2023 год можно назвать годом НДФЛ: будет много изменений в порядке расчета и уплаты, в отчетности и сроках. А еще на подходе новые лимиты, компенсации и даже новый социальный вычет. Расскажем обо всем подробно.
С зарплатного аванса будем удерживать НДФЛ
С 2023 года поменяется дата признания дохода в виде зарплаты, поэтому работодатели будут считать и уплачивать НДФЛ с аванса. Вот как выглядят новые и старые правила:
| Порядок до 2023 года | Последний день месяца, за который начислен заработок. Пока месяц не закончился, доход считается неполученным | При окончательном расчете за месяц | п. 2 ст. 223 НК РФ (не действует с 2023 года) |
| Порядок с 2023 года | День выплаты зарплаты | При каждой выплате денег сотруднику — и с аванса, и со второй части зарплаты | подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ |
Таким образом, с 2023 года вид дохода не будет иметь значения, главное — в какой период исчислен и удержан налог. Это касается любых доходов — в виде зарплаты, отпускных, больничных.
32 простые идеи домашнего бизнеса без вложений. Удаленная работа дома во время карантина.
Пример. В компании установлены сроки выплаты аванса — 25 число текущего месяца, зарплаты — 10 число следующего месяца. По новым правилам за январь 2023 года удержать НДФЛ нужно и 25.01.2023 — с аванса, и 10.02.2023 — с окончательного расчета.
Новые сроки уплаты и ежемесячные уведомления
| С 1 по 22 января | Не позже 28 января | Не позже 25 января |
| С 23 числа предшествующего месяца по 22 число текущего месяца | Не позже 28 числа текущего месяца | Не позже 25 числа текущего месяца |
| С 23 по 31 декабря | Не позже последнего рабочего дня календарного года | |
Пример. Установленный срок выплаты аванса в организации — 24 число. В этом случае перечислить НДФЛ в бюджет, например, с аванса за февраль 2023 года надо не позднее 28.03.2023, а подать уведомление (с учетом переноса срока из-за выходных) — не позднее 27.03.2023. А если дата выплаты аванса установлена на 21 число, то крайний день уплаты НДФЛ с февральского аванса будет на месяц раньше — 28.02.2023, а срок подачи уведомления — 27.02.2023.
Формируйте платежные поручения по ЕНП, отправляйте уведомления с суммами платежей и сверяйте расчеты с ФНС в Экстерне Попробовать
Разрешена уплата НДФЛ из средств работодателя
С 2023 года отменяется п. 9 ст. 226 НК РФ, запрещающий налоговым агентам уплачивать НДФЛ из собственных средств. Изменения связаны с переходом на уплату бюджетных платежей через единый налоговый счет (ЕНС). Это значит, что переводить деньги на ЕНС для уплаты НДФЛ можно будет до удержания налога. При этом платеж налоговики спишут в момент возникновения обязанности по уплате — 28 числа или в последний рабочий день года.
11 Простых Бизнес Идей на дому с минимальными вложениями Заработок 2022 без вложений Работа на дому
Изменится срок сдачи и форма 6-НДФЛ
Со следующего года многие налоговые отчеты будем сдавать не позже 25 числа по окончании соответствующего периода (п. 2 ст. 230 НК РФ в ред. 263-ФЗ). Сроки по 6-НДФЛ будут выглядеть так:
| Отчет за квартал, полугодие, 9 месяцев | Не позже последнего числа месяца, идущего за отчетным периодом | Не позже 25 числа месяца, идущего за отчетным периодом |
| Отчет за год | Не позже 1 марта года, идущего за отчетным годом | Не позже 25 февраля года, идущего за отчетным годом |
- в строке 020 будем показывать НДФЛ, подлежащий перечислению за последние три месяца;
- в строках 021–024 будем делить сумму из строки 020 по срокам перечисления, которые приведены в порядке заполнения.
