1. Сбор устанавливается в отношении осуществления торговой деятельности на объектах осуществления торговли.
2. В целях настоящей главы к торговой деятельности относятся следующие виды торговли:
1) торговля через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов (за исключением объектов стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, являющихся автозаправочными станциями);
2) торговля через объекты нестационарной торговой сети;
3) торговля через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы;
4) торговля, осуществляемая путем отпуска товаров со склада.
3. В целях настоящей главы к торговой деятельности приравнивается деятельность по организации розничных рынков.
4. В целях настоящей главы используются следующие понятия:
1) объект осуществления торговли:
в отношении видов торговли, указанных в пункте 2 настоящей статьи, — здание, сооружение, помещение, стационарный или нестационарный торговый объект или торговая точка, с использованием которых плательщиком осуществляется вид деятельности, в отношении которого установлен сбор;
ТОРГОВЫЙ СБОР как рассчитать, кто платит и за ЧТО?
в отношении деятельности по организации розничных рынков — объект недвижимого имущества, с использованием которого управляющая рынком компания осуществляет указанную деятельность;
2) торговля — вид предпринимательской деятельности, связанный с розничной, мелкооптовой и оптовой куплей-продажей товаров, осуществляемый через объекты стационарной торговой сети, нестационарной торговой сети, а также через товарные склады;
3) деятельность по организации розничных рынков — деятельность управляющих рынком компаний, определяемая в соответствии с положениями Федерального закона от 30 декабря 2006 года N 271-ФЗ «О розничных рынках и о внесении изменений в Трудовой кодекс Российской Федерации».
Комментарии к ст. 413 НК РФ
Текст комментария: «ПОСТАТЕЙНЫЙ КОММЕНТАРИЙ К ГЛАВЕ 33 НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ «ТОРГОВЫЙ СБОР»
Авторы: Ю.М. Лермонтов
Издание: 2015 год
Комментируемая статья содержит определения видов торговой деятельности для целей установления в отношении них обязанности по уплате торгового сбора.
Согласно НК РФ к торговой деятельности относится в том числе торговля через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов (за исключением объектов стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, являющихся автозаправочными станциями), торговля через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы, а также торговля, осуществляемая путем отпуска товаров со склада.
Также данная статья устанавливает определения объекта осуществления торговли, торговли, а также деятельности по организации розничных рынков.
В Законе города Москвы от 17.12.2014 N 62 «О торговом сборе» ставка торгового сбора в отношении отпуска товаров со склада не установлена, а значит, организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие торговую деятельность путем отпуска товаров со склада в городе Москве, не являются плательщиками торгового сбора.
Что такое торговый сбор и кто его должен платить?
Как указано в письме Минфина России от 17.07.2015 N 03-11-06/41106, в целях главы 33 НК РФ следует применять понятия и термины гражданского и других отраслей законодательства Российской Федерации в части, не противоречащей главе 33 НК РФ.
В частности, следует использовать понятия и термины, данные в ГК РФ, Федеральном законе от 28.12.2009 N 381-ФЗ «Об основах государственного регулирования торговой деятельности в Российской Федерации» (далее — Закон о торговой деятельности), Федеральном законе от 30.12.2006 N 271-ФЗ «О розничных рынках и о внесении изменений в Трудовой кодекс Российской Федерации».
В комментируемой статье в целях главы 33 НК РФ не приводятся определения таких понятий, как розничная и оптовая торговля, стационарный и нестационарный торговый объект, площадь торгового объекта.
В связи с изложенным в целях главы 33 НК РФ следует использовать следующие понятия, установленные статьей 2 Закона о торговой деятельности:
— оптовая торговля — вид торговой деятельности, связанный с приобретением и продажей товаров для использования их в предпринимательской деятельности (в том числе для перепродажи) или в иных целях, не связанных с личным, семейным, домашним и иным подобным использованием;
— розничная торговля — вид торговой деятельности, связанный с приобретением и продажей товаров для использования их в личных, семейных, домашних и иных целях, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности;
— стационарный торговый объект — торговый объект, представляющий собой здание или часть здания, строение или часть строения, прочно связанные фундаментом такого здания, строения с землей и подключенные (технологически присоединенные) к сетям инженерно-технического обеспечения;
— нестационарный торговый объект — торговый объект, представляющий собой временное сооружение или временную конструкцию, не связанные прочно с земельным участком, вне зависимости от наличия или отсутствия подключения (технологического присоединения) к сетям инженерно-технического обеспечения, в том числе передвижное сооружение.
