В написании статей и подборки материалов на указанную тему автор использовал материалы из судебной практики. Использовал автор также для написания статей и письмо ФНС России от 31.10.2013 года № СА-4-9/19592 «О направлении обзора практики рассмотрения жалоб налогоплательщиков и налоговых споров судами по вопросам необоснованной налоговой выгоды».
Все схемы и приведенные примеры фактически взяты из указанного выше письма. Если коротко, то вот некоторые выдержки из этого письма:
«. налоговыми органами выявлены следующие «схемы» (т. е. налоговый орган перечисляет и затем подробно разбирает с примерами из судебной практики способы уклонения налогоплательщиков от уплаты налогов):
«1) создание «схемы», направленной на увеличение стоимости товаров для искусственного завышения сумм налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость и увеличения расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу по налогу на прибыль организаций, при наличии реальных хозяйственно-финансовых операций по приобретению товара;
МАМКИНЫ ОБНАЛЬЩИКИ — ПУШКИНСКАЯ КАРТА (Будут ли последствия?)
2) использование в деятельности налогоплательщика организаций (в ряде случаев прямо или косвенно подконтрольных проверяемому налогоплательщику), не осуществляющих реальной финансово-хозяйственной деятельности, с целью завышения сумм налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость и увеличения расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу по налогу на прибыль организаций, путем заключения договоров с такими организациями;
3) «дробление» бизнеса с целью применения льготного режима налогообложения (единого налога на вмененный налог, далее — ЕНВД);
4) использование «подконтрольных» организаций в целях минимизации единого социального налога (далее — ЕСН);
5) совершение хозяйственных операций, формально соответствующих требованиям действующего налогового законодательства, однако не имеющих разумной деловой цели, за исключением получения необоснованной налоговой выгоды».
Ну а теперь об этом и о многом другом (в том числе об уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов) более подробно.
Каковы последствия обналичивания денег через ИП? Как выводятся денежные средства через ИП?
Обналичивание денежных средств — это фактический перевод безнала (денежных средств на расчетном счету) в наличные. Цель таких действий понятна — скрыть свои доходы от налогообложения, сберечь свой бизнес, путем инвестирования выведенных средств в развитие компании, удержаться на плаву и выдержать конкурентную борьбу (ведь обналичивают все!). Для успешного проведения обналичивания необходимо создать ложный документооборот (создать фиктивные договора, подготовить мнимую документацию и т. п.) и не платить налоги.
Очевидно, что это незаконно.
Обналичивание денег через ИП возможно потому, что физические лица имеют право иметь наличку без ограничений, а разница между предпринимательскими и личными средствами отсутствует.
Наиболее популярными и незаконными схемами (как указано в письме) с обналичиваем денег через ИП являются:
⚠️ ➡️ ОБНАЛ: КАК РАБОТАЕТ? ЖИВ ЛИ В 2023? | Мультичел №4
— создание мнимых ИП (например, знакомые, которых попросили побыть ИП, родственники (дальние и ближние), друзья, малознакомые люди, например, социально-деклассированные элементы, которые согласились побыть ИП за мзду);
— создание фиктивного оборота через использование банков (в Москве такой способ обнала получил широкое распространение: работники банка, кроме, собственно, обналичики, через ИП предоставляют услуги по формированию идеального пакета оправдательных документов);
— обыкновенная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя по утерянным (украденным паспортам) документам;
— обналичивание с помощью материнского капитала;
— обналичивание денег через терминал и т. п.
Как на практике обналичивают денежные средства через ИП?
Именно так, как указано ниже, и предлагают сегодня «соптимизироваться» компаниям на рынке всякого рода юридические компании. И это, очевидно, является незаконным (об этом также говорится в письме). Автор настоящей статьи предостерегает предпринимателей от использования такого рода схем.
Для этого компания, которая решила произвести обналичивание, должна найти ИП (зарегистрировать близкого родственника в качестве ИП, или воспользоваться уже готовым предложением на рынке от профессиональных обнальщиков, которые заверят, что у них есть подходящий ИП, полный порядок и все схвачено), заключить с ним, например, гражданско-правовой договор на оказание консалтинговых услуг или услуг по размещению рекламы, на выполнение строительно-монтажных работ, на поставку товара. Услуги (выполняет работы, поставляет товар) оказывает ИП, а ООО является заказчиком.
