Отпускные за какой период рассчитывается средний заработок

Актуальные вопросы: как правильно рассчитать и начислить отпускные?

Каждый бухгалтер должен знать, как происходит расчет отпускных и необходимо ли платить с них налог. Иногда сотрудник является плательщиком по алиментам. Тогда необходимо делать дополнительные расчеты и перечисления получателю. Стоит рассмотреть подробнее, как происходит начисление отпускных выплат.

• 1 Новые правила оплаты ежегодного (очередного) отпуска по законам РФ
• 2 Как определить расчетный период?
• 3 Какие суммы входят в расчет среднего заработка, а какие — не учитываются?
• 4 Как посчитать количество дней отдыха?
• 5 Как перевести рабочие дни в календарные?
• 6 Формула и порядок расчета
• 7 Конкретные примеры вычислений с учетом последних изменений

• 7.1 Если сотрудник отработал неполный год
• 7.2 Если нет отработанных дней и дохода
• 7.3 Если работник получал премии

Новые правила оплаты ежегодного (очередного) отпуска по законам РФ

Согласно ТК РФ (ст. 114), предоставление отпуска осуществляется после оформления соответствующего заявления. Также в указанной статье, перечислены ограничения, применяемые к работнику находящемуся в отпуске. Так, администрация предприятия не имеет права на время отдыха сотрудника предпринять его увольнение, сокращение заработка, понижение в должности.

КАК ПОСЧИТАТЬ И НАЧИСЛИТЬ ОТПУСКНЫЕ 🌞

Порядок предоставления ежегодных оплачиваемых отпусков регламентируется ТК РФ (ст. 122). Там указано, что работник имеет право на отдых, который предоставляется с выплатой определенной компенсации. За год этот период не может превышать 28 дней.

Представители некоторых профессий обладают возможностью отдыхать более установленного срока:

• за работу с ВУС — 7 дней;
• ненормированный график — 3 дня;
• особые условия труда — определяется Постановлением Правительства РФ.

Новый закон об отпусках внес поправки в ТК РФ, а именно в статьи 45 и 46.

Теперь представители государственных гражданских профессий могут отдыхать не более 30 дней в году. Ранее этот срок составлял 35 дней. Порядок того, как начисляются отпускные, остался прежним. Также был изменен порядок предоставления дополнительных дней отпуска за выслугу лет гражданским служащим.

Стоит отметить, что представители региональной власти могут увеличивать продолжительность ежегодного оплачиваемого отпуска за ненормированный рабочий день, однако минимально он должен составлять 3 дня.

Как определить расчетный период?

Согласно действующим законам расчетный период — это 12 месяцев до момента ухода сотрудника в отпуск. При этом для расчета не учитывается, сколько рабочих дней в конкретно взятом месяце (ст. 139 ТК РФ).

Если гражданин работает менее года, то расчетный период будет меньше. Закон позволяет предусмотреть внутренним актом или дополнительным соглашением иной порядок расчета отпускных. Однако он не должен ущемлять трудовой коллектив предприятия в правах.

Постановление Правительства РФ №922 от 24.12.2007 года требует исключить из расчетного периода:

• нахождение в декрете по уходу за ребенком;
• получение больничного листа или оформление пособия по беременности и родам;
• отсутствие на рабочем месте по вине работодателя или из-за независящих от сторон причин;
• организацию забастовки, что сделало невозможным выполнение профессиональных обязанностей;
• оформление дополнительных оплачиваемых отгулов для ухода за несовершеннолетними инвалидами;
• иные случаи, когда работник освобождался от выполнения своих обязанностей с сохранением зарплаты.

Исключая указанные периоды, требуется убрать из финансового отчета и выплаты.

Мнение эксперта
Ирина Васильева
Эксперт по гражданскому праву

Расчетный период — это последние 12 месяцев, которые сотрудник отработал в компании. Если он устроился ранее, то обладает правом уйти в отпуск через полгода. Однако тогда для расчета будет использоваться средняя зарплата за указанный период.

Какие суммы входят в расчет среднего заработка, а какие — не учитываются?

Необходимо правильно рассчитать, сколько сотрудник должен получить при уходе в отпуск. От этого зависит размер налога, фактическая сумма, выдаваемая на руки и возможность сдать финансовый отчет сотрудникам ФНС.

В расчете фигурируют следующие суммы:

• заработная плата, в том числе в натуральной форме;
• надбавки и доплаты за квалификацию, стаж, доступ к государственной тайне и так далее;
• районный коэффициент и иные выплаты, которые связаны с особыми условиями труда;
• премии;
• иные выплаты.

Не участвуют в расчете среднего заработка следующие выплаты:

• больничные;
• социальные;
• единовременные целевые, предоставляемые руководством компании;
• которые предоставлялись по закону, но сотрудник фактически не находился на рабочем месте.

То есть, необходимо брать в расчет только те дни, когда сотрудник выполнял свои профессиональные обязанности на рабочем месте или на удаленной основе. График и сведения о фактически отработанном времени предоставляется в бухгалтерию руководителем отдела, если иной порядок не предусмотрен на предприятии.

+7 (499) 288-73-46;
8 (800) 600-36-19

Это быстро и бесплатно!

Премия в расчете отпускных

Сотрудник в расчетном периоде получал премию. Учитывать ее при расчете отпускных?

Да, если это премия за те месяцы, которые попали в расчетный период (Письмо Минздравсоцразвития от 05.03.08 № 535-17).

