ИП на УСН (6%) без сотрудников, в этом году получил крупный заказ на изготовление деревянных изделий из ценных пород древесины с дорогой отделкой. Клиент уже отправил авансы на 5 млн, которые ушли на закупку материалов, оборудования, частично на оплаты тем, кто делает детали.
По сути из-за того. что объем большой и естественно невозможно сделать одному, ИП сотрудничает с одним физлицом по ГПХ,с одним самозанятым и несколькими ИП, которые делают заготовки или детали изделий у себя в мастерских. Переживаем,что так как сотрудников нет. по итогу года могут возникнуть к оборотам большие вопросы у налоговой. Насколько беспочвенны эти беспокойства? И до какого максимального оборота безопаснее доходить у таких ИП как мы? Не очень понимаем,работа с вышеуказанными контрагентами позволяет ли оправдать крупные доходы? (Если б режим был доходы-расходы,то там хотя бы были бы видны эти все расходы) Цена изделий высокая,и если до этого доход за год со старыми заказами составлял не более 1,5 млн, то в этом году будет резко выше.
Мой ПРОВАЛ на WB Сколько я заработала за 1,5 месяца?
Показать полностью
23 июня 2021, 18:57 , Марина, г. Москва
Ответы юристов
Дмитрий Чернобавский
Юрист, г. Электросталь
Общаться в чате
ИП сотрудничает с одним физлицом по ГПХ, с одним самозанятым и несколькими ИП, которые делают заготовки или детали изделий у себя в мастерских. Переживаем, что так как сотрудников нет. по итогу года могут возникнуть к оборотам большие вопросы у налоговой. Насколько беспочвенны эти беспокойства?
Марина
не вижу оснований для беспокойства, т.к. если по договору Вы не обязались лично выполнить работу, то никто не запрещает Вам как ИП, не имея работников с трудовым договором, привлекать для выполнения работ третьих лиц, но даже если обязались лично выполнить работу, то можете привлечь к выполнению третьих лиц неся ответственность за них перед заказчиком (ст.706 ГК).
в отношениях с плательщиком НПД («самозанятый») важно, чтобы Вы с ним ранее небыли в трудовых отношения,
8) от оказания (выполнения) физическими лицами услуг (работ) по гражданско-праWowым договорам при условии, что заказчиками услуг (работ) выступают работодатели указанных физических лиц или лица, бывшие их работодателями менее двух лет назад;
а также отслеживать периодически актуальность его статуса плательщика НПД ( не слетел ли и т.п.).
помимо сказанного, смотрите, чтобы условия договоров и фактически сложившиеся между Вами правоотношения нельзя было переквалифицировать в трудовые, т.е. в договоре не должно быть режимов работы, отпусков, дисциплинарных взыскания и т.п. и т.д.
касательно правоотношений ГПХ с физ. лицом, замечу о Вашей обязанности как налогового агента согласно ст.226 НК удерживать с его дохода НДФЛ и его дальнейшего перечисления в бюджет, а также уплаты страх. взносов в силу ст.420 НК.
Не очень понимаем, работа с вышеуказанными контрагентами позволяет ли оправдать крупные доходы
Марина
да, вполне позволяет.
23 июня 2021, 21:57
Евгений Беляев
Юрист, г. Барнаул
рейтинг 10
Общаться в чате
В данном случае рисков от ФНС на самом деле не так много. Контрольные показатели по УСН которые нельзя нарушать, ввиду возможности утраты права а применение УСН установлены, статьей 346.12 http://www.consultant.ru/docum. и 346.13 http://www.consultant.ru/docum. НК( максимальный доход 200млн.руб.).
При этом Вашими рисками на самом деле будет — необходимость исполнения обязанностей налогового агента — статья 226 НК при работе по договорам ГПХ с физ.лицами + оплата за них страховых взносов, в случае если физ.лица не являются самозанятыми, а так же риски переквалификации договоров в трудовые.
