Серая зарплата что это

Зарплаты бывают белые, черные и серые. При белой зарплате сумма, прописанная в трудовом договоре, и та, которую получает сотрудник, совпадают. Черная зарплата ― неофициальная, она не проходит по документам, нигде не фигурирует. Ее платят работникам, с которыми трудовой договор не заключали. При серой (теневой) зарплате в документах фигурирует только небольшая часть, значительную долю зарплаты сотруднику отдают в конверте.

Серая зарплата удобна для работодателя: ни ее размер, ни сроки выплаты нигде не зафиксированы. В любой момент ее можно урезать, выплатить с задержкой или вовсе перестать платить. Отпускные и больничные компании чаще всего платят только с официальной части.

Но в первую очередь на серую зарплату фирмы идут ради сокращения налогов. Так они заметно экономят на НДФЛ и страховых взносах.

Однако, если прокуратура, трудовая или налоговая инспекции узнают, что в компании теневая зарплата, то ее будут ждать неприятности.

Серая зарплата Плюсы и минусы | Какое наказание за зарплату в конверте?

Если налоговая обнаружит серую зарплату, руководителю компании может грозить как административная, так и уголовная ответственность.

Как контролирующие органы узнают о серой зарплате

Жалобы сотрудников. Работники могут пожаловаться в трудовую инспекцию, прокуратуру или в налоговую. Чаще всего это делают уволенные работники, которые расстались с работодателем с конфликтом. Но могут пожаловаться и те, кому отказали в заключении трудового договора.

Зарплата ниже средней по региону. Зарплата работника, который полностью отработал месяц, не должна быть ниже МРОТ (ст. 133 ТК РФ). Но налоговые при анализе деятельности компании руководствуются средней зарплатой в регионе по виду экономической деятельности.

Если зарплаты в фирме отстают от средних, то она попадает под пристальное внимание налоговой. Руководителей таких компаний вызывают на зарплатную комиссию и предлагают легализовать зарплату. Фирму включают в план выездных проверок.

Объявления о вакансиях. В объявлениях о вакансиях работодатели обычно указывают всю зарплату, которую планируют платить сотруднику. Эти суммы могут значительно отличаться от зарплат работников, которые уже работают в компании. Например, при поиске продавца компания предлагает зарплату 40 тыс. руб., в то же время у продавцов, которые уже работают в этой фирме, официальная зарплата 20 тыс. руб.

Справки для визы и кредита. Иногда компании по просьбе сотрудника выдают им справки, в которых указывают зарплату гораздо выше официальной. Если справка попадет в руки налоговой, то факт выплаты серой зарплаты можно считать доказанным. Ведь справки подписывают руководитель и главбух компании.

Зарплата ниже, чем на предыдущей работе. Если налоговая сравнит сведения о зарплате сотрудника, представленные его предыдущим работодателем и нынешним, и обнаружит, что зарплата на старом месте работы была больше, то этот факт насторожит проверяющих. Обычно сотрудники при смене работы переходят на лучшие условия.

«Белая» и «серая» зарплата. Преимущества и последствия.

Дорогие покупки. Инспекция может обратить внимание, что работник покупает квартиры, дома, землю, при этом его зарплата совсем невелика.

Выездная проверка. В ходе налоговой проверки инспекторы могут обнаружить платежные ведомости или другие документы, которые будут свидетельствовать о выплате теневой зарплаты. Кроме того, инспекция может допросить сотрудников.

Пример. В ходе выездной проверки фирмы налоговая проанализировала путевые листы, журнал предрейсовых осмотров водителей и установила, что компания не представляла сведения 2-НДФЛ на некоторых сотрудников. Инспекция допросила работников. Они пояснили, что первое время получали зарплату за работу в компании на банковские карты, а потом ее стали выдавать наличными.

Зарплата на банковские карты перечислялась как непосредственно самой фирмой, так и через подконтрольных ей ИП. Таким образом инспекция обнаружила в компании неофициальную зарплату. Фирме доначислили НДФЛ, страховые взносы, пени и штрафы. Компания обжаловала решения налоговой и ПФР в суде, но суд занял сторону контролирующих органов.

Что грозит работодателю

Административная ответственность. Если не заключать трудовой договор с человеком, которого допустили к работе, то ИП или руководителю компании грозит штраф от 10 000 руб. до 20 000 руб. ― ч. 3 ст. 5.27 КоАП РФ. При повторном нарушении руководителя могут дисквалифицировать на срок от 1 года до 3 лет, предпринимателя оштрафовать от 30 000 руб. до 40 000 руб., а на компанию наложить штраф от 100 000 до 200 000 руб. ― ч. 5 ст. 5.27 КоАП РФ.

