Ответственность за номинального директора и учредителя

Содержание

Салыкбаева, М. М. Имплементация понятия «номинальный директор» в корпоративное законодательство Республики Казахстан / М. М. Салыкбаева. — Текст : непосредственный // Молодой ученый. — 2022. — № 7 (402). — С. 99-102. — URL: https://moluch.ru/archive/402/88952/ (дата обращения: 13.09.2023).

В статье проанализированы некоторые проблемы удовлетворения требований кредиторов ввиду злоупотребления должниками гражданско-правовой конструкцией ограниченной ответственности товарищества с ограниченной ответственностью и их учредителей. Автор статьи анализирует правовые пробелы в корпоративном законодательстве, которые позволяют бенефициарным владельцам избежать ответственности, как по убыткам предприятия, возникающие в процессе хозяйственной деятельности, так и в период банкротства. Автор указывает на отсутствие понятия «номинальный директор» и предлагает имплементировать настоящий термин с конкретными квалифицирующими критериями, в целях исключения правовой все доступности со стороны, контролирующих должника лиц. Автор в настоящей статье привел важные доказательства, которые указывают, что внесение изменений и дополнений в действующее законодательство термином «номинальный директор» повлечет за собой юридически значимые последствия, как для частного бизнеса, так и в целом для публичного правопорядка.

Номинальный директор. Какая ответственность фиктивного директора

Ключевые слова: номинальный директор, фактический директор, контролирующее лицо, гражданско-правовая ответственность, субсидиарная ответственность.

Целью настоящего исследования является обоснование необходимости имплементировать в действующее законодательство понятие «номинальный директор», представить понятийный аппарат термину «номинальный директор», определить перечень квалифицирующих критериев в признании руководителя юридического лица «номинальным директором».

Несмотря на противоречивость мнений многих ученых, автор убежден, что тема настоящей статьи приобретает особую актуальность в свете принятого нового вектора в развитии малого и среднего бизнеса в Республике Казахстан, о котором указывает Президент Касым-Жомарт Кемелевич Токаев. Президент неоднократно указывал на вывод из тени малого и среднего бизнеса, более того, неустанно Президент указывал и на необходимость более прозрачной выплаты налогоплательщиками в виде юридических лиц налогов в бюджет страны, институт теневых или как принято называть номинальных директоров далеко не благоприятствует этому новому вектору направления нашего суверенного и правового государства. Более того, стоит обратить внимание, что ввиду правовой неопределенности законодателя в части вопроса привлечения к субсидиарной ответственности номинальных руководителей и учредителей юридических лиц возрастает тенденция вседозволенности отдельных юридических и консалтинговых компаний, которые напрямую, не сомневаясь в безнаказанности, предлагают в средствах массовой информации услуги по предоставлению номинальных директоров. Настоящая ситуация ставит реального кредитора в очень слабое положение и практически сводит на нет любые инструменты взыскания, которые предусмотрены гражданским, или законодательством о банкротстве.

Уголовная ответственность директора и учредителя. Статья 199. Советы адвоката.

Последние несколько лет в казахстанской судебной практике существенно возросли судебные дела, связанные с привлечением к гражданско-правовой ответственности директоров товарищества с ограниченной ответственностью [1].

После успешного привлечения последнего к ответственности по взысканию, к примеру, убытков, вызванных недобросовестными действиями директора или в порядке привлечения к субсидиарной ответственности, после долгих и ничему не приводящих действий судебного исполнителя становится ясным, что Директор не имеет никакого имущества на момент взыскания, а порой явным становится, что такой псевдодиректор в целом действовал по указанию третьего лица. Обычно в подобных случаях, имея такую информацию, кредитор обращается в уполномоченные органы следствия и дознания и требует возбудить уголовное дело по статье 190 Уголовного кодекса Республики Казахстан, однако, зачастую органы указывают, что в действиях должника не имеется состава преступления и рекомендуют обратиться в гражданский суд для защиты нарушенных прав и в этот момент происходит понимание, что в Казахстане не существует правовых инструментов для привлечения ни номинального директора, ни третьего лица к ответственности по долгам предприятия.

Зачастую действия номинальных директоров носят и более прямолинейную модель. Бенефициарный владелец юридического лица нанимает лицо без постоянного места работы, договаривается, что ежемесячно будет оплачивать труд последнего взамен на подписание некоторых бумаг и номинальное руководство деятельностью компании.

