Средний заработок для отпуска

Практические рекомендации, как правильно рассчитать отпускные

Согласно ТК РФ каждый гражданин имеет право на ежегодный оплачиваемый отпуск. Размер выплат, которые он получает перед отпуском, рассчитывается по специальной формуле.

Как определить средний заработок для ежегодного трудового оплачиваемого отдыха и правильно рассчитать отпускные работнику, входят ли в расчет больничные и в какие сроки должна производиться выплата — читайте ниже.

Отпускные — что это такое?

Порядок предоставления отпуска рассматривается в 19 главе ТК РФ. Отпуск составляет 28 календарных дней (для отдельных категорий граждан продолжительность отпуска может быть и больше), половина из которых должны быть использованы неразрывно. Перед уходом в отпуск гражданин получает определенную денежную сумму (отпускные). Размер этой суммы зависит от зарплаты сотрудника, от количества дней, которые он собрался использовать в качестве отпуска и от иных факторов.

Основания для получения

1. Любой сотрудник, проработавший на предприятии полгода, имеет право на оплачиваемый отпуск. Некоторые категории работников имеют права на получения отпуска авансом до истечения этого срока. Что входит и не входит в расчет стажа, рассматривается в 121 статье ТК РФ. В расчет стажа для ежегодного отпуска включаются следующие периоды:
2. Время фактической работы.
3. Период, когда работник не выполнял свои обязанности, но место работы за ним сохранялось (ежегодный оплачиваемый отпуск, больничный, праздничные и выходные дни).
4. Вынужденный прогул по вине работодателя.
5. Отпуск за свой счет, если он составляет меньше 14 дней за год.

При определении стажа, необходимого для реализации права на отпуск, не учитываются:

Расчёт среднего заработка в 1С

• Дни отпуска по уходу за детьми до 3 лет.
• Дни, когда сотрудник не вышел на работу без уважительной причины.
• Дни отпуска за свой счет, если их общее количество превышает 14 дней за 12 месяцев.

Факторы, которые необходимо учитывать

На расчет влияют:

• Количество дней отпуска. В период отпуска не включаются праздничные дни, установленные в 112 статье ТК РФ: Международный женский день, праздник Весны и Труда и др. (о том, что делать, если праздничные дни выпадают на отпуск, мы рассказывали тут, а из этой статьи вы узнаете, как считать отпуск и его оплату в новогодние праздники).
• Среднедневный заработок.

Расчетный период

Расчетный период – срок деятельности юридического лица, который считается в календарных месяцах. Его минимальное значение составляет 1 месяц, максимальное – 12.

Понятие используется для установления размера отпускных и иных выплат сотрудникам. Если сотрудник последний год фактически не работал, для расчета берутся предыдущие 12 месяцев.

За какое время надо брать ЗП?

За какой период берется зарплата для начисления отпускных, зависит от того, сколько сотрудник проработал на предприятии. Он не может быть больше 12 месяцев. Расчетный период заканчивается последним числом месяца, который предшествует месяцу выхода в отпуск.

Пример. Влад отдыхал с 23 июля по 7 августа. Определим, за какой период ему должны рассчитываться отпускные. Расчетный период для него составляет с 1 июля по 30 июня. Если сотрудник отработал меньше года, то расчетный период начинается со дня выхода на работу до последнего числа месяца, предшествующего отпускному.

Можно ли менять период?

Трудовой кодекс позволяет менять расчетный период. Обязательно нужно указать факт установления нового расчетного периода в личном или коллективном трудовом договоре.

Средний заработок

Средний заработок – средняя величина зарплаты, которая считается из полученных сумм в прошедший период. Показатель используется для расчета оплаты отпуска, для выплаты пособий и в иных случаях.

Как рассчитать — формула и инструкция

Как вычислить средний дневной заработок?

Рассмотрим, что включается в состав среднего дневного заработка для расчета отпускных. Для расчета используется следующая формула:

СДЗ = ЗП/ (Р * 29,3), где:

• ЗП – начисленная зарплата за расчетный период.
• Р – расчетный период. Если сотрудник работает на предприятии больше года, он составляет 12 месяцев. Если сотрудник не отработал этот срок, указывается иное значение.
• 29,3 – среднее количество дней в месяце.

Пример того, как начисляется отпускные.

Константин получал зарплату размером 48 000 рублей. Он выходил на работу без прогулов и не использовал лист временной нетрудоспособности. Его стаж работы в компании составляет более года. С учетом этого, расчетный период составит 12 месяцев.

Зарплата за расчетный период: 48 000 * 12 = 576 000.

Количество дней в расчетном периоде: 12 * 29,3 = 351,6.

Среднедневной заработок: 576000/ 351,6 = 1638.

Как определить сумму отпускных за год?

Отпускные от оклада рассчитываются по следующей схеме:

1. Необходимо определить количество дней для расчета среднего заработка.
2. На основании этого рассчитывается средний дневной заработок.
3. Рассчитать сумму отпускных. Формула для расчета:

• РО – общий размер отпускных.
• СДЗ – средний дневной заработок.
• ДО – количество календарных дней отпуска.

Пример. Ольга уходит в отпуск с 1 по 20 июля 2018 года. Она проработала в организации больше года. Отпуск за свой счет не использовала. Как для нее следует считать отпускные деньги за отработанное время? Расчетный период будет с 1 июля 2017 года по 30 июня 2018 года.

Ее ежемесячная зарплата составляет 32 000 рублей.

Зарплата за расчетный период: 32 000 * 12 = 384 000.

Средний дневной заработок: 384 000/ 351,6 = 1092.

Отпускные без НДФЛ и иных выплат: 1092* 20 = 21 843.

Порядок вычислений

Какие выплаты учитываются?

Для расчета среднего заработка включаются:

• Зарплата.
• Официальные премии.
• Доплаты.
• Надбавки за особые трудовые условия.

Что не входит?

