Какой налог на дарение недвижимости

Основные понятия и принципы налогообложения договора дарения в 2021 году

В роли сторон акта дарения выступают даритель и одаряемый, а в качестве объекта сделки может выступать любое имущество и услуги, являющиеся собственностью дарящей стороны. При этом, так как принимающая дар сторона получает его на безвозмездной основе, не тратя свои личные средства – именно одаряемый, согласно действующему законодательству РФ, обязан оплачивать существующий налог.

Сам даритель не имеет к налогообложению передаваемого имущества никакого отношения, не неся ответственность за его игнорирование или отказ одаряемого от уплаты.

В 2021 году фактический размер налога на дарение составляет 13% от общей стоимости дара – для резидентов России. Для нерезидентов – сумма налога рассчитывается, исходя из 30% от рыночной стоимости подаренной недвижимости или движимого имущества. При этом, в роли резидентов на сегодняшний день выступают как россияне, так и граждане, которые проживают в РФ больше 183 дней в год подряд.

Налог на дарение, когда платить налог при дарении квартиры надо даже близким родственникам

Стоит отметить, что налог на дарение доли квартиры, дома, дачи, земельного участка, гаража или же другой недвижимости также обязателен к уплате и рассчитывается согласно вышеописанного правила.

Законодательная база налогообложения дарственной

Если в качестве объекта договора дарения выступает жильё – налог на дарение начисляется, исходя из его реальной инвентаризационной стоимости. Однако, в последние годы, для расчёта, как правило, берётся рыночная стоимость квартиры или дома, переходящего от дарителя к одаряемому.

После подтверждения кадастровой стоимости недвижимого имущества – определяется фактическая сумма уплачиваемого налога. При этом, дарению подлежит лишь приватизированное жильё, а в случае, если для приобретения квартиры или дома была оформлена собственником ипотека – жилплощадь может быть подарена, если это разрешит банковская организация, выступившая в роли кредитора.

В случае с отчуждением таким образом земельного участка, размер налогообложения также определяется при помощи кадастровой стоимости.

Виды дарения и их особенности

Кроме сделки по дарению недвижимости, облагаемой налогом, есть и другие способы передачи собственности другому лицу. В чем отличия:

• безвозмездность (исключаются условия, когда одаряемый подпадает в зависимость от дарителя. При передаче в дар имущества нельзя ставить условия и обязывать одаряемого взамен полученного имущества оказывать какие-либо услуги. Например, желание подарить квартиру, но при этом еще и сохранить за собой право на проживание в ней).
• Увеличение, в результате сделки, имущества в собственности одаряемого (например, если была одна, собственная, квартира, то после дарения их стало две).
• Уменьшение (за счет сделки дарения) наличия имущества у самого дарителя.
• Наличие желания одарить у владельца-дарителя должно быть добровольным и намеренным (в судах часто рассматриваются иски, в которых претендующие на подаренное имущество другие лица пытаются доказать, что дарение совершалось под давлением, с угрозами и обманом).
• Подарить можно только тому, кто соглашается принять дар. Иначе сделку можно оспорить.

Перечисленные признаки обязательны при оформлении дарения и будут основой законности дарения при возникновении каких-либо исков к дарителю или одаряемому со стороны других заинтересованных лиц.

Способы дарения

• Непосредственно договор на дарение недвижимости или ее доли

Здесь без вариантов: даритель оформляет дарственную, регистрирует сделку и передает свое имущество в полное владение получателю подарка – безвозвратно.

Заключается договор, по которому даритель может обещать подарить имущество конкретно указанному лицу. Но здесь есть варианты – дарителю можно не выполнять обещание, если, по прошествии какого-то времени, у него ухудшились жилищные условия, или состояние здоровья и из-за чего уровень жизни значительно снизится. Или же тот, кому было дано обещание, совершил противоправные действия в отношении своего благодетеля-дарителя или его семьи (захотел убить, например).

Совершается во благо общества либо конкретного лица. Здесь обязательно должно быть указано целевое, общеполезное значение подаренного объекта (такие подарки делают меценаты и простые люди для домов инвалидов, приютов, музеев, органов соц.защиты, для людей, пострадавших в различных военных конфликтах и при катастрофах). Плюс такого вида дарения в том, что даритель впоследствии имеет право на налоговые льготы.

Ставка налога

Налоговым кодексом предусмотрено обложение доходов физических лиц налогом (НДФЛ):

• всех доходов граждан нашей страны и иностранцев- резидентов по ставке 13%;
• нерезидентов — 30%.

Резидентом может быть не только гражданин РФ, но и иностранец. То есть лицо постоянно проживающее более 183 дней в России в календарном году. Более того, россиянин, более 183 дней проживающий в другой стране, утрачивает статус резидента.

С какой суммы взимается налог?

Если Вы получили недвижимость по договору дарения, то объектом обложения является:

• НОМИНАЛЬНАЯ (договорная) стоимость квартиры на момент совершения сделки. Эта стоимость указывается в договоре как описательная часть недвижимости (наряду с кадастровым номером, адресом, площадью и пр.). Указанная стоимость не должна быть меньше 70% от кадастровой, за исключением, если кадастровая стоимость не известна или стоимость жилья менее 1 млн. руб., или кадастровая менее 1 428 571 руб.;
• при дарении ЧАСТИ дома или квартиры, облагаемая сумма исчисляется согласно стоимости подаренной доли имущества по той же ставке 13%;
• если стоимость в договоре дарения не указана, в расчет принимается только кадастровая стоимость.

Иными словами, если сумма подарка по договору дарения не указана, ориентиром становится кадастровая стоимость (указанная в едином государственном реестре недвижимости). Если же в договоре дарения указана стоимость, ее все равно сравнивают с кадастровой. И если она меньше 70% от кадастровой, то во внимание берется размер в 70% стоимости по кадастру.
Примеры:
1. Рыночная стоимость квартиры 3 млн. руб., налог составит 3 млн. * 13% = 390 000 руб.
2. Рыночная стоимость квартиры 4 млн. руб., подарена 1/3 доля, налог составит (4 млн./3) * 13% = 173 000 р.

См. также новый расчет налога на недвижимости физических лиц с 2016 года (квартиры, дома, гаражи, дачи) также будет привязан к кадастровой стоимости, а не к инвентаризационной, как было ранее.

Порядок уплаты налога при дарственной

Независимо от даты регистрации перехода права собственности, обязанность заплатить налоги наступает в следующем календарном году.

Согласно действующему законодательству, заполненную декларацию следует предоставить в налоговую службу не позднее 30 апреля, а оплатить начисленные налоги – до 15 июля. Несвоевременная подача документов приведет к штрафу от 1000 р. (ст.119 НК РФ).

Если не совершить платеж в установленный срок, то размер штрафа будет составлять 20% от подлежащей уплате суммы. Если налоговая служба посчитает, что человек уклоняется от уплаты умышленно, штраф будет увеличен до 40%. Кроме того, начиная с 16 июля на неуплаченные налоги будут начисляться пени.

При подаче документов лично в налоговый орган датой подачи декларации считается день приема заявления. Отправить документы можно почтой, в этом случае датой подачи будет считаться день их отправления. Определяется он по почтовому штемпелю при обычной отправке, либо по отметке работника почты при отправке ценным письмом.

Таким образом, если налогоплательщик по каким-либо причинам не успевает сдать декларацию в срок непосредственно в инспекцию, но имеет на руках весь пакет документов, он может воспользоваться почтовой службой. Независимо от того, когда письмо дойдет до адресата, если отправить его не позднее 30 апреля, штрафных санкций за просроченную подачу не последует.

Также допускается отправка декларации в электронной форме через интернет.

Сумму, подлежащую уплате, налогоплательщик рассчитывает сам. Чаще всего это не вызывает затруднений, поскольку стоимость квартиры прописывается в договоре или в оценочных документах. Оплата производится на реквизиты расчетного счета ИФНС, которые берутся либо непосредственно в местном отделении, либо на сайте.

Сотрудники налоговой службы производят расчеты относительно имущества, новый собственник которого уклоняется от уплаты налогов либо если стоимость квартиры в поданных документах явно занижена относительно ее реальной стоимости. Но теоретически возможно подать все документы в налоговую инспекцию без указания подлежащей к оплате суммы, и на основании декларации 3-НДФЛ сотрудники сами рассчитают величину налога и вышлют квитанцию.

Помимо декларации новый владелец недвижимости должен предоставить:

• договор дарения;
• паспорт (для детей младше 14 лет – свидетельство о рождении);
• свидетельство о праве собственности;
• документы, подтверждающие стоимость квартиры: справка из БТИ, акт экспертной оценки.