Позднее таким юридическим лицом заключаются сделки разного рода и вида, такое юридическое лицо наращивает кредиторскую задолженность от полученных авансов и предварительных оплат по заключенным сделкам, осуществляет снятие денежных средств с расчётного счета и ровно в этот же момент любая деятельность, направленная на исполнение принятых обязательств, перестает осуществляться. Юридическое лицо выступает позднее ответчиком в судах, суды принимают решения о взыскании авансов и предварительных оплат, естественно на расчётном счете денежных средств для удовлетворения требований кредиторов недостаточно, а может и не быть вовсе. Юридическое лицо предстает вновь в деле о признании последнего банкротом в рамках законодательства РК «О реабилитации и банкротстве» с требованием о привлечении руководителя к субсидиарной ответственности. В случае удовлетворения требований кредитора, кредитор обращается с взысканием имущества с директора предприятия, однако ни денег, ни имущества у такого директора не имеется, тогда, как конечный бенефициар может владеть большим богатством ввиду подобных простых, но эффективных схем. Действующим законодательством не предусмотрена ни ответственность номинального директора, ни ответственность бенефициара, которого, к примеру, в РФ называют — «контролирующим должника лицом».

Основная часть

Среди научного сообщества, юристов Казахстана достаточно часто встречается выражение «номинальный руководитель юридического лица», определение содержания которого представляется достаточно значимым для правоприменительной практики, в делах о взыскании или при делах о признании должника банкротом, с дальнейшим привлечением отдельных лиц к субсидиарной ответственности по долгам предприятия.

Вместе с тем банкротное, налоговое или корпоративное законодательство не содержит легально закрепленного определения такого термина. При этом понятие «руководитель организации» или «директор» достаточно часто применяемо и упоминается в ряде отдельных нормативно правовых актов: п.5 ст. 15, п. 1 ст. 22, п. 3 ст. 42, п. 6 ст.

47 Закона Республики Казахстан «О товариществах с ограниченной и дополнительной ответственностью» [5], п.20 ст. 1 Закона Республики Казахстан «О реабилитации и банкротстве» [6], п. 1 ст. 60 Закона Республики Казахстан «Об акционерных обществах» [7]. При этом, если говорить о термине «директор», то законодатель в п. 1 ст. 51 Закона Республики Казахстан «О товариществах с ограниченной и дополнительной ответственностью» четко определил, что директор — это единолично исполнительный орган, осуществляющий руководство, а вот термину «номинальный» законодатель не представил определения ни в одном из нормативных или ненормативных актах.

В связи с вышеописанным в целях раскрытия понятия «номинальный директор» и ввиду отсутствия разработанной или обобщенной практики по делам об определении круга лиц, или критериев, квалифицирующих руководителя как номинального в национальном законодательстве, следует обратиться к опыту стран, где проблема с номинальными директорами уже разрешена или активно разрешается. При этом среди подобных стран стоит выделить: Соединенные Штаты Америки, Англию и Россию.

Так, например, в Российской Федерации понятие «номинальный руководитель» часто используется налоговыми органами при доказывании ими необоснованности получения хозяйствующим субъектом налоговой выгоды в связи с невозможностью выполнения контрагентом обязательств по сделке. Несмотря на отсутствие официально закрепленной дефиниции понятия «номинальный руководитель» и (или) «номинальный директор», налоговые органы применяют дискретный подход и выработали для себя ряд условий с целью определения директора как номинального [2].

С точки зрения Федеральной налоговой службы Российской Федерации, основанной на богатом опыте и судебной практике, и исходя из Письма Федеральной налоговой службы РФ от 29.03.2019 № ГД-4–14/5722 [8], служба выделила ряд признаков, свидетельствующих о директоре как о номинальном: отсутствие постоянного места работы, незначительный уровень дохода, низкий уровень образования, проживание в регионе, отличном от места регистрации юридического лица, возраст таких лиц, как правило, не превышает 25–30 лет, массовость, то есть наличие статуса учредителя (участника) или руководителя нескольких юридических лиц (обычно это отмечено в едином государственном реестре записью о недостоверности сведений).

Однако автор статьи считает, что настоящие критерии не являются и не могут являться исчерпывающими.

Согласно толковому словарю Ожегова [3], слово «номинальный» означает — называющийся, но не выполняющий своего назначения, обязанностей, фиктивный. Следовательно, исходя из природы слова номинальный можно прийти к выводу, что термин «номинальный директор» есть фиктивный или не настоящий. Сложнее дело обстоит с квалифицирующими критериями, которыми должен руководствоваться суд в признании или подозрении отдельных лиц номинальными директорами в делах о банкротстве или по делам о взыскании, ведь сомнительно, что номинальный директор сам сознается в своей вине и восторжествует известная афоризма — «Признание — царица доказательств!».