Для расчета среднедневного заработка не используется:

• Разовые премии.
• Матпомощь на лечение.
• Компенсации за обед и за проезд.
• Компенсации за обучение.
• Выплаты по временной нетрудоспособности.
• Пособия по беременности и родам.
• Сумма выплат за предыдущий отпуск.

Какими взносами облагаются выплаты за очередной ежегодный отдых?

1. Из суммы отпускных удерживается НДФЛ. Налог берется такой же, как и с зарплаты: налоговая ставка составляет 13%.
2. Отпускные являются частью основного заработка работника, поэтому с них уплачиваются и страховые взносы.
3. Если в организации есть профсоюз, и сотрудник является его членом, с отпускных удерживаются и профсоюзные взносы.

Когда необходимо выдать положенную сумму сотруднику?

Законодательство четко определяет, в какой срок, а именно — за сколько дней начала отпуска работнику выплачиваются отпускные. Их выплата работнику производится не позднее, чем за 3 дня до ухода в отпуск. Если эти 3 дня попадают на праздники или выходные, денежные средства должны быть выплачены в рабочий день, предшествующий этим дням.

Как быть, если сотрудник уходит отдыхать, а деньги ему так и не дали?

Если отпускные не выплачены вовремя, работник имеет право сместить начало отдыха или обратиться в организацию, защищающую его права.

Куда можно обращаться при нарушении трудовых прав:

• Профсоюз.
• Суд.
• Прокуратура.
• Трудовая инспекция.

Инспекция на основании письменного обращения проверяет соблюдение работодателем трудового законодательства. Также она принимает меры, чтобы нарушенные права были восстановлены.

Ответственность нанимателя

Чем чревата для работодателя несвоевременная выплата отпускных:

• Проверки со стороны трудовой инспекции и прокуратуры.
• Привлечение к административной ответственности.
• Привлечение к материальной и трудовой ответственности.

Если будут обнаружены нарушения, то возможны штрафы, отстранение ответственных сотрудников от должности или даже приостановка деятельности организации.

Особое внимание при планировании отдыха следует уделить и таким моментам, как порядок предоставления ежегодного оплачиваемого отпуска, правила его оформления, а также виды и график отпусков.

Итак, мы рассмотрели формулу вычисления отпускных, основания для их получения. А также разобрались со сроками выплаты денежных средств и ответственностью работодателя в случае нарушения этих сроков.

Источник: urexpert.online

Как правильно рассчитать отпускные (формула расчета)

Как рассчитать отпускные — вопрос, часто возникающий у трудящегося населения. Кому-то хочется заранее посчитать деньги на отдых, кто-то желает проверить бухгалтерию своего работодателя, некоторые подозревают ошибку в начислениях. Как рассчитать отпускные (формула), покажем в статье.

Вам помогут документы и бланки:

1. Бланк формы Т-60 (записка-расчет о предоставлении отпуска работнику)
2. Бланк записки-расчета

• Что такое отпускные
• Как рассчитать отпускные
• Выплаты, учитываемые при исчислении среднего заработка
• Порядок расчета дней отпуска, на которые имеет право работник при увольнении
• Как рассчитываются отпускные при увольнении

Что такое отпускные

Отпускные — это фактически зарплата работника за то время, что он мог бы работать, но будет отдыхать. Таким образом, отпускные — это денежная выплата работнику перед отпуском, представляющая собой среднюю зарплату сотрудника за дни отдыха.

Как правильно рассчитать отпускные, вполне доступно определило современное законодательство.

Как рассчитать отпускные

Для того чтобы посчитать сумму подлежащих к уплате отпускных, нужно сначала просчитать средний дневной доход гражданина, беря за основу размеры денежных сумм, полученных работником в минувший перед отпуском год.

Точная формула расчета отпускных определена Положением об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утв. Постановлением Правительства РФ № 922 от 24.12.2007 (далее — Положение).

Средний дневной заработок трудящегося высчитывается по формуле:

Д — доход сотрудника за прошедший перед отпуском год;

12 — число месяцев в году;

29,3 — установленное Положением (п. 10) среднее число дней в месяце в течение года.

Например, суммарный доход сотрудника за год — 240 000 рублей. Применяем формулу

240 000 / 12 / 29,3

и получаем средний дневной заработок, равный 682,60 рубля. Это идеальный вариант, когда сотрудник трудился все рабочие дни в расчетном этапе (год).

Как рассчитать отпускные, если какие-то месяцы из расчетного года отработаны трудящимся частично? В этом случае средний дневной доход получается, если поделить заработок за прошедшее время (Д) на сумму среднего числа календарных дней (29,3), умноженного на число полных месяцев, и количества дней в неполных месяцах.

К примеру, работник трудился 11 месяцев из расчетного года без перерыва, а в одном из месяцев был на больничном 2 недели (то есть работал 15 календарных дней месяца). Соответственно, его доход за год будет меньше на 10 000 рублей (ежемесячные 20 000 рублей в одном из месяцев были получены не полностью). Средний дневной заработок в этой ситуации будет равен:

230 000 / (29,3 × 11+15) = 681,89 рубля.

Далее, чтобы произвести окончательный расчет отпускных, надо средний дневной заработок умножить на число суток в отпуске работника. Например, сотрудник уходит в полный отпуск на 28 дней. Значит, 682,6 умножаем на 28 и получаем отпускные, равные 19 112,8 рубля. Либо 681,89 умножаем на 28 и получаем 19 092,92 рубля — отпускные при одном неполном рабочем месяце в году из второго примера.

Всю информацию о расчете отпуска зафиксируйте в записке-расчете по форме Т-60. Бланк и образец заполнения документа можно скачать здесь.

Выплаты, учитываемые при исчислении среднего заработка

Согласно Положению, для расчета среднего заработка используются все выплаты, производимые работнику предприятием. К ним относятся:

Как учесть премию при расчете отпускных, читайте здесь.

