Сколько может зарабатывать ип в год без сотрудников

С июля 2022 года в четырёх регионах России в порядке эксперимента заработал новый налоговый режим — автоматическая упрощённая система налогообложения (АУСН). Его позиционируют как режим, который сильно упростит работу бизнесменов, избавит от отчётов, проверок, и сэкономит время. Но так ли всё радужно? Мы разобрались в деталях и собрали проблемные моменты АУСН, чтобы вы могли принять взвешенное решение.

Для тех, кто всё-таки рассматривает для себя АУСН, в конце статьи дадим несколько расчётов для понимания, кому и когда это выгодно.

Плюсы АУСН

Подробно о новом режиме и о возможностях, которые он даёт, мы рассказали здесь .

Вкратце повторим плюсы:

• налог считается автоматически на основе данных из банка, онлайн-кассы и личного кабинета налогоплательщика;
• нет выездных проверок;
• не нужно платить страховые взносы, кроме небольшой фиксированной суммы на страхование от несчастных случаев — 2 040 руб. в год независимо от числа сотрудников;
• нет отчётов за некоторыми исключениями;
• открытый перечень расходов. Это значит, что в отличие от обычной УСН, где перечень закрытый, на АУСН можно уменьшать доходы почти на любые экономически обоснованные расходы;
• не надо платить страховые взносы за сотрудников и ИП за себя. Но расплачиваться за это придётся повышенной ставкой налога: 8% для объекта «Доходы» и 20% для объекта «Доходы минус расходы».

Но есть и минусы, из-за которых новый режим уже не выглядит таким уж простым и беспроблемным.

Как снизить налоги на УСН в 2022 до 0: как уменьшить налоги на взносы, ИП с работниками и без.

Минусы АУСН

От учёта никуда не деться

Несмотря на слово «автоматический» в названии, на АУСН не получится полностью отказаться от учёта, и вот почему:

1. Инспекторы считают налог на основе данных из трёх источников: уполномоченного банка, контрольно-кассовой техники и личного кабинета налогоплательщика. На каждом этапе могут быть ошибки при передаче и обработке информации: что-то вы неправильно внесли, где-то банк «накосячил» и т.д. Да, по правилам вы можете оспорить и исправить неверные данные, но для для этого нужно хранить первичные документы и отслеживать, какие доходы и расходы налоговики брали для расчёта налога. То есть полностью расслабиться и ничего не считать не получится.
2. Если есть сотрудники, которым вы платите зарплату, НДФЛ будет исчислять уполномоченный банк. Но для этого вы должны будете передавать информацию о выплатах. И не просто кому и сколько, а разделить по видам выплат и указать коды выплат и вычетов из приказа ФНС . Какие доходы облагаются НДФЛ, а какие нет, какие вычеты полагаются сотрудникам — разбираться во всём этом придётся вам, а банк просто посчитает НДФЛ на основе этой информации, причём только по ставке 13%.

Хотя на АУСН не нужно платить страховые взносы, придётся ещё указывать коды выплат, которые не облагаются страховыми взносами. Это нужно для начисления пенсионных баллов.

3. Не будет при АУСН и полного освобождения от отчётности, связанной с

ИП на УСН 6% без дохода и сотрудников: взносы и налог по УСН в 2022 году

сотрудниками.

Так, отчёт СЗВ-ТД сдавать придётся в любом случае.

СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ на штатных сотрудников сдавать не нужно, но если
нанимаете физлиц по договорам ГПХ — придётся отчитываться.

Освобождение от СЗВ-СТАЖ тоже действует не всегда. Его придётся
сдавать на сотрудников, которые были в декрете, в неоплачиваемом
отпуске, и ещё в некоторых случаях. Например, на тех, кто работал на
Крайнем Севере.

4. Все организации обязаны вести бухучёт и сдавать бухгалтерскую
отчётность. У организаций на АУСН в этом вопросе нет никаких
послаблений.

Таким образом, говорить о том, что АУСН облегчает работу и позволяет обойтись без бухгалтера — ещё очень рано.

