На основании локального нормативного акта работникам была выплачена премия к профессиональному празднику. Нужно ли учитывать эти выплаты при расчете среднего заработка? На этот вопрос эксперты Роструда ответили на сайте «Онлайнинспекция».
В трудовом ведомстве напоминают: при исчислении среднего заработка учитываются все применяемые у работодателя и предусмотренные системой оплаты труда виды выплат, независимо от их источников (ч. 2 ст. 139 ТК РФ). Перечень выплат, которые могут быть установлены системой оплаты труда, и, соответственно, включены в расчет среднего заработка, перечислены в пункте 2 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы (утв. постановлением правительства РФ от 24.12.07 № 922). В этом пункте упомянуты, в частности, премии и вознаграждения, предусмотренные системой оплаты труда.
При этом выплаты социального характера и иные выплаты, не относящиеся к оплате труда (матпомощь, оплата стоимости питания, проезда, обучения, коммунальных услуг, отдыха и др.), при расчете среднего заработка не учитываются (п. 3 Положения № 922).
KPI — что такое, как его выбрать, как рассчитать: с примерами для HR и отдела кадров
Таким образом, при исчислении средней заработной платы работодатель может учесть все начисленные в расчетном периоде премии, предусмотренные системой оплаты труда и закрепленные в положении об оплате труда или положении о премировании. Исключение составляют премии, выплачиваемые вне системы оплаты труда. Например, разовые премии к юбилейным датам, праздникам, за выполнение срочной работы вне должностных обязанностей и т.д. Указанные выплаты при исчислении среднего заработка не учитываются, заявили в Роструде.
Вопрос:
Подскажите пожалуйста, если была премия к профессиональному празднику , которая прописана в локально нормативном акте организации — должна ли она учитываться в расчёте среднего заработка .
Ответ:
При исчислении средней заработной платы работодатель может учесть все начисленные в расчетном периоде премии, предусмотренные системой оплаты труда и закрепленные в положении об оплате труда или положении о премировании. Исключение составляют премии, выплачиваемые в организации вне системы оплаты труда (разовые премии), например, к юбилейным датам, праздникам, за выполнение срочной работы вне должностных обязанностей и т.д. Учитывать их при исчислении средней заработной платы оснований нет.
ПраWowое обоснование:
Согласно ч. 2 ст. 139 ТК РФ для расчета средней заработной платы учитываются все предусмотренные системой оплаты труда виды выплат, применяемые у соответствующего работодателя независимо от источников этих выплат.
При любом режиме работы расчет средней заработной платы работника производится исходя из фактически начисленной ему заработной платы и фактически отработанного им времени за 12 календарных месяцев, предшествующих периоду, в течение которого за работником сохраняется средняя заработная плата. При этом календарным месяцем считается период с 1-го по 30-е (31-е) число соответствующего месяца включительно (в феврале — по 28-е (29-е) число включительно) (ч. 3 ст. 139 ТК РФ).
Как оформить документы, чтобы у компании не было проблем с выплатой премий и поощрениями работников
В соответствии с п. 2 «Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы» (утв. Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 N 922) для расчета среднего заработка учитываются все предусмотренные системой оплаты труда виды выплат, применяемые у соответствующего работодателя, независимо от источников этих выплат. К таким выплатам относятся:
а) заработная плата, начисленная работнику по тарифным ставкам, окладам (должностным окладам) за отработанное время;
б) заработная плата, начисленная работнику за выполненную работу по сдельным расценкам;
в) заработная плата, начисленная работнику за выполненную работу в процентах от выручки от реализации продукции (выполнения работ, оказания услуг), или комиссионное вознаграждение;
г) заработная плата, выданная в неденежной форме;
ж) начисленные в редакциях средств массовой информации и организациях искусства гонорар работников, состоящих в списочном составе этих редакций и организаций, и (или) оплата их труда, осуществляемая по ставкам (расценкам) авторского (постановочного) вознаграждения;
з) заработная плата, начисленная преподавателям профессиональных образовательных организаций за часы преподавательской работы сверх установленной и (или) уменьшенной годовой учебной нагрузки за текущий учебный год, независимо от времени начисления;
и) заработная плата, окончательно рассчитанная по завершении предшествующего событию календарного года, обусловленная системой оплаты труда, независимо от времени начисления;
к) надбавки и доплаты к тарифным ставкам, окладам (должностным окладам) за профессиональное мастерство, классность, выслугу лет (стаж работы), знание иностранного языка, работу со сведениями, составляющими государственную тайну, совмещение профессий (должностей), расширение зон обслуживания, увеличение объема выполняемых работ, руководство бригадой и другие;
л) выплаты, связанные с условиями труда, в том числе выплаты, обусловленные районным регулированием оплаты труда (в виде коэффициентов и процентных надбавок к заработной плате), повышенная оплата труда на тяжелых работах, работах с вредными и (или) опасными и иными особыми условиями труда, за работу в ночное время, оплата работы в выходные и нерабочие праздничные дни, оплата сверхурочной работы;
м) вознаграждение за выполнение функций классного руководителя педагогическим работникам государственных и муниципальных образовательных организаций;
н) премии и вознаграждения, предусмотренные системой оплаты труда;
о) другие виды выплат по заработной плате, применяемые у соответствующего работодателя.