Поскольку суд обязан в силу нормативного постановления Верховного суда Республики Казахстан «О судебном решении» от 11 июля 2003 года [9] предоставить выводы относительно каждого довода сторон гражданского процесса, то и выводы о признании отдельных лиц номинальными директорами придется также доказать в суде. Исходя из факта отсутствия легально закреплённой дефиниции понятия «номинальный директор», но основываясь на анализе судебной практики и изучения отдельных доктринальных источников следует выделить следующие признаки как квалифицирующие номинального директора:

– лицо, именуемое руководителем организации, отрицает, что являлось руководителем данной организации, и утверждает, что не имело данных о назначении его на соответствующую должность:

– прямо указывает на то, что оно передавало свои личные данные для проведения регистрации его в качестве единоличного исполнительного органа хозяйствующего субъекта на возмездной основе, но при этом фактическое руководство деятельностью организации не осуществляло;

– указывает, что передал(а) данные, удостоверяющие личность в базу данных за оплату, осуществил(а) подписание различных документов, касающихся функционирования предприятия, но фактическую финансово-хозяйственную деятельность юридического лица не вело и не было в курсе относительно дел предприятия;

– не оспаривает факта руководства юридическим лицом, но не может рассказать об отдельных видах хозяйственной деятельности предприятия (к примеру, не знает каким образом предприятие получает основную часть доходов);

– является «массовым руководителем», ввиду регистрации в качестве единоличного исполнительного органа в большом количестве юридических лиц;

– третьи лица указывают на то, что лицо, именуемое руководителем организации, по факту являлось фиктивным.

В отдельных делах номинальный директор самостоятельно представляет данные о реальном директоре или бенефициаре.

Исходя из вышеприведенных признаков номинального директора и термина «номинальный» следует сформулировать дефиницию понятию «номинальный директор». «Номинальный директор» — это фиктивный руководитель юридического лица, обладающего признаками, указанными в настоящей статье». При этом ниже дефиниции номинального директора законодатель должен представить не усеченный список, который расписан выше настоящей статьи. Список должен быть не усечённым и подлежащим расширительному толкованию судами, поскольку в подобной категории дел достаточно сложно предугадать наличие конкретных признаков и суды должны применять положения о признании руководителя организации — номинальным исходя из отдельных обстоятельств по каждому гражданскому делу о признании руководителя номинальным директором.

Многие ошибочно полагают, что номинальному директору нечего опасаться, ведь фактически он не управляет компанией, следовательно, ответственности не несет. Управление компанией осуществляет «скрытый» бенефициар, т. е. реальный собственник бизнеса и фактически контролирующее лицо, которое и дает все необходимые указания номиналу.

Бенефициар, т. е. фактический директор компании юридически не связан с компанией, однако все его указания являются обязательными для выполнения. Следовательно, в случае совершения каких-либо мошеннических действии с его стороны, всю ответственность будет нести номинальный директор, так как на документах будет стоять фиксироваться его подпись.

Более того, ответственность директора предусмотрена в Законе РК о ТОО [10], где четко прописано, что исполнительный орган может быть привлечен к ответственности по требованию любого из участников товарищества по возмещению убытков, причиненных им товариществу. Также необходимо помнить, что в соответствии с законом о банкротстве [6] предусмотрена субсидиарная ответственность участников и должностных лиц компаний, признанных виновными в преднамеренном банкротстве.

Следовательно, номинальный директор хоть и не управляет фактически компанией, но от ответственности данный факт его не освобождает. На практике очень сложно доказать, что лицо является номинальным. И только суд будет решать привлекать ли номинального директора к субсидиарной ответственности солидарно с фактическим директором, либо полностью освободить его от ответственности [4]. Также суд может снизить размер ответственности номинального директора либо полностью его освободить, в случае если он раскроет фактического бенефициара компании и имеющее его имущество будет достаточно для удовлетворения требований кредиторов.

Изменения и дополнения в законодательство Республики Казахстан с имплементацией понятия «номинальный директор» возможно в Гражданский кодекс Республики Казахстан или в Закон РК «О реабилитации и банкротстве», при этом автор настоящей статьи полагает, что внесение изменений о номинальном директоре должно повлечь ряд изменений в раздел ответственности в гражданском кодексе РК и в отдельные специальные Законы РК, в Закон РК «Об акционерных обществах» и «Об обществах с ограниченной и дополнительной ответственностью».

Заключение

Таким образом, необходимо законодательно закрепить термин «номинальный директор» с дефиницией и квалифицирующими критериями, указанными в настоящей статье, поскольку это повлечет ряд дальнейших возможных изменений в части понятия «контролирующее должника лицо» и откроет новый горизонт взыскательных мер для кредиторов, чьи интересы в настоящее время не могут быть удовлетворены ввиду слабой законодательной базы в части настоящего вопроса. Введение понятия «номинальный директор» повлечет для бизнеса гарантию возврата утраченных средств ввиду незаконных действий бенефициаров с помощью применения института субсидиарной ответственности, который с введением настоящего термина также должен быть серьезно пересмотрен. Введение такого понятия позволит правоприменителю в лице суда «развязать клубок» крупных махинаций с номинальными директорами и позволит привлечь реальных лиц к ответственности. Внедрение понятия и термина «номинальный директор» привнесет в банкротное и корпоративное законодательство возможность участникам гражданского оборота прописывать в локальных корпоративных актах дополнительные признаки, свидетельствующие о наличии номинальных директоров в дочерних организациях и иных подконтрольных предприятиях, что в целом позитивно отразится на корпоративном контроле, а участники и акционеры, не принимающие активного участия в деятельности компании смогут быть более защищены от незаконных действий со стороны органов управления юридического лица.

