11.4. Порядок открытия, ведение валютных счетов юридических лиц в учреждениях КБ
Важной сферой внешнеэкономических отношений являются кредитно-расчетные отношения, связанные с движением капитала из одной страны в другую, денежными расчетами за товары и услуги, а также с нетоварными операциями.
До недавнего времени все эти операции осуществлял Внешэкономбанк СССР, который поддерживал в этих целях широкие корреспондентские отношения с иностранными банками. На 1.01.87 г. во всех частях света насчитывалось 1889 таких банков — корреспондентов. В результате ликвидации СССР и реорганизации кредитной системы кредитно-расчетное обслуживание внешне-экономической деятельности юридических лиц на территории Российской Федерации стали осуществлять коммерческие банки. Передача этих операций от банка монополиста, каким является Внешэкономбанк СССР, коммерческим банкам позволила улучшить кредитно-расчетное обслуживание внешнеэкономической деятельности предприятий и обеспечить клиенту полный комплекс услуг в одном банке.
Банки. Как работает банковский перевод | Скучно, но важно
Однако операции с иностранной валютой могут осуществлять не все коммерческие банки, а только те, кто получил на это разрешение от Центрального банка России. Разрешение коммерческим банкам на кредитно-расчетное обслуживание внешнеэкономической деятельности юридических и физических лиц, другие операции с иностранной валютой выдается Центральным банком в виде лицензии.
По объему предоставленных прав лицензии делятся: на генеральную, расширенную и разовую. Генеральная лицензия дает право коммерческому банку осуществлять операции в иностранной валюте как на территории Российской Федерации, так и за границей. Расширенная лицензия отличается от генеральной тем, что коммерческому банку разрешается поддерживать корреспондентские отношения не более чем с шестью иностранными банками. Разовая лицензия позволяет коммерческому банку осуществлять конкретную банковскую операцию в иностранной валюте.
При выдаче лицензий Центральный банк России учитывает уровень квалификации кадров банка, его технические возможности по обслуживанию внешнеэкономической деятельности клиентов. Большинству коммерческих банков пока выданы расширенные лицензии. Они позволяют банку: вести текущие балансовые валютные счета своих клиентов; осуществлять международные расчеты по экспортно-импортным и нетоварным операциям через корреспондентские счета в уполномоченных банках, имеющих генеральную лицензию; устанавливать корреспондентские отношения с уполномоченными банками СНГ, с шестью иностранными банками; производить кредитные операции по привлечению и размещению валютных средств внутри страны. Так, например, коммерческий банк, имея расширенную лицензию, может открыть корреспондентский счет во Внешторгбанке России, которому выдана генеральная лицензия, и осуществлять через этот счет все свои международные расчеты.
Для осуществления внешнеэкономических расчетов в уполномоченном банке как резидентам, так и нерезидентам (с разрешения ЦБ России) открываются счета в иностранной валюте. Юридическим лицам — нерезидентам открывается счет в рублях.
КАК УЗНАТЬ РАСЧЕТНЫЙ СЧЕТ / РЕКВИЗИТЫ КАРТЫ ПРИВАТБАНКА
Для открытия валютного счета клиент должен представить в коммерческий банк:
— заявление на открытие текущего балансового валютного счета по установленной форме;
— заявление на открытие транзитного валютного счета;
— нотариально заверенную копию устава или положения о деятельности предприятия, учредительный договор;
— карточку с образцами подписей и оттиском печати предприятия;
— решение о создании или реорганизации предприятия;
— справку из налоговой инспекции и пенсионного фонда о регистрации предприятия.
При открытии валютного счета коммерческие банки учитывают: наличие у клиента квалифицированного финансового аппарата, подготовленного для осуществления валютных операций; законность источников поступления валютных ценностей; перспективы внешнеэкономической деятельности с точки зрения валютных поступлений. При открытии валютного счета банк может потребовать от клиента акт последней ревизии или бухгалтерский отчет на последнюю отчетную дату. Банк может ознакомиться с контрактами, соглашениями, подтверждающими получение клиентами валютных средств в ближайшие сроки.