На самом деле ИП никаких услуг фактически (работ, поставок) не оказывает — в штате ИП нет ни работников, ни техники и т. п., но акты об оказанных услугах, работах, поставках подписываются на очень крупные суммы.
После «оказания услуг» заказчик переводит денежные средства на расчетный счет ИП, получив которые ИПэшник спокойно обналичивает и передает деньги в распоряжение заказчика, не забыв забрать себе обусловленный процент.
Это самый распространенный и простой способ превращения безнала в нал (обналичивания денег).
Как раскрывают «обналичку»?
Так как налоговики совместно с работниками правоохранительных органов имеют доступ к счетам индивидуальных предпринимателей, то доказать обналичивание дело техники.
Так, налоговики мониторят операции по счетам физического лица, вычисляют откуда и с какой целью были переведены деньги, наблюдают за счетами, а также за уровнем зарплаты у заказчика (на предмет «серой» зарплаты), приглашают ИП представить документы, рассказать, какими силами и средствами были выполнены многомиллионные работы, выезжают по месту его деятельности для проверки документации.
Последствия обналичивания денег через ИП
Так как в большинстве случаев обналичивание денег через ИП носит не разовый (это важно!), а регулярный и систематический характер, то установить преступный умысел такой деятельности не составляет труда, и виновные лица привлекаются к уголовной ответственности.
К ответственности в этом случае привлекается руководитель «заказчика» (иногда и номинальный, которого просто попросили поуправлять) за уклонение от уплаты налогов путем включения в декларацию заведомо ложных сведений — статья 199 УК РФ, а также по статье 327 УК РФ (подделка, изготовление или сбыт поддельных документов). Указанные преступления могут относиться к категории тяжких, наказание за которые может доходить до 6 лет лишения свободы.
За обналичивание денежных средств сам ИП также может быть привлечен к уголовной ответственности по ст. 171 УК РФ (незаконная предпринимательская деятельность), а также по 174 УК РФ (легализация, отмывание денежных средств) по совокупности преступлений.
Кстати, обналичивание денег через ИП, как правило, никогда не совершается в одиночку, что в свою очередь дает основание полицейским, расследующим такие преступления, квалифицировать такого рода деяния как совершенные группой лиц по предварительному сговору, что влечет за собой более жесткое наказание.
В случае с группой лиц — срок давности привлечения к ответственности составляет 10 лет, вместо 2-х лет в случае, если бы заказчик действовал в одиночку.
Альтернативный метод обналичивания — обналичивание через ООО
Альтернативным обналичиванию денег через ИП является обналичивание денежных средств через общество с ограниченной ответственностью. Схему обнала через ООО раскрывают так же легко.
Схема выглядит следующим образом. Компания, которая занимается обналичиванием (как мы говорили выше, иногда этим занимаются и сами банки, справедливости ради заметим, что в этом случае с документами у компании при работе с банками всегда порядок — правда, обольщаться не стоит, порядок в документах никак не помогает, так как обнал доказывают через проведенный налоговиками фактический анализ деятельности однодневки), создает (или уже имеет) компанию, которая в прошлом могла быть совершенно легальной и вела легальную деятельность, затем в эту компанию вводится новый учредитель и (или) директор (бомж, студент, который согласился за плату побыть учредителем или директором, иное лицо, которое когда-то утратило паспорт).
Далее, на счета этой компании-помойки (прокладки, однодневки) зачисляются денежные средства за якобы поставку товара, оказание услуг, выполнение работ. Естественно, реально никто ничего не поставляет, не выполняет и не оказывает. После зачисления денег, денежные средства сразу выводятся на зарплату, на закупку сельхозпродукции, по договору займа и т. п. и, таким образом, обналичиваются.
Зачастую такая схема не может работать без связи с банкирами.
Естественно, предприятие-однодневка налоги не платит, отчеты не сдает, а если и сдает, то с нулевыми показателями. Вот так и подставляются компании, которые решили поиграть в обналичку.
Когда наличные денежные средства выводятся, то далее, за вычитанием процента, передаются заказчику.
Ответственность за такой тип обнала аналогична той, о которой мы говорили выше. Иногда правоохранители за такой тип обналичивания вменяют и ответственность по ст. 172 УК РФ (незаконная банковская деятельность).
