Каким образом банк зарабатывает прибыль

Все банковские организации имеют одну и ту же цель – получение максимума прибыли в процессе своей деятельности. Высокий доход коммерческой организации способствует повышению объема производимых операций, снижает риски как для банковской стороны, так и для клиентской, обеспечивает стабильность выплат вкладчикам, а также повышает имидж в глазах возможных клиентов. Поэтому такой параметр, как прибыль банков, очень важен для инвесторов.

Чтобы получить максимальный доход, каждый банк должен иметь множество вариантов решения этой задачи, которые при этом не будут сопровождаться неоправданным рискам. Эта задача становится выполнимой тогда, когда банковская структура начинает более рационально и эффективно использовать собственные ресурсы.

Итоговая прибыль коммерческого банка – это результат банковской деятельности за определенный период. Чтобы ее вычислить, необходимо сравнить объемы доходов и расходов банка. Если расходы будут иметь меньшее значение, чем доходы, это будет свидетельстWowать о положительном результате деятельности, то есть, о получении прибыли. Если наоборот, то, соответственно, результат будет отрицательным – банк потерпит убытки.

Как Работает Центральный Банк

Любая банковская организация получает прибыль за счет различных видов своей деятельности, в зависимости от источника, можно разделить весь доход на несколько групп:

1. Операционная прибыль – это прибыль, являющаяся финансовым результатом осуществления банковских операций. Этот источник прибыли является основным (до 70% от общей суммы прибыли).
2. Неоперационная прибыль – прибыль, полученная от небанковской деятельности. Как правило, небанковская деятельность является убыточной для банка.
3. Прочая прибыль – финансовые средства, полученные за счет действий, не связанных с банковскими и небанковскими операциями.

Основной частью итоговой прибыли является доход от банковских операций. Он состоит из:

• процентной прибыли от выдачи кредитов;
• прибыли от операций с валютой (разница между затраченными средствами на закупку иностранной валюты и вырученными в результате ее реализации);
• прибыли от реализации ценных бумаг (разница между тратами на закупку ценных бумаг и вырученными средствами в результате из реализации);
• прибыли от иной банковской деятельности.

Основополагающие компоненты операционной прибыли:

• процентный доход от кредитов;
• комиссионный доход;
• прибыль от небанковской деятельности;
• прочая прибыль.

Существенную часть дохода и расхода любого банка составляют проценты. В связи с этим, основную массу общей суммы операционной прибыли составляет процентная прибыль.

Объемы других компонентов варьируются в зависимости от направленности банка, от предлагаемых им услуг и некоторых других факторов.

КАК ВЗЯТЬ ДОЛГ В БАНКЕ И РАЗБОГАТЕТЬ ДАЖЕ ИДИОТУ | Дэн Пенья

Непроцентная прибыль – еще один компонент общей банковской прибыли. Однако, в большинстве случаев она оказывается убыточной, так как часто непроцентный расход превышает непроцентный доход. Получается, что непроцентная прибыль «крадет» часть основного дохода.

Результат деятельности иностранных банковских организаций, выраженный финансово, формируется согласно следующей модели:

• процентный расход;
• процентный доход;
• процентная маржа;
• резервные средства;
• чистый доход (после вычета всех платежей);
• всего непроцентных расходов;
• всего непроцентных доходов;
• непроцентная маржа;
• убыток от уплаты налогов;
• налог;
• чистая прибыль (после налоговых отчислений).

Иностранные банковские организации в основном используют для вычисления финансового результата сумму процентной и непроцентной маржи, так как именно она составляет балансовую прибыль любого банка.

Прибыль, из которой вычитается налог, зачастую не равна балансовой прибыли. Принимать во внимание следует чистую прибыль банка – сумму, которая остается после выплаты всех расходов, в том числе и налоговых отчислений. Отечественные банки рассчитывают объем чистой прибыли так:

• процентная маржа;
• текущий доход;
• текущий результат финансовой деятельности, который имеет значение, соответствующее разнице между текущим доходом и непроцентным расходом;
• чистый доход (убыток) рассчитывается путем вычета из суммы общей прибыли налоговых выплат и незапланированных расходов.

Чистая прибыль коммерческого банка – это конечная сумма прибыли, которая отражает финансовый итог всей деятельности банка за отчетный период. Эти средства в полном объеме принадлежат самому банку и могут быть направлены на решение внутренних вопросов. Она рассчитана уже с учетом налоговых отчислений и иных выплат. Рост чистого дохода зависит от множества параметров, повлиять на которые могут владельцы банка, его работники, партнеры-инвесторы, иные банки и даже государство.

Распределение чистого дохода – вопрос, который решается путем голосования собственников и акционеров банковского учреждения. Эти средства остаются в собственности самого банка и могут быть использованы им в любых целях. Как правило, существенный объем чистой прибыли банк определяет на развитие собственной деятельности. Такая необходимость объясняется, в первую очередь, высокой банковской конкуренцией. Расширение собственного производства, его усовершенстWowание, а также повышение заработных плат сотрудников – главные показатели успешности банка.

Прибыль банка распределяется по следующим направлениям:

• налоговые и иные выплаты;
• выплаты инвесторам;
• отчисление в уставной, резервный и иные фонды банка;
• благотворительность и расходы в иных целях.