В письме Минфина России от 15.07.2015 N 03-11-10/40730 разъяснено, что определения стационарных и нестационарных торговых объектов установлены Законом о торговой деятельности, при этом указанный Закон не содержит определений нестационарной/стационарной торговой сети. Таким образом, полагаем, что в целях главы 33 НК РФ понятия «нестационарный/стационарный торговый объект» и «объект нестационарной/стационарной торговой сети» эквивалентны.
При этом важно отличать торговлю путем отпуска товаров со склада от торговли через объекты стационарной торговой сети.
Складом, как правило, является здание (строение, сооружение) или его часть, используемая для хранения товарно-материальных ценностей.
Для того чтобы признать склад объектом стационарной торговой сети (торговым объектом), его площадь должна согласно статье 2 Закона о торговой деятельности включать в себя помещение, предназначенное для выкладки, демонстрации товаров, обслуживания покупателей и проведения денежных расчетов с покупателями при продаже товаров, прохода покупателей.
Если склад не соответствует указанным требованиям, он не может быть признан объектом стационарной торговой сети в целях главы 33 НК РФ.
В отношении реализации продукции собственного производства организациями, не имеющими объектов осуществления торговли, не может быть установлен торговый сбор, поскольку торговый сбор может быть установлен только при осуществлении торговой деятельности через объект осуществления торговли.
При этом если лицо осуществляет торговую деятельность (включая торговлю товарами собственного производства, покупными и другими товарами) через объекты осуществления торговли (включая торговые объекты, являющиеся его филиалами или обособленным подразделениями), то в отношении такой деятельности в муниципальном образовании (городе федерального значения) может быть установлен торговый сбор.
Объекты организации общественного питания, если с использованием таких объектов осуществляется исключительно оказание услуг общественного питания, не могут быть признаны объектами осуществления торговли в целях главы 33 НК РФ.
В связи с этим организации и индивидуальные предприниматели, оказывающие бытовые услуги населению (ритуальные услуги, услуги ателье, парикмахерских, металлоремонта, ремонта обуви и т.п.) и осуществляющие реализацию сопутствующих товаров, плательщиками торгового сбора в отношении реализации указанных товаров не могут быть признаны.
Данная позиция подтверждена и в письме Департамента экономической политики и развития г. Москвы от 26.06.2015 N ДПР-20-2/1-161/15: если налогоплательщик оказывает бытовые услуги, но при этом при их оказании использует расходные материалы, уплачивать торговый сбор не нужно, поскольку торговый сбор вводится в отношении торговли. Согласно определению, данному в НК РФ, торговля — вид предпринимательской деятельности, связанный с розничной, мелкооптовой и оптовой куплей-продажей товаров, осуществляемый через объекты стационарной торговой сети, нестационарной торговой сети, а также через товарные склады. Оказание бытовых услуг (как и услуг общественного питания) не облагается торговым сбором.
Также в данном письме отмечено, что торговый сбор не должен уплачиваться в случае продажи билетов в кассах. Торговый сбор вводится в отношении торговли. В целях торгового сбора торговля — вид предпринимательской деятельности, связанный с розничной, мелкооптовой и оптовой куплей-продажей товаров. Продажа билетов является услугой и не влечет необходимости уплачивать торговый сбор.
На практике является спорным вопрос признания плательщиками торгового сбора организаций, осуществляющих оптовую торговлю алкогольной продукцией.
В письме от 01.04.2015 N 03-11-06/18129 Минфин России, проанализировав понятия торговой деятельности, оптовой и розничной торговли, приведенные в Законе о торговой деятельности, заключил, что организации, осуществляющие оптовую торговлю алкогольной продукцией, могут быть признаны плательщиками торгового сбора в порядке, установленном главой 33 НК РФ и законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя.
