Средний заработок это как

Что изменилось в порядке оформления больничных листов россиян в 2023 году и какие выплаты им положены при нетрудоспособности.

10 января, 23:40

Минздрав России объявил новый порядок оформления листков нетрудоспособности. В наступившем году документ, который подтверждает факт болезни, оформляют только в электронном виде. При этом оператором выплаты по больничным листам стал Социальный фонд России — ведомство, образованное в результате слияния Пенсионного фонда (ПФР) и Фонда социального страхования (ФСС).

Среди значимых новаций — увеличение размера пособия по временной нетрудоспособности, новые правила для больничных листов по уходу за ребёнком и возможность получить пособие для тех, кто оформил свои трудовые отношения договором гражданско-праWowого характера (ГПХ).

Размер выплат по больничным в 2023 году

Максимальная сумма выплаты по временной нетрудоспособности в 2023 году определена как 2736,99 рубля в день, в прошлом году максимум был равен 2572,6 рубля в день. Однако, как и прежде, размер пособия зависит от трудового стажа и среднего заработка.

Средний заработок

С учётом этих параметров максимальные выплаты в 2023 выглядят так:

1. При страховом стаже восемь и более лет положено 100% среднего заработка, но не более 83 204 рублей в месяц.

2. При страховом стаже от пяти до восьми лет начислят 80% среднего заработка, но не более 66 564 рублей в месяц.

3. При страховом стаже до пяти лет выплатят 60% среднего заработка, но не более 49 932 рублей в месяц.

В случае если работник не может подтвердить свой заработок за два предыдущих года или его средний доход ниже минимального размера оплаты труда (МРОТ), ему будет положено пособие исходя из того МРОТ, который будет дейстWowать в его регионе в периоды нетрудоспособности.

С 1 января 2023 года МРОТ — 16 242 рубля в месяц, но существует федеральный минимум, согласно которому средняя выплата по больничному рекомендована не ниже 533,98 рубля в день, из этого правила есть одно формальное исключение. Вот как его комментирует адвокат Межрегиональной коллегии Москвы Дмитрий Шагин:

— В тех случаях, когда расчёт суммы выплат зависит от МРОТ, минимум по больничному может меняться в зависимости от месяца, в котором была болезнь. Таким нетрудоспособным положено 580,07 рублей в день в феврале, 541,4 рубля — в том месяце, где 30 дней, и 523,94 рубля — в месяце, где 31 день. Но в любом случае пособие по нетрудоспособности за весь месяц не может быть ниже МРОТ и это независимо от стажа работника.

Сколько можно находиться на больничном

Минимальный срок больничного законодательно не установлен. Как правило, он определяется лечащим врачом. Однако, согласно приказу Минздрава, доктор имеет право единолично оформлять больничный лист продолжительностью не более 15 календарных дней, а фельдшер — со сроком не более 10 дней. Если болезнь затянулась, то через 15 дней необходимость продления больничного должна утверждать врачебная комиссия, которая имеет право увеличить срок действия документа о нетрудоспособности в зависимости перспектив лечения. Предельный период нахождения на больничном — десять месяцев, но при туберкулёзе — год.

Вебинар «Средний заработок»

Отдельные условия предусмотрены для больничных, выдаваемых по беременности и родам, в этом случае продолжительность нетрудоспособности зависит от протекания родов и количества рождённых детей. Обычно больничный оформляют беременным на 140 календарных дней, но при родах с осложнениями — на 156 дней, а при рождении двух и более детей — на 194 дня.

Больничный по уходу за ребёнком

Количество оплачиваемых дней в календарном году, которые может получить родитель для ухода за своим больным ребёнком, зависит от возраста заболевшего и вида его заболевания:

Возраст ребёнка до семи лет — максимальный срок больничного родителя не должен превышать 60 дней с общими заболеваниями, и 90 дней — с заболеваниями из особого перечня (например, при болезни эндокринной системы или нарушения кровообращения). Но при любом заболевании ребёнка до 7 лет родителю оплачивают больничный в размере 100% его заработка.

