Расчет среднего заработка для командировки вновь принятого

В расчет отпускных попал месяц, когда сотрудник работал в командировке в выходной день. Должна ли организация включать в расчет среднего заработка оплату за выходной день в командировке?

При исчислении среднего заработка из расчетного периода исключается время, а также начисленные за это время суммы, если за работником сохранялся средний заработок в соответствии с законодательством Российской Федерации (пп.«а» п.5 постановления Правительства Российской Федерации от 24 декабря 2007 г. N 922). Следовательно, определяющим критерием для исключения из расчета среднего заработка начисленных сумм является период, за который они начислены.

То есть при исчислении среднего заработка не учитываются суммы, начисленные за период (время), за который работнику сохранялся средний заработок. Служебная командировка — поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы (ст. 166 ТК РФ).

То есть работник освобождается от работы в связи с выполнением служебного поручения вне места постоянной работы. Суточные возмещаются работнику за каждый день нахождения в командировке, включая выходные и нерабочие праздничные дни, а также за дни нахождения в пути, в том числе за время вынужденной остановки в пути (п. 11 Постановления Правительства РФ от 13.10.2008 N 749). Таким образом, время нахождения работника в служебной командировке, в том числе время привлечения к работе в период командировки ввиду необходимости в выходные или праздничные дни, а также начисленные за это время суммы исключаются при исчислении среднего заработка.

Шпаргалки бухгалтера — Расчет суммы командировочных

Источник: pravovest-audit.ru

Как произвести расчет командировочных в 2021 году: формулы и примеры

Что должен оплатить работодатель командированному сотруднику

В соответствии с нормами трудового законодательства работодатель должен возместить сотруднику (ст. 168 ТК РФ):

Порядок и нормы возмещения работникам командировочных расходов работодатель устанавливает самостоятельно в коллективном договоре или внутреннем нормативном акте.

Расчет командировочных по найму жилого помещения

Он производится аналогично с расходами по проезду. Постановление Правительства № 729 ограничивает расходы госслужащих по найму жилых помещений 550 рублями в сутки.

Однако Правительство постановило, что расходы, превышающие указанные размеры, а также иные расходы, связанные со служебными поездками (при условии, что они произведены работником с разрешения или с ведома работодателя), могут возмещаться за счет экономии средств организации по соответствующей статье расходов.

Расчет командировочных

Для того, чтобы бухгалтеру верно рассчитать командировочные, прежде всего надо сделать расчет дней в командировке. Это необходимо для определения величины суточных.

Командировочные расходы. Расчет и пример I Ботова Елена Витальевна. РУНО

Вот расчет командировочных (суточных) с примером:

Сотрудника направляют в командировку с 5 по 12 февраля (5-ое число – дата отъезда в командировку, 12-ое число – дата возвращения). И так получается 8 дней командировки. Значит, суточные работнику положены за 8 дней:

Если в компании установлен размер суточных для командировок по РФ – 700 руб., работник получит суточные 5600,00 руб. (8 дней × 700,00 руб.).

За время командировки за работником сохраняют его рабочее место и средний заработок.

Как рассчитать командировочные онлайн

Даже если вы наизусть знаете правила, как рассчитываются командировочные, в расчетах легко допустить ошибки, за которыми могут последовать долгие споры и разбирательства. Избежать их поможет наш бесплатный сервис.

Как использовать онлайн-калькулятор командировочных в 2021 году? Для этого понадобятся 4 цифры:

• общий заработок работника за последние 12 месяцев или за фактически отработанный период;
• количество отработанных дней (рабочих, если не болел, не был в отпуске);
• продолжительность командировки;
• размер суточных, введенных работодателем.

Все цифры надо вписать в предложенные поля. И программа сама посчитает нужные суммы.

Покажем, как осуществить расчет командировочных в 2021 году с примерами. Допустим, сотрудника Иванова отправляют в служебную поездку на 10 дней. Он проработал в организации 6 месяцев (с января по июнь 2021 г). С помощью производственного календаря определяем, что это 116 дней. За этот период (по данным бухгалтерии) он получил 180 000 рублей.