Отдельным моментом выступят риски по ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» N 115-ФЗ. Резкое увеличение сумм оплат на счет в банке вызовет вопросы у самого банка, с рисками блокировок счетов. Поэтому очень важно изначально иметь все подтверждающие документы как по поступающим суммам, так и по расходным операциям — договоры, акты, закупочные документы. Кроме того не стоит обналичивать деньги для оплаты услуг Вашим контрагентам, а перечислять их безналом. Кроме того за физ.лиц, не являющихся самозанятымии, стоит своевременно удерживать и перечислять именно со счета НДФЛ в качестве налогового агента и оплачивать страховые взносы.
Все остальные моменты могут быть детально разобраны в рамках отдельной полноценной услуги в чате.
С уважением Евгений Беляев
24 июня 2021, 00:32
Юрий Колковский
Юрист, г. Екатеринбург
рейтинг 9.3
Общаться в чате
Переживаем, что так как сотрудников нет. по итогу года могут возникнуть к оборотам большие вопросы у налоговой. Насколько беспочвенны эти беспокойства?
Марина
Здравствуйте. Количество сотрудников не является причиной, по которой налоговики будут оценивать Ваши отношения с привлеченными лицами для выполнения заказа. Собственно Вы вообще можете заключить например агентский договор (ст. 1005 ГК РФ) получить сумму на выполнение заказа для своего (своих) принципала и оставив себе агентское вознаграждение остальное перечислить им. Оборот вроде бы большой, а к Вам он не относится.
Но в Вашем случае единственный вопрос, который может возникнуть у налоговиков, это наличие признаков трудовых отношений с привлекаемыми по (видимо) договору подряда физлицами, самозанятыми и ИП. То есть не исключено, что эти договора будут оцениваться на предмет их относимости к трудовым. Кроме того налоговая может не только оценивать и анализировать документы, но и выявлять фактически сложившиеся отношения путем проведения опросов разных лиц (ст. 90 НК РФ).
Выявление признаков трудовых отношений как с прилеченным по ГПХ, так и с самозанятым является основанием для проверки и привлечения работодателя к ответственности за нарушение трудового и налогового законодательства. Например, в соответствии с КоАП РФ предусматривается приостановление деятельности на срок до 90 суток. Кроме того, выплаченные самозанятым доходы, фактически получаемые в рамках трудовых отношений, подлежат обложению НДФЛ и страховыми взносами.
Так что не сам по себе доход/оборот и его размер будет привлекать налоговиков к тому, чтобы проверить ИП, а договора с указанными лицами и от размера оборота/дохода это никак практичеки не зависит.
Не очень понимаем, работа с вышеуказанными контрагентами позволяет ли оправдать крупные доходы?
Марина
Вам не нужно искать оправдание крупным доходам. Они не являются основанием для привлечения внимания налоговой. Собственно любой ИП, работающий на УСН с работниками или без может получать до 200 млн (150 млн без повышания налога, от 150 до 200 с некоторым повышением) доходов, чтобы не слететь с УСН. Так что Ваш ИП вполне вписывается в нормальную картину и тут никакой необходимости «оправдывать» доходы перед налоговой не существует — законом не предусмотрено.
Источник: pravoved.ru
Ограничения по выручке при УСН в 2022 — 2023 годах
Лимит УСН на 2022-2023 годы для перехода на упрощенную систему налогообложения, так же как и по более ранним периодам, устанавливается в соответствии со ст. 346.12 НК РФ. Этот лимит важен для тех, кто только собирается перейти на спецрежим. Для тех, кто уже работает на упрощенке, предусмотрено свое ограничение по выручке. Причем различаются не только суммы, но и порядок подсчета.
Не запутаться в показателях и размерах предельных доходов по УСН вам поможет эта статья. А еще вы узнаете, кому один из лимитов дозволено не соблюдать.
Вам помогут документы и бланки:
- УСН и критерии ее использования
- Лимит по УСН на 2022-2023 годы для планирующих переход на спецрежим
- Лимит по УСН на 2022-2023 год для действующих компаний
- Метод определения доходов при УСН
- Итоги
УСН и критерии ее использования
Для того чтобы иметь возможность использовать в своей деятельности один из самых простых режимов налогообложения — упрощенку, юрлицу или ИП необходимо соответстWowать ряду определенных числовых показателей (ст. 346.12 НК РФ):
- Численность работающих — не больше 100 человек.