Если при заключении сделки составлялся акт приема и передачи имущества, его также необходимо предъявить.

После того, как налоговая служба произведет необходимые расчеты, собственнику будет отправлена платежная квитанция и уведомление с указанием сроков оплаты.

Даже если человек является близким родственником дарителя и по закону освобождается от налога на дарение, его могут попросить задекларировать полученную квартиру. Правила в регионах отличаются, поэтому о необходимости подачи декларации лучше уточнить в местных налоговых органах.

Какие документы понадобятся для налоговой инспекции

Перед обращением в налоговую Вам одаряемый должен иметь на руках следующие бумаги:

1. паспорт гражданина Российской Федерации;
2. заполненную налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ;
3. документацию, подтверждающую его право распоряжаться квартирой (выписка из ЕГРН).

Это основной список необходимого пакета документов, который нужно предоставить налоговикам.

Как передать документы

На сегодняшний день существует несколько способов передачи перечисленных выше документов в налоговую. Пожалуй, самым популярным среди наших соотечественников является передача бумаг при личном обращении. Всё, что для этого потребуется – явиться в налоговую на личный приём и предоставить сотрудникам документы.

Кроме того, в 2021 году существует возможность отправки данного пакета по почте. Однако, сроки доставки могут значительно отличаться от первого способа, а сам налогоплательщик не сможет повлиять на ситуацию, если он допустит ошибку. Как правило, этот способ доставки выбирают в случаях, если гражданин не имеет возможности посетить налоговый орган лично.

К этой ситуации относится и передача соответствующих документов через доверенное лицо. для этого одаряемый должен составить доверенность и заверить её в нотариальной конторе, после чего документ нужно передать законному представителю, ведь он должен будет предъявить его в налоговой.

Нужно ли платить налог при дарении недвижимости?

Физическое лицо, которому подарили дом, квартиру или иную недвижимость, обязано заплатить налог на доход физического лица (НДФЛ) в размере 13% от рыночной стоимости.

НК РФ не предусматривает в этом случае льгот по уплате НДФЛ с подаренного имущества для инвалидов, пенсионеров и иных граждан.

Внести сумму налога должны даже дети до 18 лет. При отсутствии у них дохода уплачивают налог родители или опекуны.

Родственнику

Близкие родственники от налога освобождаются. При этом дальние должны будут уплатить обязательный сбор.

Нюансы дарения дальним родственникам

Сделка дарения дома, квартиры или иной жилой недвижимости между дядей или тётей и племянниками, двоюродными братьями или сёстрами влечёт за собой обязательную уплату подоходного налога.

К этой же категории относятся троюродные братья и сёстры, братья и сёстры супругов, внучатые племянники, тесть или тёща, свёкр и свекровь, иные дальние родственники.

Уплачивать НДФЛ обязаны будут физические лица, которые входят в перечень близких родственников, но не являются резидентами РФ, то есть не находятся на территории России на протяжении 183 дней в течение года. Это относится и к гражданам России, по каким-то причинам проживающим за её пределами. Нерезиденты обязаны уплачивать подоходный налог в размере 30% от рыночной стоимости квартиры или иного жилья. В некоторых случаях этот процент может меняться на основании различных международных договоров или конвенций, признаваемых на территории РФ.

Не родственнику

Физлицо, получившее в дар жилое недвижимое имущество, обязано уплатить налог после завершения процедуры переоформления права собственности. Процедура будет упрощенной в случае обращения непосредственно в нотариальную контору. После заверения нотариусом необходимые документы передаются в местное отделение налоговой. Получив документы, специалисты в течение 14 рабочих дней направляют получившему в дар недвижимость лицу извещение о начислении конкретной суммы налога. Если гражданин проживает за пределами РФ, уплатить НДФЛ он обязан до начала процедуры регистрации договора дарения.

Кто не платит налог при получении подарка

Есть ситуации, когда при получении подарка не нужно платить НДФЛ. Об этом сказано в п. 18.1 ст. 217 НК РФ. То есть законодательство допускает неуплату налога при получении подарка несмотря на то, что был получен доход.

Когда вы не должны платить налог на дарение:

1. Полученный вами подарок — это деньги или любое имущество, кроме недвижимости, транспортных средств, акций, долей, паев. Основание: абз. 1 п. 18.1 ст. 217 НК РФ.

Пример:

Друзья скинулись и подарили вам с невестой поездку на тропический остров. Вам не нужно платить налог со стоимости путешествия, так как этот подарок не относится ни к недвижимости, ни к прочим ограничениям, упомянутым в НК.

Есть вопрос или нужно заполнить
3-НДФЛ — мы вам поможем!

Получить консультацию

2. Подарок преподнесен близким родственником или членом семьи

Близкие родственники, согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ и ст. 14 Семейного Кодекса РФ, — это родственники по прямой восходящей и нисходящей линии: родители и дети; дедушки, бабушки и внуки; полнородные и неполнородные братья и сестры.

если получили любой подарок от близкого родственника, вы освобождены от уплаты налога. Обратите внимание — это относится абсолютно ко всем подаркам, включая недвижимость, автомобили, акции, доли, паи, деньги и прочее. Основание: абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ.

Более подробно читайте в нашей статье «Налог на дарение родственнику».

Пример:

Дед подарил внуку автомобиль. Внук не должен декларировать подарок и платить налог, так как дед и внук — ближайшие родственники.

Пример:

Брат подарил сестре квартиру. Сестра не должна платить налог на дарение, так как брат и сестра — ближайшие родственники.

Не освобождаются от налогообложения другие родственники

• зять, сноха;
• тети, дяди;
• племянники;
• двоюродные братья, сестры;
• двоюродные внуки и бабушки, дедушки и пр. родственники;
• лица, не имеющие никаких родственных связей.

Для пенсионеров в этом случае нет никаких льгот. Если недвижимость дарится пенсионеру (не из списка близких родственников), то он обязан уплатить те же 13% на общих основаниях.

Когда рыночная (или кадастровая) стоимость подаренной квартиры не более 1 000 000 руб., необходимо ли уплачивать налог или можно применить имущественный вычет?

Если одаряемый не из списка близких родственников, то налог уплачивается с полной суммы. И никакой вычет (в 1 млн. руб) при дарении не предусмотрен. Имущественный вычет в 1 млн. руб. только на случай последующей продажи подаренной квартиры.

В каких случаях одаряемые не обязаны платить налог

Как и писала выше, одаряемые не обязаны платить налог, если им квартиру подарили близкие родственники — п. 18.1 ст. 217 НК РФ. И без разницы живет ли одаряемый в РФ, какое у него гражданство, резидент он или нет. Если получили квартиру в дар от близкого родственника, никогда налога не платишь.

Если одаряемому не нужно платить налог (при дарении от близкого родственника), ему не нужно подавать декларацию о доходах в налоговую инспекцию — п. 4 ст. 229 НК РФ. Но часто налоговый инспектор может пригласить одаряемого (письмом или по телефону), чтобы тот доказал, что получил в дар недвижимость именно от близкого родственника. В этом случае одаряемому нужно принести в налоговую инспекцию оригинал договора дарения и копии документов, доказывающие родство.

Если договор дарения оформлялся у нотариуса, он сам обязан в течение 5 дней подать договор и документы о родстве в налоговую инспекцию — п. 6 ст. 85 НК РФ.

Как высчитывается налог на недвижимое имущество при дарственной?

Объектами налогообложения по сделкам с даримой недвижимостью являются следующие формы:

1. Рыночная стоимость жилья – в соответствии с действующим законодательством, рыночная стоимость сравнивается с кадастровой. После утверждения налоговой ставки, она начинает действовать, начиная с 1 января нового года.
2. Договорная стоимость недвижимости – в соответствии с подсчетами, договорная стоимость квартиры не должна быть выше или ниже 20% от рыночной стоимости. При сравнении с кадастровой стоимостью даримого жилья, показатель договорной стоимости не должен быть ниже 70%.
3. Кадастровая или основная стоимость квартиры – определяет итоговую стоимость дома для целей налогообложения. В случае, если кадастровая стоимость неизвестна, а квартира оценивается не более, чем в 1 млн. рублей, происходит пересмотр стоимости жилья и процентной ставки по налогам.

Иногда в дар родственникам переходит не вся квартира целиком, а лишь одна ее часть или комната. При определении налоговых вычетов по долям, в расчет берутся все те же 13%, но уже на основе квадратных метров площади подаренной части.

Таким образом, налог на недвижимость основывается на кадастровой стоимости жилья, а при включении стоимости в договор дарения – сравнении с кадастровой стоимостью.

Математическая формула налога по договору дарения родственникам выглядит следующим образом:

Кадастровая стоимость имущества * 13% = налоговые отчисления.

