Для отражения в учете операций по поступлению денежных документов в кассу применяется документ «Приходный кассовый ордер (фондовый)».
При проведении документа формируются бухгалтерские проводки по дебету счета 201.35. Счет кредита зависит от выбранной хозяйственной операции (рис. 2.28).
Рис. 2.28. Документ «Приходный кассовый ордер (фондовый)»
Для формирования проводок в корреспонденции со счетами, не указанными в других хозяйственных операциях, нужно выбрать «Прочие поступления денежных документов» и в табличной части на закладке «Бухгалтерские записи» указать нужный счет бухгалтерского учета.
Порядок заполнения реквизитов фондовых ордеров аналогичен заполнению кассовых ордеров по операциям с наличными денежными средствами.
При формировании печатной формы документа выводится на экран форма КО-1 с надпечаткой «Фондовый».
Оформление приходного кассового ордера
Документ, оформленный по приносящей доход деятельности (КФО-2), при проведении сформирует проводки по налоговому учету. Проводки будут формироваться по операциям:
- • внутриведомственная передача денежных документов ПД (401 10180);
- • прочие поступления денежных документов, если в табличной части на закладке «Бухгалтерские записи» указан счет кредита 401.10.
Документ «Расходный кассовый ордер (фондовый)»
Документ «Расходный кассовый ордер (фондовый)» необходим для отражения в учете операций по выдаче денежных документов из кассы
При проведении документа формируются бухгалтерские проводки по кредиту счета 201.35. Дебет счета зависит от выбранной хозяйственной операции (рис. 2.29).
Рис. 2.29. Документ «Расходный кассовый ордер (фондовый)»
Для формирования проводок в корреспонденции со счетами, не указанными в других хозяйственных операциях, необходимо выбрать «Прочие выдачи денежных документов из кассы» и в табличной части на закладке «Бухгалтерские записи» указать нужный счет бухгалтерского учета.
При формировании печатной формы документа выводится на экран форма КО-2 с надпечаткой «Фондовый».
Документ, оформленный по приносящей доход деятельности (КФО-2), при проведении сформирует проводки по налоговому учету. Проводки будут формироваться по операциям:
1) внутриведомственная передача денежных документов ПД (40120241);
2) прочие выдачи, если в строке документа установлен счет кредита 401.10 или 401.20.
С контрагентом ООО «Арго» заключен договор на приобретение ГСМ по талонам.
Реквизиты ООО «Арго»:
ИНН 1501002610 КПП 151501001.
Тип контрагента: 4 — иная нефинансовая организация.
Что такое приходный кассовый ордер?
Расчетный счет 40702810100220001062.
Банк: ВЛАДИКАВКАЗСКИЙ ФИЛИАЛ БАНКА МОСКВЫ.
Договор от 01.02.2019 № 81 на сумму 112900,00 руб.
Необходимо сформировать план-график финансирования.
Так, 01.02.2019 сформирована заявка на кассовый расход и отправлена в ОФК. Оплата осуществляется за счет средств приносящей доход деятельности (КФО-2).
А 04.02.2019 поступила выписка. Необходимо отразить факт оплаты в программе.
Согласно договору от 01.02.2019 № 8104.02.2019 от ООО «Арго»
были получены следующие талоны:
Денежный документ
Единица измерения
Номинальная стоимость
Бензин АИ-92 20 л
Бензин АИ-92 10 л
Дизтопливо ЕВРО 20 л
Необходимо оформить приходный кассовый ордер (фондовый) (меню «Касса»). Образец заполнения документа приведен на рис. 1.
Рис. 1. Образец заполнения документа «Приходный кассовый ордер (фондовый)»
В конце рабочего дня 04.02.2019 необходимо сформировать «Отчет кассира (фондовый)» (52н) (меню «Касса»).
Седьмого февраля 2019 г. подотчетное лицо Петров А. В. написал заявление на предоставление следующих талонов на сумму 10920,00 руб.
Необходимо в программу внести заявление на выдачу аванса. Образец заполнения приведен на рис. 1.
Рис. 1. Образец заполнения закладки «Заявление» документа «Аванс подотчетному лицу»
Седьмого февраля 2019 г. были выданы талоны Петрову А. В.
Необходимо оформить «Расходный кассовый ордер (фондовый)» (меню «Касса»). Образец заполнения документа представлен на рис. 1.
Рис. 1. Образец заполнения документа «Расходный кассовый ордер (фондовый)»
В конце рабочего дня 07.02.2019 необходимо сформировать документ «Отчет кассира (фондовый) (52н)» (меню «Касса»).
