Многие работодатели материально поощряют своих сотрудников и платят им премию по итогам работы за год. Ее еще называют 13-й зарплатой. Но рассчитывать такую доплату нужно по особым правилам.
Что это за выплата
В законодательных нормативах разъясняется, что такое 13 зарплата — это поощрительная доплата, выплачиваемая по итогам года с целью стимулирования трудовой активности коллектива. Такое вознаграждение выплачивают в конце финансового периода за хорошую работу, его еще называют итоговой премией. Нормируется эта выплата Трудовым кодексом, в статье 191 ТК РФ указаны возможные способы поощрения трудовой деятельности работников:
- объявление благодарности;
- вручение грамоты или сертификата;
- награждение денежной премией;
- получение ценного подарка.
В учетной политике и положении о премировании организация вправе самостоятельно разработать систему поощрения и включить иные способы на свое усмотрение. Руководитель учреждения самостоятельно решает, как считают 13-ую зарплату и когда ее выплачивают. Обычно это делают в последнем рабочем месяце года (в декабре), издавая внутреннее решение о начислении тринадцатой заработной платы отдельным специалистам или всем служащим в компании.
ВЫВЕЛ КРУПНУЮ СУММУ ЗА 1 ДЕНЬ Заработок в интернете 2022 без вложений
Часто сумму премиальных определяют, исходя из среднего заработка. Эксперты КонсультантПлюс рассказали, как правильно ее рассчитать. Используйте эти инструкции бесплатно.
Получите бесплатный доступ , чтобы прочитать.
Кому полагается премия
Выплатить или нет премию по итогам года, решает руководство. Определяет руководитель и то, кому положена в школах 13 зарплата по итогам финансового периода (в других организациях все аналогично). В списки премированных попадают и работники, увольняющиеся по собственному желанию, и сотрудники, выходящие на пенсию. Зачастую она выплачивается особо отличившимся служащим, ответственным за высокий результат, и работникам, не нарушавшим трудовую дисциплину.
В законодательных нормах не указано, сколько платят 13 зарплату: фиксированного размера премии нет. Объем выплат зависит от прибыльности финансового года, по итогам которого ее выплачивают. Если в отчетном периоде были убытки, то руководство вправе отказаться от премирования.
Размер доплаты определяется либо как среднемесячный заработок, либо как установленная доля от оклада. Порядок расчета премии указывается в учетной политике организации.
Обязательства по выплате итоговой премии и вариант ее исчисления регулируются учетной политикой. Возможность назначения этой доплаты зависит от следующих факторов:
- результативность каждого сотрудника организации;
- финансовое состояние учреждения;
- функционирующая на предприятии система поощрения.
Поэтому если в конце года зафиксированы убытки, то невыплата итогового вознаграждения не является нарушением.
Если учетной политикой либо другим внутриорганизационным документом установлена обязанность выплатить 13-ю зарплату и есть сотрудники, которые ее заслужили, то не выдать премию нельзя. Работник вправе через суд потребовать восстановить трудовые права.
Максимальная сумма дохода для самозанятого в год и в месяц? Сколько можно заработать?
Как рассчитывать
Существуют различные методики расчета итоговой премии. Вот как начисляется тринадцатая зарплата в бюджетных учреждениях и коммерческих предприятиях:
- Фиксированная величина. В этом случае вознаграждение определяется лишь для некоторых сотрудников, а его размер устанавливается в различных пределах на усмотрение работодателя.
- Доля от оклада. Сумма дифференцируется в процентном соотношении по определенным критериям.
- Среднегодовой заработок.
Формула, как посчитать 13 премию, зная средний за год:
- Пзп.ср.г. — премирование от среднегодового дохода;
- Пстаж — денежное вознаграждение, предоставляемое за трудовой стаж.
Если вариант выплаты 13 зарплаты в поликлинике или ином учреждении — фиксированная сумма, то поощрение специалистам выплачивается, исходя из установленной в компании величины. Ее размер сотрудники узнают по своей должности или трудовому подразделению: административному составу назначается одна выплата, а, например, для обслуживающего персонала предусматривается другая величина премиальной зарплаты. Комментарии к такому способу расчета указываются в коллективном договоре и положении о премировании, действующем в учреждении.
Если поощрение определяется как процент от окладов служащих, то вот пример, как рассчитывается 13 зарплата для разных вариантов:
Вариант 1.
Суммарную величину окладов по учреждению за весь календарный год необходимо разделить на общее количество рабочих дней за весь год, а полученное значение умножить на 22 рабочих дня.
Вариант 2.
Совокупная годовая оплата труда отдельного работника делится на 12 месяцев, результат — его премия.
Пример, как посчитать 13 зарплату по годовому доходу:
Иванов И.И. получил за год 863 000 руб., 13-я зарплата = 863 000 / 12 = 71 916,67 руб.
Вариант 3.
Тринадцатая заработная плата рассчитывается как процент от оклада. В учетной политике указывается определенный процент для поощрительной выплаты на усмотрение руководителя. Затем оклад умножается на этот процент и вычисляется премия.
