В каких случаях заполняется декларация

Отчетность гражданина по налогу с доходов физических лиц (НДФЛ) составляется согласно общеобязательному шаблону, предусмотренному формой 3-НДФЛ. Это и есть налоговая декларация, посредством которой физические лица ежегодно отчитываются перед фискальным ведомством государства о собственном заработке, полученном за отчетный год и, соответственно, подлежащем налогообложению по ставке 13 (тринадцать) процентов.

В 2023 году форму 3-НДФЛ за 2022 год заполняют как обычные граждане, получившие доход, с которого в отчетном периоде не был перечислен НДФЛ, так и индивидуальные предприниматели, регулярно действующие на общем режиме налогообложения. Следует выяснить, в чем заключаются данные поправки в декларации, а также разобраться – кем, когда и куда сдается отчетность по форме 3-НДФЛ. Особое внимание стоит обратить на состав обновленной декларации и порядок её формирования.

Новая форма для физических лиц в 2023 году

Этим нормативно-правовым актом налоговой службы вводится в действие новый бланк для отчетной формы 3-НДФЛ, устанавливается общеобязательный порядок её заполнения, определяется единый формат предоставления соответствующих сведений в электронном виде.

Этим же распорядительным актом отменяется действие ряда иных нормативных документов (приказов), ранее изданных налоговой службой (ФНС).

Что такое декларация 3-НДФЛ и зачем заполняется

Скачать бесплатно бланк 2023 года

Что изменилось?

В 2023 году физические лица – обычные граждане и частные предприниматели – будут сдавать за минувший 2022 год отчетность по 3-НДФЛ, которая, однако, претерпела следующие изменения:

• Изменился штрих-код бланка.
• Ощутимо уменьшилось количество листов в отчетном бланке. Если еще за 2021 год данная форма включала 20 (двадцать) листов, то теперь в её структуре насчитывается только 14 (четырнадцать) листов.
• Если раньше листы отчетной формы декларации последовательно обозначались буквами (А, Б и так далее), то в новом бланке применяется теперь цифровая нумерация соответствующих приложений (1,2,3 и так далее). В 3-НДФЛ имеется 8 таких приложений, а также 2 алгоритма вычислений – к первому (1) и пятому (5) приложениям. К примеру, для отображения предпринимательских доходов используется теперь не лист с обозначением «В», а приложение под номером 3.
• Разработчики 3-НДФЛ модифицировали структуру отчетного бланка, добавив и удалив определенные строки. Это привело к перераспределению отчетных данных, подлежащих отражению в данной декларации. Например, разработчики исключили строку, в которой частные предприниматели указывали выплаты, совершаемые по трудовым договорам. Кроме того, в новой форме отменена строка для указания величины начисленных авансов. Однако отдельной статьей теперь отражаются профессиональные вычеты по налогам.
• Корректировке подвергся состав налогооблагаемых доходов.
• Налоговые вычеты инвестиционного, социального и стандартного типов объединили теперь в единое приложение, демонстрирующее соответствующие расчеты.
• Из второго раздела отчетной формы декларации, в котором осуществляется вычисление базы налогообложения и суммы самого налога, исключили формулы, предназначенные для расчета соответствующих показателей.
• Изменилась построчная нумерация в бланке, модифицировались штриховые коды.

Кто должен заполнять

По 3-НДФЛ отчитываются обычные граждане и индивидуальные предприниматели, находящиеся в одной из двух типичных ситуаций:

1. В отчетном году физическим лицом был получен налогооблагаемый доход, с которого пока еще не удерживался НДФЛ. Это может быть доход ИП, действующего на общем режиме налогообложения, доход нотариуса/адвоката, получение физическим лицом каких-либо ценных активов по сделке дарения, лотерейный выигрыш, доход от сдачи личного жилья в наем, доход от продажи гражданином движимого и недвижимого имущества, акций или иных ценных бумаг, а также дивидендный доход.
2. Если физическое лицо, являющееся плательщиком тринадцатипроцентного налога с заработанного дохода, намеревается полностью или частично вернуть себе сумму НДФЛ, уже уплаченного ранее в бюджет. Речь идет о получении гражданином вычета по НДФЛ от государства. Если физическое лицо претендует на получение налогового вычета, ему потребуется заполнить и сдать 3-НДФЛ.

