Налоговый режим НПД что это

Налог на профессиональный доход (НПД) – одна из самых удобных и выгодных систем налогообложения для начинающих предпринимателей. Она не требует сдачи налоговой декларации, ведения учета, не нужно платить страховые взносы. Также среди преимуществ – низкая налоговая ставка (4% или 6%).

НПД подходит для индивидуальных предпринимателей без сотрудников и физических лиц, которые занимаются своим делом без регистрации ИП.

Предпринимателям в таком случае не нужно вести бухучет и можно не использовать онлайн-кассу. Чеки формируются через приложение «Мой налог»

В этом режиме налогообложения есть ограничения по виду деятельности и по доходам. Кроме того, самозанятый не может нанимать работников: расширение бизнеса и прием на работу сотрудников или ведение новых направлений деятельности потребует перехода на другую систему налогообложения. Ограничения касаются и физических лиц, и предпринимателей.

ИП на НПД в чем разница с самозанятостью?

Ограничения на НПД:

• Доход до 2,4 млн рублей в год
• Нельзя нанимать сотрудников
• Нельзя работать по агентским договорам, договорам поручения или комиссии
• Нельзя перепродавать чужие товары.
• Нельзя заниматься реализацией подакцизных товаров и товаров, подлежащих маркировке
• Нельзя совмещать с другими налоговыми режимами

Несмотря на то, что условия применения НПД одинаковые для самозанятых и ИП, отличия все же есть.

Отличия самозанятого от ИП на НПД:

• Индивидуальный предприниматель, как субъект малого и среднего предпринимательства, включается в Реестр и на него распространяются все меры поддержки малого бизнеса
• ИП может открыть расчетный счет, подключить эквайринг и принимать оплату банковскими картами через терминал. Самозанятые не могут заключить договор на эквайринг с банком.
• Некоторые организации гораздо охотнее сотрудничают с ИП на НПД, предпочитая не работать с самозанятыми
• ИП могут работать с организациями по безналичному расчету, а для работы с самозанятым может потребоваться онлайн-касса
• ИП могут получить разрешение на лицензируемые виды деятельности (разрешенные на НПД), а самозанятые – нет

Стать ИП на НПД можно двумя способами:

Сначала стать самозанятым, а потом зарегистрировать ИП и режим НПД применится автоматически.

ВАЖНО: В личном кабинете ИП надо проверить указан ли режим НПД

Действующий ИП может перейти на НПД, не дожидаясь окончания налогового периода. Для этого надо зарегистрироваться через приложение «Мой налог» и закрыть все задолженности по предыдущим системам налогообложения: сдать отчетность, оплатить налоги, взносы и пр.

ИП, который переходит с УСН, ЕСХН, в течение месяца надо направить уведомление в налоговую о прекращении применения указанных режимов налогообложения. ИП на патенте может перейти на НПД после окончания действия патента, либо также надо уведомить налоговый орган о прекращении такой деятельности.

ИП-самозанятый и гражданин, уплачивающий НПД. В чем разница? Бизнес и налоги

Источник: xn--l1agf.xn--p1ai

Что такое налог на профессиональный доход

Режим налога на профессиональный доход (НПД) для самозанятых введён в 2019 году в четырёх регионах для эксперимента, а уже в 2020 году его распространили на всей территории России. Пока планируется, что эксперимент продлится до 2029 года. Но самозанятых с каждым годом становится всё больше, по данным на март 2023 года, их уже более 7 млн человек.

Что такое НПД

Это значит специальный режим расчёта и уплаты налогов для самозанятых граждан без регистрации статуса индивидуального предпринимателя (ИП). Новая система налогообложения не похожа ни на одну из существующих.

Кто платит НПД

Режим доступен физическим лицам, включая категории:

• зарегистрированным ИП;
• официально трудоустроенным;
• находящимся в декрете;
• инвалидам;
• пенсионерам.

Ни одна из категорий не потеряет пособия и выплаты от государства, если станет самозанятым.

Ставка

Величина налога зависит от того, кому оказываются услуги: физическим лицам — 4%, юридическим — 6%. Для впервые зарегистрировавшихся действует бонус в размере 10 тысяч рублей, который уменьшает ставку. Кроме того, правительство разрешило региональным властям снижать ставку НПД до 2%.

