С 11 февраля 2023 года действуют новые правила заполнения платежек на уплату налогов и страховых взносов. Что именно изменилось? Как теперь заполнять платежные поручения по ЕНП? Как отражать КБК для единого налогового платежа? В каких полях ставить 0 (нули)?
Что делать с ОКТМО и «Назначением платежа»? На многие вопросы появились ответы. Рассказываем о деталях нового приказа Минфина.
Краткая история вопроса
Новые правила оформления платежных поручений в 2023 году утвердили приказом Минфина от 30.12.2022 № 199н. Правила вступают в силу с 11 февраля 2023 года. До этого на практике применяли рекомендованные образцы заполнения платежных поручений, которые ФНС разместила на промостранице единого налогового счета на сайте ФНС. То есть, приходилось пользоваться рекомендованными, а не официальными правилами.
Решен главный вопрос – как заполнять платежку по ЕНП
Для начала напомним о том, как в 2023 году расшифровываются поля платежных поручений:
Время лекции. Р.Е. Артюхин (руководитель Федерального казначейства)
Новые платежные поручения с 11 февраля 2023 года есть в системе Консультант Плюс.
С 11.02.2023 официально утверждено, что при перечислении единого налогового платежа в платежке указываются:
в поле 101 – статус «01»;
- в поле «ИНН» – ИНН плательщика, чья обязанность по уплате налогов, взносов, сборов исполняется;
- в поле «КПП» – значение «0» или КПП плательщика;
- в поле «Плательщик» – наименование организации (ее обособленного подразделения) или ф.и.о. ИП;
- в поле 104 – КБК единого налогового платежа (182 01 06 12 01 01 0000 510);
- в поле 105 «ОКТМО» – значение «0» или восьмизначный код, присвоенный территории муниципального образования (межселенной территории) в соответствии с ОКТМО;
- в полях 106-109 – «0» (нули). – эти поля предназначены для указания: основания платежа, налогового периода, номера и даты документа, который является основанием платежа;
- в поле 24 «Назначение платежа» – дополнительная информация, необходимая для идентификации платежа.
Посмотрите, как выглядит образец платежного поручения на уплату ЕНП, заполненный по всем правилам после 11 февраля 2023 года:
Если формируете платежку вместо уведомления
Напомним, что с 2023 года организации и ИП должны сдавать в ИФНС уведомления об исчисленных налогах и взносах.
Уведомление об исчисленных суммах представляется по тем налогам и взносам, по которым по сроку уплаты еще не подается налоговая отчетность (п. 9 ст. 58 НК). Это ежемесячные платежи по НДФЛ и страховым взносам, авансовые платежи по налогу на имущество, транспортному и земельному налогам, по ЕСХН и налогу по УСН.
Однако в 2023 году – переходный период. Пока организации и ИП вправе вместо уведомлений направлять в ИФНС «старые» платежки по каждому налогу или взносам. Но заполнять их нужно по-особенному.
С 11 февраля 2023 года стало ясно, какие данные нужно внести в платежку-уведомление:
| Поле | Что вносим в платежку |
| Поле 104 | КБК конкретного налога или взносов из 20 знаков, как в уведомлении. |
| КПП плательщика | Значение КПП плательщика, за кого платим. |
| Поле 105 | Код ОКТМО из 8 цифр. |
| Поля «106», «108» и «109» | «0» (ноль). Если показать другое значение, в ИФНС сами решат принадлежность платежа. |
| Поле 107 | Налоговый период из 10 знаков, 2 из которых – разделительные, их заполняем точкой («.») |
| «ИНН» и «КПП» получателя | ИНН и КПП уполномоченного территориального налогового органа – администратора источников финансирования дефицита федерального бюджета. |
| Поле «Получатель» | Сокращенное наименование органа Казначейства и в скобках – наименование уполномоченного налогового органа, который администрирует источники финансирования дефицита федерального бюджета. |
| «Назначение платежа» | Дополнительные данные для идентификации назначения платежа. |
| Поле «101» | 02 |
- «01» — при перечислении единого налогового платежа (ЕНП);
- «02» — при перечислении налогов (взносов, сборов и проч.) отдельными платежками, которые заменяют собой уведомления.