Действующим законодательством РФ определяются конкретные основания для предоставления физ лицу налогового вычета. Так, гражданину могут вернуть НДФЛ, если он совершил минимум одно из следующих действий:

• отчислял личные средства на цели благотворительности;
• открыл индивидуальный инвестиционный счет;
• уплатил пенсионные взносы на добровольной основе;
• воспользовался медицинской помощью за определенную плату;
• оплатил образовательные услуги (за себя, своих детей, близких родственников);
• оформил ипотечную ссуду, кредит;
• приобрел недвижимый объект — квартиры, дома, земля, дачи и пр.;
• иные легальные основания.

Когда сдавать — сроки сдачи за 2022 год

Если гражданин или частный предприниматель отчитывается перед государством о собственных доходах отчетного года для уплаты НДФЛ, ему следует сформировать и подать 3-НДФЛ в срок до 30 (тридцатого) апреля того года, который непосредственно следует за годом получения этих доходов.

Чтобы задекларировать налогооблагаемые доходы, полученные физическим лицом за минувший 2022 год, необходимо подготовить отчетность и сдать её в срок до 02.05.2023.

Физическое лицо – плательщик НДФЛ – должно уплатить налог с задекларированных доходов в срок до 15.07 года подачи формы. Иными словами, за 2022 год крайний срок уплаты подоходного налога физ лицом – 16 июля 2023 года.

Если же данная форма заполняется гражданином для получения вычета по НДФЛ, её можно подать в любой момент на протяжении текущего года. Конкретные сроки на этот случай не устанавливаются.

Важно учитывать лишь то, что такие налоговые вычеты могут предоставляться государством исключительно за три последних года.

Штраф за несвоевременную подачу декларации 3-НДФЛ в ИФНС составляет 1000 руб. Если это сопровождается несвоевременной уплатой НДФЛ, то добавляются пени от суммы долга.

Куда и как подавать — место и способы подачи

Отчетность 3-НДФЛ сдается физическим лицом в территориальную структуру налогового ведомства (ФНС), действующую по месту/адресу регистрации налогоплательщика.

Подать декларацию можно в налоговую в бумажном виде или через интернет.

При этом гражданин вправе воспользоваться одним из следующих доступных способов подачи документа:

• Личный визит физлица-налогоплательщика в территориальное подразделение ФНС с целью непосредственной подачи заполненной декларации.
• Почтовая отправка 3-НДФЛ отдельным письмом, к которому обязательно прикладывается опись имеющегося содержимого.
• Дистанционная пересылка отчетности через персональный кабинет физлица на онлайн-ресурсе ИФНС. Чтобы успешно отправить 3-НДФЛ через интернет, налогоплательщик должен сначала зарегистрироваться на веб-сайте ФНС.

Еще один возможный вариант – сдача 3-НДФЛ в налоговое ведомство через представителя (знакомого/родственника), полномочия которого заверяются нотариальной доверенностью. Родители вправе подавать 3-НДФЛ за собственных детей (в этом случае предъявляется документ, однозначно свидетельствующий о родственных связях).

Заполнить налоговую декларацию можно как вручную, так и с помощью программы, которую разработала ФНС. Скачать программу можно бесплатно с официального сайта налог.ру.

Инструкция по заполнению 3-НДФЛ в программе.

Состав, структура обновленного налогового отчета

Структура обновленного бланка формы 3-НДФЛ, подлежащей сдаче в нынешнем 2023 году за минувший 2022 год, выглядит следующим образом:

