Как платить аванс по зарплате в 2023 году из‑за новых правил расчета НДФЛ
С нового года датой получения дохода в виде оплаты труда будет считаться не последний рабочий день месяца, а фактический день выплаты работнику (ст. 223 НК РФ). Соответствующие поправки внесены Федеральным законом от 14.07.2022 № 263-ФЗ.
Подробнее про изменения в подоходном налоге читайте в статье «Все изменения по НДФЛ — 2023: новые сроки уплаты и 6‑НДФЛ, ежемесячная отчетность и не только ». Работодатели как налоговые агенты будут перечислять НДФЛ, удержанный за период с 23 числа предыдущего месяца по 22 число текущего месяца, не позднее 28 числа текущего месяца (п. 6 ст. 226 НК РФ в ред. № 263-ФЗ).
А чтобы налоговая знала, какую сумму нужно направить на покрытие обязательства, понадобится подавать уведомление об исчисленных суммах — до 25 числа текущего месяца. Для бухгалтерии это обернется сокращенными сроками расчета налога, потому что раньше зарплата закрывалась последним днем месяца, и НДФЛ считали уже в следующем месяце. Если учет в компании полностью автоматизирован, то проблем с переходом на новую схему не возникнет. При ручном режиме бухгалтер по зарплате может не успевать рассчитать НДФЛ с авансов, выплаченных в текущем налоговом периоде.
Как правильно работать с рисками
Пример. Компания А выплачивает аванс 21 числа текущего месяца, а зарплату за предыдущий месяц — 6 числа. В октябре она перечислила деньги работникам 6 и 21 октября. До 25 октября ей нужно подать уведомление об НДФЛ с зарплаты за сентябрь и аванса за октябрь, как за налоговый период с 23.09. по 22.10, а до 28 октября — уплатить налог. Компания Б выдаёт аванс 25 числа.
Зарплату за предыдущий месяц — 9 числа. До 25 ноября она подаст уведомление, а до 28 ноября перечислит НДФЛ в бюджет со всей суммы октябрьской зарплаты, как за налоговый период с 23.10. по 22.11. На подготовку уведомления у компании А после крайней выплаты остается всего четыре дня, а у Б — 16 дней. При желании А может изменить сроки выплаты аванса и зарплаты, чтобы оптимизировать свою работу.
- средняя заработная плата рассчитывается из фактически отработанного времени (ст. 139 ТК РФ);
- оплата труда производится не реже, чем каждые полмесяца (ст. 136 ТК РФ);
- конкретные даты перечисления аванса и зарплаты устанавливаются не позднее 15-ти дней после окончания того периода, за который они начислены — то есть аванс до 30-го числа текущего месяца и зарплата до 15-го числа следующего месяца (ст. 136 ТК РФ).
Размер и сроки выплат работникам определяются в Правилах внутреннего трудового распорядка или в коллективном договоре, либо в трудовом договоре.
Роструд не рекомендует устанавливать дату выплаты аванса в последние дни месяца. Работники, принятые на работу с 1-го числа, отработают фактически весь период, а оплату получат только за половину. Это нарушает принцип трудового законодательства «обеспечение права каждого работника на своевременную и в полном размере выплату справедливой заработной платы».
Фишки расчета среднего заработка в ЗУП
Отчитывайтесь по сотрудникам через Экстерн. В сервисе всегда актуальные формы и встроенные проверки
Аванс в процентах
Многие работодатели платят аванс в процентах от оклада, чтобы работник получал примерно одинаковые суммы каждый месяц. Напомним, что при оплате по фактически отработанному времени в январе и мае сотруднику платят меньше из-за длинных праздничных дней.
Размер аванса может быть любым, но на практике часто устанавливают 40 % от оклада. Логика в том, что обычно на первую половину месяца в России выпадают разные праздники, когда сотрудники отдыхают. Кроме того, в течение месяца сотрудник может заболеть и отработать не все время.
Если с 1 января 2023 года сохранить ставку 40 %, то по факту работник получит после вычета НДФЛ 34,8 % (40 % × 0,87). Это не самый справедливый размер оплаты труда за полмесяца.
Мы рекомендуем увеличить фиксированную ставку аванса на 5-7 %. То есть установить его в размере 45–47 % от оклада. Тогда размер оплаты труда за первую половину месяца для работника останется примерно на прежнем уровне.
Пример. В компании А установлен аванс 40 % от оклада. Оклад работника — 30 000 рублей. До 1 января 2023 года сотрудник получал за первую половину месяца 12 000 рублей (30 000 рублей × 40 %). НДФЛ с этой суммы в размере 1 560 рублей (13 %) не удерживался.
С 1 января 2023 года работник будет получать аванс в размере 10 440 рублей (12 000 — 1 560). Получается, что сотрудник отработал полмесяца, а получил чуть больше трети оклада.