Согласно п. 3 вышеуказанного Положения для расчета среднего заработка не учитываются выплаты социального характера и иные выплаты, не относящиеся к оплате труда (материальная помощь, оплата стоимости питания, проезда, обучения, коммунальных услуг, отдыха и другие).
Источник: hr-portal.ru
Премии к праздникам
Действующее трудовое законодательство выделяет премии, выплачиваемые в рамках принятой в учреждении системы оплаты труда, а также премии вне этой системы. В полной мере это разделение можно распространить и на так называемым разовым и (или) единовременным премиям, которые могут выплачиваться к праздничным датам. При этом в начале каждого года вопросы премирования приобретают особую актуальность. «Праздничные» премии и источники их финансирования Трудовой кодекс РФ (далее – ТК РФ) выделяет два основания для премирования работников:
– премирование в рамках принятой в учреждении системы оплаты труда (ч. 1 ст. 129, ст. 135 и 144 ТК РФ);
– премирование вне рамок принятой в учреждении системы оплаты труда (ст. 191 ТК РФ). По второму из указанных оснований премии, как правило, выплачиваются к праздничным датам, профессиональным (отраслевым) праздникам, дням рождения (в т. ч. юбилеям), за выполнение особо важных работ, не входящих в круг должностных обязанностей и т. п. По сложившейся практике, такие премии не увязываются напрямую с результатами трудовой (служебной) деятельности. А если и увязываются, то неизменно вызывают у ревизоров и иных проверяющих дополнительные вопросы в связи с принятыми правилами расчета среднего заработка, определения источника финансирования и т. п. Премии в рамках принятой в учреждении системы оплаты труда относятся к стимулирующим выплатам, а вынесенные за пределы этой системы – к выплатам в рамках поощрения за труд. Первый вид премий является составной частью заработной платы работников, а второй – нет.
При этом источником финансирования обоих видов премий являются средства, выделяемые на цели оплаты труда сотрудников. Соответственно, прямой увязки видов премий с источником действующее законодательство не устанавливает. В частности, и те и другие премии относятся на подстатью 211 «Заработная плата» КОСГУ бюджетной классификации РФ.
Другого варианта бюджетная классификация не предусматривает. Хотя логичней было бы относить расходы на выплату разовых (единовременных) премий, производимых вне рамок системы оплаты труда, на подстатью 212 «Прочие выплаты» КОСГУ.
Но делать этого до выхода соответствующих разъяснений и (или) изменения действующих Указаний о порядке применения бюджетной классификации, утвержденных Приказом Минфина России от 25.12.2008 № 145н, не следует. Различаются и источники финансирования расходов на выплату премий, производимых из внебюджетных источников. Если принятые в учреждении премии в рамках системы оплаты труда в полной мере уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль, то премии к праздникам и другим подобным событиям не могут признаваться в целях налогообложения прибыли. Такой вывод, в частности, сделан в письме Минфина России от 09.11.2007 № 03-03-06/1/786: так как премии к праздничным дням не относятся к выплатам стимулирующего характера, то они не могут быть учтены в расходах для целей налогообложения прибыли. Соответственно, производимые из внебюджетных источников выплаты рассматриваемых разовых (единовременных) премий к праздникам и т. п. событиям осуществляются из средств чистой прибыли.