Суточные в организации — 100 рублей за 1 день. Вводим исходные данные.

Нажимаем на кнопку «Рассчитать» и получаем суммы, которые надо выплатить.

В программе заложен не только алгоритм, как рассчитать командировочные в 2021 году, она считает еще средний заработок и суточные. Все эти данные точные, и их можно использовать в работе.

Расчет среднего заработка

В командировке расчет среднедневного заработка ведут по формуле:

Порядок расчета командировочного среднего заработка утвержден постановлением Правительства РФ № 922 от 24.12.2007. В расчет среднего заработка включают все выплаты, за исключением отпускных, пособий по временной нетрудоспособности и некоторых других.

По общему правилу расчетный период составляет 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу командировки. В расчет среднего заработка для командировочных берут только рабочие дни. Из общего количества дней исключают дни, за которые сотрудник получал выплаты, не учитываемые в расчете среднего заработка (например, по больничному).

Вот пример расчета командировочного среднего заработка:

• 700 000,00 руб. – заработная плата;
• 50 000,00 руб. – отпускные;
• 10 000,00 руб. – по временной нетрудоспособности.

Расчет командировочных за границу отличается от российской командировки только размером суточных. Среднедневной заработок считают одинаково, независимо от страны командирования.

Формула и порядок подсчета с примерами

Порядок расчета строго определен законодательными актами и производится следующим образом:

1. Для начала определяется сумма, которая была начислена работнику в качестве зарплаты в течение последнего года до отправки его в командировочную поездку.
2. Из полученной суммы вычитаются различные выплаты, которые не входят в основной размер заработной платы, то есть больничные, отпускные и другие.
3. Далее необходимо подвергнуть такой же коррекции суммы, которые были получены сотрудником в качестве премий различного рода.
4. На следующем этапе необходимо вычислить количество дней, которые были отработаны кадром по факту путем исключения из общего количества рабочего времени часов отсутствия лица по причинам различного рода: нахождение в отпуске, на больничном и т. д.
5. Далее получившуюся в итоге сумму заработка необходимо разделить на количество дней, во время которых работник присутстWowал на рабочем месте. Исходя из данной цифры и получается результат, который начисляется сотруднику в качестве командировочных выплат.

В качестве примера можно привести ситуацию следующего рода: некий Сидоров, средняя сумма зарплаты которого составляет порядка 15 000 рублей в месяц с учетом премий и различного рода выплат, отсутстWowал на рабочем месте в течение 3 дней по причине отправления его в служебную поездку. Подсчитаем, сколько ему должны начислить за эти 3 дня:

• Для определения среднего размера дохода необходимо вычесть из общего количества дней, которые являются трудовыми, часы, во время которых он отсутстWowал на рабочем месте по причине, являющейся уважительной (например, больничный, отпуска и другое). В данном случае Сидоров находился на рабочем месте в течение 200 дней из общих 224, так как в течение 24 дней он пребывал в ежегодном отпуске.
• После этого высчитывается средняя сумма доходов, полученная данным лицом за текущий год, предшествующий периоду командировки. Из полученной суммы общего заработка исключается размер выплат различных премий, отпускных и больничных, в данном случае данная цифра будет равна 150 000 рублей.
• Следовательно, необходимо разделить 150 000 на 200, и получившаяся сумма 750 рублей и будет равна среднему дневному заработку данного работника, в соответствии с которым и будет оплачена командировка: 750 * 3 = 2250 рублей.

Подробный процесс подсчета суммы выплат на примере разобран на видео:

Командировка в выходной день

Если сотрудник направлен в командировку в выходной день, то здесь действует такой порядок.

Например, работник улетает в командировку в воскресенье, чтобы в понедельник в 10 ч. утра присутстWowать на совещании. Или другой пример, когда работник отработал всю неделю в командировке с понедельника по пятницу, однако билет обратно купил только на поздний вечер пятницы и в место назначения приехал уже в субботу.

