Налоговая ставка ─ величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы. При взимании земельного налога налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения, по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом. Если земельный участок был образован в течение налогового периода ─ по его кадастровой стоимости на дату постановки на кадастровый учет.
Налоговая база определяется отдельно в отношении долей в праве общей собственности на земельный участок, если налогоплательщиками признаются разные лица или установлены различные налоговые ставки.
Налоговая база в отношении земельных участков, находящихся в общей совместной собственности, определяется для каждого из налогоплательщиков, являющихся собственниками данного земельного участка, в равных долях.
Кто устанавливает ставки земельного налога
В Федеральном законе от 06.10.2003 № 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации» определено, что установление, изменение и отмена местных налогов и сборов в соответствии с законодательством Российской Федерации (РФ) о налогах и сборах находится в исключительной компетенции представительного органа муниципального образования.
АЗБУКА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ. ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ
В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации (НК РФ) земельный налог (а земельный налог ─ это местный налог) устанавливается, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с нормативными правовыми актами, принятыми законодательными (представительными) органами муниципальных образований и НК РФ. В Москве и Санкт-Петербурге земельный налог устанавливается законами этих субъектов Российской Федерации и НК РФ. Земельный налог является обязательным к уплате на территориях муниципальных образований и городов федерального значения.
Соответственно, установление ставок земельного налога, порядок и сроки его уплаты относятся к компетенции законодательных (представительных) органов муниципальных образований и органов государственной власти городов федерального значения ─ Москвы и Санкт-Петербурга.
Продажа участка
560 000 руб.
Всеволожский район
Площадь участка: 8 соток
Продажа участка
530 000 руб.
Лужский район
Площадь участка: 12 соток
Продажа участка
1 584 000 руб.
Гатчинский район
Площадь участка: 10.22 соток
Максимальная ставка земельного налога
В статье 394 «Налоговая ставка» НК РФ установлены верхние пределы, за которые не может выходить налоговая ставка по земельному налогу.
Ставка земельного налога в отношении участков, отнесенных к землям сельхозназначения, или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и служащих для сельскохозяйственного производства, должна составлять не более 0,3 процента их кадастровой стоимости.
Не превышающие 0,3 процента кадастровой стоимости ставки земельного налога устанавливаются только при одновременном соблюдении двух условий, ─ если земельный участок отнесен к соответствующей категории или виду разрешенного использования и действительно используется для сельскохозяйственного производства. В случае признания уполномоченным органом земельного участка неиспользуемым для сельскохозяйственного производства, налогообложение производится по налоговой ставке, установленной представительным органом муниципального образования в отношении прочих земель. Т. е. до 1,5%, начиная с налогового периода, в котором вынесено решение о выявленном нарушении, и до начала налогового периода, в котором оно будет устранено.
Земельный налог физических лиц
Ставки земельного налога устанавливаются в размере не более 0,3 процента кадастровой стоимости и для участков, занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса.
Также максимальная ставка земельного налога составляет не более 0,3 процента для земельных участков, приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества, ведения дачного хозяйства.
С 1 января 2013 г. не может превышать 0,3 процента кадастровой стоимости ставка земельного налога в отношении ограниченных в обороте земельных участков, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд.
В отношении прочих земельных участков ставка налога на земельные участки устанавливается в размере не более 1,5%.
Ставка земельного налога зависит от категории земель. Допускается изменение ставки земельного налога в зависимости от разрешенного использования земельного участка.
Закон предусматривает налоговые льготы. О том, кто освобожден от уплаты земельного налога, говорится в статье 395 «Налоговые льготы» НК РФ.
Органы местного самоуправления имеют право устанавливать налоговые льготы по земельному налогу и основания для их использования налогоплательщиками.
Налоговые льготы проявляются в трех формах:
- освобождение от налогообложения некоторых категорий земель, изъятых или ограниченных в обороте;
- освобождение от налогообложения отдельных категорий налогоплательщиков;
- уменьшение налоговой базы отдельных категорий налогоплательщиков.
Как узнать ставку земельного налога?
Впрочем, любой интересующий субъект Российской Федерации можно выбрать в строке «Субъект Российской Федерации», оставаясь на страничке одного региона.
С помощью строки «Налоговый период» получится проследить повышение или снижение ставки земельного налога по годам. Например, какой в конкретном муниципальном образовании была ставка земельного налога в 2012-м; как менялся (или не менялся) земельный налог (ставка в 2013-м, ставка в 2014-м). Следует отметить, что ставки земельного налога в большинстве муниципальных образований соответствуют предельным значениям, установленным статьей 394 НК РФ.
Сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. Исключения касаются земельных участков, приобретенных (предоставленных) в собственность физическими лицами, являющимися индивидуальными предпринимателями, и юридическими лицами на условиях осуществления на них жилищного строительства.
В этом случае вводится кратность ставки земельного налога. Исчисление суммы налога (как и суммы авансовых платежей по налогу) производится с учетом повышающего коэффициента, равного 2 в течение трехлетнего срока строительства. Если строительство завершится государственной регистрацией прав на построенный объект недвижимости быстрее, переплаченные деньги вернут. Но если в три года застройщик не уложится, повышающий коэффициент станет равным 4 и будет оставаться таким вплоть до даты государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости.
В отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) в собственность физическими лицами для индивидуального жилищного строительства, налоговое законодательство намного мягче. Исчисление суммы налога (авансовых платежей по налогу) производится с учетом коэффициента 2 только по истечении 10 лет со дня государственной регистрации прав на данные земельные участки и вплоть до государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости.
Продажа участка
869 000 руб.
Гатчинский район
Площадь участка: 6.95 соток
Продажа участка
817 000 руб.
Всеволожский район
Площадь участка: 9.08 соток
Продажа участка
1 300 000 руб.
Всеволожский район
Площадь участка: 6.5 соток
Расчет ставки земельного налога
В соответствии с Земельным кодексом Российской Федерации (ЗК РФ) использование земли является платным. Это положение является принципиально важным для рыночной экономики. Лучшего способа платы за использование земли, чем земельный налог (налог на недвижимость) и регулирующая его размер процентная ставка пока не придумано. (В России в будущем земельный налог планируется заменить единым налогом на недвижимость). Еще один из способов платы за землю ─ арендная плата.
Для целей налогообложения используется кадастровая стоимость земельного участка, устанавливаемая в результате государственной кадастровой оценки земель. Она же может применяться для определения арендной платы за земельный участок, находящийся в государственной или муниципальной собственности.
Введение в Российской Федерации с 1 января 2005 г. земельного налога, основанного на кадастровой стоимости земельного участка, стало важным шагом вперед в организации налогообложения земельных участков.
Органами исполнительной власти субъектов РФ утверждается средний уровень кадастровой стоимости по муниципальному району (городскому округу). В случаях определения рыночной стоимости земельного участка кадастровая стоимость этого земельного участка устанавливается равной его рыночной стоимости.
С тем фактом, что ставки земельного налога определяются исходя из кадастровой стоимости, согласны не все эксперты. Они не разделяют мнение о том, что кадастровая стоимость ─ величина стабильная и предсказуемая, способная внести здоровый консерватизм в систему земельных платежей.
Хотя бы потому, что местные органы власти «по определению» должны быть заинтересованы в завышении ее стоимости. Альтернативу они видят в определяемой соотношением спроса и предложения рыночной стоимости. Ее трудно заподозрить в зависимости от мнения отдельных региональных руководителей или неправильных методик. Поэтому она может рассматриваться как чрезвычайно эффективная база для налогообложения. К тому же, освобождение государства от установления кадастровой стоимости земель повысит эффективность использования бюджетных средств.
У этой аргументации есть одно слабое место ─ трудно сказать, насколько быстро будут установлены рыночные цены на все подлежащие налогообложению земельные участки.
Тем не менее, мировой опыт свидетельствует, что использование рыночной стоимости в качестве базы для расчета налога на недвижимое имущество возможно. Но речь идет о, как правило, ставке налога на здания и строения. Средняя ставка налога, когда налоговая база определяется, как рыночная стоимость, составляет обычно не более одного процента стоимости недвижимости.
Ставка земельного налога и эффективность использования земли
Налоговые меры ─ действенное дополнение к другим административно-экономическим инструментам, определяющим эффективность использования земли. Крайне важным является установление экономически обоснованного принципа формирования налоговой ставки, учитывающего различия в местоположении и плодородии земельных участков и их градостроительной ценности.
Снижение ставки земельного налога ослабит налоговую нагрузку на население и бизнес, но приведет к сокращению налоговых поступлений в местные бюджеты и понизит эффективность землепользования. Уменьшение ставки земельного налога не стимулирует вывод на рынок территорий под строительство и рост земельного оборота. Центр тяжести начинает смещаться в сторону использования земли как инвестиционного и финансового актива, а уже по остаточному принципу ─ в качестве реального экономического ресурса.