При этом необходимо учитывать, что разовые и единовременные премии могут быть выплачены работникам учреждения и в рамках принятой в нем системы оплаты труда. Однако такие выплаты необходимо классифицировать исключительно как стимулирующие выплаты по оплате труда.
Они должны быть предусмотрены соответствующими локальными документами учреждения, а их осуществление не должно быть напрямую увязано с событиями (в т. ч. с праздниками), не имеющими отношения к трудовой деятельности и ее показателям. Приведенная классификация не применима в отношении выплат, производимых государственным гражданским служащим.
Объясняется это положениями Федерального закона от 27.07.2004 № 79-ФЗ «О государственной гражданской службе Российской Федерации», определяющего в том числе состав денежного содержания и иных выплат в пользу рассматриваемой категории лиц. В соответствии с данным документом государственным гражданским служащим могут выплачиваться только премии за выполнение особо важных и сложных заданий. Порядок осуществления премиальных выплат утверждает представитель нанимателя. Ведомственными документами определяется, в том числе, и осуществление разовых (единовременных) премий к праздничным датам. Например, согласно п. 39 Приложения к приказу Федеральной службы по тарифам (далее – ФСТ России) от 09.12.2008 № 278(1), премирование гражданских служащих может осуществляться в том числе в связи с профессиональными и иными праздниками в пределах фонда, предназначенного для выплаты премий.
В свою очередь, в Росрыболовстве (см. приказ от 10.07.2009 № 604) гражданским служащим выплачиваются следующие виды премий2:
– премии за выполнение особо важных и сложных заданий;
– единовременные премии в связи с юбилейными датами, выходом на государственную пенсию, в связи с государственными и профессиональными праздниками, установленными законодательством РФ.
При этом единовременные премии могут выплачиваться работникам в размере оклада месячного денежного содержания при наличии экономии по фонду оплаты труда на текущий период. Регламентация выплаты премий Положения ст. 191 ТК РФ не предусматривают необходимость закрепления выплаты премии в коллективном договоре и (или) локальных нормативных актах учреждения. Однако, так как указанные выплаты производятся из средств, предназначенных на оплату труда сотрудников, их осуществление рекомендуется закрепить в коллективном договоре (правилах внутреннего трудового распорядка) и (или) в локальных нормативных актах (положении об оплате труда, положении о премировании, положении о материальном стимулировании и т. д.). Это позволит, как минимум, легализовать осуществляемые расходы и предупредить излишние вопросы со стороны проверяющих органов.
В указанные документы достаточно включить следующие примерные нормы:
….
Номер пункта. Работникам учреждения наряду со стимулирующими выплатами по оплате труда (в т. ч. премиями и иными поощрительными выплатами) при наличии экономии фонда оплаты труда могут в рамках поощрения за труд (ст. 191 ТК РФ) выплачиваться следующие разовые (единовременные) премии:
– к праздничным (ст. 112 ТК РФ) и профессиональным датам;
– к юбилеям (достижению 50, 55, 60, 65, 70-летнего возраста);
– в связи с присуждением почетных званий;
– в связи с награждением государственными и ведомственными наградами;
– в случае увольнения в связи с уходом на пенсию;
– иные премии, предусмотренные учетной политикой учреждения.
Премирование в указанных случаях осуществляется по решению руководителя учреждения на основании докладных записок заместителей руководителя, руководителей структурных подразделений.
Размер премии определяется письменным приказом руководителя учреждения в пределах общей экономии по фонду оплаты труда.
Клерк дарит подарки всем бухгалтерам на Новый год! Клерк.Премиум всего за 9 900 ₽ 18 000 ₽
Оформите подписку Клерк.Премиум и получите:
• мини-курсы каждый день;
• 50+ онлайн-курсов;
• 450+ вебинаров от профессионалов;
• безлимитные консультации с экспертами;
• комфортное обучение на 2023 год.
Впридачу получите 400+ инструкций и чек-листов для работы. Полный список смотрите тут. Со скидкой 45% сервис стоит 9 900 рублей. Оставьте заявку ниже — ответим на все вопросы.
Источник: www.klerk.ru
Начисление премии к празднику в 1С
Работодатель вправе начислить сотруднику премию не только по результатам работы или за трудовую деятельность в определенный период, но и к какой-либо значимой дате или событию — профессиональному празднику, дню рождения, юбилею компании.