В случаях, когда в результате выплаты серой зарплаты суммы НДФЛ и страховых взносов будут занижены не меньше чем на 10 процентов, на руководителя, главбуха или ИП наложат штраф от 5 000 руб. до 10 000 руб. При повторном нарушении их оштрафуют на сумму от 10 000 руб. до 20 000 руб. или дисквалифицируют на срок от 1 года до 2 лет ― ст. 15.11 КоАП РФ.

Налоговая ответственность. На выплаченную работникам серую часть заработной платы налоговая доначислит НДФЛ и страховые взносы. Причем НДФЛ будет взыскан за счет средств налогового агента, то есть компании ― п. 9 ст. 226 НК РФ.

За каждый день просрочки уплаты НДФЛ и страховых взносов начислят пени ― ст. 75 НК РФ.

Кроме того, на компанию наложат штраф. За неудержание и неперечисление НДФЛ взыщут штраф в размере 20% от суммы неуплаченного налога ― ст. 123 НК РФ. По страховым взносам предусмотрен штраф 20%, если нарушение совершено умышленно, то ― 40% от неуплаченной суммы взноса ― ст. 122 НК РФ.

Как правило, выплата серой зарплаты квалифицируется как умышленное нарушение.

Если налоговая обнаружит серую зарплату, то у нее возникнет подозрение, что у компании есть доходы, которые она не декларирует и именно за счет этих доходов платит теневую зарплату. Инспекция проверит не только НДФЛ и страховые взносы, но и налог на прибыль, УСН и НДС.

Уголовная ответственность. Неуплата налогов и взносов в крупном или особо крупном размере может привести к уголовной ответственности. Крупным размером признается сумма налогов и взносов, которая превышает в течение трех лет подряд 15 млн руб., а особо крупным ― 45 млн. руб. За такие нарушения предусмотрены уголовные наказания от штрафа в 100 тыс. руб. до лишения свободы на срок 6 лет ― ст. 199 УК РФ.

Обращение сотрудника в суд. Работник, которому не выплатили зарплату, может обратиться в суд. Иногда сотрудники сначала жалуются в контролирующие органы, а потом, уже имея на руках документальное подтверждение выплаты серой зарплаты, обращаются в суд.

Пример. Мужчина работал у ИП по устной договоренности, без оформления трудовых отношений. Зарплату ИП ему не выплачивал. Мужчина обратился в контролирующие органы. Трудовая инспекция привлекла ИП к ответственности, предусмотренной ч. 3 ст. 5.27 КоАП РФ за уклонение от оформления трудового договора. Затем мужчина обратился в суд.

Суд учел, что постановление трудовой инспекции ИП не оспорил. Суд удовлетворил иск мужчины к ИП: установил факт трудовых отношений, взыскал заработную плату, проценты за задержку выплаты зарплаты, компенсацию морального вреда.

При подозрениях налоговой о серой зарплате в компании, проверки затронут не только НДФЛ и страховые взносы, но и налог на прибыль, УСН и НДС.

Как вывести зарплату из тени

Некоторые компании хотят перейти на белую зарплату, но боятся, что налоговая заинтересуется этим фактом и доначислит налоги за прошлые периоды. Чтобы снизить риски, можно:

• переходить на белую зарплату не резко, а постепенно;
• прописать в локальном нормативном акте порядок индексации зарплаты и придерживаться его;
• повышать зарплату всем сотрудникам, а не выборочно;

• обусловливать повышение зарплаты увеличением трудовых обязанностей сотрудника;
• повышать зарплаты одновременно с ростом прибыли в компании;
• при скачках прибыли предусмотреть премии, которые будут зависеть от финансовых показателей компании.

Источник: xn--j1aie.xn--p1ai

А у вас белая зарплата? Что такое белая зарплата и почему это важно

Одним из преимуществ работы в офисе принято считать белую зарплату, с которой платятся все налоги и взносы в бюджет. Белая зарплата позволяет брать кредиты, ипотеку, копить взносы на будущую пенсию и многое другое.

Проблемы ,,серых» заработных плат и способы их решения

Рабочая схема: как легализовать серую зарплату

В нашей стране очень остро стоит проблема легализации теневой занятости и скрытых форм оплаты труда.

