В каком размере компания может учесть в расходах проценты по займу?
Проценты по займу признаются в расходах и в бухгалтерском, и в налоговом учете ежемесячно в сумме, относящейся к данному месяцу. При этом для признания процентов в расходах в налоговом учете заем должен быть взят на коммерческие нужды, а сумма процентов — подтверждена документально.
Как учитываются проценты по займам?
1. Формула для расчета простых процентов выглядит следующим образом: Сумма процентов по займу = Сумма займа * Процентная ставка / 365 (366) дней * Количество дней пользования займом; 2.
Как учитываются проценты по кредитам в налоговом учете?
При расчете налога на прибыль расходы в виде процентов по долговым обязательствам любого вида (кредитам, займам, товарным и коммерческим кредитам, банковским вкладам, банковским счетам и иным заимстWowаниям) включаются в состав внереализационных расходов. Это установлено в подпункте 2 пункта 1 статьи 265 НК РФ.
Как отразить в 2 ндфл проценты по займу?
Ответ При выплате процентов по займу в справке 2-НДФЛ указывайте код дохода 1011. В расчете 6-НДФЛ сумма процентов указывается в строке 020 раздела 1, сумма НДФЛ в строке 040 и 070 раздела 1.
НДФЛ с зарплаты с 2023 года — слом шаблонов
Какой может быть максимальный процент по займу?
В 2019 году в законодательство внесли поправки, которые ограничивают размер процентов по микрозайму. Сейчас это не более 1% в день и не более 365% в год. В начале марта 2022 года Госдума приняла в первом чтении законопроект о снижении максимального размера дневной ставки по микрозаймам до 0,8%.
Какую ставку ЦБ должен брать бухгалтер когда рассчитывает материальную выгоду по займу сотруднику?
С 28 февраля 2022 года ключевая ставка ЦБ составляет 20% (информация Банка России от 28.02.2022). 2/3 ставки — это 13,33%, разница с договорной ставкой 6% составляет 7,33%. Таким образом, материальная выгода за февраль 2022 года равна: (сумма займа х 7,33%) х 28 / 365.
В каком размере отражать проценты по кредитам и займам в бухгалтерском и налоговом учете?
В каком размере отражать проценты по кредитам и займам в налоговом учете в 2022 году Проценты по займам, кредитам и сделанным депозитам можно учитывать в полной сумме, т. е. по их фактической ставке, прописанной в договоре.
Куда относятся проценты по кредитам и займам?
После принятия материально-производственных запасов к бухгалтерскому учету (дебет счета 10, кредит счета 15 или 66) затраты (проценты) по полученным кредитам и займам равномерно относятся к операционным расходам организации: дебет счета 91 «Прочие доходы и расходы», кредит счета 66.
На каком счете учитываются проценты по займу?
Причитающиеся по полученным кредитам и займам проценты к уплате отражаются по кредиту счета 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» в корреспонденции с дебетом счета 91 «Прочие доходы и расходы». Начисленные суммы процентов учитываются обособленно.
Можно ли принять к расходам в целях налогообложения Начисленные проценты по кредитам?
Расходы на проценты признаются в целях налогообложения с учетом особенностей, предусмотренных статьей 269 НК РФ (для банков — согласно статьям 269 и 291 Налогового кодекса). В расходы включаются проценты по долговым обязательствам любого вида вне зависимости от характера предоставленного кредита или займа.
НДФЛ при выплате среднего заработка на период командировки в 1С:ЗУП ред.3
Как отражаются в учете проценты по кредитам?
Проценты отражаются в составе прочих расходов равномерно в течение всего срока кредита. Даже если договором предусмотрен иной график платежей, в бухгалтерском учете необходимо начислять данные расходы на последнее число каждого месяца (п. 8 ПБУ 15/2008).
Что указывать в графе сумма уплаченных процентов по кредиту за все годы?
В поле «Проценты по кредитам за все годы» ука- зываются суммы, потраченные на уплату процентов по целевым кредитам. Для тех, кто не первый год подает Декларацию, особо отметим, что порядок поменялся и теперь в это поле нужно вносить сумму уплаченных про- центов по кредитам за все годы, а не только за отчетный год.
Как отразить начисление процентов по займу в 1с?
Перейти в раздел «Касса», выбрать «Расходный кассовый ордер». Выбрать операцию «Расчеты по кредитам и займам». Ввести данные по операции: контрагент, сумма, договор, статью движения денежных средств. Провести документ.