Работодатель решил увеличить размер аванса до 46 %. Работник при окладе в 30 000 рублей получит выплату за вычетом НДФЛ в размере 12 006 рублей (30 000 рублей × 46 % × 0,87).
Работодатель, конечно, может сохранить прежние правила оплаты труда. Но тогда с 1 января 2023 года он рискует чаще общаться с трудовой инспекцией и прокуратурой из-за жалоб работников.
Аванс по отработанному времени
Расчетный способ применяют, чтобы платить работнику за фактически выполненную работу. Аванс работника отличается в каждом месяце.
Пример. В январе 2023 года 17 рабочих дней, в том числе 5 — в первой половине. Работник при окладе в 30 000 рублей получит аванс в размере 7 676,40 рублей (30 000 рублей / 17 рабочих дней × 5 рабочих дней × 0,87). В феврале 2023 года 18 рабочих дней, в том числе 11 — в первой половине. Работник получит аванс в размере 15 950 рублей (30 000 / 18 × 11 × 0,87).
Расчетный способ аванса сам по себе не нравится многим работникам. При уменьшении выплат за первую половину месяца на сумму НДФЛ недовольных будет еще больше.
Некоторые эксперты рекомендуют из-за новых правил по налогу перейти с расчетного на процентный способ выплаты аванса. При этом можно учитывать фактически отработанное работником время.
Пример. Размер аванса установлен как 46 % от оклада. В первой половине января 2023 года пять рабочих дней. Работник из-за болезни фактически отработал два. Размер аванса составит 4 802,40 рублей (30 000 рублей × 46 % / 5 дней × 2 дня × 0,87).
При обоих способах выплаты аванса: расчетном или процентном, общий размер зарплаты сотрудника за месяц из-за новых правил по НДФЛ не изменится. Просто работник станет больше получать за вторую половину месяца. Но работодателю понадобится время, чтобы уладить конфликты в трудовом коллективе из-за возникшей диспропорции.
Порядок изменения сроков и размера выплаты аванса
Последовательность действий работодателя будет зависеть от того, где он установил даты и порядок оплаты труда:
- в коллективном договоре;
- в трудовом договоре;
- в Правилах внутреннего трудового распорядка.
Изменения в коллективный договор вносятся в том же порядке, в каком он заключался, если в самом колдоговоре не определен свой механизм (ст. 44 ТК РФ).
Если сроки и размер аванса установлены в трудовом договоре, то с работником нужно будет подписать дополнительное соглашение (ст. 72 ТК РФ).
Кадровики должны провести предварительную разъяснительную работу с трудовым коллективом. Объяснить, что размер аванса меняется из-за поправок в Налоговый кодекс, а не по личной инициативе руководителя. Акцент делать на то, что итоговая сумма заработной платы работника останется прежней.
Правила внутреннего трудового распорядка — локальный нормативный акт (ст. 189 ТК РФ). Изменить их приказом работодателя не получится — нужно будет соблюдать тот же порядок, что и при их вводе в действие (ст. 12 ТК РФ). Это значит получить мотивированное мнение профсоюза перед утверждением, а на это нужно до пяти рабочих дней (ст.
372 ТК РФ).
В заключение напомним, что заработная плата должна выплачиваться каждые полмесяца. Если работодатель сдвигает сроки выплаты аванса, то и дата окончательного расчета с работником за месяц тоже должна измениться.
Источник: www.kontur-extern.ru
Расчет среднего заработка инструкция 47 с изменениями и дополнениями
1. Общие положения законодательства о порядке исчисления среднего заработка.
2. Случаи исчисления среднего заработка в соответствии с ТК РФ.
3. Порядок расчета:
• правила определения расчетного периода;
• периоды, исключаемые из расчета;
• определение размера учитываемых при исчислении среднего заработка выплат;
• как в расчете среднего заработка учитываются премии: производственные и непроизводственные, квартальные и годовые;
• как отразится на среднем заработке повышение заработной платы работниками;
• исчисление среднего заработка для оплаты отпуска или расчета компенсации за неиспользованный отпуск;
• исчисление среднего заработка для оплаты командировок и выплаты выходного пособия.
Лектор
Ведущий эксперт-консультант по налогообложению ООО «ЭЛКОД», директор Центра правового консалтинга ООО «ЭЛКОД», член Федеральной Палаты налоговых консультантов и преподаватель Центра подготовки налоговых консультантов РОСНОУ, специалист в области бухгалтерского учета и налогообложения. Автор ряда статей в периодических изданиях «Практическая бухгалтерия», «Налоговый вестник», «Семинар для бухгалтера», « Практическое налоговое планирование» и др.
