Когда сдается налоговая декларация

УФНС России по Архангельской области и Ненецкому автономному округу | 11.09.2023 15:08:32

Семинар был организован по решению Общественного совета при УФНС России по Архангельской области и Ненецкому автономному округу и при содействии Торгово-промышленной палаты Архангельской области. Модератором мероприятия выступила заместитель руководителя регионального налогового управления Ольга ГОРЮНОВА Присутствующим напомнили об основных аспектах ведения единого налогового счёта, в том числе об особенностях взыскания задолженности, а также рассказали о нововведениях, вступающих в силу с 1 октября 2023 года.

Так, индивидуальные предприниматели смогут использовать неквалифицированную электронную подпись физлица для направления из Личного кабинета заявлений о зачёте и уведомлений об исчисленных суммах налогов. У налогоплательщиков появится возможность сдавать уведомления об исчисленных суммах авансов по упрощённой системе налогообложения с отрицательными значениями.

Налоговая декларация 2022: Отвечаем на ваши вопросы

В ходе семинара специалисты налогового управления ответили на вопросы слушателей. Среди вызвавших наибольший интерес были следующие.

• Как получить в налоговом органе информацию о расшифровке сумм, сформировавших сальдо ЕНС?

Сведения о поступлении средств, начислениях, распределении уплаченных сумм представлены в личных кабинетах индивидуальных предпринимателей и юридических лиц. Аналогичная информация содержится в справке о положительном, отрицательном или нулевом сальдо ЕНС, а также в справке о принадлежности сумм денежных средств и акте сверки принадлежности сумм денежных средств. В справке о сальдо приводятся данные на дату её формирования, в случае отрицательного сальдо – с детализацией. Справка о принадлежности сумм денежных средств и акт сверки формируются за запрашиваемый период. Запросить эти документы можно по ТКС, через личные кабинеты налогоплательщиков и на бумажном носителе.

Кроме того, для получения пояснений по ЕНС можно обратиться в налоговый орган лично или через обращение в свободной форме, в том числе через личный кабинет либо сайт ФНС России www.nalog.gov.ru.

• Как исправить ошибку, допущенную в распоряжении на перевод денежных средств, формируемом в 2023 году вместо уведомления об исчисленных суммах налогов (платёжном поручении)?

Для исправления таких ошибок с 1 января 2023 года возможен только один способ – представление уведомления об исчисленных суммах. При этом следует помнить, что после его представления налогоплательщик теряет право на перечисление дальнейших платежей платёжным поручением на отдельные КБК и переходит на уплату налогов и взносов в составе ЕНП с обязательным представлением уведомлений об исчисленных суммах.

С 2024 года у налогоплательщиков не будет возможности представлять вместо уведомлений распоряжения на перевод денежных средств, и готовиться к этому лучше заранее, чтобы наработать практику формирования уведомлений. Время, оставшееся до конца 2023 года, для этого особенно благоприятно, поскольку действует мораторий на применение штрафных санкций за непредставление уведомлений.

О налоговой декларации

• Какой статус плательщика указывается в платёжном поручении на перечисление платежей, уплата которых производится на отдельные КБК, не входящие в состав ЕНП (например, сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов)?

В таких платёжных поручениях (если КБК не входит в состав ЕНП) в поле 101 (статус плательщика) указывается значение «01».

• Как внести исправление в уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов и страховых взносов и в какой срок это необходимо сделать?

Представление уведомления об исчисленных суммах предусмотрено для платежей с авансовой системой расчётов, то есть когда декларация или расчёт подаются после срока уплаты либо вообще не предусмотрены. Без уведомления перечисленные в виде ЕНП суммы не могут быть распределены по соответствующим налогам и взносам, а ошибки в уведомлении делают начисления некорректными.

Чтобы исправить ошибки в направленном уведомлении, следует сдать в налоговый орган новое уведомление с верными реквизитами в отношении той обязанности, по которой была допущена ошибка.

Если неверно была указана сумма платежа, в новом уведомлении повторяются данные ошибочной строки (КПП, КБК, ОКТМО, отчётный (налоговый) период, порядковый номер месяца (квартала), отчётный (календарный) год) и проставляется новая сумма.

Для исправления неточности в иных реквизитах в новом уведомлении необходимо продублировать данные ошибочной строки (КПП, КБК, ОКТМО, отчётный (налоговый) период, порядковый номер месяца (квартала), отчётный (календарный) год) и указать сумму «0», а в новой строке – корректные реквизиты, в том числе сумму платежа.

Исправление уведомления актуально только до представления налоговой декларации (расчёта) по соответствующему налогу или страховым взносам.

