В каком году появился НДС в России

Содержание

Быстрое кажущееся совершенно беспрепятственным распространение налога на добавленную стоимость – это самое важное и поразительное достижение двадцатого века в сфере налогообложения. Еще сорок лет назад мало кто знал об этом налоге, информацию о нем можно было подчеркнуть только из научных трактатов. А сейчас 70% населения Земли, проживает в странах применяющих НДС, и поступления этого налога составляют почти четверть всех государственных доходов в мире. В последние десять лет этот налог стал распространяться особенно широко.

Введение 1
1. Экономическая сущность НДС и история его возникновения в Западной Европе 2
2. Опыт применения НДС в зарубежной практике 3
3. История внедрения НДС в России. 4
4. Применение НДС в Российской Федерации 5
5. Тенденции развития НДС в России и других странах 7
Заключение 11

Работа состоит из 1 файл

Введение 1

1. Экономическая сущность НДС и история его возникновения в Западной Европе 2

2. Опыт применения НДС в зарубежной практике 3

3. История внедрения НДС в России. 4

4. Применение НДС в Российской Федерации 5

5. Тенденции развития НДС в России и других странах 7

Заключение 11

Введение

Одной из таких стран является Российская Федерация, где НДС взимается с 1992 г. Для России это новый вид налога, заменивший два действовавших до этого (с оборота и продаж). Он принадлежит к числу федеральных налогов и поступления от него занимают значительное место в доходной части бюджета нашего государства. Причем доля поступлений от налога на добавленную стоимость в общих налоговых доходах государства неуклонно возрастает. Этот налог прочно занимает первое место среди всех налоговых доходов государства.

Однако, начиная с 1992 года ведутся постоянные споры о целесообразности его взимания, величине ставок и порядке исчисления обязательств по налогу, объеме и структуре льгот, порядке взимания НДС при экспорте и импорте товаров и услуг, в т.ч. со странами СНГ и Таможенного союза.

Экономическая сущность НДС и история его возникновения
в Западной Европе

Самым эффективным нововведением в финансовой политике и практике последней трети нашего столетия стало, пожалуй, широкое распространение налога на добавленную стоимость — НДС (Value — Added Tax /VAT/ англ.). Некоторые страны используют другие наименования: налог на товары и услуги (Канада, Новая Зеландия), налог на потребление (Япония). В многовековой истории налогового права НДС — относительно новый вид косвенного налогообложения, который имеет широкую налоговую базу и взимается на множестве стадий производства.

И хотя налог на добавленную стоимость находит все более широкое распространение в мировой практике, его часто называют «европейским налогом», отдавая должное как самому месту появления нового налога, так и роли НДС в становлении и развитии западноевропейского, а сегодня уже — общеевропейского, интеграционного процесса. Достаточно сказать, что НДС является важным источником бюджетной базы Европейского сообщества: на данный момент каждая страна — участница ЕС перечисляет 1,4 % поступлений от налога в «европейский» бюджет. 1

Несмотря на название, НДС по своей сути не является налогом на добавленную стоимость, это скорее налог на внутреннее потребление. При этом, несмотря на предполагаемое возложение налогового бремени на потребителя, последний не облагается налогом напрямую.

Вместо этого налогоплательщиками являются производители товаров и услуг, а также их продавцы, т.е. экономические субъекты, занимающиеся производством и распространением благ. При этом каждый налогоплательщик обязан перечислить в бюджет только часть налога, собираемого розничным продавцом с конечного потребителя, равную произведению налоговой ставки на стоимость товара, добавленную налогоплательщиком в процессе своей производственно-хозяйственной деятельности. Для достижения такого порядка обязательства по налогу на добавленную стоимость возникают при осуществлении каждой налогооблагаемой операции, под которой обычно понимают реализацию товаров и услуг. При смене собственника товара или при реализации услуги налогоплательщик начисляет НДС, а суммы уплаченного налога принимаются к возмещению или относятся на уменьшение налоговых обязательств. С юридической точки зрения в полной мере налог на товар или услугу уплачивается после того, как этот товар покидает круг зарегистрированных плательщиков НДС, т.е. происходит его конечная или розничная реализация.