Напротив, усиление налогового бремени (добиться этого можно, как увеличив ставки земельного налога, так и осуществляя расчет ставки земельного налога на основе рыночной стоимости земли) способно заставить собственника перейти на рельсы рационального землепользования или, если он не способен это сделать, продать землю, избавившись от ноши, нести которую не по силам. Но избыточное увеличение ставки земельного налога, сделав собственников земли более ответственными, будет способствовать повышению себестоимости товаров и услуг, снижению прибыли предприятий и организаций (а значит, уменьшению доходов бюджета от налога на прибыль и снижению инвестиционной активности).
И только оптимальная ставка налога на недвижимое имущество, включая земельные участки, приведет к тому, что физические лица станут приобретать землю соразмерно имеющимся доходам, а вложение денег в недвижимость, подстегивающее постоянный рост ее стоимости, перестанет приносить сверхприбыли и способствовать надуванию чреватых лопнуть неожиданным или ожидаемым кризисом «пузырей».
У налога на землю ─ самая давняя и богатая из всех ныне существующих видов налогов история. Земельный налог взыскивают с древнейших времен, недаром слово «кадастр» пришло в современные языки из древней латыни.
Система налогообложения земли, реализуемая в т. ч. через ставку земельного налога должна не только в полной мере отвечать существующим в стране экономическим условиям, но и быть немножко «на вырост», способствуя созданию условий для их совершенствования.
Источник: zakadom.ru
Земельный налог для физических лиц: что нужно знать о начислении и уплате
Миллионы граждан в России владеют земельными участками. Их покупают или выделяют для строительства частного дома, ведения огородничества, садоводства и т. д. Но в 2023 году вне зависимости от наличия/отсутствия строений физические лица за каждый год использования земельных участков обязаны платить налог. Его сумму определяет ФНС.
Налогоплательщикам рассылают уведомления: на бумаге или в электронном виде. Остается только перечислить нужную сумму по указанным реквизитам. Но есть несколько моментов, которые нужно учитывать, чтобы и не переплачивать, и не оставаться должником перед ФНС и государством.
Кто является плательщиком земельного налога
При определении, кто же относится к плательщикам налога, необходимо обратиться к п. 1 ст. 388 НК РФ. ФНС рассылает уведомления следующим категориям граждан:
- Собственники земельных участков.
- Лица, которым объекты недвижимости переданы в постоянное (бессрочное) пользование.
- Лица, владеющие землями пожизненно с правом передачи по наследству.
Арендаторы земельных участков применительно к исчислению имущественных налогов вне зависимости от того, кто является арендодателем (физические или юридические лица, государство) не относятся к плательщикам налога.
Какие объекты облагаются налогами
Применительно к данному пункту нужно подчеркнуть, что налог на земельные участки относится к местным. И платят его в бюджет каждого отдельного муниципалитета. Соответственно, и объектом налогообложения на основании ст. 389 НК РФ считаются земельные участки, относящиеся к конкретным городам или муниципальным образованиям.
В перечисленных ниже ситуациях объекты не облагают налогами ни при каких обстоятельствах:
- Участки вывели из оборота на основании ГК РФ или иных нормативных актов.
- Земли расположены под памятниками истории или культурного наследия, заповедниками всех типов и т. д.
- Участки относятся к лесному фонду.
- Территории заняты водными объектами, принадлежащими государству.
- Участок расположен под многоквартирным домом и является частью общего имущества.
Какие факторы влияют на начисление налога
В соответствии со п. 3 ст. 396 НК РФ рассчитать сумму налога на земельные участки вместо собственников обязаны сотрудники ФНС. Они же должны уведомить каждого конкретного гражданина о том, сколько ему предстоит заплатить.
Здесь есть один важный момент. В стандартном варианте налогоплательщикам рассылают требования в бумажном варианте. Но это правило не распространяется на тех, у кого есть личные кабинеты на сайте налоговой службы. В этом случае необходимо лично контролировать получение информации. Если приближается срок оплаты налога, а требование отсутствует, следует обратиться в территориальное подразделение ФНС.
Уведомление в обязательном порядке содержит следующие данные:
- Налоговая база.
- Доля конкретного налогоплательщика в праве на земельный участок.
- Право на налоговый вычет.
- Количество месяцев в календарном году, в течение которых участок находился в собственности налогоплательщика. В уведомлении эти данные указываются в графе «Коэффициент владения».
- Наличие льгот.