Как определить стоимость подарка и размер налога?

Если стоимость подарка определена в договоре, она и используется как размер дохода.

Пример: В 2021 Дмитров Ф.М. по договору дарения получил от дяди квартиру. При этом в договоре дарения указана цена квартиры в размере 1,5 млн рублей. По окончании 2021 года (до 30 апреля 2021) Дмитров Ф.М. должен подать декларацию 3-НДФЛ в налоговой орган, в которой будет указан доход от подарка в размере 1.5 млн рублей. Также до 15 июля 2021 года Дмитров должен будет уплатить налог на доходы в размере: 1 500 000 х 13% = 195 000 рублей.

Если стоимость в договоре будет слишком занижена, налоговые инспекторы смогут потребовать уплатить НДФЛ, исходя из рыночной стоимости недвижимости. Эта позиция подкрепляется письмами Минфина России, в которых указывается, что в отношении дарения недвижимости между лицами, не являющимися близкими родственниками, в целях налогообложения величину дохода можно брать из договора, только если она соответствует рыночной стоимости недвижимости (Письма Минфина России от 15.10.2015 №03-04-05/59154, от 08.05.2014 № 03-04-05/21903, от 30.04.2014 №03-04-05/20685).

Пример: Дядя подарил своему племеннику Кислову С.М. квартиру в центре Москвы, указав стоимость квартиры в договоре дарения 100 тыс. рублей. Если Кислов С.М. подаст декларацию с указанием дохода 100 тыс. рублей, то с большой вероятностью налоговая инспекция оспорит размер дохода и попросит уплатить налог в размере 13% от рыночной стоимости квартиры.

Если в договоре дарения не указана стоимость подарка, величина дохода определяется рыночной стоимостью полученного дара.

При определении стоимости жилья налоговая инспекция часто требует исходить из кадастровой стоимости. Поскольку в налоговом законодательстве не определен порядок определения рыночной стоимости, а Вы, например, не согласны с кадастровой стоимостью, Вы можете заявить к расчету иную сумму, настаивая на том, что именно она является рыночной стоимостью Вашего жилья. Однако в этом случае будьте готовы отстоять свою позицию перед налоговыми органами.

Узнать кадастровую стоимость жилья можно в кадастровом паспорте объекта, а также обратившись в Росреестр или в Федеральную Службу Кадастра и Картографии (Кадастровую палату).

Пример: В 2021 году Голубева Д.К. получила по договору дарения комнату от свекрови. Так как свекровь, согласно Налоговому кодексу РФ, не является близкой родственницей, Голубева Д.К. должна уплатить налог на доходы в размере 13% от стоимости комнаты.
Обратившись в Росреестр Голубева Д.К. узнала кадастровую стоимость комнаты (350 тыс. рублей). По окончании 2021 года (до 30 апреля 2021 года) Голубева Д.К. должна подать в налоговый орган декларацию, в которой укажет свой доход от подарка 350 тыс. рублей. Заплатить налог на доходы в размере 45 500 руб. (350 000 руб. х 13%) она должна будет до 15 июля 2021 года.

Как уменьшить размер выплаты

Многие россияне сталкиваются с неподъемным размером НДФЛ при дарении. Обычно проблема возникает по поводу дарственной на недвижимость, когда даритель и одаряемый — не родственники. Существуют легальные и полулегальные пути ее разрешения.

Нужно помнить, что НДФЛ платится совокупно со всех доходов, уплачиваемых по одной ставке, с учетом налоговых вычетов. При наличии оснований эти суммы нужно по максимуму использовать.

Налог с дарения недвижимости вычисляется исходя из кадастровой стоимости, на движимое имущество — в привязке к рыночной цене. Инициировать изменение кадастровой стоимости можно, например, если недвижимость пострадала в результате пожара, наводнения или обветшания. Рыночную стоимость движимого имущества, принимаемую за основу для расчета, можно варьировать в разумных пределах.

Когда стороны дарения — родственники, но не достаточно близкие в понимании п. 18.1 ст. 217 НК РФ, можно провести дарение в два этапа. Например, даритель и одаряемый — это тетя с племянником (сыном сестры). Первый этап — дарение сестре, второй — дарение матерью сыну. Обе операции освобождены от НДФЛ.

Минусами такой операции станет необходимость дважды переоформлять недвижимость в ЕГРП и, соответственно, — дважды платить госпошлину. Но если обойтись без нотариального удостоверения (а это допустимо), госпошлина — сущие копейки в сравнении с уплатой в казну 13% стоимости недвижимости.

Кроме того, всегда есть некоторый риск, что имущество «зависнет» на переходном этапе. В приведенном примере мать может отказаться от последующего дарения сыну, медлить с переоформлением, уехать, умереть. В последнем случае недвижимость перейдет ее наследникам на условиях разд. V ГК РФ.

В некоторых случаях родственные связи между дарителем и одаряемым можно создать: фиктивно вступить в брак или даже произвести усыновление. И если второй вариант — юридическая экзотика, то первый вполне реализуем при условии разнополости и доверительных отношений. При наличии обоюдного согласия, отсутствии общих детей и имущественного спора развестись впоследствии можно будет через органы ЗАГС (ст. 19 СК РФ).

Если даритель и одаряемый — не родственники, они могут оформить дарение куплей-продажей (гл. 30 ГК РФ). Тогда у одаряемого официального дохода и обязательств по уплате НДФЛ не возникает, поскольку недвижимость якобы досталась ему по возмездной сделке. Даритель по договору купли-продажи якобы получил доход. Но в силу п. 17.1 ст. 217 НК РФ он освобождается от НДФЛ, если:

• является налоговым резидентом;
• проданное имущество пребывало в его собственности более 3 лет.

Если недвижимость у продавца (реального дарителя) пребывает в собственности меньше 3 лет, он может воспользоваться правом на налоговый вычет. Последний представляет собой сумму, на которую уменьшается налогооблагаемая база.

• касается только жилья, земли под жилым домом либо участка под жилищную застройку на территории РФ;
• предоставляется в размере подтвержденных продавцом расходов на строительство или покупку такого жилья/земли;
• не может превышать 2 млн. руб.

Разница между НДФЛ при дарении и купле-продаже очень существенная. Общая формула такова: НДФЛ = «сумма» * 13% (для нерезидентов — 30%).

При дарении «сумма» — это полная кадастровая стоимость недвижимости. При купле-продаже та же «сумма» — это кадастровая стоимость за минусом (одно из):

1. Цены в договоре купли-продажи/мены, за которому продавец приобрел недвижимость;
2. Подтвержденных расходов на возведение здания.

Однако и по п. 1, и по п. 2 — в пределах 2 млн. руб.

Проще говоря, переход от дарения к купле-продаже даст экономию на НДФЛ в размере 260 тыс. руб. (13% от 2 млн. руб.).

Нужно учесть, что подмена дарения куплей-продажей:

• по закону порождает притворную сделку (ст. 170 ГК РФ), хотя это и трудно доказуемо;
• имеет множество юридических последствии кроме оптимизации налогообложения.

Выиграв в одном, можно утратить в другом. Например, квартира, подаренная лицу, находящемся в браке, станет его личной собственностью, а купленная — войдет в состав общенажитого имущества (ст. 36 и 37 СК РФ).

АО выдало своему сотруднику К. беспроцентный заем. Позже АО заключило с К. договор дарения на эту сумму. Согласно ст. 572 ГК РФ, дарение может подразумевать освобождение выгодоприобретателя от имущественной обязанности перед дарителем. В данном случае АО освободило сотрудника К. от обязательства по возвращению займа.

В силу п. 1 ст. 210 НК РФ, при установлении налоговой базы учету подлежит все доходы плательщика в денежной/натуральной формах, право на распоряжение которыми у него возникло.

Согласно ст. 41 НК РФ, доход — это выгода, подлежащая учету при возможности ее оценки и устанавливаемая в отношении НДФЛ по правилам гл. 23 НК РФ.

АО произвело дарение, в результате которого с сотрудника снято обязательство возвращать долг. У К. появилась возможность распорядиться позаимствованными средствами так, как ему заблагорассудится. То есть присутствует экономическая выгода, соответствующая сумме прощенной задолженности. Такой подарок подлежит обложению НДФЛ по общей ставке в 13%.

По правилам пп. 1 п. ст. 212 НК РФ доходом считается также выгода от экономии на процентах за использование заемных средств, полученных от юрлиц. Согласно пп. 3 п. 1 ст. 223 НК РФ, днем реального возникновения доходов в этом случае является день оплаты процентов по займу.

