Социальный налоговый вычет (СНВ) предоставляется гражданину, который за счет личных средств оплатил расходы на приобретение медикаментов:
- Для самого себя;
- Для своих близких родственников: супруга, несовершеннолетних детей (включая усыновленных и подопечных), родителей.
Условия получения СНВ
Воспользоваться вычетом можно при соблюдении определенных условий:
1. Гражданин должен иметь официальный доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%, в том году, в котором он произвел оплату лекарств.
Следует понимать, что вычет представляет собой возврат (не удержание) налога, который уже был уплачен (должен быть уплачен в ближайшем будущем) государству с дохода физического лица. Если такого дохода у гражданина нет – то и вычет ему не положен.
При этом под доходом подразумевается не только заработная плата, но и иные источники поступлений. Например: сдача жилья в аренду.
Важно: к доходу в виде дивидендов вычеты не применяются (ч. 2 п. 3 ст. 210 НК РФ).
Соответственно, если единственным источником дохода пенсионера в том году, когда он оплатил медикаменты, является пенсия, которая законодательно освобождена от НДФЛ, ни о каком вычете речи идти не может. Но заявить СНВ имеет право его трудоустроенный супруг или ребенок.
Как получить налоговый вычет за лекарства в 2020 году ?
2. Организация (ИП), реализовавшая (ий) гражданину лекарственные препараты, находится на территории РФ и имеет соответствующую лицензию.
3. Вычет предоставляется в отношении медикаментов из Перечня, утвержденного постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201 (далее по тексту – Перечень).
Размер вычета
СНВ на приобретение лекарств предоставляется в размере фактически понесенных расходов, но не больше 120 000 рублей.
При этом вышеуказанная сумма включает в себя не только затраты на медикаменты, но и иные расходы гражданина на протяжении налогового периода, которые в соответствии со ст. 219 НК РФ входят в состав социального вычета (иные виды медицинских услуг, обучение, добровольное страхование и пр.).
В случае наличия в одном периоде нескольких видов расходов, попадающих под применение вычета и в совокупности превышающих установленный лимит, налогоплательщик должен самостоятельно выбрать, какие конкретно виды затрат и в каком размере заявить в составе СНВ.
Обратите внимание: перенос вычета на последующие налоговые периоды законодательством не предусмотрен.
Существуют определенные виды дорогостоящего лечения, на которые предельный размер СНВ не распространяется. При этом пациентам приходится оплачивать не только стоимость самого лечения, но и приобретать за свой счет необходимые медикаменты.
Определить, относится ли проведенное лечение к дорогостоящему, можно по специальному коду, который медицинское учреждение обязано указывать в справке об оплате услуг для представления в ФНС:
- «1» — медицинская услуга не является дорогостоящей;
- «2» — услуга признается дорогостоящей.
Для того чтобы возместить в составе вычета покупку лекарственных средств, необходимо, чтобы медорганизация:
Налоговый вычет за лекарства, анализы, лечение: пошаговая инструкция
- отразила данный факт в соответствующем пункте договора (примерная формулировка: «Пациент приобретает лекарственные препараты, необходимые для проведения лечения, за счет собственных средств»);
- включила эти затраты в общую стоимость услуг, указанную в справке для ФНС;
- выдала рецепт на лекарственные средства для представления в налоговую инспекцию.
А у налогоплательщика должны быть в наличии платежные документы на покупку этих медикаментов.
Примеры расчета СНВ
Рассмотрим порядок расчета вычета на конкретном примере.
Краснов М. М. зарабатывает 30 000 руб. в месяц. За год его работодатель перечислил в бюджет 46 800 руб. НДФЛ (30 000 руб. * 12 мес. * 13 %).
В этом же году Краснов М. М. приобрел за счет собственных средств препарат «Интерферон бета» для своей матери, назначенный ей лечащим врачом, на сумму 32 000 руб.
Как получить налоговый вычет за лечение?
Для этого достаточно предоставить справку об оплате медуслуг.
Справка, оплаченная через кассу, должна иметь печать и подпись медучреждения. При этом договор и чеки хранить необязательно.
Важные моменты о вычете за медицину:
- за какое лечение можно получить вычет — тут;
- его можно получить за себя, супруга, детей до 18 лет или родителей;
- для вычета за лекарства чеки всё-таки понадобятся, ещё потребуется рецепт.
• обследования (в том числе УЗИ и медицинские анализы);
• приемы врачей;
• лечение и протезирование зубов;
• лечение в санатории;
• хирургическое лечение;
• ведение беременности, платные роды;
• заключение договора ДМС;
• добровольное пенсионное страхование;
• добровольное страхование жизни.
Полный перечень медицинских услуг можно прочитать в постановлении Правительства РФ от 08.04.2020 № 458.
Сколько вернут денег?
Вернуть можно до 15 600 руб. в год. Это 13% от максимальной суммы вычета — 120 000 руб.
Возврат осуществляется из уже оплаченного вами налога — НДФЛ.
• Вычет можно оформить в течение трех лет после окончания года, когда были оплачены услуги. Нужно помнить, что его остаток на другой год не переносится.
• Вы можете вернуть деньги за свое лечение, а также за лечение супруга, родителей и детей до 18 лет.
• Получить вычет можно как в налоговой, так и у работодателя. В последнем случае он перестает удерживать НДФЛ, пока не вернет вам все положенные деньги.