Как отразить проценты по займу в 6 НДФЛ 2022?
Поэтому расчет 6-НДФЛ за первый квартал нужно уточнить. Из него следует убрать сумму начисленных процентов из строки 020, и исчисленный с этой суммы налог из строки 040. Проценты нужно отразите в расчете 6-НДФЛ за полугодие в разделе 1 по строке 020, исчисленный и удержанный налог в строках 040 и 070.
Нужно ли отражать суммы процентов денежного займа в декларации по ндс?
Ответ: В графе 2 раздела 7 декларации по НДС нужно отразить только сумму начисленных за налоговый период процентов по выданным займам. Сами суммы займов на расчет НДС никак не влияют, отражать их в разделе 7 не нужно. Если был предоставлен беспроцентный заем, эту операцию в раздел 7 не включайте.
Сколько может быть начислено процентов по займу?
В 2019 году вступил в силу Федеральный закон от 27.12.2018 № 554-ФЗ, который устанавливает ряд дополнительных ограничений для МФО. Так, размер процентов по микрозайму не может превышать 2,5-кратного размера суммы займа. Сюда входят также неустойки (штрафы и пени) и плата за отдельно оказываемые услуги.
В каком размере компания может включить проценты в расходы в налоговом учете?
В договоре с ним также могут быть прописаны проценты в качестве оплаты за пользование заемными средствами. В такой ситуации в налоговые суммы фирма вправе включить всю сумму процентов без ограничений (если сделка не признается контролируемой).
Как рассчитывается материальная выгода по займу?
Материальная выгода от процентов по кредиту или займу
Рассчитывается матвыгода как превышение суммы процентов по займу в рублях, которая складывается из ⅔ актуальной учетной ставки ЦБ РФ и процентов по договору.
Как отражаются в учете расходы по займу и основная сумма займа?
Расходы по займам отражаются в бухгалтерском учете обособленно от основной суммы обязательства по полученному займу (кредиту). 5. Погашение основной суммы обязательства по полученному займу (кредиту) отражается в бухгалтерском учете организацией-заемщиком как уменьшение (погашение) кредиторской задолженности.
Где отражаются проценты по кредитам и займам после принятия к учету ОС?
15 Инструкции № 1021, что в бухгалтерском учете начисление процентов по кредитам и займам отражается по Д-ту сч. 91 «Прочие доходы и расходы».
Как учитываются займы?
Долгосрочные и краткосрочные кредиты (займы) отражаются в строках 1510 и 1410 бухгалтерского баланса в сумме, учтённой по сальдо счёта 66 или 67. Товарные векселя и коммерческие кредиты вносятся в строки 1450 (долгосроч.) или 1520 (краткосроч.).
Нужно ли платить налог с процентов по договору займа?
Нет, согласно ст. 212 НК РФ, такой вид материальной выгоды является исключением при налогообложении дохода, поэтому 13% вы платить не должны.
Как называется начисления процентов на проценты?
Капитализация процентов — причисление процентов к сумме вклада, позволяет в дальнейшем осуществлять начисление процентов на проценты путем выполнения двойной операции — выплата процентов и пополнение.
Можно ли вернуть 13% с процентов по кредиту?
Согласно ст. 220 НК РФ, гражданин Российской Федерации имеет право вернуть 13 процентов от кредита. Для этого необходимо подать заявку в установленной форме и иметь базу для возврата НДФЛ.
Как платить НДФЛ с процентов по займу?
Из суммы процентов необходимо удержать НДФЛ 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ). День выплаты процентов является фактическим днем получения дохода заимодавца (пп.
Что такое материальная выгода по займу?
Что такое материальная выгода
Материальная выгода — это выгода в денежной или натуральной форме, которую можно определить в качестве дохода. Материальной выгодой может выступать экономия на процентах по кредиту. То, что клиент мог заплатить, но не платит, так как его ставка заморожена.
Как учесть в доходах проценты по займу при Усн?
Ответ: При УСН «доходы» расходы на выплату процентов по займу не учитываются (п. 1 ст. 346.18 НК РФ).
Как учесть проценты по займу?
Проценты по займу признаются в расходах и в бухгалтерском, и в налоговом учете ежемесячно в сумме, относящейся к данному месяцу. При этом для признания процентов в расходах в налоговом учете заем должен быть взят на коммерческие нужды, а сумма процентов — подтверждена документально.