Пример 3. Учет премии при расчете отпускных

Сотрудник уходит в ежегодный оплачиваемый отпуск на 28 календарных дней. Заработок за 12 месяцев, предшествующих отпуску, составил 1 000 000 рублей. Помимо этого сотрудник получал ежемесячную премию в размере 5000 рублей каждый месяц.

Доход сотрудника от ежемесячной премии за год составил 60 000 руб. (5 000 рублей * 12 месяцев).

Средний дневной заработок составляет: (1 000 000 руб. + 60 000 руб.) / 12 месяцев / 29,3 = 3 014,79 руб.

Средний дневной заработок составляет: (1 000 000 руб. + 60 000 руб.) / 12 месяцев / 29,3 = 3 014,79 руб.

Какие выплаты включаются в базу для расчета, а какие нет?

В отдельных положениях трудового кодекса четко указано, какие дни и выплаты используются при расчете отпускных, а какие нет. В этой связи сформируем небольшую таблицу:

• оклад сотрудника;
• процент от выручки;
• оплата в натуральном виде;
• денежное довольствие служащим госструктур и муниципалитета;
• гонорары СМИ, культурных организаций;
• надбавки и доплаты.

• отпускные за прошлые периоды и дни отдыха без оплаты;
• командировка;
• больничные;
• декретные;
• разовые: матпомощь, оплата спецодежды, коммунальных услуг, билетов;
• дивиденды от акций и проценты по корпоративным кредитам;
• простои и забастовки.

Иногда сотрудникам выплачиваются премиальные, имеющие постоянный характер и закрепленные внутренними актами. Данные выплаты также подлежат учету, при начислении отпускного пособия.

Это важно знать: Обозначение в табеле отпуска без содержания

Особый расчет отпускных в рабочих днях

До этого мы считали отпускные в календарных днях. Отпуск в рабочих днях работодатели начисляют в двух случаях:

1. сезонным работникам,
2. если человек трудится по трудовому договору, который действует до двух месяцев.

Сумма отпускных в рабочих днях = Средний дневной заработок × Количество рабочих дней отпуска

Средний дневной заработок = Фактически начисленная заработная плата / Количество рабочих дней по календарю 6-ти дневной рабочей недели

Фактически начисленная заработная плата — плата за труд, который работник получил с первого дня начала работы до начала отпуска.

Пример 4. Расчет отпускных сезонному работнику

Сотрудник уходит в отпуск на 12 рабочих дней. Фактически начисленная заработная плата составила 600 000 руб. Количество рабочих дней по календарю 6-дневной рабочей недели за полгода равны 111 дней.

Средний дневной заработок: 600 000 рублей / 111 дней = 5 405,41 рублей

Отпускные: 5 405,41 рублей * 12 дней = 64 864,92 рубля.

Входят ли отпускные в расчет нового отпуска

Работодатели организаций, расположенных на территории РФ обязаны соблюдать правила законодательства о труде, которые закреплены Трудовым Кодексом. Методика начисления всех видов заработка, в том числе и отпускного выходного пособия в бухгалтерском учете производится согласно его статей.

Расчетным периодом в 2021 году согласно положению является календарный год.

Размер начисленных отпускных зависит от ряда основных показателей:

• стаж работы;
• наличие больничных листов в течение года;
• находился ли работник в декретном или в не оплачиваемом отпуске;
• использовал очередной отпуск;
• сумма дополнительных выплат и вознаграждений.

Как прошлые отпуска влияют?

Для расчета выплаты за ежегодный отпуск берется временной отрезок, равный 12-ти календарным месяцам, исчисляется суммарный заработок за это время, после чего делится на отработанное время и умножается на количество дней отдыха.

Таким образом, рассчитываются отпускные, данные правила прописаны в Положении о среднем заработке. Подробный пошаговый расчет с примерами можно посмотреть здесь.

Самостоятельно провести расчет в онлайн калькуляторе можно по этой ссылке.

Если годовой расчетный период полностью состоит из отработанного времени, то расчет значительно упрощается. Если же в это время попадают события, отличные от обычной рабочей деятельности, то порядок исчисления меняется.

Рекомендуем прочитать о том, как учитывается при расчете отпускных:

Если же в расчетный период попадает отпуск, то это также повлияет на порядок исчисления.

Как учитывается время отдыха при расчете:

• входит в отпускной стаж, то есть дает право на дни ежегодного отдыха;
• не включается в расчетный период, месяцы, в которых был отпуск, считаются неполностью отработанными;
• начисленные работнику прошлые отпускные не входят в средний заработок.

Включается ли в стаж для отдыха?

В соответствии с положениями данной статьи в стаж включается, помимо фактической работы, также и календарные выходные, дни праздников, до 14 дней отгулов за свой счет, а также предоставленные ежегодные отпуска.

То есть за время пребывания в отпуске работник получает дни ежегодного отдыха.

Входят ли дни в расчетный период?

Ответ на данный вопрос содержится в Положении о среднем заработке, который можно найти в приложении к Постановлению Правительства РФ №922 от 24.12.2007.

Согласно п.5 Положения №922 из расчетного периода исключаются дни, когда за работником сохранялся средний заработок. Так как оплата отпускных проводится, исходя из среднедневного заработка сотрудника, то время пребывания в отпуске не входит в расчетный срок.

Если на какой-то месяц последнего года приходится время отдыха сотрудника, то такой месяц будет неполным, в нем будут учитываться только фактически отработанные календарные дни.