Как разоблачают обналичивание денег через ИП
Очень просто: у компании-однодневки обычно номинальный директор (его находят, допрашивают, и он во всем признается, а если и не признается, то выдает себя тем, что он работает вообще-то плотником, а у его компании миллиардный оборот, и как такое можно объяснить?), в штате компании-помойки отсутствуют работники, по юридическому адресу предприятие не находится, офиса нет, бухгалтера нет, техники, для производства строительных работ тоже нет и т. п.
Был такой анекдотический случай, когда два директора компании-однодневки работали в одном кабинете (были простыми программистами, рабочий день их составлял 8 часов), сидели буквально спина к спине и не знали о том, кто каким предприятием управлял, а по документам они между собой заключали договора на выполнение подрядных работ на многомиллионные суммы.
Отсюда правоохранители и налоговики легко делают вывод: через компанию ведется обналичивание денег.
Далее, налоговики и правоохранители начинают «поголовно» проверять всех контрагентов, которые «загоняли» деньги в эту компанию. Ведут допросы сотрудников на предмет реальности сделок, проводят экспертизы подписей, просят представить документы (договора, акты выполненных работ, телефоны контрагентов, откуда завозился товар, где разгружался, как хранился, кто принимал на хранение, как расходовался и т. п.).
Существуют и другие относительно «честные» схемы по переводу безналичных в наличные (предупреждаю, указанные схемы незаконны и так оптимизироваться без деловой цели запрещено — см. письмо):
• Когда руководитель просит бухгалтера выдать ему в подотчет сумму, а потом куда-то ее деть. Очевидно, при проверке указанная сумма будет поставлена директору в доход с доначислением налогов, пеней и штрафов. Бухгалтер правда при этом пытается сделать следующее: раз в три месяца закрывать один подотчет и открывать новый.
• Введение в управление компании управляющего ИП, через которого в дальнейшем происходит обналичивание.
• Завышение расходов (приобретение материалов по завышенным ценам).
• Выплата руководителю заработной платы в крупном размере.
Сами по себе указанные выше сравнительно честные способы обналичивания денег не являются преступлениями, но в совокупности могут и сработать против учредителя или директора.
Кто и как проверяет обналичку денежных средств: ответственность и последствия
Занимаются обнаружением обналички на практике фактически все органы и организации, но в рамках переданных им полномочий:
— ИФНС — в рамках полномочий, предоставленных НК РФ, через камеральные и выездные налоговые проверки;
— банки, в которых у предпринимателей открыты счета. Они поставляют информацию о движении денежных средств ИПэшников налоговикам и правоохранительным органам;
— правоохранительные органы, в лице оперативно-разыскных подразделений (ОБЭП и ПК) и далее, если обнаружено преступление в связи с обналом — дело передается в Следственный комитет РФ.
Последствием обнаружения обналичивания является привлечение к ответственности. Об этом читайте ниже.
И в заключение статьи в качестве вывода все наказания вместе
Возможное наказание за обналичку денег по статье УК РФ.
До 2013-2014 годов за обнал наказывали, применяя статью 171 УК РФ — незаконная предпринимательская деятельность.
Сегодня это уже другая, более «строгая» статья — ст. 172 УК РФ — незаконная банковская деятельность.
Есть еще ряд статей, связанных с обналом, которые косвенно также могут быть применены (все это, как вы понимаете, стимулирует развитие бизнеса!).
И получается какая-то страшная картинка. Если перечислить все основания привлечения за обналчику, то начинает работать принцип, который сформулировал еще Ф. Э. Дзержинский: «Отсутствие у вас судимости — это не ваша заслуга, а наша недоработка».
Не хотел пугать, не хотел нагнетать, но все-таки решил дописать до конца про ответственность за обнал (и закрыть тему), чтобы потом меня не упрекали, что не все написал. Далее, думаю, слабонервным не стоит читать.
Добавлю ложку меда в бочку с дегтем: само по себе обналичивание, т. е. перевод безнала в наличные денежные средства, не является преступлением — если вам от этого будет легче.
Преступлением обналичивание становится из-за целей, ради которых это обналичивание денег через ИП или ООО и производилось, а также методов, которые при этом использовались.
Используемый метод: мнимые сделки (или сделки, совершенные лишь для вида). Участники — компании-однодневки или физлица.