Итак, сущность НДС состоит в том, что он взимается на всех стадиях процесса производства товаров и услуг, однако при этом действует механизм, позволяющий компаниям вычитать налог, уплаченный ими при покупке товаров и услуг (так называемый « входной» налог), из налога, который они начисляют на стоимость реализуемой ими продукции.

Введение НДС явилось одним из основных направлений глобальной налоговой реформы 80 — 90-х годов. Столь широкое распространение НДС во многих странах мира и его признание объясняются целым рядом причин:

1) В большинстве государств налог на добавленную стоимость вводился в качестве замены налогов с оптовых продаж или каскадных налогов с оборота, экономический эффект которых имел произвольный характер, либо стимулировал вертикальную интеграцию производства. Применение НДС позволяет сделать налоги на потребление более нейтральными по отношению к ценам, эффективности производства и потребления, потребительскому выбору. При системе НДС налогообложению подвергается потребление домашних хозяйств, но не покупки предприятий и организаций (кроме конечного непроизводственного потребления).

2) Налог на добавленную стоимость имеет более широкую базу обложения, т.к. им облагаются не только розничные продажи, но и все непроизводственные покупки предприятий, в которых предприятия выступают конечными потребителями, в т. ч. работы, выполненные самим предприятием для собственных нужд . Налогом облагаются также покупки предприятий всех сфер деятельности, освобожденных от уплаты налога (но не имеющих нулевой ставки).

3) НДС позволяет сократить налоговые искажения в ценах международной торговли через принципы территориальности, т.е. позволяет выровнять либо цены потребителей, либо цены производителей.

4) Взимание НДС по наиболее распространенному в мире методу — методу начислений с использованием счетов- фактур — легче администрируется и позволяет более эффективно бороться с уклонением от уплаты налога, т.к. подобная система обеспечивает распределение общего объема налоговых обязательств для каждого товара (услуги) между несколькими плательщиками — участниками производственно-коммерческого цикла.

5) По причине того, что техника взимания НДС обеспечивает сбор налога на всех стадиях производства, при некотором усложнении техники налогообложения увеличивается устойчивость величины поступлений налога относительно конъюнктурных колебаний динамики оборота розничной торговли.

Опыт применения НДС в зарубежной практике

Широкое распространение НДС получил благодаря подписанию в 1957 году в Риме договора о создании Европейского экономического сообщества, согласно которому, страны его подписавшие, должны были гармонизировать свои налоговые системы в интересах создания общего рынка. В 1967 году вторая директива Совета ЕЭС провозгласила НДС главным косвенным налогом Европы, предписывая всем членам Сообщества ввести данный налог в свои налоговые системы до конца 1972 года.

В том же 1967 году налог на добавленную стоимость начал функционировать в Дании, в 1968 — в ФРГ. Шестая директива Совета ЕЭС 1977 года окончательно утвердила базу современной европейской системы обложения НДС, чем способствовала унификации взимания данного налога в Европе.

Последние уточнения в механизм обложения НДС были сделаны в 1991 году десятой директивой, и ее положения были включены во все налоговые законодательства стран-членов ЕЭС.1 [14]. В настоящее время НДС взимается более чем в сорока странах мира: почти во всех европейских странах, Латинской Америке, Турции, Индонезии, ряде стран Южной Америки.