• Титульная часть – содержит основные сведения о физическом лице-налогоплательщике. Здесь отражается его ИНН, ФИО, дата/место рождения, коды страны, категории и статуса налогоплательщика, сведения об удостоверении личности (паспорте), телефонный номер. Кроме того, указываются отчетный год, коды фискального ведомства и налогового периода, дата заполнения. Подтверждаются полнота и достоверность приведенных данных (ФИО/подпись физ лица).
• В 1 (первом) разделе приводятся данные о налоговых суммах, уплачиваемых (доплачиваемых) в бюджет или, как вариант, возвращаемых из бюджета.
• Во втором разделе определяется налоговая база, вычисляется сумма НДФЛ.
• В первом приложении фиксируются доходы физлица от источников, пребывающих непосредственно в РФ.
• Во втором приложении показываются доходы физического лица от источников, пребывающих за территориальными пределами РФ.
• В третьем приложении отражаются доходы предпринимателей, субъектов адвокатской и частной практики. Здесь же рассчитываются вычеты НДФЛ профессионального характера.
• В четвертом приложении вычисляется сумма доходов физлица, официально освобожденных от налогообложения (складываются значения по соответствующим статьям).
• В пятом приложении вычисляются значения вычетов НДФЛ социального, инвестиционного, обычного характера.
• В шестом приложении вычисляются значения имущественных и иных вычетов НДФЛ. Вычеты имущественного характера определяются по доходам физлица от реализации его активов, имущественных прав.
• В седьмом приложении вычисляются вычеты имущественного характера, обусловленные осуществлением реальных затрат на покупку или возведение недвижимости.
• В восьмом приложении вычисляются значения реальных затрат и вычетов, обусловленных транзакциями с финансовыми инструментами (ценными бумагами) и сделками, совершенными физлицом в контексте инвестиционного сообщества.
• В уточняющем расчете к первому приложению вычисляется доход физлица от реализации собственной недвижимости.
• В уточняющем расчете к пятому приложению вычисляются значения налоговых вычетов социального характера, предусмотренных отдельными нормами налогового законодательства.

Какие листы оформляются для ИФНС в различных случаях?

Если титульная (вступительная) часть бланка декларации всегда заполняется плательщиком НДФЛ, то конкретные приложения и уточняющие расчеты к соответствующим приложениям задействуются только тогда, когда в этом имеется реальная необходимость.

Так, например, листы бланка 3-НДФЛ с 1 (первым), 2 (вторым), 3 (третьим) приложениями обязательно заполняются, если у физического лица имеются доходы или затраты в пределах РФ, за территориальными пределами РФ, доходы или затраты, обусловленные адвокатской или предпринимательской деятельностью.

Лист бланка декларации с 4 (четвертым) приложением предназначен для фиксации доходов физлица, освобожденных от налогообложения.

Листы с 5 (пятым), 6 (шестым), 7 (седьмым), 8 (восьмым) приложениями используются только тогда, когда физическое лицо обоснованно претендует на получение вычетов НДФЛ соответствующих разновидностей.

Раздел второй, в котором определяются значение налоговой базы и уплачиваемая сумма НДФЛ, является обязательным при составлении 3-НДФЛ. Первый раздел содержит итоговые сведения.

Образцы и примеры заполнения

• для ИП;
• нулевая для ИП;
• при продаже квартиры;
• при продаже автомобиля;
• по ипотечным процентам;
• для возврата налога при покупке квартиры;
• для возврата НДФЛ за лечение;
• за лечение зубов;
• за обучение.

Видео о важных моментах

В видео представлены важные особенности, которые нужно учитывать при подготовке декларации в 2023 году и заполнении нового бланка 3-НДФЛ за 2022 год:

Выводы

Таким образом, физлица – как обычные граждане, так и частные предприниматели – заполняют 3-НДФЛ и сдают её, если у них в отчетном периоде имеются доходы (заработки), с которых пока еще не удерживался НДФЛ.

Помимо этого, составление рассматриваемой формы является обязательным, если физлицо обоснованно претендует на получение НДФЛ-вычета.

Следует знать, что в нынешнем 2023 году физлица-налогоплательщики формируют и предоставляют данную декларацию за минувший 2022 год уже по обновленному документальному шаблону, утвержденному соответствующим приказом налогового ведомства.