Можно работать только с определёнными банками

При использовании АУСН можно открывать счета только в банках, которые получили у ФНС статус уполномоченных кредитных организаций. Если вы уже работаете с другими банками, счета в них придётся закрыть ( пп. 29 п. 2 ст. 3 закона № 17-ФЗ ).

По состоянию на середину августа 2022 года в список ФНС входили 7 банков: Модульбанк, Сбербанк, Альфа-банк, Точка, Промсвязьбанк, Тинькофф, ВТБ.

Если вас не устроят условия, предлагаемые уполномоченными банками — выбора нет.

Есть неудобства для работодателей и их сотрудников

В связи с ограничениями из пп. 26 — 31 п. 2 ст. 3 закона № 17-ФЗ у работодателей во многом связаны руки. Так, на АУСН не получится:

1. Нанимать налоговых нерезидентов РФ.
2. Платить сотрудникам наличными, в натуральной форме или в виде материальной выгоды.
3. Нанимать сотрудников для работ, которые дают им право на досрочную пенсию. Такие виды работ перечислены в п. 1 ст. 30 и ст. 31 закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ . Это, например, работа в горячих цехах, на лесосплаве, в геологических экспедициях и т.п.
4. Предоставлять имущественные и социальные вычеты сотрудникам. То есть если сотрудник купил квартиру, оплатил лечение или обучение и хочет получить вычет по НДФЛ, ему придётся обращаться для этого напрямую в налоговую инспекцию. Работодатель на АУСН сможет предоставить только стандартные вычеты. Это, например, вычеты на детей по 1 400 рублей за первого и второго ребёнка, и 3 000 за третьего и каждого последующего.

Что думают бизнесмены о новом режиме

По данным опроса, 97% представителей микробизнеса, попавших в выборку, не собираются переходить на АУСН. Основные причины:

1. Не получится перейти по формальным признакам — 47%. Ограничения по выручке и численности для АУСН намного жёстче, чем для обычной упрощёнки.
2. Невыгодно из-за повышения налоговой нагрузки — 39%. Не всегда повышение ставок по АУСН перекрывает экономию на страховых взносах.Это мы покажем на примерах в конце статьи.
3. Другая причина — 11%. Чаще всего бизнесмены из этой группы говорили, что не доверяют расчётам налоговиков и хотят сначала посмотреть, как будет практически применяться новый режим.

Кому выгодно переходить на АУСН: примеры расчётов

Исходные данные для расчёта

Для расчёта экономической эффективности от смены налогового режима нам понадобится следующая информация по АУСН:

1. Выручка не должна превышать 60 млн руб. в год.
2. Сотрудников должно быть не более 5 человек.
3. Нет обязательных страховых взносов, кроме фиксированной суммы «несчастных» взносов в 2 040 руб. в год.
4. Ставка при объекте «Доходы» составляет 8%.
5. Ставка при объекте «Доходы минус расходы» составляет 20%, ставка минимального налога — 3%.

Если сравнивать налоговую нагрузку с обычной упрощёнкой, то получается следующее: при переходе на АУСН повышаются ставки, но «уходят» практически все страховые взносы. Поэтому выгода будет зависеть от того, что окажется больше — экономия на страховых взносах или рост налога из-за повышенной ставки.

Компании и ИП с работниками могут вычесть страховые взносы при УСН «Доходы» в пределах 50% налога, а ИП без работников — без ограничений, вплоть до 100% от начисленной суммы. Этот фактор тоже нужно учитывать при сравнении с АУСН.

Для упрощения расчётов не будем учитывать «несчастные» страховые взносы при УСН. Для большинства видов деятельности их ставка не превышает 0,2 – 0,5% от ФОТ, что не окажет существенного влияния на результат.

Во всех примерах организации и ИП-работодатели относятся к малому бизнесу, а значит с зарплаты свыше МРОТ платят взносы по льготной ставке 15%. На начало 2022 года МРОТ был равен 13,9 тыс. руб.

Теперь сравним фискальную нагрузку (ФН) по двум налоговым режимам для разных вариантов. Фискальная нагрузка — это сумма налога и страховых взносов, с учётом вычетов, если они есть.