В обоих случаях заработную плату за выходные дни не выплачивают. За выходные работник получит только суточные.

Если в выходной день, который выпал на день командировки, сотрудник работал, то такой день должен быть оплачен в двойном размере. Если же по обычному графику работника этот выходной для всех день для командированного – обычный рабочий день, его оплачивают по среднедневному заработку.

Если человек заболел в поездке

Иногда возможно возникновение таких ситуаций, как болезнь работника, находящегося в командировке. В данном случае возможно три основных направления развития событий, которые предварительно оговорены работодателем и сотрудником:

1. Работник вынужден прервать командировку и вернуться по месту проживания ввиду отсутствия возможности полноценно продолжать деятельность должностного характера.
2. Сотрудник продолжает командировку с выполнением всех служебных обязанностей, невзирая на состояние здоровья.
3. Заболевший работник остается по месту направления, однако не выполняет вверенных ему обязанностей ввиду отсутствия возможности по причине болезни. Ситуации подобного рода возникают в том случае, когда отсутствует возможность возвращения по месту жительства ввиду достаточно тяжелого физического состояния.

В первом случае работодателем осуществляется прерывание командировки с соответствующим урезанием выплат, положенных за все количество дней, в течение которых работник должен был находиться в данной поездке. Вместо данной суммы ему начисляется заработная плата с учетом больничного листа.

Что касается двух остальных ситуаций, то в данном случае работодатель обязан произвести оплату командировочных выплат в соответствующем размере ввиду того, что сотрудник находился по месту служебной необходимости при отсутствии возможности возвращения по месту жительства.

Также в случае необходимости, если работник не является трудоспособным к моменту завершения командировки и не обладает физическими возможностями, чтобы вернуться по месту жительства, работодатель вправе продлить срок служебной поездки с сохранением всех положенных выплат.

При предъявлении сотрудником работодателю больничного листа, открытого в период, затрагивающего служебную командировку, руководитель обязан произвести все необходимые расчеты, положенные при нахождении на стационарном лечении.

Посмотреть правила и образец заполнения командировочного удостоверения можно в этой статье.

Если вас интересует, как написать приказ об изменении штатного расписания, ознакомьтесь с этим материалом.

Кого нельзя отправить в командировку

В командировку может быть направлен только штатный работник организации, с которым заключен трудовой договор.
Не могут быть направлены в командировку:

• беременные женщины;
• работники младше 18 лет (за исключением творческих работников средств массовой информации, театров и т. п., а также профессиональных спортсменов).

С письменного согласия и если это не запрещено медицинскими рекомендациями (ст. 259 ТК РФ) в командировку могут поехать:

• женщины, имеющие детей в возрасте до трех лет;
• работники, имеющие детей-инвалидов в возрасте до 18 лет;
• работники, осуществляющие уход за больными членами семьи в соответствии с медицинским заключением.

Нет никаких ограничений для вновь принятого работника. Его можно отправить в командировку в первый же день работы.

Указание командировочных в смете

При оформлении командировки очень важно составлять ее смету, чтобы потом не возникало ненужных вопросов и разногласий. Оформление сметы выполняется в произвольной форме. В этом документе указываются все расходы, которые несет сотрудник за период своей рабочей поездки.

«Серая» зарплата – что это такое? Здесь ответ. Как открыть свой бизнес с нуля: аптеку? Советы по входу в фармакологический рынок вы можете найти в статье.

Что нужно для открытия расчетного счета ИП? Чтобы узнать ответ, переходите по ссылке.

К таким расходам относится:

1. Проезд к месту командировки и обратно.
2. Проживание в гостиницы или съем другого вида жилья, а также сопутствующие расходы, связанные с проживанием.
3. Суточные.
4. Дополнительные расходы. Сюда может входить оплата телефонных разговоров или интернета, страховка, оформление документов, которые необходимые для выезда к месту командировки и многое другое.

Составление сметы – это обязанность бухгалтера. Приблизительная смета составляется до командировки, а реальная – после возвращения сотрудника, который может подтвердить свои расходы чеками и билетами.