Источник: www.elcode.ru
Расчет зарплаты
В данной ситуации определяем величину среднего заработка документом «Расчеты по среднему заработку» с видом расчета «Другие расчеты (гособязанности, донорские и др.)» в рабочих днях, с начислением «Легкий труд», предварительно созданным в справочнике «Начисления». Данный документ нужно записать, но не проводить.
Кадровым документом «Изменение» переводим сотрудницу на оклад, равный сумме среднего, рассчитанного в документе «Расчеты по среднему заработку».
На сотрудницу оформляем расчетный документ «Табель» (в том числе и для отражения факта отработанного времени для последующих расчетов по среднему).
В «Настройках учета» раздела «Главное» на закладке «Расчет зарплаты» необходимо установить флажок «определять приоритет расчета надбавок в табеле по настройке пользователя» и по кнопке «настроить» отразить порядок следования надбавок таким образом, чтобы выше находились надбавки, которые входят в базу тех, что отражены ниже.
Чтобы в программе появилась возможность производить расчет зарплаты водителей необходимо установить соответствующую настройку: Предприятие-Настройки учета-Настройки расчета-Расчет заработной платы-«Использовать формулы расчета» и Предприятие-Настройки учета-Настройки расчета-Прочее- «Производить расчет зарплаты водителей».
В документе Прием у сотрудника необходимо выбрать Систему оплаты «Бестарифная» и задать необходимые Надбавки (Оплата часов на линии, Оплата часов на ремонте и т.д.), с Видом надбавки «Рассчитывается по формуле».
Так, например, формула для надбавки «Оплата часов на линии» будет выглядеть «ОплатаЧасовНаЛинии». Для надбавки «Оплата часов на ремонте» — «ОплатаЧасовНаРемонте».
В Должности данного сотрудника на закладке Надбавки необходимо установить флаг «рассчитывать надбавки водителя по индивидуальным тарифам для этой должности».
Ежемесячно необходимо создавать документ Время работы водителей. В настройках необходимо указать, какие виды времени используются на вашем предприятии (линия, ремонт и т.д.). В табличной части документа указываются часы работы за каждый день по выбранным видам времени (линия, ремонт и т.д.). В табличной части должно быть выбрано транспортное средство.
Для транспортного средства должны быть заданы «тарифы работы на транспортных средствах».
Расчет будет производиться в документе Табель.
Для расчета сотруднику выходного пособия от ставки применяете документ «Расчет выходного пособия от ставки» в разделе «Расчеты по среднему».
В шапке выбираете сотрудника и место его работы. На закладке «Выходное пособие» выбираете способ расчета: суммой или % от ставки. Для способа расчета «% от ставки» при расчете можно учесть оклад по чину, постоянные надбавки и начисления, входящие как 1/12 (премии). При установленном флажке «учитывать начисления, входящие как 1/12» становится доступной закладка «1/12». Табличная часть содержит начисления и суммы, входящие как 1/12.
Для способа расчета «суммой» достаточно указать сумму пособия.
При начислении выходного пособия из общей суммы пособия выделяется облагаемая и необлагаемая часть. Для каждой задается начисление, подразделение, статья финансирования и КЭК.
Способ расчета необлагаемой части – количество среднемесячных заработков или процент от оклада (по закону – три среднемесячных заработка). Если, например, необходимо выплатить пособие в размере 3 окладов, то указываете процент оплаты 300.
По кнопке «Настройки» указываете параметры для расчета среднего.
Среднемесячный заработок рассчитывается в рабочих днях и равен произведению среднедневного заработка сотрудника на среднемесячное количество дней (часов) по табелю сотрудника. На закладке «Расчет среднего заработка» выбираете начисление для определения базы для расчета среднего заработка. На закладке «Расчет базы» можно увидеть базу, из которой сложился средний заработок.
На закладке «Печать» можно изменить текст приказа о выплате выходного пособия и выбрать ответственных лиц.
Для того чтобы распечатать приказ о выплате выходного пособия воспользуйтесь кнопкой «Печать».
В справочнике «Начисления» создайте новый элемент «Выходное пособие» с указанием назначения, на закладке «Дополнительно» выберите вид дохода и вид дохода для страховых взносов, согласно действующему законодательству.
Установите флажок «есть база» и на закладке «База» настройте базу для расчета среднего заработка.
В разделе «Расчеты по среднему» выбором на панели навигации команды «Расчеты по среднему заработку» создайте новый документ, выберите сотрудника и укажите вид расчета «Выходное пособие». Рассчитайте документ.
В справочнике «Начисления» создайте новый вид начисления, например: «Материальная помощь» с заданными параметрами «Вид дохода» и «Вид дохода для страховых взносов» согласно действующему законодательству.
Начисление «Материальная помощь» производится суммой в документе «Начисление простое» без использования помощника.