В целях расчета отпускных считается, что в полном месяце работник отрабатывает 29,3 кал.дня (среднемесячное число дней в году). Если же в месяце был ежегодный отпуск, то показатель будет другой. Следует определить, какая часть от 29,3 приходится на фактически отработанное время.

Для расчета отработанных дней в месяце с отпуском применяется формула:

Отраб. дни = (Календарное число дней месяца — Дни отдыха) * 29,3 / Календарное число дней месяца.

Аналогичный порядок применяется и в случаях, когда в месяц попадают:

• больничные;
• командировки;
• прогулы;
• другие виды отпусков (учебный, без сохранения зарплаты);
• простои и пр.

Учитывается ли сумма выплаты в среднем заработке?

В п.5 Положения также говорится, что не только время отпуска не включается в расчетный период, но и произведенные выплаты не входят в средний заработок.

Новиков Олег Тарасович

Юрист-консульт с 7-летним стажем. Специализируется в области уголовного права. Член ассоциации юристов.

Для оплаты ежегодного отдыха суммируются выплаты за последний год и делится на время работы в календарных днях — правила расчета среднедневного заработка.

В сумму выплат можно включить только те доходы, которые связаны с оплатой фактического труда сотрудника. Прежде всего, это зарплата и стимулирующие выплаты в виде премий.

Все прочие выплаты (отпускные, социальные пособия, материальная помощь, компенсации) не учитываются в суммарном доходе для определения среднедневного заработка.

Пример для 2021 года

Исходные данные:

Сотрудник с 10 ноября 2021 года идет в отпуск на 14 кал.дней.

Предыдущий ежегодный отдых пришелся на период с 01 по 14 февраля 2019 года, отпускные = 14000, зарплата в феврале 14000.

Других исключаемых периодов не было.

Исходные данные сведем в таблицу:

Дата начала отдыха
Ежемесячная зарплата	28000 руб.
Исключаемые периоды	Отпуск с 01.02.2019 по 14.02.2019 Расчет:

01.11.2018 по 31.10.2019

(14000 отпускных не учитывается)

11*29,3 + 14,65 = 336,95

О других особенностях начисления отпускных

Выполнение таких условий ведёт к появлению некоторых нюансов у начисления заработка:

• Выплата премиальных.
• Оклады повышались.

Повышение среднего заработка неизбежно при увеличении на предприятии ставок и тарифов, других вознаграждений. Исключение – ситуации, когда так происходит за счет премий или надбавок, хотя основной показатель остается прежним.

Индексацию определяют по коэффициенту при таких обстоятельствах, связанных со средним заработком. Расчет соотношений между окладами на расчётный период и размером вознаграждений после повышений индивидуален у каждого сотрудника.

При неоднократном увеличении и коэффициентов в итоге получается несколько. Если необходимо, учитывают при этом и ежемесячные пособия, чей размер тоже увеличился.

Порядок индексации определяется тем, в какой период происходило повышение. Есть три основных варианта:

• Во время отпуска.
• До того, как наступил отпуск, но после окончания периода расчетов.
• В расчетный период.

Источник: liga-lift.ru

Стаж для отпуска: как определить в различных ситуациях

При вычислении суммы отпускных нужно определить количество положенных дней отдыха. Оплачиваемый отпуск составляет 28 календарных дней в течение одного года работы.

ВНИМАНИЕ! При срочном трудовом договоре и сезонной работе за 30 дней работы полагается два дня отдыха.

Вне зависимости от продолжительности отдыха, он оплачивается по единому алгоритму. Каждый день оценивается в размере средней дневной зарплаты работника за год. Для лиц, трудящихся на территории Крайнего Севера, действуют районные коэффициенты.

За месяц начисляется 2,33 дня отдыха (фиксированное значение).

При полном отработанном периоде

Расчетным интервалом для начислений являются отработанные 12 месяцев. Стандартная формула расчета отпускных выглядит следующим образом:

средний дневной заработок × количество положенных дней отдыха.

суммированный заработок за год / количество месяцев / 29,3 (фиксированное значение).

При расчете среднего заработка включаются не все периоды. Из расчетного времени исключаются дни, когда человек:

• временно нетрудоспособен;
• не исполняет трудовые обязанности из-за простоя или по вине организации;
• находится на больничном, в связи с необходимостью ухода за инвалидами;
• по иным причинам освобождался от исполнения обязанностей при этом получает заработную плату, начисленную по усредненному доходу.

СОВЕТ! Согласно статье №125 ТК РФ граждане вправе разделять ежегодный отдых на части. Единственное условие – продолжительность одного периода должна составлять не менее 14 дней.

Если перед уходом в оплачиваемый отпуск сотрудник оформляет больничный лист, дни отдыха продлеваются на количество дней действия листка нетрудоспособности. При этом работодатель обязан начислить как пособие по болезни, так и отпускные.

Если в течение расчетного периода сотруднику увеличивали заработную плату, работодатель должен начислить сумму, проиндексированную на коэффициент повышения зарплаты:

новая сумма зарплаты / старая сумма зарплаты.

С учетом полученного коэффициента изменяется усредненный заработок, по которому рассчитывается размер начислений. В зависимости от месяца, в котором было увеличено трудовое вознаграждение, осуществляется следующая индексация:

1. Если зарплата увеличена в течение расчетного периода, индексации подлежат все выплаты за месяцы до повышения.
2. Если зарплата увеличена после окончания расчетного периода, но до момента ухода сотрудника на отдых – индексируется весь доход.
3. Если зарплата была увеличена после начала отдыха – индексируется рассчитанная сумма отпускных.