Возраст с семи до пятнадцати лет — срок больничного по уходу — 15 дней, но в течение года такие больничные не должны превышать общий лимит в 45 дней. При этом если ребёнку более семи лет и он находится на домашнем лечении, то родителю оплатят первые 10 дней в размере 100% заработка, а последующие — только 50%. Однако в случаях, когда ребёнок находится на стационарном лечении, больничный родителя оплатят так же, как если бы он болел сам.

Подростки с пятнадцати до восемнадцати лет — суммарное количество дней больничного по уходу не должно превышать 30 дней в течение года, а разовый срок этого документа не должен быть более 7 дней по каждому случаю.

При этом родители всех детей с инвалидностью имеют право на продление больничных до 120 дней, а если заболевание онкологического характера или ВИЧ, то ограничений для сроков больничных не существует.

Какие права есть у заболевших

1. Если работник заболел в отпуске, то ему тоже нужно оформлять больничный лист. В этом случае отпуск продлевается на дни болезни или переносится на другой период по заявлению сотрудника.

2. В случае возникновения у работника заболевания при производственной травме страховой стаж вообще не учитывается, а расчёт происходит в соответствии со средним заработком, но не более максимального размера.

3. В 2023 году на выплаты по больничным листам могут рассчитывать и россияне, работающие в рамках договора ГПХ. Однако это возможно, только если страховые отчисления таких работников за прошлый календарный год были больше суммы, выплачиваемой с МРОТ. То есть в 2022 году работодатель или заказчик услуг таких работников должен был заплатить не менее чем 4833,72 рубля в виде взносов.

Источник: life.ru

Средняя заработная плата

Средняя заработная плата — заработная плата, исчисленная в среднем на одного работника или на единицу отработанного времени. Рассчитывается делением фонда заработной платы на среднесписочную численность работников или количество фактически отработанных человеко-часов за определенные периоды времени — час, день, неделю, месяц, квартал, с начала года, год:

Для изучения начисленной заработной платы рабочим исчисляют фонды

— месячной (квартальной, годовой) заработной платы.

Применительно к другим категориям персонала обычно выделяют лишь фонд месячной(квартальной, годовой) заработной платы.

В общем случае средняя ставка оплаты труда равна отношению соответствующего фонда заработной платы к трудозатратам (человеко-часы, человеко-дни, среднесписочное число работников).

откуда получаем модель для величины фонда заработной платы:

Абсолютная величина фонда заработной платы зависит от трёх основных факторов:

— средней списочной численности работников,

— среднего количества отработанного рабочего времени, оплаченного за рассматриваемый период ,

— средней ставки оплаты труда в учитываемую единицу времени

Таким образом, для анализа годового фонда заработной платы имеем следующую мультипликативную модель:

где -среднесписочное число работников,

-среднегодовая заработная плата,

ПРП — средняя продолжительность рабочего периода в человеко-днях,

ПРД — средняя продолжительность рабочего дня в человеко-часах,

— средняя заработная плата,

-среднечасовая заработная плата.

Каждый фактор в свою очередь может быть разложен на ряд других:

— Изменение численности может изучаться с точки зрения количества и с точки зрения структуры численности персонала различных категорий;

— Средняя продолжительность рабочего дня может анализироваться с учетом изменения количества урочных и сверхурочных человеко-часов, человеко-часов, отработанных во вредных условиях;

— Изменение часовых ставок заработной платы можно анализировать с точки зрения базовых ставок заработной платы, различных премий (за качество работы, за выслугу лет, долевое участие в прибылях предприятия).

Источник: studopedia.ru

Уволилась по собственному. Средний заработок за три месяца составил 20147. Сколько будет начисляться на бирже труда?