Ограничение по доходу

Самозанятым можно быть только при доходе до 2,4 млн рублей в год, это значит примерно 200 тысяч рублей в месяц. Если этот уровень превысить, то налоговая служба предъявит к уплате стандартную ставку для физического лица — 13%. Кроме того, самозанятого снимут с учёта.

Отсутствие обязательных взносов

Плательщики налога на профессиональный доход не платят никаких обязательных взносов в Социальный фонд России (СФР), но могут делать добровольными взносами формировать себе будущую пенсию.

Запрещённые виды деятельности

Не все сферы деятельности разрешены самозанятым. Например, нельзя перепродавать чужие товары, подакцизную продукцию, заниматься добычей полезных ископаемых. Полный список есть в законе.

Какие налоги может заменить НПД

Самозанятый может заменить одним этим налогом несколько других:

• 13% налог на доходы физического лица (НДФЛ);
• все системы налогообложения для ИП (ОСН, УСН и т. д.);
• все страховые и пенсионные взносы.

Вместо этого списка нужно платить 4-6% от дохода. Отсутствие поступлений за какой-то период значит, что платить ничего не нужно.

Как стать плательщиком НПД

Изображение от senivpetro на Freepik

Регистрация в качестве самозанятого простая и проходит онлайн с помощью приложений «Мой налог» или банка-партнёра.

Через «Мой налог»

Надо скачать приложение на смартфон и пройти регистрацию:

• по данным паспорта и фотографии;
• по ИНН через личный кабинет налогоплательщика;
• через Госуслуги.

В банке

На сайте налоговой службы можно найти список банков-партнёров. Через их приложения или в отделении можно встать на учёт как самозанятый.

Лично в ФНС

Этот способ для тех, у кого нет возможности зарегистрироваться онлайн. Нужно прийти в отделение ФНС с паспортом и написать заявление о постановке на учёт.

Как использовать НПД иностранцам

Некоторым иностранцам можно стать самозанятым в России. Это касается граждан из стран ЕАЭС: Беларуси, Казахстана, Армении и Киргизии. Для этого им нужно сначала получить разрешение на проживание — ВНЖ или ВРП. Затем нужно стать налоговым резидентом, то есть получить российский ИНН (статус резидента прекращается, если иностранец проживает более 183 дней в году за границей).

После получения ИНН, иностранный гражданин может зарегистрироваться как самозанятый тем же способом, что и россияне. Налоговая ставка, ограничения, бонусы действуют для всех плательщиков НПД вне зависимости от гражданства.

Как рассчитать сумму налога к уплате

Расчёт происходит автоматически в приложении «Мой налог». Достаточно ввести сумму чека и выдать его, размер налога появится на экране. От суммы платежа от физического лица нужно вычесть 4%, от юридического лица или ИП — 6%. Например, при продаже своего изделия за 3000 рублей физическому лицу с этой сделки нужно заплатить налог 120 рублей. Если это изделия заказала компания и оплатила с расчётного счёта, значит налог составит 180 рублей.

Как работает бонус

При первой постановке на учёт самозанятому положен бонус 10 тысяч рублей, который снижает сумму налога на 1%. Как это работает:

• к уплате 4% с продажи физлицу — 120 рублей;
• приложение засчитает бонус и снизит ставку до 3% — до 90 рублей;
• 30 рублей, или 1%, будет вычтен из бонуса.

Бонус действует до тех пор, пока не закончится сумма 10 тысяч рублей. Сервис ЮКassa для самозанятых — это инструмент, с помощью которого можно получать платежи на сайте и в соцсетях. Подключить платёжную систему можно самостоятельно, потом интегрировать на любую площадку, не опасаясь за персональные данные.

Как физлицу на ИП стать плательщиком НПД

Индивидуальным предпринимателям разрешено переходить на НПД, но нужно сделать это правильно:

1. Уволить работников, если они есть. Самозанятому ИП нельзя нанимать сотрудников.
2. Встать на учёт как самозанятый любым удобным способом.
3. Снять с учёта контрольно-кассовую технику (ККТ), она не нужна самозанятому.
4. Уведомить инспекцию об отказе от других систем налогообложения.
5. Расчётный счёт можно оставить для использования.