При неполном отработанном времени

Сотрудник имеет право уйти в отпуск после минимум полугода работы в организации. Тогда периодом для расчета отпускных является фактически отработанное время.

Количество дней в не полностью отработанном месяце вычисляется по формуле:

29,3 / количество дней в месяце × количество отработанных дней.

Например, заработная плата гражданина – 30 000 р. в месяц, отработанный период – 7,5 месяцев.

Тогда сумма вычисляется в ряд этапов:

1. Количество дней в полностью отработанных месяцах: 7 × 29,3 = 205,1.
2. Количество дней в не полностью отработанном месяце: 29,3 / 30 (июнь) × 14 = 13,67.
3. Суммированный отработанный период: 205,1 + 13,67 = 218,77 дней.
4. Доход за отработанный период: 30 000 × 7,5 = 225 000 рублей.
5. Среднедневной заработок: 225 000 / 218,77 = 1 028,47 р.
6. Сумма в итоге: 1028,47 × 28 (дни отдыха) = 28 797,16 р.

Онлайн-калькулятор отпускных в 2021 году

Калькулятор отпускных от сервиса Контур.Бухгалтерия поможет рассчитать сумму выплат для отпусков различного вида, учтет больничные, отгулы и изменения в размере оклада. Калькулятор доступен бесплатно и без регистрации, его расчеты отвечают всем требованиям закона. Пользоваться им очень просто:

• Во вкладке «Исходные данные» обозначьте период отпуска, его вид и границы расчетного периода. Укажите периоды исключения и повышение зарплаты, если они были.
• Во вкладке «Сводная таблица» введите данные о ежемесячных начислениях сотруднику за расчетный период.
• Во вкладке «Итоги» вы увидите сумму отпускных и приблизительную сумму НДФЛ к удержанию (для точного расчета НДФЛ нужно учитывать вычеты, налог и начисления).

Расчет займет пару минут. Если вы работаете по трудовому договору, добавьте наш калькулятор в «Закладки», и вы всегда сможете узнать сумму своих отпускных. Если вы бухгалтер предприятия, оцените удобство работы с калькулятором. В Контур.Бухгалтерии много других инструментов для ведения учета и начисления зарплаты.

Бесплатные калькуляторы больничных, декретных, отпускных — это наши виджеты в открытом доступе. Если вы хотите быстро и легко начислять зарплату, вести учет и отправлять отчетность через интернет, зарегистрируйтесь в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия. Первые 14 дней работы для каждого нового пользователя — бесплатны.

Сроки выплаты

Выплата отпускных осуществляется не менее, чем за 3 дня до ухода работника на отдых. За несвоевременную выплату предусмотрена ответственность в виде штрафа на основании Кодекса об административных правонарушениях (статья 6.5.27):

• 30–50 тыс. р. – для предприятий;
• 10–20 тыс. р. – для работников, ответственных за своевременную оплату отпускных;
• 1–5 тыс. р. – для ИП.

ВАЖНО! Отпускные классифицируются как доход физических лиц. Поэтому с начисленных денег оплачивается подоходный налог (13%). Помимо этого, из средств предприятия оплачиваются страховые взносы в ПФР и ФСС.

Оформляем отпуск

Напомним, что отпуск предоставляется сотруднику согласно графику отпусков, утвержденному в организации. Он имеет унифицированную форму № Т-7 (утв. поста­новлением Госкомстата России от 5 января 2004 г. № 1). О времени начала отпуска работник должен быть извещен под роспись не позднее чем за две недели до его начала.

В случае отсутствия такового сотрудник пишет заявление на предоставление отпу­ска в произвольном виде на имя генераль­ного директора.

Приказ о предоставлении отпуска так­же издается по унифицированным формам, утвержденным постановлением Гос­комстата России от 5 января 2004 г. № 1 -№ Т-6 и Т-6а (если сотрудников несколько). В приказе указываются данные сотрудни­ка, его должность, вид отпуска, его про­должительность. Он подписывается руко­водителем организации, а также представ­ляется сотруднику для ознакомления. ()

Предоставление отпуска нужно отра­зить в личной карточке по форме № Т-2 (утв. постановлением Госкомстата России от 5 января 2004 г. № 1). В нее вносятся сведения о виде отпуска (ежегодный, учеб­ный, без сохранения заработной платы), период работы сотрудника, количество ка­лендарных дней отпуска, дата его начала и окончания. Знакомить сотрудника с вне­сенными сведениями не нужно.

В табеле учета рабочего времени (уни­фицированные формы № Т-12 и Т-13, утв. постановлением Госкомстата России от 5 ян­варя 2004 г. № 1) во время отсутствия со­трудника дни ежегодного основного опла­чиваемого отпуска отмечаются буквенным кодом «ОТ» или цифровым «09».

Стаж для отпуска

В соответствии с трудовым законодательством оформить отпуск, не отработав полугода, могут следующие категории граждан:

• лица, не достигшие 18 лет;
• беременные женщины (отпуск по беременности и родам);
• граждане, усыновившие ребенка в возрасте до трех месяцев.

Сотрудники компании уходят отдыхать в соответствии с изданным в конце календарного года графиком отпусков. Правом выбора предпочитаемого периода отпуска обладают следующие категории граждан:

• ветераны войны и труда;
• супруги военнообязанных лиц;
• обладающие званием почетного донора РФ;
• усыновителям детей младше 3 месяцев и матерям с детьми до 3 лет;
• трудящиеся на Крайнем Севере и в регионах, приравненных по статусу к нему.

