обязательные отчисления предприятий во внебюджетные социальные фонды. К ним относятся отчисления в пенсионный фонд, в фонд социального страхования, в фонд занятости и в фонды обязательного медицинского страхования. О. на с. н. производятся предприятиями за счет себестоимости продукции (т. е. относятся к затратам на производство) по нормам, установленным в законодательном порядке, в процентах к фактически начисленной сумме средств на оплату труда основного персонала. В настоящее время почти все отчисления на социальные нужды сконцентрированы в едином социальном налоге.
ОТЧИСЛЕНИЯ НА СОЦИАЛЬНЫЕ НУЖДЫ
затраты организации по обязательным и добровольным взносам в органы государственного страхования, пенсионного фонда, фонда медицинского страхования от затрат на оплату труда работников, занятых в производстве продукции, работ, услуг в непроизводственной сфере в соответствии с порядком, установленным законодательством. За счет указанных средств орг-ция производит оплату листов нетрудоспособности по болезни, уходу за больными, беременности и родам; единовременного пособия по уходу за ребенком до достижения им возраста 3 лет; пособия на погребение; путевок в санатории и дома отдыха; диетпитания и др. оздоровительных мероприятий, выплату пенсий и др. Расходы должны быть подтверждены первичными документами. В учете затрат на производство указанные взносы выделены в отдельный элемент.
БУХУЧЕТ ДЛЯ НАЧИНАЮЩИХ 127 Состав расходов по основной деятельности Отчисления на социальные нужд
ОТЧИСЛЕНИЯ НА СОЦИАЛЬНЫЕ НУЖДЫ
Источник: vocable.ru
Отчисления на социальные нужды
Сумма отчислений на социальные нужды определяются в размере 26,2* % от общего фонда заработной платы производственных рабочих.
Сумма начислений по этой статье определяется по формуле:
Фоб — общий фонд зарплаты; Ср — сумма начислений, руб. К — коэффициент расчета: К = 26,2 % : 100 = 0,262.
Таблица 27 Расчет отчислений на социальные нужды
| Наименование продукции | Общий фонд зарплаты, руб. | Коэффициент расчета (К) 0,262 | Сумма начислений, тыс. руб. |
Расчет себестоимости
1 Расходы на подготовку и освоение производства
В эту статью включаются расходы на освоение новых производств и технологических процессов, новых цехов, новых видов продукции, на работы по наладке и испытанию в рабочем состоянии технологического оборудования, отчисления в фонд премирования за создание и освоение новой техники. Расходы по видам продукции распределяются пропорционально сумме основной заработной платы производственных рабочих и могут быть приняты в размере до 30 % от фонда заработной платы.
Расходы на подготовку и освоение производства определяются по формуле: Рос = Фопл • К, где
Рос — расходы по освоению производства, тыс.руб.; Фопл — фонд оплаты производственных рабочих, тыс.руб.; К — коэффициент расчета:
Таблица 28 Расходы на подготовку и освоение производства
| Наименование продукции | Фонд оплаты, тыс. руб. | Коэффициент расчета (К) 0,3 | Сумма расходов, тыс. руб. |
эксплуатацию оборудования, амортизация
Амортизация технологического оборудования и внутрицеховых транспортных средств определяется по их стоимости и установленным нормам амортизации.
Рэ = Фопл • К, где
Рэ — расходы на эксплуатацию оборудования, тыс.руб.; Фопл — фонд оплаты производственных рабочих, тыс.руб.; К — коэффициент расчета:
| Наименование продукции | Фонд оплаты, тыс. руб. | Коэффициент расчета (К) 1,3 | Сумма расходов, тыс. руб. |
3 Цеховые расходы
Цеховые расходы определяются по формуле:
Рц = (Фопл + Рэ) • К, где
Рц — расходы цеховые, тыс. руб.; Фопл — фонд оплаты производственных рабочих, тыс. руб.; Рэ — расходы на эксплуатацию оборудования, тыс. руб.; К — коэффициент расчета: 150 %
Таблица 30 Расчет цеховых расходов
| Наименование продукции | Общий фонд зарплаты произв. рабочих, тыс.руб. | Расходы по экспл. оборудования, тыс.руб. | Фонд опл. + расх. экспл., тыс. руб. | Коэффициент расчета (К) 1,5 | Цеховые расходы, тыс. руб. |
4 Общезаводские расходы
Общезаводские расходы определяются по формуле:
Робщ = (Фопл + Рэ) • К, где
Робщ — расходы общезаводские, тыс.руб.; Фопл — фонд заработной платы, тыс.руб.; Рэ — расходы на экспл. и содержания оборудования, тыс.руб.; К — коэф.расчета:
Таблица 31 Расчет общезаводских расходов
| Наименование продукции | Общий фонд зарплаты произв. рабочих, тыс.руб. | Расходы по экспл. оборудования, тыс.руб. | Фонд опл. + расх. экспл., тыс.руб. | Коэффициент расчета (К) 0,6 | Обще-завод. расходы, тыс.руб. |
5 Прочие производственные расходы
Включают издержки вследствие усушки при тепловой и холодильной обработке и хранении продукции, отчисления на научно-исследовательские работы, централизованные расходы по технической пропаганде, мероприятий по повышению качества продукции, охрану окружающей среды и др. Затраты распределяются между отдельными видами продукции пропорционально их производственной себестоимости (без прочих производственных расходов).