Обобщение судебной практики по применению гражданского законодательства от 09.02. 2019 года. [Электронный ресурс] // URL: https://office.sud.kz.
Власова А. С., Удалова Н. М. «Номинальный руководитель в деятельности юридического лица» // Закон.- 2016. — № 6.
Ожегов С. И. Толковый словарь русского языка. Год выпуска: 2018.
Голощапов Н. А. «Ответственность номинальных руководителей» // Арбитражный управляющий. — 2018. -№ 6.
Закон Республики Казахстан «О товариществах с ограниченной и дополнительной ответственностью» от 22 апреля 1998 года № 220-1 (с изменениями и дополнениями по состоянию на 24.11.2021 г.) // Источник: ИПС «Әділет»
Закон Республики Казахстан «О реабилитации и банкротстве» от 07 марта 2014 года № 176-V (с изменениями и дополнениями по состоянию на 01.01.2022 г.) // Источник: ИПС «Әділет»
Закон Республики Казахстан «Об акционерных обществах» от 13 мая 2003 года № 415-II (с изменениями и дополнениями по состоянию на 08.01.2022 г.) // Источник: ИПС «Әділет».
Письмо Федеральной налоговой службы РФ от 29.03.2019 № ГД-4-14/5722
Нормативное постановление Верховного суда Республики Казахстан «О судебном решении» от 11 июля 2003 года за № 5// Источник: ИПС «Әділет».
Закон Республики Казахстан от 22 апреля 1998 года № 220-I «О товариществах с ограниченной и дополнительной ответственностью» (с изменениями и дополнениями по состоянию на 24.11.2021 г.) // Источник: ИПС «Әділет».

Основные термины (генерируются автоматически): номинальный директор, юридическое лицо, субсидиарная ответственность, Казахстан, дело, директор, лицо, ответственность, дополнительная ответственность, корпоративное законодательство.

Источник: moluch.ru

Ответственность директора и учредителей ООО по долгам ООО: что нужно знать

На сегодняшний день большая часть юридических лиц предпочитает регистрировать фирму в качестве Общества с Ограниченной Ответственностью. Выбор в пользу такой организационно-правовой формы объясняется простотой регистрации, разделением рисков, а также возможностью долевого участия в уставном капитале. Несмотря на неоспоримые преимущества такой формы предприятия, дела идут не всегда гладко, поэтому перед открытием фирмы или вступлением в должность руководителя организации крайне важно узнать, что собой представляет и чем может обернуться для руководителя ответственность директора ООО по долгам ООО.

Ликвидация фирмы - это долгий и изматывающий процесс

Ликвидация фирмы – это долгий и изматывающий процесс

Ответственность генерального директора за деятельность и долги ООО

Неоспоримым преимуществом организационно-правовой формы ООО является невозможность «повесить» на собственников фирмы и наемного директора долги компании. В случае финансовых проблем учредители рискуют лишь остаться без собственной доли в уставном капитале и собственного имущества, находящегося во владении ООО.

Но в данном случае необходимо четко разделять понятие задолженности, образовавшейся у предприятия вследствие нормальных хозяйственных рисков, и понятие умышленного доведения фирмы до несостоятельности.

Если факт умышленного доведения будет доказан, то сумма задолженности может быть взыскана из личного кармана владельцев компании и ее директора. На этот случай российское законодательство (ФЗ-№127 от 26.10.2002 года) предусматривает субсидиарную ответственность генерального директора и участников общества.

Практика привлечения владельцев и должностных лиц компании существенно изменилась после внесения поправок в российское законодательство в 2009 году, после чего было введено понятие «контролирующее должника лицо». Данный термин обозначает человека, который в действительности, а не формально, принимает все решения, касающиеся судьбы фирмы. При этом, если наемный сотрудник сможет подтвердить, что все его действия, которые привели компанию к краху, осуществлялись по указанию действительного владельца бизнеса, то субсидиарная ответственность по отношению к нему применяться не будет.

Если руководитель фирмы является собственником, либо действует во вред финансовому положению организации заодно с учредителями, то суд может обязать их всех рассчитаться с кредиторами с помощью личных накоплений.

Таким образом, чтобы привлечь к ответственности генерального директора компании, необходимо доказать его вину в образовании долгов и банкротстве фирмы. Доказанной вина будет считать в том случае, если:

неплатежеспособность компании подтверждена официально (к примеру, решением арбитражного суда);
в ходе судебного заседания установлена взаимосвязь между действиями или бездействием руководителя и финансовой несостоятельностью организации.