Остальные сотрудники придерживаются графика, но имеют возможность его изменить по согласованию с руководством и другими членами коллектива.

Важные факторы для определения стажа

Существует несколько важных факторов, которые необходимо учитывать при определении отпускного стажа:

1. Понимать разницу между рабочим и календарным годом.
   Календарный годявляется неизменным и продолжается с 1 января по 31 декабря.
2. Рабочий год подразумевает двенадцать месяцев непрерывной работы у одного и того же работодателя. Для каждого сотрудника он носит индивидуальный характер и может меняться по мере исключения определенных периодов из стажа. Следовательно, началом рабочего года считается первый день работы у определенного работодателя. Последующие рабочие годы начинаются со дня следующего за днем окончания предыдущего рабочего года.
3. Корректно определять периоды, входящие в трудовой стаж и дающие сотрудникам право на ежегодный оплачиваемый отпуск.
4. Учитывать, что отпускной стаж утрачивается при смене места работы. Чтобы получить право на отпуск, сотрудник должен иметь непрерывный стаж работы у одного работодателя.
5. Иметь в виду, что не засчитывается трудовой стаж, приобретенный у предыдущего работодателя. После увольнения работника из компании производятся все необходимые расчеты, включая выплату компенсации за отпуск, который не был им использован.

Примеры расчета

Пример расчета оплачиваемого отпуска при следующих условиях:

• длительность отдыха – 20 дней;
• ежемесячное трудовое вознаграждение – 20 тысяч рублей;
• ежемесячная премия за выполнение плана – 5 тысяч рублей;
• расчетный период для отпускных – календарный год.

1. Суммированный доход: (20 000 + 5 000) × 12 = 300 000 р.
2. Расчет среднего заработка за одни отработанные сутки: 300 000 / 12 / 29,3 = 853,24 р.
3. Начисленная сумма: 853,24 × 20 = 17 064,80 р.
4. Сумма после вычета подоходного налога: 17,064 × 0,87 = 14 846,37 р.

Начисление отпуска «особым» категориям сотрудников

Напомним, что сотрудникам, с которыми трудовой договор заключен на срок не более двух месяцев (ст. 291 ТК РФ) и занятым на сезонных работах (ст. 295 ТК РФ), отпуск оплачивается из расчета два рабочих дня за месяц работы.

Особые правила

В табеле дни ежегодного основного оплачиваемого отпуска отмечаются буквенным кодом «ОТ» или циф­ровым «09».

Статьей 139 Трудового кодекса уста­новлено, что для таких категорий средний дневной заработок определяется иным от установленного порядка образом. А имен­но: путем деления суммы начисленной за­работной платы на количество рабочих дней по календарю шестидневной рабочей недели.

Среднедневной заработок = Заработок, включаемый в расчет : Количество рабочих дней по календарю шестидневной рабочей недели
Пример 4
ООО «Астра» заключило срочный трудовой договор с Л.Д. Потапенко сроком на три месяца — с 1 марта по 31 мая 2012 года.Потапенко имеет право на отпуск в размере шести дней (3 мес. х 2). Сумма, принимаемая в расчет отпуск­ных, составляет 140 000 руб.Количество рабочих дней по календарю в расчетном периоде составило:март — 21 день;апрель — 21 день;май — 21 день.Общее количество рабочих дней равно:21 + 21 + 21 = 63 раб. дн.Определяем средний дневной заработок: 140 000 руб. : 63 = 2222 руб. Сумма отпускных составит: 2222 руб. х 6 дн. = 13 333 руб.

Как рассчитывать отпускные, если сотрудник болел, учился или был в отпуске за свой счет

На практике редко приходится сталкиваться с ситуациями из учебника, когда для расчета отпускных нужно знать только оклад.

Для отпускных расчетным периодом являются 12 месяцев, предшествующих отпуску. В это время сотрудник мог взять больничный, уйти в учебный отпуск, взять несколько дней за свой счет.

В этих случаях из расчетного периода нужно вычесть время, пока сотрудника не было на работе. А из общей суммы выплат нужно вычесть выплаты за время отсутствия.

В постановлении Правительства РФ от 24.12.2007 г. № 922 «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы» вы можете посмотреть перечень выплат, которые исключаются. Это периоды, когда сотрудник:

• был в ежегодном основном, дополнительном или учебном отпуске;
• получал пособие по больничному;
• получал пособие по беременности и родам;
• был в отпуске за свой счет;
• получил дополнительные оплачиваемые выходные или дни для ухода за детьми-инвалидами и инвалидами с детства;
• не работал из-за простоя по вине работодателя;
• получил отгулы и т. п.

Какой срок берется для расчета очередного отпуска?

Расчетным периодом для отпускных называют время, равный году, который предшествует месяцу начала ежегодного отпуска. Именно за это время сотрудник бухгалтерии считает среднедневной заработок для оплаты дней отдыха.

Процедура расчета отпускных состоит из определения нескольких показателей:

• расчетного периода и среднего дохода специалиста за это время;
• фактически отработанных дней в периоде;
• среднедневного заработка и итоговой суммы отпускных.

Закон устанавливает расчетный период для ежегодного отпуска — 12 календарных месяцев перед месяцем его оформления.

Учитываются месяцы с 1-го числа по последнее (полные), текущий не берется в расчет.

Пример:

Если отпуск начинается с 10 сентября 2021 года, то расчетный период — с 01.09.2018 г. по 31.08.2019.