При планировании прочие производственные расходы принимают в размере до 3 % от стоимости сырья и основных материалов за вычетом возвратных отходов.
Прочие производственные расходы определяются по формуле:
Спроч = Ссыр • К, где
Спроч — прочие произв.затраты, руб.; Ссыр. — стоимость сырья, руб.; К — коэффициент расчета: 3 %
Таблица 32 Прочие производственные расходы
| Наименование продукции | Стоимость сырья и осн. материалов, тыс.руб. | Коэффициент расчета (К) 0,03 | Прочие производствен. расходы, тыс.руб. |
6 Внепроизводственные расходы
Внепроизводственные расходы принимаются без учета составляющих в размере 5-10 % от производственной себестоимости продукции.
Внепроизводственные расходы определяются по формуле:
Свн = Спр • К, где
Свн — внепроизводственные расходы; Спр — производственная себестоимость; К — коэффициент расчета: 10 %
Таблица 33 Расчеты внепроизводственных расходов
| Наименование продукции | Производственная себестоимость, тыс.руб. | Коэффициент расчета (К) 0,1 | Внепроизводственные расходы, тыс.руб. |
Далее все затраты сводятся в общую таблицу 34 для калькуляции себестоимости продукции.
Таблица 34 Сводная таблица калькуляции себестоимости продукции
7 Полная себестоимость 1 тонны продукции
Полная себестоимость единицы продукции определяется о формуле:
С 1 т пр. = Полная себестоимость/объем производства.
Финансовый план
Для составления данного раздела необходимо выполнить следующее:
Прибыль предприятия рассчитывается по формуле:
где Топ. – стоимость товарной продукции по оптовой цене; Сп. – себестоимость продукции.
Таблица 35 Стоимость товарной продукции
| Наименование продукции | Количество продукции, т | Оптовая цена, руб./т | Стоимость товарной продукции, руб. |
Прибыль предприятия определяется как разница между стоимостью товарной продукции и полной себестоимостью.
Затраты на 1 рубль товарной продукции определяются по формуле:
Сп. – себестоимость продукции; Топ. – стоимость товарной продукции по оптовой цене.
Рентабельность производства рассчитывается по формуле:
П — прибыль предприятия; Сп. – себестоимость продукции.
Определение срока окупаемости капитальных затрат
Срок окупаемости рассчитывается как отношение капитальных затрат на строительство на полученную прибыль.
Расчет срока окупаемости капитальных затрат
Срок окупаемости капитальных затрат рассчитывается по формуле:
Кзатр. — капитальные затраты на строительство; П — прибыль предприятия.
В завершение финансового плана составляется отчет о прибылях и убытках (таблица 36), а также производится свод всех показателей по предприятию (таблица 37).
Таблица 36 Отчет о прибылях и убытках, тыс. руб.
| Показатели | Сумма, тыс. руб. |
| Выручка от реализации | |
| Полная себестоимость, включая рекламные расходы | |
| Обслуживание кредита | |
| Всего расходов (2+3) | |
| Валовая прибыль (1-4) | |
| Субсидия | |
| Прибыль до выплаты налога (6+7) | |
| Налог на прибыль | |
| Чистая прибыль |
Таблица 37 Основные технико-экономические показатели
| Наименование показателей | Значение показателя |
| Проектируемая мощность, т/сут. | |
| Продукция — в натуральном выражении, т/год — в стоимостном выражении, руб. | |
| Трудоемкость 1 тонны продукции, чел.-ч. | |
| Полная себестоимость товарной продукции, руб. | |
| Затраты на 1 рубль товарной продукции, руб. | |
| Прибыль, руб. | |
| Общая рентабельность, % | |
| Капитальные затраты, руб. | |
| Срок окупаемости, лет | |
| Эффективность капитальных затрат |
В общих выводах необходимо указать перспективы деятельности предприятия, исходя из показателей экономической эффективности производства продукции, а также срока окупаемости капитальных вложений.