Оклад Александровой А.А. — 35 000,00 руб., в бухгалтерию поступил приказ руководителя о начислении сотруднице 13 зарплаты в размере 110 % от оклада за высокие результаты в работе. В итоге Александрова А.А. получит в качестве поощрительной заработной платы в конце года 35 000 × 110 % = 38 500 руб.
Приведем еще один пример — расчет 13 зарплаты в метрополитене: в метро премию исчисляют по особым правилам. Формула годового поощрения для сотрудников метрополитена такова:
сумма для годовой премии × коэффициент × коэффициент выслуги лет.
Индивидуальную сумму для премии указывают в расчетном листке сотрудника.
Кроме того, к зарплате некоторых работников метрополитена применяются коэффициенты: коэффициент 13 зарплаты для метрополитена определяется в зависимости от стажа и фиксированного числа копеек (6,5). Коэффициенты стажа для метро:
- 1 год — 1;
- 2 года — 1,2;
- 3 года — 1,4;
- от 4 до 6 лет — 1,6;
- от 6 до 10 лет — 1,8;
- от 10 лет — 2,0.
Стаж Васильева В.В. в метрополитене — 10 лет (коэффициент 1,8). Сумма для 13-й зарплаты составляет 950 000 рублей. С учетом коэффициентов годовая премия рассчитывается так: 950 000 × 0,065 = 61 750 рублей. Теперь умножаем на коэффициент по выслуге лет: 61 750 × 1,8 = 111 150 рублей. Это и есть годовая премия сотрудника.
Бухгалтер вправе рассчитать тринадцатую зарплату в зависимости от долей работников в премиальном фонде.
- Ильин И.И. = 70 000,00 × 0,57 = 39 900,00 руб.;
- Федоров Ф.Ф. = 70 000,00 × 0,43 = 30 100,00 руб.
Как начислить
Общая инструкция, как начисляется тринадцатая зарплата:
- Руководитель издает приказ и определяет получателей и сроки премирования.
- Бухгалтер рассчитывает выплату как фиксированную величину, долю от оклада или среднегодовой заработок.
- Суммы отражаются в бухучете и перечисляются работникам.
В связи с тем что понятие и выплата тринадцатой заработной платы не регулируются законодательно, то и в бухгалтерском учете она оформляется не как дополнительная ежемесячная оплата труда. Организация должна самостоятельно установить, как производится начисление итоговой премии и от каких показателей она зависит. Все это предусматривается в уставе, коллективном договоре, положении о премировании сотрудников. Задача руководителя — определить предельную величину бюджета для премирования, а затем бухгалтер рассчитывает итоговую выплату для каждого работника.
Выплачивается 13 зарплата бюджетникам и работникам коммерческих предприятий непосредственно перед началом новогодних праздников, но этот период изменяется в соответствии с локальными нормативными актами учреждения. Коррективы вносятся из-за специфики деятельности предприятия или из-за установленного способа начисления заработной платы. Если начисление находится в прямой зависимости от фактически отработанных дней, то расчет премиальной выплаты производится только по итогам года.
Источниками для выплаты являются нераспределенная прибыль предыдущих лет или специальный фонд, созданный для материального поощрения сотрудников.
Размер премии уменьшается при несоблюдении работником трудовой дисциплины.
- можно ли лишить премии за дисциплинарный проступок;
- как составить приказ о лишении премии.
Как оформить премию
В бухгалтерских документах тринадцатая заработная плата оформляется так:
- премия по итогам года;
- материальное вознаграждение для особо отличившихся сотрудников;
- премиальная выплата для высококвалифицированных работников.
Выбор формы начисления необходимо сделать до начала расчетов.
Как только бухгалтер произведет все исчисления, необходимо издать приказ о назначении премии с указанием списка премированных сотрудников и причин выплаты им вознаграждения.
Налогообложение 13 зарплаты
Поощрительная выплата по итогам года облагается налогами и страховыми взносами по общему правилу. Это значит, что из нее берется НДФЛ в размере 13 %. Вот как посчитать налог от 13-й зарплаты:
13% умножить на рассчитанную сумму премиальных начислений.
Кроме того, начисленная сумма облагается и всеми видами страховых взносов — на обязательное пенсионное и медицинское страхование, взносами на временную нетрудоспособность и в связи с материнством, на страхование от профессиональных заболеваний и несчастных случаев.
Все начисления налогов и страховых взносов происходят непосредственно в месяц проведения тринадцатой зарплаты. НДФЛ удерживается в момент выплаты поощрения по итогам года.
Как отразить в учете
В бухгалтерском учете некоммерческих организаций 13 зарплата записывается так же, как и другие виды вознаграждения за трудовую деятельность, — оплата труда, прочие премии и доплаты (п. 5 ПБУ 10/99). Бухгалтерские записи для поощрения будут следующими:
- Дт 20, 26, 44… Кт 70 — начислена итоговая премия;
- Дт 70 Кт 50, 51 — средства выданы сотрудникам из кассы, переведены на банковские карты.