Одиннадцатого февраля 2019 г. в бухгалтерию Петровым А. В. были предоставлены документы и сформирован «Авансовый отчет».
Порядок заполнения документа «Аванс подотчетному лицу» рассмотрен на рис. 1.
Далее необходимо оформить документ «Покупку материалов» (рис. 2—3).
Далее необходимо провести документ «Покупка материалов», который сформирует проводки: Д 105.33 — К 208.34.
При проведении документа «Аванс подотчетному лицу» проводки не формируются, можно вывести на печать авансовый отчет (ф. 0504505).
Рис. 1. Порядок заполнения документа «Аванс подотчетному лину»
Рис. 2. Заполнение закладки «Общая» документа «Покупка материалов»
Рис. 3. Образец заполнения закладки «Материалы» документа «Покупка материалов»
Сформируйте отчеты по кассовым операциям и по расчетам с подотчетными лицами.
Источник: bstudy.net
Все документы банка, содержащие бухгалтерские проводки (в том числе мемориальные ордера) с приложением к ним первичных учетных документов, а также кассовый журнал по расходу, оформленный на бумажном носителе, по завершении операционного дня направляются в сшив бухгалтерских документов. Бухгалтерские документы – это все документы с бухгалтерскими проводками, первичные учетные документы, на основании которых сделаны эти проводки, а также регистры бухгалтерского учета, обобщающие информацию по счетам и операциям.
Документы бухгалтерского учета в банке включают также ведомость остатков по счетам первого, второго порядка, лицевым счетам, балансовым и внебалансовым счетам.
Кассовые документы банка – это формы документов, установленные Положением Банка России № 630-П, Инструкциями № 131-И и № 136-И, Указанием № 2054-У и которые применяются для оформления кассовых операций в коммерческом банке. Приходные кассовые документы, расходные кассовые документы, кассовые журналы, отчетные справки, реестры операций, ведомости к сумкам, накладные к сумкам, акты пересчета – всё это кассовые документы.
Формы бухгалтерских документов банка и формы кассовых документов приводятся в разделе «Бухгалтерские и кассовые документы банка», эти формы доступны для просмотра и скачивания, и к каждому документу дано краткое описание.
Приходный кассовый ордер банка (ПКО, форма 0402008)
Приходный кассовый ордер банка (ПКО, форма 0402008) – документ, которым оформляется поступление денежных средств в различных валютах от физических лиц в кассу банка и которым оформляется приход в кассу банка иностранной валюты от юридических лиц и предпринимателей (рубли принимаются от организаций и ИП по объявлению на взнос наличными). ПКО используется также и при совершении ряда других кассовых операций. Форма ПКО утверждена Указанием ЦБ РФ № 3352-У. Приходный кассовый ордер содержит отрывной талон, имеет поля для данных о вносителе, шифра документа, бухгалтерской проводки, суммы взноса, кассовых символов, подписей вносителя, кассира и бухгалтера.
| Приходный кассовый ордер банка (новая форма с 01.11.2014) | Бланк ПКО, новая форма 0402008 в Excel (форма действует с 01 ноября 2014 года) |
Расходный кассовый ордер банка (РКО, форма 0402009)
Расходный кассовый ордер банка (РКО, форма 0402009) – это кассовый документ, которым оформляются операции по выдаче наличных денег в различных валютах физическим лицам и по выдаче иностранной валюты клиентам – юридическим лицам и предпринимателям (организациям наличные рубли выдаются по денежным чекам). Выдача инкассаторским и кассовым работникам наличных денег для перевозки или для загрузки банкоматов осуществляется также по расходным кассовым ордерам 0402009.
В расходных кассовых документах (так же как и в приходных) указываются символы кассовой отчетности в целях формирования отчета по форме 0409202 «Отчет о наличном денежном обороте» в соответствии с Указанием Банка России № 4927-У. Расходный кассовый ордер банка содержит отрывной талон, место для бухгалтерской проводки, суммы выдачи, данных о документе, удостоверяющем личность получателя, подписей получателя, кассира, бухгалтера и контролера, поле для шифра документа. Проверенный и оформленный бухгалтерскими работниками расходный кассовый ордер передается кассовому работнику, а клиент с отрывным талоном к этому РКО проходит в кассу для совершения операции (в некоторых случаях отрывной талон от расходного кассового ордера может не отделяться). С 01 ноября 2014 года действует форма Расходного кассового ордера, утвержденная Указанием ЦБ РФ № 3352-У.
