Трехкратный среднемесячный заработок при увольнении расчет

Трехкратный среднемесячный заработок при увольнении — законодательство и судебные прецеденты

социального страхования»). Суммы компенсационных выплат при увольнении, превышающие, соответственно, трехкратный размер среднего месячного заработка и шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, подлежат обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке. Таким образом, с 2015 года все виды компенсаций при увольнении, в том числе и по соглашению сторон, не облагаются страховыми взносами, в размере, не превышающем трехкратного (шестикратного) размера среднемесячного заработка. Исключение составляет только компенсация за неиспользованный отпуск. До 2015 года в силу положений статей 178, 313 Трудового кодекса дополнительные гарантии и компенсации могли устанавливаться законами и иными нормативными правовыми актами субъектов Российской Федерации, нормативными правовыми актами органов местного самоуправления, коллективными договорами, соглашениями, локальными нормативными актами исходя из финансовых возможностей соответствующих субъектов Российской Федерации, органов местного самоуправления и работодателей. При наличии таких соглашений, коллективного договора выплачиваемое работникам при увольнении по соглашению сторон выходное пособие не подлежало включению в

Компенсация при увольнении по соглашению сторон

за исключением компенсации за неиспользованный отпуск, а также суммы выплат в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка. Как разъяснено в Письме Минфина России от 08.07.2013 № 03-04-05/26273, любые выплаты, производимые физическим лицам при их увольнении (такие как компенсации, выходные пособия, среднемесячный заработок на период трудоустройства), освобождаются от обложения налогом в общей сумме, не превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка. К указанным выплатам относятся, в частности, выходные пособия, выплачиваемые в соответствии со статьей 178 ТК РФ, а также дополнительная компенсация в размере среднего заработка, исчисленного пропорционально времени, оставшемуся до истечения срока предупреждения об увольнении , выплачиваемая в соответствии со статьей 180 ТК РФ. Судами сделан правильный вывод о том, что все компенсационные выплаты, связанные с увольнением работников, независимо от основания, по которому производится увольнение, освобождаются от обложения

(825,95*21*3), по Луговских Л.В. 52 598.70 руб.= (834,90*21*3). Исходя из указанных обстоятельств, суд поддерживает выводы общества о том, что суммы выплат по Лишушан О.Л., Луговских Л.В. не превышают трехкратный размер среднего месячного заработка. Кроме того, как следует из оспариваемых решений в объект обложения страховыми взносами не включены суммы излишне начисленного и выплаченного выходного пособия по: Яковкину А.А., уволенному 26.10.2016 в связи с призывом на военную службу, которому выплачено выходное пособие в размере двухнедельного среднего заработка в соответствии с частью 3 статьи 178 ТК РФ; Исакову А.В., уволенному в связи с выходом на пенсию, с выплатой одного среднемесячного поощрения. По мнению Управления, Фонда расчет единовременного поощрения Исакову А.В. подлежит определению следующим образом: среднедневной заработок * количество рабочих часов в первом месяце после увольнения (151,81*160=24289,60). Между тем, расчет среднедневного заработка работнику Исакову А.В. произведен обществом в соответствии с действующим законодательством (среднедневной заработок * среднемесячное количество рабочих часов по производственному календарю 2016 года

компенсации за неиспользованный отпуск; — суммы выплат в виде выходного пособия и среднего месячного заработка на период трудоустройства в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях; — компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации в части, превышающей трехкратный размер среднего месячного заработка. Учитывая изложенное, компенсационные выплаты, связанные с увольнением работников (выходные пособия, компенсации, среднемесячный заработок на период трудоустройства) независимо от основания, по которому производится увольнение , начисляемые после 1 января 2015 года, освобождаются от обложения страховыми взносами в сумме, не превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях. При таких обстоятельствах решение ГУ-КРОФСС от 16.06.2016 № о.с.с. (доходы) о привлечении плательщика страховых взносов к ответственности

к ним местностях. Поскольку при увольнении по любым основаниям руководителей, их заместителей, главных бухгалтеров совокупный размер выплачиваемых этим работникам выходных пособий, компенсаций и иных выплат в любой форме, в том числе выходных пособий, предусмотренных трудовым договором или коллективным договором, не может превышать трехкратный средний месячный заработок.

Материалами дела подтверждается, что все вышеперечисленные работники отработали в АО «ККТ» непродолжительное время (менее 1 года). В данном случае прекращение трудовых отношений имело место не по вынужденным для работника причинам, а по собственному желанию и не являлось компенсационной выплатой, предусмотренной нормами Трудового кодекса Российской Федерации. Включив в трудовой договор условие о выплате единовременного вознаграждения в размере четырех среднемесячных заработков при увольнении по собственному желанию, АО «ККТ» производило выплаты при увольнении по собственному желанию, которые являлись личным обеспечением группы лиц, замещающих руководящие должности. Суммы компенсации при увольнении вышеуказанных лиц, превышающие трехкратный размер среднего месячного заработка, подлежат обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке. Оспариваемое решение

работников, за исключением компенсации за неиспользованный отпуск, а также суммы выплат в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка. Как разъяснено в Письме Минфина России от 08.07.2013 № 03-04-05/26273, любые выплаты, производимые физическим лицам при их увольнении (такие как компенсации, выходные пособия, среднемесячный заработок на период трудоустройства), освобождаются от обложения налогом в общей сумме, не превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка. К указанным выплатам относятся, в частности, выходные пособия, выплачиваемые в соответствии со ст.178 ТК РФ, а также дополнительная компенсация в размере среднего заработка, исчисленного пропорционально времени, оставшемуся до истечения срока предупреждения об увольнении , выплачиваемая в соответствии со ст.180 ТК РФ. Учитывая изложенное, все компенсационные выплаты, связанные с увольнением работников, независимо от основания, по которому производится увольнение, освобождаются от обложения страховыми взносами в сумме, не превышающей в

договор №, на основании которого ответчик был принят на должность Генерального директора. Срок заключенного трудового договора был не ограничен.ДД.ММ.ГГГГ ответчик написал заявление об увольнении с должности по собственному желанию в срок до ДД.ММ.ГГГГ.

