Что означает показатель рентабельности продаж и для чего рассчитывается?
Для того чтобы оценить итоги деятельности предприятия в отчетном периоде, используют показатель экономического ЭФФЕКТА — прибыль, однако, данного показателя не достаточно для оценки ЭФФЕКТИВНОСТИ, поэтому собственникам предприятия необходимо произвести расчет показателей рентабельности.
Одним из таких показателей является Рентабельность продаж.
Рентабельность продаж — это показатель эффективности реализации продукции (товаров или услуг), выражающий размер прибыли в расчете на 1 рубль выручки или товарооборота.
Формула расчета рентабельности продаж
Рпр = Ппр. / В (ТО) * 100%
- Рпр — общая формула рентабельности продаж;
- Ппр — показатель прибыли от реализации продукции (товаров, услуг) — стр. 2200 Ф№2;
- В (ТО) — выручка, товарооборот — стр. 2110 Ф№2
Где взять показатели для расчета рентабельности продаж?
Рентабельность прибыли. Как посчитать эффективность продаж товаров и услуг
Пример расчета рентабельности продаж
Представим расчет на основании данных представленных в выше приведенном Отчете о финансовых результатах:
- 2016 год: 8873 / 444439 * 100% = 1,99%
- 2017 год: 6402 / 416089 * 100% = 1,54%
Обратите внимание. В практике НЕ СУЩЕСТВУЕТ таких показателей рентабельности как:
— рентабельность продаж предприятия;
— рентабельность продаж капитала;
— рентабельность продаж активов;
— рентабельность продаж производства.
Этих показателей НЕТ в природе. Их ошибочно путают с РЕНТАБЕЛЬНОСТЬЮ ПРОДАЖ о которой мы говорили выше.
Факторы влияющие на рентабельность продаж
Прямыми факторами, влияющими на изменение рентабельности продаж, являются:
- прибыль от продаж;
- выручка (товарооборот);
Косвенными факторами, изменения рентабельности продаж, являются:
- затраты (т.к. они влияют на прибыль);
- индекс цен и уровень инфляции, (т.к. он влияет на величину выручки от продаж);
- спрос покупателей (т.к. он влияет на количество продаж, а соответственно и на прибыль);
- другие факторы, связанные с эффективностью деятельности предприятия.
Факторный анализ рентабельности продаж
Для определения факторов на изменение рассматриваемого показателя, сначала строится факторная модель: Pn=Пn/B=B-(c/c+к.р.+у.р.)/B=(B-З)/B
Приведем пример факторного анализа рентабельности продаж на примере конкретного предприятия.
Таблица 1 — Данные для факторного анализа рентабельности продаж ООО «Руно» за 2014 -2016 гг.
| Показатели | 2014 | 2015 | 2016 |
| Товарооборот, тыс.руб. | 19974 | 18067 | 17574 |
| Себестоимость продаж, тыс.руб. | 9418 | 9374 | 9870 |
| Издержки обращения, тыс.руб. | 4497 | 4807 | 4975 |
| Прибыль от продаж, тыс.руб. | 6059 | 3886 | 2729 |
| Рентабельность продаж, % | 30,33 | 21,51 | 15,53 |
Факторная модель рентабельности продаж
Составляем модель для проведения факторного анализа:
Pn=Пn/B=B-(c/c+к.р.+у.р.)/B=(B-З)/B
где, Пп – прибыль от продаж; В – выручка (товарооборот); c/c – себестоимость; к.р. – коммерческие расходы (издержки обращения); у.р.- управленческие расходы; З – затраты (расходы)
1. Определим изменение рентабельности объема продаж в 2014 — 2016 году за счет изменения объема реализации ∆ Pn (∆ Вp) по формуле:
ΔPn(B)=(Bотч. — Збаз.)/Bотч. — (Bбаз.-З баз.)/Bбаз. или Pn — Pnбаз.
2015 г. к 2014 г.: ΔPn(B) = (18067-(9418+4497))/18067 — (19974-(9418+4497))/19974 = 0,2298 – 0,3033 = — 0,0735
2016 г. к 2015 г.: ΔPn(B) = (17574-(9374+4807))/17574 — (18067-(9374+4807))/18067 = 0,193 – 0,215 = -0,022
2016 г. к 2014 г.: ΔPn(B) = (17574-(9418+4497))/17574 — (19974-(9418+4497))/19974 = 0,2082 – 0,3033 = — 0,0951
2. Рассчитаем изменение рентабельности объема продаж за счет увеличения затрат ∆ Pvп(∆S) по формуле:
ΔPn(s)=(Bотч. — Зотч.)/Bотч. — (Bотч.-З баз.)/Bотч.
2015 г. к 2014 г.: ΔPn(s) = (18067 – (9374+4807))/18067 — (18067-(9418+4497))/18067 = 0,215 – 0,2298 = -0,0148
2016 г. к 2015 г.: ΔPn(s) = (17574 – (9870+4975))/17574 — (17574-(9374+4807))/17574 = 0,1552– 0,193 = -0,0378
2016 г. к 2014 г.: ΔPn(s) = (17574 – (9870+4975))/17574 — (17574-(9418+4497))/17574 = 0,1552– 0,2082 = -0,053
3. Проверим соответствие общего применения рентабельности продаж и совокупность влияния факторов:
∆Pvп = ∆Pvп (∆Vp) + ∆Pvп(∆S)
2015 г. к 2014 г.: — 0,0883 = -0,0735 – 0,0148 = — 8,83%
2015 г. к 2014 г.: — 0,0598 = -0,022-0,0378 = -5,98%
2015 г. к 2014 г.: -0,1481 = -0,0951 – 0,053 = -14,81%
Результаты факторного анализа рентабельности продаж представлены в таблице 2.