Также привлечение директора к ответственности наступает в том случае, если при рассмотрении претензий кредиторов компании обнаружится отсутствие бухгалтерских документов и отчетности или недостоверность представленных в них данных. При этом в таком случае наказание коснется не только действующего управляющего, но и его предшественников, виновных в доведении фирмы до финансовой катастрофы.

Субсидиарная

В традиционном понимании генеральный директор фирмы является лицом, не отвечающим по обязательствам компании и выполняющим собственные трудовые обязанности на условиях найма. Однако в большинстве случаев решения именно этого субъекта становятся причиной несостоятельности компании и неудовлетворенности требований кредиторов.

Субсидиарная ответственность директора компании представляет собой дополнительную финансовую ответственность в размере полной или частичной задолженности перед кредиторами фирмы. Наступить субсидиарная ответственность может только в том случае, если причиной финансовой несостоятельности компании стали действия конкретного субъекта.

Согласно статье 56 ГК РФ, механизм наступления субсидиарной ответственности выглядит следующим образом:

компания принимает статус банкрота и начинает погашать задолженности перед государственными ведомствами и контрагентами;
если в ходе оформления банкротства выясняется, что причиной несостоятельности фирмы стали действия директора, то руководитель привлекается к ответственности, и суд обязует его погасить часть и всю задолженность перед кредиторами за счет личного имущества;
если в банкротстве виновен не только директор, но и учредительский состав, то все отвечают по долгам совместно, а претензии кредиторов переходят на их личные активы.

Материальная

В связи с тем, что руководитель ООО единолично принимает большинство решений по функционированию компании, трудовым кодексом предусмотрена ответственность генерального директора за ущерб, причиненный предприятию в результате ошибочных действий.

Внимание: Материальная ответственность руководителя распространяется не только на прямые убытки фирмы, возникшие по его вине, но и на упущенную по причине бездействия директора выгоду.

В первом случае подразумевается действительный материальный ущерб, за который виновному придется:

возместить стоимость утраченного имущества;
компенсировать издержки, понесенные лицом на восстановление прав, в нарушении которых виновен руководитель.

Во втором случае речь идет о недополученных доходах, которые фирма могла получить, если бы директор предпринял для этого все необходимые шаги. В таком случае урон, нанесенный директором и подлежащий возмещению с его стороны, будет рассчитываться в соответствии с нормами гражданского законодательства.

Согласно статье 53 ГК РФ участники ООО вправе потребовать от руководителя компенсации убытков в рабочем порядке, не обращаясь для решения вопроса в сторонние инстанции.

Уголовная

Действующим законодательством предусмотрена уголовная ответственность директора ООО при совершении преступных деяний против граждан или крупных экономических махинаций.

При этом многие статьи УК РФ, по которым может быть наказан руководитель компании, пересекаются с административными правонарушениями: грань между статьями определяется размером нанесенного урона. К примеру, незаконная предпринимательская деятельность или преднамеренное банкротство могут быть квалифицированы по КоАП (при «размахе» деятельности до полутора миллионов рублей) или по УК (при сумме свыше полутора миллионов).

К уголовной ответственности директор ООО может быть привлечен за:

неправомерное увольнение или отказ в приеме на работу беременной женщины или матери малолетнего ребенка (статья 145);
двухмесячную невыплату заработной платы персоналу из корыстных побуждений (статья 145.1);
нарушение авторских прав (статьи 146 и 147);
превышение полномочий (статья 201);
коммерческий подкуп (статья 204).

В главе 22 УК РФ перечислены преступления, за которые генеральный директор ООО может быть привлечен к уголовной ответственности:

незаконная предпринимательская деятельность в крупном (свыше 1,5 миллиона рублей) и особо крупном (свыше 6 миллионов рублей) размере (статья 171);
«отмывание» денежных средств, полученных незаконным путем (статья 174);
неправомерное получение кредита с ущербом более полутора миллионов рублей (статья 176);
злостное уклонение от возврата долгов (статья 177);
недобросовестная конкуренция с крупным (от 1 миллиона рублей) и особо крупным (от 3 миллионов рублей) ущербом или полученными в результате доходами от 5 миллионов рублей (статья 178);
незаконное заимствование товарной марки, повлекшее причинение ущерба свыше 1,5 миллиона рублей (статья 180);
разглашение коммерческой тайны (статья 183);
нарушения при выпуске ценных бумаг с крупным (от 1 миллиона рублей) и особо крупным (от 2 миллионов рублей) ущербом (статья 185);
уклонение от уплаты таможенных сборов от 3 миллионов рублей (статья 194);
предумышленное, фиктивное банкротство при ущербе свыше 1,5 миллиона рублей (статьи 195-197);
налоговые преступления:

неуплата налогов (статья 199);
уклонение от исполнения обязанностей налогового агента в крупном и особо крупном размере (статья 199.1);
сокрытие имущества при взыскании недоимок (статья 199.2).