Все банковские организации, в первую очередь, обязаны выплачивать налог, то есть, соблюдать налоговое законодательство. Если налоговые выплаты произведены не в полной мере или несвоевременно, в адрес банка назначается наказание в виде денежного взыскания, которые насчитываются в зависимости от суммы чистого дохода.

После того, как будут выплачены налоговые и иные платежи, банк может рассчитать размер дивидендов инвесторам. Их объем определяется в процессе общего собрания. Дивиденды бывают нескольких видов: обычные (выплачиваются инвесторам, владеющим обыкновенными акциями) и преференциальные (их получают владельцы привилегированных акций). Дивиденды за привилегированные акции имеют заранее фиксированные объемы, то есть, их размер не зависит от решения общего собрания.

Объем финансовых средств, рассчитанных на выплаты инвесторам, является довольно значимым для банковской организации. Если эта величина очень высока, способности банка к наращиванию капитала и расширения собственной коммерческой деятельности значительно снижаются.

Наращивание средств – самая распространенная проблема многих банков. Чтобы ее преодолеть, российские банки в большинстве своем стремятся направить большую часть полученной прибыли на развитие собственной деятельности. Образование фондов и использование средств в иных целях – процессы, регулируемые законодательством РФ и учредительной документацией банка. Также стоит отметить, что любой банк должен распределять чистую прибыль таким образом, чтобы обеспечить материальные, производственные и социальные потребности банка, а также учесть интересы собственников и сотрудников.

Источник: deipara.com

XIV Международная студенческая научная конференция Студенческий научный форум — 2022

Формирование прибыли банка. Балансовая и чистая прибыль

Блохина Т.А. 1
1 РАНХиГС Липецкий филиал
Работа в формате PDF

Текст работы размещён без изображений и формул.
Полная версия работы доступна во вкладке «Файлы работы» в формате PDF

Так как прибыль для коммерческого банка является главной целью, необходимо знать способы её формирования.

Прибыль коммерческих банков образуется за счет превышения их доходов над расходами. Обычно прибыль разделяют на валовую, соответствующую разнице между совокупными доходами и расходами до уплаты налогов, и чистую прибыль.

Основу валовой прибыли коммерческих банков составляют процентные платежи по предоставленным ссудам. Вместе с тем в последние годы стали быстро расти доходы от нетрадиционных для коммерческих банков операции, к которым относятся операции с ценными бумагами, доверительные и консультационные услуги, комиссионно-посреднические операции, проведение финансовых ревизий и другое. Сравнительно небольшую часть поступлений составляют сборы за осуществление расчетов.

Валовая прибыль банка образуется после вычета суммы текущих издержек из валового операционного дохода. Примерно половина всех банковских издержек приходится на выплату процентов по вкладам, остальную часть издержек составляют другие процентные платежи, заработная плата, отчисления в резервы на случай непогашения ссуд и прочие операционные расходы.

Чистая прибыль образуется после уплаты всех налогов их валовой прибыли и, в свою очередь, разделяется на распределяемую, то есть выплачиваемую акционерам банка в качестве ежегодных дивидендов по их акциям, и капитализируемую, направляемую на увеличение собственного капитала банка и резерWow.

От уровня прибыли в дальнейшем всецело зависит дальнейшее расширение объема операций банка, увеличение его капитала и резерWow. При этом значение имеет не столько абсолютный размер полученной банком чистой прибыли, сколько ее соотношение с рядом показателей баланса банка.

Традиционными показателями прибыльности являются:

1) отношение чистой прибыли к совокупным активам, свидетельствующим об эффективности работы банка и чаще всего используемое для сопоставления уровня прибыльности банков;

2) отношение чистой прибыли к собственному капиталу и резервам (к общей сумме оплаченного акционерного капитала, резервных фондов и обеспечения по сомнительным долгам), отражающее степень эффективности использования собственных средств, вкладываемых в текущие операции;

3) прибыль, приходящаяся в среднем на одну акцию, рассчитываемая как отношение суммы балансовой прибыли к числу выпущенных в обращение акций (сумма прибыли во всех случаях исчисляется до уплаты налогов).

Каждый из перечисленных показателей характеризует лишь отдельные аспекты банковской деятельности – полное представление о рентабельности банка дает система данных, включающая все показатели, перечисленные выше.

Для определения финансового результата (путем сравнения фактических значений либо с нормативными, либо с данными за другие периоды, либо с аналогичными данными других банков, групп банков, банковской системы региона или страны в целом) используют достаточно информативные финансовые коэффициенты такие как:

Балансовая прибыль/убыток (БП) может быть рассчитана по следующей формуле:

БП = Пр + Пп + Пво,

где Пр — прибыль от реализации продукции(услуг);

Пп — результат от прочей реализации;

Пво — сальдо доходов и расходов от внереализационных операций.

Прибыль ( убыток) от реализации продукции (услуг) (Пр) рассчитывается по формуле:

где В — товарооборот или выручка от реализации продукции, услуг;

Ио — издержки обращения;

Зу — материальные затраты на оказание услуг.

Чистая прибыль (Пч), остающаяся в распоряжении предприятия, рассчитывается по формуле:

где Н — величина налога на прибыль.

Таким образом, отдел экономического анализа банка регулярно анализирует прибыльность каждого вида операций с целью определения наиболее выгодной для данного банка сферы вложений средств. Для увеличения прибыльности своей деятельности многие банки внедряют новые формы финансовых услуг, приносящих повышенные доходы.