- Остаточная стоимость ОС — не выше 150 млн руб.
- Лимит по УСН по доходам, полученным за весь налоговый период (год), — не выше 150 млн. руб. (200 млн руб. — по повышенным ставкам) с учетом ежегодной индексации (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).
- Доля участия других юрлиц — не более 25%.
Иными важными критериями являются (ст. 346.12 НК РФ):
- Отсутствие филиалов.
- Неосуществление определенной деятельности (п. 3 ст. 346.12 НК РФ).
В случае если хотя бы один из перечисленных критериев перестает соблюдаться, применять УСН становится нельзя.
Лимит по УСН на 2022-2023 годы для планирующих переход на спецрежим
Если организация планирует перейти на УСН с очередного года, ей необходимо учитывать, что ее выручка за 9 месяцев текущего года тоже регламентирована. Лимит по УСН, превышение которого не позволяет перейти на спецрежим, составляет 112,5 млн руб.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Установленный для перехода на упрощенку лимит УСН 2022-2023 действует только для организаций. Если перейти на УСН решит индивидуальный предприниматель, ограничение по размеру выручки за 9 месяцев года, предшествующего переходу на УСН, для него не установлено.
С 2021 года эта сумма подлежит индексации в зависимости от величины коэффициента-дефлятора.
Причем при индексации предельного дохода для перехода на упрощенку в 01.01.2023, исходя из последних разъяснений Минфина, нужно использовать коэффициент-дефлятор 2023 года 1,257. Соответственно, лимит дохода должен быть равен 141,4 млн руб. (112,5 млн х 1,257). Но есть и другая точка зрения, о которой мы рассказывали здесь.
Индексация предусмотрена ст. 346.12 и 346.13 НК РФ, но на период до 2021 года она фактически была заморожена (закон «О внесении изменений…» от 03.07.2016 № 243-ФЗ).
Лимит по УСН на 2022-2023 год для действующих компаний
Если доходы «упрощенца» в каком-либо из периодов текущего года превысят установленный УСН-лимит доходов, равный 200 млн руб., он теряет возможность работать на УСН.
В 2022 году с учетом коэффициента 1,096 сумма доходов по УСН не должна превышать 219,2 млн. руб.
В 2023 году с учетом коэффициента 1,257 сумма доходов по УСН не должна превышать 251,4 млн. руб.
При доходах от 150 до 200 млн руб. УСН-налог надо платить по повышенным ставкам. Для этих двух лимитов (базового и повышенного) в НК РФ также предусматривается ежегодная индексация. По мнению Минфина индексация действует с 2022 года, 2021 году эти пределы не индексировались. Так считает Минфин.
Аргументы ведомства мы привели здесь.
Об утрате права на УСН вы должны сообщить в налоговую. Как заполняется такое сообщение, подробно рассмотрено в Готовом решении от КонсультантПлюс. Получите бесплатный доступ к системе и переходите к разъяснениям и заполненному образцу.
Если вы решили добровольно перейти с УСН на иной режим налогообложения, прочтите сообщение «Уведомление об уходе с УСН обязательно».
Метод определения доходов при УСН
Доходы для определения лимита УСН на 2022-2023 годы, как и раньше, рассчитываются кассовым методом (ст. 346.17 НК РФ). Учитывать в них нужно также все авансы, которые поступили на расчетный счет или в кассу фирмы. Если же имел место возврат денег, то он также учитывается в том периоде, когда был осуществлен, но со знаком минус.
Подробнее о доходах, включаемых в расчет, читайте в этой статье.
Учесть доходы по всем правилам вам поможет Готовое решение от КонсультантПлюс. Получите бесплатный пробный доступ и переходите в материал.