Пример для организации на УСН «Доходы»

Допустим, что в организации работает 5 человек.

Выручка — 30 млн руб. в год, т.е. 50% от установленного максимума для АУСН.

Ставка налога — 6%.

Зарплату на 1 сотрудника в месяц примем равной 40 тыс. руб. По информации СберИндекс медианная зарплата в РФ в 1 полугодии 2022 года по месяцам менялась в диапазоне от 36 до 43 тыс. руб.

Общий фонд оплаты труда (ФОТ) за год:

ФОТ = 40 тыс. руб. х 12 мес. х 5 чел. = 2 400 тыс. руб.

За год организация на УСН заплатит за всех своих сотрудников такую сумму взносов:

(13,9 тыс. руб. х 5 чел. х 12 мес.) х 30% + (2400 тыс. руб. – 13,9 тыс. руб. х 5 чел. х 12 мес.) х 15% = 485,1 тыс. руб.

Это меньше, чем 50% от начисленного налога, поэтому можно всю сумму взносов вычесть из налога.

Теперь, сравним, сколько компания с такими исходными заплатит при обычной упрощёнке и при АУСН.

Источник: dzen.ru

УСН для ИП 7%

Налоговая доначислила загадочный 1% на обязательное пенсионное обеспечение? Это не ошибка бухгалтера ПФР или инспектора ФНС. Рассказываем, почему так происходит и когда нужно заплатить 6%+1% с оборота.

Страховые взносы ИП на УСН 6% без работников

В 2019 году предприниматель на УСН «Доходы» платит:

• Налог с дохода — 6%
• Отчисления на пенсию (ОПС) — 29 354 ₽ в год
• Отчисления на медицину (ОМС) — 6884 ₽ в год

Если сумма налога меняется исходя из налоговой базы, то отчисления в фонды всегда фиксированные — они могут быть больше только по желанию ИП. Однако это правило работает лишь в одном случае — когда годовой заработок бизнесмена меньше 300 000 ₽. Дальше государство просит еще 1% на ОПС. Эти деньги идут на выплаты пенсионерам.

1% свыше 300 000 ₽ для ИП на УСН — обязательно ли платить?

Дополнительный 1% взносов — это не сверхставка для налога на спецрежиме УСН, как полагают многие (6%+1%). На самом деле, это 1% с определенной части дохода, который направляется в Пенсионный фонд. До 2017 года обязанность платить +1% с дохода ИП на УСН была закреплена в ст. 14 №212-ФЗ «О страховых взносах». Затем норма перекочевала в Налоговый кодекс:

Плательщики уплачивают страховые взносы, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 ₽ [перечисление взносов] плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 ₽ за расчетный период

— пп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ

Таким образом, если доходы предпринимателя за год составили более 300 000 ₽, то кроме фиксированных платежей в ПФР и ФФОМС, бизнесмен обязан заплатить дополнительный взнос с дохода — 1% свыше 300 000 ₽ для ИП на УСН. Закажите консультацию бухгалтера, если не понимаете порядок расчета или оплаты взносов. Специалист объяснит на примере вашего бизнеса.

Как посчитать 1% свыше 300 000 ₽ для ИП на УСН «Доходы»

Рассмотрим простой пример. В 2019 году ИП Михайлов Михаил Михайлович заработал 720 000 ₽. Помимо страховых взносов ИП на УСН 6% без работников должен заплатить 1% с дохода за вычетом 300 000 ₽ до 1 июля 2020 года. В нашем случае 1% свыше 300 000 ₽ ИП на УСН рассчитывает так:
(720 000 ₽ – 300 000 ₽) x 0,01 = 4 200 ₽

Как посчитать 1% свыше 300 000₽ для ИП на УСН «Доходы минус расходы»?

минус расходы»? Ситуация неоднозначная. Раньше ИП считали 1% всё равно с доходов, как в примере выше. Но последняя судебная практика говорит, что считать можно с разницы между доходами и расходами.