В связи с обязательной продажей части валюты российскими юридическими и физическими лицами в валютный резерв ЦБР и непосредственно на внутреннем валютном рынке каждому клиенту открывается в уполномоченном банке два параллельно существующих счета:
— транзитный валютный счет;
— текущий валютный счет.
На транзитный счет зачисляются в полном объеме поступления в иностранной валюте.
На текущем валютном счете учитываются средства, оставшиеся в распоряжении предприятия после обязательной продажи экспортной выручки.
Текущему валютному счету в банке присваивается номер. Валюта счета определяется по желанию клиента. Наименование валюты в банке кодируется в соответствии с существовавшим ранее классификатором валют. Так, коды свободно конвертируемых валют идут под № 001-199.
В аналитическом учете коммерческого банка по каждому клиенту, имеющему текущий валютный счет, ведется лицевой счет. Учет по счетам ведется в двойном исчислении: в иностранной валюте и в рублях. Пересчет иностранной валюты в рубли осуществляется по курсу Центрального банка России.
По мере изменения курсов иностранной валюты в рублях производится переоценка остатков валюты на счетах в банке (в рублевом исчислении). Сумма курсовых разниц относится на результаты деятельности клиентов. Извещение о списании и зачислении средств на счет клиента производится посредством дебетовых и кредитовых авизо.
Поступающие средства, как правило, первоначально зачисляются на транзитный валютный счет клиента. Прямое зачисление средств на текущий валютный счет производится лишь тогда, когда из текста платежного документа следует, что обязательная продажа валюты уже осуществлена или валютные поступления освобождены по закону от такой продажи.
Источник: www.aup.ru
Порядок открытия валютного счета в банке
Валютные средства любого юридического лица с местонахождением на территории РФ и зарегист-рированного в России хранятся на его валютном счете. Согласно указаниям ЦБ, предприятие может открыть валютный счет в свободно конвертируемой валюте в любом уполномоченном банке на территории России или в иностранном банке за границей для хранения валютных средств и использовать их по своему усмотрению. Порядок осуществления валютных операций юридическими лицами в РФ и за границей регулируется ЦБ РФ. По действующему законодательству на территории России могут быть открыты валютные счета как резидентам, так и нере-зидентам в любом банке, имеющем право на проведение опе-раций с иностранной валютой. При этом количество открывае-мых валютных счетов юридическими лицами в настоящее время не ограничивается.
Для совершения операций по счету за границей необходимо специальное разрешение ЦБ России, выдаваемое с учетом специфики проведения конкректных валютных операций. Валюта счета определяется по выбору клиента. Расчеты на территории России между российскими предприятиями должны осуществляться только в рублях. Расчеты российских предприятий с иностранными могут осуществляться как в рублях, так и в валюте.
Порядок открытия и ведения валютных счетов в России для резидентов и нерезидентов устанавливает ЦБ РФ. Для открытия валютного счета следует представить в банк следующие документы:
а) заявление на открытие валютного счета по установленной форме;
б) нотариально заверенную копию устава и учредительного договора;
в) нотариально заверенную копию решения о создании или регистрации предприятия;
г) справку о постановке на учет предприятия в налоговой инспекции по месту регистрации;
д) справку о регистрации в пенсионном фонде РФ;
е) карточку установленной формы с образцами подписей и оттиском печати, заверенную нотариально.
ж) выписка из протокола собрания учредителей об открытии валютных счетов на территории РФ и/или за границей.
Кроме того, совместные предприятия и иностранные фирмы должны предоставить в банк свидетельство о внесении их в реестр предприятий с иностранными инвестициями, которое выдается после регистрации в Гос-комитете РФ по иностранным инвестициям.
После предоставления предприятием необходимых документов главный бухгалтер и юридическая служба банка проверяют их дееспособность и в случае положительного заключения оформляют распоряжение на от-крытие счета. Копия данного распоряжения, заверенная банком, служит основанием для осуществления опера-ций по счету.
После издания распоряжения по установленной форме с клиентом подписывается договор о расчетно-кассовом обслуживании, который в каждом банке может иметь отличия. В договоре отражаются: пере-чень услуг взаимных прав и обязанностей, условия размещения средств на счете клиента. До заключения дого-вора клиент должен ознакомиться с тарифом комиссионных вознаграждений за оказываемые банком услуги и только после согласия — подписать. Платежи со счетов обычно производятся в пределах остатков на счете. Воз-можности осуществления банком платежей за клиента при временном отсутствии средств на его счете (оверд-рафт) дополнительно оговариваются в соглашениях между банком и клиентом.