Итоги
Планируя переход на УСН, организации должны учитывать лимит по УСН, установленный по отношению к доходам за 9 месяцев года, предшествующего переходу на этот спецрежим. Такой лимит УСН на 2022 год для ООО составляет не менее 123,3 млн руб.
Действующие плательщики УСН (как организации, так и ИП) должны контролировать предельную величину годовой выручки, превышение которой влечет запрет на применение этого спецрежима. Доходный лимит УСН 2022 года равен 219,2 млн руб., а в 2023 году — 251,4 млн руб.
Доходы для определения лимитов УСН на 2022-2023 годы определяются кассовым методом.
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.
Источник: nalog-nalog.ru
Лимит для самозанятого 2,4 млн: как считать и что делать после превышения
Физлица и ИП теряют право на льготный налог самозанятого, если с начала года заработали больше 2,4 миллиона рублей. Разбираемся, как быть с этой приятной кошельку проблемой.
Как считаются 2,4 миллиона рублей
Доход самозанятого считается с начала каждого календарного года. Считать с даты регистрации в «Мой налог», если она была в прошлом году, не надо. Ограничения по доходу в месяц нет: можно получить хоть 200 000 ₽, хоть больше. Право на НПД прекратится, когда выручка с начала года станет больше 2 400 000 ₽ — п. 8 ч. 2 ст. 4 Закона № 422-ФЗ.
Допустим, самозанятый разработчик с января по август 2021 года зарабатывал по 200 000 ₽ в месяц, его общий доход был 1 600 000 ₽. А 15 сентября принял оплату в 900 000 ₽. Теперь его доход с начала года получился в 2 500 000 ₽ — это больше лимита. С 15 числа разработчик уже не может платить НПД. С превышения в 100 000 ₽ придётся платить по другой системе налогообложения.
При этом каждый платёж учитывается в дату, когда самозанятый получил деньги наличными или на карту. А если деньги пришли через посредника, то в последний день месяца, когда деньги от клиента получил посредник. Но не в дату пробивки чека — ч. 1, 2 ст. 7 Закона № 422-ФЗ и письмо ФНС № СД-4-3/15409.
Какие доходы не идут в лимит
В 2,4 миллиона входит только доход от профессиональной деятельности. Но у самозанятого могут быть доходы, которые туда не входят и на лимит не влияют. Они прописаны в ч. 2 ст. 6 Закон № 422-ФЗ, вот главные:
- зарплата от работодателя и платежи по договорам ГПХ от бывшего работодателя, с которым расстались меньше двух лет назад;
- доход от продажи недвижимости, автомобилей и личных вещей;
- доход от продажи доли в ООО;
- доход от совместного бизнеса с другим ИП, если был договор простого товарищества.
С этих доходов надо всё равно платить налог, но это будет не налог самозанятого, а НДФЛ. А с НДФЛ можно получить налоговые вычеты за покупку жилья, лечение, обучение и фитнес.
Для ИП в лимит идут только доходы, которые появились после перехода на НПД. Даже если он перешёл в середине года. С доходов до перехода он уже заплатил по старым налоговым режимам.
Ещё ИП не учитывают в лимит оплаты, которые пришли после перехода на НПД, но по договорам, заключённым до. Это правило из ч. 3 ст. 7 Закона № 422-ФЗ.
Обнуление дохода
С нового календарного года доход обнуляется. Физлицо и ИП может снова стать самозанятым, если по НПД нет долгов. Для этого нужно снова зарегистрироваться в приложении «Мой налог». А если ИП успел перейти на УСН или ЕСХН, то в течение месяца ещё и отказаться от этих спецрежимов. Для отказа в налоговую подают уведомления формы КНД 1150024 на УСН и формы КНД 1150027 на ЕСХН.
С какой даты и какие налоги надо платить вместо НПД
С даты, когда доход превысит лимит, налоговая снимет с самозанятости и пришлёт уведомление в «Мой налог» — ч. 19 ст. 5 Закона № 422-ФЗ.