Другим спорным на практике вопросом является вопрос обложения торговым сбором использования организациями офисов для заключения договоров купли-продажи.
Согласно статье 2 Закона о торговой деятельности площадь торгового объекта — помещение, предназначенное для выкладки, демонстрации товаров, обслуживания покупателей и проведения денежных расчетов с покупателями при продаже товаров, прохода покупателей.
Таким образом, если офис не соответствует указанным требованиям к торговому объекту, а также не может быть признан зданием, сооружением, помещением или торговой точкой, с использованием которых плательщиком осуществляется вид деятельности, в отношении которой установлен торговый сбор, то осуществление в нем торговой деятельности не является объектом обложения торговым сбором.
Разъяснения об этом приведены в письме Минфина России от 15.07.2015 N 03-11-10/40730.
Также вопросы возникают относительно возможности обложения торговым сбором интернет-торговли и доставки товаров, выбранных и заказанных с использованием Интернета или по телефону, курьером, служебным транспортом или почтой, поскольку НК РФ и Законом о торговой деятельности не установлено определение интернет-торговли. При этом доставка товаров может осуществляться как из объекта торговой сети, так и со склада.
Если при осуществлении торговли с использованием доставки товаров невозможно определить площадь торгового объекта, из которого осуществляется доставка товаров, — помещения, предназначенного для выкладки, демонстрации товаров, обслуживания покупателей и проведения денежных расчетов с покупателями при продаже товаров, прохода покупателей, то такой вид деятельности не является торговой деятельностью в виде торговли через объекты торговой сети.
Таким образом, торговля с использованием доставки товаров, заказанных с использованием Интернета или по телефону, в целях главы 33 НК РФ признается торговлей, осуществляемой путем отпуска товаров со склада.
Такая позиция пояснена в письме Минфина России от 15.07.2015 N 03-11-10/40730.
В письме Департамента экономической политики и развития г. Москвы от 26.06.2015 N ДПР-20-2/1-161/15 пояснено, что уплачивать торговый сбор в случае, если торговля осуществляется через интернет-магазин, а доставка товара осуществляется со склада в Москве с помощью курьера или почтой, не нужно.
Торговый сбор применяется в отношении объектов движимого или недвижимого имущества, которые используются для торговли. В описанном случае таким объектом является склад (а сама доставка товара с помощью курьера или почты является услугой). Торговый сбор не применяется в отношении торговли путем отпуска со склада (в городе Москве).
Если налогоплательщик торгует на розничном рынке, он не должен уплачивать торговый сбор. Организация розничных рынков и торговля на этом рынке — два разных вида предпринимательской деятельности. Торговый сбор в отношении деятельности по организации розничных рынков платят только управляющие компании розничных рынков. Что касается тех, кто непосредственно торгует на розничных рынках, то Законом города Москвы от 17.12.2014 N 62 «О торговом сборе» для них установлена льгота: торговля через стационарные или нестационарные торговые объекты на розничных рынках не облагается торговым сбором.
Реализация ломбардом предметов залога не признается торговой деятельностью в целях главы 33 НК РФ.
Объясняется это тем, что в соответствии с пунктами 1 и 4 статьи 2 Федерального закона от 19.07.2007 N 196-ФЗ «О ломбардах» ломбардом является юридическое лицо — специализированная коммерческая организация, основными видами деятельности которой являются предоставление краткосрочных займов гражданам и хранение вещей. При этом ломбарду запрещается заниматься какой-либо иной предпринимательской деятельностью, кроме предоставления краткосрочных займов гражданам, хранения вещей, а также оказания консультационных и информационных услуг.
Таким образом, ломбарду запрещается в том числе осуществлять торговую деятельность. В соответствии со статьей 13 указанного Закона целью реализации невостребованной вещи является удовлетворение требований ломбарда к заемщику или поклажедателю в размере, определяемом в соответствии с условиями договора займа или договора хранения на день продажи невостребованной вещи.