Вот будет выглядеть образец платежного поручения вместо уведомления:
Если нужно перечислить платеж, не входящий в ЕНП
Предположим, что вам нужно перечислить платеж, который не входит в состав ЕНП, но которые администрирует ИФНС (например, НДФЛ с выплат иностранцам с патентом). Тогда обращайте внимание на заполнение этих полей.
| Поле | Что вносим в платежку |
| Поле 104 | КБК для перечисления платежа из 20 знаков. В нашем примере – 182 1 01 02040 01 1000 110 |
| КПП плательщика | Значение КПП плательщика, за кого платим. |
| Поле 105 | Код ОКТМО из 8 цифр. |
| Поля «106» – «109» | «0» (ноль). Если отразить иное значение, налоговики сами установят принадлежность к платежу. |
| «ИНН» и «КПП» получателя | ИНН и КПП администратора доходов бюджета, который администрирует платежи по БК РФ. |
| поле «Получатель» | Сокращенное наименование органа Казначейства, которому открыт счет, и в скобках – сокращенное наименование администратора доходов бюджета, который администрирует платеж по БК РФ |
| «Назначение платежа» | Дополнительные данные для идентификации назначения платежа |
| поле «101» | «01» или «13» |
Итоговая шпаргалка (пямятка)
| Поле | Платежка по ЕНП | Платежка вместо уведомления о начислениях | Платежки не на ЕНС |
| Плательщик (поле 8) | Краткое наименование организации или обособленного подразделения; Ф.И.О предпринимателя |
||
| КПП плательщика (поле 102) | У российских организаций – «0», но допустимо указать КПП плательщика. У ИП – «0» | КПП, присвоенный инспекцией, куда организация платит налоги, сборы или взносы. У ИП – «0» | |
| Статус плательщика (поле 101) | 01 | 02 | 01 |
| КБК (поле 104) | КБК ЕНП – 18201061201010000510 | КБК налога, сбора или взносов | КБК налога или сбора |
| ОКТМО (поле 105) | 0, но допустимо указать ОКТМО территории, куда по НК зачисляется платеж | ОКТМО территории, куда по НК зачисляется платеж | |
| Основание платежа (поле 106) | 0 | 0 | 0 |
| Налоговый период (поле 107) | 0 | Период, за который перечисляете налог или взносы | 0 |
| Номер документа-основания платежа (поле 108) | 0 | 0 | 0 |
| Дата документа-основания платежа (поле 109) | 0 | 0 | 0 |
Источник: buhguru.com
Приказ Министерства финансов и бюджетного контроля Курской области от 13.09.2023 № 107н О внесении изменений в приказ комитета финансов Курской области от 03.12.2021 № 188н «Об утверждении Порядка санкционирования расходов областных бюджетных и автономных учреждений, лицевые счета которым открыты в Управлении Федерального казначейства по Курской области, источником финансового обеспечения которых являются субсидии, полученные в соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 78. 1 и статьей 78. 2 Бюджетного кодекса Российской Федерации»»
В соответствии со статьей 78. 1, статьей 78. 2 и статьей 219 Бюджетного кодекса Российской Федерации п р и к а з ы в а ю:
1. Утвердить прилагаемые изменения, которое вносятся в приказ комитета финансов Курской области от 03.12.2021 № 188н «Об утверждении Порядка санкционирования расходов областных бюджетных и автономных учреждений, лицевые счета которым открыты в Управлении Федерального казначейства по Курской области, источником финансового обеспечения которых являются субсидии, полученные в соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 78. 1 и статьей 78. 2 Бюджетного кодекса Российской Федерации» (в редакции приказов комитета финансов Курской области от 10.01.2022 № 1н, от 12.01.2022 № 5н, от 14.02.2022 № 20н, от 14.03.2022 № 32н, от 16.03.2022 № 37н, от 31.03.2022 № 47н, от 07.04.2022 № 51н, от 11.04.2022 № 52н, от 20.04.2022 № 59н, от 27.04.2022 № 66н, от 16.05.2022 № 70н, от 18.07.2022 № 95н, от 02.08.2022 № 98н, от 24.08.2022 № 111н, от 14.10.2022 № 129н, от 25.11.2022 № 142н, от 01.12.2022 № 146н, приказов Министерства финансов и бюджетного контроля Курской области от 09.12.2022 № 148н, от 22.12.2022 № 159н, от 13.01.2023 № 10н, от 16.03.2023 № 41н, от 07.04.2023 № 56н, от 23.05.2023 № 75н, от 14.06.2023 № 82н, от 07.07.2023 № 94н, от 11.08.2023 № 98н).
