Какой налог с продажи доли в квартире

Имущественный налоговый вычет при продаже долевой недвижимости (когда имущество оформлено в долевую собственность)

Чиновники Минфина полагают, что доля в праве общей долевой собственности относится к категории жилого имущества (к примеру, см. Письмо Минфина России от 15.10.2010 № 03-04-05/7-623). Практически это означает, что при продаже квартиры как единого объекта права собственности, находившейся в общей долевой собственности трех человек менее трех лет, имущественный налоговый вычет в размере 1 000 000 рублей распределяется между совладельцами этого имущества.

Особенности уплаты налога с продажи долевой собственности

• вычет на имущество, являющееся в общей долевой собственности, определяется между всеми владельцами по договорённости;
• сумма, превышающая размер вычета, облагается налогом;
• как разъяснила ФНС, при продаже недвижимости в виде единого объекта, находящегося в собственности 2 и более человек меньше 3 лет, 1.000.000 рублей вычета распределяется между ними в равных частях;
• вычет предоставляется только в случае подачи соответствующей декларации (3-НДФЛ) с приложением доказательного пакета документов до конца отчётного периода;
• при приобретении нового объекта недвижимости подают пакет документов, подтверждающих расходы, а в справке 3-НДФЛ указывают налоговый вычет в размере не 1.000.000 рублей, а той суммы, которая была затрачена при сделке;
• наследственное имущество облагается налогом на протяжении 3 лет нахождения в собственности, ненаследственное и приобретённое после 01.01.2016 – 5 лет;
• расходы на ремонт, коммунальные платежи и прочие не влияют на размер суммы по уплате налога;
• если в 3-НДФЛ умышленно занизить стоимость проданного имущества более, чем на 70%, ФНС начислит дополнительный налог;
• при продаже недвижимости несколькими владельцами по отдельным договорам каждый имеет право на вычет в размере 1.000.000 рублей, а не как в случае сделки по 1 договору;
• нет отдельных льготных категорий граждан для налогообложения на доход с проданного имущества;
• если при владении долей более 5 лет её размер изменился менее этого срока, полученные доходы от продажи этой недвижимости всё равно не подлежат налогообложению, поскольку он был собственником этого объекта более 5 лет;
• если за 1 год было продано 2 квартиры, то по первый вычет составляет размер документально подтверждённых расходов, а второй – 1.000.000;
• проданный недостроенный дом, находящийся в собственности менее 3 лет, облагается налогом в размере не более 250.000, т.к. не является жилым, и относится к категории «иное имущество», а по правоотношениям до 27.12.2009 – 125.000 рублей.

• Когда семья из 2 и более дольщиков продаёт недвижимость по 1 договору. В этом случае каждый из дольщиков обязуется оплатить налог, подав справку 3-НДФЛ. Размер суммы должен определяться пропорционально долевому имуществу каждого из участников сделки. Так, если продаётся частный дом за 4.500.000 рублей, и доля одного собственника равна ¾, а второго – ¼, а так же он находится в собственности менее 3 лет, то формула расчёта будет выглядеть так.

НДФЛ при продаже доли в квартире менее 3 лет в 2019 году

• Облагается полная сумма реализации, если стоимость, указанная в договоре купли-продажи, превышает величину, установленную в кадастре. При расхождении стоимости продажи с кадастром более чем на 30% в меньшую сторону сумма налога будет доначислена налоговыми органами.
• Уплата налога производится по окончании года, в котором произведена сделка купли-продажи.
• О полученном доходе, исчисленном налоге, примененном вычете необходимо подать сведения в территориальный орган ИФНС. Форма подачи сведений – декларация 3-НДФЛ.
• Продавец доли имеет право выбрать вид налоговой льготы. Допускается применение вычета в размере фиксированной суммы к доходу или фактически произведенных расходов при покупке долевой собственности (ст. 220 НК РФ).

Рекомендуем прочесть: Расчет пенсии с ноября 18гинвалиду первой группы достигшему 80 лет

Какой платить налог при продаже доли квартиры?

Продажа долевой собственности в квартире признается сложной сделкой с обязательным нотариальным удостоверением. Доход физического лица, возникающий при продаже собственности, подлежит налогообложению НДФЛ. Для снижения суммы налога продавец имеет право на применение вычета – суммы, уменьшающей налогооблагаемую базу. Обязательства перед бюджетом по уплате налога возникают при продаже квартиры до истечения минимального срока владения.