| Расходный кассовый ордер банка (новая форма с 01.11.2014) | Бланк РКО, новая форма 0402009 в Excel (форма действует с 01 ноября 2014 года) |
Объявление на взнос наличными (форма 0402001)
Объявление на взнос наличными (форма 0402001) – кассовые работники банков принимают наличные рубли от организаций, от ИП и от физлиц, занимающихся в установленном порядке частной практикой, для зачисления на их банковские счета по Объявлениям на взнос наличными по форме 0402001. Форма Объявления на взнос наличными утверждена Указанием ЦБ РФ № 3352-У. Объявление на взнос наличными представляет собой комплект документов, состоящий из объявления , квитанции и ордера . Представитель организации получает от кассового работника квитанцию к объявлению на взнос наличными в подтверждение приема банком денег. Объявление кассовый работник банка оставляет у себя, а ордер передает бухгалтерскому работнику банка. Ордер затем прикладывается к выписке по банковскому счету.
| Объявление на взнос наличными (новая форма с 01.11.2014) | Бланк объявления на взнос наличными (новая форма 0402001) в Excel (форма действует с 01 ноября 2014 года) |
Мемориальный ордер (форма 0401108)
Мемориальный ордер (форма 0401108) – банковский документ для оформления бухгалтерской записи на основании данных первичного учетного документа. Форма мемориального ордера утверждена Указанием ЦБ РФ от 29.12.2008 № 2161-У «О порядке составления и оформления мемориального ордера». Мемориальный ордер составляется для оформления бухгалтерских записей в случаях, когда форма первичного учетного документа, на основании которого осуществляется бухгалтерская запись, не содержит реквизитов (полей) для указания счетов, по дебету и крéдиту которых совершаются бухгалтерские записи. Использование мемориального ордера в качестве расчетного документа не допускается (то есть при затрагивании клиентских банковских счетов должны использоваться платежные поручения, платежные требования, банковские ордера и другие расчетные документы).
Мемориальным ордером можно оформить бухгалтерскую проводку, в которой один счет по дебету и один счет по кредиту, а также бухгалтерские проводки, в которых один счет по дебету корреспондирует с несколькими счетами по кредиту или в которых несколько счетов по дебету корреспондируют с одним счетом по кредиту. Оформлять сводный мемориальный ордер (как это было возможно до 2010 года) построчно, вводя несколько проводок, каждая из которых содержит свою корреспонденцию счетов, не допускается.
| Мемориальный ордер | Бланк мемориального ордера (форма 0401108) |
Препроводительная ведомость к сумке (форма 0402300)
Препроводительная ведомость к сумке (форма 0402300) – это приходный кассовый документ, представляющий собой комплект документов, состоящий из ведомости к сумке, накладной к сумке и квитанции к сумке. Согласно Указанию ЦБ РФ № 3210-У юридические лица — клиенты банков самостоятельно определяют лимит остатка наличных денег в своей кассе, а деньги сверх лимита остатка они обязаны хранить на банковских счетах (индивидуальные предприниматели, субъекты малого предпринимательства лимит остатка наличных денег могут не устанавливать).
Организации могут сдавать в банки наличные деньги в сумках. Сумки с наличными деньгами, подлежащие сдаче в кредитную организацию или её внутреннее структурное подразделение (ВСП), формируются и опломбировываются кассовым работником предприятия таким образом, чтобы их вскрытие было невозможно без видимых следов нарушения целости сумки и пломбы. На сумку с наличными деньгами, подлежащую сдаче в кредитную организацию, составляется препроводительная ведомость к сумке 0402300. На наличные деньги, сдаваемые через автоматический сейф, клиентом также составляется препроводительная ведомость к сумке по форме 0402300. Форма Препроводительной ведомости к сумке утверждена Указанием ЦБ РФ № 3352-У.
| Препроводительная ведомость к сумке (новая форма с 01.11.2014) | Форма 0402300 в Excel (форма действует с 01 ноября 2014 года) |
Приходно-расходный кассовый ордер (форма 0402007)
Приходно-расходный кассовый ордер (форма 0402007) – банковский кассовый документ, состоящий из двух частей: приходной части и расходной части. Операции по перевозке наличных денег между кредитной организацией и её внутренним структурным подразделением (ВСП) могут оформляться приходно-расходными кассовыми ордерами по форме 0402007. Приходная часть приходно-расходного кассового ордера направляется в кредитную организацию (ВСП), получающую наличные деньги, а расходная часть приходно-расходного кассового ордера остается в кредитной организации или ВСП, отправляющих наличные деньги. Форма Приходно-расходно кассового ордера утверждена Указанием ЦБ РФ № 3352-У.
| Приходно-расходный кассовый ордер (новая форма с 01.11.2014) | Форма 0402007 в формате Excel (форма действует с 01 ноября 2014 года) |
Источник: www.profbanking.com