Составление отчета

На протяжении трех дней после возвращения из командировки сотрудник обязан предоставить в бухгалтерию отчет о расходе денежных средств. В том случае, если из выданного ему аванса у него остались неиспользованные деньги, он должен отдать. Оформление отчета является обязательным даже в том случае, если сотрудник использует для расчета только банковскую карточку и передвижение денежных средств с нее легко можно получить в банке.

К отчету должны быть приложены такие документы, как приказ о направлении в командировку, проездные документы, чеки с гостиницы, копия страницы загранпаспорта с визой (если это командировка за границу) и прочие чеки, которые относятся к возмещаемым расходам.

В заключение статьи рекомендуем посмотреть видео, в котором приводится пример расчета оплаты командировочных дней.

Основные правила

Бухгалтер должен выяснить, за какие дни проводятся начисления. В некоторых случаях командировочные выплачиваются только на рабочие дни. Однако чаще всего выплата средств происходит за все дни рабочей поездки, включая дни, которые он провел в дороге, выходные и праздники.

Для расчета оплаты одного рабочего дня сотрудника необходимо вычислить его средний заработок за последний год. При расчете средней дневной заработной платы следует учитывать все надбавки и премии. Однако любую материальную помощь, которую сотрудник получил на протяжении этого года, в расчет брать не нужно.

После того как бухгалтер вычислил средний заработок сотрудника за день, ему необходимо вычислить количество дней, которые сотрудник провел в командировке. Как правило, командировка начинается в день отправления сотрудника в поездку, а заканчивается – в день его приезда.

Что такое «черная» зарплата, и какова ответственность работодателя за ее выдачу?

Как открыть букмекерскую контору в Интернете? Рекомендуем перейти по ссылке, чтобы узнать ответ.

Как открыть интернет-магазин одежды? Подробности расположены тут.

Формула расчета командировочных включает в себя умножение количества дней в командировке на средний дневной заработок. Именно эту сумму сотрудник получается перед поездкой в командировку в бухгалтерии.

Как правильно рассчитать командировочные расходы бухгалтеру? Об этом идет речь в видео ниже.

Источник: htc-htc.ru

Как следует отразить в табеле учета рабочего времени, а также оплатить дни нахождения работницы в командировке

Работница находится в отпуске по уходу за ребенком. Ей выплачивается пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет. При этом она работает по графику неполной рабочей недели (понедельник, вторник, среда — рабочие дни). Выходные дни данной сотрудницы по графику неполной рабочей недели — четверг, пятница, суббота и воскресенье. Работодатель направляет ее в командировку со вторника по воскресенье.

Как следует отразить в табеле учета рабочего времени, а также оплатить дни нахождения работницы в командировке?

Кого нельзя отправить в командировку

В командировку может быть направлен только штатный работник организации, с которым заключен трудовой договор.
Не могут быть направлены в командировку:

• беременные женщины;
• работники младше 18 лет (за исключением творческих работников средств массовой информации, театров и т. п., а также профессиональных спортсменов).

С письменного согласия и если это не запрещено медицинскими рекомендациями (ст. 259 ТК РФ) в командировку могут поехать:

• женщины, имеющие детей в возрасте до трех лет;
• работники, имеющие детей-инвалидов в возрасте до 18 лет;
• работники, осуществляющие уход за больными членами семьи в соответствии с медицинским заключением.

Нет никаких ограничений для вновь принятого работника. Его можно отправить в командировку в первый же день работы.

Командировка при работе неполный рабочий день

Возможность работы на условиях неполного рабочего времени с сохранением права на получение пособия по государственному социальному страхованию сотрудницы, находящейся в отпуске по уходу за ребенком, предусмотрена частью третьей ст. 256 ТК РФ. При этом неполным считается рабочее время продолжительностью менее 40 часов в неделю (часть вторая ст.