В шапке документа выберите начисление «Материальная помощь», укажите период, сумму «заданную» и подберите сотрудника в табличную часть. При проведении документа зафиксируется скидка по материальной помощи, которая будет учтена при расчете НДФЛ в документе Выплата.
Если данное начисление выплачивается отдельно от зарплаты в «Виде операции» выбирается «Межрасчетная выплата».
Устанавливается «Период», за который происходит выплата и в «Настройках» документа указывается как будет заполняться табличная часть: либо «по Документу», либо «по Начислению».
Если способ заполнения «по Документу» выбирается документ, которым производилось начисление.
Если способ заполнения «по Начислению» из списка начислений выбирается нужное начисление и указывается период, в который оно было начислено.
В табличную часть подбирается «Сотрудник», при этом автоматически заполняются колонки «Доход» (начисленная сумма всего), «НДФЛ» (НДФЛ рассчитанный в данном документе), предоставленная скидка по НДФЛ и «Сумма» (Доход-НДФЛ).
Далее устанавливается флаг «Выплачено» и проводится документ».
Если данное начисление выплачивается вместе с зарплатой в «Виде операции» выбирается «Выплата зарплаты»
Устанавливается «Период», за который происходит выплата.
В табличную часть подбирается «Сотрудник», при этом автоматически заполняется закладка «Расчет НДФЛ. Далее устанавливается флаг «Выплачено», на закладке «Удержанный НДФЛ» будет отражен удержанный налог.
Сотрудникам, график работы которых предусматривает работу в ночное время, задайте постоянную надбавку, например, «Ночные». Надбавка задается при оформлении приема сотрудника на работу в документе «Прием» на закладке «Надбавки», а сотрудникам, прием которых в программе уже оформлен, документом «Изменение постоянных надбавок одного сотрудника/всем сотрудникам» в разделе «Кадры». При создании постоянной надбавки, выберите вид надбавки «доплата за работу в ночное время» и укажите процент доплаты и способ расчета.
Для автоматического определения отработанного ночного времени необходимо отразить ночное время в графике работы сотрудника («Кадры»/«Справочники»/«Табели»). Поле установки флага «Использовать шаблон», появится закладка «Шаблон», в которой необходимо настроить цикл работы сотрудников по этому табелю. В поле «число дней шаблона» устанавливается число дней, через которые повторяется рабочий цикл. В таблице нужно заполнить тип дня: для рабочих – установите флаг, число рабочих и ночных часов в этом дне.
Перед началом работы с документом «Табель» сформируйте «Табель учета рабочего времени». Создать который можно в разделе «Учет времени» путем нажатия на панели навигации команды «Табель учета рабочего времени». Заполнение документа произойдет автоматически, на основании настроенных графиков работы сотрудников.
В документе «Табель» в настройке установите флаг «формировать по данным табельного учета». При заполнении табличной части у сотрудников, для которых была добавлена надбавка «Ночные», появится дополнительная строка с этой надбавкой, время в которой будет заполнено из сформированного документа «Табель учета рабочего времени». Рассчитайте документ.
Выходные и праздничные дни можно рассчитать двумя способами:
В документе «Табель учета рабочего времени» после автоматического заполнения табличной части , вручную отметить работу сотрудников в выходные и праздничные дни как «РВ». В документе «Табель» по кноп ке «Настройка» установить флажки: «формировать по данным табельного учета» и «оплачивать выходные и праздничные дни в размере», задать процент оплаты выходных и праздничных дней. Добавить сотрудников в табличную часть и рассчитать.
Для оплаты работы в выходные и праздничные дни используем документ «Расчет за сверхурочные, ночные и праздничные» в разделе «Расчет зарплаты». В настройке документа на вкладке «Работа в выходные и праздники» устанавливаем флажок «производить расчет за работу в выходные и праздничные дни», выбираем начисление и задаем процент оплаты. Предварительно в справочнике «Начисления» нужно создать новое начисление, указать вид дохода, к которому в соответствии с налоговым законодательством относится данное начисление при налогообложении НДФЛ, выбрать способ, которым облагается начисление страховыми взносами .
При подборе сотрудников в табличную часть, автоматически производится расчет.
Для ввода графика работы сотрудника за месяц предназначен документ «Табель учета рабочего времени» с учетом времени работы в вечернее, ночное время и времени сверхурочной работы.
При заполнении документа «Табель учета рабочего времени» по кнопке «Подбор», автоматически заполнится табличная часть документа.
Информация о сверхурочной работе сотрудника вводится вручную по каждому дню расчетного периода, автоматическое заполнение здесь не предусмотрено. Поэтому, при вводе сверхурочного времени часы работы сотрудника необходимо вводить в дополнительной строке. Количество строк для видов времени регулируется в нижней части документа «Табель учета рабочего времени». В столбец дополнительной строки необходимо ввести вид времени «С» («Продолжительность сверхурочной работы») и через пробел заполнить количество часов.