ДД.ММ.ГГГГ проведено общее собрание участников ООО «Кубань ПожАудит» с повесткой дня в том числе о прекращении полномочий генерального директора с ДД.ММ.ГГГГ. Согласно расчетному листку организации, ответчик при увольнении, будучи ответственным лицом за выдачу заработной платы, согласовал себе при увольнении трехкратный среднемесячный заработок при увольнении в размере рубля, который выплачен на основании платежного поручения от ДД.ММ.ГГГГ №. Вышеуказанная сумма является незаконной, поскольку не предусматривается нормами трудового законодательства. В силу неправомерного удержания указанных денежных средств, с ответчика подлежат взысканию проценты в сумме копейка. Стоимость услуг представителя по составлению искового заявления составила рублей. При обращении в суд истцом оплачена государственная пошлина в сумме копейки. На основании изложенного истец просил суд взыскать

Источник: nalogcodex.ru

Начисление выходного пособия при увольнении в связи с сокращением штата в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8»

Выходное пособие — компенсационная выплата, получаемая сотрудником в некоторых случаях при расторжении трудового договора. Условия выплаты выходного пособия закреплены в статье 178 ТК РФ.

Расчет и начисление выходного пособия в размере, не превышающем трехкратный среднемесячный заработок

Удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» 1. Начисление выходного пособия в размере, не превышающем трехкратный среднемесячный заработок, выполняется с помощью документа Увольнение. На закладке Условия увольнения в поле Выходное пособие за укажите количество рабочих дней или часов, если сотрудник работал по графику суммированного учета рабочего времени, за которое выплачивается выходное пособие.

Начисление за это время будет рассчитано исходя из среднего заработка сотрудника в соответствии с законодательством. В программе можно настроить несколько начислений для оплаты выходного пособия, отличающихся, например, способом обложения НДФЛ. В таком случае вид начисления будет доступен для выбора в документе.

2. В разделах Начислено, Удержано, Средний заработок отражаются результаты расчета документа. В разделе Начислено указываются суммы рассчитанных начислений. В разделе Удержано указываются рассчитанный налог на доходы физических лиц, сумма погашения займов и прочие постоянные удержания, назначенные для сотрудника, которые учитываются при выплате.

В разделе Средний заработок указываются суммы среднедневного заработка, рассчитанные по данным информационной базы, на основании сведений о выполненных ранее начислениях в пользу сотрудника для компенсации отпуска и для выходного пособия и указываются в полях Для компенсаций и Для вых. пособия. 3. Поле Дата выплаты автоматически заполняется датой увольнения, но при необходимости дату можно изменить.

Подробно ознакомиться с результатами начислений можно на закладке Начисления и удержания. Закладка состоит из вложенных закладок, на которых производится расчет зарплаты сотрудника до дня увольнения включительно, а также компенсации или удержания отпуска, выходное пособие, НДФЛ, погашения займов, страховых взносов и прочих удержаний.

4. Для целей анализа результата начисления выходного пособия можно сформировать печатную форму по расчету среднедневного заработка по кнопке Печать — Расчет среднего заработка. Среднедневной заработок для расчета выходного пособия исчисляется путем деления суммы заработной платы, фактически начисленной за расчетный период, на количество фактически отработанных в этот период дней. 5. Если после увольнения сотруднику необходимо начислить сохраняемый заработок на время трудоустройства, то в документе Увольнение нажмите на кнопку Создать на основании и введите документ Выплата бывшим сотрудникам. Для возможности начисления выплаты бывшим сотрудникам в настройках расчета зарплаты установите флажок Выплачиваются доходы бывшим сотрудникам предприятия. Также по кнопке Создать на основании можно сформировать: справку о доходах для сотрудника, исходящую справку для расчета пособий.

Настройка вида начисления для расчета выходного пособия в размере, превышающем трехкратный среднемесячный заработок

Вид начисления, используемый для расчета выходного пособия в размере, превышающем трехкратный среднемесячный заработок, для целей налогообложения описывается в плане видов начислений. 1. Раздел Настройка — Начисления. Нажмите на кнопку Создать. В поле Наименование заполните название вида начисления. В поле Код укажите код вида начисления.

Флажок Начисление больше не используется устанавливается в случае, если на предприятии данный вид начисления больше не используется. 2. На закладке Основное в разделе Назначение и порядок расчета в поле Назначение начисления выберите значение Компенсационные выплаты. В поле Начисление выполняется — значение По отдельному документу.

В разделе Расчет и показатели установите переключатель в положение Результат вводится фиксированной суммой. Закладка Расчет базы недоступна. На закладке Учет времени используются значения, установленные программой по умолчанию. На закладке Зависимости настраивается возможность использования данного начисления при расчете других начислений и удержаний.