Налог НДФЛ с продажи квартиры с разными сроками владения по долям

Сразу оговорим, что речь идет только о налоговых резидентах (лицах, проживающих на территории РФ непрерывно более 183 дней за последние 365 дней), потому что нерезиденты в любом случае уплачивают налог, сколько бы имущество ни находилось у них в собственности.

Так, согласно этому письму, если имущество принадлежало Вам (НЕЗАВИСИМО от изменения РАЗМЕРА ДОЛЕЙ) более минимального срока, установленного статьей 217.1. Налогового Кодекса РФ в целях освобождения от уплаты НДФЛ с дохода от продажи такого имущества, то доходы от реализации такого имущества не облагаются налогом.

Налог при продаже квартиры в долевой собственности

Продаём квартиру, 3 собственника, у одного — 2/3 (наследство по закону) более 3-х лет в собственности, у двух других по 1/6 (наследство по завещанию) от 07.2015 (дата открытия наследства 01.2015). Продаём за 6 550 000, кадастровая стоимость 7 026 500. В каком размере будет начислен налог? Заранее спасибо!

Если продавать одним договором, то у тех, у кого 1/6 и вычет на продажу будет по 1/6 от миллиона у каждого. Собственность у них считается с 2015 года, а потому при расчете налога на доход от продажи кадастровая стоимость в расчете применяться не должна. Таким образом, указав в договоре, что вся квартира продается за 6550, при этом доли, принадлежащие такому-то и такому-то (два последних наследника) продаются за 166 666 рублей каждая, а доли остальных (указать) продаются за 6 216 668 рублей, никто из продавцов не должен будет платить налог на доход от продажи. Договор у Вас будет нотариальный и придется проявить настойчивость и умение аргументировать, убеждая нотариуса, что собственники имущества вправе распределить доход от его продажи не пропорционально размеру принадлежащих им долей, а в тех пропорциях и суммах, о которых они договорились между собой, при этом они так же вправе потребовать отражения в договоре продажи этой договоренности в виде оценки стоимости продаваемых долей поотдельности, кто сколько получит за них.

Уплата налога с продажи доли квартиры

Немного более сложный порядок с долями. Например, Сидоров А.М. в 2011 г. приобрел квартиру в совместное владение со своими родителями, т.е. стал собственником 1/3 имущества. В 2014 году умер его отец и передал ему по завещанию свою долю. В 2017 Сидоров решает продать свои доли.

В этой ситуации он имеет полное право не платить налоги со сделки, поскольку впервые он стал владельцем части квартиры в 2011 году. Важна дата получения первой доли, а не каждой отдельно взятой!

Еще один интересный вариант решения вопроса возможен, если один из совладельцев является собственником более установленного минимального срока. В такой ситуации при продаже имущества заключается дополнительное соглашение, в котором указывается распределение дохода от сделки:

Налог при продаже квартиры, дома, менее 3 лет, 5 лет в собственности в 2018 году

Чтобы сэкономить на заполнении декларации (в среднем за ее заполнение частные организации берут 500 — 2000 руб), можно самостоятельно разобраться, там нет ничего сложного. Следует скачать программу и интуитивно ее заполнить, см. как заполнить декларацию при продаже имущества, (здесь смотрите как заполнить сведения о себе, а коды ставите другие):

1. Про продажу: Поскольку после оформления права собственности на вас и ваших детей не пройдет 3 лет, и вы продадите это жилье, то вы обязаны будете уплатить 13% с разницы доходов от продажи и расходов на ее приобретение, каждым собственником отдельно, согласно его долей.

Рекомендуем прочесть: Государственное пособие на погребение

Примеры расчета налога при продаже квартиры (дома, земли)

Так как Морозов Н.М. и Морозова И.М. продали свои доли по отдельным договорам купли-продажи, каждый из них может получить стандартный вычет в размере 1 млн.рублей. Соответственно, каждый из них должен будет заплатить налог в размере: (1 200 000 – 1 000 000) х 13% = 26 000 рублей.

Морозов А.К. должен подать декларацию в налоговую инспекцию по месту прописки до 30 апреля 2019 года, так как владел квартирой менее 5-и лет. К декларации будет необходимо приложить документы, подтверждающие расходы на покупку квартиру (договор, платежные документы).

