К налоговым доходам бюджетов относятся (Статья 41. БК РФ):
— доходы от федеральных налогов и сборов, в том числе от налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами;
— доходы от региональных налогов;
— доходы от местных налогов;
— пени и штрафы по налогам и сборам.
Налоговые доходы федерального бюджета (Статья 50 БК РФ):
Виды налоговых доходов
Норматив зачисления
налог на прибыль организаций
— по ставке, установленной для зачисления указанного налога в федеральный бюджет
— в части доходов иностранных организаций, не связанных с деятельностью в РФ через постоянное представительство, а также в части доходов, полученных в виде дивидендов и процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам
— при выполнении соглашений о разделе продукции, заключенных до вступления в силу Федерального закона от 30 декабря 1995 года N 225-ФЗ «О соглашениях о разделе продукции» и не предусматривающих специальных налоговых ставок для зачисления указанного налога в федеральный бюджет и бюджеты субъектов РФ
Простая экономика. Налоги и бюджет
Если вам нужна помощь в написании работы, то рекомендуем обратиться к профессионалам. Более 70 000 авторов готовы помочь вам прямо сейчас. Бесплатные корректировки и доработки. Узнайте стоимость своей работы.
— на спирт этиловый из всех видов сырья, за исключением пищевого
— на табачную продукцию
— на автомобили легковые и мотоциклы
— по подакцизным товарам и продукции, ввозимым на территорию РФ
— на спирт этиловый из пищевого сырья
— на спиртосодержащую продукцию
— на автомобильный бензин, прямогонный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и карбюраторных (инжекторных) двигателей
— в виде углеводородного сырья (газ горючий природный)
— на континентальном шельфе РФ, в исключительной экономической зоне РФ, за пределами территории РФ
— в виде углеводородного сырья (за исключением газа горючего природного)
— за исключением полезных ископаемых в виде углеводородного сырья, природных алмазов и общераспространенных полезных ископаемых
Регулярные платежи за добычу полезных ископаемых (роялти):
— при выполнении соглашений о разделе продукции в виде углеводородного сырья (газ горючий природный)
— на континентальном шельфе, в исключительной экономической зоне РФ, за пределами территории РФ при выполнении соглашений о разделе продукции
— при выполнении соглашений о разделе продукции в виде углеводородного сырья (за исключением газа горючего природного)
Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов
— по внутренним водным объектам
— исключая внутренние водные объекты
Водный налог
ЕСН по ставке, установленной Налоговым кодексом РФ в части, зачисляемой в федеральный бюджет
Госпошлина (за исключением государственной пошлины, подлежащей зачислению в бюджеты субъектов РФ и местные бюджеты)
Налоговые доходы бюджетов субъектов РФ (Статья 56 БК РФ):
Налоги Обществознание ЕГЭ 2021
Виды налоговых доходов
Норматив зачисления
от региональных налогов:
налог на имущество организаций
налог на игорный бизнес
от федеральных налогов и сборов, в том числе налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами:
налог на прибыль организаций
— по ставке, установленной для зачисления указанного налога в бюджеты субъектов РФ
— при выполнении соглашений о разделе продукции, заключенных до вступления в силу Федерального закона «О соглашениях о разделе продукции» и не предусматривающих специальных налоговых ставок для зачисления указанного налога в федеральный бюджет и бюджеты субъектов РФ
— на спирт этиловый из пищевого сырья
— на спиртосодержащую продукцию
— на автомобильный бензин, прямогонный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и карбюраторных (инжекторных) двигателей
— на алкогольную продукцию
— в виде углеводородного сырья (за исключением газа горючего природного)
— на добычу общераспространенных полезных ископаемых
за исключением полезных ископаемых в виде углеводородного сырья, природных алмазов и общераспространенных полезных ископаемых
— в виде природных алмазов
Регулярные платежи за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении соглашений о разделе продукции в виде углеводородного сырья (за исключением газа горючего природного)
Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов (исключая внутренние водные объекты)
Сбор за пользование объектами животного мира
Налог, взимаемый в связи с применением УСН
Налог, взимаемого в виде стоимости патента в связи с применением УСН
Единый сельскохозяйственный налог
Госпошлина (по месту госрегистрации, совершения юридически значимых действий или выдачи документов)
Налоговые доходы бюджетов поселений (Статья 61 БК РФ):
Виды налоговых доходов
Норматив зачисления
от местных налогов:
налог на имущество физических лиц
от федеральных налогов и сборов, в том числе налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами:
единый сельскохозяйственный налог
государственной пошлины за совершение нотариальных действий
В бюджеты поселений зачисляются налоговые доходы от федеральных налогов и сборов, в том числе налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами, и (или) региональных налогов по нормативам отчислений, установленным органами государственной власти субъектов РФ и представительными органами муниципальных районов в соответствии БК РФ.