Уволилась по собственному. Средний заработок за три месяца составил 20147. Сколько будет начисляться на бирже труда?

Похожие вопросы

Уволилась по соглашению сторон, средний заработок за последние 3 месяца 77000, встаю на биржу труда,

Юрист • г. Красноярск
28.04.2016, 14:39

Не более 5800, в законе предусмотрена максимальная сумма.

Вам помог ответ? Да Нет

Я уволилась по собственному желанию, сколько мне будут платить с биржи первые три месяца? Средний заработок был 25 т.рублей.

Юрист • г. Санкт-Петербург
23.03.2015, 13:50

Статья 33. Размеры пособия по безработице

(в ред. Федерального закона от 10.01.2003 N 8-ФЗ)

1. Пособие по безработице гражданам, уволенным по любым основаниям (за исключением указанных в статье 34 настоящего Закона) в течение 12 месяцев, предшестWowавших началу безработицы, имевшим в этот период оплачиваемую работу не менее 26 недель на условиях полного рабочего дня (полной рабочей недели) или на условиях неполного рабочего дня (неполной рабочей недели) с пересчетом на 26 недель с полным рабочим днем (полной рабочей неделей), и признанным в установленном порядке безработными, начисляется:

(в ред. Федеральных законов от 27.12.2009 N 367-ФЗ, от 30.11.2011 N 361-ФЗ)

в первом (12-месячном) периоде выплаты:

в первые три месяца — в размере 75 процентов их среднемесячного заработка (денежного довольствия), исчисленного за последние три месяца по последнему месту работы (службы);

в следующие четыре месяца — в размере 60 процентов;

в дальнейшем — в размере 45 процентов, но во всех случаях не выше максимальной величины пособия по безработице и не ниже минимальной величины пособия по безработице, увеличенных на размер районного коэффициента;

(в ред. Федерального закона от 22.08.2004 N 122-ФЗ)

во втором (12-месячном) периоде выплаты — в размере минимальной величины пособия по безработице, увеличенной на размер районного коэффициента.

(в ред. Федерального закона от 22.08.2004 N 122-ФЗ)

2. Размеры минимальной и максимальной величин пособия по безработице ежегодно определяются Правительством Российской Федерации.

Источник: www.9111.ru

Нижегородцам объяснили, как оплата больничного по уходу за ребенком зависит от его возраст

Как нижегородские семьи с детьми поддержат материально, рассказали в “Объясняем.рф”. Как от возраста и места лечения ребенка зависят пособия, выплачиваемые родителям.

Если родитель официально трудоустроен, он может взять больничный лист по уходу за болеющим ребенком. Есть несколько вариантов его оплаты в зависимости от возраста ребенка.

Уход за ребенком младше 7 лет.

Оплачивается в размере 100 % от среднего заработка за весь период болезни ребенка.

В эту сумму входят все виды выплат и вознаграждений сотрудника, на которые начислялись страховые взносы. Средний заработок определяют за два прошедших года.Как сообщают на портале, в год можно взять 60 дней больничного по всем случаям ухода за ребенком и 90 дней в году, если заболевание есть в перечне болезней Минздрава.

Есть случаи, когда у работника не было доходов за предыдущие пару лет или средний заработок был ниже МРОТ. Тогда для расчета пособия он будет равен федеральному зарплатному минимуму — 16 242 рублям.

Уход за ребенком от 7 до 15 лет.

Пишут, в сумме вы можете провести на больничном не больше 45 дней в году. Один период болезни может занимать до 15 дней.

— Если ребенка лечили в стационаре, то пособие рассчитывается исходя из страхового стажа работника.

— Если лечение проходило дома, то за первые 10 дней родителю выплатят пособие исходя из страхового стажа, а за последующие дни — 50 % от среднего заработка.