Продать квартиру без налога (меньше 3 лет в собственности)

Но если Малышев Н.В. заявит в предоставленной декларации не имущественный вычет, а вычет в сумме подтвержденных документально расходов, тогда облагаемый обязательным налогом доход составит сумму 500 000 рублей, а НДФЛ будет равняться 65 000 рублей: (4 000 000 – 3 500 000) х 13% = 65 000 руб.

Когда была продана квартира меньше 3 лет в собственности, налог на доходы физических лиц взимается на основании декларации, которая должна быть предоставлена налогоплательщиком сроком не позже 30 апреля, следующего за тем годом, в котором имело место получение соответствующего вида дохода.

В каких случаях налог на продажу квартиры, находящейся в собственности менее 5 лет, не платится

Третий вариант предотвратить внесение пошлины возможен в случае общего долевого владения. Допустим, что жильё разделено на доли между 4 людьми. Если они продают квартиру как единый объект, то её стоимость будет превышать 1 млн рублей и придётся платить налог. Поэтому можно распродать жилплощадь по долям отдельными договорами. В этом случае:

Российское законодательство обязывает граждан платить налог с продажи имущества. Если речь идёт о домах или квартирах, то суммы могут достигать внушительных размеров, поэтому не удивительно, что граждане задаются вопросом, как продать квартиру, которая находится менее 3 лет в собственности, и не платить налог? Попробуем найти законный ответ на этот вопрос.

Налог при продаже квартиры в долевой собственности

Продаём квартиру, 3 собственника, у одного — 2/3 (наследство по закону) более 3-х лет в собственности, у двух других по 1/6 (наследство по завещанию) от 07.2015 (дата открытия наследства 01.2015). Продаём за 6 550 000, кадастровая стоимость 7 026 500. В каком размере будет начислен налог? Заранее спасибо!

Если продавать одним договором, то у тех, у кого 1/6 и вычет на продажу будет по 1/6 от миллиона у каждого. Собственность у них считается с 2015 года, а потому при расчете налога на доход от продажи кадастровая стоимость в расчете применяться не должна. Таким образом, указав в договоре, что вся квартира продается за 6550, при этом доли, принадлежащие такому-то и такому-то (два последних наследника) продаются за 166 666 рублей каждая, а доли остальных (указать) продаются за 6 216 668 рублей, никто из продавцов не должен будет платить налог на доход от продажи. Договор у Вас будет нотариальный и придется проявить настойчивость и умение аргументировать, убеждая нотариуса, что собственники имущества вправе распределить доход от его продажи не пропорционально размеру принадлежащих им долей, а в тех пропорциях и суммах, о которых они договорились между собой, при этом они так же вправе потребовать отражения в договоре продажи этой договоренности в виде оценки стоимости продаваемых долей поотдельности, кто сколько получит за них.

Какой налог с продажи квартиры необходимо оплатить

Если вы продали недвижимость, то есть получили доход, вы обязаны отчитаться об этом в налоговые органы. Ведь в Росреестре зарегистрировали переход права от вас на другое лицо. То есть государство получила сведения о вашей сделке, вы собственноручно или через своего представителя по доверенности, подписали заявление о регистрации перехода права.

Кто должен разобраться с уплатой налогов? Каждый собственник, который продал недвижимость целиком или долю в праве собственности. То есть каждый, кто фигурирует в договоре купли-продажи на стороне продавца. Если продавцов несколько — каждый из них самостоятельно отчитывается перед налоговой службой.

Источник: exjurist.ru

Какой Налог С Продажи Доли Квартиры В Собственности Менее 1000000

Должен ли я платить налог на продажу доли ценой менее 1 млн

При продаже недвижимого имущества, полученного по наследству менее трех лет назад, все граждане обязаны уплачивать налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в размере 13% от полученной суммы. При этом не забывайте, что право собственности на недвижимость, полученную в порядке наследования, возникает не с момента государственной регистрации такого права (как во всех других случаях), а с момента открытия наследства, то есть с момента смерти наследодателя.

И именно с этого момента и надо отсчитывать трехлетний срок. Соответственно, если наследодатель умер более трех лет назад, а право собственности на квартиру зарегистрировано менее трех лет назад, продавцы от уплаты НДФЛ освобождаются. Имущественный налоговый вычет, предусмотренный ст. 220 Налогового кодекса РФ и применяемый при уплате НДФЛ с сумм, полученных от продажи недвижимости, применяется в следующем порядке.