2. Настоящий приказ вступает в силу со дня его официального опубликования.
Министр Н.В. Рудакова
Источник: kursk.ru
Подтверждение расходов при казначейском сопровождении государственных контрактов
Понамарев Иван Посмотреть все статьи >> Старший консультант по внедрению 1С франчайзинговой сети «ИнфоСофт».
Время прочтения — 5 мин.
Заказать консультацию
Организации, являющиеся исполнителями определенных типов государственных контрактов обязаны вести раздельный учет финансово-хозяйственной деятельности и подлежат казначейскому сопровождению, согласно требованиям законодательства.
Казначейское сопровождение – это контроль со стороны государства за операциями с целевыми денежными средствами, проводимыми на казначейских счетах, открытых в территориальных органах Федерального казначейства (ТОФК). Для перечисления денежных средств с казначейского счета, например, для оплаты поставщику, на выплату заработной платы или их получения после исполнения контракта, исполнителю необходимо предоставить в ТОФК документы, подтверждающие их целевое назначение в рамках конкретного контракта.
В данной статье рассмотрим базовые настройки конфигурации 1С: ERP Управление предприятием 2.5, позволяющие вести раздельный учет деятельности предприятия, а также формировать необходимую отчетность согласно правилам о казначейском сопровождении договоров, которые регламентируются:
- Приказом Минфина России от 10 декабря 2021 г. N 210н «О порядке ведения учета доходов, затрат, произведенных участниками казначейского сопровождения в целях достижения результатов, установленных при предоставлении целевых средств, по каждому государственному (муниципальному) контракту, договору (соглашению), контракту (договору)» (далее – Приказ 210н);
- Постановлением Правительства Российской Федерации от 13.12.2021 № 2271 «Об утверждении Правил экономического обоснования затрат».
Для ведения раздельного учета при исполнении государственных контрактов, нужно выполнить следующие настройки в программе 1С: ERP Управление предприятием 2.5:
1. Для ведения раздельного учета используется справочник «Направление деятельности», возможность его использования регулируется функциональной опцией «Финансовый результат и контроллинг- Финансовый результат по направлениям деятельности»
2. В направлениях деятельности, по которым ведется раздельный учет при казначейском сопровождении договоров, необходимо включить опции:
- «Учет денежных средств» и выбрать вариант «под направления выделяются отдельные кассы и банковские счета»,
- «Учет запасов и расходов»
3. Для оформления Государственного контракта в 1С: ERP Управление предприятием 2.5 необходимо перейти в раздел Продажи – См. также – Государственные контракты.
В справочнике «Государственные контракты» необходимо выбрать тип Государственный контракт и заполнить поля:
- Предмет контракта
- Состояния
- Организация
- Контрагент
- Идентификатор
- Дата заключения
- Год окончания
4. Поддержка банковского и казначейского сопровождения госконтрактов настраивается в разделе НСИ и администрирование – Настройка НСИ и разделов – Казначейство и взаиморасчеты – Поддержка банковского и казначейского сопровождения госконтрактов.
5. При создании элемента справочника «Банковские счета» при казначейском сопровождении государственного контракта необходимо выбрать тип счета «Казначейский». При этом будет доступен реквизит «Раздел лицевого счета», который необходим для загрузки и выгрузки файлов ТОФК (территориальный орган Федерального казначейства). Тип счета «Казначейский» предполагает формат обмена с Федеральным казначейством.