Список литературы:

Боровкова В. А. Банковское дело – Москва: Издательство Юрайт, 2018.

Иванов И.И., Соколова Б.И. Банки и банковские – Москва: Издательство Юрайт, 2020.

Мартыненко Н. Н., Маркова О. М., Сергеева Н. В., Рудакова О. С. Банковское дело – Москва: Издательство Юрайт, 2019.

Источник: scienceforum.ru

Роль прибыли в современном коммерческом банке

Главной целью работы коммерческого банка является достижение максимальной прибыли. Размер полученной банком прибыли или убытка концентрированно отражает в себе результаты всех его активных и пассивных операций. Поэтому изучение прибыли, ее составляющих и факторов, влияющих на ее динамику, занимает одно из центральных мест в анализе деятельности коммерческого банка.Прибыль коммерческого банка — это финансовый результат деятельности банка в виде превышения доходов над расходами

Ключевые слова

ДОХОДЫ РАСХОДЫ, БАНК, ПРИБЫЛЬ

Текст научной работы

Главной целью работы коммерческого банка является достижение максимальной прибыли. Размер полученной банком прибыли или убытка концентрированно отражает в себе результаты всех его активных и пассивных операций. Поэтому изучение прибыли, ее составляющих и факторов, влияющих на ее динамику, занимает одно из центральных мест в анализе деятельности коммерческого банка.

Актуальность данной темы заключается в том, что в современных неустойчивых экономических условиях необходимо рациональное планирование доходов и расходов банка, их грамотное и целевое использование с целью максимизации прибыли.

Размер прибыли зависит главным образом от объема полученных доходов и суммы произведенных расходов. Прибыль коммерческого банка — это финансовый результат деятельности банка в виде превышения доходов над расходами. Если этот результат имеет отрицательное значение, его называют убытком. Полученная прибыль является базой для увеличения и обновления основных фондов банка, прироста его собственного капитала, гарантирующего стабильность финансового положения и ликвидность баланса, обеспечения соответствующего уровня дивидендов, развитие повышения качества банковских услуг.

Для коммерческих банков обеспечение прибыльности — это первостепенная задача, которую ставит перед собой высшее руководство.

Основные факторы, влияющие на прибыль коммерческого банка:

• Уровень инфляции
• Валютный курс
• Политические
• Экономические

• Уровень себестоимости
• Качество и надежность
• Условия сбыта
• Реклама
• Обеспеченность оборотными средствами
• Стоимость средств

Рост прибыли создает для банка возможности для расширения своей деятельности, роста капитала и резерWow, увеличения операций и услуг. Прибыль коммерческого банка для государства – это не только источник для получения налогов, но и так же является показателем надежности банка. Рост прибыли создает благоприятное впечатление у вкладчиков о надежности и репутации банка, а так же о эффективности его работы. Отчисления от прибыли является одной из первостепенных частей для оплаты труда персонала банка, и источником выплат дивидендов.

Традиционно банковская прибыль классифицируется по видам операций: прибыль от кредитных операций, от операций в иностранной валюте, с ценными бумагами, от операций по счетам клиентов, прочих операций. В укрупненном виде выделяют прибыль от операционной деятельности, от небанковских услуг и прочую прибыль.
Ввиду того, что основным видом доходов банков являются процентные доходы, различают операционную прибыль (убыток), которая образуется на основе процентных доходов за минусом процентов уплаченных и прибыль от неоперационной деятельности.
Следует различать балансовую и чистую прибыль. Балансовая прибыль представляет собой разницу между совокупными доходами и расходами банка. Из балансовой прибыли банк уплачивает различные платежи в бюджет и внебюджетные фонды. Оставшаяся после уплаты налогов прибыль является чистой прибылью.

Она подразделяется на распределяемую прибыль (на выплату дивидендов) и капитализируемую (на увеличение капитала банка). Так от чистой прибыли производятся отчисления в уставный, резервный фонд, фонд развития банка и прочие фонды.
Оценка эффективности работы банка может производиться как по совокупности показателей прибыльности, так и по показателям прибыльности отдельной операции. Важнейшие относительные показатели прибыльности банка на данный момент следующие:

1. рентабельность капитала (ROE) – это показатель эффективности использования собственных средств компании или банка. Представляет собой частное от деления чистой прибыли и уставного плюс дополнительного капитала.

Определяется по формуле: ROE = P / E

где: P — прибыль банка после налогообложения;

E – акционерный капитал.

2. рентабельность актиWow (ROA) — представляет собой частное от деления прибыли, полученную предприятием на среднюю стоимость актиWow в течение рассматриваемого периода.

Определяется по формуле: ROA = P / A

где: А – активы банка.

При расчете данного показателя учитываются как собственные, так и привлеченные активы, такие как кредиты, дебиторская задолженность и др.

Таким образом, сделаем вывод о том что, прибыль — главный показатель результативности работы банка. Она образуется как разность доходов и расходов банка за определенный период и определяется нарастающим итогом за год. Значение прибыли в современности имеет решающее значение. Желая получить более значимую прибыль, банки стремятся увеличить доход и снизить свои затраты. Также хотелось бы отметить, что объём прибыли в целом по банковской системе обеспечивает её надёжность, гарантирующую безопасность вкладов и наличие источников кредита, от которых находятся в прямой зависимости потребители банковских услуг.