Страховой стаж — это период времени, в который работодатель выплачивал за работника страховые взносы. То есть размер пособий будет зависеть от количества времени, которое проработал сотрудник. Если стаж от 6 месяцев до 5 лет, то родителю выплатят 60 % от среднего заработка, от 5 до 8 лет — 80 %, более 8 лет — до 100 %.

Уход за ребенком с инвалидностью.

Оплачивается в размере 100 % от среднего заработка за весь период больничного, в котором родитель может находиться не более 120 дней.

Без ограничений выплачивается, если:

— Если родитель ухаживает за ребёнком до 18 лет с поствакцинальным осложнением или злокачественным новообразованием.

— Если ребенок до 18 лет ВИЧ-инфицирован и лечится стационарно.

Источник: progorodnn.ru

Сотрудник уезжает за границу: как оформить новые отношения и что будет с налогами

Дистанционный работник за границей — уже почти норма. Есть два варианта: сотрудник работает дистанционно за границей постоянно или уехал в другую страну на время и работает удаленно. Расскажем, как платить зарплату, НДФЛ и страховые взносы, если сотрудник находится за границей.

Что вы узнаете

1. Как оформить отношения с работниками, которые уезжают за границу
2. Заключить трудовой договор на удаленную работу
3. Заключить ГПД
4. Оформить загранкомандировку
5. Сотрудничать с российским ИП
6. Открыть представительство за границей
7. Создать новую компанию или ИП за границей
8. Как платить НДФЛ с выплат, если сотрудник находится за границей
9. Как платить страховые взносы
10. Как перечислять зарплату работникам, которые живут за рубежом

Как оформить отношения с работниками, которые уезжают за границу

Место работы сотрудника прописывается в трудовом договоре. Если сотрудник, который трудился дистанционно в РФ, после переезда не сможет работать на прежних условиях, например, из-за большой разницы во времени между странами, это основание для увольнения. Сотрудник офиса, склада, торговой точки априори не может самостоятельно поменять место работы, иначе будет увольнение за прогул.

Если стороны договорились о новом заграничном месте работы, необязательно выбирать только между двумя классическими схемами: трудовой договор на удаленную работу или гражданско-праWowой договор (ГПД, договор ГПХ). Посмотрите нашу подборку возможных вариантов, где мы привели также налоговые последствия и риски по каждой ситуации. Везде есть свои нюансы оформления, плюсы и минусы — оценивайте их применительно к своей ситуации.

Заключить трудовой договор на удаленную работу 

• Место работы: иностранное государство.
  Указывайте страну не со слов сотрудника, а на основании документов. Это может быть отметка в паспорте о пересечении границы, миграционная карта, документы из гостиницы.
• Характер работы: дистанционная.

Подробно пропишите специфические для конкретного работника условия. Например:

• Рабочее время в привязке к вашему часовому поясу.
• Оплата труда: в иностранной валюте или в рублях.
• Порядок возмещения расходов на связь, интернет, за использование личного имущества. Если обязуетесь возмещать фактические расходы, учтите, что в зависимости от страны проживания они могут возрасти в несколько раз по сравнению с расходами в РФ.
• Обязанность работника информировать работодателя о смене адреса проживания, переезде в другую страну, смене статуса налогового резидента РФ, с представлением подтверждающих документов.
• Способ обмена документами: оригиналами, сканами или электронными документами.

Налоговые последствия. Зарплата будет доходом от источников за пределами РФ. А значит, работодатель не признается налоговым агентом по НДФЛ в отношении таких выплат. Работник со статусом «налоговый резидент РФ» будет сам по итогам года платить НДФЛ 13% (15% — с доходов выше 5 млн рублей).

А если потерял статус налогового резидента РФ, то есть провел за границей больше 183 дней, платить НДФЛ не должен. Доходы, которые работник до отъезда заработал в России с начала года, бухгалтер пересчитает по ставке 30%.