В данном случае, когда унаследованная в долях квартира продается до истечения трехлетнего срока владения, налог НДФЛ возникает для каждого владельца доли. При этом каждый владелец доли может воспользоваться установленным законом вычетом в размере 1 млн рублей. А чтобы этот налоговый вычет мог применить каждый владелец долевой собственности по отдельности (а не один вычет на всех), вам всем нужно продать свою квартиру не как единый объект недвижимости (по одному договору купли-продажи), а по отдельным договорам купли-продажи для каждой доли.

Налог с продажи доли квартиры: все нюансы расчета и уменьшения

До вступления в силу положений 382-ого федерального закона, принятого 29.11.2022, по всем проданным объектам действовало единое правило: если между датами приобретения и продажи объекта прошло меньше 3 лет, то на доход по сделке начисляется НДФЛ; если меньше — операция не облагается налогом.

Допустим, летом 2022 года гражданин купил долю в квартире — половину объекта. Ее кадастровая стоимость — 3 миллиона рублей, в отношении доли гражданина — 1,5 миллиона рублей. В начале 2022 года он продал ее за 2 миллиона рублей. Период владения — менее 5 лет. Какая сумма облагается?

Уплата налога с продажи доли квартиры

Одним из способов значительно уменьшить сумму налога с продажи доли в квартире, является документальное подтверждение расходов на ее приобретение. Если же владелец не может никак доказать понесенные убытки по покупке недвижимости, то он может воспользоваться следующим видом льготы – фиксированным имущественным вычетом.

Использование вычета на доли квартиры. Совладельцы реализуют свою часть отдельно по разным договорам купли-продажи. Это возможно при наличии свидетельств о праве собственности на каждую долю. Тогда расчет будет выглядеть следующим образом:

Налог с продажи доли в собственности менее 3-х лет

Добрый день.
При продаже квартиры обязанности по уплате налога не возникает.
При продаже доли. зависит от ситуации:
а) если продается только доля (остальные доли не продаются), то налоговый вычет будет 1 млн. руб.
б) если продается квартира находящаяся в долевой собственности, то налоговый вычет будет пропорционален доле.
Пример:
а) Вам принадлежит 1/2 доли в квартире, Вы продаете принадлежащую Вам долю, второй собственник не продает.
б) Вам принадлежит 1/2 доли в квартире и Вы продаете всю квартиру совместно с другим(ми) участниками общей долевой собственности.

Рекомендуем прочесть: Кем можно работать с юридическим образованием

Добрый день Александр.
При продаже квартиры согласно п.1 ст. 220 НК РФ налоговые вычеты производиться не будут, т. к. квартира в собственности более 3 (трех) лет. Что касается доли квартиры, так же исходя из положения данной статьи если сумма продажи доли меньше 1000000 (одного миллиона) рублей, она так же не подлежит налогообложению!

Нужно ли платить подоходный налог с продажи доли в квартире

Следует отметить, что данные правила НК РФ распространяются на всех граждан РФ, в том числе на детей, имеющих доли в квартире и других родственников, в случае оформления именно сделки купли-продажи, а не дарения.

Например, у Кати есть ½ доля в квартире по адресу г. Москва ул. Ленина,21 кв.2, которая у нее в собственности менее 5 лет. 20.05.2022 Катя решила продать долю Мише за 3 300 000 рулей. Так как Катя приобретала долю ½ долю в вышеуказанной квартире за 3 000 000 рублей.

Катя должна будет заплатить налог в сумме 3 300 000 рублей (стоимость по которой Катя приобретала долю) – 3 000 000 рублей (продажная стоимость) = 300 000 рублей. Таким образом, Катя должна будет заплатить налог с 300 000 рублей*13% = 39 000 рублей.

Нужно ли платить налог с продажи доли в квартире по наследству

Какой Налог С Продажи Доли Квартиры В Собственности Менее 1000000

До 2022 года действовало правило: если доля находилась в вашей собственности 3 года и больше, то доход от ее продажи не облагался налогом. Сумма дохода значения не имеет. Декларированию такой доход не подлежит. Вариант второй. Квартира продается по долям.