Управленческий учет в коммерческом банке

1. Бакиева Э.И.

Финансовое планирование прибыли коммерческого банка

1. Агадуллина И.И.
2. Аскарова А.А.

Управление прибылью коммерческого банка

1. Агадуллина И.И.

Управление активными операциями в коммерческом банке

1. Панкратьева Ю.С.

Список литературы

1. Зарипова, Г.М. СовершенстWowание информационных потоков в системе управления организацией средствами логистики / Г.М. Зарипова // Информационная среда и ее особенности на современном этапе развития мировой цивилизации Материалы международной научно-практической конференции. – Саратов, 2012. С. 40-42.
2. Зарипова, Г. М. Роль нормы процента в устойчивости экономического равновесия/Г. М Зарипова, Р. И. Муллагирова//Вестник ВЭГУ: Научный журнал. №2 (34). Экономика. -Уфа: Восточный университет, 2008. -С. 36-46.
3. Лаврушин О.И. Основы банковского дела [Текст]: учеб.пособие / О.И.Лаврушин — Кнорус, 2011г.- с.392.

Цитировать

Агадуллина, И.И. Роль прибыли в современном коммерческом банке / И.И. Агадуллина. — Текст : электронный // NovaInfo, 2016. — № 55. — С. 132-135. — URL: https://novainfo.ru/article/8952 (дата обращения: 19.01.2023).

Поделиться

Настоящий ресурс содержит материалы 16+

Источник: novainfo.ru

9 Прибыль коммерческого банка и порядок ее формирования

Доходы коммерческого банка – главный фактор формирования банковской прибыли. Они определяются как сумма денежных поступлений от производственной (банковской) и непроизводственной (небанковской) деятельности.

По форме доходы банка подразделяются на процентные и непроцентные [28, 30, 34, 36].

К процентным доходам относят следующие виды доходов:

• проценты, полученные по кредитам, выданным в рублях и иностранной валюте;
• проценты, полученные по депозитам и иным размещенным средствам;
• проценты, полученные от операций с ценными бумагами;
• другие процентные доходы.

К непроцентным доходам относят:

• доходы от операций с иностранной валютой;
• непроцентные доходы от операций с ценными бумагами;
• комиссионные вознаграждения, полученные за оказанные услуги;
• штрафы, пени, неустойки полученные;
• доходы, полученные от долевого участия в деятельности юридических лиц;
• другие непроцентные доходы.

Процентные доходы являются главным источником прибыли коммерческого банка. На их долю приходится, как правило, около 80% общей суммы доходов.

Совокупность всех доходов банка в отчетном периоде составляет валовой доход банка. Он включает в себя операционные доходы, неоперационные доходы и прочие доходы. [28, 29, 30, 34, 36]

Доходы от банковской деятельности (операционные доходы) являются основным источником прибыли банка. В их состав входят: процентные доходы, комиссионные доходы и прочие операционные доходы.

Процентные доходы, состав которых рассмотрен выше, составляют, как правило, свыше 70% всех операционных доходов банка. К процентным доходам также относят:

• проценты, полученные по ценным бумагам с фиксированным доходом – это ценные бумаги с фиксированной процентной ставкой, изменяющейся в соответствии с условиями договора (облигации и др.);
• доходы от учетных, лизинговых, факторинговых и форфейтинговых операций.

Комиссионные доходы – доходы в виде комиссий (вознаграждения), полученные от третьих сторон за банковские операции, включая поступления от трастовых и агентских операций. Размер комиссии на банковские услуги складывается из их себестоимости и необходимой прибыли, и зависит от спроса и предложения на рынке банковских услуг. К комиссионным доходам банка относятся:

• комиссия, полученная по операциям с ценными бумагами;
• комиссия, полученная по кассовым операциям, операциям инкассации, по расчетным операциям;
• комиссия, полученная по выданным гарантиям;
• комиссия, полученная по конверсионным операциям;
• другие комиссии по другим операциям.

Прочие операционные доходы – все непроцентные доходы (смотри выше), включающие в себя также:

• доходы от дилинговых операций;
• операций с ценными бумагами и иностранной валютой;
• доходы от операций по купле-продаже драгоценных металлов и ценных бумаг;
• положительные результаты переоценки драг. металлов и ценных бумаг;
• другие непроцентные доходы банка.

Доходы от небанковской деятельности (неоперационные доходы) составляют небольшую долю валового дохода и включают следующие виды доходов.

Доходы, полученные в форме дивидендов:

• дивиденды, полученные от вложений в акции (кредитных организаций, прочие акции банков-нерезидентов, прочие акции нерезидентов);
• дивиденды, полученные, кроме акций (дивиденды, полученные за участие в хозяйственной деятельности дочерних и зависимых организаций; дивиденды, полученные за участие в уставном капитале прочих организаций).

Доходы по организациям банка: доходы, полученные от деятельности банковских учебных заведений и организаций кредитной организации.

Доходы неординарного (непредвиденного) характера, связанные с разовыми сделками по реализации (выбытию) имущества кредитной организации (помещений, машин, оборудования и др.), а также доходы от сдачи имущества в аренду.

К прочим доходам банка принято относить следующие виды доходов:

• штрафы, пени, неустойки, полученные по кредитным, расчетным и другим операциям;
• восстановление сумм резерWow на возможные потери по ссудам, под возможное обесценение ценных бумаг, по другим операциям;
• от списания кредиторской задолженности;
• от оприходования излишков денежной наличности и других материальных ценностей;
• доходы по операциям прошлых лет, выявленные в отчетном году и др.