В США и Канаде применяется близкий по методу взимания к НДС налог с продаж. Обширная география распространения НДС свидетельствует о его жизнеспособности и соответствии требованиям рыночной экономики. В различных странах существуют разные подходы к установлению ставок НДС. В то же время их средний уровень колеблется от 15 до 25%. В некоторых странах применяется шкала ставок в зависимости от вида товара и его социально-экономической значимости: пониженные ставки (2 — 10%) применяются к продовольственным, медицинским и детским товарам; стандартные (основные) ставки (12 — 23%) — к промышленным и другим товарам и услугам; и, наконец, повышенные ставки (свыше 25%) — к предметам роскоши. Конкретные размеры ставок по некоторым развитым странам мира приведены в таблице:

Страна	Испания	Германия	Франция	Греция	Россия	Великобритания	Дания
Ставка	16%	16%	19%	18%	18%	17,50%	25%
Страна	Австрия	Ирландия	Швеция	Португалия	Нидерланды	Бельгия	Норвегия
Ставка	20%	21%	25%	18%	17.5%	21,00%	23%

Обширная география распространения НДС свидетельствует о его жизнеспособности и соответствии требованиям рыночной экономики.[15]

Необходимо отметить, что прочному внедрению его в практику налогообложения в немалой степени способствовали следующие факторы.

Во-первых, недостатки, имеющиеся у прямых налогов. К их числу можно отнести чрезмерную сложность налогообложения, широкие масштабы уклонения плательщиков от их уплаты.

Во-вторых, постоянная потребность в увеличении доходов бюджета путем расширения налогооблагаемой базы и повышения эффективности налогообложения.

В-третьих, потребность в усовершенствовании существующих налоговых систем и приведении их в соответствие с современным уровнем экономического развития.

История внедрения НДС в России.

Широкое распространение НДС в зарубежных странах с рыночной экономикой создало почву для появления его в России. Налог был введен 1 января 1992 года. Он пришел на смену налогу с оборота, просуществовавшего в стране около 70 лет, и так называемого «президентского» налога с продаж, введенного в декабре 1990 года.

Оба предшественника НДС были эффективны только в условиях жесткого государственного контроля за ценообразованием. Налог с оборота взимался в основном в виде разницы между твердыми, фиксированными государственными оптовыми и розничными ценами, и его ставка колебалась от 20 до 30% для различных видов продукции.

Налог с продаж устанавливался в процентах к объему реализации и фактически увеличивал цену товаров на 5%. [19]. В связи с возросшей инфляцией налог с оборота утратил свою жизнеспособность и вместе с налогом с продаж был заменен налогом на добавленную стоимость. Новый налог выгодно отличался от ранее действовавших.

Он был более эффективен для государства, так как обложению им подлежал товарооборот на всех стадиях производства и обращения. Можно было ожидать, что с расширением налоговой базы и ставок поступления будут расти.

Также необходимо отметить, что НДС является менее обременительным для отдельного производителя, поскольку обложению подлежит не весь товарооборот, а лишь прирост стоимости, и тяжесть налога может быть распределена по всей цепи товарооборота. Это являлось немаловажным фактором в достижении равенства всех участников рынка.

Следует также обратить внимание на такой факт, что налог на добавленную стоимость являлся более простой и универсальной формой косвенного обложения, так как для всех плательщиков устанавливался единый механизм его взимания на всей территории страны. [12]. Первоначально ставка НДС была установлена на уровне 28%. Спустя год она была снижена до 20%, и была введена льготная ставка в размере 10% для продуктов питания и детских товаров по перечню. В этом виде налог и просуществовал до наших дней. Можно отметить, что объективная необходимость введения НДС в Российской Федерации была обоснована рядом факторов:

Источник: www.freepapers.ru

В Каком Году Появился Ндс В России • Порядок уплаты

В 1954 году француз Морис Лоре, директор подразделения министерства экономики, финансов и промышленности, предложил законченную концепцию НДС в современном виде. Вначале новый налог решили проверить в Кот-д’Ивуаре, тогдашней французской колонии. Опыт вышел на редкость удачным. Такое разнообразие собственных точек зрения заглушало и заглушает возможность правильного понимания природы НДС и его элементов, и в результате не только не помогает, а осложняет практическое применение положений российского законодательства, регулирующих порядок взимания НДС. А вот для продавца совершенно неважно, платит его покупатель НДС или нет.