Очевидно — участвующие в обнале компании не платят налоги. А отсюда может следовать ответственность за обнал, косвенно с ним связанная: уклонение от уплаты налогов (199, 199.1, 199.2 УК РФ).
Никто не спорит, что в наше время уклонение от уплаты налогов — это вопрос выживания предприятия. И, если это вопрос только выживания, то тогда речь идет исключительно об уклонении от уплаты налогов (ст. ст. 199,199.1 УК РФ и т. п.). Это хотя бы немного улучшает ситуацию.
Источник: Персональный блог налогового адвоката Павла Тылика
Источник: gazetaingush.ru
Облава на обнал: «Это ненормально»
Как быть собственникам малого бизнеса без свободных наличных
Еще недавно считалось, что побороть «обналичку» практически невозможно: предприятия всегда будут искать свободный нал и уходить с его помощью от налогов. Но закручивание гаек на законодательном и налоговом уровнях в полной мере усложнило денежные операции, фактически превратив наличные в обычные средства.
«В Москве стоимость «обнала» доходит до 35% — легальную выручку твоего предприятия уже невыгодно отправлять на черную «обналичку», потому что «обнальщики» берут очень большой процент. А когда-то, в нулевых, этот рынок цвел и пах, потому что ты платил не 35, а 1,5–2% с любой суммы, — рассказал «К» на анонимных условиях глава одного предприятия. — «Обнальщики» обслуживали как мелкие фирмочки, так и гигантские, почти государственные корпорации. Сегодня расклад в корне изменился, и неизбежно встает вопрос: «Что делать?», если частный бизнес просто не может столько зарабатывать, чтобы платить все налоги. Фонд оплаты труда для предприятий на общей схеме налогообложения формируется таким образом: на каждый рубль заработной платы работодатель должен платить налогов и сборов 43 копейки и еще 18 копеек НДС. Твой работодатель разорится, если будет играть «по-белому».
Если даже немного вникнуть в бизнес современных «обнальщиков», становится понятно, что за период существования этого бизнеса с начала 90-х годов технологии превращения безналичных денег в наличные серьезно изменились. Более того, обналичивание само по себе давно уже не является главной услугой компаний, зарабатывающих на этом рынке. По сути, они сейчас представляют собой клиринговые центры, которые, помимо прочего, обеспечивают весь набор услуг, необходимых для минимизации налогообложения, а также для организации платежей, без которых современный российский бизнес не может существовать.
«Если вы физическое лицо — клиент банка, попробуйте снимите 2 млн рублей со своего расчетного счета — у вас потребуют справку, зачем вам понадобилась эта сумма. Но почему я должен объяснять?»
Еще недавно притчей во языцех считались операции по снятию наличных на зарплаты по чекам юридических лиц. Схема была взята Центробанком на контроль, после чего на смену ей пришли специальные карточные счета, открываемые на физических лиц, то есть так называемые зарплатные проекты. Широко использовалось кредитование «физика», систематическое снятие фирмами крупных сумм наличных со своих текущих банковских счетов или вкладов для приобретения чего-нибудь.
Со слов участников рынка, на данный момент практически единственной схемой, позволяющей законно обналичивать средства, является использование ИП. Но и она теперь работает далеко не всегда.
Галина Ткаченко, директор ООО «Центр независимых налоговых экспертиз»: «Когда мы говорим «обнал», то подразумеваем, что предприятию необходимы наличные денежные средства для каких-либо расходов, которые он не закрывает документами, — допустим, «черную» или «серую» заработную плату. Что делает предприятие? Оплачивает ИП услуги, якобы оказанные им этому юрлицу, оставляет предпринимателю 6% на налоги, еще какую-то небольшую сумму в качестве оплаты, а все остальные деньги предприниматель отдает предприятию, которое таким образом получает наличность.
До недавнего времени подобная практика была в порядке вещей, но на сегодняшний день она, опять же в связи с жестким контролем, даже не налоговых органов, а банков, может привести к очень нехорошим вещам. Например, если ИП оказывает предприятию услуги по грузоперевозке, банк может запросить у предпринимателя договоры аренды на транспорт, если машины находятся в аренде, данные по работникам и т. д. То есть проверить реальность сделки. Фиктивная сделка сегодня — большой риск. Другой вопрос, что если себестоимость услуги меньше, чем за нее заплатило юрлицо, оставшиеся деньги можно свободно использовать».
