить.

В этой статье расскажем, как корректно рассчитать зарплату при больничном листе и что предпринять, чтобы не потерять деньги фирмы.

Формула расчета зп при больничном листе выглядит так:

(Среднедневной заработок) х (% в зависимости от страхового стажа) х (Количество дней)

Разберемся, как определить каждую составляющую формулы.

Определяем страховой стаж и процент выплаты

Стаж считают на день наступления болезни по правилам, утвержденным приказом Минздравсоцразвития от 6 февраля 2007 года № 91.

В стаж входит время работы по трудовому договору, государственной или муниципальной службы и другие периоды, когда человек подлежал обязательному социальному страхованию.

От того, какой в итоге будет общий страховой стаж, зависит, в каком размере от среднего заработка оплатят больничные (ч.1 ст.7 ФЗ № 255-ФЗ от 29.12.2006 г.):

• 8 и более лет – 100%;
• от 5 до 8 лет – 80%;
• до 5 лет – 60%.

Если общий страховой стаж меньше 6 месяцев, дневное пособие не может быть больше, чем если бы его считали от МРОТ (п. 6 ст. 7 ФЗ № 255-ФЗ от 29.12.2006г.). Поэтому нужно сначала рассчитать дневное пособие от фактического заработка, а потом от МРОТ (разделить МРОТ на количество календарных дней в месяце болезни) с учетом районного коэффициента. Какая сумма окажется меньше, ту и берут для расчета.

Считаем среднедневной заработок

Для этого нужно знать расчетный период и выплаты сотруднику, которые облагались страховыми взносами. Сумму делят на количество календарных дней в расчетном периоде – это и есть среднедневной заработок (п. 3 ст. 14 ФЗ № 255 от 29.12.2006г., п. 15.1 Положения, утвержденного Постановлением Правительства РФ № 375 от 15.06.2007).

Расчетный период

Это всегда два календарных года, предшествующих году болезни.

Например, если сотрудник заболел в марте 2019 года, то для расчета нужно взять выплаты за период с 1 января 2017 по 31 декабря 2018 года.

Количество дней в календарном периоде – 730 дней (даже если в период попадает високосный год).

Заработок за расчетный период

Это все выплаты в пользу сотрудника, на которые начисляли взносы на обязательное социальное страхование. Выплаты, на которые взносы не начисляли (матпомощь, государственные пособия, и т.д.), в расчетную сумму входить не должны.

Если в каком-то году выплаты были больше, чем предельная база для начисления взносов на социальное страхование, все, что выходит за пределы лимита, в расчет тоже не берут (п. 3.2 ст. 14 ФЗ № 255 от 29.12.2006). Так, максимальная зп для расчета больничного за 2017 год – 755 тыс. руб., за 2018 год – 815 тыс. руб.

Не имеет значения, по какому тарифу начисляли взносы. Даже если организация применяла льготный тариф в 0%, выплаты в расчетную сумму включают.

Если сотрудник проработал у вас меньше, чем 2 года, нужно взять выплаты с предыдущих мест работы в пределах расчетного периода по справке 182н (п.1 ст.14 ФЗ N 255-ФЗ от 29.12.2006, п. 6 Положения, утвержденного Постановлением Правительства № 375 от 15.06.2007). Бывает, что в расчетном периоде человек не работал или работал мало, и его заработок в пересчете на полный месяц оказался меньше, чем действующий МРОТ. В таких случаях больничные считают исходя из МРОТ и заработок за расчетный период будет равным МРОТ*24.

Пример расчета среднедневной заработной платы для больничного

Водитель заболел в 2019 году.
За 2017 год его заработок 450 тыс. руб., из них взносами не облагались 15 тыс. руб., за 2018 год – 520 тыс. руб., из них необлагаемая сумма – 20 тыс. руб.
Необлагаемые суммы из заработка убираем, и получаем базу за расчетный период 935 тыс. руб.
935 : 730 = 1 280,82 руб. – среднедневная зарплата для больничного.

Пример расчета среднедневного заработка от МРОТ

Кладовщица заболела в марте 2019 года. Она успела проработать в этой организации только 10 месяцев, а до этого нигде не работала. Если разделить ее заработок в 2018 году на 730, то в пересчете на полный месяц получится сумма меньше, чем МРОТ, поэтому больничные нужно посчитать исходя из МРОТ.

Минимальная зарплата для расчета больничного в 2019 году – 11 280 рублей.
11 280*24 = 270 720 руб.
270 720 : 730 = 370,85 руб.
Т.к. стаж кладовщицы меньше 5 лет, дневное пособие составит 60% от этой суммы, т.е. 222,51 руб.