В табличных частях отображаются начисления и удержания, в расчетную базу которых входит текущее начисление. При добавлении вида начисления в этот список текущее начисление попадает в список его базовых. 3. На закладке Приоритет указываются, какие начисления должны выполняться вместо текущего, или начисления, вместо которых выполняется текущее начисление.

Как правило, эти таблицы заполняются программой автоматически по результатам анализа основных параметров начислений. На закладке Средний заработок разделы Расчет оплаты отпусков, командировок и др. и Расчет пособий по социальному страхованию недоступны для редактирования для начисления с назначением Компенсационные выплаты.

Программа сама определяет, как начисление должно учитываться при расчете среднего заработка согласно законодательству. 4. На закладке Налоги, взносы, бухучет в разделе НДФЛ установите переключатель в положение облагается. В поле Категория дохода укажите Прочие доходы от трудовой деятельности.

В поле Строка Раздела 2 Расчета 6-НДФЛ можно указать, как это начисление следует включать в строки 110-113 расчета по форме 6-НДФЛ. По умолчанию указано, что такой доход будет включен в строки 110 и 112 расчета.

В разделе Страховые взносы в поле Вид дохода указан по умолчанию вид дохода с точки зрения обложения страховыми взносами — Доходы, целиком облагаемые страховыми взносами, что соответствует данному начислению. В разделе Налог на прибыль, вид расхода по ст.

255 НК РФ установите переключатель в положение учитывается в расходах на оплату труда по статье и выберите значение пп.9, ст.255 НК РФ. В разделе Бухгалтерский учет переключатель по умолчанию установлен в положение Как задано для сотрудника.

Устанавливать переключатель в положение Как задано для начисления следует лишь тогда, когда начисление отражается в бухгалтерском учете одинаковым способом для всех сотрудников. В поле Счет, субконто выбирается значение из справочника Способы отражения зарплаты в бухгалтерском учете. Если соответствующий способ отражения в справочнике отсутствует, его необходимо создать.

Элементы справочника Способы отражения зарплаты в бухгалтерском учете синхронизируются с элементами одноименного справочника в программе «1С:Бухгалтерия 8». В программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» элементы данного справочника характеризуются только наименованием, в программе «1С:Бухгалтерия 8» для каждого способа отражения в учете дополнительно указываются счет Дт и аналитика, на основании которых в программе «1С:Бухгалтерия 8» формируются проводки по бухИсполнительное производствогалтерскому и налоговому учету.

В разделе Исполнительное производство в поле Вид дохода выберите 1 — Заработная плата и иные доходы с ограниченнием взыскания. Это необходимо для правильного заполнения документа на выплату, а на основании него платежного поручения. 5. На закладке Описание в поле Краткое наименование можно задать краткое наименование начисления. Оно будет выводиться в различных отчетах по начислениям. На этой же закладке также можно заполнить произвольное описание начисления для справки.

Расчет и начисление выходного пособия в размере, превышающем трехкратный среднемесячный заработок

Для расчета выходного пособия в размере, превышающем трехкратный среднемесячный заработок, используется среднедневной заработок, рассчитанный ранее при начислении выходного пособия в размере трехкратного среднемесячного заработка. Т. к. начисление выходного пособия в размере, превышающем трехкратный среднемесячный заработок, как правило, носит разовый характер, то специальным образом оно не назначается.

Начисление производится с помощью документа Разовое начисление. 1. Раздел Зарплата — Разовые начисления. Кнопка Создать. В поле Месяц укажите месяц, в котором будет зарегистрировано данное начисление — оно будет отражено в ведомостях на выплату и отчетах за этот месяц. В поле Организация по умолчанию указывается организация, установленная в настройках пользователя.

Если в информационной базе ведется учет по нескольким организациям, укажите организацию, в которой числится увольняемый сотрудник. Если сотрудник оформлен в обособленном подразделении, выделенном на отдельный баланс, то его следует указать в качестве организации.

2. Поле Подразделение появляется в документе, если в настройках расчета зарплаты не установлен флажок Расчет и выплата зарплаты выполняется по организации в целом. Если в поле Подразделение будет указано какое-либо конкретное подразделение, то при заполнении табличной части документа по кнопке Подбор будут доступны для выбора сотрудники этого подразделения согласно кадровым данным на дату документа.

В поле Начисление выберите вид начисления. В полях Дата начала и Дата окончания указываются даты расчетного месяца. 3. В поле Счет, субконто можно уточнить способ отражения регистрируемого начисления в учете — выбирается значение из справочника Способы отражения зарплаты в бухгалтерском учете.

Если соответствующий способ отражения в справочнике отсутствует, его необходимо создать. В поле Учитывать как по умолчанию отражается вид операции Расчеты по оплате труда. Это значит, что при синхронизации с бухгалтерской программой будет сформирована проводка по кредиту счета 70 «Расчеты с персоналом».

Если выбран вид операции Прочие расчеты с персоналом, то при синхронизации будет сформирована проводка по кредиту счета 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям». 4. В табличной части введите новую строку, нажав на кнопку Подбор или Добавить, в которой укажите в колонке Сотрудник — сотрудника, которому начисляется выходное пособие, в колонке Подразделение — подразделение, в котором числится сотрудник, в колонке Результат — сумму начисления.