Как определяется налоговая база по земельному налогу для физических лиц
В соответствии с действующим законодательством собственник обязан перечислять в бюджет определенный процент от кадастровой стоимости объекта. Данные по состоянию на 01 января каждого конкретного года предоставляет Росреестр. Основание — п. 1 ст. 390, п. 1 ст. 391 НК РФ.
Пересчет стоимости происходит в основном по распоряжению местных органов власти не чаще раза в 5 лет. В городах федерального значения срок пересмотра сокращен до 3 лет. Если собственник объекта полагает, что данные из Росреестра не соответствуют реальному положению дел, он может инициировать пересмотр сведений, но ему придется самостоятельно обращаться к оценщику и заказывать отчет.
Формально собственник, когда приходит уведомление с суммой налога на земельный участок может запросить выписку из ЕГРН по кадастровому номеру и перепроверить информацию.
По какой ставке платят земельный налог
В НК РФ обозначены максимальные ставки по налогу в процентах от кадастровой стоимости земельных участков. Регионы могут их корректировать с учетом местных реалий, не выходя за следующие значения:
- 0,3%. Такой порог установлен для земель, предназначенных под ведение огородничества, садоводство, ЛПХ, фермерскую деятельность, ИЖС. В таком же размере налог начисляют, если земли отведены под размещение жилищного фонда и необходимых коммуникаций.
- 1,5%. Ставка по налогу в таких пределах установлена для всех участков иного назначения.
Доля налогоплательщика в праве на объект недвижимости
Земельный участок может принадлежать не одному гражданину, а нескольким в разных долях. В этом случае каждый из них будет платить налог только за ту долю объекта недвижимости, которая принадлежит лично ему. Основание — п. 1 ст. 392 НК РФ.
При определении, сколько придется отдать в качестве налога на земельный участок, нужно обращать внимание на следующие моменты:
- Собственность — общая совместная. Тогда все совладельцы по закону обладают равными правами на участок. Значит, и суммы налога для всех будут одинаковыми. Основание — п. 2 ст. 392 НК РФ.
- Участок куплен супругами в браке. В этом случае объект будет их общей долевой собственностью. Но ФНС будет присылать одно уведомление — на того, кто значится владельцем в Росреестре.
При получении налогового уведомления необходимо обращать внимание на указанную в нем долю в праве. Если у участка только один собственник, в документе должна значится «1». Если, совладельцев 3, то каждый получит требование с маркировкой «1/3» в соответствующем поле.
Налоговые вычеты при уплате земельного налога
В ЕГРН в отношении конкретного объекта недвижимости может значиться очень существенная кадастровая стоимость. Как следствие, сумма налога часто измеряется десятками тысяч рублей. Снизить ее могут граждане, перечисленные в п. 5 ст. 391 НК РФ.
В данном пункте речь идет не о полном освобождении от налогообложения, а возможности уменьшить налоговую базу на 600 кв. метров. Например, в распоряжении гражданина есть участок площадью 1500 кв. метров или 15 соток. И он является пенсионером, получает выплаты из ПФР (либо, например, относится к многодетным родителям). В этом случае налог придется платить не с полной площади объекта, а только с 900 кв. метров.
Отдельно стоит рассмотреть ситуацию, когда участков в собственности несколько. Получение льгот в отношении каждого из них не предусмотрено. Налог снизят только в отношении одного из них. При этом владелец вправе выбрать этот объект и передать соответствующую информацию в ФНС. Основание — п. 6.1 ст. 391 НК РФ.
Если собственник не сделает выбор самостоятельно, льготу предоставят по участку с наибольшим налогом.
Для подачи уведомления даже необязательно ехать в ближайшее подразделение ФНС. Достаточно посетить МФЦ. Если оформить ЭЦП, документ можно заполнить в личном кабинете.
Полный перечень лиц, которым полагаются вычеты, приведен в п. 5 ст. 391 НК РФ. В частности, льгота распространяется на Героев СССР и РФ. Также снижение налога на имеющийся земельный участок предусмотрено для пенсионеров, многодетных родителей, лиц, перенесших лучевую болезнь или принимавших участие в испытаниях ядерного или термоядерного оружия.
Коэффициент владения
Участок можно купить в январе и продать в августе. А можно стать собственником уже в последние дни декабря. При расчете налога ФНС учтет именно полные месяцы, в течение которых гражданин владел или пользовался земельным участком на перечисленных выше основаниях.
Если объект принадлежал конкретному гражданину весь год, в соответствующей графе в уведомлении должны значиться цифры «12/12». Если же участок куплен или продан в течение отчетного периода, следует внимательно проверить данные о начисленном налоге. Если коэффициент владения указан неверно, для уточнения сведений придется обращаться в ФНС.
