На чем зарабатывает коммерческие банки

Машкур, Лайт Джавад Кадим. Роль коммерческих банков в рыночной экономике / Лайт Джавад Кадим Машкур. — Текст : непосредственный // Молодой ученый. — 2022. — № 18 (413). — С. 184-185. — URL: https://moluch.ru/archive/413/91173/ (дата обращения: 29.01.2023).

Коммерческие банки представляют собой особую категорию компаний, называемых финансовыми посредниками [1 с.3]. Коммерческие банки привлекают капитал и сбережения, а также другие средства, высвободившиеся в результате хозяйственной деятельности, ссужают деньги другим экономическим агентам, нуждающимся в дополнительном капитале. Банки создают новые требования и обязательства, которые становятся товаром на денежном рынке.

Коммерческие банки принимают депозиты клиентов и создают новые выплаты по кредитам. Этот процесс является самой сутью финансового посредничества. Эта трансформация преодолевает трудности прямого контакта между вкладчиками и заемщиками из-за разницы между суммами, предлагаемыми и требуемыми с точки зрения доходности.

Как Работают Коммерческие Банки?

В настоящее время коммерческий банк может предложить своим клиентам до 200 видов банковских услуг. Широкая диверсификация операций позволяет банкам удерживать своих клиентов и оставаться прибыльными в неблагоприятных экономических условиях. Следует отметить, что не все банковские операции осуществляются повседневно и используются в практике конкретного банковского учреждения [2, с. 93]. Но есть некий базовый набор, без которого банк не может сущестWowать и функционировать. К таким банковским операциям относятся:

— Осуществление наличных платежей и расчетов;

Естественно, банки получают прибыль от этих операций. Коммерческие банки получают свой доход, взимая более высокую процентную ставку по кредитам, чем они платят по депозитам. В большинстве случаев банки получают дополнительный доход за счет своих услуг по погашению кредитов. Среди способов использования денег важную роль в процессе оформления кредита играют банковские кредитные операции. Ссуда приводит к безвозвратным убыткам для банка в тех случаях, когда компания-заемщик не в состоянии выплатить проценты на сумму, равную ее ссуде.

Помимо выдачи кредитов, существует более 300 видов операций, которые может выполнять банк. Основными операциями, осуществляемыми банками в соответствии с законодательством Российской Федерации, являются:

— расчеты от имени клиентов, а также соответствующих банков;

— управление фондом по договору с собственником или управляющим фонда;

— покупка юридическими и физическими лицами и продажа валюты в денежной и не денежной форме;

— инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных ценных бумаг, и казначейских услуг;

— выдача банковских гарантий;

— осуществлять операции с драгоценными металлами в соответствии с законодательством.

Кроме того, банки осуществляют следующие операции [3 c. 249]:

1) выдача гарантий третьим лицам, предусматривающих исполнение денежных обязательств;

Что такое коммерческий банк? Зачем нужны коммерческие банки?

2) консультационные и информационные услуги;

3) выдача физическим и юридическим лицам специальных сейфов, расположенных в банках, для хранения документов и ценностей;

4) лизинговые операции.

Наличие банковской системы в стране — один из важнейших показателей развитой экономики. Практическая роль банковской системы определяется тем, что она действует в платежно-расчетной системе, большая часть ее хозяйственных операций осуществляется через депозиты, инвестиции, кредитные операции. Вместе с другими финансовыми учреждениями банки инвестируют сбережения в коммерческие и промышленные структуры, для развития страны.

В соответствии с монетарной политикой государства, коммерческие банки регулируют движение денежных средств и влияют на скорость их оборота, их эмиссию, их общую массу, в том числе на количество денег в обращении.

Сегодня на развитых товарных и финансовых рынках структура банковской системы значительно усложнена. Появляются новые финансовые и кредитные учреждения, а также новые методы и инструменты обслуживания клиентов. Большая ценность определяется банками в том, что они могут:

1. Формировать способы оплаты;
2. Выпускать платежные средства в оборот;
3. Вывести из обращения средства платежа.

Банки предоставляют кредиты в сфере экономики, стимулируя тем самым ее развитие. Основными операциями, осуществляемыми коммерческими банками, являются пассивные и активные операции. Все пассивные операции в зависимости от экономического содержания делятся на депозитные, эмиссионные. Для проведения активных операций коммерческие банки должны иметь ресурсы. Ресурсы коммерческих банков могут быть сформированы путем:

1. Собственные средства;
2. Заемные средства;
3. Выпущенные средства.

Таким образом, в настоящем времени невозможно представить развитую экономику страны без банковской системы.

1. Ананьев Д. Н. «Банковский сектор России: итоги и перспективы развития» //Деньги и Кредит. — 2009. — № 3.
2. Варфоломеев В. А., Медведев С. Н. Деньги. Кредит. Банки: Учебно-методическое пособие. — СПБ.: ГУАП, 2006.
3. Шпортова, Т. В. Ресурсная политика коммерческого банка / Т. В. Шпортова, Л. А. Алтынникова, М. А. Солдатова // Фундаментальные исследования. –2015. — № 2–11..

Источник: moluch.ru

Тема 7. Банковская прибыль и ее источники

Доходы — это денежные поступления от производственной и непроизводственной деятельности. Коммерческий банк, как и любое другое коммерческое предприятие, может получать доходы от основной и побочной деятельности, а также случайные доходы, относящиеся к категории прочих. Соответственно источником доходов банка является его основная и побочная деятельность. Основной деятельностью банка считается совершение банковских операций и оказание банковских услуг клиентам. Вся прочая деятельность банка, приносящая доход, считается побочной.

Источники доходов можно разделить на стабильные и нестабильные. Относительно стабильным источником доходов является оказание различных услуг клиентам. Нестабильными являются, как правило, доходы от операций на финансовых рынках, а также доходы от побочной деятельности банка и случайные доходы.

Получаемые банком доходы должны покрывать его расходы и создавать прибыль. Часть доходов банка направляется на создание резерWow для покрытия потенциальных рисков. Банк должен обеспечить не только достаточность объема доходов для покрытия своих расходов, но и ритмичность их поступления. Иными словами, поток доходов должен быть распределен во времени в соответствии с периодичностью произведения банком расходов. В таком планировании стабильность источника доходов имеет решающее значение.

Состав и структура доходов коммерческого банка

Совокупность всех доходов банка в отчетном периоде называется валовым доходом. В составе валового дохода обычно выделяют следующие группы доходов.

1. Операционные доходы:
2. Процентные доходы.
3. Комиссионные доходы.
4. Доходы от операций на финансовых рынках.
5. Прочие операционные доходы.
6. Доходы от побочной деятельности банка.
7. Прочие доходы.

Рассмотрим состав этих групп более подробно.

Операционные доходы. Наибольшую долю в структуре доходов коммерческого банка занимают доходы от основной деятельности, называемые обычно операционными доходами. Операционные доходы, в свою очередь, подразделяются на процентные и непроцентные доходы.