В заключительной части необходимо дать оценку производственно-хозяйственной деятельности предприятия, развитию животноводства и перерабатывающей отрасли, выявленным в таблицах разделов факторам, влияющим на изменение динамики показателей: численность поголовья животных (в пчеловодстве – семей, в рыбоводстве – площади прудов, в т.ч. нагульных), уровня их кормления, продуктивности (в рыбоводстве – естественной с учетом дополнительного кормления) и выхода сопряженной продукции отрасли; затрат труда и средств на единицу продукции; доходности отрасли (размера прибыли, убытка), уровня рентабельности. При этом следует особое внимание обратить на динамику уровня продуктивности животных (пчелиных семей) – главного технологического и экономического показателя эффективности производства любой из рассматриваемых отраслей. Здесь важно проследить, насколько уровень продуктивности животных (пчелиных семей) оказывает предопределяющее влияние на изменение всех других экономических показателей как отдельно взятых, так и всей их системы (совокупности). Надо убедиться, что, как правило, повышение продуктивности животных обеспечивает рост эффективности производства продукции отрасли, а ее уменьшение приводит к соответствующему снижению.
1. Зимин Н.Е., Соколова В.Н. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. – М.: «Колос», 2005. — 380 с.
2. Методика анализа деятельности предприятий в условиях рыночной экономики. Учебное пособие под ред. Г.А. Краюхина – СПб.: ГИЭА, 1996.
3. Пастухов А.К. Организационно-экономическое обоснование развития животноводства. Издание третье, переработанное и дополненное. – М.: МСХА, 2005. – 90с.
4. Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия Минск ООО «Новое знание», 2003. – 401 с.
5. Сагайдак А.Э. Экономика и организация с.-х. производства. – М.: «Колос», 2005. – 360 с.
6. Удалов В.А. Экономический анализ: Методы и процедуры. Учебное пособие – М.: ИНЭП, 2001.
7. Фисинин В.И., Макарцев Н.Г. Технологические основы производства продукции животноводства. – М.: МГТУ имени Н.Э. Баумана, 2003. – 708 с.
8. Хабиров Г.А. Совершенствование внутрихозяйственных отношений и их информационное обеспечение в с.-х. предприятиях. – М.: Ред. журн. «Экономика с.-х. и перерабатывающих предприятий», 2001. – 213 с.
9. Шакиров Ф.К. Организация сельскохозяйственного производства. – М.: «Колос», 2008. – 504 с.
10. Шакиров Ф.К. (ред.) Организация производства на предприятиях АПК. – М.: «КолосС», 2006. – 224 с.
11. Шакиров Ф.К., Максимов М.М. Планирование и организация производства на предприятиях АПК. – М.: МСХА, 2000. – 296 с.
12. Шермет А.Д. Методика финансового анализа – М.: ИНФРА – М, 1996.
13. Экономический анализ: ситуация, тесты, задачи, финансовое планирование под ред. М.И. Баканова и А.Д. Шеремета. – М.: «Финансы и статистика», 2002
Последнее изменение этой страницы: 2018-04-12; просмотров: 285.
stydopedya.ru не претендует на авторское право материалов, которые вылажены, но предоставляет бесплатный доступ к ним. В случае нарушения авторского права или персональных данных напишите сюда.
Источник: stydopedya.ru
Социальные отчисления как посчитать
Также за счет средств фонда обеспечивается лечение льготных категорий работников, выплачиваются по несчастным случаям и профзаболеваниям. Отчисления в ФСС осуществляются работодателями. ФОМС также пополняет бюджет за счет социальных отчислений работодателей.
Взносы платятся в территориальный и федеральный фонды. За счет средств того и другого населению страны предоставляется бесплатное медицинское обслуживание. Все виды социальных налогов являются обязательными к уплате. Исчисление таких налогов осуществляется бухгалтерией предприятий, организаций. Порядок исчисления регламентирован действующим законодательством.
Последнее не является статичным. Постоянно увеличивается максимальная сумма, используемая в расчетах для осуществления социальных отчислений.