При этом в расчете не учитываются различные социальные компенсации (матпомощь, оплата обедов, компенсация проезда, обучения и т. д.).

Кроме того, при определении среднего дневного заработка в расчете не участвуют суммы, начисленные за периоды:

• сохранения за сотрудником среднего заработка в соответствии с трудовым законодательством, кроме перерывов для кормления грудных детей;
• болезни или отпуска по беременности и родам;
• простоя по вине работодателя или по независящим от обеих сторон причин;
• невозможности осуществлять трудовые обязанности в связи с забастовкой, хотя сотрудник и не бастовал лично;
• дополнительных оплачиваемых выходных, выделяемых для ухода за детьми-инвалидами или инвалидами с детства;
• иные случаи освобождения от работы с сохранением полной или частичной оплаты труда или без сохранения таковой.

Порядок расчета дней отпуска, на которые имеет право работник при увольнении

Кроме средней дневной зарплаты работника для вычисления размера отпускных при увольнении необходимо знать количество дней отпуска, на которые имеет право сотрудник к моменту прекращения трудовых отношений. Современное трудовое законодательство не устанавливает методик расчета дней отдыха, на которые имеет право трудящийся к моменту увольнения, поэтому при расчете используются Правила об очередных и дополнительных отпусках, утв. НКТ СССР 30.04.1930 № 169. Если сотрудник работал у нанимателя 11 месяцев, получил право на отпуск, но не воспользовался им, ему уплачивается полная компенсация. В других вариантах возмещают дни отдыха пропорционально количеству проработанных месяцев в неполном рабочем году. Число дней отпуска, положенных трудящемуся (Ку), высчитывается по формуле:

Мо — месяцы, проработанные гражданином;

Ко — количество суток ежегодного отпуска работника;

12 — число месяцев в году.

Другой метод расчета, которым тоже пользуются работодатели, предложен Рострудом в письмах от 31.10.2008 № 5921-ТЗ, от 08.06.2007 № 1920-6, от 23.06.2006 № 944-6. Суть метода в том, что каждый проработанный сотрудником месяц предоставляет ему право на 2,33 дня отдыха (28-дневный отпуск / 12 месяцев) либо больше, если отпуск трудящегося составляет большее количество дней (например, для учителей 56 / 12 = 4,67). Количество месяцев, отработанных гражданином, при исчислении дней отпуска считается таким образом, что излишки меньше половины месяца исключаются из расчетов, а больше половины — округляются до полного месяца.

Однако этот метод не всегда точен. Если таким способом высчитывать количество отпускных дней, заработанных за полгода работы, мы получим не 14 суток, а 13,98 дней, а действующие законодательство не предусмотрело возможности округлять дни отпуска. Минздравсоцразвития отдельно в своем письме от 07.12.2005 года № 4334-17 сообщает, что если предприятие принимает решение об округлении дней отпуска, то это должно быть всегда в большую сторону — в пользу работника.

Как рассчитываются отпускные при увольнении

В соответствии с действующим законодательством при увольнении работник должен получить среди прочих положенных выплат и компенсацию за неиспользованный к моменту расторжения трудового договора отпуск. Никаких установленных сумм компенсации закон не предусматривает, а размер выплаты определяется в зависимости от средней заработной платы работника за прошедший годовой период.

Другим показателем, который необходим, чтобы понять, как рассчитываются отпускные при увольнении, является количество дней отпуска, «заработанных» сотрудником ко дню расторжения трудового договора.

Таким образом, размер отпускных при увольнении определяется путем умножения средней дневной зарплаты работника за прошедший расчетный год на количество дней отпуска — заработанных, но не использованных сотрудником.

К примеру, как рассчитать отпускные, если средняя дневная зарплата работника равна 682,6 рубля? Допустим, после последнего отпуска и до увольнения работник проработал 6 месяцев, то есть уже «заработал» 14 дней отдыха (половину от стандартного 28-дневного отпуска). Считаем:

682,6 × 14 = 9556,4.

9 556,4 рубля — компенсация за неиспользованный отпуск, которую должны выплатить сотруднику при расторжении трудового договора.

Расчет компенсация за неиспользованный отпуск зафиксируйте в записке-расчете по форме Т-61.

Подводя итог, можно сказать, что трудовое законодательство в области определения расчетов количества дней отпуска, причитающихся работнику ко дню увольнения, несовершенно. Один из методов подсчетов установлен нормативным актом 30-х годов прошлого века, который действует в той части, что не противоречит современному законодательству. Другой метод предложен в рекомендательной форме и в значительной степени критикуется. Однако каждый работодатель имеет право выбрать для своей организации один из имеющихся методов расчета. Главное — помнить, что любые неточности в вычислениях (дробные значения и проч.) должны трактоваться с выгодой для работника.

Еще больше материалов по теме — в рубрике «Отпуск».

• Трудовой кодекс РФ
• Постановление Правительства РФ «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы» от 24.12.2007 № 922
• «Правила об очередных и дополнительных отпусках» (утв. НКТ СССР 30.04.1930 N 169)

Источник: nsovetnik.ru

Пошаговый, детальный порядок расчета среднего заработка для отпускных на примерах — формулы, правила, особенности

Размер среднедневного заработка считается базовым значением, от которого и осуществляются все начисления работнику по оплате ежегодного отпуска.

Важно уметь самостоятельно рассчитывать данный показатель и исчислять отпускные — это поможет следить правильностью расчетов бухгалтерии, а также позволит планировать выплаты и расходы. Ниже представлен детальный процесс вычисления, даны формулы и приведены примеры.

Пошаговый порядок вычисления

Чтобы рассчитать средний заработок для отпускных, необходимо последовательно выполнить следующие шаги:

• Шаг 1. Установить, за какое время следует проводить вычисления.
• Шаг 2. Выявить наличие неучитываемых периодов и соответствующие неполные месяцы работы.
• Шаг 3. Рассчитать количество фактически отработанных дней с учетом полных и неполных месяцев.
• Шаг 4. Сложить все заработанные суммы расчетный период с учетом неучитываемых.
• Шаг 5. Рассчитать среднедневной заработок путем деления общей зарплаты на отработанный срок.