Выплата производится на основании приказа или распоряжения директора. Как правило, она не включается в систему оплаты труда.
Бухгалтерский учет
Бухучет разовой премии к какому-либо событию ведется на счете 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» (План счетов, утвержденный Приказом Минфина от 31.10.2004 г. № 94н).
В качестве источника выплаты этой премии является нераспределенная прибыль прошлых лет, учитываемая на счете 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» или прочие расходы на счете 91.02 «Прочие расходы».
Важно! В учетной политике для целей бухгалтерского учета требуется отразить, как именно должен учитываться данный вид выплаты.
НДФЛ
Выплата премии к какой-либо дате или событию — это доход сотрудника, следовательно, с него нужно удержать НДФЛ. При этом датой фактического получения дохода является день его выплаты, в т.ч. и при перечислении выплаты на банковский счет самого работника или по его поручению на счет третьих лиц (пп. 1 с. 1 ст. 223 НК РФ).
Датой удержания НДФЛ является также день выплаты премии (п. 4 ст. 226 НК РФ). А вот дата перечисления НДФЛ — не позднее следующего дня, идущего за днем выплаты премии (п. 6 ст.
226 НК РФ).
Налог на прибыль
Премии к памятной дате или юбилею не включаются в расходы, уменьшающие базу по налогу на прибыль. Этот факт Минфин указал в Письмах от 22.07.2016 г. № 03-03-06/1/42954, от 09.07.2014 г. № 03-03-03/1/33167. И в такой ситуации в учете появляются постоянные разницы (п. 4 ПБУ 18/02). На их основании образуется постоянное налоговое обязательство (п.
7 ПБУ 18/02).
По данному вопросу мнения судей расходятся. Одни считают, что данную премию можно учитывать в расходах при исчислении базы по налогу на прибыль, но только если она основана на положениях трудового или коллективного договора либо внутреннего документа компании. Другие судьи придерживаются противоположной позиции.
В случае, если компания будет учитывать премию к празднику в качестве расходов при определении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль, налоговики могут с ней не согласиться. И тогда свою точку зрения потребуется отстаивать в судебном порядке.
Страховые взносы
Согласно п. 1 ст. 420 НК РФ объектом обложения страхвзносами являются выплаты и вознаграждения физлицам в рамках трудовых отношений. В ст. 422 НК РФ указан список выплат, которые не подлежат обложению страхвзносами. В нем нет упоминания о премиях к праздникам и юбилейным датам, а потому на такие выплаты нужно начислять страхвзносы.
Данного мнения придерживается и Минфин в Письме от 07.02.2017 г. № 03-15-05/6368.
Согласно ст. 20.1 Закона от 24.07.1998 г. № 125-ФЗ объектом обложения социальными взносами «на травматизм» являются выплаты и вознаграждения физлицам в рамках трудовых отношений и ГПХ договоров. В ст. 20.2 данного закона указан список выплат, которые не подлежат обложению этими страхвзносами. В нем нет упоминания о премиях к праздникам и юбилейным датам, а потому на такие выплаты нужно начислять страхвзносы «на травматизм».
Как начислить премию к празднику в 1С:ЗУП 8 ред. 3
Допустим, работнику выплачена разовая премия к юбилею на основании приказа директора в размере 25 тыс. руб. Данная выплата не предусмотрена системой оплаты труда компании.
В программе нужно проработать два шага:
- настроить вид начисления;
- рассчитать и начислить премию.
Как настроить вид начисления
Для этого нужно создать новый вид начисления — зайти в раздел «Настройки», а затем перейти в «Начисления» и нажать кнопку «Создать».
В открывшейся форме в графе «Наименование» указать название вида начисления — Премия к празднику. В графе «Код» указать код вида начисления.
Внимание! Код должен иметь уникальное значение.
Если данный вид начисления в компании больше не используется, нужно поставить флажок «Начисление больше не используется» в ранее созданном этом виде начисления.