«Допустим, получил индивидуальный предприниматель 100 тыс. рублей, оказав услуги некоему ООО. Из этих 100 тыс. заплатил 6% налога, а себестоимость услуг составила 20 тыс., итого его расходы — 26%, а 74% ИП может спокойно снять и потратить на свои личные нужды. Это все совершенно законно, и сумма, на которую будет снижена себестоимость оказанных услуг, зависит от таланта каждого конкретного предпринимателя, притом что они должны быть надлежащего качества. Вот практически единственная оставшаяся законная схема, которая позволяет получать наличные средства и которую сейчас используют все предприятия», — рассказал «К» анонимный собеседник.
На «обналичке» держится значительная доля российского бизнеса. В первую очередь, по словам экспертов, это касается импорта, который существует на серых схемах перевода денег за рубеж. Редкий участник может позволить себе играть «по-белому», когда его конкуренты придерживаются теневых схем.
«Если ИП оказывает предприятию услуги по грузоперевозке, банк может запросить у предпринимателя договоры аренды на транспорт, если машины находятся в аренде, данные по работникам и т. д. То есть проверить реальность сделки. Фиктивная сделка сегодня — большой риск»
Дмитрий Алексеев, президент группы компаний DNS: «Проблема состоит в том, что бизнес-среда в России сложилась так, как сложилась, и ее надо переламывать, чтобы «отбелить». Грубо говоря, если все строители работают за нал, вы, являясь участником рынка, просто не можете взять и начать работать по-другому, иначе просто не выдержите конкуренции».
Причем в погоне за борьбой с теневой экономикой под раздачу попадают и вполне законные операции, когда предприниматель, уплатив все налоги, выводит с расчетного счета энную сумму, пользуясь законным правом. В свою очередь, право банка — признать такую операцию высокорисковой и принять соответствующие меры, либо взимая «запретительные» проценты за снятие денежных средств, либо закрывая счет.
Алексей Дешпет, предприниматель, руководитель промышленного комитета Приморского отделения ОО «Деловая Россия»: «Это ненормально, если речь идет о законной выручке. Юрлицо имеет полное право после уплаты налогов хоть обналичить свои денежные средства, хоть криптовалюты купить.
Можно сказать, что борьба с серыми схемами все больше напоминает борьбу с наличностью в принципе, то есть у нас не должно быть наличности — либо пластиковая карта, либо счет. Если вы физическое лицо — клиент банка, попробуйте снимите 2 млн рублей со своего расчетного счета — у вас потребуют справку, зачем вам понадобилась эта сумма. Но почему я должен объяснять? Может быть, я просто хочу свои законные средства, с которых уплачены все налоги, хранить у себя дома? Может быть, я не доверяю вашему банку?
Что касается предпринимателей, мне известны ситуации, когда человек хочет снять со счета наличные, а ему заявляют: «Ваша операция признана высокорисковой, мы закрываем ваш счет». Причины даже не объясняют. Такие случаи уже были во Владивостоке — пока они носят единичный характер, но в целом по России приобретают всю большую массовость. И предпринимателю, попавшему в подобную историю, ни в каком другом банке счет уже не откроют — ему придется закрывать предприятие и оформлять новое юрлицо».
«Безналичный расчет выгоден финансовым кланам»
Почему банковские платежные системы являются основными «пылесосами», вытягивающими нашу персональную информацию
Алина Шереметьева, руководитель департамента бухгалтерского и налогового учета ООО «Батискаф»: «Борьба с обналом, которая с прошлого года стала особенно явной, уже убивает большое количество малого и среднего бизнесов. Приведу пример: ООО оказывает рекламные услуги, в штате 5 сотрудников. С зарплаты компания обязана заплатить бюджету 13% НДФЛ и 30% страховых взносов.
Компания находится на УСН 6%, то есть со всех полученных денег обязана заплатить 6%, при этом еще несет расходы на аренду офиса, интернет, телефонию и т.д. После уплаты всех расходов, зарплаты, налогов и взносов возможно останется чистая прибыль и как ни парадоксально, что бы собственник бизнеса мог воспользоваться честно заработанными деньгами, он обязан заплатить еще 13% с дивидендов! И как быть ему — собственнику малого бизнеса без «обнала»? Какой смысл вообще тогда от этой деятельности? Я думаю, безработицы станет больше, потому что многие компании, у которых было по 2-3 сотрудника, просто закрываются, и люди останутся на улице».