[stextbox весь расчетный период полностью отработан, то расчет среднего дневного заработка значительно упрощается. При наличии исключаемых событий и неполных месяцев следует проводить дополнительные вычисления отработанных дней.[/stextbox]

Онлайн калькулятор для расчета отпускных на нашем сайте.

Расчетный период

Расчетный период, за который проводится расчет величины средней дневной заработной платы для отпускных — это время, равное последним двенадцати календарным месяцам.

Работникам, которые были приняты в течение года, его нужно принимать, равным фактически отработанному времени.

Процедура расчета средней дневной зарплаты для отпускных регулируется ст.139 Трудового кодекса РФ и правительственным положением от 24-го декабря 2007 под №922.

Для всех случаев процедура расчета среднедневной заработной платы одинакова — нужно определить 2 главных показателя:

• размер дохода работника за расчетный период (РП);
• фактическое время работы в календарных днях.

Не все периоды трудовой деятельности работника включаются в расчетное время. Предусмотрены исключаемые события, при выпадении которых месяц считается неполным. Количество отработанного времени в таких месяцах нужно рассчитывать по отдельным формулам.

Что не учитывается?

Из расчетного периода нужно исключить:

время пребывания работника на больничном;

декретный отпуск (по беременности и по уходу до 3 лет);

любой иной вид отпуска — ежегодный, за свой счет, учебный;

время, в течение которого сотрудник простаивал по вине работодателя;

командировки и иные основания (полный список содержится в п.5 упомянутого Положения №922).

[stextbox весь расчетный период — это исключаемые дни, то выполнить расчет средней дневной зарплаты необходимо из заработка, который начислен за предшествующий период, равный расчетному. То есть проводится замена времени.[/stextbox]

Если заменять нечем, то расчет проводится, исходя из заработка за текущий месяц, а в случае отсутствия такового — исходя из оклада или тарифной ставки.

Пример:

Сотрудник уходит в отпуск с 10.03.2018. Расчетным признается время с 01.03.2017 по 28.02.2018. Весь этот срок работник пребывали в отпуске по уходу с ребенком.

Период декрета является неучитываемым периодом, поэтому в данном случае можно провести замену расчетного срока на более ранние 12 месяцев. В данном случае нужно взять год, предшествующий месяцу наступления декрета.

Как рассчитать суммарный доход?

Для вычисления общей заработанной суммы за последний год необходимо сложить все те выплаты, которые входят в расчет среднедневного заработка для отпускных, и не учитывать исключаемые доходы.

Какие выплаты входят?

Когда рассчитывается средняя заработная плата для отпускных, то учитываются все типы выплат, которые предусмотрены положением о трудовой оплате (ст.139 ТК РФ).

Причем учет производится вне зависимости от источников и систематичности таких выплат.

Это могут быть в том числе выплаты, приуроченные к юбилеям, профессиональным торжествам, что отражается в документации о трудовой оплате.

[stextbox рассчитывается средний заработок для отпуска и прочих выплат, то премия включается пропорционально времени, которое было отработано.[/stextbox]

В среднем заработке учитываются следующие выплаты:

• Обычный заработок за отработанное время — имеется ввиду стандартная заработная плата, выплачивающаяся работнику каждый месяц. Она содержит надбавки и окладную часть. Надбавка могут быть за высокий квалификационный уровень, за выслугу лет, за сложность работы и т.д.
• Премии, которые выплачены в расчетном периоде. Если между отпусками перечислялись премии, то они входят в совокупный размер дохода. Причем учет разовых, квартальных и годовых премий в среднедневном заработке ведется по разным правилам.

Какие суммы не включаются?

В расчет дневного среднего заработка не нужно включать определенные выплаты:

• те, что начислены за временной промежуток, который был исключен согласно п.5 Положения №922, а именно командировочные, больничные и др.
• оплата за продукты питания, материальная помощь, возмещение цены проезда к рабочему месту и др.
• вознаграждения и премии, которые не предусмотрены положением о трудовой оплате.

Рекомендуем также прочитать статьи:

• Входят ли командировки в расчет отпускных — статья;
• Учитываются ли отпускные в среднем заработке — читать здесь;
• Нужно ли включать больничные — читать далее

Как исчисляется среднедневная зарплата — формулы

На основе расчетного периода и выплат в нем рассчитывается средняя дневная заработная плата для отпускных средств: размер выплат делится на число дней, которые по факту отработаны в нем.

За календарный месяц берется показатель 29.3 дня (правительственное постановление от 10 июля 2014г. №642), то есть считается, что в полностью отработанном месяце 29.3 дня.

Исходя от того, целиком ли сотрудник отработал расчетный период, возможны 2 два метода расчета среднедневного заработка.

Если РП отработан полностью, в нем нет исключаемых периодов, перечисленных выше, то формула следующая:

Среднедневной заработок = Зарплата за двенадцать месяцев : (12 x 29.3)[/stextbox]

Если РП отработан частично, то нужно применять другие правила:

Среднедневной заработок = Начисленная за РП зарплата : ((29.3 x число месяцев, которые отработаны полностью) + дни в месяце, который был отработан частично)[/stextbox]

Обратите внимание: рассчитанный средний дневной показатель не нужно умножать на районный повышающий коэффициент, даже если он предусмотрен в регионе. Подробности читайте здесь.

Формула расчета среднего заработка для отпускных может содержать и индексацию. Ведь в соответствии с законом работодатель должен ежегодно индексировать зарплату персонала, учитывая уровень инфляции, который утверждается официально.

Примеры для 2018 года

Рассмотрим два примера расчета среднего показателя заработока: когда весь расчетный период работник трудился без каких-либо неучитываемых событий, и когда в данный срок попал какой-либо период, исключаемый из расчета.