То есть каждый собственник продает свою долю по отдельному договору. В такой ситуации КАЖДЫЙ собственник вправе получить вычет в 1 000 000 руб. Об этом говорится в одном из писем ФНС России, которое обязательно для применения всеми налоговыми инспекциями (см. ссылку).

Рекомендуем прочесть: Можно Ли По Судебному Приказу Взыскать Госпошлину

Продажа квартиры до 1 миллиона меньше 3 лет в собственности

Федерального закона от 21 июля 1997 г. N 122-ФЗ).Таким образом, если квартира находится в собственности продавца 3 года и больше (более 3 лет) платить налог на доход физических лиц не нужно в принципе.
При продаже такой квартиры, нет необходимости в заполнении и подачи декларации по налогу (форма 3-НДФЛ) в налоговую инспекцию.
Декларированию подобный доход не подлежит. Продажа квартиры, находящейся в собственности менее 3-х лет Представим, вы решились продать квартиру, которая находится в собственности меньше 3-лет, за большую стоимость чем она была приобретена. Да, черт подери, соседи пляшут до 3 ночи и с ними ничего нельзя сделать! Что в таком случае предпринять?

Возможно, вы задумали продать свою квартиру. Но есть маленький нюанс – Налоговый кодекс Российской Федерации предусматривает подоходный налог физических лиц. И в этот налог включается доход от продажи квартиры, которой физическое лицо владеет менее трёх лет. Как избежать затрат или, хотя бы, уменьшить их? Расскажем дальше.

Снимают ли налог с продажи дома менее чем за 1000000

Различные предприятия, уставом которых предусмотрена возможность совершения сделок с земельными активами, уплачивают с каждой сделки налог в установленном порядке.Категории лиц, освобождающихся от уплаты НДФЛ Согласно действующему налоговому законодательству, не уплачивать налог с продажи недвижимости имеют право: Если гражданин РФ, продающий находящуюся у него в собственности недвижимость, уже когда-то пользовался правом имущественного вычета, то он обязан уплатить в казну пошлину в размере 13% от суммы, указанной в договоре купли-продажи.

Налог на продажу доли в квартире в 2022 году

В ситуации, когда собственник решит продать такую долю, платить НФДЛ ему не придётся. Какова при этом стоимость объекта продажи – неважно. Во всех остальных случаях заплатить налог придётся, если человек продаёт имущество, владея им меньше 5 лет. Также стоит помнить, что местным властям дано право корректировать сумму налога или вовсе его отменить для некоторых групп лиц. Часто подобные льготы устанавливаются для пенсионеров, ветеранов или инвалидов.
Самый важный документ в этом случае – выписка из ЕГРП с проставленной на ней датой получения, доказывающая факт права собственности. Если после продажи доли в квартире возникла необходимость в уплате налога, продавцу требуется надлежащим образом оформить декларацию. Бланк носит название 3-НДФЛ, его и копию паспорта налогоплательщика нужно предоставить в территориальное отделение ФНС до 30 апреля следующего года, идущего после года совершения сделки купли-продажи.

НДФЛ при продаже доли в квартире менее 3 лет в 2022 году

• Подать декларацию с указанием суммы, полученной от продажи квартиры. Срок представления декларации установлен до 30 апреля года, следующего после получения дохода (ст. 229 НК РФ).
• Внести в декларацию вычет, уменьшающий облагаемую сумму.
• Исчислить налог к уплате в бюджет.
• Погасить обязательство до 15 июля года представления декларации (ст. 228 НК РФ).

Рекомендуем прочесть: Договор О Матответственности Начальника Пто

По мнению ФНС РФ, при продаже долей по одному договору как объекта недвижимости, собственникам предоставляется вычет пропорционально имеющимся частям имущества. В случае продажи доли собственности по отдельным договорам каждый продавец получает право на вычет в размере 1 млн. рублей.

С какой суммы при продаже квартиры платится налог в 2022 году

Еще пару лет назад налоговое законодательство претерпело существенные изменения, в этом году вступил в силу ряд нововведений. С какой суммы при продаже квартиры платится налог в 2022 и как изменился размер суммы, которая не будет облагаться НДФЛ, мы рассмотрим в этой статье.

Если срок получения квартиры в собственность составляет более пяти лет (более трех лет для исключений), то гражданин не только может не платить налоги после продажи квартиры, но имеет право не декларировать свой доход.