Например, годовой доход 1 800 000, а расходы — 920 000:
Например, годовой доход 1 800 000, а расходы — 920 000:

Буквально в начале этого года Арбитражный суд Белгородской области решил, что ИП на УСН 15% «Доходы – расходы» могут платить 1% с разницы, а не с доходов. А заблокированные ИФНС деньги вернул предпринимателю — к слову, сумма немаленькая, 105 000 ₽ (дело № А08-11405/2018). В апелляции налоговая инспекция проиграла.

Несмотря на победы предпринимателей в судах, сервисы вроде «Эльба» все равно считают 1% с доходов для ИП на УСН «Доходы – расходы».

Как сократить авансовый платеж по УСН на 1% до 0₽?

Авансовый платеж легко уменьшить на дополнительный 1% свыше 300 000 для ИП на УСН от суммы превышения, если внести тот самый 1% в период расчета налога. Так, если +1% был уплачен до 30 марта, то ИП вправе снизить размер авансового платежа по УСН за I квартал.

Кстати, для уплаты дополнительного процента на пенсионное страхование используйте КБК — 182 1 02 02140 06 1110 160.

Как перестать беспокоиться о штрафах и сэкономить на бухгалтерии?

Закажите бухобслуживание ИП в компании «Дельта Финанс». Мы рассчитаем налоги с точностью до копейки и внесем авансовые платежи так, чтобы обнулить страховые взносы ИП на УСН 6%. Налоговая примет наши документы через интернет — не нужно никуда ездить, считать доходы, сводить отчеты. Мы сделаем всё сами за 20% от средней зарплаты бухгалтера.

Звоните нам по телефону +7 (495) 230-20-11 или пишите в WhatsApp по номеру +7 (925) 301-09-56. Мы всегда на связи!

Бухгалтерское обслуживание ИП

С нами вопросы бухгалтерии больше не будут вас беспокоить. Используйте опыт профессионалов, всегда готовых проконсультировать и помочь.

от 4900 руб.
Бухгалтерское обслуживание ООО

Переложите всю рутину бухучета на профессионалов и будьте уверены, что бухгалтерия в вашей компании ведется правильно.

от 8900 руб.
Юридическое сопровождение

Сопровождение бизнеса опытной командой юристов — разумный способ разрешения насущных проблем в короткие сроки.

Источник: dfinance.ru

Платежи ИП в 2021 году без работников – «упрощенка»

Налоговое законодательство освобождает предпринимателей на УСН от уплаты некоторых налогов. В тоже время установлен ряд платежей, которые перечисляются в бюджет независимо от доходности бизнеса. Даже при полном отсутствии деятельности ИП без работников совершает обязательные платежи в 2021 г. на «упрощенке» – рассмотрим, какие именно.

Страховые взносы ИП

Размер фиксированных страховых взносов для ИП, которые он уплачивает «за себя», пересматривается ежегодно. Обычно сумма с каждым годом увеличивается, но в 2021, в виде исключения, ее величину решили не менять, оставив ее на уровне 40 874 руб., из которых (п. 1 ст. 430 НК РФ):

• 32 448 руб. перечисляют на пенсионное страхование;
• 8426 руб. должно поступить на обязательное медстрахование.

Это для ИП — обязательные платежи 2021 г. на «упрощенке» (без работников и с работниками). Сумма страхвзносов не привязана к результатам деятельности и начисляется по факту регистрации бизнеса. Фиксированные суммы можно уплачивать единовременно или частями в течение года, но весь объем взносов надо перечислить в бюджет не позже 31.12.2021 г. (п.2 ст. 432 НК РФ).

Обычно, если предприниматель ведет деятельность на «упрощенке» и получает облагаемые доходы, страхвзносы он уплачивает поквартально, так как на перечисленные в соответствующем периоде суммы можно уменьшить налоговые обязательства по УСН того же периода:

• при УСН 15% «доходы минус расходы» — взносы включаются в состав расходов, уменьшая налоговую базу;
• при УСН 6% «доходы» — страхвзносы вычитаются из суммы начисленного налога (аванса), снижая его размер.

ИП, вставшие на учет или ликвидировавшие бизнес в середине года, размер взносов определяют пропорционально периоду регистрации.