Как правильно отразить проценты по займу?
Поступление процентов учитывается на счете 66 (если заем краткосрочный — до года), либо на счете 67 (если средства взяты на срок, превышающий 12 месяцев). Начисление процентов по договору займа проводки: Дт 91 субсчет «Прочие расходы» Кт 66 (67) субсчет «Расчеты по процентам по займу».
Каким размером ограничена процентная ставка по займам в МФО?
Сначала ограничение было 2% в день, затем 1,5%, а с июля 2019 г. — не более 1% в день, или 365% годовых. Такие высокие ставки действуют для микрозаймов, которые выдают МФО: до 30 дней («до зарплаты») и среднесрочных займов от 30 до 365 дней.
Где в балансе отражаются проценты по займам выданным?
В балансе строка 1230, лишь процентные займы отражают отдельно — в строках 1170 и 1240. («Агентство бухгалтерской информации», 2021)По строке 1410 баланса отразите остаток заемных средств с учетом процентов, срок погашения которых превышает 12 месяцев после отчетной даты.
Сколько может быть переплата по займу?
С 1 января 2020 года максимальная сумма выплаты, которую кредитор может требовать с должника, включая проценты и штрафы, не может превысить сам долг более чем в 1,5 раза. Это правило распространяется на кредиты и займы, полученные на срок до 1 года.
На каком счёте учесть сложные проценты по выданному займу?
Проценты по договорам займа являются доходами от обычных видов деятельности, если предоставление займов — предмет деятельности организации. Такие проценты учитываются по кредиту счета 90 «Продажи» и отражаются в учете в соответствии с условиями договора (Приказ Минфина от 31.10.2000 № 94н, п. 12 ПБУ 9/99).
- Медицинские центры и клиники
- Городское отделение диагностики и лечения глаукомы в Екатеринбурге
Источник: energosbyta.ru
Учитывается ли при расчете среднего заработка компенсация за использование личного автомобиля и облагается ли она НДФЛ и взносами?
М. М. Легчилина
автор ответа, консультант Аскон по бухгалтерскому учету и налогообложению
Вопрос
С сотрудником заключили доп. соглашение об использовании личного автомобиля. Будет ли входить компенсация за использование личного автомобиля в средний заработок и облагаться налогами и взносами?
Ответ
Компенсация за использование личного автомобиля не относится к оплате труда и не учитывается при расчете среднего заработка. Указанная компенсация не облагается НДФЛ и страховыми взносами.
Обоснование
Облагается ли НДФЛ компенсация за использование личного транспорта
- необходимость и условия использования личного автомобиля сотрудника (например, в должностной инструкции указано, что у работника разъездной характер работы);
- право собственности работника на автомобиль (например, копию паспорта транспортного средства) или право пользования автомобилем на законном основании (например, договор аренды ТС);
- использование автомобиля в служебных целях (например, путевые листы, авансовые отчеты, кассовые чеки, приказы руководителя, акты выполненных работ (с расшифровкой вида работы));
- размер компенсации (размер и порядок расчета можно указать в соглашении или трудовом договоре).
Внимание! Нормы компенсации, утвержденные Постановлением Правительства РФ от 08.02.2002 N 92, установлены только для налога на прибыль, то есть для НДФЛ они не применяются (Постановление Президиума ВАС РФ от 30.01.2007 N 10627/06).
На основании абзаца десятого подпункта 2 пункта 1 статьи 422 Кодекса не подлежат обложению страховыми взносами все виды установленных законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных, в частности, с выполнением физическим лицом трудовых обязанностей.
Следовательно, с учетом положений статьи 188 Трудового кодекса оплата организацией расходов работников, связанных с использованием личного имущества, не подлежит обложению страховыми взносами, если использование данного имущества связано с исполнением трудовых обязанностей (в служебных целях), в размере, определяемом соглашением между организацией и таким сотрудником.
При этом размер возмещения указанных расходов должен соответстWowать экономически обоснованным затратам, связанным с фактическим использованием работником личного имущества для целей трудовой деятельности. То есть организация должна располагать копиями документов, как подтверждающих право собственности работника на используемое имущество, так и подтверждающих расходы, понесенные им при использовании данного имущества в служебных целях.
Учитывая вышеизложенное, оплата организацией расходов работника по использованию личного транспорта в служебных целях не подлежит обложению страховыми взносами в размере, определяемом соглашением между организацией и таким сотрудником, только при документальном подтверждении указанных расходов.