Кроме того, в договоре фиксируется срок, в течение которого клиент вправе опротестовать списание или зачисление средств; по истечении этого срока претензии банком не принимаются.
Предприятию одновременно открывают три валютных счета — транзитный, текущий и специальный транзитный валютный счет Эти счета ведутся параллельно. При необходимости и наличии соответствующих докумен-тов дополнительно открывается валютный счет за границей. Транзитный валютный счет служит для зачисления в полном объеме поступлений в иностранной валюте;
— текущий валютный счет служит для учета средств, остающихся в распоряжении предприятий после обя-зательной продажи части экспортной выручки.
— заграничный валютный счет существует для расчетов на территории другой страны за различные услуги.
Счет может быть открыт сразу либо в нескольких валютах, чтобы избежать перевода валюты из одной в другую, либо на каждый вид валюты. Перевод в другие валюты осуществляется без ограничения, но за плату. Курсовые разницы, связанные с пересчетом валют, относятся за счет владельца.
Валютная выручка, поступаю-щая от нерезидентов, зачисляется первоначально на транзит-ный валютный счет, а после обязательной продажи предпри-ятием 75% валютной выручки оставшиеся 25% зачисляются на текущий валютный счет. Специальный транзитный валютный счет открывается для совершения резидентом операций покуп-ки иностранной валюты за рубли на валютном рынке и ее об-ратной продажи, а также для учета этих операций.
Если уполномоченный банк практикует зачисления выручки от резидентов на транзитный счет, то предприятие должно стро-го отслеживать их, в пределах установленных сроков для про-дажи обязательных 75% валютной выручки, своевременно представлять платежные поручения на перевод всех 100% сум-мы выручки от резидентов, зачисленных на транзитный валют-ный счет, для их переводов на текущий валютный счет.
К поручению на обязательную продажу валюты прилагается платежное поручение для возмещения рублевого эквивалента проданной валюты и ее зачисления на расчетный счет предпри-ятия.
Согласно контракту, валюта иностранному партнеру за това-ры, работы, услуги переводится по заявлению на перевод. К за-явлению прилагаются копии контракта и счета поставщика.
Предприятие также может получать валюту наличными в кассу на командировочные расходы. Получение валюты оформ-ляется поручением в кассу банка на выдачу наличной валюты с указанием конкретной страны.
Источник: studentopedia.ru
Порядок учета денежных операций по расчетным и валютным счетам
Тарифы
Автор Bankischet На чтение 5 мин Просмотров 1.1к. Опубликовано 08.02.2022
Учет денежных операций на расчетных счетах необходим для осуществления как внутреннего контроля со стороны самой фирмы, так и внешнего надзора со стороны налоговых органов и прочих заинтересованных государственных служб.
Выполнение финансовых обязательств между компаниями происходит путем безналичного перечисления денежных средств. У юридических лиц и индивидуальных предпринимателей может быть два основных счета: расчетный (в рублях) и валютный (в валюте). Но только по одному каждого вида.
Законодательную базу такого учета составляет Положение Центрального Банка №2-П, принятое 12.04.2001 года.
Валютный расчетный счет ООО
Для осуществления расчетов с зарубежными компаниями (поставщиками, покупателями или посредниками) необходим валютный счет.
Основное его отличие от расчетного состоит в том, что денежные средства на нем хранятся в валюте. Это может быть доллар, евро, юань и прочая валюта.
Как правило, организации открывают его в том банке, в котором открыт расчетный. Для этого потребуется лишь письменное заявление клиента банка. Но, если он открывается в другом финансовом учреждении необходимо представить пакет документов, который определяется внутренними правилами такого учреждения. И в том, и в другом случае открыть валютный счет можно только в банке, который имеет лицензию на осуществление соответствующих действий.
Учет денежных операций по валютным счетам производится по счету 52 бухучета, при этом он делится на субсчета:
- 1 — валютный на территории страны;
- 2 — валютный на территории зарубежной страны.
