Счет аккредитив что это

Аккредитив  это условное денежное обязательство, принимаемое банком (далее  банк-эмитент) по поручению плательщика произвести платежи в пользу получателя средств при предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку (далее исполняющий банк) произвести такие платежи. Аккредитивная форма — одна из основных в международных расчетах.

По отдельным оценкам, в России аккредитивами обслуживается не более 10% товарооборота по импорту и примерно 40–50% по экспорту. Определенное распространение он получил и во внутренних расчетах страны.

В первые годы после кредитной реформы 1930–1932 гг. удельный вес этого платежного инструмента достигал 25–30%, что объяснялось отсутствием налаженных хозяйственных связей и неуверенностью поставщиков в платежеспособности покупателя. В середине 90-х гг. на долю данной формы приходилось от 0,1 до 5% платежного оборота в различных регионах. Аккредитивная форма расчетов используется только в иногороднем обороте. Аккредитив может быть предназначен для расчетов только с одним поставщиком. В отличие от других форм безналичных расчетов аккредитивная форма гарантирует платеж поставщику либо за счет собственных средств покупателя, либо за счет средств его банка.

Порядок использования аккредитивов для расчетов на территории Российской Федерации регламентируется «Положением о безналичных расчетах».

Аккредитив включает в себя элементы банковской гарантии, прямых платежей предприятия и расчетов векселями.

В российской практике аккредитивная форма расчетов используется главным образом, когда она определена договором между контрагентами.

В условиях разлаженности платежной системы в России применение аккредитивов весьма перспективно и гораздо эффективнее по сравнению с предварительной оплатой, получившей широкое распространение в целях гарантии платежа.

Аккредитив открывается на основе договора между поставщиком и покупателем, где оговариваются следующие условия:

 наименование банка, обслуживающего получателя средств;

 наименование получателя средств;

 способ извещения получателя средств об открытии аккредитива;

 способ извещения плательщика о номере счета для депонирования средств, открытого исполняющим банком;

 полный перечень и точная характеристика документов, представляемых получателем средств;

 сроки действия аккредитива, представления документов, подтверждающих поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг), и требования к оформлению указанных документов;

 условие оплаты (с акцептом или без акцепта);

 ответственность за неисполнение (ненадлежащее исполнение) обязательств.

В основной договор могут быть включены иные положения, касающиеся порядка расчетов по аккредитиву.

Аккредитивы могут быть отзывные и безотзывные. Отзывной аккредитив может быть изменен или отменен банком–эмитентом на основании письменного распоряжения плательщика без предварительного согласования с получателем средств и без каких-либо обязательств банка–эмитента перед получателем средств после отзыва аккредитива. Безотзывным признается аккредитив, который может быть отмене только с согласия получателя средств.

Аккредитивы могут быть покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные).

Депонированный аккредитив  это аккредитив, открытый плательщиком за счет собственных средств, либо за счет предоставленного ему кредита.

Для открытия аккредитива плательщик представляет обслуживающему банку аккредитив, в котором плательщик обязан указать:

 вид аккредитива (при отсутствии указания на то, что аккредитив является безотзывным, он считается отзывным);

 условие оплаты аккредитива (с акцептом или без акцепта);

 номер счета, открытый исполняющим банком для депонирования средств при покрытом (депонированном) аккредитиве;

 срок действия аккредитива с указанием даты (число, месяц и год) его закрытия;

 полное и точное наименование документов, против которых производится платеж по аккредитиву;

 наименование товаров (работ, услуг) для оплаты которых открывается аккредитив, номер и дату основного договора, срок отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), грузополучателя и место назначения (при оплате товаров).

При отсутствии хотя бы одного из этих реквизитов банк отказывает в открытии аккредитива.

Для учета поступивших заявлений на открытие аккредитива в банке-эмитенте открывается внебалансовый счет 90907 «Выставленные аккредитивы».

Для открытия аккредитива совершаются проводки:

Д-т 90907 «Выставленные аккредитивы»

Д-т 40702 «Счета негосударственных коммерческих предприятий и организаций» (расчетный счет плательщика)

К-т 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России» (банка плательщика).