2. Для расчета среднего заработка учитываются все предусмотренные системой оплаты труда виды выплат, применяемые у соответствующего работодателя, независимо от источников этих выплат. К таким выплатам относятся:
а) заработная плата, начисленная работнику по тарифным ставкам, окладам (должностным окладам) за отработанное время;
б) заработная плата, начисленная работнику за выполненную работу по сдельным расценкам;
в) заработная плата, начисленная работнику за выполненную работу в процентах от выручки от реализации продукции (выполнения работ, оказания услуг), или комиссионное вознаграждение;
г) заработная плата, выданная в неденежной форме;
ж) начисленные в редакциях средств массовой информации и организациях искусства гонорар работников, состоящих в списочном составе этих редакций и организаций, и (или) оплата их труда, осуществляемая по ставкам (расценкам) авторского (постановочного) вознаграждения;
з) заработная плата, начисленная преподавателям профессиональных образовательных организаций за часы преподавательской работы сверх установленной и (или) уменьшенной годовой учебной нагрузки за текущий учебный год, независимо от времени начисления;
(в ред. Постановления Правительства РФ от 15.10.2014 N 1054)
и) заработная плата, окончательно рассчитанная по завершении предшествующего событию календарного года, обусловленная системой оплаты труда, независимо от времени начисления;
к) надбавки и доплаты к тарифным ставкам, окладам (должностным окладам) за профессиональное мастерство, классность, выслугу лет (стаж работы), знание иностранного языка, работу со сведениями, составляющими государственную тайну, совмещение профессий (должностей), расширение зон обслуживания, увеличение объема выполняемых работ, руководство бригадой и другие;
(в ред. Постановления Правительства РФ от 15.10.2014 N 1054)
л) выплаты, связанные с условиями труда, в том числе выплаты, обусловленные районным регулированием оплаты труда (в виде коэффициентов и процентных надбавок к заработной плате), повышенная оплата труда на тяжелых работах, работах с вредными и (или) опасными и иными особыми условиями труда, за работу в ночное время, оплата работы в выходные и нерабочие праздничные дни, оплата сверхурочной работы;
м) вознаграждение за выполнение функций классного руководителя педагогическим работникам государственных и муниципальных образовательных организаций;
н) премии и вознаграждения, предусмотренные системой оплаты труда;
о) другие виды выплат по заработной плате, применяемые у соответствующего работодателя.
3. Для расчета среднего заработка не учитываются выплаты социального характера и иные выплаты, не относящиеся к оплате труда (материальная помощь, оплата стоимости питания, проезда, обучения, коммунальных услуг, отдыха и другие).
М. М. Легчилина
автор ответа, консультант Аскон по бухгалтерскому учету и налогообложению
Источник: www.ascon-spb.ru
Учитывается ли подоходный налог при расчете среднедушевого дохода семьи и почему?
Учитывается ли подоходный налог при расчете среднедушевого дохода семьи и почему? Ведь налог мы отдаем. Какой же это доход? Раньше справки давали с вычетом налога и это был справедливый доход, он был у нас в корзине!
Ответы на вопрос:
Юрист • г. Астрахань
13.03.2017, 22:19
К сожалению, ответ Кириллова А. В. , как раз таки, не грамотный.
ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН 5 от апреля 2003 года N 44-ФЗ
О ПОРЯДКЕ УЧЕТА ДОХОДОВ И РАСЧЕТА СРЕДНЕДУШЕВОГО
ДОХОДА СЕМЬИ И ДОХОДА ОДИНОКО ПРОЖИВАЮЩЕГО
ГРАЖДАНИНА ДЛЯ ПРИЗНАНИЯ ИХ МАЛОИМУЩИМИ
И ОКАЗАНИЯ ИМ ГОСУДАРСТВЕННОЙ
Статья 7. Доходы каждого члена семьи или одиноко проживающего гражданина учитываются до вычета налогов и сборов в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Всего доброго. Спасибо, что выбрали наш сайт.
Вам помог ответ? Да Нет
Пользователь • г. Иркутск
26.04.2022, 12:18
Внимание! Ответ от пользователя, не зарегистрированного в качестве юриста.
В Иркутской области ндфл учитывают в доход семьи, поэтому даже одинокие родители не получают пособия.