Введенные данные об отработанном времени из документа «Табель учета рабочего времени» будут учитываться в документе «Табель», при установленном флажке «формировать по данным табельного учета».
Имея график работы «пятидневная рабочая неделя», сотрудник отработал за март 2017 года 175 часов, из них: 171 час по установленной месячной норме и 4 часа сверхурочно 6 марта.
В программе необходимо выполнить:
1. Ввести регламентный документ «Начало месяца» за март 2017 года, выбрав вид табеля «5-дневная неделя». В документе определяются нормы дней и часов по табелю за месяц.
2. Ввести документ «Табель учета рабочего времени» за март и заполнить табличную часть документа с использованием кнопки «Подбор». Затем, необходимо заполнить количество строк для видов времени. В нашем случае, добавляем для нужного нам сотрудника дополнительную строку и в ней указываем на дату 6 марта продолжительность сверхурочной работы 4 часа – «С 4».
Таким образом, отразится фактически отработанное сверхурочное время – 4 часа. Получилось, что по данному сотруднику заполнены две строки: первая – для основного вида времени, вторая (дополнительная) для указания времени сверхурочной работы. Нужно провести документ, нажав кнопку «Провести и закрыть».
3. Для начисления заработной платы нужно ввести документ «Табель» за март 2017 года, на закладке «Настройка» необходимо поставить флажок «Формировать по данным табельного учета».
Для расчета дополнительных дней по уходу за ребёнком — инвалидом предназначен документ «Расчеты по среднему заработку» (Расчеты по среднему/Расчеты по среднему заработку) с видом расчета «Оплата 4 дополнительных выходных дней по уходу за ребенком-инвалидом». Предварительно в справочнике «Начисления» нужно создать новое начисление, указать вид дохода, к которому в соответствии с налоговым законодательством относится данное начисление при налогообложении НДФЛ, выбрать способ, которым облагается начисление страховыми взносами и настроить базу для расчета среднего заработка.
На закладке «Общие» необходимо указать сотрудника, вид времени, задать период для расчета, и начисление.
Для автоматического расчета оплаты перерывов на кормление ребенка необходимо, чтобы для рабочего табеля сотрудника на закладке «Дополнительно» был установлен признак «перерывы на кормление», заполнено количество часов кормления в день и выбран соответствующий вид расчета по среднему.
В табеле учета рабочего времени время кормления будет выделено отдельной строкой с указанием часов кормления.
В документе «Табель» сумма оплаты перерывов на кормление рассчитывается по среднему заработку за предыдущие 12 месяцев в соответствии с настройками, указанными для вида расчета по среднему «Перерывы на кормление».
Порядок работы по начислению пособия:
1. Для назначения пособия нужно ввести документ «Расчет отпуска по уходу за ребенком» в разделе «Расчеты по среднему» выбором на панели навигации команды «Расчет отпуска по уходу за ребенком». В шапке документа необходимо подобрать сотрудника, указать полный период оплаты отпуска по уходу, указать количество детей и ребенка. Если ребенок первый, то нужно установить флаг «первый ребенок».
Документ предназначен только для расчета ежемесячных сумм пособия. Этот документ нужно ввести один раз при назначении пособия сотруднику.
2. Документ «Начисление пособия по уходу за ребенком» предназначен для начисления ежемесячного пособия по уходу за ребенком до 1.5 лет.
В шапке документа необходимо выбрать период, за который выплачивается пособие, и способ заполнения.
По кнопке «Всех» в табличную часть будут подобраны сотрудники, находящиеся в отпуске по уходу за ребенком, автоматически рассчитаны даты начала и окончания (в пределах текущего месяца) и сумма пособия за месяц. При необходимости сумму пособия, количество дней, даты начала и окончания можно изменить вручную.
При выходе на работу на неполный рабочий день необходимо установить флаг в колонке «Работает» для сохранения пособия. Данный документ вводится ежемесячно.
Документом «Расчет пособия по уходу за ребенком до 1.5 лет для военнослужащих» в разделе Расчеты по среднему/ Расчет пособия по уходу за ребенком до 1.5 лет для военнослужащих, который предназначен для расчета суммы пособия в соответствии с Положением об исчислении среднего заработка (дохода, денежного довольствия) при назначении пособия по беременности и родам и ежемесячного пособия по уходу за ребенком отдельным категориям граждан (утв. постановлением Правительства РФ от 29 декабря 2009 г. N 1100).
В документе необходимо выбрать сотрудника, при необходимости поставить флажки «первый ребенок» (если рассчитывается пособие на первого ребенка) и «в двойном размере» (если необходимо рассчитать пособие в размере 80% от среднего заработка).