В исполняющем банке на имя получателя средств открывается лицевой счет на балансовом счете 40901 «Аккредитивы к оплате», и денежные средства зачисляются на этот счет:

Д-т 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России» (банка получателя)

К-т 40901 «Аккредитивы к оплате».

Для получения средств по аккредитиву поставщик, отгрузив продукцию, представляет в свой банк реестр счетов в четырех экземплярах, а также отгрузочные, товарно-транспортные документы, предусмотренные условиями аккредитива.

Перед выплатой по аккредитиву исполняющий банк обязан проверить соблюдение получателем всех условий аккредитива, правильность оформления реестра счетов, соответствие подписей и печати получателя заявленным образцам.

На основании первого экземпляра реестра денежные средства зачисляются на расчетный счет получателя:

Д-т 40901 «Аккредитивы к оплате»

К-т 40702 «Счета негосударственных коммерческих предприятий и организаций» (расчетный счет получателя).

Один экземпляр реестра остается в исполняющем банке в документах дня.

Второй экземпляр реестра с приложением товарно-транспортных и иных требуемых условиями аккредитива документов, а также третий экземпляр направляется банку–эмитенту для вручения плательщику и одновременного отражения по внебалансовым счетам.

Один экземпляр реестра выдается получателю в качестве расписки о совершении операции.

В банке–эмитенте на основании поступивших документов делается запись:

К-т 90907 «Выставленные аккредитивы»,

и документы выдаются плательщику.

Закрытие аккредитива в исполняющем банке производится:

 по истечении срока аккредитива (в сумме аккредитива или его остатка);

 на основании заявления получателя средств об отказе от дальнейшего использования аккредитива до истечения срока его действия, если возможность такого отказа предусмотрена условиями аккредитива (в сумме аккредитива или его остатка);

 по распоряжению плательщика о полном или частичном отзыве аккредитива, если такой отзыв возможен по условиям аккредитива (в сумме аккредитива или в сумме его остатка).

При отзыве аккредитив закрывается или его сумма уменьшается в день получения от банка–эмитента распоряжения плательщика о полном или частичном отзыве аккредитива. При этом сумма покрытого (депонированного) аккредитива уменьшается в пределах суммы остатка, учитываемого на лицевом счете балансового счета 40901 «Аккредитивы к оплате».

На основании мемориального ордера, выписанного исполняющим банком, делается проводка:

Д-т 40901 «Аккредитивы к оплате»

К-т 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России» (банка получателя).

Д-т 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России» (банка плательщика)

К-т 40702 «Счета негосударственных коммерческих предприятий и организаций» (расчетный счет плательщика).

При использовании гарантированного аккредитива банк покупателя дает право банку поставщика списать денежные средства в оплату документов поставщика с ведущегося корреспондентского счета банка покупателя в банке поставщика. Ходатайства предприятия о выставлении непокрытого (гарантированного) аккредитива приходуются эмитентом на отдельном внебалансовом счете 91404 «Гарантии, выданные банком», а исполнителем  на внебалансовом счете 91305 «Гарантии, поручительства, полученные банком». В данном случае учет расчетов по аккредитиву ведется с использованием счетов 30109 «Корреспондентские счета кредитных организаций–корреспондентов» и 30110 «Корреспондентские счета в кредитных организациях–корреспондентах».

Источник: studfile.net

Аккредитив: зачем нужен и как работает?

Аккредитив представляет собой обязательство банка заплатить по просьбе клиента (аппликанта) третьему лицу при предоставлении бенефициара (получателя платежа) документов, предусмотренных условиями аккредитива. Таким образом при предоставлении услуги аккредитива банк выступает в роли гаранта осуществления взаиморасчетов по сделкам между поставщиками и покупателями, поскольку при расчетах по аккредитиву бенефициар получит денежные средства только при строгом выполнения всех условий сделки.

[irp posts=”4674″ name=”Банковские продукты для «корпоратов»”]

Как работает аккредитив?

Сначала стороны сделки договариваются об условия аккредитивного расчёта и прописывают их в соглашении. Затем покупатель подаёт в свой банк-эмитент заявление на открытие аккредитивного счёта и вносит на него необходимую для покрытия сделки сумму. В заявлении на открытие аккредитивного счёта указывается номер договора, по которому открывается аккредитив, наименование и данные поставщика, вид, сроки действия, денежная сумма аккредитива, способ его реализации, список отгружаемых (предоставляемых) товаров/услуг, наименование банка-исполнителя по аккредитивному обязательству и перечень документов, которые будут использоваться в качестве основания для выплаты средств поставщику.