Вследствие специфики банковской деятельности основная масса доходов банка приходится именно на процентные доходы, т.е. доходы от платного размещения собственных и привлеченных средств. В основном это доходы, от предоставления кредитов клиентам или от размещения временно свободных денежных средств в центральном и коммерческих банках, а также процентные доходы от вложений в долговые обязательства. Сюда относятся также доходы от учетных, лизинговых, факторинговых и форфейтинговых операций. Общее у всех источников процентных доходов то, что они связаны с предоставлением денежных средств во временное пользование третьим лицам и приносят доход в виде процентов на вложенную сумму. На долю процентных доходов у большинства российских банков приходится 70-80% всех доходов.

Непроцентные доходы включают в себя комиссионные доходы, доходы от операций на финансовых рынках, доходы от переоценки средств в иностранной валюте.

Оказание клиентам банковских услуг некрёдитного характера является вторым по важности источником дохода, который в последнее время приобретает все большее значение в развитых странах. Эти доходы обычно называют комиссионными доходами, поскольку плата за многие услуги взимается в виде комиссионного вознаграждения. Размер комиссионного вознаграждения устанавливается, как правило, в виде процента от суммы совершаемой операции или сделки. В то же время к комиссионным доходам относятся доходы и от тех услуг, плата за которые взимается в форме твердой суммы или в виде возмещения понесенных банком расходов.

Спектр оказываемых банками услуг весьма разнообразен и продолжает постоянно пополняться различными новинками. К основным услугам, которые приносят банкам комиссионные доходы, можно отнести: расчетно-кассовое обслуживание юридических и физических лиц, операции с пластиковыми картами, предоставление банковских гарантий, банковское обслуживание валютных контрактов клиентов, конверсионные операции, брокерские и депозитарные услуги на рынке ценных бумаг и др.

Раньше как в России, так и за рубежом большинство банков предоставляли клиентам расчетно-кассовые и другие услуги совершенно бесплатно, покрывая свои издержки за счет доходов, получаемых от размещения привлеченных средств. Однако в условиях снижения процентной маржи, т.е. разницы между средней ставкой размещения и ставкой привлечения ресурсов, банки были вынуждены отказаться от такой практики. В настоящее время наметилась тенденция к увеличению доли комиссионных доходов в общей массе доходов коммерческих банков. Это связано не только с сокращением уровней процентной маржи и доходности операций на финансовых рынках, но и с тем. что комиссионные доходы более стабильны, чем процентные. Кроме того, получение комиссионных доходов практически не сопряжено с рисками потери стоимости вложенных средств (кроме гарантийных операций).

Еще один важный источник доходов, бывший особенно популярным среди российских банков до августа 1998 г., — это доходы от операций на финансовых рынках, т.е. от купли-продажи ценных бумаг, иностранной валюты, драгоценных металлов, финансовых дериватиWow и пр. Эти операции по сути являются торговыми и осуществляются по принципу «дешевле купить — дороже продать». Как правило, большинство спекулятивных операций сопряжено со значительными рисками и поэтому в некоторых странах коммерческим банкам запрещено заниматься, например, куплей-продажей ценных бумаг. В нашей стране подобных прямых запретов нет, однако после кризиса 1998 г. коммерческие банки и сами неохотно занимаются торговлей на фондовом рынке.

На валютном рынке Центральный банк РФ практически свел к минимуму возможность совершения банками спекулятивных сделок, оставив им право покупать и продавать валюту только под конкретные экспортно-импортные контракты клиентов. При этом не следует путать доходы от купли-продажи банком иностранной валюты за свой счет и доходы от конверсионных операций, совершаемых банками за счет клиентов.

Последние банк получает не от разницы в курсах валют, а в виде комиссионного вознаграждения, взимаемого с клиентов. Кроме того, банк может получать доходы от переоценки средств в иностранной валюте. Эти доходы образуются, если при росте курса иностранной валюты активы банка, номинированные в этой валюте, превышают пассивы, номинированные в ней же, либо если при снижении курса иностранной валюты пассивы банка, номинированные в этой валюте, превышают активы, номинированные в ней. В условиях значительных колебаний валютных курсов и высокой активности банка на валютном рынке эти доходы могут иметь существенную долю в составе операционных доходов банка.

Рынок драгоценных металлов в нашей стране пока недостаточно развит и, кроме того, для совершения сделок на нем необходимо иметь специальную лицензию, которой обладает весьма ограниченное число банков. Рынок финансовых дериватиWow (фьючерсов, опционов, форвардных контрактов) также еше не полностью восстановился после кризиса и используется банками не столько для извлечения прибыли, сколько для страхования рисков (валютных, процентных, по операциям с ценными бумагами).

Доходы от побочной деятельности. Доходы от побочной деятельности, как правило, составляют незначительную долю в структуре доходов коммерческого банка. Они включают в себя доходы от оказания услуг небанковского характера, от участия в деятельности предприятий и организаций, от сдачи в аренду и от реализации помещений, машин, оборудования и пр., а также доходы организаций банка (учебных банковских заведений и других организаций).

В условиях сокращения нормы прибыли в традиционно банковских отраслях коммерческим банкам приходится диверсифицировать свою деятельность для расширения возможностей получения прибыли. Поскольку банкам запрещено самим заниматься производственной, торгово-посреднической и страховой деятельностью, они проникают в данные отрасли путем создания дочерних предприятий либо приобретения пакетов акций (долей) в уже существующих компаниях. Этот процесс известен с давних пор как сращивание финансового и промышленного капитала, и в настоящее время он начинает развиваться и в нашей стране. Банки, обладающие широким доступом к информации о состоянии дел в различных отраслях экономики и располагающие сравнительно большими финансовыми ресурсами, имеют хорошие возможности по проникновению в наиболее прибыльные отрасли. Прямое участие в капитале предприятий и организаций дает банкам возможность не только получать более высокие доходы, чем от их кредитования, но и минимизировать риски за счет получения контроля над их деятельностью.

Дополнительные доходы банки могут получать также от коммерческой деятельности своих вспомогательных подразделений. Например, если банк имеет собственную рекламную службу, он может оказывать рекламные услуги своим клиентам. Аналогично и другие службы могут не только обеспечивать деятельность самого банка, но и оказывать клиентам платные услуги. Это могут быть юридические, информационные, телекоммуникационные, маркетинговые, аудиторские, транспортные, охранные и другие услуги.

Прочие доходы. Помимо доходов от основной и побочной деятельности банки могут получать и некоторые другие доходы, которые относятся к категории прочих доходов:

• штрафы, пени, неустойки, взысканные с клиентов;
• оприходование излишков кассы;
• восстановление сумм резерWow;
• доходы по операциям прошлых лет, поступившие или выявленные в отчетном году;
• доходы в виде возврата сумм из бюджета за переплату налога на прибыль;
• возмещение расходов по охране здания, коммунальных платежей от арендующих организаций;
• возмещение работниками платы за телефонные переговоры частного характера;
• другие.

Эти доходы по существу являются случайными, или «не заработанными» банком в отчетном периоде. Они обычно не учитываются при составлении плана доходов банка на предстоящий период.