В региональных и локальных положениях об оплате труда закреплено, есть ли у учителей 13 зарплата — да, если такая доплата предусмотрена внутренними нормативами. Но только при условии, что в бюджетной организации остались ассигнования, выделенные на зарплату и налоги. Размер поощрения зависит от объема финансирования и остатка денежных средств на конец декабря. Такими проводками отражается тринадцатая зарплата в детском саду, школе или любом другом бюджетном учреждении:
- Дт 0 401 20 211 Кт 0 302 11 737 — начисление премиальной оплаты труда;
- Дт 0 302 11 837 Кт 0 303 01 731 — удержание подоходного налога;
- Дт 0 302 11 837 Кт 0 304 05 211 — перечисление на банковские карты сотрудникам.
Дополнительно: проводки по начислению премии
Об авторе статьи
Задорожнева Александра
В 2009 году закончила бакалавриат экономического факультета ЮФУ по специальности экономическая теория. В 2011 — магистратуру по направлению «Экономическая теория», защитила магистерскую диссертацию.
Источник: gosuchetnik.ru
Об отрицательном доходе замолвите слово.
В данной статье речь пойдет о проблемах сдачи нашими любимыми бухгалтерами регламентированных отчетов «Расчет по страховым взносам» и «2-НДФЛ» в части т.н. «отрицательного дохода». Формируются и сдаются эти отчеты через 1С, а, значит, проблемы бухгалтеров касаются и нас, специалистов по техподдержке и сопровождению 1С.
В данной статье речь пойдет о проблемах сдачи нашими любимыми бухгалтерами регламентированных отчетов «Расчет по страховым взносам» и «2-НДФЛ» в части т.н. «отрицательного дохода». Формируются и сдаются эти отчеты через 1С, а, значит, проблемы бухгалтеров касаются и нас, специалистов по техподдержке и сопровождению 1С.
Вкратце напомним, что это за отчеты. Отчет «Расчет по страховым взносам» формируется 1 раз в квартал (т.е. сдается 4 раза в год) и в общем содержит в себе сводные и персонифицированные (т.е. по людям) сведения о суммах доходов сотрудников и сумме рассчитанных с них страховых взносов (во главе угла – взносы в Пенсионный фонд). Отчет «2-НДФЛ» сдается 1 раз в год за предыдущий год, и является сводной огромной справкой о доходах сотрудников, суммах НДФЛ с этих доходов, и вычетах.
Как нетрудно заметить, общим в этих отчетах является «доход» (хоть и трактуется он в этих отчетах немного по-разному), т.е. суммы, начисленные сотруднику в виде заработной платы, а также сумма страховых взносов и налога НДФЛ с них. Основное внимание будет уделено такой проблеме, как «отрицательные суммы» в этих отчетах.
В реальной ежедневной практической работе многие бухгалтеры, работающие с зарплатой, не раз и не два сталкивались с такой ситуацией, как «отрицательные доходы сотрудника» или «отрицательный налог». А раз с такой ситуацией столкнулись бухгалтера, то с ней же столкнулись и мы, специалисты и аналитики технической поддержки 1С, когда эти суммы попали в отчеты.»
«- А что это за ситуация такая?» — спросят меня. Это когда по стечению обстоятельств (чаще всего, объективных), у сотрудника в данном бухгалтерском месяце оказалась начисленная зарплата и(или) НДФЛ с нее – меньше нуля (отрицательны). А раз доход меньше нуля, то и страховые взносы с него меньше нуля. В 1С все сделано «по-честному» — в случае обнаружения отрицательной суммы дохода, программа арифметически и невозмутимо считает с нее отрицательный же НДФЛ и страховые взносы.
Подобные «фокусы» не такие уж редкие. Чаще всего они возникнут, если по какой-то причине с сотрудника снимаются (сторнируются) его прошлые начисления (НЕ ПУТАТЬ с удержаниями!). Из практики автора статьи – это обычно сторно командировки или отпуска, если во время этого отпуска или командировки, сотрудник заболел или прервал отпуск.
Опять-таки, из опыта, замечено, что такие казусы возникают тем чаще, чем больше сотрудников в организации, и случаются в среднем 1 раз в год на несколько десятков сотрудников. Бывают и «махинаторы»-сотрудники, которые нарочно берут отпуск, потом «болеют» (ОРВИ симулировать хитрое ли дело, особенно если врач-терапевт знакомый), и тем «продлевают» себе отпуск. Автор статьи встречал и такие случаи, но они редкие. Как правило, повторимся, подобная ситуация ни в коем случае не является виной бухгалтера или сотрудника, а вызвана объективными обстоятельствами (заболеть всякий может).
Чтобы всем всё было понятно, подробно опишем такую ситуацию на примере:
Пусть сотрудник ООО «Рога и Копыта» — Иванов И.И., ушел в отпуск с 28 августа по 24 сентября (28 дней), и получил за эти 28 дней отпуска отпускные 28 000 рублей (т.е. среднедневной заработок – 1 000 рублей). Эта выплата прошла ему 25 августа (отпускные перечисляются не позже чем за 3 дня до отпуска), и потому отразилась в бухгалтерском месяце «Август 2020».
Однако 4 сентября Иванов заболел, и проболел он долго, до 28 сентября. Как и положено, сумма отпускных с 4 по 24 сентября была бухгалтером из «Рога и Копыта» снята с него («сторнирована»), т.к. эти дни болезни Иванов в отпуске не был. Т.е. минус 20 000 рублей. Это уже было в сентябре, и потому отразилась в бухгалтерском месяце «Сентябрь 2020».