Как только работник приобретет статус налогового резидента в стране проживания, эта страна может потребовать платить местный налог. Какой — зависит от налогового законодательства той страны. Целесообразно до переезда за границу проконсультироваться с экспертом по налогам в той стране, куда уезжает человек. Это нужно, чтобы понимать, сколько налогов и с какого момента придется платить в другом государстве.

Платить страховые взносы в России работодатель должен в полном объеме. Даже когда работник потеряет статус налогового резидента РФ, потому что для взносов имеет значение наличие гражданства Российской Федерации.

Риски. Минтруд против трудовых договоров с физлицами, которые проживают за границей, хотя Минфин и ФНС допускают такие договоры. Нужно иметь обоснование, почему заключили именно трудовой договор.

Аргументы за трудовой договор, которые помогут защититься в споре:

• ТК РФ прямо не запрещает заключать трудовой договор с сотрудником, который проживает за рубежом. Суды подтверждают, что такие работники могут быть трудоустроены в РФ дистанционно (постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 24.12.2020 № Ф08-10403/2020, апелляционное определение Санкт-Петербургского городского суда от 02.06.2020 № 33-8432/2020).
• За подмену трудовых отношений гражданско-праWowыми предусмотрен штраф до 100 тысяч рублей. Пожаловаться в трудинспекцию может и сам работник, ведь ГПД вместо трудового договора ущемляет его права на оплачиваемый отпуск, трудовой стаж и т.д. С большой вероятностью суд встанет на сторону работника. Поэтому, заключая ГПД, компания заведомо ставит и себя, и работника в невыгодную позицию.

Пособия по временной нетрудоспособности начисляйте только на основании электронного больничного, который выдала российская медорганизация. Если работник оформил больничный в иностранной клинике, для получения пособия ему придется переоформить его в больнице РФ.

По иностранцам, которые работают удаленно за границей, следите за соблюдением миграционного законодательства:

• При выезде с территории РФ иностранец автоматически снимается с миграционного учета, после чего требования российского законодательства на него не распространяются. Иностранному работнику, который живет за границей, не требуется патент или разрешение на работу, чтобы трудиться в российской организации.
• Если сотрудник-иностранец въезжает на территорию РФ, даже кратковременно (командировка), ему нужно встать на миграционный учет, оформить разрешение на работу или патент. Что нужно при этом сделать работодателю, рассказали здесь.

Нельзя отправлять бумажную трудовую книжку за границу, даже если работник написал заявление. Чтобы избежать ответственности, вы можете отправить книжку по адресу в РФ, указанному в заявлении сотрудника. Далее ее отправкой за границу будут заниматься, например, родственники сотрудника. При этом перевод сотрудника на дистанционку не отражайте в СЗВ-ТД.

Чтобы не ломать голову над тем, как отправить документы за границу, воспользуйтесь сервисом СБИС. В СБИС легко организовать обмен документами даже с теми сотрудниками, которые живут на другом конце света. В программе есть интеграция с порталом «Работа России» для обмена кадровыми электронными документами. Если подключите КЭДО СБИС, тогда вся коммуникация с сотрудником будет происходить в режиме «одного окна».

Заключить ГПД 

• Место выполнения работ по договору: страна проживания работника на основании предоставленных им документов.
• Валюту расчетов: рубли или иностранная.
• Применимое право: право какой страны будет применяться при возникновении разногласий и споров.
• Порядок обмена документами: сканами, оригиналами, электронными документами.

Налоговые последствия. Вознаграждение будет доходом от источников за пределами РФ. А значит, заказчик не признается налоговым агентом по НДФЛ в отношении таких выплат. Подрядчик / исполнитель со статусом «налоговый резидент РФ» будет сам по итогам года платить НДФЛ 13% (15% — с доходов выше 5 млн рублей).

А если потерял статус налогового резидента РФ, то есть провел за границей больше 183 дней, платить НДФЛ не должен. Доходы, которые работник до отъезда заработал в России с начала года, бухгалтер пересчитает по ставке 30%.