Таблица 2 – Результаты факторного анализа рентабельности продаж в %
| Наименование фактора | 2015-2014 | 2016-2015 | 2016-2014 |
| За счет изменения физического объема продаж | -7,35 | -2,2 | -9,51 |
| За счет изменения себестоимости и издержек обращения | -1,48 | -3,78 | -5,3 |
| Всего | -8,83 | -5,98 | -14,81 |
Вывод по результатам факторного анализа рентабельности продаж
Таким образом, на основании выше представленных данных можно сделать следующий вывод: В 2015 году относительно 2014 года рентабельность продаж снизилась на 8,83%, в том числе за счет снижения физического объема продаж товаров, рентабельность продаж снизилась на 7,35%, а за счет увеличения общей величины затрат, рентабельность продаж снизилась на 1,48%. В 2016 году относительно 2015 года рентабельность продаж снизилась на 5,98%, в том числе за счет снижения физического объема продаж товаров, рентабельность продаж снизилась на 2,2%, а за счет увеличения общей величины затрат, рентабельность продаж снизилась на 3,78%. В 2016 году относительно 2014 года рентабельность продаж снизилась на 14,81%, в том числе за счет снижения физического объема продаж товаров, рентабельность продаж снизилась на 9,51%, а за счет увеличения общей величины затрат, рентабельность продаж снизилась на 5,3%.
Источник: schetuchet.ru
Как рассчитать рентабельность продаж. Формула в процентах
Рентабельность продаж рассчитывают с целью определения эффективности производственной деятельности предприятия. Коэффициент позволяет вовремя выявить падение доходности и найти факторы, которые повлияли на динамику показателя. В ходе анализа рассчитывается несколько видов рентабельности продукции, что помогает всесторонне изучить показатель.
Понятие рентабельности продаж
Рентабельностью продукции называют показатель, характеризующий результат производственной и реализационной деятельности предприятия. С его помощью выявляют факторы, оказывающие влияние на доходность фирмы.
Показатель определяется путем нахождения отношения между выручкой компании и затратами на осуществление деятельности. Для вычисления коэффициента используют данные бухгалтерской отчетности. К таким документам относят бухгалтерский баланс, отчеты о движении денежных средств и финансовых результатах.
Коэффициент вычисляют в виде десятичного числа. Оценивают рентабельность продаж по процентному соотношению суммы реализации к затратам на производство.
Оценка стоимости бизнеса |
Финансовый анализ по МСФО |
Финансовый анализ по РСБУ |
Расчет NPV, IRR в Excel |
Оценка акций и облигаций |
Назначение рентабельности продаж
Анализ показателя рентабельности продаж проводят не только по всей компании в целом, но и по таким факторам, как:
- вид выпускаемых товаров и услуг;
- отделы производства и выпуска продукции;
- объем реализации и производства каждым работником;
- покупатели.
Показатель рентабельности продаж помогает предприятию:
- Оценить результаты деятельности за несколько периодов. Горизонтальный анализ содействует определению факторов, которые повлияли на изменение результата.
- Определить, сколько выручки приходится на себестоимость товаров или услуг. Это способствует более рациональному распределению затрат.
- Обосновать политику ценообразования. Понять, соответствует ли цена реализации себестоимости.
- Выявить уровень затрат, а также создать план по более рациональному использованию денежных ресурсов.
- Спланировать объем будущих доходов, а также в целом оценить компанию путем сравнения с основными конкурентами.
На основании анализа рентабельности продаж разрабатывается стратегия дальнейшего развития предприятия, включающая определение уровеня затрат, трудоемкости, продуктивности и выработки.
Анализ рентабельности продаж
Анализ рентабельности продаж включает в себя оценку показателя, определение факторов, повлиявших на его динамику, а также разработку плана мероприятий по дальнейшей работе компании. На оценку коэффициента рентабельности оказывают влияние как внутренние, так и внешние факторы. К основным из них относят:
- ценовую политику, используемую на предприятии;
- объем реализации за исследуемый период времени;
- расходы на производство продукции и осуществление других направлений деятельности фирмы;
- трудовые и временные затраты на изготовление товаров, а также срок реализации продукции.
Важно! Рентабельность продаж отражает доходность предприятия и находится путем оценки чистой, валовой и операционной прибыли.
Виды рентабельности продаж
Для того, чтобы выявить факторы, которые оказали влияние на показатель, находят коэффициенты, отражающие изменение рентабельности в зависимости от элементов учета. В ходе анализа используются следующие показатели:
- маржа валовой прибыли, которая находится путем деления выручки от реализации продукции на объем продаж;
- результат деятельности предприятия, определяющийся путем нахождения отношения между доходом до налогообложения и общей прибылью от продаж;
- чистая рентабельность, определяемая путем деления очищенного от всех затрат дохода на объем реализации;
- действительная рентабельность, которая показывает реальный уровень экономической эффективности производства.