Правила определения полных и неполных месяцев приведены в п. 7 ст. 396 НК РФ. Общие положения таковы:
- Если участок куплен, получен в качестве подарка или перешел в бессрочное пользование не позднее 15 числа, месяц будет считаться полным. Если же договор продажи земельного участка подписан уже 16 числа, этот период при расчете налога на уплату не учитывается.
- Если участок продан, подарен и т. д. 16 числа и позднее, то данный месяц также будет считаться полным. Если же подписать договор 15 числа или ранее, этот месяц не учтут при расчете земельного налога.
Например, гражданин приобрел участок 16 февраля, а 04 августа подарил его своему брату. В данном случае ни за февраль, ни за август налог платить не придется. Если бы договор купли-продажи был подписан 15 февраля, этот месяц бы включили в налоговый период. В рассматриваемом примере в уведомлении от ФНС должны указать коэффициент владения «5/12».
Льготы по уплате земельного налога
Законодательством России предусмотрены не только вычеты на основании п. 5 ст. 391 НК РФ, но и льготы:
- Федеральные. Привилегии регламентированы на уровне НК РФ. Перечень очень ограничен. В него включены только представители не просто коренных, но и малочисленных народов, населяющих северные, дальневосточные, сибирские регионы страны. Льготы распространяются не на все участки, а на те, которые позволяют сохранять образ жизни, сформированный веками, охотиться и т. д.
- Региональные. Каждая область, край могут самостоятельно решать, кому предоставлять льготы по налогу. Соответствующую информацию размещают в региональных источниках: в СМИ, на сайтах органов власти и т. д.
Например, гражданин убедился, что ему полагаются преференции. Ему остается заполнить заявление определенной формы и обратиться в ФНС. Ответ ему обязаны дать в течение 30 дней. Но срок рассмотрения документов может быть увеличен, если налоговикам потребуется дополнительная информация.
Важно отметить, что льготы предоставляются по месту расположения участка, а не места жительства собственника. Например, хозяин прописан во Владимирской области, а имущество находится в Московской. Соответственно, проверять, полагаются ли ему льготы, нужно проверять данные именно подмосковного региона.
От ФНС поступило уведомление с ошибками — что делать
Собственник участка получает уведомление, проверяет данные и находит ошибки. Например, в нем значатся реквизиты совершенно другого участка. Либо в сравнении с прошлыми годами существенно завышена кадастровая стоимость. Либо, например, земельный участок продан в течение года, а налог на него при этом рассчитывается за весь период.
При наличии любых неправильных данных придется обращаться в ФНС. При себе помимо удостоверения личности нужно иметь правоутверждающие и правоустанавливающие документы.
Когда и в какие сроки платить земельный налог: что будет при наличии просрочек
Для каждого из существующих в России налогов установлены определенные сроки уплаты. Это же относится и к сборам за земли. Если юридические лица перечисляют его не позднее 01 марта года, следующего за отчетным, то для физических крайний срок — 01 декабря. Так, в 2020 году платили за 2019, в 2021 — за 2020-й и так далее.
Многие плательщики не соблюдают установленные сроки оплаты налогов. В этом случае ФНС применит положения ст. 75 НК РФ и будет начислять пени. Каждый день просрочки будет увеличивать задолженность на 1/300 ключевой ставки Центробанка. Также к взысканию долгов могут подключить сотрудников ФССП.
Заключение
Земельные участки — один из наиболее популярных видов недвижимости в России. Но владение ими приносит не только блага. Собственник сразу получает обязанность платить налоги в установленном законом размере. Для участков, предназначенных для личного использования или ведения сельского хозяйства, максимальная ставка налога установлена на уровне 0,3% от кадастровой стоимости. Для всех иных объектов она составляет 1,5%.
Регионы имеют право снижать, но не повышать эти значения. Собственно налог на земельный участок считается, как произведение кадастровой стоимости на ставку в соответствии с требованиями НК РФ.
- Доверенность на покупку или продажу земельного участка: что нужно знать об оформлении
- Как оформить земельный участок в собственность — пошаговая инструкция
- Возврат имущественного налога при покупке квартиры в 2023 году
Источник: reestrgos.com
Как рассчитывается сумма налога на землю
Владение земельным участком накладывает на гражданина обязательства. Одно из них – необходимость уплаты налога на землю. Чтобы вовремя внести сбор, требуется знать порядок расчета, сумму налога и сроки, в течение которых его нужно оплатить.