При установлении базы по НДФЛ в форме экономической выгоды за использование беспроцентного займа принимают за основу дату получения дохода (дату возврата позаимствованных средств). Согласно ч. 1 ст. 450 ГК РФ, участники сделки вправе ее расторгнуть. По договору дарения беспроцентного займа с К. снята обязанность возвратить заем. Поэтому доход от использования беспроцентного займа у него не возник.

Как подготовить и подать налоговую декларацию 3-НДФЛ?

Вы можете заполнить декларацию 3-НДФЛ, используя бланк декларации (см. Формы и Бланки). Образцы заполнения декларации Вы можете скачать здесь: Образцы заполнения 3-НДФЛ при дарении.

После заполнения Вы должны подать декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган по месту Вашей постоянной регистрации. Сделать это можно лично в налоговом органе или отправить декларацию по почте ценным письмом с описью вложения.

Расчёт и уплата налога с дарения недвижимости

Существуют некоторые особенности расчёта суммы налога. Рыночная стоимость жилого помещения с 2015 года подпадает под определение кадастровой цены. В целом общая стоимость жилой недвижимости, которая была зафиксирована в договоре дарения, не может быть меньше 20 процентов от рыночной цены. Рыночная стоимость определяется на основании отчёта независимых оценщиков.

Получившее в подарок недвижимое имущество физическое лицо обязано уплачивать в бюджет РФ НДФЛ в соответствии с пп.7 п.1, п.2 ст. 228 НК РФ. Рассчитывать на налоговые вычеты после уплаты НДФЛ с подаренной недвижимости нельзя.

Гл. 23 НК РФ напрямую не установлено, на основании каких именно документов определяется размер НДФЛ после получения недвижимости в подарок. В соответствии с п. 3 ст. 54 НК РФ подоходный налог с физического лица в этом случае может исчисляться на основании получаемой от организаций и граждан информации об объекте налогообложения. К таким документам относятся:

• отчёты об оценке;
• полученные из БТИ данные об инвентаризационной стоимости;
• сведения о кадастровой стоимости.

Чтобы избежать споров с налоговыми органами по начислению НДФЛ и начисления недоимки, лучше уплачивать налог с суммы, указанной в оценочном отчёте.

С какой стоимости квартиры считать налог

НДФЛ можно считать только с кадастровой или рыночной стоимости подаренной квартиры — п. 6 Обзора судебной практики, который утвержден Верховным судом РФ 21 октября 2015 года. В договоре дарения можно указать или кадастровую стоимость, или рыночную, или вообще не указывать. О рыночной стоимости написала ниже.

Если в договоре дарения не указана стоимость квартиры, налог следует считать с кадастровой стоимости. В налоговую инспекцию можно принести справку о кадастровой стоимости и оплатить с нее 13%. Например, тетя подарила свою квартиру своим племянникам — Дмитрию и Татьяне. Получилось каждому по 1/2 доли.

Тетя не считается близким родственником, значит Дмитрий и Татьяна должны заплатить налог. Кадастровая стоимость квартиры — 5,2 млн рублей. У каждого налог получается по 13% * (5,2 млн / 2) = 338 тыс.руб.

С рыночной стоимостью все сложнее. Одаряемые и дарители не имеют право вписать в договор какую-либо стоимость и сказать налоговому инспектору, что эта рыночная. Ее может определить только независимый оценщик, который имеет для этого специальную лицензию и является членом СРО. Отчет об оценке стоит от 2 до 5 тысяч рублей.

Если считаете, что кадастровая стоимость квартиры сильно завышена, можно заказать оценку. Например, про тех же Дмитрия и Татьяну. Кадастровая стоимость квартиры была 5,2 млн рублей. До сделки они вместе с тетей обратились к оценщику. Рыночную стоимость квартиры он оценил в 4,7 млн рублей. Эту стоимость они и вписали в договор дарения.

Оценка стоила одаряемым 4 тыс.руб. Вместе с остальными документами в налоговую инспекцию подали отчет об оценке. Получается Дмитрий и Татьяна заплатят по: 13% * (4,7 млн / 2) = 305,5 тыс.руб. Каждый сэкономил по 30,5 тыс.руб.

Не указывайте в договоре дарения инвентаризационную стоимость квартиры

Инвентаризационная стоимость ниже кадастровой и рыночной. Поэтому многие вписывают эту стоимость в договор дарения, чтобы заплатить меньше налога.

На практике инвентаризационная стоимость не принимается ни налоговыми инспекторами, ни судами в случае спора. Даже если получится заплатить с нее, после проверки инспектор составит акт о привлечении одаряемого к ответственности. В акте укажет, что налог следовало заплатить с кадастровой или рыночной стоимости. Обычно с кадастровой, потому что инспектору определить ее проще.

Если инспектор решит с именно рыночной, сначала закажет оценку и потом на ее основе составит акт. В итоге одаряемому к оплате доначислят налог, пени и штраф. Если одаряемый потом пойдет в суд, он будет не на его стороне.

Как оплатить налог

После регистрации сделки дарения, одаряемый (он же новый собственник) должен до 30 апреля следующего года подать декларацию 3-НДФЛ и документы на квартиру. И до 15 июля заплатить налог. Иначе будут штрафы и пени.

Например, одаряемому подарили квартиру в 2017 году. Он должен до 30 апреля 2021 года подать декларацию 3-НДФЛ за 2017 год и заплатить налог до 15 июля 2021 года.

Теперь сама инструкция:

1. Одаряемый должен заполнить налоговую декларацию о доходах и расходах (3-НДФЛ) за тот год, когда подарили квартиру. На официальном сайте ФНС есть форма декларации 3-НДФЛ. Еще можно на компьютер установить программу по заполнению этой декларации.В декларации в разделе доходов нужно самостоятельно указать стоимость подаренной квартиры — кадастровую или рыночную по отчету оценки.
2. Потом одаряемый должен посетить налоговую инспекцию по месту своей постоянной прописки/регистрации — п. 3 ст. 228, п. 2 ст. 229, п. 1 ст. 83 и ст. 11 НК РФ. И подать следующие документы:
3. Заполненную декларацию 3-НДФЛ;
4. Свой паспорт РФ;
5. Документ, подтверждающий право собственности на квартиру. С 2017 года данным документом является Выписка из ЕГРН. Свидетельства о регистрации права отменены и не выдаются с июля 2016 года. Как получить выписку из ЕГРН на квартиру;
6. Договор дарения;
7. Акт приема-передачи квартиры. Если его нет, достаточно договора дарения;
8. Если налог решил платить с рыночной стоимости, отчет об оценке на дату дарения.
9. Одаряемому дадут квитанцию по оплате. Налог нужно оплатить до 15 июля.
10. Квитанцию с суммой налога оплатить в отделении любого банка.

Если у одаряемого проблемы с деньгами и не может своевременно оплатить налог, есть возможность подать заявление на отсрочку или рассрочку по оплате — ст. 64 НК РФ. Решение о предоставлении такой льготы будет на усмотрение налоговой инспекции.

Что будет, если не задекларировать подаренную недвижимость?

Регистрационная палата все сведения об аналогичных сделках с недвижимостью передает ИФНС и последняя, в свою очередь, тщательно отслеживает сроки подачи декларации. Если по той или иной причине вам в срок задекларировать квартиру, полученную в дар, не получилось, то сделайте это как можно скорее. Штраф за несвоевременную уплату налога на подаренное имущество увеличивается за каждый месяц просрочки.

О системе налогообложения при дарении квартиры близкому родственнику читайте здесь.

Штрафная система в подобном случае существует такая:

• За непредставление декларации взимается штраф в размере 1000 рублей + 5% от определенной суммы налога за каждый месяц просроченного срока подачи декларации (т. е. начиная с мая);
• За неуплату налога предусмотрен штраф в размере 20% от НДФЛ (Налог на доходы физических лиц) в первый раз и 40% взымается, если ситуация случается во второй раз (более того, при этом уклонение от уплаты налога считается умышленным);
• Также предусмотрена пеня за просрочку уплаты налога, которая насчитывается ежедневно после 16 июля (включительно) и рассчитывается по следующей формуле: сумма налогового долга * 8,25% (ставка рефинансирования) *1/300 * количество просроченных дней.

Штрафы могут взиматься как в добровольном порядке (т.е. по требованию от налоговой службы), так и через суд.

Сроки подачи налоговой декларации и уплаты налога

Декларацию 3-НДФЛ необходимо подать в налоговую инспекцию по месту основной регистрации (прописки) в срок не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения подарка (дохода) (п. 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).

Если по итогам декларации Вы должны заплатить налог, то сделать это нужно не позднее 15 июля года, следующего за годом получения подарка (дохода).