Отработан полностью

Условия примера:

• Время отпуска с 03.04 по 16.04 2018 года.
• Оклад работника — 50 тыс.руб.

Расчет:

1. Определяется РП — с 01.04 2017г. по 31.03. 2018г.
2. Рассчитывается среднедневная зарплата = (50000 x 12) / (12 х 29.3) = 1706.5.

Неполностью

Условия примера:

• Отпуск оформлен с 03.04 по 16.04 2018г..
• Оклад — 50 тыс. руб.
• Работник принят на работу с 01.08.2017 г.;
• С 07 по 15 ноября 2017 г. было оформление больничного, оплата по которому составила 16 тыс.руб.
• Заработок за время, которое отработано в ноябре равняется 33333 руб.

Расчет:

1. Расчетный период — с 01.08.2017 по 31.03.2018.
2. Рассчитывается число календарных дней в неполном месяце ноябре = 29.3 × 21 / 30 = 20.5.
3. Общее число отработанных дней в расчетном периоде = 7 * 29.3 + 20.5 = 225.6.
4. Суммарная зарплата = 50000 * 7 + 33333 = 383333 (больничный не учитывается).
5. Среднедневной заработок = 383333 / 225.6 = 1699.17.

[stextbox заработок, исчисляемый за год, необходим не только для расчета отпускных, но и вычисления других сумм.[/stextbox]

• В частности, среднедневной показатель зарплаты необходим для оплаты:
• командировочного периода;
• учебного отпуска;
• дней, когда работник сдавал кровь;
• выходных, посвященных уходу за ребенком-инвалидом;
• сверхурочной работы;
• выходного пособия.

Процедура расчета средней зарплаты для всех случаев одинакова.

Полезное видео

Детальный пошаговый порядок расчета среднего дневного заработка с учетом последних изменений на 2018 год смотрите в видео:

удерживается НДФЛ и начисляются страховые взносы). Повышающие районные коэффициенты к данному доходы не применимы, так как они уже учтены при определении годового дохода в составе заработной платы.

Источник: kadrovik-otchet.ru

Пошаговый алгоритм исчисления среднего заработка для расчета отпускных на примерах

Каждый день ежегодного основного отпуска гражданина оплачивается суммой, равной величине его среднедневного заработка. Иными словами, за всё время такого отдыха наемный работник получает отпускные, выплачиваемые работодателем.

Размер денежного содержания, перечисляемого сотруднику-отпускнику, определяется как произведение его среднедневного заработка и количества дней предоставленного отдыха. Показатель среднеднего дневного дохода, получаемого сотрудником на конкретном предприятии, рассчитывается в соответствии с определенным порядком, неукоснительное соблюдение которого является необходимым требованием.

Как рассчитать среднедневную заработную плату – пошаговый порядок

Расчет показателя среднедневного заработка, используемого для определения отпускных выплат, регламентируется нормами статьи 139 Трудового кодекса РФ (ТК РФ).

Помимо этого, нужно руководствоваться требованиями Положения, утвержденного Постановлением Правительства РФ № 922 от 24.12.2007.

Для точного определения суммы отпускных, полагающихся конкретному наемному сотруднику, средний заработок этого работника вычисляется в соответствии с правилами Положения к Постановлению №922.

Пошаговый порядок исчисления среднего заработка:

1. Уточняется расчетный период (даты начала, дата завершения) для расчета отпускных.
2. Выявляется наличие интервалов времени (дней), не подлежащих учету, то есть исключаемых из расчетного периода при выполнении надлежащих вычислений. В результате определяются конкретные месяцы расчетного периода, которые не были полностью отработаны данным сотрудником (неполные месяцы).
3. Учитывая как полные, так и неполные месяцы, определяется общее число дней, реально отработанных этим гражданином на протяжении расчетного периода.
4. Суммируются все доходы, полученные работником у данного работодателя за рассматриваемый расчетный период. При этом исключаются те суммы, которые не подлежат учету, то есть не включаются в суммарный доход для проведения вычислений.
5. Чтобы рассчитать среднедневной заработок сотрудника, нужно его суммарный доход, полученный за расчетный период, разделить на число учитываемых (отработанных) дней этого расчетного периода.

Далее полученное дневное значение дохода умножается на число отпускных дней, которое, в свою очередь, можно рассчитать на основе отпускного стажа сотрудника.

Вычисление среднего дневного заработка существенно упрощается, если гражданин полностью отработал все дни расчетного периода.

Если же имеются исключаемые дни и неполные месяцы, потребуется выполнить дополнительные расчеты.

То есть для правильного расчета, нужно уточнить количество дней, реально отработанных человеком за рассматриваемый интервал времени.

Расчетный период

Расчетным называют промежуток времени, за который вычисляется показатель среднедневного заработка. Его конкретизация необходима для определения суммы отпускных, выплачиваемых сотруднику.

Продолжительность данного периода соответствует 12 календарным месяцам, непосредственно предшествовавшим дате ухода работника в отпуск.

Расчетный годовой период может не совпадать с календарным годом, поскольку он изначально отсчитывается от даты приема гражданина на работу. Если гражданин трудоустроился у данного работодателя на протяжении года, расчетный интервал для него будет соответствовать времени, реально отработанному в этой организации.

Что не включается?

Из расчетного периода исключаются следующие дни:

1. Отсутствие по больничному листу (Рекомендуем прочитать: как больничный влияет на отпускные.).
2. Пребывание гражданина в декретном отпуске (беременность, уход за ребенком до 3 лет).
3. Прочие отпуска (неоплачиваемый, по учебе, ежегодный) — входит ли отпуск в расчет отпускных.
4. Время простоев трудящегося гражданина, возникших из-за работодателя.
5. Командировочное время (как командировки влияют на отпускные).
6. Прочие основания, оговоренные пунктом 5 вышеупомянутого Положения.