В 2022 году в 6-НДФЛ попадает налог, удержанный до последнего числа отчетного периода. Например, в отчете за 1 квартал — НДФЛ, удержанный с 1 января по 31 марта. А с 2023 года в расчет за 1 квартал будет попадать налог, подлежащий перечислению с 1 января по 22 марта.
Подробно изменения формы, формата и порядка заполнения 6-НДФЛ мы разобрали в статье «6‑НДФЛ с 2023 года — обзор изменений в форме».
В Экстерне всегда актуальные формы и встроенные проверки
Новая 3-НДФЛ
Налоговики разработали новый бланк декларации 3-НДФЛ, который будем применять с отчетности за 2022 год:
- изменилось приложение к Разделу 1, оно станет заявлением о возврате переплаты по НДФЛ, сейчас — о зачете (возврате) переплаты. В заявлении можно будет указывать нескольких банковских счетов.
- учтены поправки в законодательство, связанные с предоставлением вычетов.
А раз обновится форма, то изменится и порядок ее заполнения, а также электронный формат.
НДФЛ 15 % начнем считать с совокупной налоговой базы
С 2023 года НДФЛ по прогрессивной шкале исчисляется из совокупности налоговых баз. Сейчас ставка 15 % применяется к каждой налоговой базе отдельно (п. 3 ст. 2 Федерального закона от 23.11.2020 № 372-ФЗ).
Пример. Алексей за 2023 год получил зарплату 4 млн рублей и выиграл в лотерею 2 млн рублей. Рассчитаем сумму дохода, к которому будет применяться ставка 15 %.
Совокупная налоговая база в нашем примере равна 6 млн рублей (4 млн рублей + 2 млн рублей).
Установленный законом предел, свыше которого применяется ставка 15 %, — 5 млн рублей. Поэтому по повышенной ставке в 2023 году будем считать НДФЛ с 1 млн рублей (6 млн рублей – 5 млн рублей).
А вот если бы доход был получен в 2022 году, ставка 15 % не применялась бы, т. к. каждая налоговая база в этом примере не превышает 5 млн рублей.
Установлены коды доходов, вычетов и выплат для АУСН
Компании и ИП на АУСН не обязаны сами считать НДФЛ, однако они все равно исполняют обязанности налоговых агентов. Рассчитывает НДФЛ за них уполномоченный банк, но для этого ему необходимо передать сведения по сотрудникам.
- видов доходов;
- видов вычетов;
- выплат, освобождаемых от взносов.
Эти коды необходимо указывать при передаче сведений в банк.
Изменится состав регистра по НДФЛ
Налоговые агенты самостоятельно разрабатывают форму регистра по НДФЛ. Но есть ряд обязательных требований — они установлены п. 1 ст. 230 НК РФ.
Сейчас регистр по НДФЛ должен содержать в том числе дату перечисления налога в бюджет и реквизиты соответствующей платежки. С 2023 года этих сведений в регистрах не будет, так как их исключили из п. 1 ст. 230 НК РФ в ред. 263-ФЗ.
Вычет за лечение и фитнес — до 24 лет
С доходов за 2022 год соцвычеты за медуслуги и спортивные занятия можно применять, пока ребенку не исполнится 24 года, при условии, что он учится очно (ст. 219 НК РФ в ред. Федерального закона от 14.07.2022 № 323-ФЗ). Вычет дается родителям, усыновителям и попечителям, оплатившим лечение или спорт.
Напомним, что до принятия поправок до 24 лет дейстWowали вычеты на обучение и стандартный, а на лечение и фитнес — только до 18 лет.
Отчитывайтесь легко и без ошибок
Удобный сервис для подготовки и сдачи отчетов через интернет. Дарим доступ в Экстерн на 14 дней!
Изменения по НДФЛ — ближайшие планы
И еще несколько новшеств, которые могут вступить в силу в самое ближайшее время. Большинство из них предусмотрено проектом Минфина «Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2023 год и плановый период 2024 и 2025 годов».