Страхвзносы при доходах свыше 300 тысяч рублей

ИП обязан перечислить в бюджет дополнительные «пенсионные» взносы, если он получит доходов за год более 300 тыс. руб. Платеж составляет 1% от суммы превышения лимита в 300 тыс. руб. При этом на УСН «доходы минус расходы» ИП при определении величины облагаемого дохода, вправе учесть произведенные в том же периоде расходы (письмо ФНС от 01.09.2020 № БС-4-11/14090). В целом в ПФР перечисляется не более 8-ми кратной суммы взноса.

Т.е. максимальный размер страхвзносов ИП составляет 268 030 руб., из которых:

• 8426 руб. в ФФОМС;
• 259 584 руб. в ПФР (32 448 х 8).

Размер дополнительно уплачиваемого взноса в ПФР ИП рассчитывает самостоятельно. А перечислить его необходимо до 1 июля следующего года (п.2 ст. 432 НК РФ).

Единый налог при УСН

Величину облагаемой базы по УСН ИП должен определять ежеквартально. Платежи ИП в 2021г. без работников по «упрощенке» зависят от:

• выбранного объекта налогообложения;
• особенностей регионального законодательства.

Базовые налоговые ставки в 6% для «доходов» и 15% при «доходах минус расходы» субъекты РФ могут снижать до 1 и 5% соответственно. Во многих регионах предусмотрена нулевая ставка в течение первых двух налоговых периодов для впервые регистрирующихся ИП, открывающих бизнес в производственной, социальной, научной сферах, либо оказывающих бытовые услуги населению.

Налог/аванс рассчитывается умножением облагаемой базы на установленную ставку, за минусом ранее начисленных в этом году авансов. При этом есть нюансы:

• при УСН «доходы минус расходы» по итогам года дополнительно рассчитывается минимальный налог, который составляет 1% от выручки – уплате подлежит сумма, которая окажется больше (п. 2 ст. 346.18 НК РФ);
• «доходная» упрощенка для ИП в 2021 г. без работников позволяет зачесть в уменьшение налога всю перечисленную в течение года сумму страхвзносов, в пределах начисленной (кроме переплат).

При доходах от 150 до 200 млн руб. в год или при числе сотрудников от 100 до 130 человек налог рассчитывается по повышенным ставкам с начала квартала, в котором произошло превышение:

• 8% при объекте «доходы»;
• 20% при «доходы-расходы».

Авансы по УСН ИП перечисляют в течение 25 дней после завершения квартала, годовой налог – до 30 апреля следующего года (п. 7 ст. 346.21 НК РФ).

НДС

НДС при «упрощенке» в общем случае не уплачивается. Но в НК РФ указано несколько случаев, когда ИП признается плательщиком этого налога (п. 2 ст. 346.11 НК РФ):

• при импорте товаров;
• по договорам простого товарищества или доверительного управления;
• при выставлении покупателям, заказчикам счетов-фактур с НДС.

Также обязанность по перечислению возникает у предпринимателей-налоговых агентов, например, по аренде госимущества или при купле-продаже у иностранных лиц, не зарегистрированных в российских органах ФНС (ст. 161 НК РФ).

На уплату НДС отводится 25 дней после завершения отчетного квартала (п. 4 ст. 174 НК РФ).

Прочие налоги

Начисление прочих сборов зависит от наличия облагаемых операций у ИП. Налоги 2021 г. по «упрощенке» без работников возникают только в том случае, когда есть облагаемые объекты:

Движимое или недвижимое имущество для торговли, признаваемое облагаемым в г. Москве

До 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом

Использование водных ресурсов при наличии лицензии:

• забор воды;
• использование акватории;
• для гидроэнергетики;
• для сплава древесины в плотах и кошелях

До 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом

НДПИ (налог на добычу полезных ископаемых)

По общераспространенным полезным ископаемым

До 25 числа каждого месяца

По видам подакцизных товаров

До 25 числа каждого месяца

Сумму налога ИП рассчитывает самостоятельно.