До конца года надо платить другие, более высокие налоги:
- Физлица без статуса ИП будут платить НДФЛ 13 % от дохода. Но при сотрудничестве с ИП и юрлицами за них это сделают заказчики.
- ИП по умолчанию будут платить налоги по ОСНО — НДФЛ, НДС и страховые взносы за себя. Но общую систему можно миновать и перейти на более выгодные спецрежимы — УСН, патент или ЕСХН — про переход для бывших самозанятых расскажем ниже.
30 дней Эльбы в подарок Оцените все возможности онлайн-бухгалтерии бесплатно
Попробовать бесплатно
С какой суммы надо платить новый налог
Новый налог надо платить только с превышения лимита в 2,4 миллиона рублей.
Например, наш разработчик заработал 2,5 миллиона рублей. Значит, с 2,4 миллиона он заплатит по ставкам для НПД, и только со 100 000 ₽ по новому налогу.
Что делать, если превышение лимита близко, а НПД хочется сохранить
Можно прекратить работу до конца года или перезаключить договоры, чтобы услуги были оказаны и оплата перешла на следующий год. Сниматься с учёта в «Мой налог» в таком случае не надо.
Что делать, если лимит уже превышен
С нового года можно снова перейти на самозанятость, а пока есть следующие сценарии.
Для физлица
Работать до конца года можно просто как физлицо. Про снятие с режима надо сказать заказчикам ИП и юрлицам, чтобы как минимум не получить штраф по договору. Теперь они обязаны сами удерживать и платить НДФЛ как налоговые агенты, а ещё — платить страховые взносы. Поэтому с бывшим самозанятым могут попрощаться. Платить НДФЛ с дохода от физлиц и иностранных клиентов бывший самозанятый обязан сам.
Или как вариант — открыть ИП и подать уведомление на УСН, ЕСХН или купить патент. Подать на регистрацию и спецрежимы УСН и ЕСХН надо в течение 20 календарных дней после превышения лимита. А патент придётся покупать за десять дней до перехода.
Для ИП
Можно остаться до конца года на общей системе налогообложения и платить НДФЛ, НДС и страховые взносы. Но это невыгодно. Лучше воспользоваться льготным переходом на другой спецрежим для бывшего самозанятого. Для этого надо в течение 20 дней после снятия с учёта подать уведомление на УСН, ЕСХН или купить патент до конца года. Плюс платить страховые взносы за остаток года.
Что делать заказчику, если самозанятый исполнитель превысил лимит
С сумм, уплаченных до даты превышения лимита, заказчики ИП и юрлица не обязаны платить НДФЛ и страховые взносы. А после этой даты — обязаны. Заключать с бывшим самозанятым новый договор не надо — ответ ФНС с сайта о налоге для самозанятых.
Однако если бывший самозанятый имеет статус ИП или стал им в течение 20 дней после превышения, обязанность платить за него налоги и страховые взносы снимается.
Проверить статус самозанятого на настоящий момент можно на сайте ФНС.
Статья актуальна на 10.01.2022
Продолжайте читать
Бланк книги учёта доходов и расходов + образцы заполнения
Счёт с НДС на УСН
Декларация при закрытии ИП на УСН
Ещё больше полезного
Рассылка для бизнеса
Дайджест о законах, налогах, отчётах два раза в месяц
Успех! Мы выслали подтверждение на адрес указанной вами электронной почты.
Подписываясь, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от группы компании СКБ Контур
Соцсети
Новости и видео — простыми словами, с заботой о бизнесе
Мы всегда рады комментариям, которые не нарушают наши правила и поддерживают дружелюбную атмосферу на сайте. Стараемся отвечать на все вопросы по Эльбе и несложным бухгалтерским темам.
- Эльба
- Возможности
- Цены
- Демоверсия Бесплатно
- Эльба в App Store
- Эльба в Google Play
- Частые вопросы
- Ссылки
- Справочная
- Акции и предложения
- Команда
- Регистрация бизнеса
- Центр поддержки
- Контакты
- Соцсети
- Телеграм
- Вконтакте
- Ютуб
Источник: e-kontur.ru