В ходе анализа принимают участие такие показатели бухгалтерской отчетности, как операционная, чистая и валовая прибыль.
Формулы для расчета рентабельности продаж
Общепринятая формула чистой рентабельности продаж в процентах представляет собой отношение между чистым доходом и прибылью от реализации продукции, умноженное на 100. Чтобы определить иные виды рентабельности, формулу немного модифицируют:
Для того, чтобы определить объем продаж, стоимость единицы выпущенной продукции перемножают с объемом реализации.
Чистый доход представляет собой сумму объема продаж и прочих поступлений, за исключением затрат, связанных с осуществлением деятельности предприятия. Он находится по формуле:
ОП + ИД – Зп – Зку – Зпр – НО,
где ОП – объем продаж;
ИД – иные доходы;
Зп – производственные затраты;
Зку – расходы на управление и коммерцию;
Зпр – иные затраты компании;
НО – сумма налоговых обязательств.
Валовой доход определяется путем уменьшения суммы объема продаж на производственные затраты.
Порядок расчета рентабельности продаж
Расчет рентабельности продаж проводится в общепринятом порядке. Чтобы избежать ошибок, рекомендуется придерживаться пошаговой инструкции:
- В первую очередь, подготавливается документация, отражающая основные результаты деятельности предприятия и его затраты.
- Далее, нужно рассчитать составные части рентабельности: чистую, валовую, операционную прибыль, общие затраты и расходы до налогообложения.
- После того, как все показатели найдены, можно приступать к вычислению рентабельности путем замены буквенного выражения на числовое.
- Полученные результаты подлежат оценке в соответствии с принятыми на предприятии нормативами.
Важно! После проведения анализа рентабельности продаж составляется отчет, содержащий описание результатов и предложения по повышению эффективности реализации.
Нормы рентабельности продаж
Как таковых норм рентабельности продаж не существует. Его показатель напрямую зависит от множества факторов, таких как сфера деятельности компании, рынок сбыта, географическое положение фирмы и пр.
Предприятие самостоятельно устанавливает нормативы исходя из средних показателей отрасли. При утверждении стандартов руководители опираются на среднестатистические коэффициенты:
- 5% — 10% — низкая рентабельность, свидетельствующая об ухудшающемся положении компании;
- 11% — 20% — средняя рентабельность, отражающая экономическую стабильность фирмы;
- 21 % — 30% — высокая рентабельность, указывающая на развитие предприятия.
Показатель больше 30% говорит о высокой экономической эффективности продаж, об отличном уровне доходности, превышающей расходы компании в несколько раз.
Пример расчета рентабельности продаж
Приведем пример расчета рентабельности продаж компании, имеющей следующие показатели:
- объем продаж – 3,4 млн. руб.;
- доходы от инвестиционной деятельности – 1,2 млн. руб.;
- расходы на изготовление продукции – 0,9 млн. руб.;
- административные и управленческие затраты – 0,4 млн. руб.
- прочие расходы фирмы – 0,6 млн. руб.;
- сумма налогов – 0,54 млн. руб.
В первую очередь, найдем составляющие рентабельность продаж показатели.
3,4 млн. руб. + 1,2 млн. руб. – 0,9 млн. руб. – 0,4 млн. руб. – 0,6 млн. руб. – 0,54 млн. руб. = 2,16 млн. руб.
3,4 млн. руб. – 0,9 млн. руб. = 2,5 млн. руб.
Выручка до вычета налогов:
3,4 млн. руб. + 1,2 млн. руб. – 0,9 млн. руб. – 0,4 млн. руб. – 0,6 млн. руб. = 2,7 млн. руб.
Теперь можно приступить к расчету рентабельности продаж:
| № п.п. | Рентабельность продаж | Расчет |
| 1 | Чистая | 2,16 млн. руб. / 3,4 млн. руб. * 100 = 63,5% |
| 2 | Валовая | 2,5 млн. руб. / 3,4 млн. руб. * 100 = 73,5% |
| 3 | Действительная | 2,5 млн. руб. / 3,4 млн. руб. * 100 = 73,5% |
| 4 | Деятельности компании | 2,7 млн. руб. / 3,4 млн. руб. * 100 = 79,4% |
На основании проведенного исследования можно сделать вывод о том, что компания имеет высокую рентабельность продаж — гораздо выше, чем средние значения.
Пути повышения рентабельности продаж
Повысить рентабельность продаж можно несколькими путями, например, снизить затраты на производство или повысить цену реализации продукции. Существует еще и третий вариант – это повышение объема продаж, чего можно добиться, приняв во внимание следующие методы:
- Расширить ассортимент выпускаемой продукции. К примеру, можно заняться выпуском VIP-товаров по более высокой цене.
- Попытаться повысить стоимость реализации путем предложения сопутствующих услуг или товаров. Например, если клиент покупает телефон, к нему нужно предложить аксессуары.
- Увеличить объем выпуска той продукции, которая больше интересует потенциальных покупателей. Для этого необходимо оценить рентабельность продаж по видам товаров.
- Попытаться постоянно обновлять ассортимент (даже мелочами). Как правило, покупатели всегда обращают внимание на новинки и желают их попробовать.