В каких случаях взимается налог при продаже квартиры? Расчет суммы оплаты и нюансы сделки

Если квартира находилась в собственности больше минимального срока, то в таком случае налог платить не надо. Также не нужно и подавать декларацию 3-НДФЛ. При покупке до 1 января 2022 года минимальный срок владения будет 3 года.

Выход на пенсию не освобождает гражданина от уплаты налога. Пенсионер освобождается лишь от уплаты налога от дохода, перечисляемого в виде пенсии. Пенсионер может, как и любой гражданин, уменьшить налоговую базу, воспользовавшись одним из вычетов. Отдельных льгот для него государством в этом случае не предусмотрено.

Одна часть квартиры в собственности менее 3-х лет, а другая часть более 3-х лет

Эти письма ссылаются на ст. 235 ГК РФ («изменение состава собственников, в том числе переход имущества к одному из участников общей собственности, не влечет для этого лица прекращения права собственности на указанное имущество») и ст. 131 ГК РФ («изменение состава собственников имущества предусматривает государственную регистрацию такого изменения»).

Налог при продаже квартиры за 1000000 рублей

Такая возможности предоставляется лишь раз в жизни. Подарок с характером Два простых метода, которые позволяют не платить налог – это наследственная связь и подарок недвижимости от близкого родственника. Если собственник получил квартиру по наследству, то он не должен выплачивать никаких денежных средств при оформлении недвижимости в собственность. Собственник получил квартиру в подарок? Всё зависит от степени родства — если подарил квартиру дальний родственник, будьте добры выплатить 13% в казну.

Например, вам пришлось обратиться в риэлтерское агентство, дабы они нашли вам покупателя. Обойти систему не получиться! Недостаточно в устной форме поведать о сотрудничестве с агентством, нужны доказательства (чеки, платежки, договор). Запомните: компенсация возможна лишь при вынужденной трате денежной суммы для продажи квартиры.

26 Июл 2019 jurist7sib 155

Поделитесь записью

Похожие записи

Источник: gkh-expert.ru

Нужно ли платить налог при продаже квартиры и возможно ли продажа без налога?

Выручка от продажи квартиры является доходом физического лица, а значит, подлежит налогообложению, но действительно ли нужно платить налог при продаже квартиры? Кто его платит, а кто освобождается? Как избежать обложения или хотя бы уменьшить сумму? Когда и как подавать декларацию? Ответы изложены в данной статье.

Нужно ли платить налог при продаже квартиры в России?

В Налоговом кодексе России предусмотрен такой объект обложения, как доход от реализации недвижимого имущества — сюда относится и продажа квартиры. Для того, чтобы разобраться в исчислении и уплате фискальных платежей в отношении этой операции, необходимо знать, что это за налог, и когда граждане обязаны его платить.

Возникла проблема? Свяжитесь с нами!

Какой налог платим?

Для доходов физических лиц предусмотрен федеральный фискальный платёж, который так и называется — налог на доходы физических лиц, т. е. НДФЛ или подоходный налог.

В кодексе этому платежу посвящена большая и подробная 23-ая глава. В соответствии с ней, плательщиками являются резиденты и нерезиденты.

• Резидентами считаются физические лица, живущие в России не меньше 183 дней, идущих один за другим, в пределах календарного года. Иными словами если человек прожил в России 100 дней подряд в одном году, а 83 дня в другом, этого мало для присвоения статуса резидента. К резидентам относятся россияне и иностранцы, живущие в стране.
• Нерезидентами называются лица, которые не живут указанное количество дней в стране. Ими являются иностранцы и россияне, живущие в других странах.

Ставка подоходного налога в случае реализации недвижимости равна 13%.

С точки зрения НДФЛ разница между двумя категориями в том, что резиденты уплачивают процент с доходов от российских и зарубежных источников, а нерезиденты — только от российских.

Ставка подоходного налога в случае реализации недвижимости равна 13%. Налоговой базой является выручка от операции за минусом вычетов или расходов. База — это величина, с которой взимается 13%.

Помимо самого НДФЛ продавший жильё человек обязан представить декларацию по форме 3-НДФЛ, в которой отчитывается об операции, показывает расчёт платежа и итоговую сумму к перечислению в бюджет.

Можно ли не платить?

В Налоговом кодексе предусмотрены случаи, когда плательщик освобождается от уплаты НДФЛ — они перечислены в 217-ой статье, а особенности освобождения при отчуждении квартиры — в статье 217.1.