В соответствии со статьей 4 Закона г. Москвы от 17.12.2014 N 62 «О торговом сборе» полномочия по сбору, обработке и передаче налоговым органам сведений об объектах обложения торговым сбором, а также по контролю за полнотой и достоверностью информации об объектах обложения торговым сбором осуществляются органом исполнительной власти города Москвы, выполняющим функции по разработке и реализации экономической и налоговой политики.
Согласно Положению о Департаменте экономической политики и развития города Москвы, утвержденному Постановлением Правительства Москвы от 17 мая 2011 г. N 210-ПП, на указанный Департамент возложены функции по разработке и реализации экономической и налоговой политики, в том числе по подготовке проектов законов города Москвы, в соответствии с которыми на территории города Москвы вводятся в действие, изменяются и прекращают действовать региональные и местные налоги, специальные налоговые режимы, определяются налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налогов, а также устанавливаются налоговые льготы, основания и порядок их применения.
В связи с этим по вопросу определения объекта налогообложения торговым сбором и иным вопросам, связанным с исчислением торгового сбора, следует обращаться в Департамент экономической политики и развития города Москвы.
На это указано в письмах Минфина России от 25.08.2015 N 03-11-06/48973, от 21.08.2015 N 03-11-06/48528, от 21.08.2015 N 03-11-06/48525, от 27.07.2015 N 03-11-06/42993, от 24.07.2015 N 03-11-06/42898, от 24.07.2015 N 03-11-06/42872, от 24.07.2015 N 03-11-11/42882, от 24.07.2015 N 03-11-11/42902, от 15.06.2015 N 03-11-06/3/34389, от 15.06.2015 N 03-11-06/3/34382.
+7 (499) 703-46-71 — для жителей Москвы и Московской области
+7 (812) 309-95-68 — для жителей Санкт-Петербурга и Ленинградской области
Источник: rulaws.ru
Постановка на учет в ИФНС в качестве плательщика торгового сбора
Кто платит торговый сбор
Торговый сбор – это обязательный ежеквартальный платёж, плательщиками которого являются организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся торговой деятельностью и работающие на общей либо упрощенной системе налогообложения (ОСН и УСН)
Кто платит торговый сбор в Москве
- через объекты стационарной торговой сети, которые не имеют торговых залов (кроме АЗС)
- через объекты нестационарной торговой сети
- через объекты стационарной торговой сети, которые имеют торговые залы
- посредством отпуска товаров со склада
Кто не является плательщиком торгового сбора
Индивидуальные предприниматели, применяющие патентую систему налогообложения, и налогоплательщики, применяющие систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), в отношении этих видов предпринимательской деятельности с использованием соответствующих объектов движимого или недвижимого имущества
Отчётность по торговому сбору
Отчётности по торговому сбору законодательством не предусмотрено
Постановка на учет в ИФНС плательщика торгового сбора
Необходимо оформить уведомление по форме ТС -1 о постановке на учёт ИП или ООО в качестве плательщика торгового сбора и подать его в ГНИ РФ по месту ведения бизнеса
На подачу уведомления в ИФНС отводится не более 5 рабочих дней со дня начала торговли
Оплата торгового сбора
Уплачивать торговый сбор необходимо до 28 числа месяца, следующего за периодом обложения (кварталом)
Снижение налога УСН на сумму торгового сбора
В случае осуществления индивидуальным предпринимателем или организацией торговой деятельности по месту регистрации ИП или ООО в Москве они имеет право снизить размер налога по УСН за отчётный налоговый период в размере всей суммы налогового сбора, который был уплачен в течение налогового периода (основание: п.5 ст. 225 НК РФ)
Если индивидуальный предприниматель или организация состоят на учёте не в Москве, а торговая деятельность и уплата торгового сбора осуществляются им в Москве, они лишаются права на уменьшение НДФЛ в размере уплаченного торгового сбора
При наличии у компании (ООО) обособленных подразделений уплату УСН осуществляет головная организация. Поэтому ключевым фактором при снижении величины единого налога на сумму торгового сбора является наличие на территории города Москвы головной организации ООО
Снижение налога на прибыль при ОСН на сумму торгового сбора
При ведении деятельности на ОСН организации получают право уменьшить размеры авансовых платежей по налогу на прибыль на величину торгового сбора, фактически уплаченного на дату уплаты налога с начала налогового периода
Здесь также должно соблюдаться условие: зачисление налога на прибыль производится в бюджет города, на территории которого действует торговый сбор (основание: п.10 ст.286 НК РФ).