В отношении налоговых правонарушений уголовное дело может быть заведено при сумме задолженности от 2 миллионов рублей за три года подряд. Во всех остальных случаях ответственность руководителя ООО за неуплату налогов наступить не может, так как субъектом является непосредственно юридическое лицо.

Уголовный кодекс предусматривает для должностных лиц ООО по «некрупным» преступлениям следующие виды наказаний:

штраф до 300 тысяч рублей;
арест на срок до 6 месяцев;
общественные работы длительностью до 480 часов;
лишение свободы на срок до 7 лет.

Внимание: Более серьезные преступления влекут за собой наложение штрафа до 1 миллиона рублей, принудительные работы на срок до пяти лет, и лишение свободы на срок до 12 лет.

Ответственность своим имуществом

Согласно действующему законодательству генеральный директор фирмы несет ответственность за ущерб, причиненный компании, в том числе полную материальную ответственность за прямой урон, вследствие которого произошло реальное уменьшение имущества ООО или другого рода ухудшение финансового положения организации.

В случаях, предусмотренным законодательством на федеральном уровне, генеральный директор ООО возмещает понесенные организации убытки, причиненные его действием или бездействием.

При этом расчет суммы убытков производится в соответствии с нормами гражданского законодательства.

Размер материальной ответственности руководителям ничем не ограничен, поэтому за серьезные проступки он может поплатиться всем собственным имуществом, за исключением единственно пригодной для проживания квартиры и вещей индивидуального пользования.

Иными словами, если в судебном порядке будет доказана причастность директора к финансовому неблагополучию ООО, то руководителю придется отвечать перед кредиторами собственным имуществом. В противном случае материальная ответственность на директора не распространяется.

Действует ли после увольнения?

Увольнение генерального директора не спасет его от привлечения к ответственности, если его причастность к банкротству компании будет доказана.

Кроме того, факт увольнения руководителя не только не снимает с него ответственности, но и сохраняет за судебными органами право взыскания с директора суммы причиненного им ущерба.

Уголовная ответственность также распространяется на уволившегося директора компании, однако сроки определяются в зависимости от степени тяжести преступления и ряда других факторов. В то же время освобождение от уголовной ответственности наступает только по истечении срока давности.

Бросить ООО – что грозит директору?

Как показывает практика, генеральные директора брошенных ООО нередко привлекаются к ответственности за непредставление налоговой отчетности.

Согласно статье 129.1 НК РФ, за данное нарушение грозит штраф в размере до 20 тысяч рублей, и в соответствии со статьей 15.6 КоАП РФ, штраф в размере от 300 до 500 рублей на генерального директора.

Подставной директор ООО: ответственность

Как правило, услуги номинального директора востребованы в ситуациях, когда необходимо избежать «аффилированности» с основным предприятием, владельцем или учредителем которой является реальный владелец фирмы.

Привлечение родственников в данном случае используется редко, так как фирмы могут быть признаны взаимозависимыми, что повлечет за собой пристальное внимание со стороны Федеральной Налоговой Службы. Именно поэтому в качестве номинального руководителя в такой ситуации чаще всего привлекается посторонний человек.

Кроме того, нередки случаи, когда настоящий «хозяин» бизнеса не может заниматься предпринимательством в силу прямого запрета или иных обстоятельств, вследствие чего номинальное руководство используется для подстраховки с целью ухода от ответственности.

Если предприятие создается с изначально противоправной целью, то номинальный руководитель может вовсе не знать о собственной причастности к фирме.

Несмотря на то, что номинальный директор фактически не принимает никакого участия в деятельности компании, а лишь ставит свои подписи на важных документах, он может быть привлечен к административной или уголовной ответственности, в том числе за:

фальсификацию или искажение данных при регистрации;
незаконное образование фирмы;
уклонение от уплаты налогов.

В качестве наказания к номинальным директорам может быть применено:

наложение штрафа до 300 тысяч рублей;
привлечение к обязательным исправительным работам;
лишение свободы на срок до пяти лет.

При этом реальный владелец фирмы в большинстве случаев отделается лишь легким испугом, так как доказать его вину будет крайне сложно.

Несут ли учредители ответственность за долги ООО и в каких пределах?

Согласно российскому законодательству, учредители ООО не несут ответственности за долги предприятия. С другой стороны, и фирма не погашает обязательства физических учредителей. При этом другие исключительные случаи могут быть предусмотрены в уставе компании.

Внимание: Ответственность учредителей ООО предусмотрена лишь в рамках предельной стоимости вклада, внесенного в уставной фонд при образовании фирмы.