На закладке «Общие» необходимо указать:
- период отпуска по уходу за ребенком (количество дней и процент оплаты заполнятся автоматически);
- способ расчета базы (по базе начисления за 12 предыдущих месяцев или исходя из месячного довольствия);
- начисление, по базе которого будет рассчитываться средний заработок.
Остальные реквизиты будут заполнены автоматически, при необходимости их можно изменить.
На закладке «Расчет базы» указан заработок, из которого сложился средний для расчета.
На закладке «Расчет пособия» видно сумму пособия по периодам, полагающуюся за месяц.
По кнопке «Настройки» можно задать округление среднего заработка, освободить ставку сотрудника, добавить запись о стаже, ограничить пособие путем установки соответствующих флажков.
По кнопке «Рассчитать» будет рассчитана сумма пособия.
По кнопке «Печать» можно вывести печатную форму с расшифровкой расчета.
Заполнение документа подразумевает указание статей финансирования и величины процента распределения сумм в форме настройки документа (Форма настройки вызывается кнопкой «Настройка»).
Общий процент распределения между статьями финансирования должен быть равен 100.
Настройка распределения может быть общая, то есть действующая для всех начислений учреждения, так и уточненная для конкретных подразделений, начислений или сотрудников.
Для уточненной настройки необходимо установить соответствующие флажки на форме настройки.
Перед заполнением табличной части документа следует заполнить или проверить заполнение таблицы настройки распределения по статьям финансирования. Данную таблицу можно отредактировать на форме настройки документа, которая вызывается по кнопке «Настройки».
Заполнение табличной части документа возможно несколькими способами:
По кнопке «Добавить» в табличную часть будут добавлены строки, количество которых будет определяться количеством строк таблицы распределения статей финансирования.
По кнопке «Заполнить таблицу» вызывается помощник подбора сотрудников, либо форма помощника заполнения табличной части.
По кнопке «Заполнить из предыдущих документов» табличная часть заполнится в соответствии с предыдущими настройками распределения.
Особенности заполнения документа:
Настройки разрезов распределения (сотрудники, подразделения, начисления) устанавливаются на период, больший или равный месяцу. При вводе следующего документа за тот же месяц — настройки разрезов распределения будут недоступны для редактирования. При увеличении количества разрезов распределения (флажки объектов распределения на форме настройки документа) текущие настройки в табличной части документа будут удалены.
Распределение начислений по статьям финансирования можно увидеть в движении документа, на закладке «Распределение начислений сотрудника»
Для предоставления дней диспансеризации сотруднику, необходимо сформировать «Кадровый приказ на диспансеризацию», выбрав в разделе «Кадры» одноименный документ.
В шапке документа необходимо указать номер и дату приказа, период диспансеризации и медицинское учреждение.
Табличную часть документа нужно заполнить сотрудниками, на которых формируется приказ.
По кнопке «Печать» формируется приказ о прохождении диспансеризации, приказ о предоставлении выходного дня и заявления о прохождении диспансеризации.
После заполнения таблицы, на каждого сотрудника можно сформировать документы для расчета «Начисление по среднему». Документ формируется и открывается при нажатии кнопки расчета на верхней панели табличной части. Также его можно сформировать из раздела «Расчет зарплаты» — «Начисление по среднему».
Предварительно в справочнике «Виды начислений» создайте новый элемент справочника, например, «Диспансеризация» с указанием вида дохода и вида дохода для страховых взносов, согласно действующему законодательству. Установите флажок «есть база» и на закладке «База» настройте базу для расчета среднего заработка.
В документе «Начисление по среднему» применяется вид расчета «Диспансеризация» и способ расчета в рабочих днях. Вид времени «ОВ» заполнен автоматически, если расчет происходит из кадрового приказа.
На закладке «Главная» выбираете сотрудника и указываете период для расчета.
На закладке «Расчет» выбираете начисление, созданное в справочнике «Виды начислений».
На закладке «База» отражены данные для расчета среднего заработка.
По общему правилу размер выходного пособия определяется исходя из дневного среднего заработка, который умножается на количество дней в оплачиваемом периоде (Постановление Правительства РФ от 24.12.2007 N 922, п. 9 Положения ). Как правило, в расчете участвуют рабочие дни, приходящиеся на период оплаты (см. Решение Верховного Суда РФ от 25.05.2006 № ГКПИ06-366).
Но если на период оплаты выпадают праздничные дни, то возникает вопрос: учитываются ли такие дни при расчете выходного пособия и сохраняемого среднего заработка?
Постановление Конституционного Суда РФ от 13.11.2019 №34-П установлено, что размер выходного пособия, выплачиваемого при увольнении в связи с ликвидацией организации или сокращением численности или штата работников, не может быть меньше размера среднего месячного заработка работника, независимо от даты увольнения и наличия (отсутствия) в первом месяце после увольнения нерабочих праздничных дней.