Если расчетный период полностью состоит из исключаемых дней, средний заработок вычисляется в соответствии с его зарплатой, начисленной за период, предшествующий расчетному интервалу и равный ему по продолжительности.

Если такая замена времени не представляется возможной, для расчета используется зарплата за текущий месячный период. Если данная зарплата отсутствует у гражданина, применяется регламентированный оклад или, как вариант, действующая тарифная ставка.

Какие выплаты входят?

Чтобы определить общую сумму заработанных средств работника за последний расчетный год, нужно суммировать все произведенные выплаты, учитываемые при вычислении среднего заработка за день для расчета отпускных. При этом не учитываются те доходы, которые относятся к исключаемым выплатам.

При включении тех или иных выплат в расчет нужно следовать нормам статьи 139 ТК РФ.

Включаемые выплаты учитываются безотносительно к их источникам и систематичности осуществления.

Примечательно, что включаться могут также и выплаты, связанные с торжественными датами, однако они в этом случае должны предусматриваться соответствующими регламентами работодателя.

Премии и иные поощрительные вознаграждения учитываются пропорционально отработанному времени:

• как учитывать годовые и квартальные премии;
• как учитывать разовые премии.

Таким образом, включать в расчет среднего заработка нужно суммы ежемесячно выплачиваемой зарплаты (оклад, всевозможные надбавки) и суммы премий (годовых, квартальных, разовых), полученных за расчетный временной интервал.

Не включаются в данный расчет следующие выплаты:

1. Премии и иные поощрительные вознаграждения, которые не оговорены надлежащими регламентами работодателя (имеются в виду положения о зарплате).
2. Оплата работодателем проезда человека до места работы, продуктов питания, иных подобных выплат.
3. Материальная помощь — как учитывается.
4. Больничные компенсации, командировочные возмещения и иные выплаты, начисленные по среднему заработку за дни, исключенные из расчета в соответствии с пунктом 5 Положения № 922.

Формулы для расчета

Чтобы рассчитать показатель среднего дневного заработка для отпускных, нужно общую сумму учитываемых выплат, полученных от работодателя за расчетный интервал, разделить на общее число дней, реально отработанных в этом периоде.

Формула:

СДЗ = Заработок за расч.пер. / Отработанные дни за расч.пер.

Если календарный месяц расчетного периода полностью отработан данным гражданином, его продолжительность учитывается как 29,3 дня, что регламентировано Постановлением Правительства РФ № 642 от 10.07.2014.

Если расчетный год полностью отработан (в его составе отсутствуют исключаемые периоды), показатель среднедневного заработка рассчитывается путем деления общей величины дохода, исчисленного за это время, на 351,6. При этом 351,6 дней – общее число реально отработанных дней, определенное путем умножения 29,3 на 12 месяцев.

Формулы:

Отработ. дни, если год полностью отработан = 29.3 * 12 мес.

Отработ. дни в неполном месяце = Фактически отработанные дни в месяце * 29.3 / Календарные дни месяца.

Если год отработан частично (в его составе есть исключаемые дни), расчет проводится в таком порядке:

1. Определяется общее число дней в полных месяцах. Для этого 29,3 умножается на количество таких месяцев.
2. Определяется число реально отработанных дней в каждом неполном месяце (в месячном периоде исключаются дни, которые не учитываются).
3. Рассчитывается общая сумма всех трудовых календарных дней (суммируются два показателя, указанные выше).
4. Общий заработок за расчетное время нужно разделить на общее число всех отработанных дней в этом интервале.

Примеры для 2019 года

Примеры расчета среднедневного заработка, необходимого для определения отпускных, целесообразно рассмотреть для двух типичных ситуаций:

1. В расчетном периоде нет исключаемых дней.
2. В расчетном периоде есть неучитываемые дни.

Если год отработан полностью

Исходные данные:

Пусть трудящийся гражданин намеревается взять отпуск с 04.04.2019 по 17.04.2019 включительно, то есть на 14 календарных дней. Его ежемесячный оклад составляет 40000 рублей.

Исходные данные сведем в таблицу:

Дата начала отпуска	04.04.2019
Продолжительность отпуска	14 дней
Ежемесячный оклад	40000 руб.
Исключаемые дни	Отсутствуют

Необходимо вычислить среднедневной заработок данного гражданина.

Расчет:

Расчетный период	01.04.2018 по 31.03.2019 включительно (12 мес.)
Отработанные дни	29,3 * 12 мес. = 351,6
Суммарный доход	40000 * 12 мес. = 480000 руб.
Среднедневной заработок	480000 / 351,6 = 1365,19 руб.

Если были не полностью отработанные месяцы

Исходные данные:

Работник желает взять отпуск с 04.04.2019 по 17.04.2019 включительно, то есть на 14 календарных дней.

Его ежемесячная зарплата – 50000 рублей.

Он работает в организации с 01.08.2018. Однако с 06.11.2018 по 14.11.2018 он официально болел (оплата этого больничного составила 15000 рублей). За отработанное время ноября 2018 года он получил зарплату, равную 35000 рублей.

Исходные данные сведем в таблицу:

Дата начала отпуска	04.04.2019
Продолжительность отпуска	14 дней
Ежемесячный оклад	50000 руб.
Исключаемые дни	Больничный 9 дней в ноябре 2018
Больничное пособие	15000 руб.
Зарплата за ноябрь 2018	35000 руб.

Расчет:

Полезное видео

В видео ниже представлен пошаговый порядок правильного расчета среднего дневного заработка для оплаты отпуска:

Выводы

Следует заметить, что для всех ситуаций алгоритм вычисления среднедневной зарплаты сводится к определению двух базовых параметров:

1. Общий заработок гражданина у конкретного работодателя за интервал времени, соответствующий расчетному периоду.
2. Количество календарных дней (время), реально отработанное физлицом за этот расчетный интервал.