Важно отметить, что в случае наличия обособленных подразделений налог на прибыль уплачивается по месту их нахождения. Другими словами, такие организации, работающие на ОСН, смогут (в отличие от УСН) гарантированно уменьшить размер налога на прибыль на величину торгового сбора
Снятие с учета в ИФНС в качестве плательщика торгового сбора
В случае прекращения предпринимательской деятельности с использованием объекта осуществления торговли плательщик сбора представляет в налоговый орган уведомление по форме ТС-2, не позднее 5 дней с даты прекращения осуществления предпринимательской деятельности, в отношении которой установлен торговый сбор
Штраф за непредоставление в ИФНС уведомления о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора
Штраф составляет 10% величины доходов (но не меньше 40 тыс. руб). Кроме того, должностные лица могут быть подвергнуты административному штрафу в размере до 3 тыс. руб. на основании ст. 15.3 КоАП РФ
Стоимость наших услуг по заполнению уведомления о постановке на учет / снятии с учета в качестве плательщика торгового сбора
Источник: bureg.ru
С 1 июля 2015 года в Москве введен торговый сбор
Торговый сбор в Москве с 1 июля 2015 года не стал неожиданностью для столичных коммерсантов. С другой стороны, многие рассчитывали, что власти все же откажутся от введения этого сбора. Однако он все же был введен.
Итак, с 1 июля московские торговые организации обязаны уплачивать торговый сбор. Несмотря на инициативы многих общественных организаций по его отмене и отсрочке, правительство Москвы не приняло никаких дополнительных решений, и Закон Москвы от № 62 вступил в действие.
Под действие этого сбора попадает около 130 000 ИП, а также юридических лиц малого и среднего бизнеса. Разумеется, каждому требуется разъяснение торгового сбора в Москве с 1 июля 2015 года.
Напомним, вопрос введения торгового сбора достаточно долго был очень острым и дискуссионным. За его отмену или отсрочку выступало все предпринимательское сообщество столицы. Мораторий торгового сбора в Москве с 1 июля 2015 года обсуждался правительством в рамках пересмотра неналоговых платежей. Одновременно предприниматели столицы собирали подписи за отмену торгового сбора.
В нашей сегодняшней публикации мы расскажем своим читателям о том, кто платит торгового сбора в Москве с 1 июля 2015 года, как его рассчитать, уведомить ФНС, какие предусмотрены штрафы за неуплату сбора, ответим на другие актуальные вопросы.
На кого распространяется торговый сбор?
Вид товара, которыми должны торговать предприниматели, на которых распространяется действие торгового сбора, в законе не уточняется. Это значит, что под действие торгового сбора подпадает торговля любыми товарами. Другое дело, что к торговой деятельности, подпадающей под действие торгового сбора, в соответствии с п.2 ст. 413 НК РФ, подпадают следующие виды торговли:
- торговля через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов (кроме автозаправочных станций);
- торговля через объекты нестационарной торговой сети;
- торговля через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы;
- торговля, осуществляемая путем отпуска товаров со склада.
Помимо этого, согласно п.3 ст.413 НК РФ к торговой деятельности приравнена деятельность по организации розничных рынков.
Отметим, что вопрос о том, подпадает ли торговля со склада под торговый сбор в Москве с 1 июля 2015 года, не был ясен многим предпринимателям. Но на основании вышеприведенной цитаты п.2 ст. 413 НК РФ, можно сделать вывод, что и такая торговля подпадает под действие торгового сбора.