- Активизировать мощную маркетинговую программу. Нужно сделать так, чтобы о качестве выпускаемой продукции узнало как можно больше людей. А для повышения лояльности потребителей рекомендуется использовать акции и скидки.
- Мотивировать работников предприятия к более эффективному выпуску товаров. В таком случае продукция будет качественней, а ее объем увеличится. Для мотивации можно использовать финансовые и нематериальные поощрения.
Также важно организовать бесперебойную поставку продукции в точки продаж. Если компания занимается доставкой товаров до конечного покупателя, можно подумать о предоставлении бесплатной услуги.
| Оценка стоимости бизнеса |
Финансовый анализ по МСФО |
Финансовый анализ по РСБУ |
| Расчет NPV, IRR в Excel |
Оценка акций и облигаций |
Источник: finzz.ru
Рентабельность продаж сколько должна быть в процентах
Рентабельность продаж (ROS): формулы и примеры расчета
Продажи в той или иной форме — неотъемлемая часть работы коммерческих организаций. Рентабельность продаж — показатель, необходимый для эффективного развития предприятия и своевременного выявления недостатков в работе сотрудников, ответственных за организацию продаж.
Определение
Рентабельность продаж (Return On Sales, Net Profit Margin, ROS) — коэффициент, который отражает процент чистой прибыли в выручке. Иначе говоря: в каждом рубле, полученном от продажи продукции, есть доля чистого дохода. ROS показывает именно эту долю.
Программа «1С:Управление торговлей» предоставляет своим пользователям целый ряд возможностей анализа продаж. Среди прочих есть отчет «Оценка рентабельности продажи».
В качестве базы для расчета берутся объем продаж или выручка. Эти данные легко получить из бухгалтерской отчетности (отчет о прибылях и убытках, форма №2).
Также может рассчитываться рентабельность продаж по:
- валовой марже;
- прибыли до уплаты налогов и процентов (ЕВIТDА);
- операционной прибыли;
- прибыли до налогов (ЕВIТ).
Цели расчета
Нюансы расчета и интерпретации ROS зависят от особенностей деятельности предприятия. В основном цели таковы:
- сравнение показателей в динамике (в качестве базы обычно берется удачный период, когда показатель рентабельности продаж устраивал руководство);
- сопоставление рентабельности продаж разных продуктов;
- сравнение данных компании с аналогичными показателями конкурентов;
- прогнозирование ROS для новых продуктов или услуг;
- получение информации, необходимой для варьирования ценовой политики;
- мониторинг деловой активности компании;
- выявление продуктов или услуг, которые не приносят компании должной прибыли, тормозят ее развитие.
Можно сказать, что ROS — один из индексов, показывающих экономическую состоятельность предприятия и эффективность использования имеющихся ресурсов (материальных, трудовых и других). Целесообразно использование этого показателя для краткосрочного планирования.
Формулы расчета
Есть несколько вариантов вычисления ROS. Выбирается наиболее подходящий в конкретной ситуации (исходя из целей анализа и имеющихся данных).
Формула расчета по чистой прибыли
Эту методику еще называют классической или Net Profit Margin. Расчет проводится так:
Результатом расчета становится объем чистой прибыли, полученной на каждый рубль, полученный от продаж. Этот коэффициент высчитывается после вычета :
- процентов;
- налогов;
- операций с ценными бумагами;
- прибыли/ убытка от участия в деятельности других предприятий;
- операционных расходов.
Если рентабельность продаж по чистой прибыли оставляет желать лучшего, ее можно скорректировать за счет:
- снижение стоимости привлечения средств;
- оптимизация расходов на маркетинг, рекламу;
- поиск и использование налоговых льгот;
- сокращение производственных расходов.
Формула расчета по валовой прибыли
Валовая рентабельность, в англоговорящих странах этот вариант называется Gross Profit Margin.
Результатом расчета становится сумма выручки после вычета из нее себестоимости произведенной продукции.
Достоинство расчета рентабельности продаж по валовой прибыли — сложность его намеренного искажения.
Обычно оценивают не полученный результат как таковой, а его динамику и соотношение с аналогичными показателями по отрасли.
Рост показателя говорит о том, что себестоимость снижается. Значит, растет эффективность управления ресурсами.
Более высокая рентабельность продаж по валовой прибыли, чем в среднем по отрасли, говорит о том, что руководство предприятия внедряет прогрессивные методики работы с производственными мощностями. Чего не делают другие игроки на этом рынке.
Формула расчета по прибыли до налогообложения
Этот вариант называется расчетом по бухгалтерской прибыли (Earnings before interests and taxes).
Вычислив этот показатель, можно сравнивать разные предприятия, исключив влияние на результат доли заемного капитала и налоговых ставок.
Также полезной при работе с этим вариантом расчета окажется следующая схема:
Нормы ROS
Жестко установленных норм данного показателя нет. Они могут варьироваться в зависимости от:
- сферы работы компании;
- стадии развития бизнеса или времени нахождения товара на рынке;
- масштабностью деятельности.
Важно! Отрицательное значение рентабельности продаж — недопустимо.
Чаще всего для конкретной сферы деятельности эксперты дают рекомендации по нормативным значениям рентабельности продаж.
Средними можно назвать такие результаты:
- 1-5% — низкая рентабельность, над увеличением которой надо работать;
- 5-20% — средний показатель, при котором предприятие может стабильно работать;
- 20-30% — высокая результативность работы.