Кто является плательщиком земельного налога
Согласно ст. 388 НК РФ налог на землю необходимо уплачивать физическим лицам и организациям, владеющим участками на правах собственности, возникших в результате:
- заключения договора купли-продажи;
- вступления в наследство;
- бессрочного пользования.
Лица, использующие земли на правах аренды, не платят налог. Сборы оплачиваются лицами, в собственности которых находится имущество.
Ставки по земельным налогам
Ставки налога на землю устанавливаются региональными законодательными актами. Субъекты вправе определять размер ставки. Однако необходимо соблюдение ограничений, установленных на федеральном уровне. Величина ставки не может превышать 0,3% для территорий, предназначенных для следующих целей:
- ведение сельского хозяйства;
- индивидуальное жилищное строительство;
- деятельность таможенных служб;
- ведение личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества;
- обеспечение обороны Российской Федерации.
Для других объектов налогообложения лимит составляет 1,5%.
ВАЖНО! Если на уровне субъекта ставка не определена, сбор оплачивается по максимальным значениям.
Порядок расчета налога на землю
База для расчета земельного сбора – кадастровая стоимость участка. Принимается во внимание цена, указанная в Росреестре на 1 января года, являющегося налоговым периодом.
ВАЖНО! При регистрации права собственности в течение года базой является стоимость участка на дату внесения информации в государственный кадастр.
Если участком владеют два и более гражданина, база делится между ними. Для совместного владения начисление производится поровну, для долевой собственности – пропорционально выделенным долям.
На сумму сбора не влияет площадь территории. Для участков равной стоимости и одинакового назначения с площадью 6 и 8 соток размер сбора будет одинаков (при условии их расположения на территории одного региона).
Формула для расчета налога
Подсчет суммы земельного налога осуществляется по следующей формуле:
КС × Д × РС × Кв × ПК, где:
- КС – стоимость, указанная в государственном кадастре недвижимости;
- Д – доля собственности (если владелец один, используется значение «1»);
- РС – размер ставки;
- Кв – коэффициент владения;
- ПК – повышающий показатель.
Особенности применения повышающего показателя представлены в таблице:
| 2 | Три года со дня регистрации прав собственности на участок. | Возмещение осуществляется по факту регистрации возведенного объекта. Его оформление возможно в течение трех лет с момента приобретения земли. |
| 4 | Применяется по окончании отведенного трехлетнего периода. | Возмещение не предусмотрено. |
ВНИМАНИЕ! Повышающие коэффициенты не используются в отношении земель, выделенных под ИЖС.
Пример расчета
Образец вычисления налога для участка ИЖС на следующих условиях:
- кадастровая стоимость – 1 млн р.;
- срок владения в течение года – 6 месяцев;
- региональная ставка – 0,25%.
Сумма выплаты составляет: 1 000 000 × (6/12) × 0,0025 = 1 250 рублей.
Льготы по земельному налогу
На федеральном уровне для определенных категорий граждан доступен вычет. Его размер составляет 10 тыс. рублей. Преференция предоставляется лицам, которые:
- имеют звание Героя РФ или СССР;
- являются кавалерами ордена Славы;
- являются инвалидами 1 и 2 группы с детства;
- пострадали в результате аварии на Чернобыльской АЭС или принимали участие в ликвидации ее последствий;
- состояли в спецподразделениях, занимавшихся испытанием ядерного оружия.
Не облагаются налогом участки, которые:
- входят в водный фонд и принадлежат государству;
- предназначаются для строительства многоквартирных домов;
- входят в лесной фонд;
- используются малочисленными народами РФ для сохранения культурных ценностей.
Перечень предоставляемых гражданам льгот может расширяться на уровне регионов. Примеры местных льгот представлены в таблице:
| Санкт-Петербург | Освобождение от уплаты. | Предоставляется для одного участка размером до 2 500 м². |
| Ленинградская область | Вычет в размере 100 000 р. | Доступна для одиноких пенсионеров и инвалидов. |
| Свердловская область | Освобождение от уплаты. | Предоставляется неработающим пенсионерам. |
| Московская область | Снижение суммы на 50–100% (определяется индивидуально). | Доступна для малообеспеченных семей с уровнем дохода меньше двукратного прожиточного минимума на одного человека. |
Чтобы узнать перечень доступных льгот в конкретном регионе необходимо обратиться в отделение ФНС России с соответствующим запросом.
Когда платить налог
Источник: ozhkh.ru