Имущественные налоги

Кроме вышеперечисленных платежей ИП уплачивает имущественные налоги, начисленные ему как физлицу. К ним относятся:

• земельный налог – рассчитывается исходя из кадастровой стоимости каждого земельного участка;
• транспортный налог – считается по региональным ставкам, исходя из мощности транспортного средства;
• на имущество — причем налогом не облагается имущество, используемое в бизнесе на УСН, за исключением объектов, включенных в региональный перечень облагаемых по кадастровой стоимости (п.2 ст. 346.11 НК РФ).

Сумму налогов физлиц определяет налоговая инспекция, руководствуясь данными госреестров и региональным законодательством. О начисленной сумме ИП извещают специальным уведомлением. Срок уплаты имущественных налогов – до 1 декабря следующего года.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Источник: spmag.ru

Какие налоги платит ИП в 2021 году?

Все налоги и платежи ИП можно разделить на четыре группы: фиксированные страховые взносы «за себя»; налоги и страховые взносы с зарплаты работников; налоги в зависимости от выбранной системы налогообложения; дополнительные налоги и платежи (в зависимости от вида деятельности).

Страховые взносы ИП «за себя»

Индивидуальный предприниматель должен уплачивать страховые взносы «за себя» (фиксированные платежи) при любой системе налогообложения, даже если он не ведет никакой деятельности и не получает никакой прибыли. Если ИП работает один (без наемных работников), то платить отчисления он должен только «за себя».

В течение 2021 года предпринимателю необходимо заплатить 40 874 руб., в частности:

• на пенсионное страхование – 32 448 руб.

• на медицинское страхование – 8 426 руб.

Также индивидуальным предпринимателям, годовой доход которых за 2021 год будет больше 300 000 рублей, придется дополнительно к фиксированному платежу заплатить 1% от суммы доходов, превысивших эти 300 000 рублей. Крайний срок оплаты взноса 1% с доходов – 1 июля следующего года (за 2021 год – до 1 июля 2022 года).

Налоги и страховые взносы с зарплаты работников

Индивидуальный предприниматель может нанимать работников по трудовым и гражданско-праWowым договорам (договор подряда, договор на оказание услуг и другие, для разовой работы или работы, не требующей выполнения внутреннего распорядка). Важно понимать, что нанимая работника, ИП берет на себя дополнительные расходы и обязанности:

• Исчисляет и удерживает НДФЛ с доходов выплачиваемых своим сотрудникам. Один раз в месяц (на следующий день после выплаты заработной платы) индивидуальный предприниматель обязан перечислять НДФЛ по ставке 13% в пользу налоговой инспекции, выступая в роли налогового агента.

• Платит страховые взносы. Отчисления за работников платятся каждый месяц, исходя из размера тарифов страховых взносов, умноженных на заработные платы сотрудников. Более подробно про налоги и страховые платежи за работников.

С 2017 года все страховые взносы, как фиксированные, так и за работников, уплачиваются по реквизитам ФНС РФ. Связано это, с переходом администрирования страховых взносов в ведение Федеральной налоговой службы с 2017 года.

Налоги в зависимости от выбранной системы налогообложения

Всего для индивидуальных предпринимателей предусмотрено пять налоговых режимов (один общий и четыре специальных):

1. Общая система налогообложения – ОСНО.

2. Упрощенная система налогообложения – УСН.

3. Патентная система налогообложения – ПСН.

4. Единый сельскохозяйственный налог – ЕСХН.

5. Налог на профессиональный доход – НПД.

Общая система налогообложения

Общая система налогообложения (ОСНО, ОСН, традиционная, основная) – налоговый режим, который назначается автоматически всем ИП и организациям после их создания (за исключением случаев когда вместе с документами на регистрацию было подано заявление о переходе на один из специальных режимов). Как правило, общий режим используют те предприниматели и организации, которые по каким-либо причинам не могут находиться на других системах налогообложения (например, из-за большой численности сотрудников или превышающего доступные пределы размера дохода).

Если на этот режим перейдет ООО, то оно будет платить налог на прибыль, НДС и налог на имущество организации (если есть имущество, облагаемое налогом). Если же на ОСНО перейдет ИП, то он будет платить налог на доходы физических лиц, НДС и налог на имущество физлица – его рассчитывает налоговая.