91 ТК РФ, письмо Роструда от 08.06.2007 N 1619-6). Согласно ст. 93 ТК РФ неполное рабочее время может устанавливаться в виде неполного рабочего дня или неполной рабочей недели. При этом работа на условиях неполного рабочего времени не влечет для работника каких-либо ограничений, касающихся его трудовых прав, в том числе в части привлечения к работе в выходные или нерабочие праздничные дни (часть третья ст. 93 ТК РФ).

Из изложенного следует, что женщина, работающая на условиях неполного рабочего времени в течение трех дней в неделю и не прервавшая при этом свой отпуск по уходу за ребенком, так же, как и другие работники, выполняет свою трудовую функцию. Следовательно, она может быть направлена в служебную командировку, которая в ст. 166 ТК РФ определяется как поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы. При этом на направление в такую командировку необходимо получить письменное согласие указанной работницы (часть вторая ст. 259 ТК РФ, п. 14 постановления Пленума Верховного Суда РФ от 28.01.2014 N 1 «О применении законодательства, регулирующего труд женщин, лиц с семейными обязанностями и несовершеннолетних»).

В соответствии с п. 4 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки, утвержденного постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 N 749 (далее — Положение N 749), срок командировки определяется работодателем с учетом объема, сложности и других особенностей служебного поручения.

Из изложенного следует, что определение дней, в течение которых работник будет находиться в командировке, не зависит от его рабочего графика. Однако следует учитывать, что порядок оплаты дней командировки, приходящихся на рабочие и выходные дни работника, будет различаться.

Так, согласно ст. 167 ТК РФ на время командировки за работником сохраняется средний заработок по его должности. При этом п. 9 Положения N 749 разъясняет, что такой заработок выплачивается работнику за все дни командировки, а также за дни его нахождения в пути к месту командировки и обратно, которые приходятся на дни работы по графику, установленному в командирующей организации.

При этом имеется в виду не график работы, общий для всех работников организации, а именно график работы конкретного сотрудника, направляемого в командировку. Ведь средний дневной заработок, кроме случаев определения среднего заработка для оплаты отпусков и выплаты компенсаций за неиспользованные отпуска, исчисляется путем деления суммы заработной платы, фактически начисленной за отработанные дни в расчетном периоде, на количество фактически отработанных сотрудником в этот период дней (п. 9 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утвержденного постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 N 922).

Иными словами, поскольку заработанная сумма делится на фактически отработанные дни, средний дневной заработок в такой ситуации представляет собой среднюю стоимость одного рабочего дня конкретного сотрудника, а не календарного дня. Поэтому и умножать его нужно на количество рабочих дней в периоде, подлежащем оплате. Такой вывод подтверждается решением Верховного Суда РФ от 25.05.2006 N ГКПИ06-366.

Следовательно, в рассматриваемом случае исходя из среднего заработка работнице должны быть оплачены вторник и среда, являющиеся ее рабочими днями по графику неполного рабочего времени. Четверг, пятница, суббота и воскресенье как выходные дни работницы подлежат оплате в соответствии с общими положениями трудового законодательства РФ (п. 5 Положения N 749).

Правила оплаты труда работника, привлеченного к работе в его выходной день, определяются ст. 153 ТК РФ. В соответствии с частью первой указанной статьи работа в выходной день подлежит оплате не менее чем в двойном размере (в зависимости от способа оплаты труда: по двойным сдельным расценкам, двойной часовой или тарифной ставке, двойной часовой или дневной ставке, представляющей собой часть оклада за день или час работы).

Кроме того, по желанию работника, работавшего в выходной день, ему может быть предоставлен другой день отдыха. В этом случае работа в выходной день оплачивается в одинарном размере, а день отдыха оплате не подлежит (часть третья ст. 153 ТК РФ).

Следует также отметить, что работница выполняет в командировке служебное задание работодателя, то есть осуществляет работу в рамках трудового договора. Тот факт, что она находится в командировке, как видно из вышеизложенного, не меняет режима ее работы и не отменяет того, что она работает на условиях неполного рабочего времени. Поскольку для получения пособия по уходу за ребенком необходимо находиться в соответствующем отпуске и работать на условиях неполного рабочего времени, а при направлении в командировку эти условия сохраняются, за работницей на период такой командировки сохраняется также и право на указанное пособие.