Приключения НДС в России… (часть 1)

Однако для некоторых продовольственных товаров, товаров для детей действует пониженная ставка 10 , а для экспортируемых товаров налог фактически отсутствует ставка 0 при этом не следует смешивать понятия освобождение от налога и обложение по ставке 0 — это разные случаи. Вначале новый налог решили проверить в Кот-д Ивуаре, тогдашней французской колонии. Для того, чтобы убедиться в описанном, достаточно хотя бы открыть положения Директивы ЕС 2006 112, которая объединила в себе европейские нормы взимания НДС, а также накопленный долгими годами опыт их интерпретации. Применяется при экспорте, международных перевозках и других операциях, перечисленных в п.

НДС (налог на добавленную стоимость): плательщики, ставка, расчет

НДС: просто о сложном
2 помещены под таможенную процедуру свободной таможенной зоны;.
Например, эта ставка применяется при реализации продовольственных или медицинских товаров п.

Естественно, что торговое предприятие сделало наценку на шампунь и также добавило на нее НДС. А теперь шампунь попал на торговый прилавок, потребитель его купил и оплатил стоимость с учетом НДС всех этапов. Каждый из участников этой цепочки оплатил свою часть НДС в бюджет, а возместил его путем включения в цену реализации. 3 перевозки железнодорожным транспортом товаров, перемещаемых через территорию России с территории иностранного государства, не являющегося членом ЕАЭС, на территорию другого иностранного государства. При слове НДС у любого, даже опытного бухгалтера, возникает некий трепет.

Ставки НДС в 2023 году: таблица

Полагаю, что использование такой возможности подавляет открытое обсуждение докладов на конференции которая позиционируется как открытая и по непонятным причинам позволяет авторам блокировать обсуждение их позиции. В таком случае вы получаете право на возмещение образовавшейся разницы.

Стоимость сырья — 118 рублей (в этой стоимости НДС по ставке 18% составляет 18 рублей);
Цена реализации шампуня на заводе для торгового предприятия – 236 рублей (в этой стоимости НДС по ставке 18% составляет 36 рублей);
Цена реализации шампуня в торговом предприятии – 302 рубля (в этой стоимости НДС по ставке 18% составляет 46 рублей).

Поскольку после получения комментариев от автора указанного доклада, у меня оказалась заблокирована возможность дать ответные комментарии, вынужден опубликовать их вот так от себя лично исключительно как собственное научное мнение в своем блоге. Что такое НДС объясняем простыми словами, как он появился и зачем нужен.

Мнение эксперта
Черноволов Василий Петрович, бизнес-консультант
Со всеми вопросами вы можете обращаться ко мне!
Задать вопрос эксперту

Что такое НДС: как он появился и зачем нужен • Опубликовано мною как научным исследователем и преподавателем Российского государственного университета правосудия в качестве личного мнения. При этом на перевозочных документах проставлены соответствующие отметки таможенных органов;. Цифры условные, на практике бухгалтерия сложнее, но принцип расчета и изъятия налога именно такой. Для получения бесплатной консультации пишите мне!

Новые ставки НДС в 2019 году: таблица

Что такое НДС: объясняем простыми словами, как он появился и зачем нужен: Политика — объективный и полноценный взгляд Newsland – комментарии, дискуссии и обсуждения новости.
Через некоторое время он перешел с государственной службы на работу в частные банки.
18 — это самый большой размер и установлен он для большинства объектов налогообложения;.

Ставка 10 процентов

Как появился НДС и почему в США его нет
Естественно, что торговое предприятие сделало наценку на шампунь и также добавило на нее НДС.