Данный порядок установлен для каждого трудящегося вне зависимости от занимаемой должности и срока оформления трудовых отношений.

События трудовой деятельности, исключаемые из расчетного периода (п.5 Положения):

• дни сохранение среднего заработка, кроме дней для кормления ребенка;
• отпуска — как учитывается;
• временная нетрудоспособность из-за болезни или беременности — как влияет больничный на отпускные;
• простой по вине работодателя или независящим от него причинам;
• дополнительные выходные по уходу за ребенком-инвалидом;
• иные случаи освобождения от работы с сохранением заработка (командировка) — как влияют командировки на отпуск.

Исключение указанные выше дней сопровождается исключением соответствующих выплат в суммарном заработке.

Кроме этого, из среднего дохода вычитаются социальные выплаты и средства, не относящиеся к оплате труда (материальная помощь, оплата проезда, питания, услуг ЖКХ).

Если отработано больше года

Когда время работы сотрудника на конкретном предприятии равен более 1 года, то расчетным периодом считается последние 12 календарных месяцев (п.4 Положения).

Если меньше года

Если с момента трудоустройства работника прошло меньше года, а ему подписали приказ на отпуск, то за расчетный срок принимается фактически отработанное время в организации с дату приема на работу по день, предшествующий месяцу оформления отпуска.

Правом на отдых трудящийся может воспользоваться через 6 месяцев, подобная ситуация достаточно распространена. Если первый месяц труда не целый, отработанные дни округляются до полного месяца, если в нем отработано половина или более дней.

По усмотрению руководства компании в коллективном договоре или ином локальном акте может обозначаться иной расчетный период. При этом положение сотрудников не должно быть хуже основных норм (ст.139 ТК РФ).

Если меньше месяца

За 1 год сотруднику полагается отпуск в соответствии с Трудовым законодательством сроком на 28 дней. За 1 отработанный месяц он вправе отдохнуть 2,33 дня.

В расчет берется месяц, если в нем отработанных дней не менее половины.

Если отработанные дни не равны целому количеству, то осуществляется округление в пользу работника. Минздравсоцразвития допускает округление отработанных дней в сторону увеличения по решению руководителя компании, в меньшую сторону округлять запрещено.

За какой срок рассчитывается после декрета по уходу за ребенком?

Рассчитывая отпускные, иногда возникают ситуации, когда расчетный период состоит из времени, который следует не учитывать при подсчете.

В подобных моментах отпускные рассчитываются из сумм, начисленных за предыдущий отработанный период, равный расчетному (п.6 Положения).

Это может возникнуть при оформлении отпуска после декрета по уходу за ребенком. Следует принимать к расчету 12 мес., предшествующие отпуску по уходу за ребенком.

Если до начала декретного отпуска отработано менее 1 года, то рассматривается фактическое время трудовой деятельности.

При отсутствии заработка в предшествующем периоде, учитывается заработок за текущий месяц.

Размер по ТК РФ

Размер отпускных рассчитывается для каждого сотрудника индивидуально. В Положении об особенностях порядка исчисления средней заработной платы указана общая формула расчета размера начисления отпускных. Чтобы определить размер выплаты нужно знать среднедневную доходность.

Расчетный период определяется количеством времени, которое сотрудник проработал в данной организации, но больше года этот период быть не может.

Если сотрудник работает в организации больше года, то за расчетный период берется 12 месяцев до его ухода в отпуск. Если сотрудник собрался в отпуск, проработав в организации неполный год, то за расчетный период берется все то время, которое он проработал в данной организации.

Также работодатель может установить свой расчетный период, но с соблюдением одного условия: отпускные, рассчитанные из периода, установленного работодателем не должны быть меньше отпускных, рассчитанных по общим правилам.

После определения расчетного периода определяется среднедневной заработок сотрудника. Для этого сумму зарплаты за последний год делят на 12 месяцев (или другой период, установленный работодателем), после чего делят на среднемесячное число календарных дней – оно равняется 29,3.

Расчет отпускных осуществляется следующим образом: средний заработок сотрудника умножается на количество дней отпуска.

Подробнее о вычислении среднего заработка читайте тут.

Правила выдачи отпускных

В законе четко и однозначно прописано, что отпускные должны в полном объеме выдаваться работнику не позже трех дней (по рабочему календарю) до наступления очередного отпуска. В случаях нарушений для руководства предприятия возможно наступление административной ответственности. Но в некоторых ситуациях, например в праздники, возникают определенные вопросы. Рассмотрим их подробнее.

• Если отпуск сотрудника начинается непосредственно после новогодних каникул, то в этом случае отпускные ему необходимо выдать в декабре, в последний рабочий день, независимо от того, будет это 29, 30 или 31 число месяца.

Нюанс: Бухгалтер должен знать о том, что всеобщие праздничные январские дни нельзя включать в период отпуска, установленного внутренним графиком предприятия, соответственно и отпускные за дни праздника начислять не нужно.

Приведем пример

Сотрудник Потёмкин А.А. решил взять отпуск с 15.12.2015 на двадцать восемь дней. Бухгалтерия предприятия, на котором он работает, должна начислить отпускные именно за 28 дней, но без учета праздничных выходных.