Калькулятор расчета налогов с зарплаты в 2023 году: онлайн расчет
заболевания По умолчанию данное значение установлено, как 0.2% Рассчитать Сброс Распечатать Мы будем признательны, если вы угостите нас чашечкой
Рассчитываем единый социальный налог
Но, так как налоговая база определяется нарастающим итогом, то при определении суммы налога, который надо заплатить в конкретном месяце, налог нужно скорректировать на суммы, уже перечисленные ранее в бюджет с выплат, начисленных этому сотруднику (п.
3 ст. 243 НК РФ). Это не единственный нюанс, который нужно учесть при определении суммы налога. Дело в том, что ставки ЕСН снижаются при увеличении суммы выплат в пользу сотрудника (именно поэтому их и нужно считать отдельно по каждому лицу). Так, при выплатах до 280 тыс. руб. включительно совокупная ставка ЕСН равна 26%.
Но как только сумма выплат (а она, напомним, считается нарастающим итогом) превысит 280 тыс., то ставка налога уменьшается.
Она составит 72 800 рублей плюс 10 процентов от суммы, превышающей 280 тыс.
рублей. Ну, а если сумма выплат превысит 600 тыс. рублей, то ставка снизится до 104 800 рублей в месяц, к которым прибавляется всего 2 процента от суммы, превышающей 600 тыс.
Как рассчитать социальные отчисления с округлением (без тиынов) с 3 октября 2017 года
Доход работника за месяц составил – 84 990 тенге.
Рекомендуем прочесть: Какой срок давности по неуплаченным налогам ип
Размер обязательных пенсионных взносов (ОПВ) = 84 990 * 10%= 8 499 тенге.
Затем определяется доход для исчисления СО, т.е.
полученный доход, за минусом ОПВ: 84 990 – 8 499 = 76 491 тенге. Размер СО = 76 491 * 5%= 3 824 тенге 55 тиын.
Таким образом, при доходе работника 84 990 тенге в месяц работодатель уплачивает ОПВ в сумме 8 499 тенге, СО в сумме (с учетом изменения) – 3 825 тенге. июль – (24 459 тенге – 10% ОПВ)*5% СО= 1 222 тенге 95 тиын, с учетом изменений 1 223 тенге; август – (280 000 тенге – 10% ОПВ)*5% СО= 12 229 тенге 50 тиын, с учетом изменений 12 230 тенге;
Как посчитать отчисления на социальные нужды в 2017 году
Кроме того, если исполнитель понес расходы, выполняя работы или услуги, и подтвердил их документами – такие траты можно вычесть из выплат при расчете взносов.
Для самостоятельно занятых лиц(для самостоятельно занятых лиц объектом исчисления социальных отчислений является получаемый доход). Получаемый доход индивидуального предпринимателя за второе полугодие 2017 года составил 659 114 тенге.
Если документов нет – можно учесть затраты по нормативам НК РФ. В Налоговом кодексе для работодателей есть три варианта, снижающие нагрузку по страховым взносам:
- Установлен лимит (предельная величина) на годовой доход сотрудника, свыше которого действуют пониженные ставки по взносам.
- Часть выплат не облагаются взносами. Примеры приведены в предыдущем разделе, общий перечень определен ст. 422 НК РФ.
Общие ставки с учетом лимитов на 2017 г.
Тариф ПФР ФСС ФФОМС До 755 000 22% 2,9% (1,8% для иностранцев) 5,1% Свыше 755 000 до 876 000 0% Свыше 876 000 10%
- Организации и ИП, указанные в ст. 427 НК РФ, имеют право применять льготные ставки.
Расчёт отчислений на социальные нужды.
Произведем расчет суммы амортизационных отчислений персонального компьютера: Согласно «Единым нормам амортизационных отчислений на полное восстановление основных фондов народного хозяйства Приднестровской Молдавской Республики (процент балансовой стоимости)», опубликованных в издании «СБУ №16» за 2001 год.
Суммы вознаграждений (с начала года), на которые начисляются взносы, р.
Амортизационные отчисления для персонального компьютера в год составляют 20%. Следовательно, срок эксплуатации персонального компьютера – 5 лет. Время эксплуатации компьютера для разработки программы составило 148 часов. Исходя из того, что первоначальная стоимость компьютера составила 6500 руб., то амортизационные отчисления составляют: Сумма амортизационных отчислений в год = 6500 * 20 / 100 =1300,00 руб.
Сумма амортизационных отчислений в 1 месяц = 1300 / 12 месяцев = 108,33 руб.
Сумма амортизационных отчислений в день = 108,33 / 21 рабочий день в месяце = 5,15 руб.