Среднеотраслевыми можно назвать такие значения ROS:
- торговля, ритейл — около 18-20%;
- сельское хозяйство — около 20%;
- энергозатратные производства — около 3,5-8%.
Анализ результатов расчета
Интерпретируя результаты, надо учитывать такую информацию:
- В большинстве случаев невысокая рентабельность продаж — свидетельство неправильной ценовой политики и невыгодной конкурентной позиции. Есть и исключения: ситуации, когда предприятие сознательно демпингует, чтобы вытеснить с рынка конкурентов и стать лидером.
- Неуклонное снижение ROS — признак того, что затраты следует снижать. Также улучшить ситуацию может пересмотр ассортимента и вывод из него продуктов, не приносящих прибыли. При этом необходимо принять во внимание и роль каждого из продуктов в обеспечении жизнедеятельности компании. Например, товар из категории “дойных коров” не будет демонстрировать быстрого роста ROS. Но именно он дает значительную часть финансовых средств. Товары из категории “звезд” на каком-то этапе могут перейти как в категорию “дойных коров”, так и в категорию “собак”. Анализ динамики рентабельности продаж поможет понять, какой из товаров необходимо исключить из ассортимента.
- Рост объема продаж, который не ведет к увеличению ROS — знак того, что в затратах компании чрезмерно велика доля непроизводственных расходов.
- У более масштабных предприятий с широким ассортиментом рентабельность продаж обычно ниже, чем у небольших фирм. Это нормально.
Рекомендации для повышения ROS
Чтобы рентабельность продаж оставалась стабильной или росла, можно использовать такие действия:
- повышение уровня мотивированности и вовлеченности сотрудников всех подразделений;
- мониторинг состояния рынка и мер, которые предпринимают конкуренты (как успешных, так и провальных);
- поиск путей снижения себестоимости продукции без понижения качества (за счет разного рода прогрессивных методик управления производством);
- принятие того факта, что повышение стоимости может привести к отказу части потребителей от товара;
- изучение стандартов и трендов отрасли (это позволит избежать устаревания продуктов компании);
- регулярное ведение статистики и отслеживание динамики показателей в комплексе (также необходимо анализировать рентабельность продаж по группам товаров, по филиалам, по сезонам), лучше всего — при помощи специальных программных продуктов, которые позволяют всегда иметь под рукой актуальные данные.
Читать еще: Способы продвижения сайта
Какой должна быть рентабельность: показатель и формула расчёта
В работе предприятий основной целью является извлечение прибыли. Это понятно, ведь чем больше денег приносит бизнес, тем лучше его владельцу. Однако, чистый размер прибыли ещё не полностью характеризует успешность бизнеса. Крупный завод и маленькая кофейня могут получать одинаковый доход. Но кофейня при этом будет успешной, а завод может находиться на грани банкротства.
Таким образом, мы пришли к понятию рентабельности. Что это такое и какой должна быть рентабельность бизнеса?
Что такое рентабильность
Рентабельность – это финансовый показатель, показывающий эффективность управления деньгами предприятия. Он определяет, какую прибыль извлекает бизнес из вложенных в него средств, усилий и времени.
Например, возьмём упомянутую выше кофейню. Для поддержания такого бизнеса нужно постоянно закупать кофейные зёрна, стаканчики, сахар, сливки и прочие мелочи. Нужно оплачивать труд сотрудников, а также платить аренду. Плюс не забывать про налоги и прочие, не столь очевидные расходы.
Если в месяц все указанные расходы составляют 200 тыс. рублей, а месячный оборот за счёт продаж кофе – 250 тыс., то чистая прибыль составит 50 тыс. рублей. Это означает, что чистую прибыль в 50 тыс. рублей владелец кофейни смог получить, затратив в 4 раза больше денег на оборот. В данном примере рентабельность составляет 25%.
Как мы смогли увидеть, рентабельность – это отношение чистой прибыли предприятия к общим затратам на её получение.
Рассмотрим пример завода. При обороте в 2 млн. рублей чистая прибыль в 50 тыс. покажется мизерной. Рентабельность завода в этом случае – 2,5%. Такой уровень рентабельности говорит о неэффективности вложенных в производство средств. Капитал не приносит должной отдачи.
Какой должна быть рентабельность
Какой уровень рентабельности допустим – каждый решает для себя сам. Но по общим меркам рентабельность малого бизнеса должна быть не ниже 5% в месячном расчёте. В пересчёте на год она должна быть не ниже 50-60%, чтобы предприятие могло активно развиваться.
Чем крупнее бизнес, тем ниже становится допустимый уровень рентабельности. Ведь на поддержание большого штата сотрудников, аренду и прочие расходы уходит большая часть доходов.
В разных отраслях экономики средний показатель рентабельности отличается друг от друга. Сфера продаж обычно приносит больше чистой прибыли, чем производство, так как не нуждается в дорогом оборудовании. Соответственно, и рентабельность в продажах выше.
Формула коэффициента рентабельности
Расчёт эффективности предприятий можно вести по нескольким направлениям. Это продукция, активы, продажи, собственные средства. Так, для определения рентабельности активов нужно воспользоваться формулой:
ROA = NI / TA, где
ROA – return of assets (рентабельность активов)
NI – net income (чистая прибыль)
TA – total assets (сумма активов)
Аналогичным образом для определения рентабельности продаж потребуется использовать чистую прибыль и выручку от продаж товаров или услуг.