Средний заработок в командировке

Работнику, направленному в служебную командировку, положен средний заработок за все дни командировки.

Средний заработок выплачивают за все рабочие дни, приходящиеся на дни командировки в соответствии с пунктом 9 Положения о командировках, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 13 октября 2008 г. № 749. При расчете среднего заработка учитывают все предусмотренные системой оплаты труда виды выплат согласно пункту 2 Положения «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы», утвержденного постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. № 922 (далее – Положение).

Обычно средний заработок рассчитывается исходя из суммы выплат за отработанные дни в течение 12-ти календарных месяцев, предшествующих месяцу командировки.

Нормирование труда водителя в командировке

Водителю после 9 часов управления автомобилем должен быть предоставлен ежедневный отдых, продолжительность которого вместе со временем перерыва для отдыха и питания должна быть не менее 16 часов. Для непрерывной поездки в командировку должны быть направлены два водителя.

В соответствии со ст. 166 ТК РФ служебная командировка – поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы. Служебные поездки работников, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, служебными командировками не признаются.

В то же время запрет на направление в командировки работников, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, не установлен. В отношении указанного в вопросе водителя при определении правомерности оформления командировок, по нашему мнению, имеет значение факт выезда за пределы территории, в рамках которой обычно осуществляется работа.

Из вопроса следует, что водитель направляется за пределы территории, где обычно выполняет свои должностные обязанности. Соответственно, полагаем, что такая поездка является командировкой.

Порядок направления работников в служебные командировки регулируется ТК РФ и Положением об особенностях направления работников в служебные командировки, утвержденным постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 № 749 (далее – Положение № 749).

Отметим, что ни в ТК РФ, ни в Положении № 749 не содержится норм, регламентирующих режим выполнения командированным работником служебного поручения. Вместе с тем выполнение распоряжения работодателя о направлении в командировку является одной из трудовых обязанностей работника, к которым относится исполнение требований законодательства, обязательств по трудовому договору, правил внутреннего трудового распорядка, должностных инструкций, положений, приказов работодателя, технических правил и т. п. (п.

35 постановления Пленума Верховного Суда РФ от 17.03.2004 № 2). Как следует из ст. 91 ТК РФ, работник обязан выполнять трудовые обязанности в свое рабочее время. Правом требовать от работника выполнения его трудовых обязанностей в иное время работодатель в общем случае не наделен. Факт направления работника в командировку не освобождает работодателя от обязанности соблюдать требования законодательства в части режима рабочего времени.

Шпаргалка для бухгалтера по расчету среднего заработка за период командировки

Определяем количество фактически отработанных в расчетном периоде дней

Расчетный период — 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу начала командировки, или меньше, если сотрудник отработал в компании меньше года.
Для расчета среднего заработка учитываются только рабочие дни, а не календарные, как для расчета отпускных.

Из расчетного периода исключается время нахождения на больничном, в отпуске, в том числе без содержания, в командировке, время простоя и т д. (см. ст. 139 ТК РФ и п. 5 Пост. Правительства РФ№ 922 от 24.12.2007). Также в расчете не участвуют суммы, начисленные за это время.

Петрова А. А. работает с 10.02.2006, 25.02.2014 направлена в командировку на 5 дней. Всего в расчетном периоде (с февраля 2013 — по январь 2014) 247 рабочих дней. Были исключаемые периоды: в августе на период больничного пришлось 8 рабочих дней, а в сентябре на период ежегодного оплачиваемого отпуска — 14 рабочих дней. Тогда 247 — 8 — 14 = 225 фактически отработанных дней.

Определяем заработок за расчетный период

В расчет среднего заработка включаются все выплаты, которые предусмотрены системой оплаты труда, кроме больничных, отпускных, материальной помощи и других выплат социального характера (см. 2 и 3 Пост. Правительства РФ № 922 от 24.12.2007). Об особенностях учета разных премий смотрите там же в п. 15.