• У организации сформировалось положительное сальдо ЕНС в размере, достаточном для уплаты налогов в последующем периоде. Можно ли будет использовать эту переплату для погашения предстоящих платежей без дополнительного направления уведомлений об исчисленных суммах?

Сумма положительного сальдо ЕНС может быть распределена на определённые налоги при наличии либо уведомления об исчисленных суммах, либо заявления о зачёте в счёт предстоящей обязанности по уплате конкретного налога.

• Если нет суммы налога к уплате, требуется ли представлять уведомление с нулевой суммой?

Представлять уведомление в таком случае не требуется.

• Обязан ли налоговый агент сдавать уведомление об исчисленных суммах НДФЛ в отношении выплаченных работникам авансов?

С 1 октября 2023 года вступают в силу нововведения, предусматривающие представление уведомлений об исчисленных суммах НДФЛ дважды в месяц. Первое из них является промежуточным, с указанием суммы НДФЛ, удержанной в период с 23 числа предыдущего месяца до 9 числа текущего месяца. Срок представления промежуточного уведомления – не позднее 12 числа, но это уведомление не является обязательным. А вот второе уведомление с суммами НДФЛ за период с 23 числа предыдущего месяца по 23 число текущего, сдаётся в налоговый орган в обязательном порядке не позднее 25 числа текущего месяца.
Если у организации земельные участки находятся на различных территориях, в какой налоговой орган следует подавать уведомление об исчисленных суммах?

Уведомление об исчисленных суммах представляется только по месту нахождения самой организации, в том числе в отношении обособленных подразделений и отдельных объектов (например, земельных участков), расположенных на других территориях. При этом в уведомлении следует указывать соответствующие КПП и ОКТМО.