В чём плюсы ИП на НПД

Несмотря на ограничения в видах деятельности, размере дохода и найме работников, у ИП на НПД есть преимущества:

• не нужно платить обязательные взносы;
• можно использовать расчётный или лицевой счёт для приёма оплаты;
• доступны бонусы и льготы малого бизнеса;
• можно использовать эквайринг.

Пенсия как у ИП, так и у самозанятого формируется только страховая, а трудовую можно копить самостоятельно. Для этого можно перечислять взносы добровольно.

Кратко

Налог на профессиональную деятельность — спецрежим для физических лиц и ИП, доступный всем гражданам России и некоторым иностранцам. Самозанятый платит только налог с дохода в размере 4–6% без других обязательных платежей. ИП на НПД также ограничен в сумме годового дохода, видах деятельности, но зато освобождён от страховых и пенсионных взносов, уплаты НДС и других видов сборов, а значит в ряде случаев это выгодно.

Источник: yookassa.ru

Как стать самозанятым и работать на себя

Налог на профессиональный доход — самый простой и недорогой способ узаконить свою предпринимательскую деятельность. Кому и зачем стоит становиться самозанятым — рассказываем в статье.

Специальный налоговый режим для специалистов, работающих на самих себя, появился в 2019 году. С тех пор его успели опробовать репетиторы, няни, таксисты, мастера маникюра, бухгалтеры и представители многих других профессий. Налог на профессиональную деятельность составляет всего 4% с поступлений от физических лиц и 6% — от юридических, например фирм, компаний, ООО и ИП.

Самозанятые получают возможность узаконить свой доход, сохраняют все права физических лиц, но при этом легче заключают контракты с юридическими: ИП и ООО охотнее работают с официальными плательщиками НПД.

Для тех, кто всё ещё сомневается, стоит ли регистрироваться самозанятым, или не может понять, как это сделать правильно, подготовили подробный разбор.

Кто такие самозанятые

Специалисты, которые занимаются собственным делом в одиночку, не нанимая сотрудников. Специальный налоговый режим для них — это государственный эксперимент, который будет длиться как минимум до 31 декабря 2028 года. В течение этого срока вносить изменения в Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима „Налог на профессиональный доход“» нельзя. А значит, можно не беспокоиться, что ставка налога внезапно подрастёт.

«У самозанятого не должно быть наёмных работников. Сам он при этом имеет право работать по трудовому договору, но оказывать услуги работодателю как самозанятый не вправе. В целом самозанятость — это идеальный вариант для тех, кто имеет постоянное место работы и эпизодически оказывает какие-либо услуги третьим лицам, то есть подрабатывает, или, например, сдаёт в аренду квартиру».

Кто может стать самозанятым

Любое физическое лицо. Зарегистрироваться можно уже с 14 лет, но до совершеннолетия потребуется письменное согласие родителей. Встать на учёт, так же как и сняться с него, можно всего за один день. И даже не придётся появляться в налоговой — достаточно установить приложение на смартфон.

После этого вы сможете законно продавать товары собственного производства, оказывать услуги или сдавать в аренду имущество.

Самозанятость подойдёт фрилансерам, арендодателям, мастерам красоты на дому, пекарям, кондитерам, свечеварам, фотографам, ведущим мероприятий, отделочникам, бухгалтерам.

Конкретные виды деятельности самозанятого в законе не обозначены. Это могут быть:

• мастера красоты, делающие маникюр, наращивание ресниц, массаж, эпиляцию;
• ремонтники, работающие в бригаде или самостоятельно, «мужья и жёны на час»;
• флористы;
• маркетологи, SMM-менеджеры, таргетологи;
• блогеры;
• риелторы и бухгалтеры, юристы;
• грузчики и таксисты;
• арендодатели жилой недвижимости и автомобилей;
• няни, сиделки, повара;
• дрессировщики, кинологи, грумеры;
• диетологи, тренеры, психологи, косметологи.

Самозанятые могут принимать участие в госзакупках и давать займы под процент — законом это не запрещено.