Вам помог ответ? Да Нет
• г. Красноярск
Вопрос №12279427
Правомерно ли в справке о доходах за 3 месяца для предъявления в соцзащиту отображают зарплату начисленную (т.е. до вычетов налогов)? На основании чего я могу потребовать справку в соцзащиту о доходах с вычетом налогов? Или как поступить в этой ситуации? (Справка нужна для получения льгот т.к. многодетная семья)
Ответы на уточнение:
Юрист • г. Астрахань
13.03.2017, 22:13
К сожалению, это общепринятый порядок рассчетов — учитывается именно до вычета НДФЛ.
Всего доброго. Спасибо, что выбрали наш сайт.
Вам помог ответ? Да Нет
Похожие вопросы
Учитывается ли подоходный налог при расчете среднедушевого дохода семьи и почему?
Юрист • г. Ижевск
13.11.2015, 00:52
При расчете среднедушевого дохода учитывается сумма дохода с учетом НДФЛ,т.к. вычет по налогу может снизить сумму налога до 0.
Вам помог ответ? Да Нет
Учитывается ли подоходный налог при расчете среднедушевого дохода семьи?
Адвокат • г. Ростов-на-Дону
06.11.2015, 08:26
Вам помог ответ? Да Нет
Просто раньше, как у многодетной, у меня учитывался доход после вычета налога, сейчас что то поменялось?
В соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 20.08.2003 № 512-ФЗ «О перечне видов доходов, учитываемых при расчете среднедушевого дохода семьи и дохода одиноко проживающего гражданина для оказания им государственной социальной помощи» доходы каждого члена семьи или одиноко проживающего гражданина учитываются до вычета налогов и сборов.
Скажите, а у многодетных так же учитывается до вычета налога или после?
Просто раньше, как у многодетной, у меня учитывался доход после вычета налога, сейчас что то поменялось?
Источник: www.9111.ru
Порядок расчета среднего заработка
На наши с вами вопросы отвечает Нина Ковязина, начальник отдела трудовых отношений и оплаты труда Минздравсоцразвития России.
Когда премии учитываются пропорционально отработанному времени
– Мы выплатили всем нашим работникам ежемесячную премию в одинаковом размере независимо от отработанного времени. После этого один наш сотрудник собрался в отпуск. Но в течение всего года он ездил в командировки, поэтому получается, что у него расчетный период отработан не полностью. Как надо учитывать такую премию при расчете отпускных в этом случае?
– Пропорционально времени, отработанному в расчетном периоде. Это следует из пункта 15 постановления № 922. Исключение составляют премии, уже начисленные за фактически отработанное время в расчетном периоде (ежемесячные, ежеквартальные и др.).
– А один сотрудник устроился на работу 15 мая и при этом получил такую же премию, как и все работники. Как учесть такую премию при расчете его среднего заработка?
– Учитывать нужно только ту часть премии, которая приходится на период с 15 по 31 мая. То есть половину начисленной суммы.
При увольнении после декрета берется заработок до ухода в отпуск по беременности
– Наша сотрудница находится в отпуске по уходу за ребенком. После выхода из этого отпуска она сразу же собирается увольняться. Как нам в этом случае рассчитать средний заработок для компенсации за неиспользованный отпуск?
– В данном случае средний заработок рассчитывается из суммы заработной платы за период, предшествующий отпуску по беременности и родам. Это следует из пункта 6 Положения об исчислении среднего заработка «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы», которое утверждено постановлением Правительства РФ от 24.12.07 № 922. Можете конкретно описать вашу ситуацию?
– Сотрудница устроилась на работу в июле 2004 года, в декретный отпуск ушла в июне 2005 года, а в июне 2008 она уволилась.
– В этом случае средний заработок рассчитывается с момента принятия ее на работу, то есть с июля 2004 года, и до ухода в отпуск – до апреля 2005 года.
– В то время когда сотрудница была в отпуске по уходу за ребенком, у нас повысили оклады. Нужно ли это повышение учитывать при расчете ее компенсации за неиспользованный отпуск?
– Если повышение зарплаты в компании, филиале или ином структурном подразделении произошло после расчетного периода и до наступления события, то оклад сотрудницы необходимо увеличить на коэффициент. Расчетный период у этой сотрудницы – с июля 2004 года по июнь 2005 года. Поэтому в данном случае коэффициент применяется к заработку, полученному в течение всего расчетного периода.
Если зарплаты не было вообще, то средний заработок считают из оклада
– К нам поступил на работу новый сотрудник, руководство в тот же день отправило его в командировку на три недели. Как в таком случае исчислить средний заработок?