Пример: В 2021 году Сычев И.А. получил в подарок от племянницы комнату. Так как племянница, согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ, не является близкой родственницей, то Сычев И.А. подал декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган до 30 апреля 2021 года и заплатил налог на доходы в размере 13% от стоимости комнаты до 15 июля 2021 года.

Узнать об ответственности и штрафах за непредставление или несвоевременную подачу декларации 3-НДФЛ, а также неуплату налога Вы можете в нашей статье: Штрафы за задержку/непредставление декларации 3-НДФЛ или неуплату налога.

Последствия неуплаты в срок

Если же одаряемое лицо проигнорирует эти указания налоговая инспекция может подать на него исковое заявление в судебные органы. Таким образом, если общая сумма налога составляет меньше 50 000 российских рублей – решение по данному делу будет принимать мировой судья по месту жительства должника.

При суммах, превышающих 50 000 российских рублей все требования специалистов налоговой инспекции будут рассматриваться городскими или же районными судами.

Что будет если не платить налог

Подача декларации и оплата налога — это обязанность одаряемого (п. 1 ст. 229 НК РФ). Даже если одаряемый не знал о налоге или не получал какие-либо уведомления — все равно будет штраф за несвоевременную оплату.

Налоговая инспекция оформит на одаряемого сначала акт о налоговых правонарушениях, потом решение о привлечении к ответственности по ним. Инспектор сам посчитает сколько одаряемый должен заплатить налога — обычно это 13% с кадастровой стоимости подаренной квартиры. Плюс назначит размер пени и штрафа.

Если не подать декларацию до 30 апреля, будет штраф в 5% от суммы неоплаченного налога за каждый месяц просрочки — п. 1 ст. 119 НК РФ. Срок начинается с 1 мая.

Если не оплатить налог до 15 июля, будет штраф в 20% от суммы неоплаченного налога — п. 1 ст. 122 НК РФ. Еще будет пеня — 1/300 от ставки рефинансирования Центрального банка РФ — п. 1. ст. 75 НК РФ.

Как выписать человека из муниципальной квартиры, если он не проживает в ней

Если у вас есть вопросы, можете бесплатно проконсультироваться. Для этого можно воспользоваться формой внизу, окошком онлайн-консультанта и телефонами (круглосуточно и без выходных): 8 (499) 938-45-78 — Москва и обл.; 8 (812) 425-62-89 — Санкт-Петербург и обл.; 8 (800) 350-24-83 — все регионы РФ.

В каких случаях налога можно избежать?

Налоговые отчисления по договору дарения между родственниками составляют основу российского законодательства. От обложения освобождена близкая родня. Но в некоторых случаях, такой привилегией могут воспользоваться и дальние родственники:

• Дарственная через родственного посредника.

Пример: Тётя хочет подарить квартиру племяннице, но так, чтобы та не уплачивала 13% налог на доходы. Дарителю разрешается оформить дарственную на сестру. В свою очередь, та передарит жилье своей дочери.

Имеется в виду замена дарственной договором купли-продажи. Это уместно, если даритель имел квартиру в собственности в течение 3 лет. В таком случае, и одариваемое лицо, и даритель освобождаются от налога на доход.

При нахождении жилья в собственности менее 3 лет, даритель облагается 13% налогом на доходы, который высчитывается на основе кадастровых данных.

Подобные схемы широко распространены в нашей стране. Но важно придерживаться действующего законодательства и не злоупотреблять фиктивными операциями в ущерб налоговому праву.

Кто обязан задекларировать доход и заплатить налог

После регистрации перехода права собственности в Росреестре, у получившего в дар квартиру (одаряемого) возникнет обязательство по декларированию полученного дохода и уплате соответствующего размера налога. Именно с этого момента налоговой инспекцией будет отслеживаться сроки предоставления декларации и уплаты НДФЛ.

Правило просто, в общем нужно знать две вещи:

• ДАРИТЕЛЬ никаких налогов не платит;
• ОДАРЯЕМЫЙ должен осуществлять платеж налога обязательно от своего имени.Именно он получатель дохода (в материальном виде, в виде квадратных метров в недвижимости) и его размер равен стоимости объекта недвижимости.

Что делать после оформления договора дарения?

В год, когда была подарена недвижимость, одаренному ничего делать не нужно. А вот то 30 апреля следующего года необходимо подать декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговую службу по месту жительства и оплатить соответствующий налог до 15 июля этого же года.

Например, Вам была подарена квартира в августе 2016 года. Значит, в период с 1 января до 30 апреля 2017 года вы должны предоставить декларацию в местную налоговую, а до 15 июля 2017 года уплатить необходимый налог.

Вместо послесловия

Как видите, к числу существующих в нашей стране налогов на дарение в 2021 году стоит относить лишь НДФЛ, являющийся единственным налогом при заключении безвозмездной сделки дарственной, которая характеризуется получением одаряемым прибыли без траты им собственных средств.

При этом, НДФЛ входит в категорию общегосударственных налогов с единой ставкой по всей территории Российской Федерации, составляющей 13% от общей стоимости объекта сделки для резидентов России.

Платят данный налог один раз в году, а именно – его уплата должна произойти в следующем году, то есть, после фактического получения дара. Расчётом и отчётностью одаряемый обязан заниматься сам.

• https://law-03.ru/nalog-na-darenie/
• http://juresovet.ru/nalog-na-darenie-nedvizhimosti-kvartiry-doma-kto-osvobozhdaetsya-ot-uplaty-kak-platit/
• https://zakon-dostupno.ru/nedvizhimost/darenie/nalog-na-darenie-kvartiryi/
• https://pravoved.ru/themes/%D0%BD%D0%B0%D0%BB%D0%BE%D0%B3-%D0%BD%D0%B0-%D0%B4%D0%B0%D1%80%D0%B5%D0%BD%D0%B8%D0%B5-%D0%BD%D0%B5%D0%B4%D0%B2%D0%B8%D0%B6%D0%B8%D0%BC%D0%BE%D1%81%D1%82%D0%B8/
• https://ndflka.ru/article/uplata-nalogov/nalog-na-darenie/
• https://prozhivem.com/kvartira/darenie/nalog
• https://advocate-service.ru/darenie/nalog-na-darenie.html
• https://verni-nalog.ru/nalog-na-darenie/
• http://dogovor-darenija.ru/sdelka/raskhody/nalogi/ndfl/
• https://vsenaslednikam.ru/kakoj-nalog-pri-darenii-kvartiry.html

Источник: zarplatto.ru

Налог на дарение недвижимости в 2023 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог на дарение недвижимости в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Вопрос, как оформить дарственную на квартиру через МФЦ становится актуальным перед многими собственниками недвижимости, которые решили подарить жилую площадь кому-либо. Все хотят сделать это максимально просто, без больших очередей – самым легким способом можно считать возможность оформить дарственную через МФЦ.

В нк прописали порядок обложения ндфл полученной в дар недвижимости

29 сентября Владимир Путин подписал закон № 325-ФЗ о внесении очередных масштабных поправок в НК РФ. Помимо нововведений в общую часть Кодекса, изменения также коснулись и ряда налогов, в том числе НДС, НДФЛ, налога на прибыль, земельного налога и ПСН.

ФНС России разъяснила порядок расчета НДФЛ в отношении полученной в дар недвижимостиВедомство указало, что такой налог рассчитывается на основе кадастровой стоимости недвижимого имущества, и лишь при ее отсутствии допустимо использовать инвентаризационную стоимость объекта

В частности, Кодекс дополнен положениями, детализирующими порядок исчисления НДФЛ с полученного в дар имущества или доходов от его продажи. Согласно новой ст. 214.

10 НК РФ, если доходы налогоплательщика от продажи недвижимости меньше ее кадастровой стоимости в ЕГРН, умноженной на понижающий коэффициент 0,7, то именно последнее произведение будет считаться налогооблагаемым доходом.

Такое правило не применяется при отсутствии в ЕГРН сведений о кадастровой стоимости объекта.

При продаже недвижимости, находящейся в общедолевой собственности, сумма полученного дохода определяется пропорционально доле в праве собственности на такой объект. При реализации совместного имущества сумма дохода определяется в равных долях для всех его совместных собственников.

Доход налогоплательщика, получившего в дар недвижимость, определяется исходя из ее кадастровой стоимости в ЕГРН. Отмечено, что при получении недвижимости в порядке наследования или дарения между членами семьи и близкими родственниками НДФЛ не взимается, но при продаже такой недвижимости налог будет взиматься с полученных доходов за минусом расходов на его приобретение.

Поправки устанавливают возможность применения налогоплательщиками вычетов при продаже доставшегося в Наследство или подаренного имущества, а также при получении в дар недвижимости, для этого потребуются подтверждающие расходы документы.