Источник: praktibuh.ru

Таможенная декларация

Таможенная декларация – обязательный документ, необходимый к предъявлению на таможне при ведении международной торговли. Каждый участник ВЭД обязан знать, что при пересечении государственной границы весь груз должен пройти процедуру таможенного декларирования. Это введено для контроля ввозимых/вывозимых товаров, взимания таможенных выплат, проверки выполнения предписаний о запрете импорта и экспорта отдельных товаров. Таможенная декларация составляется по установленным стандартам и содержит необходимую информацию о продукции, перемещаемой через границу. Декларация подтверждает легальность внешнеэкономической сделки, соблюдение ее участниками законодательства, международных договоренностей РФ по международной торговле.

Виды таможенных деклараций

Заполнить таможенную декларацию

Задачи, которые решаются с помощью таможенного декларирования:

• Обеспечение служб таможенного контроля данными о продукции и транспорте, которые необходимы для реализации целей служб таможни;
• Удостоверение законной легитимности операций, совершаемых декларантом с грузами и транспортом, которые подпадают под тот или иной режим таможни;
• Контроль соответствия информации о продукции и транспорте их реальному состоянию.

Формы подачи таможенной декларации

ТК ЕАЭС установил две формы таможенного декларирования товаров: электронную и письменную. Согласно ст. 104 и 105 Таможенного Кодекса ЕАЭС письменная форма декларирования допускается:

• При помещении товаров под таможенную процедуру транзита;
• В отношении товаров для личного пользования;
• В отношении товаров, транспортируемых посредством международной почтовой связи;
• В отношении транспортных средств международной перевозки;
• При использовании в качестве таможенной декларации перевозочных или коммерческих документов;
• При отсутствии технической возможности у таможенного органа принять электронную форму декларации.

В остальных случаях таможенное декларирование осуществляется в электронной форме.
Также существует временная форма ТД, которую декларант вправе оформить только после разрешения таможни. Такой вид декларации подается в случае, когда отсутствуют полные сведения о перевозимом товаре.

Порядок заполнения таможенной декларации

Порядок заполнения ТД утвержден ТК ЕАЭС и имеет определенные правила. Декларация заполняется самим участником ВЭД или его таможенным брокером.

В одной ТД указываются данные о товарах из одной партии, попадающих под одну таможенную процедуру. Порядок регламентирует количество товаров в одной ТД (до 999 товаров включительно). Для продукции из одной партии, но помещенной под другую процедуру растаможки необходимо составить отдельный документ.

Основные сведения, содержащиеся в ТД:

• Страна происхождения товара;
• Цель ввоза/вывоза;
• Тип товара;
• Вес товара;
• Стоимость;
• Номер автотранспорта, перевозящего груз;
• Иные сведения, без которых невозможна процедура растаможки.

Заполнить таможенную декларацию

Требования к оформлению ТД

К заполнению таможенной декларации предъявляется ряд важных требований:

• Осуществляется на бланке строгой формы;
• Не допускается наличие ошибок, опечаток, помарок;
• Заполняется печатными буквами;
• Точное соблюдение инструкции по заполнению ТД (никаких лишних сведений);
• Иностранные слова прописываются латиницей;
• Все изменения заверяются подписью декларанта или ответственного лица.

Какие «подводные камни» имеют таможенное декларирование и выпуск товаров

Процедура таможенного декларирования товаров имеет некоторые проблемные моменты. В такую категорию прежде всего попадают намеренные действия по нарушению правовых норм определенной страны, ошибки перевозчика или представителя таможенной службы. В современной практике чаще всего возникают следующие «подводные камни».

Неточное оформление документации таможенного декларирования или ее неполная комплектация. Когда выявлен факт отсутствия обязательного документа или наличия ошибок в нем, возможно принятие мер, ограничивающих выпуск груза через таможенную границу. Товары при этом размещаются на складе до момента предоставления необходимой правильно оформленной документации.

Нарушение законодательных норм. При ошибочном невключении товара в декларацию или намеренной попытке контрабанды таможенные служащие могут применить по отношению к грузу меру ареста, а по отношению к субъекту, допустившему такое нарушение, меры административной/уголовной ответственности.

Присутствие подозрений относительно правонарушений. В спорных ситуациях продукция помещается на территорию склада временного хранения до появления уточняющих сведений.