До 2016 года в вопросе освобождения были простые правила:

А с 2016 года вступили в силу поправки, внесённые федеральным законом № 382-ФЗ, и теперь освобождается от НДФЛ сделка, если:

1. Имущество было в собственности больше 5 лет;
2. Имущество было в собственности больше 3 лет и было получено в результате дарственной от близких родных, наследования, приватизации, рентного договора.

Многие не знают об этом нюансе, так как в кодексе он не указан. Норма содержится в упомянутом 382-ом федеральном законе от 2014 года 29 ноября.

Новые правила касаются только объектов, перешедших в собственность с 2016 года, т. е. если вы купили жильё в 2015 году, для вас действуют старые правила.

Какой налог нужно платить при продаже квартиры менее 3 лет в собственности?

Причина правила предельного минимального срока владения, по мнению законотворцев, — в пресечении скрытой экономической деятельности по перепродаже жилья без уплаты фискальных платежей с прибыли. А также в поддержке граждан — за 3-5 лет цены на жильё могут существенно измениться и налоговая база, определённая методом вычета расходов из доходов, будет большая.

А если объект в собственности менее 3 лет, то разница между ценой покупки и ценой реализации невелика. Какой же налог при этом требуется перечислить в бюджетную систему при продаже квартиры?

Родственнику

Если вы продали квартиру родственнику, то нужно определить степень родства. В Семейном кодексе родственники делятся на близкий и прочих.

Близкими являются:

• дети, в том числе усыновленные и удочеренные;
• родители, в том числе приемные;
• внуки;
• бабушки, дедушки;
• полные и сводные братья и сестры.

А согласно гражданскому и жилищному законодательству членами семьи лица являются также:

• супруг;
• пасынок, падчерица;
• мачеха, отчим;
• другие лица, связанные отношениями, если они проживают на одном объекте и имеют общее хозяйство.

Если жильё продано одному из этих лиц, то для освобождения нужны такие условия:

1. Жильё приобретено после 1 января 2016 года и находилась во владении больше 5 лет (такая ситуация будет возможна с 2021 года);
2. Недвижимая собственность приобретена до 2016 года — находилась во владении больше 3 лет.

Если ни одно условие не соблюдено, то нужно готовиться к налоговым выплатам в бюджет.

Налоговой базой будет кадастровая стоимость, умноженная на понижающий коэффициент 0,7, либо стоимость продажи — наибольшая из двух величина. К примеру, кадастровая стоимость равна 1 000 000 рублей, а собственник продал квартиру за 1 200 000 рублей. Для расчёта НДФЛ будет использовано второе значение. База для исчисления может быть уменьшена с помощью вычетов.

Вычетами являются:

• расходы, которые собственник понёс при приобретении или строительстве жилища и имеет документальное доказательство этого;
• стандартный вычет в размере 1 000 000 рублей.

Собственник сам выбирает, какой из вариантов ему больше подходит.

Выручка минус вычет = конечная база для расчета. Налоговая база умножается на 13 % — это и будет конечная сумма НДФЛ.

Сам фискальный платёж надо перевести в бюджет до 15 июля года, наступающего за годом отчуждения недвижимого объекта. Перечисление производится по точным реквизитам в налоговой инспекции или на сайте ФНС России. Ещё до уплаты фискального платежа придётся сдать декларацию 3-НДФЛ и отразить в ней доход, базу обложения, расчёт НДФЛ и конечную сумму к уплате.

Если квартира досталась по наследству

Если имеет место продажа квартиры после вступления в наследство, то действуют те же правила, что и в предыдущем — в зависимости от года открытия наследства (до или после 2016 года) будет определён минимальный срок владения — 3 или 5 лет, после которых НДФЛ не нужно платить.

Срок владения отсчитывается именно со дня открытия наследства — со дня смерти наследодателя или приблизительной даты смерти, установленной судом.
Если наследодатель признан умершим по суду, то днем открытия наследства считается дата по судебному постановлению.

По договору дарения

Если недвижимое имущество получено по договору дарения, имеет значение, кто его подарил.

• Если подарил близкий родственник или член семьи до 2016 года, то НДФЛ не платится вообще. Достаточно принести в инспекцию документы, доказывающие родство и написать простое заявление, чтобы вас освободили от обложения.
• Если подарок преподнесли после наступления 2016 года, то срок для свободной реализации без фискальных платежей — 3 года.