Отражение доходов в учете и отчетности. В соответствии с действующим Планом счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях доходы отражаются на балансовом счете 701 и классифицируются следующим образом:

1. Проценты, полученные по предоставленным кредитам, депозитам и иным размещенным средствам (счет 70101):
2. Проценты, полученные по срочным кредитам;
3. Проценты, полученные за просроченные кредиты;
4. Полученные просроченные проценты;
5. Проценты, полученные от прочих размешенных средств;
6. Проценты, полученные пооткрышм в Банкс России и коммерческих банках корреспондентским счетам;
7. Проценты, полученные по депозитам (если депозиты предусмотрены договором), включай суточные, и иным размещенным средствам;
8. Доходы, полученные от операций с ценными бумагамн (счет 70102):
9. Процентный доход от вложений в долговые обязательства;
10. Процентный доход но векселям;
11. Дисконтный доход по векселям;
12. Доходы от перепродажи ценных бумаг;
13. Дивиденды, полученные от вложений в акции;
14. Другие доходы, полученные от операций с ценными бумагами (доходы от переоценки ценных бумаг, комиссия, полученная по операциям с ценными бумагами, доходы по операциям РЕПО, доходы пo другим операциям с ценными бумагами);
15. Доходы, полученные по операциям с иностранной валютой, чеками (в том числе дорожными чеками) (счет 70103):
16. Доходы, полученные от операций с иностранной валютой (но обменным операциям с иностранной валютой, по операциям на валютных биржах и по другим операциям);
17. Доходы от переоценки счетов в иностранной валюте;
18. Дивиденды полученные, кроме акций (счет 70104):
19. Дивиденды, полученные за участие в хозяйственной деятельности дочерних и зависимых организаций;
20. Дивиденды, подученные за участие в уставном капитале прочих организаций;
21. Штрафы, пени, неустойки полученные по (счет 70106):
22. кредитным операциям;
23. расчетным операциям;
24. другим операциям;
25. Другие доходы (70107);
26. Восстановление сумм со счетов фондов и резерWow;
27. Комиссия полученная (по кассовым, расчетным, гарантийным, по операциям инкассации и по другим операциям);
28. Прочие доходы.

Доходы банка отражаются на балансе нарастающим итогом в течение определенного периода, установленного в учетной политике банка, но не более одного квартала. По окончании установленного срока счета доходов и расходов закрываются, а их сальдо относится на счет прибылей или убытков отчетного года.

Отнесение сумм доходов и расходов на счета второго порядка производится согласно схеме аналитического учета доходов и расходов, предусмотренной в Положении ЦБ РФ от 5 декабря 2002 г. № 205-П «О правилах ведения бухгаптерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ». Суммы по единичным операциям, которые не могут быть отнесены на конкретную статью, отражаете и в соответствующих подразделах по статьям «Прочие (другие) доходы и расходы». В аналитическом учете по каждой статье открывается отдельный лицевой счет по видам доходов и расходов. Могут открываться дополнительные счета по усмотрению кредитной организации.

Подробная информация о доходах банка и источниках их получения содержится в форме № 102 «Отчет о прибылях и убытках». В более сжатом виде эта же информация отражается в публикуемом отчете о прибылях и убытках (форма № 807).

7.2. Расходы коммерческого байка и их направления

Расход — это использование (затраты) денежных средств на производственную (банковскую) и непроизводственную (небанковскую) деятельность.

Группировка расходов банка осуществляется аналогично группировке доходов, для того чтобы можно было оценить финансовый результат и уровень прибыльности по каждому из направлений деятельности банка. Обычно расходы коммерческого банка классифицируют следующим образом:

1. Операционные расходы:
2. Процентные расходы.
3. Комиссионные расходы.
4. Расходы по операциям на финансовых рынках.
5. Прочие операционные расходы.
6. Расходы по обеспечению функционирования деятельности банка.
7. Прочие расходы.

Операционные расходы

Расходы, непосредственно связанные с выполнением банковских операций, называют операционными. Их можно также назвать прямыми или переменными расходами, так как в отличие от других расходов их величина напрямую зависит от объема совершаемых банком операций.

Поскольку банковская деятельность обладает значительной спецификой, структура расходов у коммерческого банка иная, чем у производственного предприятия. У банка нет больших затрат на сырье и материалы, сравнительно невелики затраты на эксплуатацию и обслуживание основных средств и даже расходы на оплату труда занимают скромную долю в общей сумме расходов коммерческого банка.

Структура банковских расходов скорее напоминает структуру расходов торгово-посреднического предприятия. Ведь для того чтобы получать доходы от размещения средств, банку необходимо эти средства привлечь. Хотя какая-то часть кредитных и иных вложений может осуществляться за счет собственных средств банка, основную массу кредитных ресурсов формируют привлеченные средства.

А за них, как правило, нужно платить. В связи с этим наибольшую часть расходов обычного коммерческого банка составляют затраты на привлечение средств, а точнее, плата за их использование. Так как эта плата обычно осуществляется в форме процентов, эти расходы принято называть процентными.

У универсального коммерческого банка, активно занимающегося кредитной деятельностью, доля процентных расходов может составлять около 70% всех его затрат. Однако этот показатель индивидуален для каждого конкретного банка. Величина процентных расходов и их доля в общей массе расходов существенно зависят от структуры пассиWow банка, а именно от доли в них платных обязательств.

Наиболее дорогими для банков являются, как правило, вклады населения и межбанковские кредиты. Относительно большие проценты банки выплачивают также по депозитам юридических лиц и выпущенным долговым обязательствам (облигациям, процентным векселям и депозитным сертификатам). Самыми дешевыми для банка считаются средства на расчетных и текущих счетах юридических лиц, а также на счетах до востребования физических лиц. Чем больше доля этих средств в структуре обязательств банка, тем меньше величина и доля процентных расходов и тем больше прибыль банка.

Рост доли процентных расходов банка среди общего их объема, как правило, свидетельствует либо о неблагоприятном состоянии конъюнктуры рынков, на которых банк приобретает кредитные ресурсы, либо об ухудшении конкурентной позиции банка на этих рынках. Нормальным считается рост процентных расходов, когда он сопровождается адекватным ростом процентных доходов. Идеально для банка, когда темп роста процентных доходов опережает рост процентных расходов или когда в условиях снижения процентных ставок плата за привлечение средств снижается быстрее, чем доход от их размещения.

Процентные расходы играют решающую роль в кредитной и инвестиционной деятельности банка. Деятельность банка по оказанию клиентам услуг некредитного характера сопряжена, главным образом, с расходами по оплате услуг посреднических организаций (централного банка, банков-корреспондентов, бирж, процессииговых центров, клиринговых палат и т.п.). Обычно плата за их услуги взимается в форме комиссии от суммы совершаемой операции, поэтому данная группа расходов получила название комиссионных. Хотя комиссионные расходы обычно составляют незначительную долю в обшей массе расходов, они в значительной степени влияют на цены и уровень доходности некредитных услуг банка, таких, как расчетные, конверсионные, гарантийные, брокерские, депозитарные и др.