– Если работник не имел фактически начисленной заработной платы до наступления события, то средний заработок определяется на основании пункта 8 постановления № 922. То есть исходя из установленной сотруднику тарифной ставки, оклада.
– Этот сотрудник сообщил нам, что сразу после командировки он уволится. Как рассчитать ему компенсацию за неиспользованный отпуск в этом случае?
– Так же, как и в первом случае, ведь фактический заработок у него так и не появился.
Средний заработок может равняться повышенному окладу
– В нашей компании с 1 января увеличились оклады, с 1 июня – еще раз. Как учесть эти повышения при расчете отпускных работника, если они попадают в расчетный период?
– В обычном порядке. Если оба повышения попадут в расчетный период, то нужно будет оклад, который установлен работнику в месяце отпуска, поделить на оклады, которые были установлены работнику в каждом месяце расчетного периода.
– Я так понимаю, что эти выплаты с учетом коэффициента будут равны тому окладу, который сотрудник получает сейчас?
– Не совсем так. Помимо оклада у вашего сотрудника могли быть еще и другие выплаты, которые также индексируются, как и оклад. Например, премии, которые установлены в конкретных процентах от оклада.
– Нет. У нас в организации других выплат, помимо оклада, нет.
– В таком случае размер оклада, который работник получает сейчас, может ненамного отличаться от проиндексированной зарплаты предыдущих месяцев. Например, из-за округлений. Но в любом случае, даже если вы знаете, что конечный размер среднего заработка не изменится, его нужно рассчитывать с учетом коэффициентов. Это следует из пункта 16 постановления № 922.
По своему усмотрению менять месяцы в расчетном периоде нельзя
– В мае наш сотрудник был в командировке. Когда мы стали считать средний заработок, оказалось, что в апреле 2008 года он был в отпуске. Можно ли заменить этот месяц на другой, например на тот, который был сразу перед расчетным периодом – на апрель 2007 года?
– Нет, этого делать нельзя. Надо просто исключить из расчета то время, когда за работником сохранялся средний заработок, то есть в вашей ситуации отпуск. Об этом прямо говорит пункт 5 постановления № 922.
В расчет берутся выплаты только по действующему трудовому договору
– Мы приняли на работу своего бывшего сотрудника. Через некоторое время он отправился в отпуск. В расчетный период попадает то время, когда сотрудник работал у нас до увольнения. Нужно ли при расчете отпускных учитывать те дни и тот заработок, которые приходятся на период работы у нас в первый раз?
– Нет, этого делать нельзя. При расчете отпускных учитываются время работы и выплаты только по новому действующему трудовому договору.
«Как при расчете среднего заработка округлять коэффициент повышения зарплаты, в нормативных документах не сказано. Но лучше оставлять два знака после запятой»
Вопрос от редакции «УНП»
Интересовалась Наталья Игнатова, эксперт «УНП»
– Предположим, что в компании было повышение заработной платы в феврале 2008 года. Некоторым работникам зарплату увеличивали еще и в декабре 2007 года. Нужно ли учитывать оба повышения при расчете их среднего заработка?
– Нет. Вам необходимо принять в расчет лишь то повышение, которое было в целом по организации либо по ее структурным подразделениям. Об этом говорится в пункте 16 постановления № 922.
– Как в нашем случае рассчитать коэффициент, о котором сказано в пункте 16 постановления № 922?
– Нужно оклад февраля делить на оклады месяцев расчетного периода. То есть персональное повышение окладов в декабре фактически повлияет на размер самого коэффициента.
КОММЕНТАРИЙ РЕДАКЦИИ. 3Проиллюстрируем это на примере. Предположим, у работников одного отдела в ноябре 2007 года был одинаковый оклад – 2000 руб., в декабре одному из них повысили оклад до 3000 руб. А с февраля 2008 года всем работникам отдела повысили оклады на 100 процентов.
Коэффициент у того работника, которому повысили оклад в декабре, составит в ноябре 3 (6000 руб./ 2000 руб.), в январе 2 (6000 руб./ 3000 руб.). У остальных работников коэффициент во всех месяцах будет 2 (4000 руб. : 2000 руб.).
– А с какой точностью нужно округлять этот коэффициент?
— Нормативными документами этот вопрос не урегулирован. Но лучше оставлять два знака после запятой.