За период с 4 по 28 сентября Иванов принес больничный лист (принес 28 сентября). По закону, за счет работодателя оплачиваются первые 3 дня болезни (у нас — 6-8 сентября), все прочие дни оплачивает Фонд Социального Страхования (ФСС), работодатель НЕ начисляет ничего на эти дни (лишь высылает больничный с расчетом в ФСС).
Для простоты примем, что среднедневной заработок для больничного листа такой же как для отпуска, и равен 1000 рублей. Т.е. Иванову начислили 3 000 рублей в ООО «Рога и Копыта» больничному листу, перечислили их Иванову, а также отправили лист в ФСС 30 сентября. Это было в сентябре, и потому эти суммы отразились в бухгалтерском месяце «Сентябрь 2020».
Период 29-30 сентября Иванов решил отработать (но мог и продлить отпуск), за 2 рабочих дня он получил оклад в 1800 рублей. Это также отразилась в бухгалтерском месяце «Сентябрь 2020».
За месяц «Сентябрь 2020» у Иванова:
— 20 000 рублей — сторно отпускных выплат
+ 3000 рублей – оплата 3-х дней больничного листа за счет работодателя
+ 1800 рублей — оплата оклада за 29-30 сентября
Всего: — 15200 рублей (минус 15200 рублей)
С этой суммы дохода программой 1С был подсчитан отрицательный НДФЛ (13%): — 1976 рублей
С этой суммы дохода программой 1С также были подсчитаны отрицательные страховые взносы, например в ПФР (22%): — 2750 рублей
Можно добавить, что несчастный Иванов по итогам сентября остался «должен» организации (у него к выплате сумма меньше нуля!), хотя ни в чем не виноват, он же болел. Чтобы получить на руки хоть что-то от организации «Рога и Копыта», ему придется работать весь октябрь (или «догуливать» прерванный отпуск, чтобы снова получить эти снятые отпускные). Ни в чем не виновато и ООО «Рога и копыта», оно все сделало правильно и по закону. 1С также все сделал «правильно». Однако теперь из-за всеобщей честности сложился неприятный факт для организации «Рога и копыта» — у Иванова в справке 2-НДФЛ за сентябрь 2020 года, а также в квартальном отчете «Расчет по страховым взносам» в строке за сентябрь 2020 года, теперь ярко светятся отрицательные суммы.
«- Ну и что?» – спросит кто-то. А то, мой дорогой друг, что с отрицательными суммами дохода, налогов и взносов, регламентированные отчеты «Расчет по страховым взносам» и «2-НДФЛ» НЕ проходят встроенные проверки 1С, не говоря уже о проверках в ПФР и ИФНС. Еще раз – ОТЧЕТ НЕ ПРОЙДЕТ ПРОВЕРКИ. Его не примут. При этом бесполезно звонить в принимающие органы.
Наши горячо любимые друзья из Пенсионного фонда России (ПФР) и Налоговой инспекции (ИФНС) вообще НЕ признают того факта, что у сотрудника может быть отрицательный доход, а, следовательно, отрицательные суммы страховых взносов и налогов.
Не будем вдаваться в юридические тонкости, достаточно сказать, что обычно эту свою позицию ПФР и ИФНС обосновывают тем, что любой налог в принципе не бывает «отрицательный» (ну ладно, отрицательный на прибыль бывает, но это отдельная история). Считается что таких понятий как «минусовой доход» или «отрицательный удержанный налог» в бухгалтерском учете и законодательстве РФ просто нет. Кому интересно, может найти в Интернете богатую историю споров, толкований и переписок на эту тему, и этой истории уже много лет, я же ограничусь констатацией факта неприема отчетности (автор статьи лично проходил это много раз).
Что касаемо программ 1С, то они как бы на стороне «реальной» жизни, и потому если вы им предлагаете отрицательные суммы дохода, то и налоги с них тоже отрицательные (1С следует чисто арифметическому смыслу расчета). Затем он также невозмутимо помещает эти отрицательные суммы в отчеты (правда, проверки отчетов все-таки ругаются). Реалии жизни сталкиваются с реалиями законодательства. Получается тупик – отрицательный доход есть, а отчет с ним не сдается.
«- Ну хорошо, проблема есть, это все уже поняли, а что же делать для ее исправления?» – спросят меня нетерпеливые читатели. Терпение, мы переходим к этому.
Общепринятого набора рекомендаций и четких указаний от ПРФ и ИФНС, что делать (а также кто виноват, и кого за это расстрелять) – нет. Все ограничивается туманными фразами вроде «каждый отдельный случай требуется рассматривать индивидуально и с учетом требований законодательства», а также общие рекомендации избегать сторно. Хм… легко сказать, труднее сделать. Все же, автор статьи, опираясь на личную практику работы с клиентами, может составить несколько советов.