Источники доходов банка делятся на стабильные и нестабильные. К относительно стабильным источникам доходов принадлежат процентные и непроцентные доходы от банковских услуг, нестабильным – доходы от операций с ценными бумагами на вторичном рынке, от непредвиденных (неординарных) операций. Желательно, чтобы рост доходов банка осуществлялся за счет стабильных источников, при незначительном влиянии нестабильных источников на рост прибыли банка.

9.2 Расходы коммерческого банка

Расходы банка – это затраты денежных средств банка на выполнение различных операций и обеспечение функционирования кредитной организации. [28, 29, 30, 34, 36]

Расходы коммерческого банка можно представить в виде двух частей: процентные и непроцентные расходы.

Процентные расходы – начисленные и уплаченные проценты в рублях и инвалюте (по привлеченным кредитам, по открытым счетам, депозитам, ценным бумагам и иным привлеченным средствам).

Непроцентные расходы – включают в себя все остальные расходы банка помимо процентных, это: непроцентные операционные расходы (комиссионные вознаграждения, уплаченные за оказанные услуги контрагентам банка, расходы от операций с иностранной валютой, непроцентные расходы от операций с ценными бумагами, другие непроцентные расходы), а также расходы по обеспечению функционирования банка и прочие расходы.

Качественная оценка совокупных расходов банка предполагает выделение в них составных частей в зависимости от того, связаны эти расходы с банковской деятельностью или с выполнением небанковских операций.

Операционные расходы:

• начисленные и уплаченные проценты в рублях и инвалюте (по привлеченным кредитам, по открытым счетам и депозитам юридических и физических лиц, выпущенным ценным бумагам и иным привлеченным средствам);
• расходы по операциям с наличной и безналичной иностранной валютой и другими валютными ценностями;
• расходы по операциям с ценными бумагами;
• расходы по операциям с драг. металлами;
• расходы, связанные с перевозкой и хранением денежных средств, ценных бумаг и других ценностей;
• по кассовым и расчетным операциям, операциям инкассации, полученным гарантиям, поручительствам, другим операциям.

В соответствии с действующей финансовой отчетностью в отечественной практике в операционных расходах банка выделяют следующие виды расходов.

Процентные уплаченные и аналогичные расходы – это все процентные расходы банка за пользование привлеченными и заемными ресурсами (кредитами, депозитами, займами) физических и юридических лиц по выпущенным долговым ценным бумагам с фиксированной процентной ставкой (облигациям, депозитным и сберегательным сертификатам, векселям) и прочим операциям. Процентные расходы занимают самую значительную долю в операционных расходах банка.

Комиссионные расходы – расходы в виде комиссий, уплаченные по операциям с ценными бумагами; по кассовым операциям, по операциям инкассации, по расчетным операциям, по полученным гарантиям, поручительствам и по другим операциям.

Прочие операционные расходы – все непроцентные расходы, включающие в себя расходы по проведению различных банковских операций (расходы от операций с иностранной валютой, операций с ценными бумагами, от операций по купле-продаже драг. металлов и ценных бумаг, отрицательные результаты переоценки драг. металлов и ценных бумаг и др.).

Расходы по обеспечению функциональной деятельности банка:

• расходы по оплате труда персонала банка (заработная плата, премии, компенсации и другие выплаты; расходы по подготовке и переподготовке кадров; начисления на фонд оплаты труда);
• расходы по обеспечению производственно-хозяйственной деятельности банка (амортизационные отчисления по основным фондам и нематериальным активам; эксплутационные расходы по содержанию зданий, оборудования, инвентаря, транспорта; арендная плата по основным фондам; транспортные расходы; канцелярские расходы; расходы на связь и телекоммуникации; расходы по приобретению и изготовлению бланков, форм отчетности, платежных средств и других носителей банковской информации и др.);
• прочие расходы по обеспечению деятельности банка (налоги, включаемые в соответствии с законодательством в затраты банка, оплата аудиторских и юридических услуг, рекламные, представительские расходы, отчисления в специальные резервы и др.)

Прочие расходы банка:

• штрафы, пени, неустойки уплаченные (за несвоевременное и неправильное списание средств со счетов владельцев и зачисление сумм, причитающихся владельцам счетов; неправильное направление (перевод) средств, списанных со счетов владельцев; нарушение очередности платежа; несвоевременное сообщение налоговым органам об открытии счетов клиентов; нарушение кредитных и депозитных договоров; нарушение расчетов с бюджетом; нарушение нормативных требований ЦБ РФ и др.);
• расходы прошлых лет, выявленные в отчетном периоде;
• судебные издержки и расходы по арбитражным делам банка;
• расходы, связанные с реализацией имущества банка;
• списание дебиторской задолженности и др.

Специфика банковской деятельности заключается в том, что банки работают в основном с заемными и привлеченными ресурсами, их доля в ресурсной базе банка составляет 80-85%. Это ресурсы платные, именно по ним банк несет процентные расходы. Процентные расходы банка составляют наибольший удельный вес как в совокупных расходах банка до 70%, так и в операционных расходах.