В отдельную группу обычно выделяют расходы по операциям на финансовых рынках. На этих рынках банк получает доходы от реализации определенных ценностей (ценных бумаг, иностранной валюты, драгоценных металлов и т.п.). К расходам же относятся затраты на приобретение этих ценностей. Так, при покупке купонных облигаций банку приходится уплачивать накопленный купонных доход.

Бескупонные ценные бумаги обычно приобретаются с дисконтом, который также относится на расходы. В случае ухудшения конъюнктуры финансовых рынков банк может нести значительные расходы в результате переоценки ценных бумаг, иностранной валюты и другого имущества.

Существуют и другие расходы, также непосредственно связанные с конкретными банковскими операциями. Это такие расходы, как различные налоги с оборота (например, налог на покупку иностранной валюты), почтовые и телеграфные расходы по платежам клиентов и др. Эти затраты называют прочими операционными расходами.

Расходы по обеспечению деятельности банка

К этой группе относят расходы, которые связаны с обеспечением функционирования банка, но не могут быть прямо отнесены на конкретную операцию. В экономической теории их называют, косвенными, или условно-постоянным и, издержками.

В небольших и средних по размеру актиWow банках сумма этих расходов бывает сопоставима с суммой операционных расходов. У крупных банков с большими объемами привлеченных и размешенных ресурсов расходы по обеспечению деятельности банка растворяются в массе операционных затрат и могут составлять 10-12% общей суммы расходов.

Каждый банк по-своему, с различной степенью детализации классифицирует эти расходы в зависимости от выбранной системы бюджетирования. К примеру, в составе расходов по обеспечению деятельности банка можно выделить следующие статьи:

Расходы по обеспечению деятельности банка можно также подразделить по различным критериям на следующие группы:

• текущие расходы и расходы капитального характера (приобретение основных средств);
• производительные и непроизводительные расходы;
• расходы, относимые на затраты, и расходы, осуществляемые из чистой прибыли;
• нормируемые и ненормируемые расходы.

В условиях экономического кризиса и инфляции обычно происходит быстрый рост административно-управленческих расходов, главным образом заработной платы, при недостаточном росте прибыли. Банку необходимо следить, чтобы производимые расходы, обусловленные банковской деятельностью, окупались в установленные сроки, а расходы непроизводительного характера обеспечивались соответствующим приростом доходов.

Прочие расходы

По аналогии с доходами к категории прочих расходов относят случайные затраты, вызванные непредвиденными обстоятельствами. Иначе их можно назвать расходами на покрытие рисков в деятельности банка. Эти расходы либо не включаются в смету затрат банка, либо в смете предусматривается определенная сумма на непредвиденные расходы исходя из уровня, сложившегося за предыдущие периоды. Прочие расходы являются нежелательным элементом расходов, их возникновение чаще всего связано с ошибками или преднамеренными нарушениями сотрудниками банка договоров и законодательства, просчетами в кредитной политике банка, недостатками в управлении кредитной организацией.

К прочим расходам относятся:

• штрафы, пени, неустойки уплаченные;
• расходы прошлых лет, выявленные в отчетном периоде;
• расходы по реализации (выбытию) имущества банка;
• расходы по списанию недостач, хищений денежной наличности, материальных ценностей, сумм по фальшивым денежным билетам, монетам;
• расходы по списанию дебиторской задолженности;
• расходы, связанные со списанием неполностью амортизированных основных средств;
• расходы, связанные со списанием задолженности по кредитам, при отсутствии (недостаточности) средств резерWow и резервного фонда;
• расходы, связанные с выплатой сумм по претензиям клиентов;
• судебные издержки и расходы по арбитражным делам, связанным с деятельностью банка, и др.

Во избежание существенного роста прочих расходов бгднки должны направлять определенные средства на создание резерWowдая покрытия сомнительных и убыточных операций, а также формировать резервный фонд. Это позволит избежать убытков в случае возникновения серьезных рисков.

Отражение расходов банка в учете и отчетности

В соответствии с действующим Планом счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях доходы отражаются на балансовом счете 702 и классифицируются следующим образом:

В новом Плане счетов, введенном в действие с 1 января 1998 г., приняты меры по повышению пригодности учетной информации для аналитических и управленческих целей. В частности, предусматриваются во многих случаях однородные статьи в доходах и расходах, с тем чтобы создать возможность выведения финансовых результатов от выполнения отдельных банковских операций по определенным субъектам.

Для полной оценки результатов деятельности число статей с учетом их экономического содержания расширено. Вместе с тем не предусматриваются статьи доходов и расходов, отражающие небольшие единичные операции, а также несущие неоправданную детализацию и не влияющие на принятие управленческих решений. Все доходы и расходы сгруппированы в подразделы, отражающие однородные операции. В ряде подразделов предусмотрены статьи по учету прочих (других) доходов и расходов, по которым суммы не могут быть включены в конкретные статьи. В аналитическом учете по каждой статье должны открываться при необходимости отдельные лицевые счета по видам доходов, расходов, структурным подразделениям, с тем чтобы данные учета активно использовались для оценки хозрасчетной деятельности банков и их структурных подразделений.

В то же время схема учета доходов и расходов в банке не предусматривает калькуляцию себестоимости каждой услуги по элементам затрат. Определение себестоимости банковских услуг и продуктов остается проблемой в отечественной теории и практике. Передовые коммерческие банки внедряют у себя сложные автоматизированные системы управленческого учета для определения себестоимости своих услуг. Однако унифицированных методик, которые могли бы применять все коммерческие банки, на сегодняшний день не существует.

Информация о расходах банка содержится в тех же формах отчетности, что и информация о доходах (формы № 102 и № 807). В отчете о прибылях и убытках должны показываться суммы по статьям, приведенным в форме отчета. К отчету может прилагаться краткая объяснительная записка с пояснением отдельных статей доходов и расходов.

7.3. Формирование и использование прибыли коммерческого банка

Прибыль коммерческого банка — это финансовый результат деятельности банка в виде превышения доходов над расходами. Если этот результат имеет отрицательное значение, его называют убытком.

Полученная прибыль является базой для увеличения и обновления основных фондов банка, прироста его собственного капитала, гарантирующего стабильность финансового положения и ликвидность баланса, обеспечения соответствующего уровня дивидендов, развития и повышения качества банковских услуг.

Состав прибыли коммерческого банка

Разница между суммой валового дохода и сумой затрат, относимых в соответствии с действующим законодательством на расходы банка, называется балансовой, или валовой прибылью. Если эта разница имеет отрицательное значение, ее называют убытком.

В соответствии с приведенной выше группировкой доходов и расходов валовая прибыль банка подразделяется на:

1. Операционную прибыль, равную разнице между суммой операционных доходов и расходов:
2. Процентную прибыль — превышение полученных банком процентных доходов над процентными расходами.
3. Комиссионную прибыль — превышение комиссионных доходов над комиссионными расходами.
4. Прибыль от операций на финансовых рынках — разницу между доходами и расходами от этих операций.
5. Прочую операционную прибыль — прочие операционные доходы минус прочие операционные расходы.
6. Прибыль от побочной деятельности — доходы от побочной деятельности за вычетом затрат на ее осуществление.
7. Прочую прибыль — разницу между прочими доходами и прочими расходами.