Компенсации дистанционщикам
С 2023 года чиновники хотят установить лимит для компенсаций удаленным сотрудникам за использование в работе личного имущества: телефонов, компьютеров, интернета. От НДФЛ освобождается 35 рублей за рабочий день, то есть чуть больше 700 рублей в месяц. Подтверждающие документы от сотрудника на эту сумму не нужны. Соответствующая норма появится в п. 1 ст. 217 НК РФ.
Сейчас норматива нет, компания может установить в своих НПА любую сумму компенсации, которая при наличии подтверждающих документов не будет облагаться НДФЛ.
Социальный пенсионный вычет
В НК РФ может появиться ст. 231.2 НК РФ, устанавливающая новый вид социальных вычетов. На этот раз — работающим пенсионерам. Они смогут вернуть половину НДФЛ со своей зарплаты за календарный год, максимум — 25 тыс. рублей.
Чтобы получить вычет, пенсионер по окончанию календарного года должен подать в свою ИФНС заявление и декларацию 3-НДФЛ. Если с документами все будет в порядке, налоговики вернут НДФЛ в течение месяца с даты подачи заявления.
НДФЛ с выплаты заграничным дистанционщикам
В новых подп. 6.2 и 6.3 п. 1 ст. 208 хотят закрепить порядок налогообложения выплат дистанционщикам, выполняющим трудовые обязанности за пределами РФ. Согласно поправкам, доходы людей, живущих за границей и работающих удаленно в российских компаниях или иностранных обособках, зарегистрированных в РФ, будут облагаться НДФЛ. Причем по высокой ставке: для нерезидентов, живущих более 180 дней за рубежом, она составляет 30%.
По прежнему не придется платить НДФЛ, если человек трудится за рубежом в филиале российской фирмы.
Не будет лимита по выигрышам
Из НК РФ собираются исключить подп. 5 п. 1 ст. 228, устанавливающий лимит по выигрышам в 15 000 рублей, до которого физлицо уплачивает НДФЛ с дохода самостоятельно. Это значит, что со всех выигрышей рассчитывать НДФЛ будет налоговый агент-организатор азартных игр. Ставки для таких доходов — 13 % для резидентов, 30 % — для нерезидентов.
Нормирование «разъездных» суточных
Суточные разъездным работникам и сотрудникам, чья работа проходит в пути, будут нормировать — как для НДФЛ, так и для страхвзносов. Такое правило появится в п. 2 ст. 422 НК РФ. Необлагаемый лимит будет, как при командировках, — 700 рублей в день.
Такую же сумму установят для вахтовиков по надбавке за вахтовый метод работы. Сейчас ни «разъездные» суточные, ни вахтовые надбавки не облагаются НДФЛ и взносами.
Зарубежные фирмы без обособок будут агентами по НДФЛ
В НК РФ появятся новые нормы — подп. 1.1 ст. 226 и п. 6 ст. 230, которые обяжут иностранные компании, не имеющие филиалов и представительств, уплачивать НДФЛ с выплат российским исполнителям и сдавать отчетность по этому налогу.
Сейчас такие фирмы не удерживают НДФЛ и не отчитываются, налог платит физлицо самостоятельно.
Вычет на недееспособных детей без ограничения по возрасту
В подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ внесут поправки, устанавливающие, что люди, на обеспечении которых находятся недееспособные дети или подопечные, имеют право на стандартный вычет без ограничения по возрасту ребенка.
Новая форма для социальных вычетов
Налоговики подготовили проект с новыми формой и форматом заявления о получении налоговых соцвычетов по НДФЛ. Напомним, что с 2023 года вычеты по расходам на обучение, медуслуги, фитнес и др. можно будет получить в упрощенном порядке — без подачи декларации 3-НДФЛ. Все необходимые документы о расходах инспекторы получат от организаций, оказывающих соответствующие услуги, а сведения об уплаченном НДФЛ — из отчетности работодателей. То есть порядок будет такой же, какой предусмотрен для имущественных и инвестиционных вычетов.
Планируемая дата начала применения новой формы — 1 января 2023 года.