Исходя из представленной формулы можно наметить два главных способа поднять рентабельность. Первое – это увеличение чистой прибыли. Например, за счёт поднятия цен на продукцию. Или оптимизации производства с последующим сокращением издержек.
Второй путь – снижение затрат на извлечение прибыли. Как уже упомянутая оптимизация собственного бизнеса, так и переход на частичный аутсорсинг, целью которого должно быть избавление от неэффективных составляющих производства.
Заинтересовала возможность поднять рентабельности вашего дела? Ознакомтесь с рекомендациями нашей статьи «Достижение финансовых целей: 7 простых шагов«.
Зачем рассчитывать рентабельность
Рентабельность — это экономический показатель, который показывает, насколько эффективно используются ресурсы: сырье, кадры, деньги и другие материальные и нематериальные активы. Можно рассчитать рентабельность отдельного актива, а можно — всей компании сразу.
Рентабельность рассчитывают, чтобы спрогнозировать прибыль, сравнить компанию с конкурентами или предсказать доходность инвестиций. Еще рентабельность предприятия оценивают, если собрались его продавать: компания, которая приносит больше прибыли и при этом тратит меньше ресурсов, стоит дороже.
Как рассчитывается рентабельность
Существует коэффициент рентабельности — он показывает, насколько эффективно используются ресурсы. Этот коэффициент — это отношение прибыли к ресурсам, которые вложили, чтобы ее получить. Коэффициент может выражаться в конкретной величине прибыли, полученной на единицу вложенного ресурса, а может — в процентах.
Например, компания производит сметану. 1 литр молока стоит 5 рублей, а 1 литр сметаны — 80 рублей. Из 10 литров молока получается 1 литр сметаны. Из 1 литра молока можно сделать 100 миллилитров сметаны, которые будут стоить 8 рублей. Соответственно, прибыль с 1 литра молока — 3 рубля ( 8 Р − 5 Р ).
Чтобы посчитать рентабельность ресурса «Молоко», делим прибыль на стоимость ресурса: 3 / 5 = 0,6 , или 60%.
А другая компания производит мороженое. 1 килограмм мороженого стоит 200 рублей. Для его производства надо 20 литров молока по той же цене — 5 рублей за литр. Из 1 литра молока получится 50 граммов мороженого, которые будут стоить 10 рублей. Прибыль с 1 литра молока — 5 рублей ( 10 Р − 5 Р ).
Рентабельность ресурса «Молоко» при производстве мороженого: 5 / 5 = 1 , или 100%.
Вывод: отдача от ресурсов при производстве мороженого выше, чем при производстве сметаны, — 100% > 60%.
Коэффициент рентабельности может выражаться также в количестве затраченных ресурсов, которые понадобились, чтобы получить фиксированную сумму прибыли. Например, чтобы получить 1 рубль прибыли в случае со сметаной, надо потратить 330 миллилитров молока. А в случае с мороженым — 200 миллилитров.
Виды показателей рентабельности
Чтобы оценить эффективность работы компании, используют несколько показателей рентабельности. Каждый из них рассчитывается как отношение чистой прибыли к какой-то величине:
- К активам — рентабельность активов (ROA).
- К выручке — рентабельность продаж (ROS).
- К основным средствам — рентабельность основных средств (ROFA).
- К вложенным деньгам — рентабельность инвестиций (ROI).
- К собственному капиталу — рентабельность собственного капитала (ROE).
Читать еще: Продукты антидепрессанты для женщин
Проще говоря, показатель рентабельности — это прибыль, которую делят на тот показатель, рентабельность которого хотят узнать.
Порог рентабельности
Порог рентабельности — это минимальная прибыль, которая покрывает затраты. Например, вложения, если речь идет об инвестициях, или себестоимость — если о производстве продукции. Когда говорят о пороге рентабельности, чаще всего используют термин «точка безубыточности».
Рентабельность активов (ROA)
Показатель ROA рассчитывают, чтобы понять, насколько эффективно используются активы компании — здания, оборудование, сырье, деньги — и какую в итоге они приносят прибыль. Если рентабельность активов ниже нуля, значит, предприятие работает в убыток. Чем выше ROA, тем эффективнее организация использует свои ресурсы.
Как рассчитать рентабельность активов. Это отношение чистой прибыли за определенный период к стоимости активов.
ROA = П / ЦА × 100%,
П — прибыль за период работы;
ЦА — средняя цена активов, которые находились на балансе в это же время.
Рентабельность продаж (ROS)
Рентабельность продаж показывает долю чистой прибыли в общей выручке предприятия. При расчете коэффициента вместо чистой прибыли также может использоваться валовая прибыль или прибыль до уплаты налогов и процентов по кредитам. Называться такие показатели будут соответственно — коэффициент рентабельности продаж по валовой прибыли и коэффициент операционной рентабельности.
Как рассчитать рентабельность продаж. ROS рассчитывают как отношение прибыли к выручке.
Рентабельность основных производственных фондов (ROFA)
Основные производственные фонды — активы, которые организация использует для производства товаров или услуг и которые при этом не расходуются, а только изнашиваются. Например, здания, оборудование, электрические сети, автомобили и т. п. ROFA показывает доходность от использования основных средств, которые участвуют в производстве продукта или услуги.