При входе во вкладку «Основное» пользователь выбирает:
- «Прочие начисления и выплаты» — в графе «Назначение и начисление»;
- «По отдельному документу» — в графе «Начисление выполняется». Данную выплату нельзя начислять планово, потому что она носит разовый характер и назначается по отдельному документу;
- «Премия» — этот показатель выбирается в графе «Вид документа», по которому начисляется премия. Это значение указывается, если в программе уже существует такой вид начисления и он проводится через отдельный документ «Премия». Если этого нет, то в графе «Вид документа» нужно указать документ «Разовое начисление», поскольку документ «Премия» в данном случае будет не доступен;
- «Не контролировать» — указывается в графе «Периодичность начисления», также можно выбрать иное значение данного показателя в зависимости от необходимости контроля;
- «Результат вводится фиксированной суммой» — указывается в разделе «Расчет и показатели».
Далее идет вкладка «Учет времени» — в ней информация заполняется программой автоматически.
Вкладка «Зависимости» необходима для того, чтобы указывать списки видов начислений и удержаний, которые находятся в прямой зависимости от данного начисления, а также в базу для расчета которых оно включается. Для простоты расчета и редактирования начислений и удержаний, в базу которых включается это значение, в программе есть специальные списки зависимых видов начислений и удержаний. Если добавить вид начисления или удержания в данный список, то текущий показатель попадет в перечень его базовых, т.е. будет указываться во вкладке «Расчет базы» по этому начислению или удержанию.
Перечень выплат, с которых удерживаются алименты, является открытым, а потому и с премии к празднику нужно произвести данное удержание (п. 1 Перечня, утвержденного Постановлением Правительства от 18.07.1996 г. № 841). Тогда в программе в списке зависимых удержаний требуется указать такой вид удержаний «Удержание по исполнительному листу».
Что касается районного коэффициента и северной надбавки, то они не используются по отношению к разовой премии, но только в случае, когда такая выплата не предусмотрена системой оплаты труда в компании, то есть не указана в коллективном или трудовом договоре либо во внутреннем документе работодателя. Об этом Минздравсоцразвития указал в свое Письме от 16.02.2009 г. № 169-13.
Вкладка «Приоритет» необходима для того, чтобы поставить, какие начисления будут осуществляться вместо текущего, и наоборот. В основном информация заносится программой 1С автоматически при анализе основных параметров, вносимых пользователем по виду начисления.
Вкладка «Средний заработок» и далее поле «Расчет оплаты отпусков, командировок и др.» — пользователь убирает флажки, если эта выплата не установлена системой оплаты труда. Если во внутренней документации работодателя она не закреплена, то не должна использоваться при расчете среднего заработка. Об этом указано в п.п. 2, 3 Положения, регламентированного Постановление Правительства от 24.12.2007 г. № 922, или в Письмах Минздравсоцразвития от 13.10.2011 г. № 22-2/377012-772 и Роструда от 23.10.2007 г. № 4319-6-1.
В графе «Расчет пособий по соцстрахованию» можно просмотреть или изменить флажок, в зависимости от того, используется данный вид начисления в расчете по правилам, дейстWowавшим до 2011 г. или нет. На данный момент данный порядок не применяется.
Вкладка «Налоги, взносы, бухучет» обязательна к заполнению:
- по НДФЛ требуется поставить переключатель в положение «облагается». При этом нужно поставить код дохода 2003. В графе «Категория дохода» нужно выбрать «Прочие доходы»;
- по страхвзносам нужно в графе «Вид дохода» поставить «Доходы, целиком облагаемые страхвзносами»;
- по налогу на прибыль надо поставить переключатель в положение «Не включается в расходы по оплате труда», поскольку премия не связана с профессиональными результатами по работе. Если же выбрать, что включается, тогда нужно выбрать и соответствующую статью;
- по статистической отчетности необходимо поставить, нужно ли эту выплату учитывать при формировании отчета П-4, и если да — то каким образом это делать (как зарплату или как выплату социального характера);
- по бухгалтерскому учету требуется поставить переключатель в положение «Как задано для начисления». В графе по счету и субконто надо выбрать значение из справочника «Способы отражения зарплаты в бухучете». Если нет такого, который нужен, то он создается. Элементы данного справочника программы 1С:ЗУП 8 синхронизируются с аналогичным справочником программы 1С:Бухгалтерии 8, но в первом случае в нем содержится только наименование, а во втором — счет дебета, по которому формируется корреспонденция в бухгалтерском и налоговом учете.