В колонке НДФЛ автоматически производится расчет суммы НДФЛ с данного начисления. Сумма НДФЛ определяется нарастающим итогом с начала налогового периода с учетом ранее начисленных сумм налога и налоговых вычетов, на которые имеет право сотрудник. Двойным щелчком левой кнопкой мыши по сумме НДФЛ в открывшейся форме можно посмотреть подробности расчета НДФЛ.

В колонке Удержания автоматически производится расчет суммы удержаний с данного начисления. По ссылке Подробнее о расчете удержаний, можно посмотреть подробности расчета удержаний. В колонке К выплате автоматически производится расчет суммы к выплате.

В колонке Коррект. выплаты в целях повышения прозрачности работы программы отражается сумма, корректирующая выплачиваемую сумму в случае избыточно удержанного НДФЛ. 5. В поле Выплата укажите, когда планируется выплатить сумму выходного пособия – С авансом, В межрасчетный период или С зарплатой. По умолчанию установлен способ выплаты С зарплатой.

Поле Дата выплаты заполняется датой выплаты в зависимости от заполнения поля Выплата. Для автоматического заполнения поля Дата выплаты при выплате начисления вместе с зарплатой или вместе с авансом в настройках учетной политики организации в разделе Дата выплаты зарплаты укажите дату выплаты зарплаты и аванса. При необходимости дату выплаты можно изменить вручную.

Флажок Рассчитывать удержания можно снять, если требуется выплатить в межрасчетный период начисленную сумму полностью, а удержания произвести при последующих расчетах с сотрудником. 6. Кнопка Провести.

Если в документе в поле Выплата установлена выплата расчета в межрасчетный период, то непосредственно из документа можно создать ведомость на выплату расчета Ведомость в кассу, Ведомость в банк, Ведомость через раздатчика, Ведомость на счета. Вид документа на выплату формируется в зависимости от настроек выплаты зарплаты для организации.

При нажатии на кнопку Выплатить открывается окно Выплата начисленной зарплаты. В табличной части автоматически отображается ведомость, созданная по документу Разовое начисление, которую можно открыть, посмотреть и при необходимости отредактировать. По кнопке Провести и закрыть можно сразу зарегистрировать оплату ведомости.

7. По кнопке Напомнить можно создать произвольное напоминание. Например, при оформлении документа пришлось отвлечься и закончить оформление придется только завтра. Тогда можно создать соответствующее напоминание непосредственно из документа. В указанное время автоматически откроется окно с напоминанием. Напоминание можно прекратить или отложить.

Все созданные напоминания доступны в разделе Главное — Мои напоминания. Там же можно создать произвольное, не привязанное ни к какому объекту напоминание. 8. Выходное пособие в размере, превышающем трехкратный среднемесячный заработок, облагается страховыми взносами. Расчет страховых взносов за текущий месяц производится документом Начисление зарплаты и взносов на закладке Взносы.

Источник: www.vdgb.ru

Начисление выходного пособия в программе «1С:Бухгалтерия Предприятия 8» (редакция 3.0)

Сотрудница ЗАО «Швейная фабрика» Соколова И.А. уволена 25 февраля 2014 г. в связи с сокращением штата. При увольнении сотруднице полагается выходное пособие в размере среднемесячного заработка. Сотруднице следует выплатить выходное пособие за 19 рабочих дней, приходящихся на период с 26 февраля 2014 г. по 25 марта 2014 г. и сохраняемый заработок на период трудоустройства за 39 рабочих дней, приходящихся на период с 26 марта 2014 г. по 25 мая 2014 г.

Соколовой И.А. также полагается компенсация за неиспользованный отпуск за 5,67 календарных дней в сумме 7 714,26 руб., так как она не полностью использовала дни ежегодного отпуска за отработанное время.

Сотрудница была принята на работу 22.09.2013 и уволена 25.02.2014. Фактически она отработала 5 месяцев, за которые ей был начислен доход, учитываемый при исчислении среднего заработка для выходного пособия на сумму 192 000 руб. Количество рабочих дней, принимаемое в расчет среднего заработка для выходного пособия, составляет 99.

Среднедневной заработок равен: 192 000 руб. / 99 дней = 1 939,39 руб.

За 19 рабочих дней Соколовой И.А. полагается выходное пособие в сумме: 1 939,39 руб. * 19 дней = 36 848,41 руб.

За 39 рабочих дня сотруднице полагается сохраняемый заработок на период трудоустройства в сумме: 1 939,39 руб. * 39 дней = 75 636,21 руб.

Выполняются следующие действия:

1. Настройка вида расчета.
2. Расчет и начисление выходного пособия.

Настройка вида расчета

Вид расчета, используемый для начисления выходного пособия в связи с сокращением штата сотрудников, описывается в плане видов расчета Начисления.