Сумма амортизационных отчислений за 1 час = 5,15 / 8 часов = 0,643 руб.
Как рассчитать страховые взносы
Подробнее о тарифах читайте в этом материале. Особые моменты по расчету страховых взносов При расчете страховых взносов необходимо учитывать следующие моменты:
- изначально необходимо исчислить страховые взносы по каждому сотруднику по видам, а затем определить общую сумму пенсионных, медицинских и социальных взносов по организации;
- расчет взносов по каждому сотруднику ведется в специальной индивидуальной карточке, рекомендованная форма которой установлена Письмом ПФР от 09.12.2014 г. № АД-30-26/16030 и ФСС № 17-03-10/08/47380. Главное — карточка должна быть обновлена с 2017 г. в соответствии с правилами гл. 34 НК РФ. Кроме того, в ней не должно быть ссылок на Федеральный закон № 212, на данный момент отмененный.
- взносы исчисляются ежемесячно;
- денежные средства необходимо перечислять несколькими платежами в зависимости от вида страхования;
Рекомендуем прочесть: Резюме пример военного
Определение базы для расчета страховых взносов Начислить страховые взносы нужно в тот день, когда работнику исчисляется вознаграждение.
Расчет статьи «Отчисления на социальные нужды»
∙ 0,05 (5.9) Зпоп=23040*5%=1152,00 руб. Расчет прочих расходов. Расходы прочих расходов могут быть в размере 2% от основной заработной платы производственных рабочих. ЗПРОЧИЕ = ЗО ∙ 0,02 (5.10) Зпроч=23040*2% = 460,80 руб.
Расчет полной производственной себестоимости модернизации оборудования.
Полная производственная себестоимость модернизации оборудования состоит из общей суммы уже вычисленных затрат.
, (5.11) где С – полная себестоимость оборудования, руб.;
– сумма всех затрат.
С= 146998,17 руб. Полная производственная себестоимость модернизации ленточного тормоза бурового оборудования составила 146998,17 рублей.
Расчет расходов на внепроизводственные затраты. Расчет расходов на внепроизводственные затраты может быть в размере 12% от основной заработной платы производственных рабочих.
Расчет отчислений на социальные нужды
Необходимые значения для расчета представлены в таблице 7.7.1: (7.7.4) где
– стоимость сервера, руб.,
–время разработки, мес.
Затраты на электроэнергию за время разработки будут складываться из затрат на электроэнергию, потребляемой ПК, принтером и сервером.
Затраты на электроэнергию, потребляемую ПК в течение 6 месяцев: (7.7.5) где
– потребляемая мощность ПК, кВт/ч.,
–стоимость электроэнергии, руб./кВт/ч.,
Как посчитать отчисления на социальные нужды
При условии, что работодатель не имеет права на льготы и не должен перечислять в бюджет дополнительные суммы.
Приведем пример для понимания сути вопроса.Предположим, ФОТ торговой организации за август 2023 г. составляет 420000 руб. Бухгалтер начислил взносы по страхованию следующим образом:
- Д 44 К 70 на сумму 420000,00 руб. – отражено в учете начисление зарплаты за август.
- Д 44 К 69.11 на сумму 840,00 руб. – по тарифу в 0,2 % отражено начисление в учете взносов по травматизму.
- Д 44 К 69.2 на сумму 92400,00 руб. – отражено начисление в учете взносов по ОПС.
- Д 44 К 69.3 на сумму 21420,00 руб. – отражено начисление в учете взносов по ОМС.
- Д 44 К 69.1 на сумму 12180,00 руб. – отражено начисление в учете взносов по ВНиМ (обязательному социальному страхованию).
Работодатели обязаны рассчитывать социальные отчисления по всем видам выплачиваемых персоналу доходов.
Отчисления на соцнужды: что в них входит и как их посчитать
Очень часто тариф таких взносов практически нулевой (от 0,2 %), поэтому не всегда берут в расчет такие сборы в принципе. Тем не менее, на основании , в зависимости от специфики деятельности компании тарифы «на травматизм» могут составлять до 8,5 %. И это существенно увеличивает расходы на соцнужды, поэтому их тоже надо учитывать.
Чтобы рассчитать конкретную сумму на социальные обязательства, можно общий фонд заработной платы умножить на 30 % и получить необходимую сумму.
Другой вариант — умножать не общую сумму, а сначала рассчитать расходы по зарплате в отношении каждого сотрудника, затем сложить результаты и получить общую сумму по всем работникам и только после этого умножить на 30 %.
Источник: dengi-pod-raspisku.ru