Источник: hr-portal.ru
Еще раз об НДФЛ работников, трудящихся из-за рубежа, и перспективах 2023 года
Сотрудник, работающий из-за рубежа дольше 183 дней, теряет статус налогового резидента России. От наличия статуса резидента зависит обязанность по уплате НДФЛ и его ставка.
Работник перестает быть резидентом на 184-ый день
Дни пребывания в России надо считать за 12 последних месяцев. Не имеет значения, к одному календарному году эти месяцы относятся или к разным.
Письма Минфина от 01.09.2016 № 03-04-05/51258, от 26.04.2012 № 03-04-06/6-123
Если нерезидент зарабатывает вне России, то НДФЛ в России он не платит
При утрате статуса резидента работником, его доход от источников в России перестает облагаться НДФЛ. Отчитываться о своем доходе в стране проживания он будет самостоятельно.
Доход от российского работодателя при работе из-за рубежа не облагается НДФЛ
Вознаграждения за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия за пределами России, относятся к доходам, полученным от источников за ее пределами – пп. 6 п. 3 ст. 208 НК РФ.
Доходы нерезидента, полученные им от источников за пределами России, не являются объектом налогообложения по НДФЛ – п.1 ст.209 НК РФ.
Письмо Минфина от 14.04.2021 № 03-04-06/27827
Находится в России
Находится не в России
Определять резидент ли работник – обязанность работодателя
Налоговый агент обязан удерживать НДФЛ по верной ставке. Чтобы определить ставку, нужно знать налоговый статус работника. Поэтому определять резидент ли работник – обязанность работодателя.
Сотрудники могут не сообщать об отъезде, но такой аргумент не поможет в споре с налоговой. Переложить ответственность на работника указав, например, в трудовом договоре на его обязанность сообщать о выезде за пределы РФ, тоже не получится.
ИФНС может определить нарушение
Налоговая не раскрывает всех своих возможностей и планов по выявлению работников-нерезидентов. Но способы определить налоговый статус работника и назначить ответственность работодателю у нее явно есть.
— ИФНС увидит отсутствие работника в справке 2-НДФЛ или увидит противоречие между 2-НДФЛ работодателя с кодом 1 и 3-НДФЛ работника;
— автоматические обмены сведениями еще работают. Известно, что налоговая запрашивает информацию у физлиц, у которых шло движение по зарубежным счетам.
При возвращении нерезидента в Россию ставка налога составит 30 %
При возвращении работника в Россию статус налогового резидента он обретет только спустя 183 дня. До тех пор его доходы будут облагаться НДФЛ по ставке 30 %, так как он будет нерезидентом, получающим доходы от источника в России.
Неизвестно, как считать ставку, если нерезидент периодически въезжает в Россию на несколько дней
Проблема, если работник, утративший статус резидента, въезжает в Россию на несколько дней, и потом снова выезжает.
— Ряд коллег считает, что нужно определять статус работника в день выплаты дохода. Если в день выплаты работник находится вне России и не является резидентом, то доходы не облагаются НДФЛ, даже если в этом месяце он въезжал на территорию страны.
— Другие коллеги считают, что считать нужно пропорционально времени. То есть высчитать доход за дни нахождения в России отдельно и обложить его по ставке 30 %. Остальной доход не облагать.
— Часть коллег считает, что если работник въезжал на несколько дней в Россию, то весь его доход в этом месяце нужно обложить по ставке в 30 %.
Если удерживать 30 % у нерезидента, он может их с вас взыскать
Работник может в судебном порядке взыскать сумму удержанного НДФЛ, если его доходы не должны были облагаться налогом.
Заключите с работником допсоглашение к трудовому договору и возьмите сканы загранпаспорта
В трудовом договоре или дополнительном соглашении к нему укажите, что рабочее место работника находится вне места расположения работодателя.
Также сделайте копии или скан-копии страниц загранпаспорта с отметками о пересечении границы. Если работник постоянно живёт за границей, то сделайте копию его вида на жительство.
Предложения Минфина
Минфин предлагает такие доходы дистанционных нерезидентов начать относить к доходам от российских источников.
Если предложения Минфина будут приняты, вероятно, нерезидентам с российской зарплаты придется платить налоги по ставке 30 %. Но также им придется подавать декларацию и платить налог и в стране проживания как налоговому резиденту той страны. Частично помочь могут соглашения об исключении двойного налогообложения.
Зарплата признается источником дохода
Источник: zakon.ru