Источник: bclass.ru

На семинаре в налоговом управлении ответили на вопросы по ЕНС

Семинар был организован по решению Общественного совета при УФНС России по Архангельской области и Ненецкому автономному округу и при содействии Торгово-промышленной палаты Архангельской области. Модератором мероприятия выступила заместитель руководителя регионального налогового управления Ольга Горюнова.
Присутствующим напомнили об основных аспектах ведения единого налогового счёта, в том числе об особенностях взыскания задолженности, а также рассказали о нововведениях, вступающих в силу с 1 октября 2023 года.
Так, индивидуальные предприниматели смогут использовать неквалифицированную электронную подпись физлица для направления из Личного кабинета заявлений о зачёте и уведомлений об исчисленных суммах налогов. У налогоплательщиков появится возможность сдавать уведомления об исчисленных суммах авансов по упрощённой системе налогообложения с отрицательными значениями.
В ходе семинара специалисты налогового управления ответили на вопросы слушателей. Среди вызвавших наибольший интерес были следующие.
Как получить в налоговом органе информацию о расшифровке сумм, сформировавших сальдо ЕНС?
Сведения о поступлении средств, начислениях, распределении уплаченных сумм представлены в личных кабинетах индивидуальных предпринимателей и юридических лиц. Аналогичная информация содержится в справке о положительном, отрицательном или нулевом сальдо ЕНС, а также в справке о принадлежности сумм денежных средств и акте сверки принадлежности сумм денежных средств. В справке о сальдо приводятся данные на дату её формирования, в случае отрицательного сальдо – с детализацией. Справка о принадлежности сумм денежных средств и акт сверки формируются за запрашиваемый период. Запросить эти документы можно по ТКС, через личные кабинеты налогоплательщиков и на бумажном носителе.
Кроме того, для получения пояснений по ЕНС можно обратиться в налоговый орган лично или через обращение в свободной форме, в том числе через личный кабинет либо сайт ФНС России www.nalog.gov.ru.
Как исправить ошибку, допущенную в распоряжении на перевод денежных средств, формируемом в 2023 году вместо уведомления об исчисленных суммах налогов (платёжном поручении)?
Для исправления таких ошибок с 1 января 2023 года возможен только один способ – представление уведомления об исчисленных суммах. При этом следует помнить, что после его представления налогоплательщик теряет право на перечисление дальнейших платежей платёжным поручением на отдельные КБК и переходит на уплату налогов и взносов в составе ЕНП с обязательным представлением уведомлений об исчисленных суммах.
С 2024 года у налогоплательщиков не будет возможности представлять вместо уведомлений распоряжения на перевод денежных средств, и готовиться к этому лучше заранее, чтобы наработать практику формирования уведомлений. Время, оставшееся до конца 2023 года, для этого особенно благоприятно, поскольку действует мораторий на применение штрафных санкций за непредставление уведомлений.
Какой статус плательщика указывается в платёжном поручении на перечисление платежей, уплата которых производится на отдельные КБК, не входящие в состав ЕНП (например, сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов)?
В таких платёжных поручениях (если КБК не входит в состав ЕНП) в поле 101 (статус плательщика) указывается значение «01».
Как внести исправление в уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов и страховых взносов и в какой срок это необходимо сделать?
Представление уведомления об исчисленных суммах предусмотрено для платежей с авансовой системой расчётов, то есть когда декларация или расчёт подаются после срока уплаты либо вообще не предусмотрены. Без уведомления перечисленные в виде ЕНП суммы не могут быть распределены по соответствующим налогам и взносам, а ошибки в уведомлении делают начисления некорректными.
Чтобы исправить ошибки в направленном уведомлении, следует сдать в налоговый орган новое уведомление с верными реквизитами в отношении той обязанности, по которой была допущена ошибка.
Если неверно была указана сумма платежа, в новом уведомлении повторяются данные ошибочной строки (КПП, КБК, ОКТМО, отчётный (налоговый) период, порядковый номер месяца (квартала), отчётный (календарный) год) и проставляется новая сумма.
Для исправления неточности в иных реквизитах в новом уведомлении необходимо продублировать данные ошибочной строки (КПП, КБК, ОКТМО, отчётный (налоговый) период, порядковый номер месяца (квартала), отчётный (календарный) год) и указать сумму «0», а в новой строке – корректные реквизиты, в том числе сумму платежа.
Исправление уведомления актуально только до представления налоговой декларации (расчёта) по соответствующему налогу или страховым взносам.
У организации сформировалось положительное сальдо ЕНС в размере, достаточном для уплаты налогов в последующем периоде. Можно ли будет использовать эту переплату для погашения предстоящих платежей без дополнительного направления уведомлений об исчисленных суммах?
Сумма положительного сальдо ЕНС может быть распределена на определённые налоги при наличии либо уведомления об исчисленных суммах, либо заявления о зачёте в счёт предстоящей обязанности по уплате конкретного налога.
Если нет суммы налога к уплате, требуется ли представлять уведомление с нулевой суммой?
Представлять уведомление в таком случае не требуется.
Обязан ли налоговый агент сдавать уведомление об исчисленных суммах НДФЛ в отношении выплаченных работникам авансов?
С 1 октября 2023 года вступают в силу нововведения, предусматривающие представление уведомлений об исчисленных суммах НДФЛ дважды в месяц. Первое из них является промежуточным, с указанием суммы НДФЛ, удержанной в период с 23 числа предыдущего месяца до 9 числа текущего месяца. Срок представления промежуточного уведомления – не позднее 12 числа, но это уведомление не является обязательным. А вот второе уведомление с суммами НДФЛ за период с 23 числа предыдущего месяца по 23 число текущего, сдаётся в налоговый орган в обязательном порядке не позднее 25 числа текущего месяца.
Если у организации земельные участки находятся на различных территориях, в какой налоговой орган следует подавать уведомление об исчисленных суммах?
Уведомление об исчисленных суммах представляется только по месту нахождения самой организации, в том числе в отношении обособленных подразделений и отдельных объектов (например, земельных участков), расположенных на других территориях. При этом в уведомлении следует указывать соответствующие КПП и ОКТМО.

Теги:

Сферы: Общество

Источник: adm-nmar.ru

Когда и куда подавать декларацию ИП

В соответствии с требованиями российского налогового законодательства индивидуальные предприниматели обязаны регулярно отчитываться перед государством. Когда и куда подается декларация ИП, должен знать каждый из них. Нарушение установленных законом требований приводят к начислению штрафных санкций. Чтобы этого не произошло, давайте детально изучим сроки и порядок подачи отчетности.

	Решить любые юридические проблемы можно легко с помощью юристов зарегистрированных на сайте — цену выполнения задания (проконсультировать, составить иск, подать жалобу и т.д) назначаете Вы сами, а юристы подают заявки на ваше задание, вам остается только выбрать лучшего. Оставить задание:

Сроки подачи налоговых деклараций для индивидуальных предпринимателей

Зарегистрировавшись как индивидуальный предприниматель, большинство людей, не имеющих бухгалтерского образования, сталкиваются с достаточно серьезной проблемой – подача налоговой декларации. Вопросов возникает много. Следует выяснить, какая отчетность подается предпринимателями, работающими на той или иной системе налогообложения? Какие существуют способы и сроки подачи отчетности? Для начинающих бизнесменов, не имеющих возможность нанять собственного бухгалтера, очень важно выяснить эти моменты, чтобы не начать свою деятельность со штрафов, начисленных за несвоевременно предоставленную информацию.