Компенсации волонтерам освободят от НДФЛ
В Федеральный закон от 11.08.1995 № 135-ФЗ «О благотворительной деятельности и добровольчестве (волонтерстве)» и в ст. 217 НК РФ собираются внести поправки , освобождающие от НДФЛ компенсацию услуг связи добровольцам (волонтерам). Ожидается, что эти новшества будут применяться к доходам граждан, полученным начиная с налогового периода 2023 года.
Источник: www.kontur-extern.ru
Пробиотики для кишечника: список препаратов
Ребенок появляется на свет со стерильным кишечником, но уже к году состав микрофлоры совпадает со взрослым человеком. На протяжении жизни под влиянием питания, болезней и других факторов баланс микроорганизмов в пищеварительном тракте изменяется, но постепенно восстанавливается до нормальных концентраций. Иногда этот процесс затягивается. Тогда врач может рекомендовать пребиотики и пробиотики для кишечника.
Виды пробиотиков
Для восстановления кишечника применяют два типа лечебных средств. Пробиотики – это препараты, которые содержат полезные бактерии в высушенном или растворенном виде. Чаще всего это микроорганизмы из рода Lactobacillus и Bifidobacterium, которые в норме доминируют в пищеварительном тракте человека.
Пребиотиками называются вещества, необходимые для роста хорошей микрофлоры. В некоторых случаях без них можно обойтись, но после тяжелых болезней, лечения антибиотиками или отравления они ускорят восстановление за счет создания благоприятной среды для бактерий.
В пищеварительном тракте здорового взрослого человека обитает несколько десятков видов бактерий, но преобладают два типа микробов: бифидобактерии и лактобактерии. Другие находятся в меньшинстве. Поэтому выделяют следующие виды пробиотиков в зависимости от состава:
- состоят только из лактобактерий – рекомендуют принимать при кишечных вирусных инфекциях;
- в составе только бифидобактерии – врачи назначают их при кандидозном поражении кишечника и как восстановление женщинам после вагинального кандидоза;
- комбинированные препараты – содержат бифидо- и лактобактерии, полезны при бактериальной инфекции кишечника.
Восстанавливать нормальную микрофлору можно разными формами препаратов. Пробиотики выпускают в сухой форме, из которой перед применением самостоятельно готовят суспензию. Существуют готовые жидкие формы лекарства, которые удобно давать маленькому ребенку. Некоторые средства производят в капсулах в желатиновой оболочке.
Она не повреждается в желудке и растворяется только в кишечнике. Это защищает бактерии от действия соляной кислоты.
Создание препаратов для решения проблем с пищеварением проходило в несколько этапов. Поэтому фармацевты выделяют несколько поколений пробиотиков:
- 1 поколение – это монопрепараты, которые состоят из одного типа бактерий, обитающих в кишечнике, к ним относятся Бифидумбактерин, Лактобактерин.
- 2 поколение – содержат хорошие бактерии, которые являются антагонистами вредной флоры. Они выделяют вещества, которые уничтожают опасные микроорганизмы и подготавливают среду для заселения полезной микрофлорой. К препаратам этого типа относится Энтерол и Бактисубтил.
- 3 поколение – пробиотики, которые содержат от 2 до 30 штаммов одного живого микроорганизма или комбинацию из нескольких видов бактерий. К этой группе препаратов относятся Линекс, Бификол, Бифилонг.
- 4 поколение – содержат не только хорошие бактерии, но и вещества из группы пребиотиков. Они служат питательной средой, помогают расти, размножаться микрофлоре и ускоряют ее восстановление. К этой группе препаратов относят Бифилиз, Кипацид.
- 5 поколение – синбиотики, это несколько типов полезных бактерий и вещества, необходимые для колонизации кишечника. Они способны регулировать рост и метаболическую активность микробиоты. К этой группе относятся Флористин, Бифиформ и другие средства.
Какой препарат подойдет в конкретном случае, должен решать врач с учетом состояния пациента, его возраста. Для взрослых требуется большая дозировка и кратность приема пробиотиков.