Как только физлицо приобретет статус налогового резидента в стране проживания, эта страна может потребовать платить местный налог. Какой — зависит от налогового законодательства той страны. Целесообразно до переезда за границу проконсультироваться с экспертом по налогам в той стране, куда уезжает человек. Это нужно, чтобы понимать, сколько налогов и с какого момента придется платить в другом государстве.

Платить страховые взносы в России заказчик должен только по двум видам страхования: на пенсионное и медицинское. Также нужно платить взносы на травматизм, если соответствующее условие прописали в договоре. Даже когда физлицо потеряет статус налогового резидента РФ, потому что для взносов имеет значение наличие гражданства Российской Федерации.

Физлицо не должно выступать в качестве самозанятого. Закон содержит прямой запрет на сотрудничество самозанятого с экс-работодателем в течение 2 лет после увольнения.

Риски. Если физлицо будет выполнять те же обязанности, что и сотрудники в штате, подчиняться внутренним правилам компании, получать оплату в зависимости от отработанного времени, а не за результат, гражданско-праWowой договор заключать опасно. Налоговая может переквалифицировать его в трудовой и доначислить зарплатные налоги. Также за подмену трудовых отношений грозит штраф.

Обосновать заключение именно ГПД помогут такие аргументы против трудового договора:

• Трудовое законодательство РФ действует только в пределах нашей страны.
• Работодатель не в состоянии обеспечить безопасные условия труда за границей. Например, расследовать несчастный случай на работе. А это нарушение, за которое возможен штраф до 50 тысяч рублей.

Если выбрали вариант с ГПД, СБИС поможет оформить отношения с работником по договору подряда: сформирует договор и акт выполненных работ по вашим данным. Как и в случае со штатными работниками, вы можете организовать обмен электронными документами с исполнителем по ГПД через СБИС.

Какой бы вариант оформления отношений с заграничным сотрудником вы ни выбрали, СБИС поможет его реализовать: от командировки до увольнения дистанционного работника.

Удобный электронный документооборот

Оформить загранкомандировку 

• Срок командировки. Ограничений по сроку в законе нет: хоть месяц, хоть 2 года.
• Цель командировки. Цель должна быть связана с получением прибыли, чтобы расходы можно было принять в налоговом учете. «Мир повидать» — не подойдет. Маркетологу можно прописать «анализ зарубежного рынка сбыта». Программисту — «обмен опытом с зарубежными партнерами» или «обучение».

Если сотрудник уезжает за границу, чтобы выполнять свои обычные трудовые обязанности, это не признается командировкой. Это дистанционная работа. И здесь уже правильно прописывать в трудовом договоре в качестве места работы зарубежное государство.

Налоговые последствия. Командированный работник продолжает числиться в штате. Выплаты командированному считаются доходами, полученными от российского источника. Место работы в трудовом договоре не меняется. Факт направления в командировку не влияет на условия заключенного трудового договора.

Это значит, работодатель в качестве налогового агента уплачивает с выплат такому работнику НДФЛ 13% (15% — с доходов выше 5 млн рублей). А если физлицо потеряло статус налогового резидента РФ, то есть находилось более 183 дней за границей, — по повышенной ставке 30%. В обычном порядке платятся страховые взносы.

Риски. Командировка за рубеж может обойтись дорого, так как работнику полагается выплатить:

• Средний заработок за каждый день командировки.
• Суточные, как правило, в повышенном размере для загранкомандировок.
• Компенсацию билетов, аренды жилья и прочих расходов.

Сотрудничать с российским ИП 

Пусть бывший работник зарегистрирует в России свое ИП на спецрежиме УСН. Заключите с таким ИП договор ГПХ на выполнение работ или оказание услуг.

Сотрудничать с бывшим работодателем в рамках самозанятости не получится. Закон содержит прямой запрет на сотрудничество самозанятого с экс-работодателем в течение 2 лет после увольнения.