Наибольшую долю в составе прибыли составляет операционная прибыль, а в ней — процентная прибыль.

Расчет чистой прибыли коммерческого банка

Балансовая прибыль отражает лишь промежуточный финансовый результат деятельности банка в отчетном периоде. Конечным финансовым результатом является чистая прибыль коммерческого банка, представляющая собой остаток доходов банка после покрытия всех расходов, в том числе непредвиденных, формирования резерWow, уплаты налогов из прибыли.

Действующими Правилами ведения бухгалтерского отчета в кредитных организациях предусмотрен следующий порядок расчета чистой прибыли:

1. Чистые процентные и аналогичные доходы = Проценты полученные и аналогичные доходы — Проценты уплаченные и аналогичные расходы.
2. Чистый комиссионный доход = Комиссионные доходы — Комиссионные расходы.
3. Текущие доходы = Чистые процентные и аналогичные доходы + Чистый комиссионный доход + Прочие операционные доходы.
4. Чистые текущие доходы до формирования резерWow и без учета непредвиденных расходов = Текущие доходы — Прочие операционные расходы.
5. Чистые текущие доходы без учета непредвиденных расходов = Пункт 4 — Изменение величины резерWow (резерва на возможные потери по ссудам, резерва под обесценение ценных бумаг, резерWow по прочим операциям).
6. Чистый доход до выплаты налога на прибыль = Пункт 5 + Непредвиденные доходы — Непредвиденные расходы.
7. Чистая прибыль (убыток) отчетного года = Пункт 6 — Налог на прибыль — Отсроченный налог на прибыль — Непредвиденные расходы после налогообложения.

Чистую прибыль банка за вычетом дивидендов, выплаченных акционерам (участникам) банка, называют капитализируемой прибылью.

Направления использования прибыли банка

Полученная банком прибыль распределяется по следующим основным направлениям:

• уплата налогов в бюджет;
• выплата дивидендов акционерам (участникам);
• капитализация прибыли (пополнение уставного и резервного фондов, фондов специального назначения, фондов накопления и других фондов).

Ставка налога на прибыль с I января 2002 г. составляет 24%. Доля прибыли, направляемая на выплату дивидендов, может сильно колебаться в различных банках. Как правило, эта доля значительно выше у банков, созданных в форме акционерного общества открытого типа.

Поскольку перед российскими банками в последние годы очень остро стоит проблема наращивания собственных средств, большинство банков стараются основную часть прибыли, остающейся в их распоряжении, направлять на капитализацию. Часть прибыли, направленная в фонды банка, может затем расходоваться на социальное и экономическое развитие, на приобретение основных фондов, на потребительские и благотворительные цели. Неизрасходованная часть прибыли является дополнительным источником кредитных ресурсов банка.

Порядок образования фондов и использования прибыли на иные цели регулируется учредительными документами кредитной организации и нормативными документами Банка России.

Отражение формирования и использования прибыли в учете и отчетности

Как уже отмечалось выше, в конце отчетного периода, установленного в учетной политике банка, счета по учету доходов (сч. 701) и расходов (сч. 702) закрываются. Прибыль (убыток) определяется путем отнесения в дебет счета учета прибылей (убытков) — суммы учтенных на счете расходов и в кредит счета учета прибылей (убытков) — суммы учтенных доходов. Прибыль отчетного года отражается на балансовом счете 70301, а убыток отчетного года — на счете 70401.

Прибыли или убытки отражаются на указанных счетах нарастающим итогом в течение отчетного года. После сдачи годового бухгалтерского баланса кредитными организациями остаток счета 70301 «Прибыль отчетного года» переносится на счет 70302 «Прибыль предшествующих лет», а остаток счета 70401 «Убытки отчетного года» — на счет 70402 «Убытки предшествующих лет». После утверждения годового отчета учредителями кредитной организации счет «Прибыль предшествующих лет» закрывается отнесением в дебет суммы остатка, числящегося на счете, в корреспонденции со счетом 70502 «Использование прибыли предшествующих лет».

Использование в течение года прибыли, фактически полученной в отчетном году, отражается на счете 70501. На этом счете учитываются начисленные в течение года авансовые платежи по установленным законодательством налогам из прибыли и платежи по перерасчетам по этим налогам из фактической прибыли, дивиденды акционерам (участникам) от участия в уставном капитале акционерного банка, отчисления в резервный фонд, фонды специального назначения и другие фонды, а также другие направления использования прибыли. Убыток, как результат финансовой деятельности кредитной организации, погашается за счет источников, определяемых на собрании учредителей кредитной организации.

Информация о полученной банком прибыли или убытке содержится в тех же формах отчетности, что и информация о доходах и расходах.

Банковское дело : учебник / под ред. д-ра экон. наук, проф. Б23 Г.Г. Коробовой. — изд. с изм. — М.: Экономисть, 2006.

Источник: www.economicportal.ru

Коммерческие банки России

Коммерческий банк – это юридическое лицо, являющееся самостоятельным экономическим субъектов и получающее прибыль за счет деятельности на денежно-кредитном рынке.

На чем зарабатывают частные банки

Доход формируется преимущественно за счет разницы в стоимости выдаваемых и привлекаемых денежных ресурсов (ставки по депозитам и прочим вкладам всегда ниже ставок по кредиту). Дополнительную прибыль банки получают за счет предоставления платных услуг, в числе которых:

• расчетно-кассовый сервис (без этой услуги не может обойтись ни один субъект хозяйстWowания);
• валютно-обменные операции (курс покупки всегда ниже курса продажи);
• инкассация, эквайринг, выдача банковских гарантий;
• ведение зарплатных проектов;
• лизинг, факторинг, работа с ценными бумагами;
• предоставление консультаций, инвестиции;
• обслуживание VIP-клиентов.

Негосударственные банки могут заниматься реализацией и поддержкой государственных программ, рефинансировать долги клиентов перед другими кредиторами и пр. Перечень видов деятельности конкретного частного банка зависит от решений руководства, наличия соответствующих лицензий и иных факторов.

Многие банки занимаются и некоммерческими видами деятельности, к числу которых относится, например, благотворительность. Это позволяет получить дополнительную имиджевую выгоду.

Какие банки признаются коммерческими

В России коммерческими являются все банки, включая те, которые полностью или частично созданы за счет государственного капитала. Единственное исключение – Центробанк: он функционирует как некоммерческое финансово-кредитное заведение, и получение прибыли не является для него главной целью. Это регулятор, ответственный за проведение государственной денежно-кредитной политики и контролирующий работу коммерческих банков. Согласно наделенным полномочиям, Центробанк:

• определяет стоимость денежных ресурсов на внутреннем финансовом рынке с помощью ключевой ставки;
• совместно с другими ведомствами принимает решения относительно денежной эмиссии;
• выдает лицензии коммерческим банкам на осуществление тех или иных видов деятельности (проведение валютных операций, прием вкладов, работа на фондовом рынке и пр.).