1. Раздел Сотрудники и зарплата — Справочники и настройки — Начисления.
2. Нажмите на кнопку Создать.
3. В поле Наименование заполните название вида расчета, в нашем примере — Выходное пособие при увольнении (сокращение штата сотрудников) (рис. 3).
4. В поле Код укажите код вида расчета (он должен быть уникальным).
5. В разделе Налоги и взносы:
6. поле НДФЛ не заполняется, так как согласно законодательству выходное пособие не облагается НДФЛ (п. 3 ст. 217 НК РФ);
7. в поле Страховые взносы выберите способ учета доходов сотрудников при исчислении страховых взносов. В нашем примере выберите Доходы, целиком не облагаемые страховыми взносами, кроме пособий за счет ФСС и денежного довольствия военнослужащих. Так как согласно законодательству выходное пособие не облагается страховыми взносами (п. 2 ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ, пп. 2 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ);
8. флажок Доход в натуральной форме установите, если начисление не выплачивается сотрудникам на руки. В нашем примере флажок устанавливать не нужно;
9. в поле Вид начисления по ст.255 НК в нашем примере выберите пп.9, ст.255 НК РФ. Согласно пп. 9 ст. 255 НК РФ к расходам на оплату труда относятся начисления сотрудникам, высвобождаемым в связи с реорганизацией или ликвидацией налогоплательщика, сокращением численности или штата сотрудников организации, что соответствует условию нашего примера.
10. В разделе Отражение в бухгалтерском учете укажите способ отражения начисления в бухгалтерском учете для формирования проводок по начислению. Данное поле следует заполнять лишь в том случае, если начисление отражается в бухгалтерском учете одинаковым способом для всех сотрудников организации. В нашем примере данное поле не заполняется. В этом случае при начислении данного вида расчета используется способ отражения, который указан для сотрудника в регистре сведений Бухучет зарплаты сотрудников, либо (если не указан) способ отражения, который указан для организации в целом в регистре сведений Бухучет зарплаты организаций.
11. Далее нажмите на кнопку Записать и закрыть.

Расчет и начисление выходного пособия

Согласно условию нашего примера Соколова И.А. была принята на работу 22.09.2013 и уволена 25.02.2014. Сотрудница фактически отработала 5 месяцев, за которые ей был начислен доход, учитываемый при исчислении среднедневного заработка для выходного пособия на сумму 192 000 руб. Количество рабочих дней, принимаемое в расчет среднедневного заработка для выходного пособия, составляет 99.

Среднедневной заработок составляет: 192 000 руб. / 99 дней = 1 939,39 руб.

За 19 рабочих дней Соколовой И.А. полагается выходное пособие в сумме: 1 939,39 руб. * 19 дней = 36 848,41 руб.

За 22 рабочих дня — сохраняемый заработок на период трудоустройства в сумме: 1 939,39 руб. * 39дней = 75 636,21 руб.

Также Соколовой И.А. полагается компенсация за неиспользованный отпуск за 5,67 календарных дней в сумме 7 714,26 руб.

Автоматический расчет сумм начислений компенсации за неиспользованный отпуск и выходного пособия в программе не поддерживается. Начисление данных видов расчета производится вручную документом Начисление зарплаты (раздел Сотрудники и зарплата — Зарплата — Начисления зарплаты). В табличную часть на закладке Начислениявведите вручную новые строки, нажав на кнопку Добавить (рис. 4).

В первой строке укажите:

• в колонке Сотрудник — сотрудника, которому производится начисление компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении;
• в колонке Подразделение — подразделение, в котором числится сотрудник;
• в колонке Начисление — вид расчета Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении. Более подробно о начислении компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении смотрите в статье Начисление компенсации за неиспользованный отпуск;
• в колонке Результат — сумму начисления. В нашем примере — 7 714,26 руб.;
• в колонке дн. — количество дней, за которое полагается компенсация за неиспользованный отпуск. В нашем примере — 5,67 дней.

Во второй строке укажите:

• в колонке Сотрудник — сотрудника, которому производится начисление выходного пособия при увольнении;
• в колонке Подразделение — подразделение, в котором числится сотрудник;
• в колонке Начисление — вид расчета Выходное пособие при увольнении (сокращение штата сотрудников);
• в колонке Результат — сумму начисления. В нашем примере — 36 848,41 руб.;
• в колонке дн. — количество дней, за которое полагается выходное пособие. В нашем примере — 19 дней.

В третьей строке укажите:

• в колонке Сотрудник — сотрудника, которому производится начисление сохраняемого заработка на период трудоустройства;
• в колонке Подразделение — подразделение, в котором числится сотрудник;
• в колонке Начисление — вид расчета Сохраняемый заработок на период трудоустройства. Более подробно о начислении сохраняемого заработка на период трудоустройства смотрите в статье Начисление сохраняемого заработка на период трудоустройства;
• в колонке Результат — сумму начисления. В нашем примере — 75 636,21 руб.;
• в колонке дн. — количество дней, за которое полагается сохраняемый заработок на период трудоустройства. В нашем примере — 39 дней.

Сумма рассчитанного выходного пособия не облагается НДФЛ (п. 3 ст. 217 НК РФ) и страховыми взносами (п. 2 ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ и пп. 2 п. 1 ст.

20.2 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

Начисление выходного пособия в размере, превышающем трехкратный среднемесячный заработок

Заместитель генерального директора ЗАО «Швейная фабрика» Потапов П.С. уволен 28 февраля 2014 г. в связи с сокращением численности и штата сотрудников организации. При увольнении сотруднику полагается выходное пособие в размере четырехкратного среднемесячного заработка за 80 рабочих дней согласно дополнительному соглашению к трудовому договору.

Ежегодный отпуск Потапов П.С. использовал полностью, компенсация за неиспользованный отпуск не начисляется.

Потапов П.С. был принят на работу 01.10.2013. Сотрудник фактически отработал 5 месяцев, за которые ему был начислен доход, учитываемый при исчислении среднего заработка для выходного пособия на сумму 450 000 руб. Количество рабочих дней, принимаемое в расчет среднего заработка, составляет 103.

Среднедневной заработок составляет: 450 000 руб. / 103 дня = 4 368,93 руб.