Если перед или во время командировки сотрудника на предприятии было повышение окладов (тарифных ставок) в целом по организации (подразделению) необходимо индексировать средний заработок для расчета командировочных (см. п. 16 Пост. Правительства РФ № 922 от 24.12.2007).

Пример: Начисление Поповой А. А. за все месяцы, кроме августа и сентября, — 40 000, в августе — 26 086,96 рублей, в сентябре — 12 000 рублей. Итого за расчетный период: (40 000 рублей × 10 месяцев) + 26 086,96 рублей + 12 000 рублей = 438 086,96 рублей.

Вычисляем средний дневной заработок и общую сумму выплаты за время командировки

Заработок за расчетный период делим на количество фактически отработанных в расчетном периоде дней. Затем полученное число умножаем на количество дней, проведенных в командировке.

Пример: (438 086,96 / 225) × 5 = 9 735,27 рублей нужно выплатить Поповой А. А. С этой суммы у работника будет удержан НДФЛ.

Доплата до оклада

Если оплата по среднему заработку существенно меньше, чем зарплата, которую бы получил работник, если бы его не отправили в командировку, можно осуществить доплату до фактического заработка.

Если такая доплата предусмотрена трудовым или коллективным договором или локальным нормативным актом, на нее можно уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль (см. п. 25 ст. 255 НК РФ и письма Минфина от 03.12.2010 № 03-03-06/1/756и от 14.09.2010 № 03-03-06/2/164).

Однако рассчитывать средний заработок нужно всегда, исходя из среднего заработка, а затем сравнивать их с окладом, чтобы не ухудшить положение работника, если ему выгоднее получать средний заработок.

Командировка в выходные

Бывают ситуации, когда дни служебной командировки выпадают на выходные работника по графику.

Если в эти дни сотрудник к работе не привлекался, то они не оплачиваются. А если он привлекался к работе в командировке в выходные дни или находился в пути, то они должны быть оплачены, но уже не по среднему заработку. В соответствии с со ст.

153 ТК, работа в выходные дни оплачиваются не менее, чем в двойном размере от дневной тарифной ставки, либо в одинарном размере, но с правом «отгулять» выходной впоследствии (см. ст. 153 ТК РФ и ст. 106 ТК РФ).

При расчете оплаты в двойном размере нужно ориентироваться на применяемую систему оплаты труда работника (см. письма Минфина от 25.12.2013 г. № 14-2-337 и от 05.09.2013 № 14-2/3044898-4415).

По материалам журнала «Я — бухгалтер»

Источник: xn—-8sbaa0aybkqcjljp6sd.xn--p1ai

Должен ли работодатель включить доплату за выходной день в командировке в расчет среднего заработка для отпуска

При расчете среднего заработка для отпускных работодатель исключил все периоды, когда сотрудник находился в командировке, а также все выплаты за этот период. Из командировки работник вернулся в выходной день и получил оплату и доплату за работу в выходной. Сейчас он требует, чтобы работодатель включил в расчет среднего заработка для отпуска доплату за выходной день в командировке. Правомерны ли эти требования?

Елена Воронова
рецензент службы ПраWowого консалтинга ГАРАНТ

Требования сотрудника неправомерны. При исчислении среднего заработка для оплаты отпуска в расчет не включаются ни приходящиеся на командировку выходные дни, ни выплаты, произведенные за это время (ст. 153 ТК РФ).

Поясним. При направлении работника в служебную командировку ему гарантируются сохранение места работы и среднего заработка, а также возмещение расходов, связанных со служебной командировкой (ст. 167 ТК РФ).

Средний заработок за время в командировке, а также за дни в пути, в том числе за время вынужденной остановки, сохраняется за все дни работы по графику, установленному в командирующей организации (п. 9 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки, утв. постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 № 749, далее – Положение № 749).