Центробанк не занимается выдачей кредитов организациям и населению, эмиссией пластиковых карт и предоставлением прочих коммерческих услуг.

Виды банков по направлениям деятельности

Каждый банк осуществляет несколько видов деятельности, но один или несколько из них могут являться приоритетными. В связи с этим коммерческие банки классифицируются по следующим категориям:

1. Сберегательные. Основное направление – привлечение средств от вкладчиков (населения и корпоративного сектора), с последующим использованием полученных ресурсов для выдачи кредитов. Отличительная особенность – широкая линейка накопительных и сберегательных вкладов, выгодные условия по депозитам.
2. Инвестиционные. Не занимаются обслуживанием населения, не принимают вклады, но ведут активную работу на фондовом рынке, а также оказывают помощью субъектам хозяйстWowания в формировании уставного капитала.
3. Ипотечные. Предоставление ипотечных кредитов, населению и корпоративному сектору, причем это касается покупки или строительства не только жилья, но и другой недвижимости (офисов, паркингов, дачных домов, производственных корпусов и пр.).

Виды банков по структуре уставного капитала

Банки могут создаваться за счет средств частных лиц, субъектов хозяйстWowания, государства, финансово-промышленных объединений и иных участников. В зависимости от структуры капитала они делятся на следующие категории:

1. Муниципальные. Созданные с целью обслуживания городских предприятий. Также на них возложены функции по распределению средств местного (городского) бюджета, наполняемого за счет региональных налогов, взносов и прочих обязательных платежей.
2. Паевые (кооперативные). Капитал сформирован за счет реализации паев (долей в общей структуре).
3. Государственные. Капитал более чем наполовину сформирован из государственных средств. Они часто являются участниками государственных проектов, направленных на поддержку социально уязвимых слоев населения.
4. Акционерные. Формирование уставного капитала осуществляется за счет продажи акций – открытой (для всех желающих) либо закрытой (только для заранее определенного круга частных лиц или субъектов хозяйстWowания).