Эксперты единодушно выносят приговор: «обнал» умирает. Причем жесткий контроль сегодня присутствует также со стороны налоговых органов, чья задача — не пропустить ни одной фиктивной сделки. Они тоже имеют право запросить исчерпывающую информацию о расходах предприятия, и на сегодняшний день говорить, что есть схемы получения наличных денег для неучтенных операций с гарантией 100%, не приходится. Бизнесам, которые держатся на «обнале», по словам экспертов, придется измениться или умереть.
Галина Ткаченко: «Вместе с тем нельзя сказать, что в таких условиях невозможно выжить. Во-первых, во всех сегментах рынка наблюдается устойчивое повышение цен. Во-вторых, налоговая нагрузка у нас на самом деле не такая сумасшедшая, как говорят. Это отнюдь не 60%, даже если рассматривать шестипроцентную «упрощенку», которую можно применять, если у тебя доход до 150 млн.
Речь идет только о 6%, не считая налоги с заработной платы. Прибыль у предпринимателя остается. Другой вопрос, что, действительно, те, кто играл нечестно, вместо 70% прибыли сейчас имеют 30–40%, и для них это очень большая проблема».
Источник: konkurent.ru
Есть такой бизнес – «ОБНАЛ»
Начнём с того, для чего вообще нужна наличка в России.
В первую очередь, это выплата неофициальной зарплаты, что позволяет не платить НДФЛ и страховые взносы.
Второе направление — это взятки. Не для кого не секрет, что сотрудничество с бюджетными или с государственными предприятиями требует постоянного потока налички в их сторону. Да и в коммерческих предприятиях, не занеся «наличку», получить крупный контракт проблематично. Кстати, и само «беспроблемное» снятие наличных в банках превратилось в отдельную услугу, которую тоже оплачивают отдельно той же наличкой. А «абонентское обслуживание» в налоговой службе – оно стало поводом для гордости — «сумели договориться».
Третье направление — это покупка товарно-материальных ценностей. В России сложилась уникальная практика, когда при покупке товара тебе всегда предложат три варианта: с НДС, без НДС и «неучтенкой», которая стала особенно популярной после очередного витка автоматизации в виде онлайн касс. Более того, если товар уникальный и его негде не достать, вам сразу выдвинут условие – только «неучтёнка». Поэтому для многих вопрос наличных – это вопрос выживания предприятия в современных условиях введения бизнеса.
Обналичивание – что это?
Изначально «обналичивание» — это сленговое понятие, которое, как правило, употребляется «в сочетании с различными способами оптимизации налогов». Понятие «обналичивание» может определять вполне законные операции, например, если вы заплатили все налоги и получили наличные, то это не является нарушением закона. Подробно, именно о законных способах получения наличных денежных средств я рассказываю на своих семинарах.
Но в этой статье я хочу рассказать о таком явлении, как «обналичивание денежных средств» в формате бизнеса. Сегодня при помощи Интернета легко можно найти массу предложений «по обналичке». Схемы самые разнообразные, как законные, так и не очень. На что стоит обратить внимание?
Сколько стоит «обналичка»?
Стоимость услуг по обналичиванию, как правило, находится в прямой зависимости от размера суммы. Чем больше сумма – тем ниже процент. За обналичивание в пределах миллиона с вас, скорее сего, возьмут порядка 10-15 %. Если вы обналичиваете сумму в пределах от 1 до 5 миллионов, тариф составит от 7% до 10 %. Большие суммы (свыше 10 миллионов) обналичивают уже за 5 %. А владельцам серьезных сумм (свыше 100 миллионов) будут предлагать индивидуальные скидки. Если вы услышите о более низких тарифах – вам стоит насторожиться.
Ведь тариф при обналичивании, в конечном итоге, определяется комиссионными, которые получит соответствующий банк. Отмечу, что стоимость обналичивания денег за несколько лет выросла, ввиду беспощадной борьбы с однодневками и ужесточения контроля банков на подобные услуги.