9.3 Прибыль коммерческого банка

Прибыль – это главный показатель результативности работы банка. Разность между доходами и расходами коммерческого банка составляет его валовую прибыль. [28, 29, 30, 34, 36] Именно показатель валовой прибыли (т.е. без учета уплаты налогов и распределения остаточной прибыли) дает характеристику эффективности деятельности коммерческого банка.

Результаты деятельности коммерческих банков, все произведенные расходы и полученные доходы в истекшем финансовом году учитываются по счету прибылей и убытков.

Данный документ позволяет исследовать структуру и соотношение отдельных статей доходов и расходов банка, а также их групп, провести анализ доходности конкретных операций банка и пофакторный анализ прибыли коммерческого банка.

Группировка статей доходов и расходов банка по активу и пассиву его баланса представлена на рисунке 31.

В зарубежных странах параллельно со счетом о прибылях и убытках, как правило, составляется так называемый баланс усредненных капиталов, который представляет собой аналитическую таблицу и не является официальным элементом отчетности. Данный баланс используется для аналитических целей самим банком. Его построение характеризуется рядом особенностей.

Статьи баланса группируются: в активе – на приносящие и не приносящие доход, в пассиве – на оплачиваемые и неоплачиваемые. Такое построение баланса облегчает оценку доходности банка. Более высокий удельный вес в активе статей, не приносящих доход, снижает доход, однако увеличивает ликвидность банка. Значительный объем неоплачиваемых средств в пассиве увеличивает доходность, но снижает ликвидность.

Рисунок 31 – Финансовые результаты деятельности коммерческого банка

Баланс усредненных капиталов с использованием данных результативного счета позволяет рассчитать минимальную доходную маржу банка, которая дает ему возможность покрыть необходимые расходы, но не приносит прибыль. Этот показатель называется «мертвой точкой доходности банка». При расчете данного показателя учитываются также:

• общие расходы банка (административно-хозяйственные);
• страховые резервы, амортизационные отчисления и т.д.;
• прочие доходы, не отраженные в балансе, а учитываемые по забалансовым счетам (комиссии, возврат по убыточным операциям предыдущих финансовых лет, побочные доходы банка);
• сумма актива баланса;
• сумма статей актива, не приносящих дохода.

Если рассматривать структуру отчета о прибылях и убытках банка с позиций управления банковскими операциями, то она принимает следующий вид (рисунок 32).

Рисунок 32 – Отчет о прибылях и убытках

Проанализировав эту схему, можно сделать вывод о том, что дохо­дом банка от основной деятельности является доход от полученных про­центов, а расходами считаются расходы по выплате процентов.

Доходами (убытками), связанными с неосновной деятельностью, являются другие операционные доходы (убытки). Поскольку расходы по выплате процентов учтены как расходы по основной деятельности, из полученного текущего результата, равного сумме (разности) чистого процентного дохода и Других операционных доходов (убытков), вы­читается сумма операционных расходов, что дает чистый операционный доход (убытки). Из этого результата вычитается резерв на покрытие убытков по кредитам, после чего к полученному результату прибавляется (вычитается) прибыль (убытки) от непредвиденных событий. В итоге мы имеем чистый доход (убытки) банка до уплаты налогов. Да­лее из полученного результата вычитается налог, что дает чистую при­быль (убытки) банка за рассматриваемый период.

Подобная структура отчета о прибылях и убытках банка позволяет анализировать как абсолютные, так и рассчитываемые тем или иным образом относительные показатели доходов, расходов и прибыли бан­ка по основным обобщенным позициям. Сравнение полученных данных с данными на начало отчетного периода, а также анализ тенденций их изменения за несколько отчетных периодов позволяют более обоснован­но подходить к оценке деятельности банка и принятию соответствую­щих финансовых решений.

Исходя из выше приведенной классификации доходов и расходов коммерческого банка, можно условно выделить финансовые результаты по различным видам деятельности банка.

Финансовые результаты, полученные банком от банковских операций, называются операционной прибылью (убытком). Это основной источник прибыли банка.

Финансовые результаты, полученные банком от небанковской деятельности, называются неоперационной прибылью (убытком). Неоперационные результаты, как правило, отрицательны, т.е. убыточны, они должны покрываться за счет операционной прибыли банка.

Операционная прибыль (чистый операционный доход) определяется как разница между суммой операционных доходов и расходов. Основными составляющими операционной прибыли выступают:

• процентная прибыль – превышение полученных банком процентных доходов над процентными расходами;
• комиссионная прибыль – превышение комиссионных доходов над комиссионными расходами;
• прочая операционная прибыль – разница между прочими операционными доходами и прочими операционными расходами.

Прибыль от побочной деятельности – доходы от побочной деятельности за вычетом затрат на ее осуществление.

Прочая прибыль – разница между прочими доходами и прочими расходами.

Основными статьями доходов и расходов коммерческого банка являются проценты, соответственно, главной составляющей, формирующей операционную прибыль банка, является процентная маржа (чистый процентный доход), определяемая как превышение процентного дохода над процентным расходом. На долю этой составляющей приходится не менее 70% прибыли банка. На уровень процентной маржи влияют такие показатели, как: средняя процентная ставка по доходным активам; отношение доходных актиWow ко всем активам; соотношение кредитных вложений и доходных актиWow; средняя процентная ставка по кредитам; уровень просроченной задолженности по кредитам и др.