«Избегать сторно»
Избежать сторно можно, если сотрудник получил отпускные, затем заболел, и принес больничный лист в рамках ОДНОГО И ТОГО ЖЕ бухгалтерского месяца (например, все это прошло в сентябре 2020 года). Тогда в рамках 1С бухгалтер может рассчитать больничный лист, а затем просто пересчитать документ начисления отпуска («Начисление отпуска» в ЗУП 2.5., или «Отпуск» в ЗУП 3.1.) – все, опять-таки, в рамках одного бухгалтерского месяца. В этом случае, 1С просто уменьшит сумму начисленных отпускных – оставит только за те дни, которые не оказались «перекрыты» больничным листом, и сторно не будет вообще. К сожалению, данный совет не всегда можно реализовать (не всегда можно подгадать так с датами и документами).
В нашем примере с Ивановым, в рамках месяца «Сентябрь 2020»:
+ 28 000 рублей отпускных
+ 3000 рублей – оплата 3-х дней больничного листа за счет работодателя
Затем в 1С бухгалтер проводит пересчет отпускных, после пересчета останется сумма только за 8 дней, которые Иванов реально «отгулял», т.е. 8000 рублей.
+ 1800 рублей — оплата оклада за 29-30 сентября
Всего: 3000 + 8000 + 1800 = 12800 рублей (плюсовой доход)
«Перенести отрицательный доход в другой бухгалтерский месяц зарплаты»
Суть данного совета – при начислении зарплаты изменить в начислении бухгалтерский месяц с текущего на другой (обычно следующий), чтобы отрицательные доходы попали в тот месяц, когда у сотрудника уже будет «нормальная» зарплата, и положительный доход перекроет отрицательный. В нашем примере с Ивановым, например, можно попытаться перенести сторно отпускных в -20000 рублей с сентября на октябрь, ведь в октябре Иванов решит «догулять» прерванный из-за болезни отпуск, например, с 5 по 25 октября, и тогда бухгалтер ООО «Рога и копыта» снова начислит ему отпускные за те же 20 дней (+ 20000 рублей). С окладом за оставшиеся рабочие дни октября, Иванов даже окажется в плюсе.
Т.е. в сентябре сторно не будет, а будет в октябре.
— 20 000 рублей – сторно, перенесенное с сентября на октябрь
+ 20 000 рублей – заново начисленные отпускные за отпуск с 5 по 25 октября
+ 7000 рублей – оплата по окладу за 1-2 и 26-30 октября (рабочие дни)
Итого: 7 000 рублей в октябре.
К сожалению, это не всегда можно успеть сделать во время начисления зарплаты из-за большого вала работы, и не всегда это разрешают главные бухгалтера по каким-то бухгалтерским соображениям. В этом случае следует прибегнуть к следующему совету.
«Перенести отрицательный доход в другой месяц регламентированного отчета»
Здесь предлагается поправить не начисление зарплаты, а уже непосредственно регламентированный отчет. Минус данного совета без сомнения в том, что отчет «разойдется» с бухгалтерскими начислениями, и при следующем перезаполнении отчета, все наши ручные правки, конечно, потеряются. Однако иногда и к такому способу приходится прибегать, когда все предыдущие советы не срабатывают.
Суть совета по НДФЛ: в отчете «2-НДФЛ» найти справку по Иванову, зайти в нее, найти месяц (сентябрь), где стоит отрицательный доход, и вместо этого дохода поставить небольшую положительную сумму. Отрицательный доход и нашу «положительную сумму» затем нужно «спрятать» в другом месяце, т.е. отнять от какого-нить месяца с большим доходом. Общая сумма дохода за год и сумма НДФЛ от этого не меняется (арифметически), и т.к. сумма НДФЛ (годовая) в справке всегда внесена одной суммой (за весь год), то никаких расхождений отчет «не заметит». Однако при проверке ошибки «найден отрицательный доход» уже не будет. Сроку с доходом сентября (где стоял отрицательный доход) важно не занулить (поставить 0), иначе тоже будет предупреждение, а поставить положительную сумму, желательно в пределах МРОТ (тогда точно проблем не будет). Все это, конечно, соблюдая коды доходов (2000, 2002, 2020 и т.п.)
Суть совета по страховым взносам: в отчете «Расчет по страховым взносам» найти в разделе 3 карточку по Иванову, зайти в нее, найти месяц (сентябрь), где стоит отрицательный доход, и вместо этого дохода поставить небольшую положительную сумму (крайне желательно в размере МРОТ или более). Отрицательный доход и нашу «положительную сумму» затем нужно «спрятать» в другом месяце, т.е. отнять от какого-нить месяца с большим доходом. Тоже самое следует проделать и с отрицательной суммой страховых взносов.
Здесь все несколько сложнее чем с «2-НДФЛ». Дело в том, что проверка отчета по страховым взносам проверяет не только карточки по каждому отдельному сотруднику за каждый месяц, но и за весь квартал тоже. При этом проверяется и арифметический расчет (например, что сумма пенсионных взносов – 22% от суммы облагаемого взносами дохода) и заполненность месяцев. Однако кроме этого, отчет проверяет и итоговые суммы всего за месяцы и отчетным квартал (т.е. раздел 1 с подразделами). Если изменить у Иванова в сентябре сумму дохода, например, поставить вместо -12500 – сумму в +14000 рублей, то нужно не забыть также исправить графу с взносами, вместо -2750 рублей поставить арифметически верную сумму взносов в +3080 рублей (22%).