Дела исполняются с Профи

Ограничения для самозанятых

Первое ограничение касается размера годового дохода — он не должен превышать 2,4 млн рублей. При этом сумма может по-разному распределяться по году: вы можете зарабатывать по 200 000 рублей ежемесячно или получить по 1,2 млн два раза в год.

«Если годовой доход самозанятого превысил 2,4 млн руб., специальный налоговый режим прекращает действовать. Самозанятый будет обязан платить НДФЛ в размере 13% с доходов, которые превысили 2,4 млн руб».

Во-вторых, есть виды деятельности, которыми на специальном налоговом режиме заниматься запрещено:

1. продавать подакцизные товары — алкоголь, табак, лекарства, топливо, а также товары, подлежащие обязательной маркировке — это некоторые виды одежды и обуви;
2. перепродавать товары;
3. работать агентом, охранником, детективом, курьером, оценщиком, адвокатом.

Не получится одновременно быть самозанятым и ИП на патенте, упрощённой системе налогообложения и других специальных налоговых режимах. Предприниматели на общей системе налогообложения стать самозанятыми смогут, но об этом придётся уведомить налоговую.

Ограничения есть и для госслужащих: на специальном налоговом режиме они могут заниматься только сдачей в аренду жилья.

Регионы, участвующие в программе

Самозанятость в России вводили постепенно. С 1 января 2019 года она действовала в Москве, Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан. С 1 января 2020 подключились крупные областные центры, республики и округа, а с июля 2020-го — вся страна.

Налог для самозанятых — НПД

Ставка налога на профессиональный доход при расчётах с физлицами составляет 4%, с ИП и организациями — 6%.

Налог начисляется ежемесячно до 12-го числа. Самому считать его не нужно, налоговая заблаговременно пришлёт уведомление из приложения «Мой налог». Оплатить необходимо до 25-го числа. Сделать это можно прямо в приложении.

В первый месяц после постановки на учёт налог вам не насчитают: налоговый период длится остаток текущего и весь следующий месяц.

• вы зарегистрировались 17 января;
• налог рассчитают 12 марта;
• заплатить нужно будет до 25 марта.

При отсутствии дохода платить налог не придётся. К тому же нет никаких фиксированных платежей или взносов — например, в пенсионный фонд или фонд обязательного медицинского страхования. Это важное отличие ИП от самозанятого. При этом вы всё равно сохраняете за собой право на бесплатную медицинскую помощь.

Налоговый вычет для самозанятых

Налогового вычета в привычном понимании возврата НДФЛ у самозанятых нет. Но есть бонус на налог, благодаря которому сумма выплат уменьшается. Сумма его составляет 10 000 рублей. Пока она не израсходуется, вы будете платить 3% от платежей физлиц и 4% — юрлиц и ИП.

Бонус предоставляется один раз. Вывести или обналичить эти деньги нельзя — они автоматически списываются при оплате НПД.

Если вы снимитесь с учёта как самозанятый, не успев потратить бонус полностью, а затем восстановите статус, неиспользованный остаток восстановится. Срок его использования никак не ограничен по ФЗ 422.

Плюсы работы самозанятым

Преимуществ в этом виде деятельности довольно много:

• Всю деятельность, от формирования чека до уплаты налога, можно вести через одно приложение: «Мой налог».
• НПД — это самый низкий налог на предпринимательскую деятельность. Например, если вы будете сдавать квартиру как физическое лицо другому физлицу, то должны уплачивать НДФЛ 13%, а при самозанятости — всего 4%.
• Отсутствие обязательных страховых взносов, как у ИП.
• Нет дохода — нет налога. Никаких обязательных платежей.
• Не нужно подавать декларации и отчёты в налоговую, как это делают ИП. Налог начисляется автоматически и рассчитывается предварительно.
• Не нужно покупать кассовый аппарат, делать виртуальную кассу.
• Есть бонус, сокращающий ставку налога в первое время.
• Пенсионеры, в том числе социальные, сохраняют свои права на льготы, если не делают добровольные взносы в ПФ. Самозанятые пенсионеры по закону считаются неработающими.
• Можно совмещать самозанятость с работой по трудовому договору.

Конечно, у спецрежима есть и свои особенности, которые важно понимать.