Непроцентная маржа, определяемая как разница между непроцентным доходом и непроцентным расходом, выступает второстепенным слагаемым прибыли, причем, как правило, отрицательным. Это означает, что непроцентный расход не покрывается непроцентным доходом и этот убыток («бремя») поглощает часть процентной маржи.

Балансовая прибыль коммерческого банка складывается из процентной и непроцентной маржи.

Налогооблагаемая прибыль не всегда совпадает с балансовой прибылью, поскольку часть прибыли в связи с льготированием может не облагаться налогом на прибыль.

Чистая прибыль – это прибыль, остающаяся в распоряжении банка после уплаты налогов и других обязательных платежей. Расчет чистой прибыли коммерческих банков в отечественной практике производится в следующем порядке:

1. чистый процентный доход (процентная маржа) формируется из процентного дохода за вычетом процентного расхода;
2. сумма чистого процентного дохода и непроцентного дохода представляет собой текущий доход;
3. текущий доход за вычетом непроцентного расхода формирует текущий результат за вычетом резерва на покрытие возможных потерь;
4. прибыль до выплаты налога на прибыль складывается из текущего результата, доходов, убытков от операций с ценными бумагами за вычетом резерва на покрытие возможных потерь;
5. прибыль за вычетом налогов с учетом непредвиденных доходов и расходов формирует чистую прибыль (убыток).

Чистая прибыль – это конечный финансовый итоговый показатель, отражающий результат всех направлений работы банка, остающийся в его распоряжении после уплаты налогов и других обязательных платежей.

Чистая прибыль, остающаяся в распоряжении банка, используется им самостоятельно и направляется на дальнейшее развитие своей коммерческой деятельности. Вопросы распределения прибыли относятся к исключительной компетенции общего собрания акционеров (участников) банка.

Основными направлениями использования прибыли банком являются:

• уплата налогов и иных обязательных платежей;
• выплата дивидендов акционеров;
• отчисления в различные фонды банка: уставный, резервный, специального назначения и др.;
• благотворительные и иные цели.

Эффективность работы банка определяется рентабельностью прово­димых им операций и его способностью максимизировать прибыль при соблюдении необходимого уровня рисков. Рентабельность отражает по­ложительный совокупный результат деятельности банка в хозяйствен­но-финансовой и коммерческих сферах.

Рентабельность характеризует уровень отдачи на 1 руб. вложенных средств, что применительно к коммерческому банку означает соотноше­ние величины полученной прибыли и средств, внесенных акционерами (пайщиками) банка.

Этот показатель абстрагирован от системы налогообложения ком­мерческих банков и может служить для межстранового сравнения эф­фективности их деятельности.

Для того, чтобы оценить эффективность деятельности коммерческого банка по сравнению с другими субъектами экономики, целесообразно использовать такой показатель, как отношение чистой прибыли к разме­ру оплаченного уставного фонда коммерческого банка. Он характеризу­ет эффективность и целесообразность вложений средств в тот или иной банк, степень «отдачи» уставного фонда. Этот показатель характеризует, насколько эффек­тивно использовались средства собственников в течение года, т.е. это измеритель доходности для акционеров банка. Он приблизительно устанавливает размер чистой прибыли, получаемой акционерами от инвестирования своего капитала.

Полученное значение прибыльности капитала рекомендуется сопоставлять с показателями достаточности капитала (увеличение пер­вого показателя при снижении значения второго свидетельствует о расширении круга рискованных операций).

Существуют и другие показатели, характеризующие рентабельность (прибыльность, эффективность) деятельности коммерческого банка. В их числе — соотношение прибыли и суммы доходов коммерческого банка. Этот показатель отражает удельный вес прибыли в общей сумме доходов коммерческого банка.

Иными словами, он показывает, какая часть дохо­дов коммерческого банка идет на формирование прибыли. Если вычесть значение этого показателя (в долях единицы) из единицы, то будет по­лучен показатель, характеризующий ту часть общей суммы доходов, ко­торую банк направляет на возмещение своих расходов. Снижение этого показателя является крайне нежелательным для банка, поскольку озна­чает увеличение доли доходов кредитной организации, используемых на покрытие расходов, и одновременное снижение доли прибыли в доходах.

Спрэд является обобщающим показателем эффективности проводимых банком операций и может быть рассчитан по формуле [30, 34, 36]:

где Дп — процентные доходы, руб.;

Рп — процентные расходы, руб.;

Арп – работающие активы, приносящие процентный доход, руб.;

Обп – обязательства банка, по которым банком выплачивается процент, руб.;

dАрп –доходность работающих актиWow, приносящих процентный доход, доли ед.;

rОбп – средняя процентная ставка по обязательствам банка, подразумевающим уплату процента, доли ед.

Спрэд учитывает не только доходность проводимых активных операций, но и стоимость привлеченных для проведения этих операций ресурсов. Он характеризует рентабельность процентных операций банка. Спрэд формируется по воздействием таких факторов, как: соотношение доходных актиWow и платных ресурсов; средняя ставка по привлеченным платным ресурсам; средняя ставка по доходным активам; структура доходных актиWow; средний уровень доходности отдельных операций; внутренняя стоимость банковских услуг; процентная маржа.