Валютный счет подразделяется на два: транзитный и текущий. Это необходимо для осуществления контроля со стороны государственных органов. Так, сначала денежные средства в валюте поступают на транзитный. Затем владельцу дается 15 суток на предоставление всей необходимой отчетной документации по сделке. Пока они находятся там, владелец не вправе ими пользоваться.
После проверки финансовые ресурсы зачисляются на текущий счет, и уже тогда организация может ими воспользоваться. Если выявлены какие-либо неточности или ошибки в представленных документах, на данную организацию накладывается штраф.
Расчетный счет нерезидента и код валютной операции
Нерезиденты наряду с резидентами также могут открывать счета. Для этого потребуется предоставить в банк заявление и необходимые документы. При этом, они должны быть легализованы в специализирующихся государственных службах, а также переведены на русский язык (перевод заверяется нотариусом).
Помимо этого следует учитывать, что открыть можно только в тех банках, которые имеют соответствующую лицензию, выданную Центральным Банком.
В валютных отношениях нерезидентом считается:
- компании, которые находятся за пределами страны и, которые образованы по закону того государства, в котором они находятся;
- филиалы, указанных выше иностранных организаций, находящиеся в России;
- зарубежные государственные структуры;
- физические лица, признаваемые в соответствии с законодательством страны нерезидентами.
Почему расчетный счет нерезидента начинается с 40820810?
Все банковские учетные записи состоят из 20 цифр. Каждая цифра либо блок цифр имеет значение и несет в себе определенную информацию. Все прочие записи начинаются с цифр 408, следующие два знака для нерезидентов — это 03, 04, 05, 06, 07, 08, 09, 12, 13, 14, 15, 18, 20.
Числовое значение 40807 означает учетную запись организации иностранного лица, а 40820 — физического лица-нерезидента. Следующие знаки содержат в себе информацию о валюте. Так, код 810 означал рублевый счет. Но с 2017 года в отношении него действует значение 643.
Таким образом, сейчас начальные цифровые знаки учетной записи нерезидента — 40820643.
Учет операций
В бухгалтерском деле все действия с безналичными финансами в рублях отражаются на 51 счете, а в валюте — на 52 счете. При этом, возможно выделение субсчетов 52.1 — в отношении открытого на территории страны и 52.2 — в отношении открытого за пределами страны.
- Любые поступления фиксируются на дебете.
- Выбытие средств фиксируется на кредите.
Все денежные процедуры оформляются в соответствии с платежной документацией (поручениями, чеками и другими банковскими отчетными документами). При этом, учет разных валют осуществляется раздельно.
В таблице представлены часто встречающиеся бухгалтерские проводки.
| Дебет | Кредит | Операция |
| 52.1 | 62 | Перечисление денежных средств от зарубежного покупателя |
| 51 | 62 | Перечисление денег от покупателя в рублях |
Как оплачивается комиссия с валютного расчетного счета?
Независимо от вида счета (расчетный или валютный) на его владельце лежит обязанность по уплате комиссионных процентов за обслуживание.
С валютного счета удержание комиссии за расчетно-кассовое обслуживание может производиться как в валюте, так и в рублях.
Размер и сроки взимания комиссионных процентов отражаются в договоре на открытие счета. Он же является основанием для такого удержания. Также процент комиссии может сниматься с зарубежного банка организации-компаньона, если это прописано условиями договора с такой компанией.
В таблице представлены основные проводки по списанию комиссии.
| Дебет | Кредит | Операция |
| 91 | 76 | Учет комиссии банка |
| 76 | 52 | Оплата комиссии с валютного счета |
При отражении таких операций в бухгалтерском учете важно соблюдать все размеры комиссий и сроки их уплаты.
Осуществление расчетов между компаниями производится в безналичной форме. Для этого требуется расчетный либо валютный счет. Основное отличие между ними заключается в том, что в первом денежные средства хранятся в рублях, а во втором – в валюте (доллар, евро, фунт и т.д.). Независимо от вида банковской учетной записи все операции по движению финансов находят свое отражение в бухгалтерском отчете.
Источник: bankischet.ru