Срок подачи декларации

Подача ТД на ввозимую на территорию Российской Федерации продукцию производится не позднее 2-х месяцев с момента поступления товара на таможню. По заявлению этот срок может быть продлен максимум на 2 месяца. Декларация на экспортируемый товар подается непосредственно перед фактом пересечения границы. Сроки растаможки грузов – в течении 14 дней от даты подачи документации. Товары с короткими сроками годности начинают оформлять в день прибытия.

Когда возможно упрощенное таможенное декларирование

Упрощенной процедурой таможенного декларирования могут воспользоваться организации, включенные в список уполномоченных операторов. Такое право доступно компаниям, ведущим ВЭД не менее года и не проходящим процедуру банкротства. Упрощенный порядок обеспечивает некоторые преимущества при растаможке:

• Минимальные сроки оформления (1 день вместо 3-х);
• Допустимость корректировки декларации до и после выпуска груза;
• Оплата таможенных пошлин продлевается до конца срока хранения груза;

Грузы, проходящие растаможку по упрощенной схеме, проходят границу в гораздо более сжатые сроки, чем остальные.

Заполнить таможенную декларацию

Оформление декларации в электронном виде

Лица, ведущие внешнеэкономическую деятельность и подающие декларацию в электронном виде, обязаны иметь цифровую подпись. Электронная ТД оформляется через личный кабинет на официальном сайте Таможенной службы. После формирования электронной ТД и подачи необходимых документов, проводится официальная оценка декларации и всех сопутствующих документов. По окончании выносится постановление о выпуске или отказе в выпуске товара.

Особенности декларирования в Таможенном союзе

Таможенный союз ЕАЭС – соглашение между странами Евразийского экономического союза, заключенное с целью улучшения условий торговых отношений между ними. Создание единого таможенного пространства позволяет не взимать таможенные сборы и упрощает схему таможенного декларирования внутри Таможенного союза. На некоторые товары при их ввозе или вывозе через границы этих стран не требуется оформление ТД или допускаются некие послабления. Государства-участники Таможенного союза: РФ, Республика Беларусь, Армения, Казахстан, Киргизия.

В каких случаях декларация на товары не заполняется?

Представлены случаи, когда беспокоиться об оформлении ТД не нужно:

• При перевозе товара для личного пользования физическим лицом;
• При перевозе груза, не облагаемого таможенными пошлинами;
• При перевозе товара, таможенная стоимость которого не превышает 100 евро.

Какие документы подаются вместе с ТД

Процедура таможенной очистки обязывает подать следующие документы, помимо самой ТД:

• Документ, подтверждающий право подавать ТД от своего лица;
• Транспортные бумаги, свидетельствующие о пересечении границы РФ;
• Паспорт сделки ВЭД (копия);
• Квитанции об уплате таможенных пошлин и налогов;
• Документы о соблюдении ограничений;
• Декларация таможенной стоимости;
• Электронная копия ТД.

После проверки пакета документов и завершения работы по оформлению, ТД получает регистрационный номер и законные права.

Заполнить таможенную декларацию

Образец таможенной декларации

Предлагаем для образца скачать пример заполнения ТД и бланк для оформления и дальнейшей подачи в таможенное ведомство.

Как правильно заполнить таможенную декларацию

В российской системе грузоперевозок приняты четыре формы таможенных накладных:

ТД-1, ТД-3 с приложениями ТД-2 и ТД-4 соответственно. Приложения заполняются, если в декларации описано два и более товаров. Формы ТД-3 и ТД-4 более универсальны, поскольку могут использоваться как на экспорт, так и на импорт товаров. ТД-1 и ТД-2 заполняются только на экспорт.

Но поскольку декларацию теперь можно подать через портал ФТС, необходимость в разделении и разных формах отпала. Достаточно правильно заполнить форму в личном кабинете.

Всего в декларации 48 граф. Ниже в таблице мы собрали перечень рекомендаций по заполнению бланков самостоятельно. Позвонив по телефону указанному на сайте вы можете получить всю необходимую полезную информацию о любых способах подачи деклараций, получить квалифицированную консультацию и ответы на интересующие вопросы, оформить заявку онлайн на услуги в сфере декларирования

В первом укажите тип направления груза ЭК или ИМ для экспорта или импорта соответственно.