Свои особенности расчета есть для случаев, когда сотрудник находился в отпуске по уходу за ребенком или предъявил несколько листков нетрудоспособности, или трудился в условиях неполного рабочего времени и т.д.

По итогам ревизии вы получите подробный отчет с описанием каждого недочета или ошибки.

Считаем итоговую сумму больничного и выплачиваем сотруднику

Когда известны среднедневной заработок и стаж, нужно просто перемножить их между собой и умножить на количество календарных дней больничного.

Пример

Сотрудница болела с 1 по 11 марта 2019 года. Ее страховой стаж 4 года.

1. Определяем расчетный период. Это 2017 и 2018 годы.
2. Считаем заработок в расчетном периоде. В 2017 году это 680 тыс. руб., а в 2018 году – 760 тыс. руб. Это меньше, чем лимиты для начисления страховых взносов за эти годы. Необлагаемых выплат не было, значит берем в расчет всю сумму за два года: 680 тыс. + 760 тыс. = 1 млн 440 тыс. руб.
3. Находим средний дневной заработок: 1 млн. 440 тыс. : 730 = 1 972,60 руб.
4. Считаем дневное пособие с учетом стажа: 1 972,60*60% = 1 183,56 руб.
5. Считаем итоговую сумму за 11 дней: 1 183,56*11 = 13 019,16 руб.

У работодателя для расчета и начисления есть 10 дней после получения больничного листа. А перечислить деньги работнику нужно в ближайший после этого день выплаты зарплаты (п.1 ст.15 ФЗ № 255 от 29.12.2006).

Пособие перечисляют за вычетом НДФЛ, а вот страховые взносы на него начислять не нужно.

Впоследствии работодатель может возместить пособие из ФСС за минусом суммы за первые три дня, а если был на больничном с ребенком, то за все дни.

С этим часто возникают проблемы, потому что возмещение средств из ФСС – непростая и забюрократизированная процедура, на которую уходит много сил и нервов. Часто в возмещении отказывают, бухгалтеры не хотят ввязываться в разборки, и в ФСС зависают невозмещенные деньги фирмы. Причем руководители часто об этом даже не догадываются.

У клиентов 1C-WiseAdvice таких проблем нет, ведь всю «грязную» работу мы берем на себя. Мы знаем и действующие правила, и негласные требования филиалов ФСС в разных регионах. Нас не пугает бюрократия, поэтому мы не дадим зависнуть деньгам в бюджете. Обратитесь к нам за возмещением средств из ФСС , и все, что ваше – вернется к вам.

Статистика 1C-WiseAdvice

В 2018 году мы возместили клиентам 38 миллиона рублей из бюджета ФСС, в 2019 году – 40, а в 2020 – почти 45 миллионов рублей.

Для клиентов, которые полностью передали нам расчет зарплаты на аутсорсинг , услуга возмещения средств из ФСС обходится намного дешевле.

Хотите читать советы налоговых экспертов и главных бухгалтеров?

Подпишитесь на обновления блога

Источник: 1c-wiseadvice.ru

Как влияют ранее оформленные больничные на расчет пособия по листу нетрудоспособности, входят ли в средний заработок – пример

При определении размера выплаты по листку нетрудоспособности необходимо учитываться правила вычисления, изложенные в Постановлении №375 от 15.06.2007. Необходимо взять расчетный период, равный двум календарным предшествующим годам, определить среднедневной доход за это время и рассчитать пособие с учетом страхового стажа.

Что делать, если в расчетном периоде есть оформленные больничные, как их учитывать при исчислении?

Как влияет?

Анализировать следует 2 документа:

1. Постановление №375 от 15.06.2007 о расчете среднего заработка.
2. Федеральный закон №255-ФЗ от 29.12.2006 о соцстрахование при временной нетрудоспособности.

В соответствии с отдельными пунктами данных нормативных документов наличие листов нетрудоспособности в расчетном периоде для расчета больничного влияют на размер среднего заработка и пособия в следующем порядке:

• выплаты по листкам не включаются в суммарный доход;
• дни временной нетрудоспособности не является исключаемым временем из расчетного периода, то есть дни болезни не нужно отнимать.

Эти два вывода очень важные, так как на их основе можно понять, насколько это не выгодно, находиться на больничном.