,,Теневая» или ,,серая» заработная плата (иногда её называют ,,зарплатой в конвертах») — это не что иное, как выплаты работникам, которые не учитываются при налогообложении. Такие незаконные схемы используют как небольшие предприятия, так и солидные компании.

Справедливости ради надо сказать, что серые зарплаты существуют во многих развитых странах, но не в таких огромных объемах (~10%), в России до 40%.

Какие цели преследуют работодатели?

Справка

По данным исследований института общественных наук Российской академии народного хозяйства, до 32,5 % работников подрабатывает по серым схемам. Если перевести в цифры, то это более 25 млн человек. В реальности эта цифра ещё выше — до 40%.

Цель преследуется одна — уклонение от налогов. С официальной зарплаты работников работодатель обязан платить налог на доходы физических лиц (НДФЛ), а также перечислять страховые взносы во внебюджетные фонды, то есть работодатель выступает в роли налогового агента работника.

Поэтому заработные платы работников являются одной из основных финансовых нагрузок предприятия. Применение серых схем дает возможность работодателю существенно экономить на этих платежах, а эту экономию трансформировать в свою прибыль. Некоторую часть этих денег работодатели тратят на повышение зарплат своих работников, это и есть зарплаты ,,в конвертах».

Какие риски и потери серые зарплаты несут работникам

Список рисков:

• На серую часть заработной платы не распространяются законодательные нормы, которые регулируют трудовую деятельность и социальное обеспечение. Работодатель, по своему усмотрению, может изменять эти выплаты в свою пользу или вовсе их прекратить. В этом случае у работника нет никаких возможностей по защите своих прав.

• Нарушается статья 114 Трудового кодекса РФ по ежегодным оплачиваемым отпускам работников. Согласно этой статьи сумма отпускных должна начисляться из суммы официальной заработной платы. Поэтому сумма выплаченных отпускных будет значительно меньше.

• Нарушается статья 14 федерального закона на N 255-ФЗ ,, Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством». Размер пособий по этой статье исчисляется из средней заработной платы работника за два последних календарных года. Если сотрудник работает по ,,серой» схеме, то пособия по временной нетрудоспособности, отпуску по беременности и родам, отпуску по уходу за ребенком — будут значительно ниже.
• Нарушается статья 178 ТК РФ. Выходное пособие будет также ниже.

• Нарушение пенсионных прав граждан

Пенсионные коэффициенты начисляются за каждый год трудовой деятельности гражданина и зависят от начисленных и уплаченных страховых взносов в систему пенсионного страхования. Работодатели обязаны оплачивать в пенсионный фонд 22% от суммы официальной заработной платы. Эту сумму работодатели обязаны уплачивать из фонда оплаты труда, а не из зарплаты работника. МРОТ делает возможным формирование минимальных пенсионных прав работодателями. Работники попросту лишаются большой части будущей пенсии.

• Гражданин, получающий серую заработную плату, считается соучастником схемы уклонения от налогов.

Вывод можно сделать следующий. Краткосрочный перспективе работникам выгодно получать серую зарплату, так как она будет больше. Если рассматривать долгосрочную перспективу, то невыгодно — потеря значительной части пенсии, отпускных, материальных и больничных пособий, в некоторых случаях трудового стажа.

По каким причинам граждане соглашается работать по ,,серой» схеме?

1. Высокий уровень безработицы.

Люди просто вынуждены соглашаться на условия, которые им навязывают, из-за боязни потерять работу.

1. Низкий уровень социального обеспечения граждан.

На сегодня он таков, что не является для граждан стимулом, поэтому люди соглашаются на серые зарплаты.

1. Отсутствие стимулирующих мер для работодателей и работников, например, изменение структуры налоговой нагрузки.
2. Несовершенство и нестабильность пенсионного закона, низкий уровень пенсий. Правила постоянно меняются и это порождает недоверие граждан государству.

Низкий размер пенсий провоцирует граждан на работу по серым схемам.

1. Низкий уровень заработной платы. Чтобы заработать деньги на жизнь, многие трудятся на нескольких работах и естественно, по серым схемам.

Что грозит работодателю и работнику в случае выявления уклонения от налогов?

Борьбой с незаконными серыми схемами занимаются такие государственные ведомства, как прокуратура, государственная инспекция по труду и ФНС.

Если обе стороны будут признаны находящимися в сговоре, то работнику тоже придётся нести ответственность.

Работника обяжут подать налоговую декларацию и по ней уплатить все налоги и пени за просрочку.

Работодателя ждет более серьёзная ответственность. Его обяжут заплатить до 40% от неуплаченной суммы и штраф до 300 000 руб.