Как рассчитать рентабельность основных производственных фондов. Это отношение чистой прибыли к стоимости основных средств.
ROFA = П / Цс × 100%,
П — чистая прибыль организации за нужный период;
Цс — стоимость основных средств компании.
Рентабельность оборотных активов (RCA)
Оборотные активы — это ресурсы, которые используются компанией для производства товаров и услуг, но которые, в отличие от основных фондов, полностью расходуются. К оборотным активам относят, например, деньги на счетах предприятия, сырье, готовую продукцию на складе и т. п. RCA показывает эффективность управления оборотными активами.
Как рассчитать рентабельность оборотных активов. Это отношение чистой прибыли к оборотным средствам.
RCA = П / Цо × 100%,
П — чистая прибыль за определенный период;
Цо — стоимость оборотных активов, которые использовали для производства товара или услуги за это же время.
Рентабельность капитала (ROE)
ROE показывает, с какой отдачей работают деньги, вложенные в компанию. Причем вложения — это только уставный или акционерный капитал. Чтобы рассчитать эффективность использования не только собственных, но и привлеченных средств, используют показатель рентабельности задействованного капитала — ROCE. Он дает понять, какой доход приносит компания.
Рентабельность капитала сравнивают не только с аналогичными показателями других компаний, но и с другими видами инвестиций. Например, с процентами по банковским вкладам, чтобы понять, есть ли смысл инвестировать в бизнес.
Как рассчитать рентабельность капитала. Это отношение чистой прибыли к капиталу компании, включая резервы.
Рентабельность инвестиций (ROI)
Показатель рентабельности инвестиций — аналог рентабельности капитала, но его рассчитывают для любых видов вложений. Например, банковских вкладов, биржевых инструментов и т. д. ROI показывает доходность инвестиций.
Как рассчитать рентабельность инвестиций. ROI — это отношение дохода от инвестиций к их стоимости.
ROI = П / Ци × 100%,
Ци — цена инвестиций.
Рентабельность производства
Рентабельность производства — это отношение чистой прибыли к стоимости основных фондов и оборотных средств. Фактически рентабельность производства показывает эффективность работы всей компании. Многопрофильные предприятия рассчитывают рентабельность по каждому виду производства отдельно. Также можно вычислить рентабельность производства отдельного вида продукции или рентабельность работы конкретного участка производства, например цеха.
Как рассчитать рентабельность производства. Рентабельность производства рассчитывается по следующей формуле.
Rпр = П / (Цс + Цо) × 100%,
Цс — стоимость основных фондов компании;
Цо — стоимость оборотных активов с учетом амортизации и износа.
Рентабельность проекта
Рентабельность проекта, в отличие от рентабельности уже работающего производства, это попытка оценить, насколько эффективны инвестиции в новый бизнес. Рентабельность проекта — это отношение будущей прибыли ко всем затратам, которые понадобятся для запуска бизнеса. Этот показатель рассчитывают не только те, кто запускает дело, но и инвесторы — чтобы понять, имеет ли смысл вкладывать деньги в этот проект.
Рассчитать рентабельность проекта можно сразу по двум формулам.
Как отношение стоимости бизнеса к инвестициям в его запуск.
Сб — итоговая стоимость бизнеса;
Ци — объем вложений.
Как отношение чистой прибыли и амортизационных расходов к инвестициям в запуск.
П — чистая прибыль;
Как повысить рентабельность
Рентабельность — это отношение чистой прибыли к любому другому показателю: стоимости оборотных активов, основных фондов, капитала, инвестиций и т. д. Чтобы повысить рентабельность, необходимо либо увеличить значение числителя — прибыль, либо уменьшить знаменатель — стоимость активов, капитал, инвестиции и т. д.
Например, чтобы увеличить рентабельность продаж, можно повысить качество продукции или разработать эффективную маркетинговую стратегию — в результате вырастет спрос и, как следствие, прибыль. А можно снизить себестоимость продукции — тогда рентабельность увеличится при прежнем спросе.
Какая рентабельность считается нормальной: правила расчета и определения
Эта экономическая категория была введена для описания того, насколько эффективно в целом ведется деятельность на предприятии. Рентабельность рассчитывается по продажам, либо по отдельным составляющим. К примеру, по оборотным средствам. Она помогает понять, сколько копеек можно получить, вложив в то или иное дело один рубль. Если говорить об эффективности продаж, то рентабельность показывает долю прибыли в выручке.
Читать еще: Как правильно писать тексты для продвижения сайта
Как проводится расчет рентабельности
Для определения показателя нужно использовать специальную формулу. Главное – помнить о том, что их существует несколько, по одной на каждую разновидность показателя:
- Общий уровень показателя считается так. Все полученные доходы, составляющие балансовую прибыль, делятся на результат сложения средней цены по оборотным активам, и средней ценовой категории основной части в производстве. Результат предыдущих действий умножаем на сто процентов.
- Отдельно выделяют реализационную рентабельность.
РР = делению дохода от реализации товара на чистую прибыль после проведения всех операций. Не обойтись без введения нормированной планки среднего значения. Она поможет обобщить множество расчетов, которые уже были совершены. Получается специальное число со средним результатом. - По активам. Для определения чистый производственный доход делят на значение активов в тот или иной временной промежуток.