Из справочника «Банковские счета организаций» добавлена возможность сформировать заявления на открытие, резервирование или закрытие лицевого счета.
При формировании платежных документов по казначейским счетам становится доступен «код классификатора направлений расходования денежных средств» , который определяет возможность формирования планового и фактического движения денежных средств.
В раздел Казначейство – Планирование и контроль денежных средств добавлены справочники:
«Источники поступления целевых средств» — перечень статей, по которым может выполняться поступление денежных средств;
«Направления расходования целевых средств» — перечень статей, по которым можно осуществлять выплаты. В данных справочниках реализована возможность добавить из классификатора.
Подпишитесь на дайджест!
Подпишитесь на дайджест, и получайте ежемесячно подборку полезных статей.
По данным учета в программе реализовано заполнение отчетных форм, определенных Приказом Минфина России от 10 декабря 2021 г. N 210н.
1. Расчет суммы накладных расходов по гос. Контракту (Приложение 1 к Приказу 210н);
- Расходная декларация (Приложение 2 к Приказу 210н);
- Ресурсная расходная декларация (Приложение 3 к Приказу 210н);
- Выписка из регистров аналитического учета (Приложение 4 к Приказу 210н).
Отчетные формы расположены Регламентированный учет – Отчеты — Подтверждение расходов при казначейском сопровождении.
1. Форма отчета «Расчет суммы накладных расходов по гос. Контракту» ( Приложение 1 к Приказу 210н ) заполняется по данным бухгалтерского учета и движений документа Распределение расходов по регистру оперативного учета Прочие расходы.
Информация в форму отчета выводиться в разрезе статей и аналитик расходов.
Для заполнения формы «Расчет суммы накладных расходов по госконтракту» выбираются обороты по счетам:
- Дт 20 «Основное производств» (23 «Вспомогательные производства») Кт 25 «Общепроизводственные расходы» – распределение общепроизводственных расходов;
- Дт 90.08 «Управленческие расходы» (и др.) / Кт 26 «Общехозяйственные расходы» – распределение общехозяйственных расходов.
2. Форма отчета Расходная декларация.
В программе 1С: ERP Управление предприятием 2.5 поддержано заполнение граф 4, 5 и 6
Графа 4 План (сведения) заполняется по плановым данным расходования денежных средств из регистра сведений «Плановые затраты по государственным контрактам» в который можно перейти по гиперссылке на форме отчета.
Графа 5 заполняется по фактическим движениям денежных средств, оформленным платежными документами.
3. Форма отчета Ресурсная расходная декларация.
В программе 1С: ERP Управление предприятием 2.5 поддержано заполнение граф 5, 6 и 7
Графы 5,6, и 7 заполняются аналогично форме отчета «Расходная декларация», только информация представлена в укрупненном виде.
4. Форма отчета «Выписка из регистров аналитического учета»
Для заполнения формы отчета «Выписка из регистров аналитического учета» используются регистры оперативного учета «Прочие расходы» и «Себестоимость товаров», соответствующие корреспонденциям счетов бухгалтерского учета, используемым для заполнения показателей 2 и 3 формы Расходная декларация.
Таким образом, описанная выше функциональность в 1С: ERP Управление предприятием 2.5 позволяет организациям, осуществляющим поставки товаров, производящим продукцию и оказывающим услуги с использованием бюджетных денежных средств в рамках исполнения государственных контрактов, вести в системе раздельный учет финансово-хозяйственной деятельности и казначейского сопровождения, а именно:
- вести аналитический учет расходов по статьям затрат по каждому Договору;
- относить фактические затраты на исполнение Договора;
- включать накладные расходы в себестоимость по конкретному Договору пропорционально базе распределения по выбранному показателю;
- распределение накладных расходов в рамках обязательств по таким расходам на каждый Договор пропорционально срокам исполнения,
- формировать необходимую отчетность согласно требований законодательства для подтверждения доходов и расходов в рамках исполнения Договора.
Источник: is1c.ru