При применении налоговых вычетов можно учитывать расходы по погашению не только банковских кредитов, но и займов иных организаций, если они были выданы в соответствии с программами помощи отдельным заемщикам по ипотечным жилищным кредитам, оказавшимся в сложной финансовой ситуации.

Детализирован порядок налогообложения дохода от продажи недвижимости, приобретенной в рамках господдержки семей с детьми.

Если налогоплательщик не исчислил и не уплатил налог, его расчетом займется налоговый орган на основе имеющихся у него данных. Сумма налога будет определяться на основе налоговых ставок, указанных в ст. 224 НК РФ.

Закон вступает в силу с даты его официального опубликования, за исключением отдельных положений, для которых установлен иной срок.

Комментируя принятый закон, адвокат АП г. Москвы Иван Белов отметил, что он привнес изменения в правила расчета не только доходов от продажи подаренной и безвозмездно полученной недвижимости, но и соответствующих расходов. «При расчете доходов от продажи доставшейся в дар недвижимости теперь следует ориентироваться только на кадастровую стоимость.

Ранее у налоговых органов возникали затруднения при расчете такого дохода, получаемого гражданами в натуральной форме, так как не было единой методики. Предполагалось, что граждане не будут заказывать всякий раз рыночную оценку имущества, да и для налоговых инспекций это было бы затратно. Поэтому в 2015 г.

Президиум Верховного Суда РФ в Обзоре дел по гл. 23 НК РФ предложил облагать налогом полученную в дар недвижимость по опубликованной кадастровой стоимости. Если кадастровая стоимость не была установлена, применялась инвентаризационная (по данным БТИ) стоимость.

При продаже недвижимости, как и ранее, физическому лицу вменяется доход в размере не менее 70% от кадастровой стоимости», – пояснил Эксперт.

По словам адвоката, раньше гражданин имел право уменьшить полученный от продажи подарка доход только на те расходы, которые были фактически понесены. «Например, в виде уплаченного при получении подарка НДФЛ, но не более того.

Сейчас в законе предложено учитывать расходы “в виде сумм, с которых был исчислен и уплачен налог при приобретении (получении) такого имущества”. Это означает, что последующая продажа подаренного имущества теперь стала гораздо менее обременительна.

При продаже недвижимости, подаренной гражданину, он заплатит налог только с разницы между ценой продажи и кадастровой стоимостью, если ранее с этой кадастровой стоимости он исчислил и уплатил налог.

Если гражданин был освобожден от обязанности платить налог на полученное имущество (например, в наследство или в дар от близкого родственника), при его продаже он вправе учесть расходы на приобретение того лица, от которого получил это имущество, если до того они этим лицом не были учтены», – заключил Иван Белов.

Руководитель налоговой практики юридической фирмы Five Stones Consulting, адвокат Екатерина Болдинова отметила, что Закон № 325-ФЗ внес большое количество изменений в различные главы НК РФ. По ее мнению, глава об НДФЛ подверглась важным изменениям, устанавливающим новые правила расчета налога при продаже ранее полученного в дар имущества.

Эксперт пояснила, что с 1 января 2020 г. в такой ситуации налогоплательщик может применить вычет в размере документально подтвержденных расходов в виде сумм, с которых был исчислен и уплачен налог при приобретении (получении) такого имущества.

«Действительно, при получении недвижимого имущества в дар (кроме случаев получения его в дар от лиц, признаваемых членами семьи или близкими родственниками) физическое лицо уплачивает НДФЛ, поскольку у него возникает доход в форме материальной выгоды.

Ранее НК РФ не пояснял, как должен определяться размер такого дохода, в связи с чем у налогоплательщиков часто возникали вопросы, какой величиной пользоваться, кадастровой или рыночной стоимостью.

Была масса разъяснений Минфина, в которых шла речь о том, что налогоплательщик вправе определить облагаемый налогом доход (экономическую выгоду) исходя из рыночной стоимости полученного имущества, а рыночная оценка стоимости имущества устанавливается оценщиком. Одно из последних таких разъяснений Минфина – письмо № 03-04-05/4637 от 28 января 2019 г.», – отметила она.

Адвокат отметила, что в случае продажи подаренной квартиры у налогоплательщика возникает уже другой вид дохода – доход от реализации принадлежащего налогоплательщику имущества, находящегося на территории РФ (подп. 5 п. 1 ст. 208 НК РФ).

«Такой доход для целей налогообложения можно уменьшить на имущественный налоговый вычет, предусмотренный подп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ.

Вычет предоставлялся в размере доходов от продажи квартиры, которая находилась в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения недвижимостью, но не более 1 млн руб. Если квартира находилась в собственности более такого срока, доход от ее продажи НДФЛ не облагается.

Для случаев, когда налогоплательщик получил квартиру/дом/дачу в дар не от родственника, а затем решил ее продать, получалось, что он должен произвести целый ряд действий: 1) оценить стоимость полученного в дар имущества с оценщиком (тоже отнюдь не бесплатно); 2) уплатить НДФЛ с рыночной стоимости полученного дара; 3) уплатить налог с дохода, полученного при продаже, за вычетом суммы не более 1 млн руб. Если все это случилось в одном налоговом периоде, то в декларации 3-НДФЛ налогоплательщик должен был бы отразить оба вида полученных доходов и уплатить с них налоги», – пояснила Екатерина Болдинова.

Она добавила, что с 1 января следующего года налогоплательщик, получивший недвижимость в дар, уплачивает НДФЛ с суммы, равной кадастровой стоимости этого объекта, внесенной в ЕГРН. «Уплаченные суммы НДФЛ могут быть использованы им впоследствии, при продаже этого имущества, в качестве суммы вычета.

Кто из физлиц в 2023 году не платит налог на дарение недвижимости

Помимо того, в каком размере рассчитывается налог на дарение недвижимости физлицу – не близкому родственнику, российским законодательством установлено, кто освобождается от перечисления в бюджет налога при дарении частного домовладения или иной недвижимости. Так, если стороны сделки дарения являются близкими в соответствии со ст. 217 НК РФ, одаряемый не должен уплачивать такой налог. Даритель тоже не должен этого делать.

Если дарение было осуществлено не между близкими (в частности, между зятем и тестем), то одаряемому как не близкому родственнику обязательно нужно будет уплатить налог при дарении частного домовладения и иной недвижимости.

Если же один из родственников подарил жилье одаряемому (так, брат подарил сестре трехкомнатную квартиру, супруг – супруге и др.), то в приведенной ситуации одаряемые – сестра (супруга) – в соответствии со ст. 217 НК РФ освобождены от уплаты налога на подаренное трехкомнатное жилье.

Пример: дочь получила от своей матери в дар квартиру. В приведенной ситуации дочь, являясь членом семьи, не уплачивает налог на дарение.

В какой срок в 2023 году налог при дарении недвижимости подлежит уплате в бюджет

И в 2023 году в форме 3-НДФЛ за 2022 г. одаряемый – не близкий родственник указывает налог с дарения недвижимости. Данную форму необходимо предъявить инспекции ФНС до 30 апреля года, наступающего вслед за годом заключения сделки дарения, а налог уплатить до 15 июля года, когда подается форма 3-НДФЛ (ст. 228, 229 НК РФ).

Пример: в 2022 г. двоюродный дедушка подарил внуку свою двухкомнатную квартиру. По закону к близким двоюродный дедушка не относится. В итоге в 2023 г. внуку надо будет оформить форму 3-НДФЛ и уплатить налог. Включительно до 2 мая 2023 г. (30 апреля и 1 мая 2023 г. – выходные дни) внук обязан сдать в инспекцию ФНС форму 3-НДФЛ, а до 15 июля 2023 г. – уплатить соответствующую сумму налога в приведенном случае дарения двухкомнатной квартиры, являющейся объектом недвижимости. Размер налога составит 13 % от кадастровой стоимости двухкомнатной квартиры, установленной на 1 января 2022 г.

Таким образом, законодательством РФ уточняется, какой налог на дарение недвижимости необходимо платить после совершения сделки дарения и надо ли платить налог при оформлении сделки по дарению недвижимости. Так, дарителю этого не надо делать.

Причем российским законодательством допускается освобождение одной из сторон сделки – одаряемого – от уплаты налога при заключении сделки по дарению недвижимости. Такое возможно при осуществлении дарения от близких, попадающих под категории, указанные в п. 18.1 ст. 217 НК РФ.