Изобретатель НДС Морис Лоре не получил за это каких-то особенных наград. Через некоторое время он перешел с государственной службы на работу в частные банки. Лоре дожил до 83 лет и умер в 2001-м. А в 2011-м учредили международный приз его имени за достижения в области косвенного налогообложения. Особая расчетная ставка, которая применяется только в двух случаях при реализации предприятия в целом как имущественного комплекса и при оказании иностранными компаниями физическим лицам услуг в электронной форме п. Так государство делает некоторые цены ниже или дает заработать больше некоторым видам бизнеса.

Повышение ставок НДС с 2023 года

Страна, территория Обычная ставка Льготная ставка Польша 23 8, 5 или 0 Португалия 23 13 или 6 Уругвай 23 14 Финляндия 24 14 или 10 Греция 24 13 или 6,5 Исландия 24,5 14,3 Дания 25 Норвегия 25 14 или 8 Швеция 25 12, 6 или 0 Венгрия 27 5. У поставщика налоговый расчет заканчивается с продажей товара. Такое разнообразие собственных точек зрения заглушало и заглушает возможность правильного понимания природы НДС и его элементов, и в результате не только не помогает, а осложняет практическое применение положений российского законодательства, регулирующих порядок взимания НДС. А некоторые виды деятельности могут вообще освобождаться от НДС.

Расчет налога • Чтобы разобраться в хитросплетениях этого коварного налога, надо для себя уяснить его механизм и его смысл. В Беларуси сейчас применяется всего три ставки налога на добавленную стоимость 10, 20 и 25. Как правило, подоходный налог во многих странах собирался с трудом. Для получения бесплатной консультации пишите мне!

Основные ставки НДС в 2023 году

Порядок уплаты
2 перевозки экспортируемых или реэкспортируемых товаров по территории России.
А дальше, при перепродаже, идет обычная цепочка вычетов.

Ставки 20/120 или 10/110

Самые главные изменения по НДС 2019 года
20 базовая ставка на все непродовольственные товары и часть продуктов.

Особая расчетная ставка, которая применяется только в двух случаях: при реализации предприятия в целом как имущественного комплекса и при оказании иностранными компаниями физическим лицам услуг в электронной форме (п. 4 ст. 158, п. 5 ст. 174.2 НК РФ).

Такое разнообразие собственных точек зрения заглушало и заглушает возможность правильного понимания природы НДС и его элементов, и в результате не только не помогает, а осложняет практическое применение положений российского законодательства, регулирующих порядок взимания НДС. По сути, это тоже подоходный налог, но взимаемый не при получении дохода, а при потреблении.

Какие ставки НДС бывают?

Сейчас НДС есть, по одним данным, в 135 или, по другим, в 160 странах разброс цифр здесь из-за того, что некоторые государства взимают налоги, которые, по сути, являются НДС, но определяются и называются иначе. А государство страдало от недоимок бедных и косвенной недоплаты богатых.

10% — для продуктов питания и детских товаров, но не для всех, а прописанных в приложении 26 к Налоговому кодексу.
20% — базовая ставка на все непродовольственные товары и часть продуктов.
25% — ставка для услуг электросвязи.

Для этого надо подать в налоговые органы декларацию по установленной форме, пройти камеральную проверку, и если в ее результате сумма к возврату будет подтверждена, то вам вернут на расчетный счет, положенный к возмещению НДС. На нем уже заработали все, кроме розничного продавца, но налогов никто не заплатил.

Ставка 16,67%

Плательщики и объект налогообложения
Например, во Франции начала XX века взимали 3 4 от дохода, и то не со всех, а только с богатых.
Цифры условные, на практике бухгалтерия сложнее, но принцип расчета и изъятия налога именно такой.