Если работник привлекается к работе в выходные или нерабочие праздничные дни, то оплата труда производится в соответствии с трудовым законодательством РФ (п. 5 Положения № 749). То есть во время командировки на сотрудников распространяются гарантии повышенной оплаты работы в выходные и нерабочие праздничные дни, установленные ст. 153 ТК РФ.

Получается, за работу в выходные дни, приходящиеся на время командировки, сотруднику:

• выплачивается не средний заработок, а заработная плата в двойном размере
• либо (по его желанию) предоставляется другой день отдыха взамен выходного дня, в который он привлекался к работе. Но в этом случае работа оплачивается в одинарном размере, а день отдыха оплате не подлежит (ч. 4 ст. 153 ТК РФ).

В таком же порядке оплачиваются не только выпадающие на выходные или праздники дни командировки, но и другие выходные и нерабочие праздничные дни, которые работник не может использовать по своему усмотрению в связи с командировкой (день отъезда, день приезда, дни нахождения в пути) (см. решение Верховного Суда РФ от 20.06.2002 № ГКПИ02-663, определение Верховного суда Республики Коми от 17.02.2011 № 33-856/2011, письмо Минтруда России от 05.09.2013 № 14-2/3044898-4415).

Порядок исчисления среднего заработка установлен в ст. 139 ТК РФ и Положении об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утв. постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922 (далее – Положение № 922).

При любом режиме работы расчет средней зарплаты сотрудника производится исходя из фактически начисленной ему зарплаты и фактически отработанного им времени за 12 календарных месяцев, предшествующих периоду, в течение которого за ним сохраняется средний заработок (ч. 3 ст. 139 ТК РФ, п. 4 Положения № 922).

Причем учитываются все предусмотренные системой оплаты труда виды выплат, применяемые у соответствующего работодателя независимо от их источников. К ним относится и оплата работы в выходные и нерабочие праздники (ч. 2 ст. 139 ТК РФ, подп. «л» п. 2 Положения № 922). На основании этой нормы некоторые специалисты приходят к выводу, что оплата работы в выходные дни, приходящиеся на время командировки, учитывается при расчете среднего заработка.

В то же время указанная норма должна применяться с учетом иных норм Положения № 922. Так, согласно подп. «а» п. 5 Положения № 922 при исчислении среднего заработка из расчетного периода исключаются время, а также начисленные за это время суммы, когда за сотрудником сохранялся средний заработок в соответствии с законодательством РФ (за исключением перерыWow для кормления ребенка, предусмотренных трудовым законодательством РФ).

Как видно в сравнении:

• п. 2 Положения № 922 говорит о видах выплат, а
• п. 5 Положения № 922 перечислены периоды времени, которые исключаются из расчета вместе с начисленными за это время суммами.

Соответственно, любые суммы, которые начислены за время, исключаемое из расчетного периода, при исчислении среднего заработка не учитываются.

Как следует из ст. 167 ТК РФ, а также п. 4 и п. 9 Положения № 749, весь период командировки является временем, в течение которого за работником сохраняется средний заработок. Факт выплаты за дни командировки иных сумм, помимо среднего заработка, этого обстоятельства не меняет.

Следовательно, весь период командировки исключается из расчетного периода, а все суммы, начисленные за это время, при расчете не учитываются. Поэтому в дальнейшем при исчислении среднего заработка не включаются в расчет ни приходящиеся на командировку выходные дни, ни выплаты, произведенные за это время по правилам ст. 153 ТК РФ.

Добавим, что аналогичное мнение высказано в письме Минтруда России от 13.08.2015 № 14-1/В-608. Среди специалистов Роструда также имеются сторонники данного подхода.

Позиции, что все начисленные за время командировки суммы, включая выплаты за работу в выходные дни, при расчете среднего заработка не учитываются, придерживаются и суды (см., например, определение Московского городского суда от 12.11.2012 № 11-3088/2012, Верховного суда Республики Коми от 07.03.2013 по делу № 33-1396/2013, решение Красноперекопского районного суда г. Ярославля от 06.02.2018 по делу № 2-238/2018).

Источник: delo-press.ru