Объект обложения торговым сбором
Таким образом, различные виды торговли подпадают под деятельность, влекущую уплату торгового сбора. При этом юридическим фактом, влекущим возникновения объекта обложения сбором, является не факт торговли и не получение дохода от торговли, а факт использования объекта торговли. К таким объектам относятся:
- помещения, здания, сооружения, стационарные или нестационарные торговые объекты, с использованием которых ведется торговля;
- объект недвижимости, используя который компания, управляющая рынком, организовала рынок розничной торговли.
Согласно действующему законодательству, чтобы стать плательщиком торгового сбора, объект ведения торговли достаточно использовать всего 1 раз в квартал. Таким образом, если ИП или организация продаст свои товары, например, на рынке, всего один раз, она автоматически станет плательщиком торгового взноса с обязанностью его уплаты.
При этом не имеет значения, находится ли объект торговли в собственности или аренде. Значением имеет лишь сам факт торговли.
На кого не распространяется торговый сбор?
Торговый сбор не затронет обладателей патентов и плательщиков ЕСХН. Освобождены от него почтовые отделения, киоски печати и бюджетные учреждения, объекты сопутствующей торговли в музеях, театрах, кинотеатрах, если выручка от продажи билетов составляет более 50%, объекты бытовых услуг, на которых ведется сопутствующая торговля.
Расчет торгового сбора в Москве с 1 июля 2015 года
ИП и организации должны самостоятельно рассчитывать сумму торгового сбора по каждому объекту торговли. Формула для расчета величины сбора выглядит следующим образом:
Торговый сбор = ставка сбора x фактическое значение физической характеристики объекта осуществления торговли
Таким образом, для определения суммы сбора необходимо принять во внимание значение двух показателей. Фактическое значение характеристики объекта — это в данном случае площадь объекта торговли. Размер второй величины — ставки — может отличаться.
Правительство Москвы определило 15 категорий объектов, подпадающих под действие торгового сбора. Ежеквартальный фиксированный платеж с нестационарных объектов и для объектов торговли без торгового зала составит 81 000 рублей в ЦАО, 40 500 рублей внутри МКАД, 28 350 рублей за МКАД. Объекты развозной и разносной торговли должны будут уплатить по 40 500 рублей ежеквартально.
Отдельно стоящим магазинам, на территории торговых центров, автосалонам, , , объектам, встроенным в жилые дома, надо будет уплатить по 60 000, 30 000, 21 000 рублей в зависимости от расположения — ЦАО, внутри МКАД (кроме ЦАО), за МКАД соответственно.
Все приведенные выше ставки действуют для объектов площадью до 50 квадратных метров. В случае если площадь объекта составляет более 50 квадратных метров, то за каждый дополнительный метр необходимо будет доплатить по 50 рублей.
Пример расчета торгового сбора в Москве с 1 июля 2015 года
Например, индивидуальный предприниматель осуществляет торговлю из отдельно стоящего магазина, находящегося внутри МКАД, но вне ЦАО. Площадь торгового объекта составляет 57 квадратных метров. В этом случае размер ежеквартального торгового сбора для него составит:
30 000 + (50 — 7) X 50 = 30 350 рублей
Сроки уплаты торгового сбора в Москве с 1 июля 2015 года
В соответствии со ст. 417 НК РФ, уплата торгового сбора должна производиться не позже 25 числа месяца, следующего за периодом обложения.
Таким образом, первый раз торговый сбор должен быть уплачен до 25 октября 2015 года. Следующие даты платежей: до 25 января, до 25 апреля, до 25 июля.
Постановка на учет в качестве плательщика сбора
Уведомление должно быть направлено в то отделение ФНС, на территории которой расположен объект торговли. Если ИП или организация владеют торговой сетью с объектами, находящимися на территориях различных отделений ФНС, это дает право подать уведомление в ФНС по местонахождению любого из объектов. ИП или организация в этом случае вправе самостоятельно выбирать инспекцию для регистрации в качестве плательщика торгового сбора. В свою очередь, торговый сбор необходимо будет уплачивать именно в то отделение ФНС, в которую ИП или организация встали на учет.