Список коммерческих банков России

# Банк Лицензия ЦБ Дата регистрации Регион

1.	Альфа-банк	1326	03.01.1991	Москва
2.	Московский кредитный банк (МКБ)	1978	05.08.1992	Москва
3.	Траст	3279	27.11.1995	Москва
4.	Совкомбанк	963	27.11.1990	Костромская область
5.	Россия	328	29.12.1991	Санкт-Петербург
6.	Тинькофф Банк	2673	28.01.1994	Москва
7.	Санкт-Петербург	436	03.10.1990	Санкт-Петербург
8.	СМП банк	3368	11.04.2001	Москва
9.	Уралсиб	2275	28.01.1993	Москва
10.	Московский Областной Банк	1751	09.04.1992	Москва
11.	Пересвет	2110	13.10.1992	Москва
12.	Московский Индустриальный банк	912	22.02.1989	Москва
13.	Русский Стандарт	2289	31.03.1993	Москва
14.	Уральский Банк Реконструкции и Развития (УБРиР)	429	28.09.1990	Свердловская область
15.	Абсолют банк	2306	22.04.1993	Москва
16.	МТС-Банк	2268	29.01.1993	Москва
17.	ТрансКапиталБанк	2210	24.12.1992	Москва
18.	Возрождение	1439	12.04.1991	Москва
19.	Локо-Банк	2707	21.02.1994	Москва
20.	Ренессанс Кредит	3354	24.11.2000	Москва
21.	Авангард	2879	09.06.1994	Москва
22.	ВУЗ-банк	1557	05.09.1991	Свердловская область
23.	Инвестторгбанк	2763	28.03.1994	Москва
24.	Азиатско-Тихоокеанский банк (АТБ)	1810	14.02.1992	Амурская область
25.	Металлинвестбанк	2440	02.08.1993	Москва
26.	Центрокредит	121	28.02.1992	Москва
27.	Кубань Кредит	2518	28.09.1993	Краснодарский край
28.	ББР Банк	2929	27.06.1994	Москва
29.	Финсервис	3388	05.11.2001	Москва
30.	Экспобанк	2998	27.07.1994	Москва
31.	Союз	2307	23.04.1993	Москва
32.	СКБ-банк	705	02.11.1990	Свердловская область
33.	Аверс	415	25.09.1990
34.	Запсибкомбанк	918	23.11.1990	Ханты-Мансийский автономный округ
35.	Сургутнефтегазбанк	588	25.10.1990	Ханты-Мансийский автономный округ
36.	Таврический Банк	2304	21.04.1993	Санкт-Петербург
37.	Примсоцбанк	2733	04.03.1994	Приморский край
38.	Левобережный	1343	17.01.1991	Новосибирская область
39.	СДМ-банк	1637	29.11.1991	Москва
40.	Меткомбанк (Каменск-Уральский)	2443	02.08.1993	Свердловская область
41.	БКС Банк	101	30.12.1991	Новосибирская область
42.	Солидарность (Самара)	554	23.10.1990	Самарская область
43.	29.04.1994	Вологодская область
44.	ФОРА-банк	1885	27.05.1992	Москва
45.	Челябинвестбанк	493	17.10.1990	Челябинская область
46.	Газэнергобанк	3252	19.05.1995	Калужская область
47.	КИВИ банк	2241	21.01.1993	Москва
48.	Челиндбанк	485	16.10.1990	Челябинская область
49.	Балтинвестбанк	3176	13.12.1994	Санкт-Петербург
50.	Международный финансовый клуб	2618	20.12.1993	Москва
51.	Аресбанк	2914	22.06.1994	Москва
52.	Дальневосточный	843	20.11.1990	Приморский край
53.	Кольцо Урала	65	14.02.1991	Свердловская область
54.	26.10.1990	Москва
55.	Петербургский социальный коммерческий банк	2551	29.10.1993	Санкт-Петербург
56.	Энерготрансбанк	1307	27.12.1990	Калининградская область
57.	Объединенный капитал	2611	13.12.1993	Санкт-Петербург
58.	БыстроБанк	1745	02.04.1992	Удмуртская Республика
59.	Татсоцбанк	480	12.10.1990	Республика Татарстан (Татарстан)
60.	Держава	2738	05.03.1994	Москва
61.	НС банк	3124	11.10.1994	Москва
62.	Ланта-банк	1920	24.06.1992	Москва
63.	Национальный стандарт	3421	02.10.2002	Москва
64.	Саровбизнесбанк	2048	28.08.1992	Нижегородская область
65.	Модульбанк	1927	23.06.1992	Костромская область
66.	Хлынов	254	06.03.1990	Кировская область
67.	Приморье	3001	27.07.1994	Приморский край
68.	Уральский Финансовый Дом	249	27.12.1991	Пермский край
69.	Энергобанк	67	30.10.1991	Республика Татарстан (Татарстан)
70.	НБД-Банк	1966	27.07.1992	Нижегородская область
71.	Интерпромбанк	3266	11.08.1995	Москва
72.	Росдорбанк	1573	25.09.1991	Москва
73.	Тольяттихимбанк	2507	21.09.1993	Самарская область
74.	Консервативный Коммерческий Банк	1087	05.12.1990	Астраханская область
75.	Банк Акцепт	567	24.10.1990	Новосибирская область
76.	Развитие-Столица	3013	03.08.1994	Москва
77.	Морской банк	77	19.08.1992	Москва
78.	Энергомашбанк	52	03.12.1991	Санкт-Петербург
79.	Агропромкредит	2880	09.06.1994	Москва
80.	Экономбанк	1319	29.12.1990	Саратовская область
81.	Пойдём!	2534	19.10.1993	Москва
82.	Эс-Би-Ай Банк (бывш. Яр-Банк)	3185	26.12.1994	Москва
83.	Автоторгбанк	2776	05.04.1994	Москва
84.	Инбанк	1829	27.02.1992	Москва
85.	Байкалинвестбанк	1067	05.12.1990	Иркутская область
86.	Кошелев-банк	3300	30.07.1996	Самарская область
87.	ПРИО-Внешторгбанк	212	27.12.1991	Рязанская область
88.	Норвик	902	22.11.1990	Кировская область
89.	РЕСО кредит	3450	15.01.2004	Москва
90.	Алеф-банк	2119	16.10.1992	Москва
91.	Александровский	53	30.06.1992	Санкт-Петербург
92.	Форштадт	2208	15.12.1992	Оренбургская область
93.	НК банк	2755	18.03.1994	Москва
94.	Национальная Факторинговая Компания	3437	17.06.2003	Москва
95.	Банк Сберегательно-кредитного сервиса	3224	01.03.1995	Москва
96.	Фридом Финанс	1143	10.12.1990	Сахалинская область
97.	Итуруп	2390	18.06.1993	Сахалинская область
98.	Гарант-Инвест	2576	12.11.1993	Москва
99.	Датабанк (бывш. Ижкомбанк)	646	30.10.1990	Удмуртская Республика
100.	Руснарбанк	3403	11.04.2002	Москва
101.	Нацинвестпромбанк	3077	06.09.1994	Москва
102.	НИКО-банк	702	02.11.1990	Оренбургская область
103.	Банк БЖФ	3138	20.10.1994	Москва
104.	Юг-Инвестбанк	2772	05.04.1994	Краснодарский край
105.	КС банк	1752	13.04.1992	Республика Мордовия
106.	Раунд	2506	21.09.1993	Москва
107.	Снежинский	1376	14.02.1991	Челябинская область
108.	Финам	2799	19.04.1994	Москва
109.	Банк БКФ	2684	11.02.1994	Москва
110.	Актив банк	2529	14.10.1993	Республика Мордовия
111.	Нейва	1293	26.12.1990	Свердловская область
112.	Национальный Резервный Банк	2170	26.11.1992	Москва
113.	Новобанк	1352	24.01.1991	Новгородская область
114.	Томскпромстройбанк	1720	10.01.1992	Томская область
115.	Нефтепромбанк	2156	12.11.1992	Москва
116.	Ставропольпромстройбанк	1288	26.12.1990	Ставропольский край
117.	ПромТрансБанк	2638	30.12.1993	Республика Башкортостан
118.	Сити Инвест Банк	3194	30.12.1994	Санкт-Петербург
119.	Северный Народный Банк	2721	25.02.1994	Республика Коми
120.	Белгородсоцбанк	760	31.10.1990	Белгородская область
121.	Русьуниверсалбанк	3293	24.06.1996	Москва
122.	Трансстройбанк	2807	28.04.1994	Москва
123.	Кузнецкбизнесбанк	1158	12.12.1990	Кемеровская область
124.	Агророс	2860	23.05.1994	Саратовская область
125.	Кузнецкий	609	26.10.1990	Пензенская область
126.	Углеметбанк	2997	27.07.1994	Челябинская область
127.	РостФинанс	481	15.10.1990	Ростовская область
128.	ГУТА-банк	256	20.12.1991	Москва
129.	Газтрансбанк	665	31.10.1990	Республика Адыгея (Адыгея)
130.	Банк Оранжевый	1659	10.12.1991	Санкт-Петербург
131.	Автоградбанк	1455	26.04.1991	Республика Татарстан (Татарстан)
132.	Земский банк	2900	16.06.1994	Самарская область
133.	ФорБанк	2063	09.09.1992	Алтайский край
134.	Славия	2664	27.01.1994	Москва
135.	Платина	2347	20.05.1993	Москва
136.	ЮМК банк	3495	12.05.2009	Краснодарский край
137.	Горбанк	2982	19.07.1994	Санкт-Петербург
138.	Венец	524	19.10.1990	Ульяновская область
139.	Индустриальный Сберегательный Банк	3175	05.12.1994	Москва
140.	Роял Кредит Банк	783	14.11.1990	Хабаровский край