Сотруднику начисляется выходное пособие за 4 месяца, что составляет 80 рабочих дней:

• март — 20 рабочих дней;
• апрель — 22 рабочих дня;
• май — 19 рабочих дней;
• июнь — 19 рабочих дней.

За 80 рабочих дней Потапову П.С. полагается выходное пособие в сумме 349 514,40 руб.:

• выходное пособие в размере трехкратного среднемесячного заработка 4 368,93 руб. * 61 день (за 3 месяца: март — май) = 266 504,73 руб. — не облагается НДФЛ и страховыми взносами;
• выходное пособие в размере, превышающем трехкратный среднемесячный заработок 4 368,93 руб. * 19 дней (за 1 месяц: июнь) = 83 009,67 руб. — облагается НДФЛ и страховыми взносами.

Выполняются следующие действия:

1. Настройка вида расчета для начисления выходного пособия в размере, не превышающем трехкратный среднемесячный заработок.
2. Настройка вида расчета для начисления выходного пособия в размере, превышающем трехкратный среднемесячный заработок.
3. Расчет и начисление выходного пособия.

Настройка вида расчета для начисления выходного пособия в размере, не превышающем трехкратный среднемесячный заработок

Вид расчета, используемый для начисления оплаты выходного пособия в размере, не превышающем трехкратный среднемесячный заработок, для целей налогообложения описывается в плане видов расчета Начисления.

1. Раздел Сотрудники и зарплата — Справочники и настройки — Начисления.
2. Нажмите на кнопку Создать.
3. В поле Наименование заполните название вида расчета, в нашем примере — Выходное пособие при увольнении (сокращение штата сотрудников) (рис. 5).
4. В поле Код укажите код вида расчета (он должен быть уникальным).
5. В разделе Налоги и взносы:
6. поле НДФЛ не заполняется, так как согласно законодательству выходное пособие не облагается НДФЛ (п. 3 ст. 217 НК РФ);
7. в поле Страховые взносы выберите способ учета доходов сотрудников при исчислении страховых взносов. В нашем примере выберите Доходы, целиком не облагаемые страховыми взносами, кроме пособий за счет ФСС и денежного довольствия военнослужащих. Так как согласно законодательству выходное пособие не облагается страховыми взносами (п. 2 ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ, пп. 2 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ);
8. флажок Доход в натуральной форме установите, если начисление не выплачивается сотрудникам на руки. В нашем примере флажок устанавливать не нужно;
9. в поле Вид начисления по ст.255 НК в нашем примере выберите пп.9, ст.255 НК РФ. Согласно пп. 9 ст. 255 НК РФ к расходам на оплату труда относятся начисления сотрудникам, высвобождаемым в связи с реорганизацией или ликвидацией налогоплательщика, сокращением численности или штата сотрудников организации, что соответствует условию нашего примера.
10. В разделе Отражение в бухгалтерском учете укажите способ отражения начисления в бухгалтерском учете для формирования проводок по начислению. Данное поле следует заполнять лишь в том случае, если начисление отражается в бухгалтерском учете одинаковым способом для всех сотрудников организации. В нашем примере данное поле не заполняется. В этом случае при начислении данного вида расчета используется способ отражения, который указан для сотрудника в регистре сведений Бухучет зарплаты сотрудников, либо (если не указан) способ отражения, который указан для организации в целом в регистре сведений Бухучет зарплаты организаций.
11. Далее нажмите на кнопку Записать и закрыть.

Настройка вида расчета для начисления выходного пособия в размере, превышающем трехкратный среднемесячный заработок

Вид расчета, используемый для начисления оплаты выходного пособия в размере, превышающем трехкратный среднемесячный заработок, описывается в плане видов расчетаНачисления.

1. Раздел Сотрудники и зарплата — Справочники и настройки — Начисления.
2. Нажмите на кнопку Создать.
3. В поле Наименование заполните название вида расчета, в нашем примере — Выходное пособие (свыше 3-х крат. размера среднемес. заработка) (рис. 6).
4. В поле Код укажите код вида расчета (он должен быть уникальным).
5. В разделе Налоги и взносы:
6. в поле НДФЛ укажите код дохода с точки зрения налогообложения НДФЛ. В нашем примере укажите код дохода 4800 «Иные доходы». Так как согласно законодательству выходное пособие, превышающее трехкратный размер среднемесячного заработка или шестикратный размер среднемесячного заработка для сотрудников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, облагается НДФЛ;
7. в поле Страховые взносы укажите способ учета доходов сотрудников при исчислении страховых взносов. В нашем примере укажите Доходы, целиком облагаемые страховыми взносами. Так как согласно законодательству выходное пособие, превышающее трехкратный размер среднемесячного заработка или шестикратный размер среднемесячного заработка для сотрудников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, облагается страховыми взносами;
8. флажок Доход в натуральной форме установите, если начисление не выплачивается сотрудникам на руки. В нашем примере флажок устанавливать не нужно;
9. в поле Вид начисления по ст.255 НК в нашем примере выберите пп.9, ст.255 НК РФ. Согласно пп. 9 ст. 255 НК РФ к расходам на оплату труда относятся начисления сотрудникам, высвобождаемым в связи с реорганизацией или ликвидацией налогоплательщика, сокращением численности или штата сотрудников организации, что соответствует условию нашего примера.
10. В разделе Отражение в бухгалтерском учете укажите способ отражения начисления в бухгалтерском учете для формирования проводок по начислению. Данное поле следует заполнять лишь в том случае, если начисление отражается в бухгалтерском учете одинаковым способом для всех сотрудников организации. В нашем примере данное поле не заполняется. В этом случае при начислении данного вида расчета используется способ отражения, который указан для сотрудника в регистре сведений Бухучет зарплаты сотрудников, либо (если не указан) способ отражения, который указан для организации в целом в регистре сведений Бухучет зарплаты организаций.
11. Далее нажмите на кнопку Записать и закрыть.