При этом определенные интервалы трудовой деятельности физлица исключаются (не учитываются) для уточнения расчетного промежутка времени. Так, исключаемые события приводят к возникновению неполных месяцев, что обуславливает применение особых формул для вычисления реально отработанного времени.

Вопросы от наших читателей

? Вопрос от Петра: нужно ли с начисленных отпускных работнику удержать 13% подоходного налога »»»

? Вопрос от Светланы: сотрудник через полгода работы ушел в отпуск на 28 дней, когда вышел — сразу написал заявление об увольнении, можно ли с него удержать лишние отпускные »»»

? Вопрос от Татьяны: выплатили работнику отпускные 30 сентября, страховые взносы начислили, когда их нужно перечислить — 30 сентября или уже в октябре »»»

Источник: 9trud.ru

Расчёт среднего заработка для отпускных

Каждый официально трудоустроенный работник имеет право на ежегодный оплачиваемый отпуск. Об этом говорится в ст. 114 ЖК РФ. Кроме того, отпуск должен быть оплачен работодателем, исходя из среднего заработка за последний год. Речь идёт не о календарных годах, а о рабочих.
Каждый рабочий год начинается с даты, когда сотрудник заключил с работодателем трудовой договор.

Ежегодный отпуск каждого сотрудника оплачивается работодателем. Но далеко не каждый работник знает, как правильно рассчитываются отпускные. Сумма отпускных зависит от заработка сотрудника за его последний рабочий год, а также от количества фактически отработанных им дней в этом году. Заработная плата с прошлых мест работы не учитывается.

Чтобы рассчитать средний дневной заработок для оплаты отпусков и выплаты компенсации сначала нужно определиться с расчётным периодом. Месяцы для расчёта берутся, исходя из прошлого рабочего года сотрудника. Например, сотрудник устроился на работу 15.06.2015 года. Для расчёта отпускных следует брать период с 15.06.2015 года по 14.06.2016 года.

Если сотрудник последний рабочий год фактически не работал и ему не начислялась заработная плата (например, женщина находилась в отпуске по уходу за ребёнком), то для расчёта следует брать предыдущие 12 месяцев перед этим периодом.

Для расчёта фактически отработанных дней в рабочем году следует знать, какие периоды входят в стаж для начисления отпускных, а какие нет. Об этом сказано в ст. 121 ТК РФ. В стаж, дающий право на отпуск входят периоды:

• фактической работы;
• периоды, когда сотрудник фактически не работал, но за ним сохранялось место работы. Например, ежегодный отпуск или декрет. Входят ли отпускные в расчет среднего заработка для отпускных? Нет, они исключаются;
• периоды вынужденного прогула по вине работодателя;
• периоды отпуска за свой счёт, но не более 14 календарных дней в году.

При расчёте годового заработка конкретного сотрудника учитываются все «трудовые» выплаты. Это:

• заработная плата;
• официальные премии, которые прописаны в трудовом договоре. Премии включаются все – ежемесячные, ежеквартальные и годовые. Если год отработан не полностью, то премия рассчитывается относительно фактически отработанного времени;
• различные компенсации и выплаты. Предыдущий отпуск в расчет отпускных не входит.

Право на ежегодный отпуск возникает у сотрудника уже через полгода работы у данного работодателя. В таком случае, отпуск будет предоставлен «авансом», а отпускные будут выплачены «вперёд». Если работник решит уволиться, то из заработной платы у него вычтут часть отпускных.
Для расчёта среднего заработка этого сотрудника берётся расчётный период, равный периоду его работы у этого работодателя. Доход складывается, исходя из всех учитываемых выплат за этот трудовой период.

Особое внимание стоит обратить на премии, которыми работодатель имеет право поощрять своих сотрудников. Если сотрудник полностью отработал расчётный период, то квартальная премия, точно так же как и месячная будет учтена при расчёте среднего заработка на общих условиях. Если же расчётный период отработан не полностью, то:

• премии, зависящие от отработанного времени, будут полностью учитываться при расчёте;
• премии, которые выплачиваются в фиксированном размере, будут учитываться в зависимости от фактически отработанного данным сотрудником времени.

Не полностью отработанным считается месяц в следующих ситуациях:

• в данном месяце сотрудник имеет 2 дня больничного, но при этом он работал 2 субботы. В этом календарном месяце 22 рабочих дня, и сотрудник отработал 22 рабочих дня. Но считать месяц полностью отработанным нельзя, так как при расчёте среднего заработка не учитываются дни больничного. И не важно, что сотрудник имел переработки;
• сотрудник устроился на работу 12 января, сразу после новогодних праздников. Это был первый рабочий день в январе после новогодних праздников. За январь ему начислили полный оклад, так как он отработал все рабочие дни в данном месяце. Но такой месяц полностью отработанным считать нельзя, так как полностью отработанный месяц считается в календарных днях. И не важно, что с 1 по 12 января были выходные дни.

Как рассчитать среднедневной заработок для отпускных

Что входит в расчет? Премии учитываются при расчете отпускных согласно отработанному периоду. Например, если выплачивается квартальная премия за 2 квартал, а расчётный период начинается с мая, то премия будет учтена за 2 месяца.

Для того чтобы учесть премию при расчёте, необходимо знать сумму, которую необходимо включить в годовой доход. Для этого нужно воспользоваться формулой:
Пср = Пф / Крп * (Крп – Кфр), где Пср – сумма премии, включаемая в среднюю заработную плату, Пф – начисленная премия, Крп – количество рабочих дней в календарном году, Кфр – число рабочих дней, которые не вошли в расчетный период.

Для расчёта среднего заработка сотрудника для отпускных, необходимо использовать формулу:
Ср. зарпл = Д / 12 / 29,3, где Д – общая сумма годового дохода, 12 – количество месяцев в году, а 29,3 – среднее количество дней в году. Эта величина постоянная и установлена она Положением об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утверждённой Постановлением Правительства РФ № 922 от 24.12.2007 года.