141.	Веста	2368	01.06.1993	Москва
142.	Крокус-Банк	2682	11.02.1994	Москва
143.	Москва-Сити	3247	11.04.1995	Москва
144.	Стройлесбанк	2995	26.07.1994	Ханты-Мансийский автономный округ
145.	Заубер Банк	1614	22.01.1992	Санкт-Петербург
146.	Нокссбанк	3202	25.01.1995	Волгоградская область
147.	Муниципальный Камчатпрофитбанк	2103	04.09.1992	Камчатский край
148.	Мегаполис	3265	09.08.1995	Чувашская Республика-Чувашия
149.	Бест Эффортс Банк	435	03.10.1990	Москва
150.	Кубаньторгбанк	478	15.10.1990	Краснодарский край
151.	Долинск	857	21.11.1990	Сахалинская область
152.	Новый век	3417	20.06.2002	Москва
153.	Донкомбанк	492	17.10.1990	Ростовская область
154.	Алтайкапиталбанк	2659	21.01.1994	Алтайский край
155.	Камский Коммерческий Банк	438	24.03.1992	Республика Татарстан (Татарстан)
156.	Владбизнесбанк	903	19.01.1993	Владимирская область
157.	Вологжанин	1896	21.05.1992	Вологодская область
158.	Живаго Банк	2065	08.09.1992	Рязанская область
159.	СИАБ	3245	27.03.1995	Санкт-Петербург
160.	Московский Коммерческий Банк	3172	05.12.1994	Москва
161.	Кросна-банк	2607	08.12.1993	Москва
162.	Кремлевский	2905	21.06.1994	Москва
163.	Братский	1144	10.12.1990	Иркутская область
164.	Первоуральскбанк	965	10.07.1992	Свердловская область
165.	Далена	1948	08.07.1992	Москва
166.	Санкт-Петербургский банк инвестиций	3468	15.01.2007	Санкт-Петербург
167.	Уралпромбанк	2964	11.07.1994	Челябинская область
168.	Объединенный Резервный Банк	937	23.11.1990	Москва
169.	Первый Клиентский Банк	3436	17.04.2003	Москва
170.	Унифондбанк	3416	20.06.2002	Москва
171.	Юнистрим	3467	31.05.2006	Москва
172.	Россита-банк	3257	27.06.1995	Москва
173.	Кетовский	842	20.11.1990	Курганская область
174.	Бизнес-Сервис-Траст	2883	10.06.1994	Кемеровская область
175.	Первый Инвестиционный Банк	604	26.10.1990	Москва
176.	ПроБанк	3296	08.07.1996	Москва
177.	Система	2846	17.05.1994	Москва
178.	РБА	3413	28.05.2002	Москва
179.	Тендер-банк	2252	25.01.1993	Москва
180.	Автокредитбанк	1973	22.07.1992	Республика Татарстан (Татарстан)
181.	Синко-банк	2838	16.05.1994	Москва
182.	Глобус	2438	27.07.1993	Москва
183.	Яринтербанк	2564	01.11.1993	Ярославская область
184.	РФИ Банк	3351	10.11.2000	Москва
185.	Социум-банк	2881	09.06.1994	Москва
186.	Альба Альянс	2593	03.12.1993	Москва
187.	Тамбовкредитпромбанк	1312	28.12.1990	Тамбовская область
188.	ЭКСИ-банк	2530	14.10.1993	Санкт-Петербург
189.	Газнефтьбанк	3223	28.02.1995	Саратовская область
190.	Ермак	1809	17.02.1992	Ханты-Мансийский автономный округ
191.	Пермь	875	22.11.1990	Пермский край
192.	Севастопольский Морской банк	3528	15.08.2014	Севастополь
193.	Уралфинанс	1370	07.02.1991	Свердловская область
194.	>Приобье	537	22.10.1990	Ханты-Мансийский автономный округ
195.	Костромаселькомбанк	1115	07.12.1990	Костромская область
196.	Первый Дортрансбанк	3271	09.10.1995	Кировская область
197.	>Евроальянс	1781	23.04.1992	Ивановская область
198.	Великие Луки	598	26.10.1990	Псковская область
199.	ИРС	272	01.12.1992	Москва
200.	Новый Московский Банк	2932	27.06.1994	Москва
201.	Саратов	330	28.06.1990	Саратовская область
202.	Алтынбанк	2070	10.09.1992	Республика Татарстан (Татарстан)
203.	Витабанк	356	22.11.1991	Санкт-Петербург
204.	Арзамас	1281	24.12.1990	Нижегородская область
205.	>Интернациональный Торговый Банк	2609	13.12.1993	Омская область
206.	Майкопбанк	1136	10.12.1990	Республика Адыгея (Адыгея)
207.	Проинвестбанк	784	14.11.1990	Пермский край
208.	Тексбанк	2756	18.03.1994	Карачаево-Черкесская Республика
209.	Кузбассхимбанк	2868	03.06.1994	Кемеровская область
210.	Нальчик	695	02.11.1990	Кабардино-Балкарская Республика
211.	Спутник	1071	05.12.1990	Оренбургская область
212.	Банк Агора	3231	14.03.1995	Москва
213.	Калуга	1151	11.12.1990	Калужская область
214.	Народный доверительный банк	2374	09.06.1993	Москва
215.	Современные Стандарты Бизнеса	3397	06.02.2002	Москва
216.	Ноосфера	2650	17.01.1994	Республика Алтай
217.	Внешфинбанк	3173	05.12.1994	Краснодарский край
218.	Крона-банк	2499	17.09.1993	Иркутская область
219.	МТИ Банк	1052	03.12.1990	Москва
220.	Русский Банк Сбережений	779	14.11.1990	Ставропольский край
221.	Банк развития и модернизации промышленности	2574	12.11.1993	Москва
222.	Вакобанк	1291	26.02.1991	Псковская область
223.	Капитал	575	24.10.1990	Москва
224.	Промсельхозбанк	538	22.10.1990	Москва
225.	Новокиб	1747	03.04.1992	Кемеровская область
226.	Викинг	2	27.12.1991	Санкт-Петербург
227.	Руна-банк	3207	27.01.1995	Москва
228.	Торжок	933	23.11.1990	Тверская область
229.	Примтеркомбанк	21	06.12.1991	Приморский край
230.	Сельмашбанк	106	06.08.1991	Ростовская область
231.	Сервис Резерв	2034	28.08.1992	Москва
232.	Республиканский кредитный альянс	3017	03.08.1994	Москва
233.	Курган	2568	09.11.1993	Курганская область
234.	Вятич	2796	19.04.1994	Рязанская область
235.	Евро-Азиатский Торгово-Промышленный Банк	1765	13.04.1992	Астраханская область
236.	Саммит	85	22.04.1991	Приморский край
237.	Акрополь	3027	04.08.1994	Москва
238.	Байкалкредобанк	2990	20.03.1994	Иркутская область
239.	Столичный кредит	2853	17.05.1994	Москва
240.	Соколовский	2830	11.05.1994	Москва
241.	Спецстройбанк	236	22.02.1993	Москва
242.	Классик Эконом Банк	3298	24.07.1996	Республика Северная Осетия-Алания
243.	Почтобанк	1788	30.04.1992	Пермский край
244.	Банк НБС	1949	07.07.1992	Ивановская область
245.	Химик	1114	07.12.1990	Нижегородская область
246.	Банк Развития Русской Сети Интернет (РСИ)	3415	28.05.2002	Москва
247.	Дон-Тексбанк	1818	21.02.1992	Ростовская область
248.	Геобанк	2027	27.08.1992	Москва
249.	ЭКО-Инвест	3116	10.10.1994	Москва
250.	Земкомбанк	574	24.10.1990	Ростовская область
251.	Балаково-банк	444	08.10.1990	Саратовская область
252.	Дружба	990	28.11.1990	Ханты-Мансийский автономный округ
253.	Объединенный банк Республики	1016	29.11.1990	Чувашская Республика-Чувашия
254.	Народный Инвестиционный Банк	2876	09.06.1994	Самарская область
255.	Мурманский Социальный Коммерческий Банк	2722	25.02.1994	Мурманская область
256.	Прокоммерцбанк	2996	26.07.1994	Москва
257.	Максима	3379	31.07.2001	Москва
258.	Славянбанк	804	15.11.1990	Новгородская область
259.	Космос	2245	25.01.1993	Москва
260.	Гефест	1046	30.11.1990	Тверская область
261.	Стандарт-Кредит	841	20.11.1990	Москва
262.	Русьрегионбанк	685	01.11.1990	Москва
263.	Севзапинвестпромбанк	2152	06.11.1992	Санкт-Петербург
264.	Таганрогбанк	3136	19.10.1994	Ростовская область
265.	Холмск	503	17.10.1990	Сахалинская область
266.	МВС банк	2407	05.07.1993	Республика Дагестан
267.	Рента-Банк	3095	22.09.1994	Москва
268.	Металлург	2877	09.06.1994	Москва
269.	Континенталь	3184	26.12.1994	Ставропольский край
270.	Северстройбанк	3507	11.03.2012	Вологодская область
271.	Берейт	3505	17.01.2012	Ленинградская область
272.	Тайдон	2085	18.09.1992	Кемеровская область
273.	Синергия	2884	10.06.1994	Саратовская область
274.	Альтернатива	3452	27.01.2005	Москва
275.	Тимер Банк	1581	03.10.1991	Республика Татарстан (Татарстан)

Источник: plusfinance.ru