ТОП-10 лучших пробиотиков
В аптеках продается большое количество пробиотиков, из которых тяжело выбрать нужный препарат. Правильное решение – обратиться к врачу-гастроэнтерологу или терапевту, чтобы назначили лекарственное средство с хорошим эффектом.
Чтобы решить, какой из них лучше, можно ориентироваться на список ТОП-10:
- Линекс – один из самых популярных препаратов, который помогает восстановить микрофлору кишечника. В его составе живые лиофилизированные бифидо- и лактобактерии, а также энтерококки. Линекс выпускается в капсулах и порошке, его можно применять у грудных детей, смешивая содержимое оболочки с молоком.
- Хилак Форте – капли для лечения дисбактериоза, в состав входят лактобациллы, их эффект дополняет непатогенная кишечная палочка и стрептококки. Может использоваться при синдроме раздраженного кишечника, гастроэнтерите, колите, болезнях желчного пузыря и печени, вызванных патологией пищеварительного тракта.
- Флорин Форте – восстанавливает микрофлору за счет присутствия бифидо- и лактобактерий. В состав входит лактоза, необходимая для процесса брожения, смещения рН в кишечнике в кислую сторону. Выпускается в виде саше с порошком, который необходимо растворять перед использованием.
- Нормобакт L – помогает восстанавливать кишечную флору при помощи молочнокислых бактерий и пребиотиков, необходимых для их размножения. В состав входят фруктоолигосахариды, которые являются питательной средой, увеличивают выживаемость микробиоты и увеличивают эффективность лечения.
- Аципол – средство для лечения дисбактериоза у взрослых и детей. Он помогает после длительного лечения антибиотиками терапевтических заболеваний, используется для лечения острых кишечных инфекций, хронического колита, у склонных к аллергии и атопическому дерматиту.
- Бифиформ – пробиотик, в состав которого входят энтеробактерии и бифидобактерии. В кишечнике они образуют естественный симбиоз и поддерживают сущестWowание друг друга. Энтерококк заселяет петли тонкой кишки, а используемый тип бифидобактерий обладает высокой скоростью роста, поэтому быстро восстанавливает микробиоту толстого кишечника.
- Нормофлорин Л – жидкий пробиотик, состоящий их лактобактерий. Он положительно влияет на организм благодаря добавлению в раствор пребиотика лактита, который улучшает рост бактерий. Перед использованием необходимую дозу препарата смешивают с любой жидкостью.
- Флорок – пробиотик, который состоит из лактобацилл, бифидобактерий и лактозы, необходимой для нормальной колонизации пищеварительного тракта. Может использоваться как для восстановления микрофлоры, так и для предотвращения диареи во время путешествий.
- Бак-сет Форте – это капсулы, в состав которых входит 14 видов живых полезных бактерий. Препарат рекомендован для детей старше 3 лет и взрослых для лечения нарушений стула и профилактики дисбактериоза.
- Риофлора – комплексный пробиотик, включает несколько штаммов бифидобатерий и лактобацилл, а также непатогенные стрептококки. Но в капсулах могут быть следы лактозы, молока и сои, поэтому производитель не рекомендует их использовать при повышенной чувствительности к этим веществам.
Советы по выбору
Какой из перечисленных пробиотиков поможет справиться с проблемами пищеварения, зависит от заболевания. Если организму необходима помощь после курса лечения антибиотиками, лучше использовать комплексные препараты, где добавлен пребиотик. Он ускорит заселение бактериями слизистой кишечника.
Вне зависимости от названия, для взрослых походят препараты в виде порошка, капсул или раствора. Капли разработаны специально для маленьких детей, которым необходима небольшая доза препарата. Их хорошо смешивать с напитками или молоком матери.
При использовании средств с пробиотическими эффектами, симптомы вздутия живота, урчания, метеоризм могут усилиться из-за процесса брожения. Но это проходит самостоятельно и не требует отмены терапии. Если на фоне приема пробиотиков появилась аллергическая сыпь, лечение прекращают.
Источник: gorzdrav.org