Пользователь может поставить переключатель и в иное положение — «По настройкам сотрудника». В этом случае для начисления выплаты будет использоваться метод, указанный по конкретному сотруднику. Проверить его можно в разделе «Кадры», далее «Сотрудники», затем выбрать карточку сотрудника и перейти по гиперссылке «Выплаты, учет затрат»;
- в графе «Исполнительное производство» нужно указать «Вид дохода» — 1 «Зарплата и иные доходы с ограничением взыскания». Данный пункт необходим для того, чтобы правильно формировать платежное поручение, т.к. с 01.06.2020 г. в нем нужно указывать по всем выплаченным сотрудникам суммам конкретные коды вида доходов.
Вкладка «Описание» необходима для того, чтобы в графе «Краткое наименование» пользователь мог поставить краткое название данного начисления. Оно будет указываться при формировании различной отчетности, связанной с начислениями. Здесь же можно поставить и краткое описание вида начисления в произвольной форме, удобной пользователю.
Когда вся информация полностью внесена и проверена, форму нужно «Записать и закрыть» по одноименной кнопке действия.
Как рассчитать и начислить премию
Чтобы начислить премиальную выплату, нужно зайти в раздел «Зарплата», далее в «Премии» и по кнопке «Создать» сформировать новый документ «Премия».
В графе «Месяц» пользователь ставит месяц начисления этой выплаты. В графе «Дата» — дату документа для регистрации в программе. В графу «Организация» сведения вносятся автоматически. Если их несколько в одной программе, тогда пользователю нужно выбрать конкретную.
Графа «Подразделение» будет в документе только в том случае, если изначально пользователь поставит флажок «Расчет и выплата зарплаты выполняется по организации в целом» в разделе «Настройки» и далее во вкладке «Расчет зарплаты». При необходимости пользователь может указать конкретное подразделение, а затем через кнопку «Подбор» выбрать того сотрудника, который входит в это подразделение в соответствии с кадровой документацией на определенную дату.
В графе «Вид премии» нужно выбрать тот вид начисления, который создавался ранее — «Премия к празднику». В данной графе пользователь может выбирать среди видов начисления, у которых в настройках указано — назначение начисления «Премия» или «Прочие начисления и выплаты» осуществляется через отдельный документ — «Премия».
Во вкладке «Период, по итогам работы за который начисляется премия» нужно поставить тот период, по результатам которого начислена премия. Если не указывать, то он будет определяться автоматически.
Во вкладке «Премии» в таблице добавляется новая строка через «Подбор» или «Добавить». В нее пользователь вносит следующую информацию:
Во вкладке «Дополнительно» в графе «Мотив поощрения» нужно поставить основание начисления премии. Эта информация будет указываться затем в печатной форме приказа на премию. В графе «Счет, субконто» пользователю нужно поставить метод отображения премии в бухучете, но только если он не был указан ранее при создании этого вида начисления. В графе «Выплата» нужно поставить, когда будет произведена выплата премии — с зарплатой, с авансом, в межрасчетный период. Если значение в графе не выбирать, то автоматически стоит выплата вместе с зарплатой.
В графе «Планируемая дата выплаты» ставится та дата, которая зависит от значения, указанного в графе «Выплата». Чтобы эта дата устанавливалась программой автоматически, нужно указать даты выплаты зарплаты или аванса в настройках учетной политики. Это можно сделать, если зайти в раздел «Настройки», далее в «Организации», затем во вкладку «Учетная политика и другие настройки», пройти по гиперссылке «Бухучет и выплата зарплаты» и далее во вкладку «Выплата зарплаты». Если премия выплачивается в межрасчетный период, то в графе для даты автоматически ставится дата следующего дня, а пользователь при необходимости может ее поменять.
Если премию нужно выплатить в межрасчетный период полностью, а потом произвести удержания при последующих расчетах с работником, тогда требуется убрать флажок «Рассчитывать удержания».
В графе «Руководитель» программа автоматически указывает ФИО и должность директора компании — информация берется из справочника «Организации». Если сведения нужно исправить, тогда пользователь заходит в раздел «Настройки», затем в «Организации», после этого во вкладку «Учетная политика и другие настройки» и проходит по гиперссылке «Ответственные лица». Информация по ответственному лицу затем отражается в печатной форме приказа на премию по форме № Т-11а или № Т-11 (распечатать можно по кнопке «Печать»).
После окончания заполнения документа его нужно «Провести» по одноименной кнопке.