Налоговые последствия. ИП-контрагент будет сам платить за себя все налоги. Это 6 или 15% в зависимости от объекта налогообложения по УСН. Также ИП сам будет платить за себя страховые взносы. Заказчику не придется отслеживать налоговый статус подрядчика / исполнителя.

Если физлицо станет резидентом чужой страны, бизнес-доходы, которые он получает в России, могут обложить налогом по законам того другого государства. Если между странами заключено соглашение об избежании двойного налогообложения, налоговую нагрузку вряд ли получится сократить.

Дело в том, что такие соглашения, как правило, касаются налогов на доход физлиц (у нас это НДФЛ), имущество и капитал. Единый налог по УСН не входит в этот перечень, поэтому его не получится зачесть в счет уплаты налога за рубежом. На этапе открытия бизнеса нужно заранее проконсультироваться с экспертом по налогам в той стране, куда уезжает будущий ИП.

Цель — заранее понимать, сколько налогов придется платить в этом другом государстве, если человек ведет бизнес и получает доход у нас в России, но живет в той стране. Риски. Необходимо тщательно обосновать необходимость такого сотрудничества. Хорошо, если у ИП будут и другие заказчики. Отношения не должны быть похожи на трудовые.

Кроме ГПД, нужны подробные техзадания, акты.

Открыть представительство за границей 

Этот вариант может быть оптимальным, если команда сотрудников переезжает в другую страну. На них в полном объеме будут распространяться нормы российского трудового права. Также нужно учитывать законодательство иностранного государства. В трудовом договоре пропишите место работы — представительство в иностранном государстве. Налоговые последствия.

Зарплата будет доходом от источников за пределами РФ. А значит, работодатель не признается налоговым агентом по НДФЛ в отношении таких выплат. Работник со статусом «налоговый резидент РФ» будет сам по итогам года платить НДФЛ 13% (15% — с доходов выше 5 млн рублей). А если потерял статус налогового резидента РФ, то есть провел за границей больше 183 дней, платить НДФЛ не должен.

Доходы, которые работник до отъезда заработал в России с начала года, бухгалтер пересчитает по ставке 30%. Как только работник приобретет статус налогового резидента в стране проживания, эта страна может потребовать платить местный налог. Какой — зависит от налогового законодательства той страны.

Целесообразно до переезда за границу проконсультироваться с экспертом по налогам в той стране, куда уезжает человек. Это нужно, чтобы понимать, сколько налогов и с какого момента придется платить в этом другом государстве. Платить страховые взносы в России работодатель должен в полном объеме. Даже когда работник потеряет статус налогового резидента РФ, потому что для взносов имеет значение наличие гражданства Российской Федерации.

Создать новую компанию или ИП за границей 

В условиях внешних санкций против России может быть выгодно открыть не представительство, а новую фирму или ИП за рубежом в дружественной стране. Например, в Казахстане. Так бизнес получает возможность беспрепятственно работать с зарубежными контрагентами и перечислять зарплату сотрудникам в валюте на иностранные счета. Налоговые последствия.

Если параллельно ведете бизнес в России, бизнес-доходы из-за рубежа также придется облагать у нас в России. Причем если в России бизнес на УСН или ПСН, не получится применить соглашение об избежании двойного налогообложения: такие соглашения на спецрежимы не распространяются. Соглашение применяется к общережимным налогам (НДФЛ, налогу на прибыль).

Если в России бизнес закрыли, но заграничный бизнес оформлен на российских граждан, пока они налоговые резиденты РФ — будут платить с доходов, полученных за границей (например, дивидендов), и налог в России. Если иностранная компания налог с дивидендов уже уплатила и соглашение об избежании двойного налогообложения позволяет, можно зачесть уплаченную там сумму в счет нашего НДФЛ.