Минусы в уплате НПД

«Главный минус — это невозможность засчитать период работы в качестве самозанятого в стаж работы. А это необходимо для исчисления пенсии. Объясняется такая ситуация просто: самозанятые не обязаны платить страховые взносы в ПФР, а если нет взносов — нет и пенсии. Таким способом была решена проблема, с которой часто сталкивались начинающие предприниматели: бизнес «не пошёл», доходов не было, а вот страховые взносы приходилось уплачивать. Впрочем, закон позволяет самозанятым решить эту проблему путём добровольной уплаты взносов».

Юрист Андрей Функнер подтверждает: добровольные взносы — реальный способ обеспечить себе пенсию.

«Я занимаюсь частной юридической практикой более пяти лет, из них два года являюсь самозанятым. Оплачивая за себя страховые взносы, я имею те же права на получение пенсии, что и работники по найму. Периодически я через личный кабинет проверяю суммы страховых взносов и абсолютно спокоен за свою старость.

Важно учитывать, что размер страховых взносов каждый самозанятый определяет самостоятельно, однако есть ограничения. Для включения в страховой стаж одного года работы в 2021 году необходимо было заплатить минимум 32 448 рублей. Существует и максимум — нельзя было внести сумму страховых взносов более чем 270 167,04 руб. в год. Предельная сумма на каждый последующий год устанавливается отдельно соответствующим федеральным законом».

Но даже если вы совсем не платите взносы в ПФР, по достижении 65 лет вы будете вправе получать так называемую социальную пенсию в размере 5796,76 рубля.

Ещё один минус — ограничение доходов до 2,4 млн рублей в год, поэтому самозанятость подойдёт начинающим предпринимателям и тем, у кого есть подработка.

Как зарегистрироваться самозанятым

Стать самозанятым легко: нужно пройти регистрацию онлайн и получить подтверждение. Это займёт несколько минут, и вы сразу сможете выдавать чеки клиентам. Есть несколько вариантов, как оформить самозанятость. Во всех случаях потребуются паспорт и ИНН.

«Мой налог»: личный кабинет самозанятых

В этом приложении вы будете выдавать чеки, уплачивать налог, делать справки о ведении деятельности или доходах, взносы на добровольное пенсионное страхование, смотреть статистику, а ещё найдёте ответы на частые вопросы. Скачать можно для Android и Apple.

Зарегистрироваться как самозанятый через «Мой налог» можно одним из трёх способов:

• С помощью паспорта и селфи.
• С ИНН и паролем от сайта nalog.ru — это также единственный вариант, который доступен гражданам ЕЭС.
• С помощью аккаунта госуслуг.

При желании в профиле можно указать вид деятельности и привязать карту, с которой вы планируете платить налог. Если сделать это, деньги будут списываться автоматически.

Если у вас нет смартфона, кабинет налогоплательщика НПД доступен в веб-версии https://lknpd.nalog.ru/.

Как зарегистрироваться самозанятым через банки

Более 27 банковских организаций предоставляют такую возможность своим клиентам. Если у вас уже есть карточка какого-то банка, до заключать дополнительный договор не придётся. А сама процедура регистрации займёт не больше пары минут: в большинстве случаев достаточно будет нажать пару кнопок в мобильном приложении.

Главный плюс такого способа — дополнительные бесплатные услуги. Например, при регистрации через Сбербанк вы получите доступ к консультациям юристов и специалистов по бизнесу, конструкторам сайтов или расписаний для онлайн-записи.

Яндекс.Про: сервис для самозанятых таксистов

У Яндекс.Такси есть свой сервис для водителей, который позволяет зарегистрироваться самозанятым и даёт другие преимущества. Для регистрации гражданам РФ и Беларуси потребуются только паспорт и водительское удостоверение. Гражданам Казахстана и Киргизии дополнительно придётся предъявить вид на жительство и расчётный счёт резидента РФ.

Нужно будет скачать приложение Яндекс.Про и следовать инструкциям. Правда, регистрация всё равно производится через «Мой налог», поэтому без его скачивания не обойтись.