На основании документа по начислению премии можно создать документ на выплату — сформировать ведомость в кассу, в банк, через раздатчика или перечислений на счета. Какая именно ведомость будет сформирована, зависит от того, какие настройки выплаты зарплаты установлены для организации или подразделения. Для их проверки нужно зайти в раздел «Настройки», выбрать «Организации» (или «Подразделения»), затем перейти во вкладку «Учетная политика и другие настройки», после этого пройти по гиперссылке «Бухучет и выплата зарплаты» в раздел «Выплата зарплаты».
Если нажать кнопку «Выплатить», то пользователю откроется форма «Выплата начисленной зарплаты». В этом документе в таблице отражается ведомость, которая формируется на основании документа «Премия». При нажатии кнопки «Провести и закрыть» пользователь сразу регистрируется оплату этой ведомости.
Для расчета страховых взносов используется документ «Начисление зарплаты и взносов», который создается через раздел «Зарплата» и далее «Начисление зарплаты и взносов». Документ формируется по окончании месяца при расчете заработной платы. При синхронизации 1С:ЗУП с 1С:Бухгалтерией и премия, и страховые взносы с нее будут указываться по Дт 91.02 «Прочие расходы».
Сервисы, помогающие в работе бухгалтера, вы можете приобрести здесь.
Источник: www.1cbit.ru
Премия к празднику в 1С: Бухгалтерии предприятия ред. 3.0
Волшебства в канун Нового года ждут все! Дети пишут письма с перечнем подарков сказочному Деду Морозу, а взрослые надеются, что уже реальный Дед Мороз на работе порадует их сюрпризом в виде премии. Ранее мы уже писали о такой премии к празднику в 1С: ЗУП ред. 3.1, теперь пришла пора рассказать о ней в программе 1С: Бухгалтерия предприятия ред. 3.0.
Бонусом в этой публикации мы разберем интересный нюанс, связанный с включением такой премии в расходы по налогу на прибыль.
Чем премия к празднику отличается от премии по итогам работы за год?
Прежде чем мы приступим к рассмотрению основного вопроа, хочется уделить внимание различиям в этих двух видах премии. Казалось бы, суть одна и та же. Но нет!
Премию к празднику нельзя учесть в расходах по налогу на прибыль!
Об этом свидетельствуют письма Минфина от 22.07.2016 № 03-03-06/1/42954, от 09.07.2014 № 03-03-06/1/33167, от 15.03.2013 № 03-03-10/7999, от 24.04.2013 № 03-03-06/1/14283.
И если рассмотреть судебную практику, то однозначного мнения нет. Одни суды встают на сторону тех налогоплательщиков, которые прописывают такой вид премии в своих локальных нормативных актах и разрешают учесть такие расходы в расчете налога на прибыль. Другие же суды непреклонны. Поэтому, если хотите учесть сумму премии в расходах и при этом не хотите проблем с судом и контроллерами, то новогоднюю премию лучше переквалифицировать в премию по итогам года.
Рассмотрим подробно оба варианта начисления, а вы сами принимайте решение, какой из них выбрать.
Премия по итогам года в 1С: Бухгалтерии предприятия
Порядок и условия такой выплаты обязательно должны быть прописаны в локальном нормативном акте организации, одного приказа руководителя для ее выплаты недостаточно.
Для начисления премии по итогам года в программе 1С: Бухгалтерия предприятия ред. 3.0 вам необходимо создать отдельный вид начисления в разделе «Зарплата и кадры» — «Настройки зарплаты» — «Начисления»:
При создании нужно указать следующие данные:
— НДФЛ облагается по коду дохода 2002;
— Категория дохода «Прочие доходы от трудовой деятельности»;
— Вид дохода «Доходы, целиком облагаемые страховыми взносами»;
— Налог на прибыль «Учитывается в расходах на оплату труда по статье пп. 2 ст. 255 НК РФ»;
— Входит ли данная премия в состав базовых начислений для расчета начислений «Районный коэффициент» и «Северная надбавка» зависит от того, применяются ли районные коэффициенты к расчету заработной платы в вашем регионе;
— Вид дохода «Заработная плата и иные доходы с ограничением взыскания».
Настройки начисления премии по итогам года (можете назвать его и годовой премией – разницы нет) будут выглядеть у вас таким образом:
Проводки начисления и выплаты премии по итогам года будут такие же, как и проводки по основной зарплате.