Пример расчета
Вы купили в 2021 году лекарства на 10 000 руб., вылечили зубы в частной клинике за 25 000 руб. и отучились в автошколе за 19 000 руб.
После подачи декларации 3-НДФЛ в 2022 году вы сможете вернуть:
(10 000 + 25 000 + 19 000) x 0,13 = 7 020 руб.
Источник: xn--90aivcdt6dxbc.xn--p1ai
Как получить налоговый вычет за покупку лекарств в 2023 году?
Официально трудоустроенные граждане, из зарплаты которых ежемесячно отчисляется в бюджет налог в размере 13%, могут получить вычет за покупку лекарств одним из следующих способов: подать декларацию по форме 3-НДФЛ вместе с подтверждающими документами (рецептом, кассовыми чеками, платежными поручениями и т. п.), либо в течение года у своего работодателя.
С 2020 года получить налоговый вычет за покупку лекарства стало проще: теперь не требуется, чтобы приобретенные медикаменты входили в специальный перечень, установленный Правительством. Вычет можно получить за покупку любого препарата. Главное, чтобы на него был рецепт от врача.
Изменения, касающиеся вычета на лекарства, вступили в силу с 17 июня 2019 года. Они действуют в отношении доходов граждан, полученных начиная с налогового периода 2019 года. Раньше оформить вычет можно было только за покупку тех медикаментов, в которых действующее вещество включено в специальный перечень, установленный Правительством. Теперь сверяться с этим списком не нужно — вернуть налог можно за покупку всех препаратов, даже если действующего вещества такого лекарства нет в перечне.
- Препарат назначен врачом. За покупку средства от простуды без назначения налоговый вычет не вернут.
- Рецепт оформляется на специальном бланке, форма которого утверждена Минздравом, в 2-х экземплярах — один для аптеки, один для налоговой. Бумажки из блокнота, выписки клиник или устные рекомендации от врача для предоставления в налоговую не подойдут. На рецепт для налоговой ставится специальный штамп «Для налоговых органов, ИНН налогоплательщика», подпись врача и печать учреждения согласно установленному порядку. Чтобы получить налоговый вычет за все лекарства, просить рецепт у врача нужно даже на нерецептурные препараты.
- Лекарства куплены за счет собственных средств. Расходы подтверждаются чеками из аптеки.
Кто может получить вычет за лекарства?
Налоговый вычет можно оформить за покупку лекарств не только для себя, но и за купленные препараты для своих близких родственников (супруга, родителей или детей до 18 лет). Кроме того, вернуть налог можно за:
- оплату медицинских услуг — процедуры, анализы, приемы у врача, диагностику и реабилитацию в российских учреждениях здравоохранения, имеющих государственную лицензию;
- покупку полиса добровольного медицинского страхования для себя или своего близкого родственника;
- дорогостоящее лечение (полный перечень видов лечения установлен постановлением Правительства РФ № 201 от 19.03.2001).
Сумма социального налогового вычета за лечение и лекарства в 2023 году
В 2023 году лимит социального налогового вычета остался тем же — 120 тысяч рублей в год. Вернуть за лечение и лекарства можно только 13% от этой суммы — максимум 15 600 рублей . Больше можно получить только за оплату дорогостоящего лечения, здесь ограничений по лимиту не установлено.
Стоимость медицинских услуг не является определяющим фактором, не важно сколько денег было потрачено. Чтобы узнать вид своего лечения не обязательно смотреть перечень. Достаточно запросить в больнице справку об оплате мед. услуг для налоговой. Если в справке указан код № 2, то вычет в 13% можно вернуть с любой суммы.
Сумма к возврату не может быть больше НДФЛ, выплаченного за год. Остаток сгорает и на следующий год не переносится.
Женщина работает по трудовому договору. У нее зарплата — 30000 рублей в месяц, а налог на доходы с этих выплат — 3900 рублей. Всего за год гражданка заплатит 46800 рублей НДФЛ. В том же году она покупала лекарства для себя, супруга, дочери и отца. Общая сумма расходов на препараты составила 20000 рублей.
Женщина оформит налоговый вычет на 2600 рублей. Эту сумму ее вернут на работе или по декларации в следующем году.
Куда обращаться: документы и сроки
Обращаться в налоговую инспекцию за получением вычета за покупку лекарств, приобретенных в 2022 году, можно в начала 2023 года.
С собой в налоговую нужно взять:
- паспорт;
- декларацию по форме 3-НДФЛ (ее можно заполнить дома, предварительно скачав бланк на сайте налоговой службы или взять уже на месте);
- справку 2-НДФЛ с места работы (оформляется в бухгалтерии);
- рецептурный бланк от врача установленной формы;
- платежные документы, подтверждающие расходы (чеки, поручения и т. д.).
Для возврата НДФЛ за лечение ребенка или другого близкого родственника дополнительно потребуется копия документа, подтверждающего родство, опеку или попечительство, заключение брака (например, свидетельство о рождении или о заключении брака).
Заявление на получение вычета заполняется в налоговой. Проверка документов займет 3 месяца, а после в течение 30 дней на банковскую карту перечислят налоговый возврат.
Налоговый вычет за покупку лекарств можно получить и до окончания налогового периода, в котором произведены расходы на лечение и (или) приобретение медикаментов. Для этого нужно обратиться к работодателю.
Чтобы получить налоговый вычет через работодателя нужно:
Смотрите видео на канале ЛьготОтвет. Подписывайтесь и получайте полезную информацию каждую неделю!
Источник: lgototvet.ru