Теперь нам нужно найти соседний месяц у Иванова (например, август), и из его суммы дохода и взносов вычесть соответственно (14000 + 12500) рублей дохода и (2750 + 3080) рублей взносов. Причем чтобы оставшаяся сумма все еще была бы выше нуля. Но и это еще не все. Поскольку мы перенесли суммы из одного месяца в другой, то придется выйти в раздел 1 и также там изменить на те же цифры суммы доходов и взносов в ячейках сентября и августа. В противном случае, проверка выдаст ошибку.
Ссылка на публикацию
Специальные предложения
Комментарии
- Дата
- Дата
- Рейтинг всех уровней
- Рейтинг 1-го уровня
- Древо развёрнутое
- Древо свернутое
Свернуть все
1. RustIG 27.10.20 05:14 Сейчас в теме
(0) крутая статья!
уверен, что мало кто ее осилит прочитать, и тем более прочитать внимательно))
у вас получилось полноценное Техзадание на доработку 1с.
все три способа для решения вопроса — программируемы в том или ином виде.
Уверен, что согласно вашему ТЗ можно доработать 1с под все случаи: я, к примеру, для сметы доходов -расходов доработал механизм, когда бухгалтер имеет возможность к одной строке (статье) прибавить, в другой строке (статье) убавить. Отчет сохраняется в виде ХранилищаЗначений на любую дату — значит за любой прошлый период можно открыть и цифры не поплывут. История +/- сумм по статьям (строкам) хранится — всегда можно увидеть , где что изменили.
Вот здесь пропустили букву Т
Однако при проверке ошибки «найден отрицательный доход» уже не будет. С Т року с доходом сентября (где стоял отрицательный доход) важно не занулить (поставить 0)
За статью спасибо!
Богатырев Артур; + 1 – Ответить
2. as7bs 258 03.12.20 18:14 Сейчас в теме
Интересно, на какой программе 1С работает автор статьи, описываю следующее
Что касаемо программ 1С, то они как бы на стороне «реальной» жизни, и потому если вы им предлагаете отрицательные суммы дохода, то и налоги с них тоже отрицательные (1С следует чисто арифметическому смыслу расчета). Затем он также невозмутимо помещает эти отрицательные суммы в отчеты
Актуальные на данный момент программы 1С, в который встроен зарплатный модуль, умеют делать сами (ЗУП 3.1, ЗГУ 3.1, КА 2, и даже ЗУП 2.5КОРП). Т.е. если у сотрудника получается отрицательный доход за месяц для страховых взносов, то он автоматически регистрируется ЗА тот месяц, за который идет сторно, а для НДФЛ вообще любое сторно за прошлый период попадет в отчеты по НДФЛ тем месяцем за который сторнируется.
Есть, конечно, ситуации когда описанное автором возникают в программе, но это скорее единичные случаи связанные в большинстве случаев неправильным ведением учета. Для этих целей есть документы где можно подкорректировать данные регистров о доходах НДФЛ и Стр.взносов(«Операция учета НДФЛ», «Перерасчет страховых взносов» и др. в зависимости от конфигурации) по сотруднику после чего все само красиво попадет в отчет.
Корректирующие формы Расчета страховых взносов, в зарплатных программах 1С сами заполняются за прошлые период, если был перерасчет за прошлый квартал.
Минус, за совет править суммы в отчетах вручную.
«Перенести отрицательный доход в другой месяц регламентированного отчета»
Здесь предлагается поправить не начисление зарплаты, а уже непосредственно регламентированный отчет.
Сколько таких отчетов приходилось помогать делать бухгалтерам, после таких вот ручных исправлений в отчете. Вместо того чтобы быстро сформировать отчет, и при необходимости, сделать корректирующие, тратишь в десятки раз больше времени, чтобы все подогнать к прошлым кварталам исправленным вручную. В некоторых ситуациях после ручных исправлений оказывается проще сделать корректирующие отчеты за все кварталы с начала года и пересдать их.
3. Богатырев Артур 120 03.12.20 20:10 Сейчас в теме
Вместо того чтобы быстро сформировать отчет, и при необходимости, сделать корректирующие,
Да да, «быстро сформировать отчет» в больших организациях, особенно если УЖЕ были до вас корректировки кем-то сделаны., а у нас там «вредные доп.взносы», куча сторно и прочее барахло. Охотно все поверят, как «легко это » в 5 минут исправить 🙂
Сколько таких отчетов приходилось помогать делать бухгалтерам, после таких вот ручных исправлений в отчете.
Именно так. И никак иначе. Если отчет не заполняется автоматически как нужно, а в адекватное время добиться «правильной» картинки нельзя — ручное исправление вполне себе допустимо как последнее средство. О сем и писал.
Актуальные на данный момент программы 1С, в который встроен зарплатный модуль, умеют делать сами (ЗУП 3.1, ЗГУ 3.1, КА 2, и даже ЗУП 2.5КОРП).
Умеют умеют. В 90% случаев. Остальные 10% — ваши проблемы . 🙂 Граждане на УПП кстати плачут до сих пор. Про ЗУП 2.5. не проверял давно.