В случае оформления банкротства дела обстоят несколько иначе. Если в финансовой несостоятельности компании виновны учредители, то и по долгам фирмы отвечать придется им, так как в таком случае возникает субсидиарная ответственность по невыплаченным долгам организации.

Важно: Если имущества компании недостаточно для погашения кредиторской задолженности в полном размере, то учредители отвечают перед кредиторами собственными денежными или другими ценностями.

Учредители и управляющие органы Общества с Ограниченной Ответственностью, могут быть привлечены к ответственности:

административной, в случае:

нарушения норм охраны труда;
работы без лицензий или разрешений;
нарушения правил пожарной безопасности;

сокрытия имущества;
фальсификации информации;
незаконного распоряжения собственностью;
неправомерного способа погашения требований кредиторов;
неадекватного удовлетворения имущественных требований;
причинения убытков компании на сумму более 250 тысяч рублей;
уклонения от уплаты таможенных сборов/государственных и муниципальных налогов и сборов.

В рамках уголовной ответственности суд может постановить взыскать с учредителя денежную сумму в размере, достаточном для возмещения убытков, приговорить к лишению свободы и права занимать руководящие должности.

Материальная ответственность выражается в виде штрафов или взыскания из заработной платы.

За действия директора

Согласно действующему гражданскому законодательству учредительский состав не несет ответственности за действия руководителя ООО.

За неуплату налогов

Несмотря на то, что учредители не занимаются текущей деятельностью компании и не подписывают налоговые декларации, от привлечения к ответственности учредительский состав все же не застрахован.

Обусловлено это тем, что согласно Постановлению ВС РФ от 28.12.2006 года, ответственность за совершение преступления несет лицо, склонившее руководителя, бухгалтера или иных сотрудников компании к противоправным действиям.

В связи с тем, что учредители ООО обладают весьма широким спектром полномочий, позволяющим организовывать деятельность и оказывать непосредственное влияние на решение руководства компании, привлечения к ответственности за неуплату налогов или иного рода преступления, учредителям не избежать.

Ответственность ликвидатора при ликвидации ООО

Основной задачей ликвидатора является проведение процедуры ликвидации в соответствии с действующим законодательством.

За невыполнение вмененных обязанностей ликвидатор может быть привлечен к ответственности:

субсидиарной (по вновь выявленным долговым обязательствам, если не уведомит об этом суд в течение 10 дней с момента обнаружения финансовой несостоятельности);
уголовной в соответствии со статьей 195 УК РФ (в случае сокрытия сведений об имуществе или документов предприятия);
административной (при некорректном ведении процедуры ликвидации).

Во избежание привлечения к какой-либо ответственности ликвидатору следует уделить особое внимание составлению документов и приемке имущества от генерального директора компании. Также специалисты настоятельно рекомендуют тщательно проверять принимаемую от бывшего руководителя документацию.

Таким образом, руководитель Общества с Ограниченной Ответственностью и его учредительский состав несут полною ответственность за собственные действия или бездействие, повлекшее за собой финансовую несостоятельность компании.

Кроме того, важно помнить, что ответственность гендиректора ООО продолжается и после его увольнения, поэтому уйти от наказания, лишь написав заявление об увольнении, нельзя. Именно об этом нужно помнить при подписании сомнительных бумаг или участии в махинациях с налогами.

Видео

Смотрите на видео об ответственности директора в ООО:

Таким образом, нужно понимать, что, несмотря на все плюсы ООО, есть определенные правила, при нарушении которых можно потерять не только вложенный в бизнес капитал, но и личное имущество.

Источник: biz-faq.ru

Ольга Агафетова, ФНС: «Через «горе-компании» уходят от уплаты налогов и отмывают деньги»

Непомерно большими долгами, а то и тюремным сроком может обернуться подставное руководство фирмой, предупреждают жителей Татарстана налоговики. Сегодня многие граждане соглашаются стать номинальными руководителями компаний за весьма скромную надбавку к зарплате, не подозревая о серьезных рисках, которые берут на себя. Фиктивному директору грозит штраф до 500 тысяч рублей, исправительные работы или лишение свободы на срок до 5 лет. Подробнее о последствиях неблагополучного «предпринимательства» в авторской колонке для «Реального времени» рассказывает начальник отдела регистрации и учета налогоплательщиков УФНС России по РТ Ольга Агафетова.

Мошенники находят нуждающихся в деньгах граждан

Для чего нужны номинальные руководители? Такая схема выгодна нечестным бизнесменам, которые через такие «горе-компании» уходят от уплаты налогов и отмывают деньги, полученные преступным путем. Для своих махинаций мошенники находят нуждающихся в денежных средствах граждан, которым за вознаграждение предлагают стать учредителями и руководителями организаций.