Когда счет будет пополнен, банк-эмитент извещает об этом банк продавца (бенефициара), который называется авизирующим банком. Он в свою очередь уведомляет своего клиента (продавца) об открытии аккредитива. Продавец отгружает товар и предоставляет подтверждающие документы в свой банк. Когда документы пройдут процедуру проверки банка-эмитента, средства перечисляются на счёт продавца банком-эмитентом или авизующим банком (в зависимости от условий договора).

Аккредитивом как банковской услугой пользуются не только компании, но и частные лица (например, при операциях с недвижимостью, приобретением автомобилей или дорогостоящих медицинских услуг и т.д.). Практически все аккредитивы выпускаются и подтверждаются в электронном виде.

Аккредитив как способ взаиморасчетов по сделкам подойдет в первую очередь сторонам, не знакомым друг с другом или не желающим работать по предоплате. В таком случае сторона-покупатель обращается в банк с заявлением на открытие аккредитива на сумму, причитающуюся продавцу за услугу или товар. Как только, например, продавец предоставит в банк документы об отгрузке товара (перечень таких документов должен быть заранее согласован) банк покупателя осуществляет платеж по аккредитиву в соответствии с полученными инструкциями. Открытие аккредитива предполагает уплату комиссии покупателем (аппликантом).

Аккредитив является популярным средством расчета в международной торговле, позволяющим сократить денежный цикл и увеличить оборотный капитал за счет того, что для обеспечения поставок покупателям не нужно извлекать денежные средства из оборота.

[irp posts=”4713″ name=”Инвестиционный меморандум: что, как и зачем?”]

Виды аккредитивов

1. Револьверные: автоматически возобновляемые по мере осуществления расчетов (используются при регулярных платежах);
2. Переводные: с возможностью перевода части аккредитива в пользу других бенефициаров;
3. Отзывные и безотзывные (наиболее часто используемые и безопасные, потому что не могут быть изменены ни одной из сторон без предварительного согласия со стороны продавца или поставщика);
4. Подтвержденные (с обязательством стороннего банка произвести платеж в пользу бенефициара) и неподтвержденные;
5. Покрытые (с депонированием суммы аккредитива на счету в банке бенефициара) и гарантированные (т.е. непокрытые, при которых банк-эмитент аккредитива предоставляет банку бенефициара право списать требуемую сумму со своего корсчета либо другим способом).

Непокрытые аккредитивы также популярны, потому что обычно банки имеют друг с другом открытые кредитные линии.

[irp posts=”4671″ name=”Об особенностях выбора корпоративного банка”]

Преимущества и недостатки аккредитива

Аккредитивы полезны тем, что гарантируют выполнение условий по сделкам без необходимости внесения предоплаты (или оплаты по частям). При этом, участие банка в сделке позволяет сторонам не сомневаться в том, что какая-то из сторон может нарушить свои обязательства по отношению к другой, поскольку если банк не получит подтверждающих документов, депонированные средства (обеспечение по сделке) будут возвращены покупателю.

Однако к недостаткам аккредитива относится сложность соблюдения всех условий по сделке в установленный срок (любая неточность может сорвать сделку) и необходимость выплаты комиссий банкам- посредникам.

6,545 total views, 1 views today

Источник: vashkaznachei.ru

Счет аккредитив что это

Если говорить простыми словами, определение явления будет таким: аккредитив – это банковский финансовый инструмент, необходимый для контроля процедуры расчётов между продавцом и покупателем. Банк в этом контексте играет роль гаранта соблюдения условий сделки обеими сторонами.

Примечание 1. Пока сделка осуществляется, денежные средства содержатся на спецсчёте.

Ценность услуги определяется двумя главными плюсами: безналичной оплатой и повышенной безопасностью операции.

Как применяется?

Зная суть и назначение явления, необходимо также понимать, как оно работает. Этот вопрос и разберём ниже.