Исчисление и уплата осуществляются аналогично предыдущим случаям. Когда можно продать подаренную квартиру узнайте здесь.

По переуступке

Когда происходит продажа квартиры по переуступке прав, действуют обычные правила. Нормы 217-ой статьи и статьи 217.1. не применяются.

Уплата налога при продаже и покупке новой

Если вы продали недвижимое имущество и в короткий срок на эти средства купили новую, подать заявление на зачёт этой суммы расходами при отчуждении невозможно. Согласно Налоговому кодексу, придётся каждую сделку рассматривать самостоятельно и обособленно.

• В случае продажи — уплачивается подоходный платёж с учётом вычетов.
• В случае покупки — налог платит продавший человек, а вы можете воспользоваться имущественным вычетом и вернуть суммы НДФЛ, уплаченные за последние 3 года.

Нужно ли платить налог с продажи пенсионеру?

Налоговый кодекс России не освобождает пенсионеров от обложения таких доходов, как реализация недвижимого имущества, поэтому им лучше подождать 3-5 лет, чтобы не создавать лишние расходы.

Налог при продаже доли в квартире

Если собственность долевая, это даёт лазейки для ухода от налогообложения. Так, при заключении договора купли-продажи можно приложить к нему соглашение о распределении доходов в сторону тех дольщиков, которые владеют имуществом больше необходимого срока.

К примеру, супруг купил небольшую долю в квартире в 2013 году., затем купил ещё одну долю в 2015 году. Через год его жена приобрела оставшуюся часть. В 2017 году они продали квартиру и при заключении договора купли-продажи распределили доходы в пользу мужа.

Согласно законодательству дата владения имуществом отсчитывается с даты приобретения первой доли в нём. Таким образом, считается, что муж владеет всей квартирой с 2014 года. Доходы получил он. Для него прошёл предельный срок в 3 года, сделка не облагается.

Ещё один выход в долевой собственности:

• Можно оформить обособленные договоры купли-продажи каждого дольщика с покупателем, и тогда, в соответствии с письмами ФНС России и разъяснениями Министерства финансов, каждый дольщик получит обособленный вычет в размере 1 000 000 рублей;
• Используя все эти вычеты (если 3 дольщика, то 3 отдельных вычета на одну квартиру), можно довести налоговую базу до минимальной суммы или даже до нуля;
• Следовательно, и сумма к уплате будет минимальной или нулевой.

Какие документы нужны для продажи доли квартиры, можно узнать из отдельной статьи на нашем ресурсе.

Какие документы необходимо предоставить в налоговую и, как подать декларацию?

Если возникла обязанность уплатить НДФЛ, то до 1 мая года, идущего за годом продажи, нужно сдать:

• декларацию 3-НДФЛ полностью заполненную;
• копию паспорта;
• копию договора продажи;
• копию договора покупки/иного способа получения.

Документы можно подать самому, можно отправить вместо себя представителя, у которого должна быть специальная доверенность. Также можно отправить документы по почте России ценным или заказным письмом.

Можно выслать декларацию по телекоммуникационные каналам связи — через личный кабинет на сайте ФНС России. Это самый продвинутый и простой способ представления отчётности.

Дополнительная информация о налоге при продаже квартиры в этом видео:

Можно ли не платить?

Если не заплатить НДФЛ, рассчитанный и начисленный, в срок — до 15 июля, то на человека будет наложен штраф в размере 20 % от суммы налога к уплате и не меньше 1 000 рублей. Вдобавок за каждый просроченный день будет накручиваться пеня, равная одной трёхсотой ключевой ставки Центробанка России. При накоплении крупного долга перед налоговой — более 3 000 рублей, инспекторы могут направлять требование об уплате платежей, а также принудительно взыскать причитающуюся сумму.

Что нужно знать при продаже квартиры через риэлтора читайте в нашей статье здесь.

За дополнительной информацией по данному вопросу обращайтесь в рубрику «Продажа» по ссылке.

Автор статьи
Юрий Карлович Пильчевский

Стаж юридической практики более 25 лет. Специализируюсь на иммиграционном праве, договорном праве, потребительском праве, семейном праве, юридических вопросах недвижимости.

Источник: napravah.com