Для обналичивания потребуется юридическое прикрытие – оптимизаторы организуют фиктивную сделку, составят все необходимые документы. Партнерами по такой сделке могут быть юридические лица любой организационно-правовой формы, работающие по самым разным системам налогообложения. Выстраивая цепочки из таких сделок с однодневками, опытные обнальщики используют компании-прокладки, располагающие счетами в солидных банках. Предполагается, что контролирующие органы не смогут доказать фиктивный характер подобных сделок. Но это не правда – налоговая служба, благодаря системе АСК НДС 2, в сочетании с 30-ю программами, плюс технологии искусственного интеллекта, легко их находит и расправляется с так называемым выгодоприобретателем.
В принципе, операцию по обналичиванию вам могут провести даже с использованием нормальной компании, которая не является однодневкой, работает на рынке долгие годы, сдает всю требуемую по закону отчетность, даже платит налоги в минимальных размерах. Поэтому при проведении проверки такой партнер сможет предъявить контролерам первичные документы, подтверждающие реальный характер сделки.
Обнальщики имеют в своем распоряжении компании практически по любым видам деятельности, которые представлены в ОКВЭД. Если нужно – им даже оформляется членство в соответствующей СРО. Однако, чаще всего основанием для перечисления денег станут сделки по консультированию или оказанию услуг по маркетингу.
Наличность заказчик сможет получить, как правило, через сутки после того, как деньги поступят на счета. Если заказчик того захочет – наличность будет переведена на счета физических лиц в российские банки. Тариф на такие услуги составляет порядка 0,1 %. А вывод налички на «Яндекс. Деньги» обойдется вам в 1 %. Комиссионные за вывод обналиченных средств в ту или иную криптовалюту составляют 2 %.
В число дополнительных услуг, которые предлагают своим партнерам обнальщки, входит и разблокирование счетов, арестованных налоговиками. От вас потребуют подробную информацию о причинах блокировки счетов. Стоимость деблокирования может составить от 3 % до 10 %. Зачастую специалисты по разморозке просят фиксированную сумму.
При этом разблокировать вам смогут и те счета, которые арестованы таможенным ведомством или Росфинмониторингом. Поскольку Росфинмониторинг блокирует счета в рамках борьбы с отмыванием грязных денег, специалистам по разблокированию понадобится изучить бухгалтерскую и налоговую отчетность заказчика, копии договоров, все документы, которые представляют собой обоснование приходных и расходных операций.
При необходимости сегодня можно заказать для своих нужд компанию-однодневку, возглавляемую номинальным директором. Стоимость подобных услуг находится в диапазоне от 10 до 45 тысяч рублей.
Такой директор вручает покупателю генеральную доверенность, позволяющую вести дела от имени возглавляемого им общества, а также договор без даты на приобретение доли в уставном капитале с подписью учредителя, а также договор о расторжении заключенного с ним трудового договора также с нужной подписью и открытой датой.
В столице услуги такого директора по регистрации общества обходятся заказчикам не менее 5 тысяч рублей (плюс сопутствующие расходы, например, визиты в налоговую или к нотариусу). А если вы захотите, чтобы ваш директор стал еще и учредителем общества – цена будет уже от 30 тысяч рублей (речь идет о Москве).
Кстати, всем участникам подобных сделок стоит помнить о том, что Уголовный кодекс РФ в статьях 173.1 и 173.2 относит такие деяния к числу преступлений. Фиктивному директору грозит по максимуму до 3 лет тюрьмы. При этом состав, предусмотренный ст. 173.1 УК РФ (создание компании через подставных лиц), носит формальный характер. То есть для привлечения к ответственности не требуется причинение ущерба иным лицам.
Иногда возникают проблемы, связанные с личностью номинального директора. Как правило, это люди из маргинальной среды. И такого человека требуется привести в банк для открытия расчетных счетов компании-однодневки. Мало-мальски опытные сотрудники кредитного учреждения таких «клиентов» могут вообще на порог банка не пустить.
Для подобных случаев потребуется договоренность с конкретным менеджером, который не станет задавать вашему директору лишних вопросов. В крайнем случае такой менеджер может оказать услугу прямо на дому, где будет открыт счет. А еще такой сотрудник может присматривать за вашим счетом и при необходимости сообщить вам, что фискальное ведомство запросило выписки по счету. Стоимость такой услуги обычно составляет процент от оборота по опекаемому счету.
Операции по ликвидации
Кому-то необходимо создать компанию, а кто-то наоборот – нуждается в аккуратной ликвидации. Такие услуги в России можно получить в самых разнообразных формах по очень широкому диапазону цен. Стоимость определяется выбранным способом ликвидации и регионом, где оказана услуга. Рассмотрим несколько вариантов.