• Сотруднику с точки зрения выгоды наиболее интересно брать отпуск в том месяце, когда по календарю число рабочих дней больше всего. Рассмотрим данное утверждение на конкретной ситуации;

Приведем пример

Косулин И.Т. по своему желанию отправляется в законный отпуск с 12.01.2015-25.01.2015, всего на четырнадцать дней. Поскольку в январе итак в общей сложности 15 рабочих дней, то средняя з/п его за день будет равна 2333,33 рублей (то есть 35 тыс. руб. делим на 15 дней). Нам известно, что Косулин И.Т. выходит на работу 26 января. Таким образом, до окончания месяца ему надо отработать всего лишь пять дней, значит, его заработная плата составит 11 666,67 рублей .(2333,33 умножить на 5 дней). Из дальнейших простых подсчетов видно, что разница в зарплате составляет 9627,60 рублей.

Еще один простой пример

Окладная часть сотрудника Кузнецова К.К. составляет 35 тыс. руб. По графику отпусков, разработанному и утвержденному его работодателем, Кузнецов К.К. должен уйти в отпуск с 18-31 декабря 2015 года, всего на две календарные недели. В декабре 23 рабочих дня, а его средняя дневная зарплата равна сумме 1521,74 руб. (35 тыс. руб. делим на 23 дня). Таким образом, Кузнецову К.К. бухгалтерия должна начислить зарплату за отработанные дни до отпуска в следующем размере: 21 304,36 руб.(т.е. 1521,74 руб. умножить на 14 дней)

Особенности отпускных

В вопросе исчисления отпускных всегда много нюансов. Работники не всегда знают, что входит в сумму расчета, начисляются ли различные коэффициенты на выплату, индексируется ли она? Разберем подобные вопросы.

Районный коэффициент

Районный коэффициент не начисляется на отпускные, т.к. при расчете отпускных он уже учтен, исключение составляет тот случай, когда районный коэффициент не был включен в расчет средней выплаты за день работнику.

Уральский коэффициент

В соответствии со статьей 315 ТК РФ оплата труда в районах Крайнего Севера осуществляется с применением районных коэффициентов и процентных надбавок к зарплате.

Удержание алиментов

Так как отпускные являются частью заработной платы сотрудника, выплачиваемая ему во время отпуска, то данная выплата является официальным доходом, и алименты с отпускных удерживаются в обязательном порядке.

Средний заработок

Определение заработка сотрудника осуществляется, исходя из итоговой суммы всех выплат, полученных им с момента выхода на работу после предыдущего отпуска.

В данную сумму входит заработная плата, премии, материальная помощь. Но в законодательстве говорится, что двойное начисление за один и тот же период не допускается.

Сумма предыдущих выплат не может входить в новый период, в связи с чем, включить данные перечисления в новые станет двойной оплатой, поэтому отпускные не включаются в расчет среднего заработка для отпускных.

Минфин России придерживается мнения, что отпускные не являются частью зарплаты, т.к. оплата отпуска не является выплатой за трудовую деятельность, потому что отпуск – это время, когда сотрудник свободен от исполнения своих служебных обязанностей.

Отпускные не могут быть больше зарплаты, т.к. для их расчета берут средний заработок сотрудника. Для расчета заработка учитываются заработная плата, премии и другие материальные вознаграждения. В расчет не берутся определенные периоды, в том числе командировочные.

Средний дневной заработок в 2021 году

Общий порядок расчета среднего заработка регулирует статья 139 Трудового кодекса.

Более подробные правила, которыми надо руководствоваться при расчете отпускных, утверждены постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 года № 922.

Для отпускных средний дневной заработок рассчитывают за 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу начала отпуска.

За каждый полностью отработанный месяц учитывают 29,3 дня. Это среднемесячное количество дней ((365 дней — 14 праздничных дней в году) / 12 мес.).

В таком же порядке рассчитывают и компенсацию за неиспользованный отпуск.

Воспользуйтесь онлайн калькулятором для расчета отпускных

Начисление отпускных

К основному отпуску (28 дням) может полагаться и дополнительный отпуск, на основаниях: вредной или тяжелой работой, работой в районах Крайнего Севера, ненормированностью рабочих дней, опасных условий труда, а также, если это предусмотрено коллективным договором и работодатель имеет возможность предоставить работнику дополнительный отпуск.

Отпуск исчисляется в календарных днях с учетом выходных. При этом праздничные дни, попавшие в дни отпуска, не оплачиваются, но отпуск продлевается на эти дни. Для оплаты отпуска сотруднику работодатель должен для начала определить расчетный период, затем вычислить среднедневной заработок и рассчитать отпускные за весь отпуск.

Посмотрите видео о начислении отпускных выплат:

Источник: xn—-8sbaa0aybkqcjljp6sd.xn--p1ai

Как рассчитать отпускные, пример расчета отпускных?

Содержание

• Как рассчитать отпускные работнику?
• Общая формула для расчета отпускных
• Практическое-видео: «Как рассчитать отпускные работнику?»
• Пример расчета отпускных сотруднику
• Видео-урок «Автоматический расчет отпускных в 1С Бухгалтерия»

В этой статье разберемся, как рассчитываются отпускные, какие формулы для этого используются. Кроме того, разберем пример расчета отпускных.

Отпуск бывает разный, это может быть очередной основной оплачиваемый отпуск, дополнительный оплачиваемый, отпуск по беременности и родам и по уходу за ребенком, отпуск по временной нетрудоспособности. Отпуск предоставляется сотруднику на основании заявления работника, образец которого можно скачать здесь, и приказа о предоставлении отпуска.