Расчет и начисление выходного пособия

Согласно условию нашего примера Потапов П.С. был принят на работу 01.10.2013 и уволен 28.02.2014. Сотрудник фактически отработал 5 месяцев, за которые ему был начислен доход, учитываемый при исчислении среднедневного заработка для выходного пособия на сумму 450 000 руб. Количество рабочих дней, принимаемое в расчет среднедневного заработка, составляет 103.

Среднедневной заработок составляет: 450 000 руб. / 103 дня = 4 368,93 руб.

Сотруднику необходимо начислить выходное пособие в размере четырехкратного среднемесячного заработка. Данное пособие делится на два начисления:

• выходное пособие в размере, не превышающем трехкратный среднемесячный заработок, которое не облагается НДФЛ и страховыми взносами и составляет: 4 368,93 руб. * 61 день (за март, апрель, май) = 266 504,73 руб.;
• выходное пособие в размере, превышающем трехкратный среднемесячный заработок, которое облагается НДФЛ и страховыми взносами и составляет: 4 368,93 руб. * 19 дней (за июнь) = 83 009,67 руб.

Начисление данных сумм выходного пособия производится вручную документом Начисление зарплаты (раздел Сотрудники и зарплата — Зарплата — Начисления зарплаты). В табличной части на закладке Начисления введите вручную новые строки, нажав на кнопку Добавить (рис. 7).

В первой строке укажите:

• в колонке Сотрудник — сотрудника, которому производится начисление выходного пособия при увольнении, не превышающем трехкратный среднемесячный заработок;
• в колонке Подразделение — подразделение, в котором числится сотрудник;
• в колонке Начисление — вид расчета Выходное пособие при увольнении (сокращение штата сотрудников);
• в колонке Результат- сумму начисления, в нашем примере 266 504,73 руб.;
• в колонке дн. — количество дней, за которое полагается выходное пособие. В нашем примере — 61 день.

Во второй строке укажите:

• в колонке Сотрудник — сотрудника, которому производится начисление выходного пособия в размере, превышающем трехкратный среднемесячный заработок;
• в колонке Подразделение — подразделение, в котором числится сотрудник;
• в колонке Начисление — вид расчета Выходное пособие (свыше 3-х крат. размера среднемес. заработка);
• в колонке Результат- сумму начисления, в нашем примере — 83 009,67 руб.;
• в колонке дн. — количество дней, за которое полагается выходное пособие. В нашем примере — 19 дней.

Выходное пособие, начисленное в размере четырехкратного среднемесячного заработка, составляет: 266 504,73 руб. (не облагается НДФЛ и страховыми взносами) + 83 009,67 руб. (облагается НДФЛ и страховыми взносами) = 349 514,40 руб.

При проведении документа сумма полученного дохода в размере 83 009,67 руб. регистрируется в составе налогооблагаемой базы по НДФЛ и страховым взносам (рис. 8).

Расчет НДФЛ за текущий месяц производится в документе Начисление зарплаты на закладке НДФЛ: 83 009,67 руб. * 13% = 10 791 руб. (рис. 9).

Расчет страховых взносов за текущий месяц производится в документе Начисление зарплаты на закладке Взносы (рис. 10).

Источник: www.firmakin.ru

Расчет среднего заработка при сокращении

Когда сотрудник увольняется из компании, с ним производится официальный и окончательный расчет. Он надеется, что все условия по зачислению средств будут соблюдены. В статье будет рассказано о том, как рассчитывается средний заработок при сокращении.

Основная информация

Среднедневной заработок – это сумма, которая выражена в денежном эквиваленте и соответствует окладу суточному. Проще говоря, усредненный заработок гражданина за рабочую смену – стандартные восемь часов или, что реже – семь.

Этот показатель – очень важен для бухгалтеров, поскольку лишь он помогает точным образом определить, как подсчитать средний доход при уходе. Этот показатель нужен для определения:

• размеров пособия выходного типа, выдаваемого в связи с увольнением;
• размеров пособия в период трудового устройства, выдаваемого за два месяца, в течение которых сотрудник не может устроиться на новое рабочее место (в чрезвычайных ситуациях будет выплачено и за третий месяц, если служба занятости не нашла гражданину работу);

Необходимо выделить, что среднесуточная зарплата исчисляется в специальном документе, направленном на расчет причитающихся сотруднику сумм – записки-расчете по форме Т-61.

Унифицированная форма Т-61 – это основной документ, используемый при увольнении сотрудника. Формируется он на основе приказа об увольнении и служит причиной для зачисления рабочему всех полагающихся в связи с уходом выплат.

Еще одна важная часть компенсационных выплат, о которой стоит сказать в рамках этой темы – средняя заработная плата. Как узнать среднемесячный доход при увольнении? Зарплаты за год прибавляются и делятся на 12 месяцев.

ВНИМАНИЕ! Сокращение – это специальное уменьшение штата при выполнении реорганизации или осуществлении полного уничтожения компании. Проведение расчетных выплат, полагающихся уволенным сотрудникам, имеет свои особенности.