Если расчётный период отработан сотрудником не полностью, то средний заработок для расчёта отпускных будет рассчитываться по следующей формуле:
Дох / (29,3 * К + Д), где Дох – это годовой доход сотрудника, который учитывается для расчёта среднего заработка; К – количество полностью отработанных месяцев, Д – количество полностью отработанных дней в неполном месяце. Входит ли сумма отпускных в расчет среднего заработка? Нет!

Что не входит в расчет отпускных

Не учитываются следующие выплаты:

• материальная помощь;
• компенсация за обед и проезд;
• компенсация за обучение и лечение;
• выплаты по больничному листу;
• выплаты в период отпуска по беременности и родам, а также по уходу за ребёнком до 1,5 лет;
• сумма прошлых отпускных;
• другие выплаты.

Определение среднего заработка для расчета отпускных

Теперь нужно правильно рассчитать количество дней в не полностью отработанных месяцах. Для этого нужно воспользоваться формулой:
29,3 / К * (К – ИскД), где К – количество календарных дней в не полностью отработанном месяце, ИскД – календарные дни, которые исключаются из этого месяца.

Например, сотрудник хочет уйти в отпуск в июле 2018 года. Расчётный период с июня 2017 по июль 2018 года. В расчётном периоде он болел в октябре 17 календарных дней и в марте 11 календарных дней. Таким образом, для расчёта среднего заработка для отпуска он отработал в октябре 29,3 / 31 * (31 – 17) = 13,23 дня, а в июле 29,3 / 31 (31 – 11) = 18,9 дней
Таким образом, сотрудник полностью отработал 10 полных месяцев и (13,23 + 18,9) = 32,13 рабочих дней.

За расчётный период сотрудник получил 652 000 рублей, включая:

• премию в размере 84 000 рублей;
• компенсацию за обучение – 52 000 рублей;
• компенсацию за обед – 30 000 рублей;
• выплаты по больничному листу – 17 800 рублей.

Средний заработок данного сотрудника за 1 рабочий день в расчётном периоде будет равен:
624 137,17 / (29,3 * 10 + 32,13) = 1 919,65 рублей.

Как рассчитать отпускные, если сотрудник не отработал расчетное время полностью?

Иногда на практике возникают и такие ситуации, при которых сотрудником не полностью был отработан обязательный временной период. Например, когда служащий устроился на новое место работы совсем недавно. В таком случае все отработанное сотрудником время должно быть использовано по факту. Пример расчета отпускной выплаты, в данной ситуации, может выглядеть следующим образом:
Артемов И.В. был трудоустроен в ООО «Арт-объект». В июле 2019 года он пожелал уйти в положенный оплачиваемый отпуск. Период отдыха составил 14 календарных дней, о чем сотрудник указал в соответствующем заявлении о предоставлении ему отпуска, которое было подано на стол начальству.

На момент ухода на отдых размер оклада Артемова И.В., в соответствии с положениями его трудового договора, а также с тарифной сеткой, действующей внутри организации, составлял 20 000 рублей. Однако в расчетном периоде 4 дня сотрудник пребывал на больничном. Именно поэтому за один из месяцев ему была начислена заработная плата в размере 16 190 рублей.

Процедура определения точной суммы отпускных начнется с установления среднего размера заработка Артемова И.В. Для этого необходимо осуществить следующие действия:

1. Сначала суммируются все выплаты, которые были получены сотрудником в соответствующем расчетном периоде. В данном случае Артемов И.В. получал только заработную плату, без каких-либо дополнительных вознаграждений или иных компенсаций. Общий размер полученных денежных средств составил 236 190 рублей.
2. Далее необходимо определить точное количество дней, которое было отработано служащим в соответствующем расчетном периоде. Для этого используются сведения из табеля учета рабочего времени, а также из иных внутренних документов компании. У Артемова И.В. за все время расчетного периода получилось 347 рабочих дней.
3. Следующий этап будет заключаться в разделении общего размера заработка на количество отработанных дней. 236 190:327 = 679 рублей. Данная сумма представляет собой средний размер заработка Артемова И.В. за один день его работы в организации.
4. И, наконец, заключительным этапом станет расчет окончательной суммы отпускной выплаты, которая будет полагаться уходящему в отпуск сотруднику. Для этого сумму среднего заработка за один день необходимо умножить на количество полагающихся дней, которые предоставляются служащему, 679х14 = 9500 рублей. Именно этот размер выплаты должен получить служащий перед началом его отпускного периода.

Пример расчета отпускных предоставленных в рабочих днях

Рассмотрим следующий пример:
Штатновой И.В. отпускной период был предоставлен в рабочих днях, так как сразу после окончания отпуска сотрудница была уволена из организации. Увольнение произошло по причине истечения срока действия ранее заключенного трудового соглашения с подчиненной. За последний месяц работы служащей было выплачено 30 000 рублей в качестве основного оклада. Процедура расчета отпускной выплаты, в данном случае, будет включать в себя следующие этапы:

1. Определение точного количества дней, на основании которых сотруднице были представлены отпускные. Здесь за основу должен браться обычный календарный месяц, из которого исключаются официальные выходные дни.
2. Далее нужно установить точный размер среднего заработка сотрудницы. Для этого всю сумму выплат, которая была начислена ей за единственный полный рабочий месяц – сентябрь, необходимо разделить на количество отработанных в данном месяце дней. На основании произведенных расчетов общая сумма среднедневного заработка составила 1100 рублей. Следует отметить, что в отработанном месяце сотрудница получила только положенный ей оклад, без каких-либо дополнительных премий или иных выплат.
3. Далее, на основании вышеуказанного показателя, можно рассчитать точную сумму отпускной выплаты, которая будет положена сотруднице. По общим законодательным правилам, за каждый отработанный сотрудником месяц ему предоставляется два отпускных дня. Это правило распространяется абсолютно на все трудовые договоры, включая как срочные, так и бессрочные соглашения.

Источник: trudinspection.ru