Если выяснится, что от налогов уводились суммы более 6 млн руб., то работодателю может грозить: два года принудительных работ, арест до 6 месяцев или три года лишения свободы.

Проблема легализации серых зарплат

В настоящее время налоговики ведут бескомпромиссную борьбу с серыми схемами. Опасаясь ответственности, многие работодатели вынуждены легализовать заработную плату сотрудников. Недовольство работников также нарастает, так как серые схемы ограничивают их кредитные возможности, пенсионное будущее и так далее.

Легализация заработных плат имеет ощутимый плюс для работодателя и главного бухгалтера — исчезает риск привлечения к уголовной ответственности по статьям 198 199 УК РФ.

Но с другой стороны — придётся решить ряд возникающих задач.

Задача N 1. Возникают дополнительные суммы к уплате НДФЛ в бюджет

Это НДФЛ с ,,серых зарплат», который работодатели уводят от налога. Легализация заработных плат сотрудников приведет к значительному увеличению выплат на доходы физических лиц. На чьи плечи ляжет дополнительная финансовая нагрузка? Конечно, работодатели не согласятся взять эту нагрузку полностью на себя. В результате возникает конфликт интересов между собственниками и работниками.

Возможные варианты решения конфликта интересов:

1. Дополнительные расходы несут работники, а не работодатель

Что это означает? Это означает, что работник будет получать меньшую заработную плату, чем раньше. Работодатель никаких дополнительных финансовых затрат не понесет. Необходимая для выплаты НДФЛ сумма будет вычитаться из той зарплаты, которую работник получал ранее, то есть реальная заработная плата сотрудника уменьшится.

Но такой подход может привести к непредсказуемой обстановке внутри трудового коллектива. В результате работодатель может понести ещё большие потери.

1. Дополнительные денежные расходы несет работодатель

С точки зрения закона, именно такой вариант и должен быть. В этом случае работодатель должен будет увеличить заработную плату, без изменения реального дохода работника, то есть на сумму дополнительного НДФЛ.

Если работодатель работает по обычной системе налогообложения, то согласно ст. 255 Налогового кодекса РФ, его налогооблагаемая база на прибыль также уменьшится на эту сумму. Согласно ст. 255 налогооблагаемую прибыль можно уменьшать на сумму расходов на оплату труда. Это частично снизит его потери.

Если работодатель работает по УСН или ЕНВД, то данная льгота недоступна.

Этот вариант реалистичен, но очень затратен для работодателя.

1. Дополнительные денежные расходы работодатель и работник делят поровну

Такой вариант вполне возможен при условии, что работодатель и трудовой коллектив смогут договориться. Работодателю придётся озвучить четкую аргументацию, чтобы работники с ней согласились.

Многие аналитики считают, что это не простой вариант легализации серых зарплат, но вместе с тем самый честный.

Задача N 2 Возможный дополнительный ЕСН к уплате в бюджет

При легализации серых зарплат работодатель может потерять средства для уплаты дополнительного ЕСН в бюджет.

Но согласно статьи 241 Налогового кодекса РФ применяются регрессивные ставки налога, а значит при увеличении зарплат, суммы к оплате ЕСН будут уменьшаться.

Понадобится сделать чёткий расчёт НДФЛ, налога на прибыль и ЕСН в случае легализации заработной платы.

Вполне возможно, что дополнительные финансовые потери будут мизерными или их не будет вообще.

Задача N 3. Как уменьшить возможное внимание налоговиков

Для того чтобы налоговики не придирались к вам и не выясняли причины поднятия уровня заработной платы, надо принять комплекс мер.

Повышать заработную плату следует плавно.

• ~ увеличение спроса на рынке труда на рабочие кадры
• ~ повышенный уровень инфляции
• ~ в связи с улучшением финансового положения предприятия появилась возможность увеличить заработную плату (в случае необходимости надо будет доказывать цифрами)
• ~ увеличение заработной платы должно проходить в несколько этапов
• ~ каждый этап должен сопровождаться документально

В настоящее время в государственной думе рассматривается законопроект о внесении поправок в уголовный кодекс РФ. Если эти поправки будут приняты, то будет введена прямая ответственность работодателей за уклонение от налогов в виде выплаты серых зарплат. Штрафы увеличится до 500 000 руб., а возможное тюремное заключение до 6 лет.

Можно сказать, что разворот к легализации заработной платы в стране уже начался.

Источник: pokoriaem.ru