Общий порядок действий

Алгоритм реализации услуги:

1. Стороны подписывают соглашение (договор), в котором подробно фиксируются все нюансы сделки – в особенности касающиеся обязательств.
2. В банковской компании заключается договор об аккредитивном расчёте.
3. Покупатель подаёт заявление на применение аккредитива.
4. Банк после проверки документации создаёт покупательский счёт. Сюда зачисляется вся сумма сделки. Позже она переводится корреспонденту на счёт, карточку или выдаётся на руки наличностью – при успешном протекании сотрудничества между сторонами.
5. В завершение продавцу перечисляются деньги.

Примечание 2. Обратите внимание – продавец обязан подать в банк документы, которые подтверждают регистрацию договора купли-продажи и последующую передачу собственнических прав.

Примечание 3. Рекомендуется изучить статью 867 Гражданского кодекса РФ – « Общие положения о расчётах по аккредитиву».

В документе отражается такая информация:

• для физических лиц – паспортные данные, ФИО и адрес проживания покупателя и продавца;
• для юридических лиц – реквизиты (адрес, ИНН и т.д.);
• сумма, которая размещается на банковском счёте;
• срок осуществления обязательств;
• комиссионный сбор банка и цена на допуслуги, если такие применяются;
• способ перевода денежных средств при выполнении всех условий сделки;
• шаги при наступлении форс-мажора (например, если задолженность не покрывается).

Конечно же, особенное внимание уделяется правам и обязанностям всех участников.

Заявление на открытие счёта

В заявлении указываются:

• номер, место и число/месяц/год подписания договора купли-продажи;
• реквизитные данные продавца/поставщика;
• разновидность счёта, размещённая на нём сумма, срок действия;
• способ перевода денег;
• данные о покупаемом товаре/имуществе;
• реквизиты кредитно-финансовой организации, которая является исполнителем.

Помимо перечисленного обязательно должны быть данные о документах, нужных для исполнения платежа в пользу стороны продавца.

Классификация

Существуют такие разновидности аккредитивов:

1. Безотзывной. Обязательство может быть прекращено покупателем только при условии согласия продавца. Рассматривается как наиболее надёжный способ осуществления сделки. Залог завершения услуги – отказ обеих участвующих сторон.
2. Отзывной. Банковская компания имеет право внести изменения в обязательство и даже аннулировать его – причём без согласия и оповещения получающей стороны.
3. Кумулятивный. Приказодатель может неизрасходованные деньги текущего аккредитива зачислить вдобавок к сумме нового – открытого в том же кредитно-финансовом учреждении.
4. Некумулятивный. Эмитент возвращает неистраченные средства себе с целью зачислить их на актуальный счёт приказодателя.
5. Покрытый (депонированный). Эмитент после открытия аккредитива перечисляет всю сумму в адрес исполняющей банковской компании – в пользование на весь срок осуществления расчётов.
6. Непокрытый (гарантированный). Кредитно-финансовая организация, являющаяся исполнителем, имеет возможность списать деньги с действующего коррсчёта в пределах аккредитивной суммы. Возможны другие условия возмещения уплаченных бенефициару средств.
7. Подтверждённый. Банк-исполнитель обязуется провести платёжную операцию в указанной сумме – вне зависимости от того, пришли средства от того учреждения, где открывался аккредитив, или нет.
8. Револьверный. Обязательство открывается на часть платёжной суммы и в автоматическом режиме возобновляется в процессе проведения расчётов – по мере исполнения.
9. Резервный (Stand-By). Это вид банковской гарантии, являющейся дополнительным средством обеспечения обязательного выполнения платежа.
10. С красной оговоркой. Эмитент уполномочивает компанию-исполнителя выплатить аванс установленного размера до момента предоставления документации (торговой).
11. Циркулярный. Позволяет получить денежные средства в пределах займа во всех банках-корреспондентах кредитно-финансового учреждения, в котором оформлялся аккредитив.

Различные формирующиеся условия и изменяющиеся в процессе взаимодействия обстоятельства определяют, к какому виду аккредитивной сделки прибегнут её участники.

Приобретение недвижимости

Сделка через аккредитив в случае с покупкой недвижимости похожа на приобретение жилой площади через ячейку в хранилище. При этом второй способ – более простой и подразумевает меньше банковского контроля.