Пособие по листу рассчитывается так:

Формула:

Пособие по листу = (Доход за 2 года / 730) * Дни болезни * % оплаты

Получается, что оплата по ранее выписанным больничным в «Доход за 2 года» не входит, при этом дни болезни не отнимаются от 730. Следовательно, наличие нетрудоспособности в расчетном периоде занижает величину пособия.

Если человек длительно болел в последние 2 года или, например, часто уходил на больничный с ребенком, то его средний заработок будет заметно занижен из-за этого. Соответственно, и пособие по новому листу нетрудоспособности он получит в меньшем размере по сравнению с ситуацией, когда весь расчетный период отработан полностью.

То есть болеть не выгодно с финансовой точки зрения.

Если был декрет по беременности и родам

Больничный может быть выписан не только по болезни работника или его ребенка, но и по беременности и родам. Такой лист по-другому влияет на размер выплаты по нетрудоспособности.

Если в расчетном сроке был оформленный больничный по беременности и родам, то год, на который он пришелся, можно заменить на более ранний, предшествующий уходу в декрет.

То же самое справедливо и при наличии отпуска по уходу за ребенком в расчетном периоде, он также позволяет произвести замену лет.

Пример

Сотрудница в ноябре 2018 года вышла на работу из декрета, который у нее состоял из больничного по беременности и родам и ухода за ребенком. В декрет она ушла в феврале 2017 года.

В 2019 году работница предоставила листок нетрудоспособности с 20 по 25 марта. Какие года брать для расчета?

Расчетный период в данном примере – это время с начала 2017 по конец 2018 года. В этих годах женщина была в декрете, следовательно, оба года она может поменять на 2015 и 2016.

Учитываются ли дни нетрудоспособности в расчетном периоде?

Важно! Дни болезни включаются в общее число дней расчетного периода, они не являются исключаемым временем, а потому не отнимаются от 730.

Подтверждением тому является п.3 ст.14 Закона №255-ФЗ, а также п.15 (1) Постановления №375, где сказано, что для расчета пособия по нетрудоспособности нужно поделить двухгодичный заработок на 730.

Никакие исключаемые события при этом не предусмотрены.

Поэтому при определении среднего дневного заработка доход за 2 года нужно всегда делить на 730.

Независимо от того, какие события были в двух предшествующих годах, работал ли человек или болел, получал ли доход.

Исключением является лишь больничный по беременности и родам и отпуск по уходу за ребенком, которые при выпадении на расчетный период позволяют произвести замену лет.

Больничные по болезни и уходу за заболевшим ребенком или родственником такой возможности не дают и полностью учитываются при расчете.

Входит ли выплата по листу в средний заработок?

Перечень выплат, учитываемых при определении среднего заработка, прописан в п.2 Постановления №375 .

А также данный перечень указан в п.2 ст.14 Закона №255-ФЗ.

Здесь отмечено, что следует суммировать все те доходы работника, с которых были отчислены страховые суммы в счет обеспечения обязательного страхования по временной нетрудоспособности.

Чтобы понять, входит ли больничное пособие в средний заработок, нужно узнать, были ли с них уплачены страховые взносы по ставке 2.9%.

Порядок уплаты данного типа отчислений регулируется гл.34 НК РФ, где в ст.422 НК РФ перечислены суммы, которые не облагаются страховыми взносами, в число которых входят и пособия по временной нетрудоспособности.

Важно! Так как суммы оплаты больничных не являются объектом налогообложения, то в расчет среднедневного заработка они не входят.

Пример для 2019 года

Сотрудник предоставил по месту работы больничный лист на время с 10 по 18 апреля 2019 года.

Ежемесячная заработная плата сотрудника составляет 48000.

Его страховой стаж – 7 лет.

В 2018 году был оформлен лист нетрудоспособности на 15 дней в марте, пособие составило 18000. Зарплата за март 2018 – 24000.

Как рассчитать величину оплаты по предоставленному сотрудником листку?

1. Расчетный период – с 01.01.2017 по 31.12.2018 (дни болезни с 10 по 18 апреля 2019 года не исключаются).
2. Суммарный доход за 2 года = 48000 * 23 + 24000 = 1128000 (выплата по листу нетрудоспособности за март 2018г. не учитывается).
3. Среднедневной заработок = 112800 / 730 = 1545,21.
4. Больничное пособие = 1545,21 * 9 * 80% = 11125,51.

Полезное видео

Данное видео о начислении и выплатах по больничному листу в программе 1С 8.3 Бухгалтерия, а также о расчете среднего заработка:

Источник: kadrovik-otchet.ru