После того, как вы сохранили созданный вид начисления, нужно начислить премию. Сделаем это одновременно с начислением зарплаты.
Приведем условный пример: зарплата Иванова И.И. составляет 20 тысяч в месяц. В декабре ему положена премия по итогам года в размере 10 тысяч рублей.
Начислим зарплату в разделе «Зарплата и кадры» — «Все начисления».
Теперь « провалимся » в сумму 20000 рублей в столбце «Начислено» и попадем в начисления по сотруднику. Видим, что у него отражена только оплата по окладу.
По кнопке «Добавить» можем внести еще неограниченное количество начислений.
Добавим премию по итогам года, введем нужную сумму и обязательно укажем фактическую дату выплаты.
Программа вернет нас обратно в окно начисления зарплаты.
В результате видим 2 начисления в одном документе. Так гораздо удобнее анализировать итоговые суммы НДФЛ и страховых взносов, ведь это всё показано в одном документе.
Сформируем единую ведомость на выплату зарплаты и премии.
В данном случае нет смысла делать две отдельные ведомости, т.к. дата выплаты зарплаты и премии совпадает.
Если же у вас даты выплат разные, то и ведомости нужно делать разные, т.к. в шапке ведомости должна стоять фактическая дата выплаты.
При перечислении денежных средств на карту сотрудника выбирайте вид операции «Перечисление заработной платы по ведомостям» или «Перечисление заработной платы работнику». Не забудьте подтянуть нужную ведомость в документ списания с расчетного счета.
Если же вы всё-таки решили оформить именно премию к празднику, которая не должна попасть в расходы по налогу на прибыль, то далее рассмотрим, как это сделать.
Премии к празднику в 1С: Бухгалтерии предприятия ред. 3.0
Работодатели могут выплачивать своим сотрудникам разовые премии не за определенный период, а при наступлении какого-то конкретного события. Это может быть профессиональный праздник, юбилей организации, день рождения сотрудника, праздничные дни, установленные ст. 112 ТК РФ, и т.д.
Основанием для выплаты такой премии является распоряжение/приказ руководителя организации о поощрении сотрудника.
Такие премии обычно в систему оплаты труда не включаются.
Данная премия, выплаченная сотруднику к празднику, является его доходом и, соответственно, облагается НДФЛ и страховыми взносами в полном объеме.
Премию к празднику необходимо также ввести новым начислением в разделе «Зарплата и кадры» — «Настройки зарплаты» — «Начисления».
Настройки этого начисления должны быть следующими:
— Облагается НДФЛ с кодом дохода 2003, обратите внимание, что если провалиться в этот код дохода, то галочка «Соответствует оплате труда» не должна стоять.
— Категория дохода «Прочие доходы (основная налоговая база)»;
— Вид дохода «Доходы, целиком облагаемые страховыми взносами»;
— Налог на прибыль «Не включаются в расходы на оплату труда»;
— Вид дохода «Заработная плата и иные доходы с ограничением взыскания»;
— Ставить галочку напротив позиции «Входит в состав базовых начислений для расчета начислений «Районный коэффициент» и «Северная надбавка» не нужно. Районный коэффициент и северная надбавка к разовым премиям не применяются, если такие премии не предусмотрены системой оплаты труда (письмо Минздравсоцразвития России от 16.02.2009 № 169-13).
Так как данная премия не включается в расходы по оплате труда в целях исчисления налога на прибыль, то целесообразнее отнести эту премию на счет 91.02.
Для этого зададим новый способ учета зарплаты в строке «Способ отражения»:
Воспроизведем опять наш пример, цифры будут те же, но премия уже не по итогам года, а именно к празднику.
Посмотрим проводки документа:
Видим, что сумма начисленной зарплаты отнесена на счет затрат (в нашем случае счет 26), а сумма премии – на счет 91.02.
Теперь сформируем ведомость на выплату зарплаты:
Нам остается только провести документы выплаты премии и зарплаты:
Дата фактического получения дохода в виде премии к празднику – день ее выплаты, в т. ч. перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Дата удержания налога – день фактической выплаты премии (п. 4 ст. 226 НК РФ).
Перечислить сумму удержанного налога с премии к празднику необходимо не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ).
Автор статьи: Ирина Плотникова
Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов
Источник: xn--80abbnbma2d3ahb2c.xn--p1ai