Главные условия

Если человек уволен из-за сокращения, руководитель производит предусмотренные законодательством компенсации. Такой порядок установлен статьей 140 ТК России.

В такой ситуации подлежит оплате следующее:

1. неполученная официальная зарплата;
2. компенсация за отпускные дни, которые не были растрачены;
3. пособие выходного типа;
4. оплата труда за два месяца, в течение которых рабочий должен отыскать новую работу, но при возникновении проблем, этот срок увеличивают до 3 месяцев;
5. прочие выплаты, определенные подписанным трудовым соглашением.

Работник должен получить все вышеперечисленные выплаты, за исключением зарплаты за последующие три месяца, в последний рабочий день.

Зачисление средств выполняется на основе среднего дохода за 1 день работы. Уровень средней зарплаты месячной рассчитывается бухгалтерией по специальной форме.

Как отмечено в ст. 180 ТК России, начальник должен сообщить рабочему о скором разрыве деловых взаимоотношений в связи с сокращением штата или закрытием фирмы за три месяца до окончания исполнения обязанностей сотрудника.

Работодатель с помощью письма уведомляет рабочего о грядущих изменениях не менее чем за два месяца, это установлено законом. Компания может также предложить другую должность или иные решения проблемы, все зависит от руководства.

Например, сотрудник может не дожидаться увольнения или закрытия фирмы и уйти раньше, что не запрещено законом. Всегда можно договориться с начальством, если у вас хорошие отношения.

Для определения периода расчетного с целью выдачи компенсаций используют конечные 12 месяцев до сокращения.

ВНИМАНИЕ! Нужно выделить, что если человек уходит в конце месяца, этот месяц считают последним в расчетном периоде.

Если работник прекращает работать тридцать первого августа 2018 года, то для расчетов берется период с первого сентября 2017 года по тридцать первое августа 2018 года. Если сотрудник занимал определенную должность меньше года, то расчет осуществляется исходя из периода, в который рабочий фактически выполнял свои обязанности.

Для граждан, которые работают по сезонам, средний заработок рассчитывается за две рабочие недели. При умножении среднемесячной зарплаты за день на число дней, мы получаем размер компенсации, указанной выше.

Руководитель и сотрудник обязаны принимать во внимание правомочия и интересы друг друга при оформлении окончания деловых отношений. Если руководство нарушает ваши права, сразу обращайтесь в судебную инстанцию с заявлением.

Среднедневная зарплата

Средний заработок – это не только зарплата, но и разные прибавки, доплаты, премии и другие суммы, выплаченные сотруднику.

При расчете в общую сумму не заносятся денежные выплаты соц. плана и иные, не зависящие от заработка:

• выплаты по болезни;
• отпускные зачисления;
• командировочные расходы и многое другое.

Перед тем, как определить среднедневной заработок, нужно сложить все денежные выплаты работнику в период расчета.

Формула подсчета среднего заработка очень проста и состоит из одного действия:

• X – средний заработок работника за сутки,
• Y – сумма выплат в период расчета,
• Z – число отработанных дней в течение периода расчета.

Выходное пособие

Пособие выходного типа – это финансовая помощь от руководителя на период поиска уволенным рабочим нового места. Формула исчисления подобного пособия при уменьшении штата утверждена П.П. № 922 от 24.12.2007 года.

Установление суммы выходного пособия полностью зависит от расчетной величины среднего заработка.

Разберем полностью формулу расчета:

• А – сумма официального пособия;
  X – расчетная величина среднего заработка человека;
  B – количество дней в месяце, следующим за датой сокращения. Эта величина зависит от рабочего графика организации в конкретном месяце. Именно с помощью этой формулы можно сделать расчет и получить правильный результат.

Вычисляем средний месячный заработок

Это усредненного типа величина оплаты труда за один месяц. Расчетным периодом для определения средней зарплаты при сокращении считается один год до месяца сокращения.

Изучим формулу расчета:

C = (D1 + D2 + … + D12) / 12, где:

• C – средний заработок,
  D1 … D12 – зарплата помесячно,
  12 – сколько месяцев в году.

Необходимо выделить, что расчетного типа величина может оказаться ниже официально установленного мин. размера оплаты (МРОТ) на определенную дату увольнения. Такая ситуация устанавливает приравнивание среднемесячного дохода конкретного сотрудника к уровню МРОТ.

НДФЛ

Подобные пособия облагают налогом, если их размер более чем в 3 раза превышает средний заработок. Такие выплаты могут начисляться, если внутренним распорядком организации определен увеличенный размер зарплаты в случае ухода.

Когда расчет подобного пособия производится лишь с учетом норм законодательства, сумма выплаты не подлежит вычету НДФЛ. Помимо этого, при выплате «3 окладов» не осуществляется начисление взносов страховых с этой суммы.

Если была зачислена сумма выше трехкратного размера трудовой оплаты, то с указанной суммы стоит вычесть обязательные страхового типа взносы и перевести их в фонд.
Если этого не сделать, могут появиться серьезные проблемы.

Выплаты и отдых

При сокращении трудящегося, начальник должен выдать ему средства за неиспользованный отдых. Если на момент ухода трудовой год еще не завершился, то к выплате подлежит, лишь половина отпускных начислений.

К примеру, если гражданином было отработано всего шесть месяцев из всего года, то и выплатить руководитель должен только половину от отпускных начислений.

ВАЖНО! Трудовой год – это период, равный двенадцати месяцам с момента трудового устройства человека на данном рабочем месте.

Источник: zakon.wiki