Как рассчитывается пособие по беременности и родам подробно рассмотрим в ближайшей статье. При выходе работника в отпуск он получает отпускные. Все виды отпускных рассчитываются, исходя из средней заработной платы за расчетный период. В данной статье рассмотрим, как происходит расчет отпускных работнику при очередном основном отпуске.

Как рассчитать отпускные работнику?

Для определения суммы отпускных, положенных работнику при очередном отпуске, нужно рассчитать средний дневной заработок и умножить его на количество отпускных дней.

Основной задачей тут будет определение среднего дневного заработка (СДЗ).

Формула расчета среднего дневного заработка для отпускных:

СДЗ = ЗП / Драб.,

ЗП — начисленная заработная плата за расчетный период,

Драб. — количество дней, которые работник отработал за расчетный период.

При определении начисленной заработной платы (ЗП) нужно учитывать все выплаты, которые предусмотрены системой оплаты труда на данном предприятии. Не учитываются различные социальные выплаты, не связанные с оплатой труда, это, например, материальная помощь, оплата проезда, обедов и прочее.

Расчетный период при расчете отпускных — 12 месяцев, предшествующих отпуску. Если работник не успел отработать 12 мес. на предприятии, то берется расчетный период с момента приема сотрудника на работу.

Таким образом, получаем, что ЗП — это начисленная зарплата за предшествующие отпуску 12 месяцев.

Теперь разберемся, что такое Драб., то есть как определить количество дней, которые сотрудник отработал в отчетном периоде.

Если работник работал все 12 месяцев каждый день, то тут все просто. Просто умножим 12 на среднее число календарных дней, со 2 апреля 2014 года это число равно 29,3.

Драб. = 12*29,3

Если работник не работал все 12 месяцев каждый день, что чаще всего и встречается, то тут немного сложнее. Возможно, он болел какое-то время, ходил в какой-либо отпуск или отсутствовал еще по какой-то причине. В таком случае количество отработанных им дней за 12 мес. нужно считать следующим образом.

Драб. = Дп. + Дн.,

Дп. — кол-во кал. дней из полностью отработанных месяцев,

Дн. — кол-во кал. дней из не полностью отработанных месяцев.

Дп. = кол-во полностью отработанных месяцев * среднее число календарных дней.

Дн. = (( Краб.1 / Кобщ.1) + (Краб.2 / Кобщ.2) + …) * 29,3.

Краб.1 — кол-во отработанных кал. дней в первом не полностью отраб. месяце,

Кобщ.1 — общее кол-во кал. дней в первом неполностью отраб. месяце.

Краб.2 — кол-во отработанных кал. дней во втором не полностью отраб. месяце.

Кобщ.2 — общее кол-во кал. дней во втором не полностью отраб. месяце.

29,3 — среднее число кал. дней.

Рассчитав средний дневной заработок (СДЗ), можем определить размер отпускных (О).

Общая формула для расчета отпускных

О = СДЗ * количество дней отпуска

Понимаю, что скорее всего указанные выше формулы вызовут некоторые затруднения, чтобы все стало окончательно понятно, предлагаю рассмотреть пример расчета отпускных.

Как рассчитать отпускные и больничные: формула

Практическое-видео: «Как рассчитать отпускные работнику?»

Пример расчета отпускных сотруднику

Пример расчета отпускных для работника

Работнику с 1 января 2014 предоставляется отпуск 28 календарных дней.

Оклад работника 10000 руб., плюс он получает ежемесячную премию 5000 руб.

Расчетный период 12 месяцев (с 01.01.2013 по 31.12.2013).

Из этих 12 месяцев работник отработал полные 10, 2 месяца отработал не полностью: болел в марте 4 дня и в июне 10 дней. За март работнику начислили 12140 руб., за июнь 7860 руб.

Как рассчитать отпускные работнику в данном примере?

1. Рассчитываем заработную плату, начисленную за расчетный период (год):
   ЗП = 15000 * 10 + 12140 + 7860 = 170000 руб.
2. Считаем количество дней из полностью отработанных месяцев:
   Дп. = 10 * 29,4 = 294 дня.
3. Считаем количество дней из неполностью отработанных месяцев:
   Март:
   всего календарных дней:
   Кобщ.1 = 31 календарных дней,
   отработал:
   Краб.1 = 31 — 4 = 27 календарных дней.
   Июнь:
   всего календарных дней:
   Кобщ.2 = 30 календарных дней
   отработал:
   Краб.2 = 30 — 10 = 20 календарных дней.
   Дн. = ( 27 / 31 + 20 / 30 ) * 29,4 = 45,2 дня.
4. Рассчитываем общее количество календарных дней, отработанных сотрудником за 12 мес.:
   Драб. = Дп. + Дн. = 294 + 45,2 = 339,2 дня.
5. Считаем средний дневной заработок за 12 мес.:
   СДЗ = ЗП / Драб. = 170000 / 339,2 = 501,2 руб.
6. Рассчитываем размер отпускных за 28 дней:
   О = СДЗ * 28 = 501,2 * 28 = 14033,6 руб.

Надеюсь, теперь вопрос, как рассчитать отпускные при очередном отпуске не вызывает затруднений. Если же вопросы остались, пишите, задавайте. Постараюсь ответить на все возникшие по теме расчета отпускных вопросы. В следующей статье разберем, как рассчитать количество дней неиспользованного отпуска.

Видео-урок «Автоматический расчет отпускных в 1С Бухгалтерия»

В данном практическом видео эксперт Дина Краснова рассказывает как автоматизировать расчет отпускных в 1С Бухгалтерия ⇓

Источник: online-buhuchet.ru