- По инвестициям. Прибыль в чистом виде делится на запасы собственного капитала, к которому прибавлены пассивы, рассчитанные на долгое время.
- По капиталу в наличии у предприятия. Для вычисления чистую прибыль делим на всю массу сбережений.
Определение отрицательной рентабельности
Рентабельность с минусом
Для руководителей отрицательный показатель рентабельности – важный сигнал. Она показывает, насколько убыточным оказалось производство в том или ином случае. Или отрицательный результат по продажам определенного товара. Отрицательная рентабельность появляется при более высокой себестоимости продукции по сравнению с уменьшением реализационной прибыли. А общей цены не хватает для того, чтобы покрыть все производственные издержки.
Чем больше отрицательная рентабельность по абсолютным данным, тем сильнее отклонение уровня цены от значения равновесия, которое можно было бы признать эффективным.
Отрицательная рентабельность показывает, что руководство неэффективно использует доступные финансовые средства.
Какие показатели считаются приемлемыми?
Чтобы обезопасить себя, каждое предприятие должно проводить анализ по основным объектам и видам продукции заранее. Выполнение следующих рекомендаций окажет позитивное влияние:
- Вычисление совокупности по нагрузке в налогах, и проведение сравнения с аналогичными данными, относящимися к той или иной деятельности.
- Расчет нагрузок, связанных с налогом на прибыль. Для предприятий производственной сферы низкий показатель – 3% и меньше. Торговые организации считаются убыточными при менее, чем 1%.
- Следующим этапом должна стать величина доли вычетов по НДС в сумме налога, который рассчитывается от налоговой базы. Этот показатель не должен превышать 98%.
Конкретные данные по сферам деятельности
Единого показателя не существует, в каждой отрасли на каждый год его считают отдельно. Рентабельность в отрасли добычи полезных ископаемых считается нормальной от 50%. Для сферы деревообработки она не дотягивает и до 1%. Для услуг приемлемым считается уровень 12-20%.
Проведение анализа по рентабельности
Рентабельный параметр еще получил название прибыльной нормы. Потому что показатель отображает, сколько прибыли было в выручке после реализации услуг и товаров с работами.
Если параметры в этом направлении падают – значит, уменьшается спрос на продукцию, уровень ее конкурентоспособности. Тогда надо задуматься о дополнительных мероприятиях для стимуляции спроса. Возникает необходимость в освоении новых рыночных ниш, либо в повышении качественных характеристик изделия.
Когда проводится факторный анализ по рентабельности продаж, отдельного рассмотрения заслуживает влияние цифр на то, как меняются цены в товарах и услугах с работами и то, как она влияет на уровень себестоимости.
Выделение периода отчетности и базисного времени требуется для выявления тенденций в изменениях рентабельности в продажах. Базисный период позволяет использовать показатели за:
- прошлый год
- время, когда предприятием получена наибольшая прибыль
Базисный период нужен для того, чтобы провести сравнение показателей с тем, что взято за основу во время расчетов.
Снижение себестоимости или повышение цен на предлагаемый ассортимент способствует увеличению рентабельности. Организация должна ориентироваться сразу на несколько параметров, чтобы принять верное решение. Речь идет о конкурентной деятельности и ее оценке, возможности экономии внутренних ресурсов, колебаниях в покупательском спросе. Динамика рыночной конъюнктуры также изучается отдельно.
Предполагается применение инструментов, ставших неотъемлемой частью политики по товарам и ценам, сбыту, коммуникациям.
Повышение прибыли также проводится сразу в нескольких направлениях:
- Мотивация для персонала. Отдельным сектором в управленческой деятельности становится правильная организация труда персонала. От ответственности сотрудников в определенной степени зависят продажи по конечному продукту, уменьшение брака в изделиях, выпуск продукции с более высоким качеством. Стимулирующие и мотивационные стратегии позволят улучшить качество работы, выполняемой сотрудниками. К примеру, система премий, проведение мероприятий и так далее.
- Снижение себестоимости. Для этого необходимо определить поставщиков, чьи цены гораздо ниже, чем у конкурентов. Несмотря на экономию по материалам, необходимо следить, чтобы не снижалась итоговое качество продукта.
- Создание новой политики в сфере маркетинга. Продвижение товара должно основываться на исследованиях рыночной конъюнктуры, покупательских предпочтений. В крупных компаниях создают целые отделы, которые занимаются именно маркетингом. Или нанимают отдельного специалиста, отвечающего за проведение маркетинговых мероприятий. Такая политика не обходится без денежных вложений, но результаты себя полностью оправдывают.
- Определение приемлемого качества. Спрос увеличивается только на качественные вещи. Предприятию следует предпринимать все меры для его повышения, если показатели рентабельности заметно снижаются.
- Увеличение производственных мощностей. Производственный процесс становится менее затратным при внедрении научных достижений, хотя они и требуют определенных вложений. Можно модернизировать то оборудование, что уже имеется на вооружении. Тогда оперативность работы увеличится, ресурсы будут экономиться.
Объемы полученной прибыли часто становятся основой для оценки результативности бизнеса. Коэффициенты рентабельности применяют для того, чтобы оценить именно экономическую эффективность.
Заметили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.
Источник: s-p.su