но это скорее единичные случаи связанные в большинстве случаев неправильным ведением учета. Для этих целей есть документы где можно подкорректировать данные регистров о доходах НДФЛ и Стр.взносов(«Операция учета НДФЛ», «Перерасчет страховых взносов» и др. в зависимости от конфигурации) по сотруднику после чего все само красиво попадет в отчет.
Дорогой друг, вы не представляете как вы правы. И я нисколько не шучу. Вы правы на 100000%!
А потом приходит реальность жизни — о том что то отчет надо сдать в последний день, то скорректировать страховых взносов записей 500-600 штук нужно, то еще что то.
Нет, на фирме из 10 человек все просто замечательно.
А фраза «неверное ведение учета в 1С» оно абсолютно верное, но своему клиенту вы этого не скажете. Нет, ну скажете наверное, и он вас даже послушает если у него время есть. Но часто не будет следовать вашему совету, а скажет что вы идиот, о каких то там операциях рассуждаете, а сегодня последний день сдачи отчета.
И мы то с вами понимаем что мы правы. Но мы свое право можем засунуть влево. Факт, что многие бухгалтера не будут следовать вашим советам и да, сами страдать от того.
В некоторых ситуациях после ручных исправлений оказывается проще сделать корректирующие отчеты за все кварталы с начала года и пересдать их.
И снова я полностью с вами согласен. Предложите это заказчику. Особенно если:
— У нас как всегда, предпоследний день подачи отчета.
— Клиент узнает что он вам должен оказывается заплатить за время, потраченное на корректировки, операции учета взносов. «С какой стати я должен платить?»
— Вы узнаете что ошибочный отчет — это ошибка программы, а не ошибка данных, а вы ее разводите на деньги. Зуб дает главбух.
— Ах простите, «это должен сделать сам бухгалтер». Ну все, «товарищ главбух, мне эти пид. ы не помогли, сказали что я дура и что то должна все переделать сама, а я все делала по их указаниям». И мы опять правы, но влево. Придется вести переговоры.
И да, учет это классно. Но я писал о случаях когда иди в нем проблема, или еще что случилось. И не надо мне рассказывать что это редкие явления. Овер 9000 случаев.
4. as7bs 258 03.12.20 22:09 Сейчас в теме
Да да, «быстро сформировать отчет» в больших организациях, особенно если УЖЕ были до вас корректировки кем-то сделаны., а у нас там «вредные доп.взносы», куча сторно и прочее барахло. Охотно все поверят, как «легко это » в 5 минут исправить 🙂
Я нигде про 5 минут не говорил, для большой организации, например, 3 часа это будет быстро, а для маленькой это очень долго. А вот если до меня кто-то вручную правил, то это другое дело, тут уже и мне приходится начать править данные вручную.
Если отчет не заполняется автоматически как нужно, а в адекватное время добиться «правильной» картинки нельзя — ручное исправление вполне себе допустимо как последнее средство.
Обычно это и происходит из-за правки предшествующих отчетов. И не исключаю, что в некоторых ситуациях стоит какие-то суммы поправить вручную чтобы подогнать под ранее сданные отчеты.
Умеют умеют. В 90% случаев. Остальные 10% — ваши проблемы . 🙂
Отрицательные суммы в Расчете по страховым взносам возникают довольно редко, если только нет практики делать перерасчет начисляя отрицательные суммы текущим месяцем(а не через механизм перерасчетов). Из практики, если исключить ручные правки сумм при начислении, и ввод перерасчетов за периоды до переноса из старых программ, могу только такую ситуацию вспомнить. Например, в феврале было начислено 20000 и сделан перерасчет за январь -8000, итого начислено 12000 в феврале(сумма положительная, поэтому вся встает в февраль). В марте сторнируется за февраль -15000, а начислений за март всего 10000, итого за март получается отрицательная сумма и программа сама ставить сумму — 15000 в февраль, в целях учета страховых взносов. Получаем в феврале с учетом перерасчета -3000.
Теперь, как предлагаете это делать вы:
1. В разделе 3 (3.2.1) в феврале добавляете доход 3000, в марте убираете -3000;
2. В разделе 3 (3.2.1) в феврале добавляете взносы ПФР 660, в марте убираете -660(а их еще нужно посчитать);
3. В подразделе 1.1 в строке 30 в феврале добавляете доход 3000, в марте убираете -3000;
4. В подразделе 1.1 в строке 61 в феврале добавляете взносы ПФР 660, в марте убираете -660;
5. В подразделе 1.2 в строке 30 в феврале добавляете доход 3000, в марте убираете -3000;
6. В подразделе 1.2 в строке 60 в феврале добавляете взносы ПФР 177, в марте убираете -177(предварительно посчитав);
7. Повторяете п 5 для раздела 2;
6. Повторяете п 6 для раздела 2(сумма 87);
7. Обновляете данные в Разделе 1.
При наличии доптарифа ПФР
8. Повторяете п 5 для раздела 1.3.1(2);
9. Повторяете п 6 для раздела 1.3.1(2);
10. Повторяете п 1 для раздела 3 (3.2.2);
11. Повторяете п 2 для раздела 3 (3.2.2);
Куча действий, времени, и возможностей ошибиться, и масса увлекательных действий при перезаполнении отчета.