В программе реализован механизм расчета по среднемесячному количеству рабочих дней .
Расчет суммы выходного пособия производится документом «Начисление по среднему» (документ доступен в разделе «Расчет зарплаты» → «Отпуска, командировки»).
В форме документа на закладке «Общие» указывается:
«Вид расчета» — Выходное пособие. В настройках данного вида расчета проверить «Способ расчета» — «в рабочих днях», отметить флажком «расчет по среднемесячному количеству дней», в «Начисление» указать вид начисления, которым начисляется выходное пособие – «Выходное пособие». В настройках данного вида начисления должна быть указана база для расчета по среднему, на закладке «Дополнительно» выберите вид дохода и вид дохода для страховых взносов, согласно действующему законодательству.
После выбора вида расчета «Выходного пособия» с данными настройками, в «Дней» — будет указано среднемесячное количество дней.
Нажать кнопку «Рассчитать».
На закладке «Расчет Базы» проверить базу расчета по среднему. Если в информационной базе есть данные о суммах начислений и премий за расчетный период, учитываемых при расчете среднего заработка, то эти данные (закладка «Расчет Базы») автоматически попадут в таблицу для расчета среднего заработка.
Если в информационной базе отсутствуют данные расчетов за расчетный период, сведения о заработке и премиях вводятся вручную. Можно отредактировать значения показателей. Для этого нужно поставить флажок в поле «редактировать вручную».
Результаты расчета выходного пособия показываются на закладке «Расчет суммы».
Источник: www.kaminsoft.ru
Средний заработок госслужащего: расчеты, примеры
Содержание
- Что включает средний заработок госслужащего
- Надбавки и доплаты госслужащим
- Как рассчитать средний заработок госслужащего: примеры
- Средний заработок госслужащего для расчета отпускных
- Средний заработок госслужащего для расчета больничного
- Средний заработок госслужащего при увольнении
Порядок исчисления среднего заработка (денежного содержания) госслужащего утвержден постановлением Правительства №562 от 06.09.2007 года. В статье разберем, как определяется средний заработок госслужащего для расчета отпускных, пособия на период временной нетрудоспособности, а также выясним особенности сохранения среднего заработка госслужащего на время пребывания в командировки и на период проведения служебной проверки.
Что включает средний заработок госслужащего
Средний заработок госслужащего, который также называют размером денежного содержания, включает в себя следующие виды выплат:
- оклад госслужащий, установленный в соответствие с занимаемой должностью и классным чином;
- надбавка за выслугу лет;
- надбавка за особые условия труда;
- надбавка за работу со сведениями, представляющими собой государственную тайну;
- премии за добросовестную работу, выполнение поставленных задач, т.п.;
- материальная помощь;
- выплата, начисляемая при предоставлении отпуска.
Для госслужащих, работающих в районах Крайнего Севера либо на территориях, приравненных к северным, размер денежного содержания определяется с учетом районного коэффициента и северной надбавки.
Выплаты, начисляемые госслужащему в виде отпускных, компенсации командировочных расходов, пособия на период временной нетрудоспособности, в расчет среднего заработка не включаются.
Надбавки и доплаты госслужащим
Согласно закону №79 от 27.07.2004 «О госслужбе в РФ», а также в соответствие с указом Президента №763 от 25.07.2006 года «О денежном содержании госслужащих», установлен следующий порядок расчета надбавок и доплаты государственным служащим:
Как рассчитать средний заработок госслужащего: примеры
Порядок расчета среднего заработка (размера денежного содержания) зависит от целей его определения.
- профессиональная подготовка госслужащего, в том числе переподготовка, повышение квалификации, стажировка;
- пребывание госслужащего в служебной командировке;
- время проведения служебной проверки;
- отстранение от работы на период урегулирования конфликта интересов.
Рассмотрим пример. Курилов В.В. – госслужащий одного из структурных подразделений при городском муниципалитете. Оклад, установленный Курилову в соответствие с занимаемой должностью и классным чином, составляет 18.412 руб.
Стаж госслужбы Курилова – 12 лет, в связи с чем ему назначена надбавка в размере 20% от оклада. Также Курилову выплачивается надбавка за особые условия труда в размере 60% от оклада.
В период с 3 по 7 декабря 2022 года Курилов находился в служебной командировке.
Согласно п. 5 Правил исчисления должностного оклада госслужащего, на время командировку Курилова начислена зарплата как за фактически отработанное время.
Рассчитаем зарплату Курилова по итогам декабря 2022 года:
18.412 руб. + 18.412 руб. * 20% + 18.412 руб. * 60% = 33.141,60 руб.
Средний заработок госслужащего для расчета отпускных
Расчет размера денежного содержания, выплачиваемого госслужащему на период ежегодного отпуска, осуществляется согласно п.6 Правил.