Российские предприниматели обязаны подавать декларации таких видов:

• -3-НДФЛ – до 30 апреля в следующем после отчетного году;
• -НДС – каждый квартал, до 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом;
• -о налоге на имущество – за квартал, полугодие и 9 месяцев – не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом, а за год – до 30 марта;
• -ОСНО – за квартал, полугодие, 9 месяцев и год – не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом;
• -4-НДФЛ – за месяц, в котором получен доход, в течение 5 дней после его завершения;
• -ЕНВД – за квартал не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом;
• -УСН – до 30 апреля года, следующего за отчетным периодом.

Кроме этого налогоплательщик подает информацию о средней численности наемных работников. Срок предоставления до 20 января года, следующего за отчетным периодом.

Неподача данных видов отчетности или нарушение установленных законом сроков являются административными правонарушениями, и наказываются штрафом.

Способы подачи отчетности

Законодательством РФ предусмотрены такие способы подачи отчетности для индивидуальных предпринимателей:

1. личное обращение в инспекцию;
2. сдача деклараций через представителя (в этом случае полномочия подтверждаются доверенностью, которая должна быть удостоверена нотариусом);
3. отправка документа по почте заказным письмом с уведомлением (наличие описи вложения является обязательным условием);
4. при помощи интернета, зарегистрировавшись на официальном сайте ФНС Российской Федерации, и создав свой «личный кабинет».

Многие начинающие предприниматели спрашивают, куда подают декларацию ИП? Обращаться необходимо в налоговую инспекцию по месту регистрации. Нарушение этого требования может привести к тому, что налогоплательщиком будут нарушены сроки предоставления отчетности, что приведет к начислению штрафных санкций.

При личном обращении в фискальный орган (или через представителя) следует позаботиться о том, чтобы документ был подан в 2-х экземплярах.

Один остается у инспектора, а на втором ставится отметка о получении. Если налогоплательщик отправляет документы почтой, то копию декларации вкладывать в конверт не надо, так как почтовое уведомление с отметкой о получении является подтверждением того, что отчетность была подана своевременно.

Смена места регистрации

Индивидуальные предприниматели, меняющие место жительства, обязательно должны поставить в известность налоговый орган.

Это требование закреплено в действующем законодательстве РФ. Теперь данная процедура несколько упрощена. ФМС (федеральная миграционная служба), которой ИП подает паспорт для оформления регистрации, сама ставит в известность налоговую инспекцию. Эта информация передается в течение 10 дней с момента получения прописки. Получив данные сведения, фискальный орган в течение пяти дней обязан:

• -внести изменения в ЕГРИП;
• -снять ИП с регистрации в старой инспекции и поставить на учет в новой;
• -уведомить о произошедших изменениях Росстат, ФСС и ПФР.

При этом предпринимателю не придется самому ходить по всем инстанциям. После завершения процедуры уведомления о снятии и постановке на учет будут отправлены ему по почте.

Как видим, процедура простая и быстрая. Поэтому ответить на вопрос о том, куда подается декларация ИП при смене места жительства можно однозначно – в подразделение ФНС по месту новой регистрации.

Прекращение деятельности: куда и когда подаются декларации

Ведение собственного бизнеса – сложный и трудоемкий процесс. Не каждый способен выдержать конкуренцию и «остаться на плаву» в наше достаточно сложное время. Индивидуальным предпринимателям, решившим прекратить свою деятельность, следует помнить о необходимости отчитаться перед налоговым органом. Куда подается декларация ИП при снятии с учета в РФ?

Существуют ли какие-то требования относительно сроков подачи отчетности? Незнание ответов на эти вопросы могут привести к возникновению проблем с фискальными органами, и к начислению штрафных санкций.

В соответствии с Налоговым кодексом РФ, сроки подачи деклараций зависят от системы налогообложения, на которой работал предприниматель:

1. ОСНО – в течение 5 рабочих дней с момента прекращения деятельности (п. 3, ст. 229 НК РФ);
2. УСНО – не позднее 25-го числа следующего после закрытия ИП месяца (п.2, ст.346.23 Налогового кодекса РФ);
3. ЕНВД – до 20 числа месяца, следующего за кварталом, в котором была прекращена деятельность (п.2, статьи 346.32 НК России).

Документы направляются удобным для налогоплательщика способом н налоговую инспекцию по месту регистрации.

На основании всего вышесказанного можно сделать вывод, что начинающие свою деятельность предприниматели должны обязательно запомнить сроки подачи отчетности и определить удобный способ обращения в фискальные органы. Что касается вопроса о том, куда должны подаваться документы, то ответ однозначный – в любом случае обращаться придется в подразделение ФНС по месту прописки ИП.

Источник: moyzakon.com