В иных ситуациях налог на дарение обязательно уплачивается одаряемым. Приведенный НДФЛ составляет 13 % от кадастровой стоимости квартиры (частного дома, иной недвижимости), полученной в дар. В случае последующий продажи (реализации) одаряемым такого жилья в срок до установленного п. 3, 4 ст. 217.1 НК РФ размер НДФЛ составит 13 % дохода от реализации подаренного жилья.

При дарении коммерческой недвижимости налог на доход физлица уплачивается одаряемым только в том случае, если такое недвижимое имущество предназначено для применения одаряемым-ИП не в целях ведения бизнеса, а для удовлетворения личных, домашних или семейных нужд.

Особенности оформления договора дарения на квартиру между близкими родственниками

К самостоятельному оформлению договора нужно отнестись очень ответственно, чтобы обозначить все необходимые нюансы и указать всю требуемую информацию. Иначе органы Росреестра вправе отказать в его регистрации.

К таким обязательным реквизитам относятся:

• название, дата и место составления;
• реквизиты паспортов обеих сторон;
• указание на объект недвижимости (вид, площадь, адрес и данные кадастра);
• реквизиты документа, подтверждающего право на передаваемую квартиру;
• рыночная оценка квартиры;
• если даритель не готов в момент подписания договора расстаться с недвижимостью, он может прописать дату или условия передачи. Условием может быть любое важное событие, когда квартира перейдет к одариваемому.

Как продать квартиру без уплаты налогов?

С 2019 года разрешается не платить налог, если после перехода прав собственности прошло менее трех лет. Но только если одаряемый получил квартиру и решил продать недвижимость сразу за ту же сумму, в которую оценили квартиру по кадастровой стоимости. В этом случае налог платить не придется.

Например, отец подарил сыну квартиру, которая стоит 5 млн руб. Но сын через шесть месяцев продает ее за 5 млн руб. Сын может продать недвижимость и не платить налогов, если сумма продажи не будет превышать 5 млн руб. Налог в 13% придется заплатить, если сумма продажи будет свыше 5 млн руб. Например, сын через год продал подаренную квартиру за 6 млн.

В этом случае налог начислят на 1 млн руб., — это та сумма, которая считается полученным доходом.

Как избежать налога на дарение третьему лицу, если квартира оформлена по ДДУ

Переход прав собственности лучше делать через безвозмездную или возмездную переуступку, а не с помощью ДД.

Будет ли с ребенка взиматься налог по ДД

Да, если дарителем не является член семьи.

Можно ли воспользоваться налоговым вычетом, чтобы снизить налог по ДД

Нет. Но спустя три года в случае продажи объекта вычетом можно будет воспользоваться.

Какой будет налог на подаренную жилую недвижимость (дом, квартиру, комнату) после дарения и при продаже

Ставка стандартна – 13%.

Какие последствия при передаривании квартиры и мнимых сделках дарения недвижимости существуют

Если проверяющим органам удастся доказать притворный характер совершенных юридически значимых действий. То отмена данной сделки в результате приведет к уголовной и административной ответственности.

Подготовка пакета документации

Подарить можно и долю. Когда все условия сделки дарения обсуждены ее участниками, стоит переходить непосредственно к подготовке пакета документации для последующего оформления. Он достаточно обширен.

Чтобы получить право на регистрацию договора дарения через многофункциональный центр, необходимо иметь при себе следующие бумаги:

• паспорт;
• технические документы на жилое помещение;
• составленный в соответствии с правилами договор дарения;
• справка, подтверждающая отсутствие задолженности по коммунальным платежам;
• свидетельство о праве собственности на передаваемую квартиру;
• справка, позволяющая составить представление о количестве прописанных на территории жилого помещения граждан;
• квитанция, подтверждающая внесение госпошлины.

Список документации, необходимой для оформления соглашения, может меняться. Если у недвижимости несколько владельцев, потребуется предоставить письменное согласие другого хозяина помещения на безвозмездную передачу имущества.

Как оформить дарственную на квартиру

На самом деле термина дарственной в законе нет, а есть договор дарения. Причем часто люди думают, что дарение — это односторонняя сделка, то есть человеку достаточно только подарить. Но договор дарения — это двусторонний договор, потому что одаряемый может и не принять дар. Получается, что для дарения требуется как желание дарителя, так и согласие одаряемого, то есть две стороны.

Вторая особенность договора дарения — безвозмездность. Если получатель дара совершает любые встречные действия со своей стороны, например перечисляет взамен деньги или дарит свою недвижимость, это уже не дарение, а ничтожная или притворная сделка. По сути такая сделка становится уже куплей-продажей или меной, но не дарением.

Давайте разберемся, что должно быть в договоре дарения и в каком случае понадобится нотариус, чтобы его оформить. Если некогда читать статью целиком, можно скачать наш бланк договора дарения квартиры и заполнить от своего имени. Но это только в том случае, если вам не нужен нотариус.

Налог с продажи квартиры в 2021 году для физических лиц

Каждый гражданин России должен знать, кто, сколько и когда должен платить налог с продажи квартиры и как поменялось законодательство в 2021 году.

Основным документом, регулирующим правила исчисления и уплаты налогов, является Налоговый кодекс РФ. Периодически в него вносятся изменения, которые рядовые налогоплательщики обязаны знать и исполнять. Поэтому мы сегодня разберемся, какие изменения в 2021 году коснулись расчета налога при продаже квартиры.

В госдуме с 29 сентября 2019 года был опубликован законопроект №720839-7, который уменьшит срок владения квартирой при продаже с 5 до 3 лет для физических лиц, что позволит разменять её быстрее и без оплаты 13% НДФЛ.

Но здесь имеется одно условие: в собственности должна иметься только одна квартира!

Законодатели в основном вводят эту инициативу с целью поддержки как малоимущих, так и среднестатистических семей для улучшения жилищных условий. Продать жилье без налога позволит российским семьям сэкономить эти средства на ремонт или погашение процентов по ипотеки.

В нк прописали порядок обложения ндфл полученной в дар недвижимости

29 сентября Владимир Путин подписал закон № 325-ФЗ о внесении очередных масштабных поправок в НК РФ. Помимо нововведений в общую часть Кодекса, изменения также коснулись и ряда налогов, в том числе НДС, НДФЛ, налога на прибыль, земельного налога и ПСН.

ФНС России разъяснила порядок расчета НДФЛ в отношении полученной в дар недвижимостиВедомство указало, что такой налог рассчитывается на основе кадастровой стоимости недвижимого имущества, и лишь при ее отсутствии допустимо использовать инвентаризационную стоимость объекта

В частности, Кодекс дополнен положениями, детализирующими порядок исчисления НДФЛ с полученного в дар имущества или доходов от его продажи. Согласно новой ст. 214.

10 НК РФ, если доходы налогоплательщика от продажи недвижимости меньше ее кадастровой стоимости в ЕГРН, умноженной на понижающий коэффициент 0,7, то именно последнее произведение будет считаться налогооблагаемым доходом.

Такое правило не применяется при отсутствии в ЕГРН сведений о кадастровой стоимости объекта.

При продаже недвижимости, находящейся в общедолевой собственности, сумма полученного дохода определяется пропорционально доле в праве собственности на такой объект. При реализации совместного имущества сумма дохода определяется в равных долях для всех его совместных собственников.

Доход налогоплательщика, получившего в дар недвижимость, определяется исходя из ее кадастровой стоимости в ЕГРН. Отмечено, что при получении недвижимости в порядке наследования или дарения между членами семьи и близкими родственниками НДФЛ не взимается, но при продаже такой недвижимости налог будет взиматься с полученных доходов за минусом расходов на его приобретение.

Поправки устанавливают возможность применения налогоплательщиками вычетов при продаже доставшегося в Наследство или подаренного имущества, а также при получении в дар недвижимости, для этого потребуются подтверждающие расходы документы.

При применении налоговых вычетов можно учитывать расходы по погашению не только банковских кредитов, но и займов иных организаций, если они были выданы в соответствии с программами помощи отдельным заемщикам по ипотечным жилищным кредитам, оказавшимся в сложной финансовой ситуации.

Детализирован порядок налогообложения дохода от продажи недвижимости, приобретенной в рамках господдержки семей с детьми.

Если налогоплательщик не исчислил и не уплатил налог, его расчетом займется налоговый орган на основе имеющихся у него данных. Сумма налога будет определяться на основе налоговых ставок, указанных в ст. 224 НК РФ.

Закон вступает в силу с даты его официального опубликования, за исключением отдельных положений, для которых установлен иной срок.

Комментируя принятый закон, адвокат АП г. Москвы Иван Белов отметил, что он привнес изменения в правила расчета не только доходов от продажи подаренной и безвозмездно полученной недвижимости, но и соответствующих расходов. «При расчете доходов от продажи доставшейся в дар недвижимости теперь следует ориентироваться только на кадастровую стоимость.