Как сделал бы я:
1. Создаю документ Перерасчет страховых взносов.
2. На вкладке «Сведения о доходах добавляю 2 строки по сотруднику: февраль 3000, март -3000. При необходимости указываю Класс условий труда.
3. Нажимаю Рассчитать (все взносы пересчитываются +/- февраль/март).
Пара минут и после этого все данные автоматически попадают в расчет, можно перезаполнять отчет сколько хочешь.
— Клиент узнает что он вам должен оказывается заплатить за время, потраченное на корректировки, операции учета взносов. «С какой стати я должен платить?»
И где при вашем подходе экономия времени?
Мне обычно править сумму между месяцами приходится как раз в другом случае, кого у сотрудника отрицательная сумма за прошлый период, а бухгалтер не хочет делать корректирующую. Если в целом за квартал по сотруднику сумма положительная, то описанным мной способом, на это уходит 1-2 минуты на сотрудника. Но если таких сотрудников не 1 и не 2, т.е. для больших организаций, быстрее и правильнее сделать как-раз корректирующую, в чем я и пытаюсь убедить бухгалтеров последнее время(раньше с корректирующими было как-то посложнее). Единственное что сейчас меня напрягает, то что в 3 раздел в корректирующей формы попадают сотрудники у которых изменились паспортные данные (это не ошибка, просто создают лишний объем).
Естественно, это применимо, если в прошлых кварталах отчетного периода все в порядке, т.е. в базе есть все сданные отчеты, в т.ч. и корректирующие, либо возможность подгрузить их из файлов.
Соглашусь, что это не редкое явление, особенно у новых клиентов, но есть способ решения быстрее и удобнее.
Так-же соглашусь с вашим подходом ручных исправлений в отчете, но не для Расчета по страховым взносам, а в отчетности по НДФЛ: перенос сумм исчисленного НДФЛ в справках 2-НДФЛ между месяцами и Удержанного НДФЛ и дохода во 2 разделе 6-НДФЛ между датами. Здесь он имеет место быть, действительно может сэкономить время, и его приходится применять довольно-таки часто.
Источник: infostart.ru
Как выплачивается аванс с января 2023 года — новые правила и порядок выплат
С января 2023 года у многих россиян уменьшится сумма аванса, что обусловлено изменениями правил уплаты НДФЛ. Общий размер заработной платы при этом не изменится. «Известия» объясняют, как будет производиться расчет по новым правилам.
Выплата аванса в 2023 году
Так же как и прежде, при оформлении сотрудника по трудовой книжке работодатель обязан выплачивать ему заработную плату не реже двух раз в месяц. Как правило, сумма делится на непосредственно зарплату и аванс. Последний представляет собой зарплату за первую половину месяца, которая должна высчитываться из фактически отработанного времени. Также аванс может рассчитываться исходя из фиксированного процента от оклада, но и в таком случае он должен быть пропорционален сумме фактически отработанного.
НДФЛ с аванса в 2023 году
Уменьшение суммы аванса в 2023 году у многих работников произойдет из-за изменения правил уплаты НДФЛ. Ранее налог вычитался единожды, и, как правило, удерживался от заработной платы, приходящей в начале месяца. Теперь же работодателей обязали вычитать подоходный налог и с зарплаты, и с аванса.
УК об руку: кабмин поддержал уголовное наказание за подделку налоговых деклараций
Порядка триллиона рублей вычетов россияне получили по недостоверным документам
Таким образом, аванс, который ранее приходил в полном размере, будет уменьшен на часть суммы, которую составляет подоходный налог. В свою очередь обычный размер зарплаты будет увеличен, поскольку раньше от нее отнималась вся сумма НДФЛ, а теперь лишь ее часть. В конечном счете итоговая сумма выплат на руки работнику не изменится, разницу он получит при следующем начислении.
Аванс-2023: какой процент от зарплаты
На практике работодатели часто устанавливают аванс в размере 40% от оклада, однако теперь эта ставка может быть повышена. Размер аванса должен соответстWowать отработанному времени, а с вычетом НДФЛ может выйти так, что, отработав половину месяца, работник рискует получить деньги лишь за треть. Поэтому с введением новых правил налогового учета многие компании повысят процент аванса.
Аванс фиксированной суммой с 2023 года
Для многих компаний выплата аванса фиксированной суммой после изменения правил вычета НДФЛ станет невозможной, поскольку после удержания сумма к выплате не будет соответстWowать оговоренной сумме.
Аванс за январь 2023 года
Уже в январе 2023 года выплата аванса будет производиться по новым правилам с удержанием НДФЛ. Также, учитывая, что выплата производится за фактически отработанные дни, она будет меньше обычного, поскольку на начало месяца пришлись несколько праздничных дат. Разница будет компенсирована при следующей выплате. Ранее «Известия» проинформировали читателей о ноWowведениях в налоговой сфере в 2023 году, включая изменения в системе налогового вычета и переход на единый налоговый платеж.
Источник: iz.ru