Убежденные в законности своих действий, люди предоставляют свои паспортные данные и подписывают документы, фактически не имея представления, с какой целью создаются данные организации. Спустя некоторое время граждане узнают, что являются руководителями и учредителями фирм — многомиллионных должников, к которым предъявляют требования кредиторы и контролирующие органы.

Государственная регистрация юридических лиц и индивидуальных предпринимателей является обязательной и ответственной процедурой. Вопросам обеспечения достоверности сведений в государственных реестрах уделяется большое внимание. Особое внимание уделяется случаям ведения бизнеса через подставных лиц, руководителями таких фирм физические лица являются лишь формально — это так называемые «номинальные директора». То есть такие лица, сведения о которых как об учредителях, участниках организации или их руководителях внесены в Единый государственный реестр юридических лиц путем введения их в заблуждение или даже без их согласия.

От штрафа до лишения свободы до 5 лет

Люди из-за незнания законодательства и ради получения, как им кажется, «легкого» заработка соглашаются и становятся соучастниками преступления, за которое предусмотрена серьезная административная ответственность и уголовное преследование.

В законодательстве за использование подставных лиц при регистрации организации, а также за внесение сведений о подставных лицах в государственные реестры предусмотрена уголовная ответственность статьями 173.1 и 173.2 Уголовного кодекса России. А фиктивный руководитель, который не имел реального намерения управлять обществом с ограниченной ответственностью, таким лицом и является. В этом случае номинальному директору грозит штраф до 500 тысяч рублей, исправительные работы или лишение свободы на срок до 5 лет. Наличие судимости оставит темный след в биографии «предпринимателя» на всю жизнь, с такой «меткой» невозможно устроиться на перспективную работу в крупную компанию, государственные и муниципальные органы власти и другие.

Уголовная ответственность для номинального директора может наступить и в период действия организации. Не имея реальной возможности управлять, он, тем не менее, должен соблюдать требования, установленные законодательством.

И если, например, возглавляемая фиктивным руководителем организация не платит работникам зарплату, ответственность по статье 145.1 УК РФ будет нести он. Вот еще несколько статей, по которым могут быть привлечены номинальные управленцы:

нарушение правил охраны труда, повлекшее по неосторожности причинение смерти или тяжкого вреда здоровью человека (ст. 143 УК РФ);
уклонение от уплаты налогов и сборов с организации (ст. 199 УК РФ);
злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности (ст. 177 УК РФ);
уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации (ст. 194 УК РФ).

За представление в регистрирующий орган недостоверных сведений также предусмотрена административная ответственность должностных лиц. Повторное совершение такого административного правонарушения, а также представление в регистрирующий орган документов, содержащих заведомо ложные сведения, влечет в отношении должностных лиц дисквалификацию на срок до 3 лет.

За ущерб бюджету придется ответить рублем

Управление Федеральной налоговой службы по Республике Татарстан обращается к гражданам с просьбой проявлять бдительность, не передавать свои паспортные данные третьим лицам и не подписывать заявление о государственной регистрации, если не планируете управлять организацией и участвовать в ее деятельности. Если вы являетесь участником или, например, генеральным директором юридического лица, то с момента государственной регистрации вы становитесь ответственным за деятельность организации.

Даже если вы являетесь подставным лицом, то вы считаетесь работающим и не можете получать пособия по безработице.

Также, если под руководством номинального директора ООО причинило ущерб бюджету или другим кредиторам, то его придется возместить в полном объеме.

Не надо забывать о том, что руководитель в ответе за все действия организации в гражданских, налоговых, трудовых и других правоотношениях. Штрафы за возможные нарушения налагаются не только на само ООО, но и на директора.

Заниматься бизнесом через подставных лиц, как и быть подставным лицом, — это нарушение законодательства. Если же вы все-таки попали в такую жизненную ситуацию и стали жертвой мошенников, во избежание дальнейших негативных последствий для себя и своих близких, а также, если вы обладаете информацией о людях, которые осуществляют деятельность по оказанию услуг по фиктивной регистрации юридических лиц, обратитесь в правоохранительные и налоговые органы Татарстана.

Гражданам, кто осознал свое преступное деяние, законодательство о государственной регистрации позволяет отозвать направленное в регистрирующий орган заявление о государственной регистрации юридического лица. Для этого необходимо в регистрирующий орган направить возражение заинтересованного лица относительно предстоящей государственной регистрации изменений устава юридического лица или предстоящего внесения сведений в Единый государственный реестр юридических лиц по форме Р38001.

Если на имя гражданина уже зарегистрирована организация, то для предупреждения использования фирмы в схемных операциях необходимо предоставить заявление физического лица о недостоверности сведений о нем в Едином государственном реестре юридических лиц по форме Р34001.

Ольга Агафетова

Справка

Мнение автора может не совпадать с позицией редакции «Реального времени».

Источник: realnoevremya.ru