Страна, территория	Обычная ставка	Льготная ставка
Джерси	3%	0%
Малайзия	5%	—
ОАЭ	5%	—
Сингапур	5 или 8%	—
Таиланд	7%	—
Швейцария	8%	3,8 или 2,5%
Япония	8 или 9%	—
Австралия	10%	0%
Вьетнам	10%	5 или 0%
Ливан	10%	—

Для того, чтобы убедиться в описанном, достаточно хотя бы открыть положения Директивы ЕС 2006/112, которая объединила в себе европейские нормы взимания НДС, а также накопленный долгими годами опыт их интерпретации. Кассовая схема используется как одно из исключений, то есть как упрощение из модели НДС для очень узкой категории налогоплательщиков. Полагаю, что использование такой возможности подавляет открытое обсуждение докладов на конференции которая позиционируется как открытая и по непонятным причинам позволяет авторам блокировать обсуждение их позиции. Изобретатель НДС Морис Лоре не получил за это каких-то особенных наград.

Плательщики НДС, ставка налога

Для того, чтобы убедиться в описанном, достаточно хотя бы открыть положения Директивы ЕС 2006 112, которая объединила в себе европейские нормы взимания НДС, а также накопленный долгими годами опыт их интерпретации. 20 базовая ставка на все непродовольственные товары и часть продуктов. 3 перевозки железнодорожным транспортом товаров, перемещаемых через территорию России с территории иностранного государства, не являющегося членом ЕАЭС, на территорию другого иностранного государства. Через некоторое время он перешел с государственной службы на работу в частные банки.

Ставка НДС – 0 процентов

Ставка 10 процентов
Приводим таблицу со всеми возможными ставками НДС.
Хотя сама идея оформилась еще до Второй мировой войны.

Интегрированный полнотекстовый банк правовой информации:

Как Рассчитывается Среднегодовая Стоимость Налога На Имущество • Расчет аванса
Ставка Земельного Налога Для Земель Населенных Пунктов • Примеры расчетов
Как Уволить Работника Постоянно Находящегося На Больничном • По инициативе работника
Как Происходит Альтернативная Сделка Купли Продажи Квартиры • Альтернативная сделка что это
Как Правильно Составить Кс2 В Гранд Смете • Как заполнить кс-3
Как Узнать Полагается Ли Субсидия Малому Бизнесу • Субсидии инвалидам
Как Оформить На Полставки В Трудовом Договоре • Общепринятый порядок
Как Оплачивается Больничный Лист При Переломе Ноги • Процесс оформления
Что Нужно Чтобы Купить Доллары В Банке • Бkc тариф покопеечный

Источник: bizkompass.com

Налог на добавленную стоимость (НДС): основы, история и примеры

НДС — это косвенный налог, который взимается с добавленной стоимости товара или услуги на каждом этапе производственного процесса, начиная от сырья и заканчивая конечным продуктом на полке магазина. Этот налог уплачивается производителями и продавцами, но, как правило, перекладывается на конечного потребителя в виде более высокой цены товара или услуги.

Исторический контекст

Идея НДС не нова. Первые его прототипы можно отследить ещё в древних цивилизациях, где государство взимало налог с продажи товаров. Однако современный НДС, как мы его знаем, начал формироваться в 20 веке. Основоположником современного НДС считается Франция, где в 1950-х годах была предпринята попытка оптимизировать систему налогообложения. Эта идея была успешно реализована и стала примером для многих других стран.

Примеры применения НДС

Франция: Как родина НДС, Франция внедрила этот налог в 1954 году. С тех пор он стал одним из основных источников дохода государства.
Германия: Приняв пример Франции, Германия ввела НДС в 1968 году. Этот налог стал ключевым элементом экономической системы страны.
Россия: В России НДС был введен с 1 января 1992 года после распада СССР. С тех пор он стал одним из основных налогов в стране.Ставка НДС в России составляла 20%. Также существуют льготные ставки: 10% (на определенные товары и услуги, такие как продукты питания, детская одежда и некоторые другие) и 0% (применяется, например, при экспорте товаров).

Заключение

НДС — это не просто налог, это инструмент экономической политики, который позволяет государствам регулировать экономику, стимулировать или тормозить производство и продажи. Понимание его природы, истории и применения в разных странах мира помогает лучше понять механизмы мировой экономики.

Источник: fin-compass.pro