Для этого в российскую налоговую нужно представить документы, которые подтвердят уплату налога за границей. Риски. При наличии бизнеса в России или если заграничный бизнес оформлен на российских граждан, необходимо соблюдать валютное законодательство РФ. В нем много нюансов. А в условиях санкций также принимаются нормативные акты, которые устанавливают особый порядок.

Важно оперативно следить за изменениями в этой сфере.

Как платить НДФЛ с выплат, если сотрудник находится за границей

Какие условия учитывать

Порядок уплаты НДФЛ не зависит от гражданства сотрудника, а зависит от двух факторов: места выполнения работы и налогового статуса.

В договоре указано, что место работы — Россия. При таком оформлении НДФЛ со всех выплат уплачивает работодатель как налоговый агент. Ставка зависит от налогового статуса работника в России. Пока у работника статус налогового резидента России, применяется тариф 13% (15% — с доходов свыше 5 млн рублей). Как только стал нерезидентом, все доходы с начала года пересчитываются по повышенной ставке 30%.

В договоре указали, что место работы — иностранное государство. В таком случае выплаты признаются доходом от источников за пределами РФ. А это значит, работодатель не признается налоговым агентом по НДФЛ в отношении таких выплат. Работник самостоятельно платит с зарубежных доходов НДФЛ 13% (15% — с доходов выше 5 млн рублей) и подает декларацию 3-НДФЛ по итогам года, если на 31 декабря этого года значится налоговым резидентом РФ. Иначе, если к концу года уже приобрел статус налогового нерезидента РФ, то есть провел за границей больше 183 дней, не должен платить НДФЛ и отчитываться по нему.

Бухгалтер на конец года выясняет налоговый статус текущих сотрудников и, если статус поменялся, пересчитывает налог по повышенной ставке 30% по доходам, которые сотрудник получил, еще работая в России.

Сотрудник уехал в Армению в мае 2022 года и остался там жить и работать удаленно. За январь — апрель бухгалтер удерживал НДФЛ по ставке 13%. Начиная с зарплаты за май работодатель больше не удерживает НДФЛ. На 31.12.2022 сотрудник станет налоговым нерезидентом, поэтому бухгалтеру придется пересчитать НДФЛ с доходов за январь — апрель по ставке 30%, удержать разницу из зарплаты сотрудника за декабрь и уплатить в бюджет.

Если сотрудник уволился, вы больше не следите за его налоговым статусом, при условии, что до конца года не делаете бывшему работнику никаких выплат в России. Это значит, целесообразно все расчеты (любые премии, матпомощь и т.д.) завершить сразу при увольнении. Не растягивать до конца года. Если же выплачиваете доходы бывшему сотруднику, то на дату получения дохода должны определить его статус. Если статус поменялся, пересчитайте НДФЛ с начала года.

Сотрудник всегда жил и работал в России. Уволился 31.03.2022 и уехал на ПМЖ в Латвию. За январь — март 2022 бухгалтер удерживал НДФЛ по ставке 13%, так как сотрудник был налоговым резидентом РФ. С момента увольнения работодатель больше не делает никаких выплат экс-работнику.

Даже если до конца года сотрудник не вернется и потеряет статус налогового резидента РФ, работодателя это не касается. На конец года бухгалтер ничего предпринимать не должен. Не нужно ни отслеживать налоговый статус, ни пересчитывать агентский НДФЛ.

Некоторые выплаты сотруднику, который работает за границей, не признаются доходами от источников за пределами РФ. Тогда работодатель должен удержать НДФЛ в обычном порядке. Это выплаты, которые не связаны с выполнением трудовых обязанностей. Например:

• Премии, надбавки, компенсации, которые не прописаны в трудовом договоре или не предусмотрены системой оплаты труда.
• Матпомощь.

Выплаты (зарплата, отпускные т.д.), с которых заграничный работник сам платит налог на доходы физических лиц, не попадают в форму 6-НДФЛ.

Таблица с выплатами НДФЛ в разных условиях

Источник: sbis.ru