Прибыль организации обычно облагается по ставке 20%, а ставка НДС может быть 0, 10 или 20% – в зависимости от вида деятельности. Для имущества ставка не превышает 2,2% от его стоимости.

НДФЛ в случае ИП рассчитывается в целом так же, как налог на прибыль организации, но по ставке 13%. Для НДС ставка тоже 0, 10 или 20%, а для налога на имущество – 2% от кадастровой стоимости.

Общую систему не получится совместить с упрощенной, но ИП могут совмещать ее с патентом – то есть для одного вида деятельности можно применять ОСНО, а для другого оформить патент.

Общая система налогообложения – самая сложная, но может быть и самой выгодной. Убедитесь, что у вашего бухгалтера достаточно квалификации, потому что за НДС налоговая следит пристальнее всего, используя для этого всю мощь своего искусственного интеллекта.

Упрощенная система налогообложения

Упрощенная система налогообложения (УСНО, УСН, «упрощенка») – специальный налоговый режим, который чаще всего является самым выгодным для уплаты налогов и ведения отчетности. По сравнению с другими специальными режимами под действие УСН попадает гораздо большее количество видов предпринимательской деятельности.

Предприниматель вправе перейти на УСН при выполнении определенных условий. В 2021 году это:

• Лимит дохода по итогам отчетного или налогового периода – не более 200 000 000 руб.

• Количество сотрудников – менее 130 человек.

• Стоимость основных средств – менее 150 млн руб.

• Доля участия других организаций – не более 25%.

С 2021 года изменились лимиты на применение УСН и появились повышенные налоговые ставки. Если доход с начала года укладывается в диапазон 150–200 млн. рублей и/или количество работников составляет 101–130 человек, право на УСН сохраняется. При этом начиная с того квартала, в котором произошло превышение лимитов, применяется повышенная ставка налога. Она равна 8% для объекта «доходы» и 20% – для объекта «доходы минус расходы». Если доход превысит 200 млн. рублей и/или количество работников станет более 130 человек, право на «упрощенку» будет утрачено.

На УСН предприниматель платит единый налог. Его размер зависит от объекта налогообложения, который выбрала организация. Есть два вида объектов:

• «Доходы» – организация платит налог с доходов, расходы при том не важны. Ставка налога – 6%.

• «Доходы минус расходы» – организация платит налог с доходов, уменьшенных на величину расходов. Ставка налога – 15%.

Ставка единого налога может быть уменьшена региональными властями до 1% для объекта «доходы» и до 5% для объекта «доходы минус расходы». Если по итогам календарного года у ООО на объекте «Доходы минус расходы» получен убыток (расходы превысили доходы), то необходимо уплатить минимальный налог (1% с всех полученных доходов). Кроме того, предприниматели с объектом «доходы» вправе уменьшить единый налог на сумму уплаченных страховых взносов за сотрудников, но не более чем на 50%. ООО с объектом «доходы минус расходы» может полностью включить в расходы страховые взносы в расходы.

Патентная система налогообложения

Патентная система налогообложения (ПСН) – специальный налоговый режим, который могут применять только индивидуальные предприниматели, при этом средняя численность наемных работников, у них не должна превышать 15 человек. Применяя ПСН, индивидуальный предприниматель получает право покупать патенты на определенные виды деятельности (по одному на каждый; как правило, это оказание бытовых услуг населению и розничная торговля). При расчете стоимости патента размер реального полученного дохода не имеет значения. Налог на ПСН рассчитывается исходя из потенциально возможного к получению дохода, который устанавливается законами субъектов России.

Это самый простой вариант из всех возможных и единственный режим, при котором налоговая декларация не сдается, а расчет налога производится сразу при оплате патента. Патент покупается – в этот самый момент предприниматель платит вперед налог с предполагаемого дохода. Но даже если получится заработать больше, то доплачивать ничего не надо.