Документы самозанятых

Чек самозанятого

Единственный отчётный документ самозанятого, подтверждающий получение дохода. Если оплата была произведена наличными, то чек необходимо сформировать в тот же момент. Но если клиент выбрал перевод на расчётный счёт или захотел рассчитаться через агентов, отчётность можно отложить до 9-го числа следующего месяца.

Как самозанятому сформировать чек:

1. Зайдите в «Мой налог».
2. Нажмите «Новая продажа».
3. Выберите, кому выдаёте чек: физлицу, юрлицу или ИП.
4. Введите наименование товара или услуги, ИНН при доходе от ИП или юрлица.
5. Нажмите «Выдать чек». Появится его изображение с QR-кодом.
6. Отправьте его в удобном виде клиенту — изображением или ссылкой.

В случае ошибки или возврата чек можно повторить или аннулировать.

Справки

В приложении «Мой налог» можно получить две справки:

• О постановке на учёт самозанятого. В справке указано, с какого дня вы зарегистрированы.
• О доходах самозанятого. В ней виден доход и налог за определенный период. Такой документ пригодится при оформлении субсидии, кредита, ипотеки — статус самозанятого позволяет на них претендовать.

Справки выдаются моментально, они заверены печатями. Никуда ходить не нужно — скачиваете и отправляете.

Договор с самозанятым

Самозанятый может работать по договору подряда или ГПХ. Важно прописать в договоре, что вы применяете спецрежим — налог на НПД и обязуетесь уведомить клиента о прекращении этого спецрежима. Не забудьте указать и другие условия: сроки, размер оплаты. В остальном подойдёт любой шаблонный договор для самозанятого — ищите образец, связанный с вашим видом деятельности.

Акт выполненных работ

После окончания работ или предоставления услуги вы можете отправить клиенту акт — отчёт о проделанной работе. Это необязательно, и далеко не все юрлица и ИП его требуют. Составить акт несложно. В нём важно прописать информацию об исполнителе и заказчике, сроки и объём предоставления услуг или товаров, их стоимость.

ИП и самозанятость

В некоторых случаях, быть одновременно ИП и самозанятым нельзя. Это касается специальных налоговых режимов: упрощённой и патентной систем налогообложения, а также единого сельскохозяйственного налога. Нужно сначала прекратить один вид деятельности, а затем начать уплачивать НПД.

Притом обязательные для ИП страховые взносы придётся уплачивать вплоть до полной ликвидации. А их процентную часть погасить в следующем году.

Совмещать ИП на общем режиме налогообложения и самозанятость закон не запрещает.

Самозанятый или ИП

Юрист Женя Сарибекян в коротком видео сравнивает процедуру регистрации, налоговые ставки и главные минусы для самозанятых и индивидуальных предпринимателей.

На что обратить внимание

Работодатель не имеет права перевести коллектив на самозанятость. Сотрудничество с самозанятыми для ИП выгоднее, чем работа с физлицами по трудовому договору, — не нужно платить НДФЛ и страховые взносы. Поэтому, чтобы защитить работников от недобросовестных работодателей, желающих сэкономить, в закон была добавлена одна норма: нельзя работать с самозанятым, которого предприниматель уже нанимал по трудовому договору. Иными словами, взять и перевести команду в самозанятых не получится. Ограничение накладывается на срок 2 года с момента расторжения трудового договора.

Самозанятый может получить 250 000 рублей на развитие своего дела. Если ваш доход за последние три месяца был ниже прожиточного минимума, вы можете претендовать на субсидию. Для этого нужно предоставить в соцзащиту или МФЦ бизнес-план. Средства выделяют на конкурсной основе, потратить их можно на аренду, оборудование и материалы. За этим строго следят и требуют отчёт о целевых тратах и результатах деятельности.

Ипотеку и кредиты самозанятым одобряют. Банк попросит справку о доходах, которую можно сделать в «Моём налоге». В некоторых организациях есть спецпредложения для самозанятых, в их числе МСП Банк, Сбер, Тинькофф.

Самозанятым можно работать на маркетплейсе, но нельзя перепродавать товары. То есть вы можете продавать одежду собственного изготовления на «Вайлдберриз» и «Озоне», а купленную под реализацию в Китае — нет.

Источник: profi.ru