При анализе спрэда необходимо изучить динамику этих показателей, их воздействие на спрэд. Чем выше спрэд, тем более эффективно работает банк. С помощью спрэда оценивается, насколько успешно банк выполняет функцию посредника между вкладчиками и заемщиками и насколько остра конкуренция на банковском рынке. Усиление конкуренции обычно приводит к сокращению разницы между средними доходами по активам и средними расходами по пассивам. В данном случае, при условии неизменности всех прочих факторов, спрэд банка сокращается, что вынуждает банк искать другие пути получения прибыли.

Также данный показатель ценен и тем, что вычленяет влияние процентных ставок на финансовый результат деятельности банка, тем самым позволяя лучше понять степень уязвимости доходных операций банка. Сравнение данного показателя с аналогичными по группе родственных банков, а также с рассчитанным в среднем по России или региону позволит оценить эффективность процентной политики банка.

Контрольные вопросы к теме 9

1. Охарактеризуйте состав доходов коммерческого банка.
2. Какие доходы банка входят в состав операционных и неоперационных доходов?
3. Что включается в состав процентных и непроцентных доходов банка?
4. Какие виды доходов выступают в роли основных источников прибыли банка?
5. Что понимается под стабильными и нестабильными доходами банка?
6. Что входит в состав комиссионных доходов и расходов банка?
7. Назовите основные виды расходов коммерческого банка.
8. В чем специфика расходов коммерческого банка?
9. Охарактеризуйте состав процентных и непроцентных расходов банка?
10. Что входит в состав расходов по обеспечению функциональной деятельности банка?
11. Что понимается под прочими доходами и расходами банка?
12. Что такое прибыль коммерческого банка? Какие виды прибыли банка Вы можете назвать?
13. Назовите основные составляющие балансовой прибыли коммерческого банка.
14. Что такое процентная и непроцентная маржа?
15. Что понимается под чистой прибылью банка?
16. Охарактеризуйте основные направления распределения прибыли банка.
17. Какие показатели используются для оценки прибыльности банка?
18. Как определяется доходность банковских операций?
19. Какие факторы влияют на величину процентной маржи?
20. Что такое спрэд? Какие факторы влияют на величину спрэда?

Источник: studfile.net

Откуда банки получают доход?

На чем только не зарабатывают сейчас банки. И часто в гонке за прибылью они увлекаются настолько, что обвинения в преднамеренном обмане клиентов оказываются совсем не беспочвенными. Впрочем, и честных инструментов для заработка у банков хватает.

Банки получают доход от кредитов

Самую большую прибыль розничным коммерческим банкам приносят кредиты. Крупные ипотечные и мелкие товарные, долгосрочные инвестиционные и краткосрочные кредитные линии для бизнеса – подобных продуктов в банковских арсеналах немало. Впрочем, стоит сказать, что тот процент, который платит конечный потребитель за кредит, не является чистой прибылью кредитора.

Собственных денег в таком количестве обычно у банков нет, и они их одалживают. Для краткосрочных займов средства черпают из тех денег, которые люди приносят в виде депозитных вкладов. Для долгосрочных кредитов банки одалживаются у других банков. Разница между ставкой, которую банк платит своим кредиторам и процентом, который платят ему заемщики, уже может называться выручкой.

Из нее стоит вычесть еще операционные и прочие расходы, которые банк несет, осуществляя свою деятельность – оплата за аренду офисов, зарплата сотрудников, покупка канцтоваров и оргтехники и многое другое. То, что остается, и является чистой прибылью банка. Величину этой прибыли банк определяет также и рисками, которые несет при кредитовании.

Платежные расходы

Когда говорят о доходах банка, почему-то все забывают о том, что за каждый платеж и перевод банки тоже берут свою плату. Обычно эта плата выглядит как некий процент от перечисляемой суммы, при этом одновременно устанавливается минимум, который клиент заплатит вне зависимости от суммы операции. Несмотря на то, что суммы и ставки эти невелики, благодаря тому, что ежедневно каждый банк совершает огромное количество таких переводов и платежей, они составляют солидную часть прибыли банка.

Обслуживание счетов

Еще одна возможность для банка заработать – то всевозможные расчетные счета, которые открывают у них частные и юридические лица. Даже на обслуживании каждой зарплатной карты банки получают доход. Причем им все равно кто эти деньги оплатит – предприятие, на котором трудятся владельцы этих счетов, или же сами работники.

Куда больший доход, конечно, приносят расчетные счета фирм и частных предпринимателей. Суммы здесь побольше, операции происходят регулярно, да и плата для них более высока, чем для частных лиц. К тому же банки строят свои отношения с юридическими лицами таким образом, что тем более выгодно «пакетное» обслуживание. А нередко такое обслуживание бывает вынужденным.

Так, при подаче заявки на бизнес-кредит, банк нередко в числе требований выставляет и необходимость получения под контроль и расчетных счетов предпринимателя. То есть обслуживаться в одном банке, а взять кредит в другом, у предпринимателя получается редко.

Прочие операции

А еще банки получают доход от обмена валют – кроме того, что они зарабатывают на разнице курсов, так еще и имеют процент с каждой транзакции. Небольшую прибыль приносит и продажа золотых слитков, коллекционных монет и предоставление брокерских услуг тем, кто хочет попытать счастья на фондовых рынках.

Стоит заметить, что коллекционные монеты инвесторы могут приобрести не только в банках. Впрочем, прежде, чем с головой окунуться в этот бизнес, стоит разузнать какие монеты приобретают инвесторы.

Источник: www.asks.ru