Приобрести патент можно на любой срок от 1 до 12 месяцев и в любой местности, где он действует. Кроме того, патент можно совмещать с УСН. Наконец, патент традиционно любят за легкость оформления и относительно невысокую стоимость, но это не всегда самый выгодный вариант – вполне возможно, что на УСН налоги окажутся меньше.

Процедура перехода на патент, включая формы заявлений, подробно описана на сайте ФНС России.

В правилах применения ПСН много региональной специфики. С 2021 года власти субъектов могут устанавливать дополнительные виды деятельности для патента, помимо тех, которые перечислены в статье 346.43 НК РФ. Также теперь они полностью самостоятельно устанавливают потенциально возможный к получению годовой доход ИП, который служит базой для начисления налога. До 2021 года сущестWowал лимит, выше которого этот доход не мог быть установлен, однако его отменили.

Некоторые виды деятельности изменили. Например, сдавать в аренду можно будет не только собственные, но и арендованные помещения и участки. А деятельность по ремонту жилья расширили до реконструкции и ремонта жилых и нежилых зданий и спортивных сооружений.

С 2021 года ИП на патенте могут уменьшать его стоимость на сумму страховых взносов. Принцип тот же, что и не УСН «Доходы» – ИП без работников может уменьшать стоимость патента на всю сумму оплаченных взносов, ИП-работодатель – не более, чем на 50% (учитываются взносы за себя и за работников). Если патентов несколько, и стоимости одного из них недостаточно для полного вычета взносов, их можно будет вычитать из других оформленных патентов.

Единый сельскохозяйственный налог

ЕСХН – специальный налоговый режим, который предназначен для сельскохозяйственных товаропроизводителей. Применять ЕСХН имеют право только те ИП и организации, у которых доход от сельскохозяйственной деятельности составляет больше 70%. Как и любой другой специальный режим, ЕСХН позволяет одним единым налогом заменить основные налоги общей системы налогообложения: налог на прибыль, налог на имущество, НДФЛ (для ИП), НДС (для ИП).

К сельскохозяйственной продукции относится продукция растениеводства, сельского и лесного хозяйства, животноводства, в том числе полученная в результате выращивания и доращивания рыб и других водных биологических ресурсов. Рыбохозяйственные организации и ИП, осуществляющие вылов водных биологических ресурсов, также признаются налогоплательщиками ЕСХН (п. 2.1 ст. 346.2 НК РФ).

Налоговая ставка на ЕСХН составляет 6%. Однако субъекты РФ вправе уменьшить ставку вплоть до 0%.

Более подробно о том, как перейти на этот режим, можно узнать на сайте ФНС России.

Налог на профессиональный доход

Налог на профессиональный доход – это налоговый режим для самозанятых. В настоящее время его вправе вводить власти всех регионов России. Гражданин, который получает доход от своей профессиональной деятельности, вместо НДФЛ (13%) платит налог по ставке 4% (если работает с физлицами) или 6% (если работает с юрлицами).

На данном режиме есть ряд ограничений. Во-первых, его можно применять до тех пор, пока доход за календарный год не превысят 2,4 млн руб. Во-вторых, на НПД нельзя применять, если предприниматель:

• продает подакцизные товары и товары, подлежащие обязательной маркировке средствами идентификации;

• перепродает товары или имущественные права, за исключением имущества, использовавшегося для личных или домашних нужд;

• занимается добычей или реализацией полезных ископаемых;

• являются посредниками за исключением тех, кто доставляет товары или принимает платежи в интересах других лиц;

• применяет иные спецрежимы.

Дополнительные налоги и платежи ИП

Осуществление некоторых видов деятельности подразумевает уплату дополнительных налогов. К ним относятся:

• налог при производстве и реализации подакцизных товаров;

• налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ);

• водный налог за использование водных объектов.

ИП, имеющие специальные разрешения и лицензии помимо дополнительных налогов должны также осуществлять:

• регулярные платежи за пользование недрами;

• сборы за пользование объектами животного мира;

• сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов.

Дополнительные налоги, платежи и сборы необходимо платить независимо от системы налогообложения, на которой находится индивидуальный предприниматель.

Источник: xn--90aifddrld7a.xn--p1ai