Ликвидация в рамках реорганизации юридического лица предполагает присоединение ликвидируемой компании к другой. Присоединенная компания прекращает свою деятельность, ее правопреемником становится работающая компания. Возможны варианты: столичная компания присоединяется к региональной или наоборот. Делается это в течение четырех месяцев, разброс цен за подобные услуги достаточно велик: от 35 до 225 тысяч рублей.
Очень простой способ ликвидации представляет собой сделка по отчуждению долей в уставном капитале компании. При этом происходит смена гендиректора и главбуха. Вместо реальных собственников и руководителей эти посты занимают номинальные фигуры. Формально общество продолжает свое существование, поскольку запись в реестре сохраняется.
Оформляется подобная сделка через нотариуса. Можно управиться за семь рабочих дней.
Офшорная ликвидация представляет собой вариант, рассмотренной выше сделки. Только в этом случае руководителем компании становится физлицо нерезидент или зарубежная управляющая компания. Стоит только обратить внимание на то, чтобы иностранная компания не имела в России постоянного представительства, поскольку в этом случае ей потребуется встать на учет в нашей инспекции со всеми вытекающими последствиями вплоть до проверок. Провести офшорную ликвидацию можно за месяц.
Банкротство представляет собой самый хлопотный способ ликвидации, оно потребует от вас больших финансовых затрат (от 500 тысяч рублей), отнимет много времени (свыше 12 месяцев). Кроме того, потребуется и проведение выездной налоговой проверки. Поэтому применять такой способ нужно лишь в крайнем случае, когда у компании накопились очень большие долги. А еще следует помнить о том, что в соответствии с требованиями закона арбитражный управляющий имеет полное право привлечь к субсидиарной ответственности по обязательствам юридического лица его руководителей и учредителей.
При этом нужно понимать, что в связи с последними поправками, налоговая служба готова и к этому, так как налоговое или уголовное преследование может продолжаться в течение трех лет с момента ликвидации компании.
Итак, проверяющие обвиняют вашу компанию в проведении незаконных операций по обналичиванию средств. Что можно сделать в такой ситуации, какие аргументы позволят вам доказать свою невиновность?
Нужно показать, что ваши товары (услуги или работы) носят абсолютно реальный характер. Для этого можно сослаться на первичные документы, показать договоры с партнерами, предъявить переписку с контрагентами, судебные споры.
Сильным аргументом против компании станет обнаруженная налоговиками двойная бухгалтерия. При наличии совпадений в первичных документах и документах «черных» доначисления практически неизбежны. Если потребуется, налоговики проведут почерковедческую экспертизу для того, чтобы доказать факт их составления кем-то из руководителей компании.
Обнаруженные в офисе банковские карты становятся доводом для обвинения компании в проведении операций по обналичиванию средств. Разумеется, руководители компании заявляют, что карты принадлежат работникам.
Всем известен такой способ обналички, как перечисление денег зависимым физическим лицам. При выдвижении подобных обвинений следует аргументированно обозначить деловую цель таких операций. Но в том случае, когда подобный контрагент регулярно снимает наличность, суд, скорее всего, согласится с тем, что имеет место обналичивание денег. А если налоговики выявят, что перечисления носят транзитный характер – они тут же придут к выводу о том, что налогоплательщик занимается обналичкой. То же самое произойдет при выявлении сделок между проверяемой компанией и «дружественными» ей ИП.
Иногда налоговики в качестве доказательства используют показания свидетелей. Контраргументом в таких случаях могут стать указания на нарушения процессуального характера (отсутствие указания в протоколе допроса о том, что свидетель предупрежден об ответственности).
Конечно, то, о чем я рассказал, это всего лишь небольшая часть способов, какими происходит обналичивание денежных средств. Для полного представления реальной картины того, что сейчас творится в стране, рекомендую прочитать мои статьи:
Как избежать блокировки счета в банке
Центробанк «разрешил» обналичивать только 30 % от выручки
Обналичивание денежных средств в России
Существует ли легальная обналичка?!
Налоговый запас РФ — «с карточки на карточку
Легальная обналичка на территории РФ
Подпишитесь на важные налоговые новости
Введите ваш адрес электронной почты
Источник: yurist-cons.ru