ИП или организация, начавшие торговую деятельность после 1 июля 2015 года, они должны уведомить об этом ФНС в течение пяти дней.
Торговый сбор в Москве с 1 июля 2015 года: штрафы
В случае если ИП или организация не подаст уведомление о постановке на учет в установленный срок, это грозит штрафом в размере 10% от дохода, но не менее 40 000 рублей. Эта санкция содержится в п.2 ст.116 НК РФ.
ФНС рекомендует подать уведомление и льготникам с тем, чтобы уже после этого подтвердить в ФНС права на получение льгот. За отсутствие уведомления коммерсант получит штраф, даже если он не обязан платить торговый сбор. Власти Москвы пока только планируют устранить требование подавать уведомление для льготников.
Также не стоит забывать, что сумму торгового сбора можно использовать для уменьшения налогов. В свою очередь, отсутствие постановки на учет лишит налогоплательщика такой возможности.
Налоговые вычеты и торговый сбор
Теперь перейдем к рассмотрению более приятной информации и выясним, кто может рассчитывать на уменьшение налогов на сумму уплаченного торгового сбора.
НДФЛ
В соответствии с п.5 ст.225 НК РФ, если ИП осуществляет торговую деятельность в субъекте РФ по месту своего учета и платит торговый сбор, то по итогам налогового периода НДФЛ можно будет уменьшить на сумму торгового сбора, уплаченного в данном налоговом периоде.
Вместе с тем, если ИП состоит на учете по месту прописки, а торговля и уплата торгового сбора осуществляется в ином городе (а именно, в Москве), то правом уменьшить НДФЛ на сумму торгового сбора он не обладает.
УСН
ИП или организации на УСН также вправе уменьшать налог на сумму торгового сбора, уплаченного в течение налогового периода. При этом, в соответствии с п.8 ст.346.21 НК РФ, необходимо, чтобы единый налог зачислялся в бюджет того же города, в котором введен торговый сбор.
Налог на прибыль
Организации имеют право уменьшать налог на прибыль на сумму фактически уплаченного с начала налогового периода до даты уплаты налога торгового сбора. В этом случае, в соответствии с п.10 ст.286 НК РФ, также действует условие, что налог на прибыль должен уплачиваться в бюджет того же города, в котором уплачивается торговый сбор.
Торговый сбор в Москве с 1 июля 2015 года: новости
Следите за обновлениями сайта, мы будем держать своих читателей в курсе последних событий, связанных с этим вопросом, и публиковать актуальные новости на тему торгового сбора в Москве и других городах и регионах России.
Тоже может быть полезно:
- Сколько налогов платит ИП в 2022 году?
- Какие налоги платит ИП?
- Система налогообложения: что выбрать?
- Патентная система налогообложения в 2022 году
- УСН для ИП в 2022 году
- ЕНВД для ИП в 2020 году
Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам
Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.
Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно!
Комментарии
ОтменитьДобавить комментарий
Нажимая на кнопку «Отправить» вы подтверждаете, что ваш комментарий не содержит персональных данных в любой их комбинации
Вопросы и ответы в комментариях даются пользователями сайта и не носят характера юридической консультации. Если вам необходима юридическая консультация, рекомендуем получить ее, задав вопрос по телефонам, указанным выше, или через эту форму
Популярные статьи
В нашем сегодняшнем материале читатель найдет налоговый календарь на 2022 .
Непременным элементом зала обслуживания клиентов или покупателей, согласно .
Детальная информация о том, как должна быть произведена уплата 1% свыше 300000 .
Количество и размер налогов индивидуального предпринимателя определяется .
Подоходный налог с зарплаты или НДФЛ – это основной прямой налог. Он удерживается .
Где взять деньги
Предлагаем вниманию читателей кредитный калькулятор онлайн 2022 года. Рассчитайте .
Дают ли ипотеку ИП? Такой вопрос интересует очень многих индивидуальных .
Вопрос о том, как получить кредит для ИП без справок является очень актуальным .
Для того чтобы получить кредит на открытие малого бизнеса в России стоит .
Источник: tbis.ru