Если декларант индивидуальный предприниматель, заполняется в формате ФИО – адрес – паспортные данные. Например:

ИП ИВАНОВ СЕРГЕЙ АНАТОЛЬЕВИЧ

РОССИЯ, ЛИПЕЦКАЯ ОБЛАСТЬ, УЛ. ЛЕНИНА, Д.114, КВ. 12 ПАСПОРТ РФ 12 13, 141516 ОТ 17.08.2008

Подраздел 15a заполняется также по классификатору стран. Те же символы, что в графе 15.

17a – продублируйте код из графы 17.

В первом – опишите данные транспорта в формате:

число – двоеточие – номера автомобилей без пробелов и через знак «точка с запятой». Например:

Если автотранспорт с прицепом, внесите оба номера в формате: А515KJ/А453LP.

Если другой транспорт, внесите данные об имени корабля, номере воздушного рейса или, например, «ГАЗОПРОВОД».

Если валют несколько, напишите ведущую.

Если речь идет об импорте из Беларуси или Казахстана, введите 8 цифр без пробелов: трехзначный код страны плюс пятизначный – код конкретной таможни.

Укажите код таможенного органа, почтовый адрес без индекса, название порта и терминала или железнодорожной станции.

Если товар в зоне таможенного контроля, введите только код таможенной зоны. Например:

45, 18950, N ТС -78845/00985235

1 «Товары»: опишите товар, вес брутто и нетто, единицы измерения, таможенная стоимость, статистическая стоимость, производитель, торговая марка (если нет – «ОТСУТСТВУЕТ»), число единиц измерения.

2 «Подробности»: артикулы, серийные номера и т.д.

3 «Места»: сведения об упаковках, поддонах или перевозка насыпом. Если продукция расфасована в индивидуальные упаковки, отметьте код тары. Воспользуйтесь классификатором видов груза, упаковки и упаковочных материалов.

4 «Контейнеры»: Укажите в формате 3JH- 1: HGОU098566. Чтобы декларация зачлась автоматически, формат перепишите с сопроводительных документов.

5 «Акциз»: для маркированных товаров. Укажите серию, номера и число марок. Если марки идут подряд, следует написать первый, последний – и между ними тире.

6 «Условия поставки»: ориентируйтесь на классификатор условий поставки.

8 «Период поставки». Укажите в формате «Поставка в период с 05.12.2020 по 06.01.2021».

В 1: введите код товара по ТН ВЭД ЕАЭС (десять знаков).

В 2: буквенный символ: «С» (для свободной торговли), «И» (интеллектуальная собственность), «О» (товары списком) или «М» (маркированные). Специальные группы товаров должны сопровождаться подтверждающими документами.

1: без пробела введите подряд два значения: двузначный код, руководствуясь классификатором видов таможенных процедур, и двузначный код предшествующей таможенной процедуры. Если такой не было, поставьте «00».

В 1 выберите код метода определения таможенной стоимости товара. Выберите из классификатора.

08715/0 780009852364 ОТ 16.05.2020 ПО 18.07.2020

«0» значит, что подтверждающие документы не предоставляются таможенному органу по решению комиссии ЕАЭС.

Во вкладке «Вид» – внесите вид таможенного платежа из классификатора видов налогов, сборов и иных платежей, взимание которых возложено на таможенные органы.

В «Основу начисления» внесите базу для взимания платежей таможенными органами.

В колонку «Ставка» впишите установленную ставку платежа. Значение может получиться отрицательным при комбинированной ставке, перед числом поставьте знак минуса.

Укажите код, номер и дату документа, который устанавливает отсрочку. Введите дату в формате ХХ.УУ.ZZZZ, до которой предоставлена отсрочка. Каждый код отделите от другого знаком «–»

Сведения «1» заполняет таможенный представитель, сюда включается номер и дата соглашения брокера с юрлицом или ИП, а также данные о компании. Если декларант – сама организация или ИП, сведения 1 пропустите.

Сведения «2» содержат ФИО человека, который составил ТД, его паспортные данные. На него оформлена электронная подпись.

Всего 7 элементов, из них заполните первые шесть.

Заполнить таможенную декларацию

Источник: uta-service.com