Ранее у налоговых органов возникали затруднения при расчете такого дохода, получаемого гражданами в натуральной форме, так как не было единой методики. Предполагалось, что граждане не будут заказывать всякий раз рыночную оценку имущества, да и для налоговых инспекций это было бы затратно. Поэтому в 2015 г.

Президиум Верховного Суда РФ в Обзоре дел по гл. 23 НК РФ предложил облагать налогом полученную в дар недвижимость по опубликованной кадастровой стоимости. Если кадастровая стоимость не была установлена, применялась инвентаризационная (по данным БТИ) стоимость.

При продаже недвижимости, как и ранее, физическому лицу вменяется доход в размере не менее 70% от кадастровой стоимости», – пояснил Эксперт.

По словам адвоката, раньше гражданин имел право уменьшить полученный от продажи подарка доход только на те расходы, которые были фактически понесены. «Например, в виде уплаченного при получении подарка НДФЛ, но не более того.

Сейчас в законе предложено учитывать расходы “в виде сумм, с которых был исчислен и уплачен налог при приобретении (получении) такого имущества”. Это означает, что последующая продажа подаренного имущества теперь стала гораздо менее обременительна.

При продаже недвижимости, подаренной гражданину, он заплатит налог только с разницы между ценой продажи и кадастровой стоимостью, если ранее с этой кадастровой стоимости он исчислил и уплатил налог.

Если гражданин был освобожден от обязанности платить налог на полученное имущество (например, в наследство или в дар от близкого родственника), при его продаже он вправе учесть расходы на приобретение того лица, от которого получил это имущество, если до того они этим лицом не были учтены», – заключил Иван Белов.

Руководитель налоговой практики юридической фирмы Five Stones Consulting, адвокат Екатерина Болдинова отметила, что Закон № 325-ФЗ внес большое количество изменений в различные главы НК РФ. По ее мнению, глава об НДФЛ подверглась важным изменениям, устанавливающим новые правила расчета налога при продаже ранее полученного в дар имущества.

Эксперт пояснила, что с 1 января 2020 г. в такой ситуации налогоплательщик может применить вычет в размере документально подтвержденных расходов в виде сумм, с которых был исчислен и уплачен налог при приобретении (получении) такого имущества.

Отказ от дарения недвижимости

Налог олачивает одариваемое лицо. Если у него нет возможности или желания вносить необходимую сумму, то он вправе отказаться от такой жилплощади. Если договор дарения еще не оформлен, то достаточно устного отказа.

Если дарственная была оформлена в соответствии с установленными правилами, то отказ от нее важно оформить в письменном виде. Одной из причин отказа может стать тот факт, что получатель квартиры не знал о необходимости уплаты налога на дареное имущество.

Получатель должен представить письменное заявление в Регистрационную палату, где происходила регистрация дарственной. К документам прикрепляют отказ, и квартира вновь возвращается в собственность дарителя. Сделка автоматически аннулируется, право распоряжаться имуществом возвращается к первоначальному владельцу.

Если квартиру гражданин получает в дар от близкого родственника, то он не может воспользоваться правом предоставления налогового вычета.

В остальных ситуациях, подлежащих налогообложению, получатель может вернуть подоходный налог. Это относится исключительно к гражданам России, входящих в категорию резидентов. На граждан иностранных государств и нерезидентов льгота не распространяется.

• полная дееспособность субъектов (одаряемое лицо может быть и несовершеннолетним, и ограниченно или полностью недееспособным, но в таких случаях необходимо участие законного представителя субъекта);
• письменная форма;
• указание сторон договора с реквизитами;
• обязательное соглашение совладельцев дарителя на осуществление сделки.

В отличие от других договоров, передача надела является завершённой после регистрации прав на неё в Росреестре. После получения необходимых документов и занесения нового владельца в базу собственников недвижимости, он приобретает полное право распоряжения участком, может его отчуждать и совершать другие юридически значимые действия.

• кадастровый номер;
• местонахождение надела;
• размеры;
• категорию земель;
• если есть обременения или ограничения, то обязательно нужно указать и их;
• сведения о межевании и о расположении границ.

Порядок уплаты налога при дарственной

Независимо от даты регистрации перехода права собственности, обязанность заплатить налоги наступает в следующем календарном году.

Согласно действующему законодательству, заполненную декларацию следует предоставить в налоговую службу не позднее 30 апреля, а оплатить начисленные налоги – до 15 июля. Несвоевременная подача документов приведет к штрафу от 1000 р. (ст.119 НК РФ).

Если не совершить платеж в установленный срок, то размер штрафа будет составлять 20% от подлежащей уплате суммы. Если налоговая служба посчитает, что человек уклоняется от уплаты умышленно, штраф будет увеличен до 40%. Кроме того, начиная с 16 июля на неуплаченные налоги будут начисляться пени.

При подаче документов лично в налоговый орган датой подачи декларации считается день приема заявления. Отправить документы можно почтой, в этом случае датой подачи будет считаться день их отправления. Определяется он по почтовому штемпелю при обычной отправке, либо по отметке работника почты при отправке ценным письмом.

Указание стоимости дара в налоговой декларации

Декларация по НДФЛ — это официальное заявление плательщика о полученных им за налоговый период (для физлица — календарный год) доходах и вычетах, которая подается в отделение ФНС на бланке специальной формы. С помощью этого документа ФНС контролирует своевременность и правильность уплаты НДФЛ.

В налоговых декларациях физлица указывают:

• все полученные ими в отчетном календарном году доходы;
• их источники;
• налоговые вычеты;
• суммы насчитанного НДФЛ;
• удержания, произведенные налоговыми агентами;
• суммы НДФЛ, подлежащие уплате/доплате/возвращению по итогам года (п. 4 ст. 229 НК РФ).

Физлицо подает одну декларацию по НДФЛ, в которой описаны все виды облагаемых им доходов, полученных в календарном году. Это могут быть сведения об одном или нескольких подарках, а также о доходах других видов.

Налогоплательщик может не писать в декларации о:

• доходах, не облагающихся НДФЛ (п. 18.1 ст. 217 НК РФ);
• подарках, при получении которых налог удержан агентами, если этот факт не препятствует получению вычетов.

Различие видов договора дарения

Так Налоговая служба приняла в 2006 году изменения, по которым налог берется только с чужих людей со статусом одариваемого. Нужно пояснить, что порядок выполнения сделки в обоих случаев, как для договора с родственниками, так и с чужими людьми полностью идентичен.

При совершении сделки такого рода с родственниками государством предусмотрена льгота, предусматривающая освобождение от уплаты налоговой ставки НДФЛ. Теперь рассмотрим, кто является в этом случае родственником для дарителя:

• дети, как родные, так и приемные;
• родители;
• кровные родственники по отцовской и материнской линии родителей дарителя участка;
• сестры и братья дарителя по кровной линии;
• супруг или супруга.

Кроме всего прочего предусмотрена возможность дарения несовершеннолетнему ребенку, но этот случай предполагает принятие дара ответственной стороной:

• отцом или матерью ребенка;
• опекуном ребенка;
• органами опеки и попечительства, под присмотром у которых находится ребенок.

В возрасте 14 лет у ребенка имеется права на подписание договора с личной ответственностью, в связи с получением паспорта удостоверения личности. Тогда документ содержит графу, в которой указывается подпись ответственного за ребенка лица. В данном документе указано, что фактическим владельцем участка до наступления совершеннолетия одаренного является его опекун, но в этом случае ему не разрешено совершать какие-либо юридические действия.

Такие меры по своей сути представляют собой средства хранения их на время, чтобы потом забрать. После достижения совершеннолетнего возраста он вправе производить все операции со своим участком.

Теперь определимся с налогом на подаренную землю. Отчет в службу регулирования налоговых выплат подается одариваемым в ситуации, когда он является чужим человеком по отношению к дарителю.

Бывает также случай, когда налоговая служба случайно присылает документ для уплаты, но соглашение было заключено между родственниками. Тогда в службу по налогам нужно представлять документы с подтверждением родственной связи.

Действует следующий утвержденный алгоритм, когда стороны заключения договора не значатся как родственники:

1. Составить обращение в налоговую службу, в юрисдикции которой находится клиент.
2. Подача соответствующей декларации до начала мая последующего года после производства процедуры дарения.
3. Далее получается декларация от налоговой службы, и на гражданина накладываются обязательства об уплате налога до конца июля данного года.

Похожие записи:

• На сколько повысется пенсия у инвалида второй группы в 2023 году
• Как узнать зарплату бывшего мужа для алиментов
• Получение гражданства РФ после вида на жительство

Источник: megapolisop.ru