Здесь нужно иметь в виду рынок первичного и вторичного жилья. Причём в первом случае речь может идти о покупке квартиры в строящемся здании.

При проведении расчётов через аккредитив покупатель получает гарантию того, что он станет владельцем жилья. Застройщику же деньги перечисляются лишь по завершении стройки и уже после сдачи объекта в эксплуатацию.

Условия банковского обеспечения

Уровень надёжности подобной сделки предопределён достаточно высокой стоимостью банковского сервиса. Средние расценки получаются такие:

• комиссия – 0,2% от цены квартиры, которая зафиксирована в соглашении (при минимуме в 1 000 руб.);
• комиссия – 0,3%, если участвуют другие финучреждения;
• стоимость сопровождения сделки – от 2 000 до 5 000 руб.;
• корректирование пунктов соглашения по срокам и объёму денежных средств – от 1000 до 4 500 руб.

Сама услуга доступна физлицам. Что указывается в заявлении:

• итоговая сумма по документам (договору);
• разновидность и период действия аккредитива;
• сведения о сторонах расчётных действий;
• цель платёжной операции;
• список бумаг для проведения перечислений банком.

Примечание 4. Обязательство может применяться не только в случае с квартирой, но при сделках с прочей недвижимостью.

А. оформляется в российской валюте. Сроки определяются стороной покупателя и фиксируются в заявлении. При ипотеке средние временные рамки – 120 суток. Максимальное продление – 60 дн.

Выдача денег

Контроль документации и выдача денежных средств – один из важнейших этапов мероприятия.

Банковская организация производит проверку документов около недели. Это обычно оплачивается дополнительно. Если итог контроля положителен, А. раскрывается, а продавец забирает деньги, которые в большинстве случаев перечисляются ему на счёт.

Примечание 5. Иногда кредитно-финансовые учреждения устанавливают лимиты и сроки получения денег. Например: если сумма сделки – 5 000 000, средства нужно хранить не меньше месяца. Если забрать их раньше, придётся заплатить 10% (в таком банке, как Сбер).

О документации

В случае с обязательством с акцептом деньги выдаются после подтверждения покупателем выполнения всех условий договора (об этом банк уведомляется письменно).

За нарушения в расчётном процессе банковские организации несут ответственность, потому им выгодно принимать только корректно составленные бумаги.

При этом нужно знать, что при завершении периода действия аккредитива и неполучении нужной документации от продавца обязательство будет закрыто. Получатель суммы в этом случае оповещается отдельно самим банком.

Какие операции проводят по аккредитивным сделкам?

Сделки с аккредитивом подразумевают исполнение в разных вариантах – всё зависит от кредитно-финансового учреждения. Ниже рассмотрим, какие операции банковские компании проводят чаще всего.

Открытие услуги

Банк осуществляет оформление финансового обязательства на основании клиентского заявления. Для его исполнения учреждение обязуется перевести денежные средства в адрес продавца недвижимого имущества или товаров. Кто даёт такое поручение банку? Это делает заявитель.

При этом эмитент имеет право поручить реализацию обязательств другому банку – возможно это лишь после полной проверки всей документации.

Подтверждение обязательства

Банк предоставляет гарантию оплаты аккредитива, оформленного в другой организации.

Авизование

Сначала нужно дать определение термину в контексте обсуждаемой темы: А. – уведомление учреждения о процедурах открытия, внесения изменений или отмены аккредитива.

Официально оформленное извещение отправляется письмом, факсом или на электронную почту. Вначале (когда проверка документов произведена) банковская организация информирует продавца о создании счёта на определённую ранее сумму.

Весь процесс обусловлен законодательными нормами, оттого ему уделяется особенно пристальное внимание – во избежание каких бы то ни было нарушений и ошибок.

Исполнение обязательства

Данное мероприятие стартует с момента осуществления проверки представленных получателем денег бумаг.

Заключение

Расчёт через аккредитив при покупке-продаже недвижимого имущества – это гарант соблюдения всех условий договора каждым участником сделки. Затрачиваемое время и не самый простой процесс оформления полностью себя оправдывают за счёт предсказуемо успешного исхода.

Источник: fininru.com