Расчетным периодом для определения среднего заработка является 12-ть месяцев, предшествующих месяцу начала отпуска (например, при отпуске с 03.12.2022 расчетным период ом будет 01.12.2017 – 30.11.2022).
Выплаты госслужащему учитываются в расчете денежного содержания в следующем порядке:
№ п/п
Порядок учета в расчете среднего заработка
Учитывается в полном объеме
Учитывается в полном объеме
Учитывается в размере 50% от размера фактической выплаты
Размер денежного содержания, рассчитываемый для выплаты отпускных госслужащему, определяется по формуле:
СрЗаргос отпуск= ДенСодерж / 12 мес. / 29,3,
где ДенСодерж – размер денежного содержания, определенный согласно п. 6 Правил;
29,3 – среднее количество календарный дней в месяце.
Рассмотрим пример. Госслужащий Филиппов оформил отпуск с 12 по 25 ноября 2022 года.
Расчетный период для определения среднего заработка Филиппова – с 01.11.2017 по 31.10.2022.
В течение указанного периода Филиппову начислены:
- оклад — 204.000 руб.;
- надбавка за выслугу лет – 20.400 руб.;
- материальная помощь – 19.300 руб.
Рассчитаем размер денежного содержания, который учитывается при расчете среднего заработка:
204.000 руб. + 20.400 руб. + 19.300 руб. * 50% = 234.050 руб.
Определим средний заработок Филиппова для расчета отпускных:
234.050 руб. / 12 мес. / 29,3 = 665,67 руб.
Рассчитаем отпускные Филиппову за 14 дней:
665,67 руб. * 14 дней = 9.319,39 руб.
Средний заработок госслужащего для расчета больничного
Средний заработок госслужащего для определения размера пособия на период нетрудоспособности рассчитывается в соответствие с общими правилами – на основании закона №255-ФЗ «Об обязательном соцстраховании на случай временной нетрудоспособности и связи с материнством».
Расчетным периодом для определения среднего заработка является:
- 12 календарных месяцев – для расчета больничного;
- 24 календарных месяца – для расчета пособия по беременности и родам.
При расчете среднего заработка учитывается общая сумма денежного содержания госслужащего, а именно оклад, премии, надбавки, материальная помощь в полном объеме.
Согласно ст. 7 и ст. 77 закона №255-ФЗ, сумма пособия на период нетрудоспособности рассчитывается так:
Период выплаты пособия определяется в календарных днях на основании листка нетрудоспособности
Рассмотрим пример. Госслужащий Никаноров предоставил в бухгалтерию больничный лист на период с 10 по 14 декабря 2022 года (5 дней).
Расчетный период для определения среднего заработка Никанорова – с 01.12.2017 по 30.11.2022.
В течение указанного периода Никанорову начислены:
- оклад — 198.000 руб.;
- надбавка за выслугу лет – 29.700 руб.;
- материальная помощь – 8.500 руб.;
- премия за выполнение особо важных задач – 7.800 руб.
Определим средний заработок Никанорова для расчета пособия на период временной нетрудоспособности:
(198.000 руб. + 29.700 руб. + 8.500 руб. + 7.800 руб.) / 12 мес. / 29,3 = 693,97 руб.
Общий страховой стаж Никанорова – 14 лет, в связи с чем ему выплачивается пособие в размере 100% от среднего заработка.
Рассчитаем отпускные Никанорову за 5 дней:
693,97 руб. * 5 дней = 3.469,85 руб.
Средний заработок госслужащего при увольнении
При увольнении госслужащему выплачивается компенсация в размере среднего заработка:
- при увольнении в связи с упразднением госоргана либо реорганизацией – в 4-кратном размере денежного содержания;
- при расторжении служебного контракта на основании п. 11 ч. 1 закона «О госсслужбе», на основании нарушения правил заключение договора – в размере среднего заработка за 1 месяц.
Расчет денежного содержания при выплате компенсации при увольнении включает:
- оклад, надбавки, денежные поощрения – в полном объеме;
- премия, материальная помощь, выплата при предоставлении отпуска – в размере 50%.
Указанные выплаты определяются в размере, установленном на дату расторжения служебного контракта.
Рассмотрим пример. 01.10.2022 года госслужащий Уткин уволен в связи с упразднением госоргана. При увольнении Уткину выплачено пособие в 4-кратном размере денежного содержания.
На момент расторжения служебного контракта размер денежного содержания Уткина составляет:
- оклад — 20.200 руб.;
- надбавка за выслугу лет – 2.200 руб.;
Определим размер компенсации Уткину при увольнении:
(20.200 руб. + 2.200 руб.) * 4 = 89.600 руб.
Источник: online-buhuchet.ru