Налоговые доходы муниципальных районов (Статья 61.1):
Виды налоговых доходов
Норматив зачисления
от местных налогов:
земельный налог, взимаемый на межселенных территориях
налог на имущество физических лиц, взимаемый на межселенных территориях
от федеральных налогов и сборов, в том числе налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами:
НДФЛ, взимаемый на межселенных территориях
единый сельскохозяйственный налог
единый сельскохозяйственный налог, взимаемый на межселенных территориях
государственная пошлина (по месту государственной регистрации, совершения юридически значимых действий или выдачи документов)
В бюджеты муниципальных районов подлежат зачислению налоговые доходы от федеральных налогов и сборов, в том числе налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами, и (или) региональных налогов по нормативам отчислений, установленным органами государственной власти субъектов РФ в соответствии с БК РФ.
Налоговые доходы бюджетов городских округов (Статья 61.2.):
Виды налоговых доходов
Норматив зачисления
от местных налогов:
налог на имущество физических лиц
от федеральных налогов и сборов, в том числе налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами:
единый сельскохозяйственный налог
В бюджеты городских округов зачисляются налоговые доходы от федеральных налогов и сборов, в том числе налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами, и (или) региональных налогов по единым нормативам отчислений, установленным законами субъектов РФ для зачисления соответствующих налоговых доходов в бюджеты городских округов. В бюджеты городских округов зачисляются налоговые доходы от НДФЛ по дополнительным нормативам отчислений, установленным органами государственной власти субъектов РФ в соответствии с БК РФ.
Поможем написать любую работу на аналогичную тему
- Реферат Состав налоговых доходов и порядок зачисления в бюджеты всех уровней БС РФ. От 250 руб
- Контрольная работа Состав налоговых доходов и порядок зачисления в бюджеты всех уровней БС РФ. От 250 руб
- Курсовая работа Состав налоговых доходов и порядок зачисления в бюджеты всех уровней БС РФ. От 700 руб
Источник: students-library.com
Половину всех российских налогов собрали в пяти регионах
В 2021 году 47,6% всех налогов, поступивших в бюджетную систему России, были собраны на территории пяти регионов, подсчитала аналитическая служба международной аудиторско-консалтинговой сети FinExpertiza на основании данных ФНС.
Больше всего налогов собирается в Москве (16,8% всех поступлений) и Ханты-Мансийском автономном округе (14,4%), а также Ямало-Ненецком автономном округе (6,7%), Санкт-Петербурге (5%) и Московской области (4,8%). Во второй пятерке лидеров по налоговым отчислениям — Татарстан (3,9%), Самарская область (2,9%), Красноярский край (2,8%), Пермский край (2,2%) и Иркутская область (2,1%).
Триллионы в казну
За 2021 год в России было собрано 28,53 трлн руб. налогов и сборов. По сравнению с 2020 годом номинальные поступления выросли на 35,8% (с 21 трлн руб.). Из них в федеральный бюджет ушло 15,88 трлн руб., в консолидированные бюджеты субъектов — 12,65 трлн руб.
Самые крупные поступления обеспечил налог на добычу полезных ископаемых (7,24 трлн руб. зачислены в федеральный бюджет, 98 млрд руб. — в бюджеты регионов), налог на прибыль (6,08 трлн руб., из которых 4,53 трлн руб. получили регионы, а 1,55 трлн руб. — федеральная казна), НДС (5,79 трлн руб. в федеральный бюджет), НДФЛ (4,79 трлн руб. в региональные бюджеты плюс 90,7 млрд руб. в федеральный), налог на имущество (1,44 трлн руб. в региональные бюджеты), налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (1 трлн руб. в федеральный бюджет), а также региональная часть акцизов (950 млрд руб.).
Почти половина всех налоговых сборов (47,6%, или 13,57 трлн руб.) была обеспечена всего лишь пятью российскими регионами: Москвой (16,8% от всех российских налогов, или 4,78 трлн руб., причем из этой суммы бюджету столицы досталось 2,91 трлн руб., а оставшиеся 1,87 трлн руб. ушли федеральному центру), Ханты-Мансийским автономным округом (14,4%, или 4,1 трлн руб., из которых в региональный бюджет поступило только 349 млрд руб., в федеральный — рекордные 3,75 трлн руб.), Ямало-Ненецким автономным округом (6,7%, или 1,91 трлн руб., из которых 295 млрд руб. — в региональный, 1,62 трлн руб. — в федеральный бюджет), Санкт-Петербургом (5%, или 1,42 трлн руб., из которых 733 млрд руб. — в региональный, 684 млрд руб. — в федеральный бюджет) и Московской областью (4,8%, или 1,36 трлн руб., из которых 779 млрд руб. — в региональный, 585 млрд руб. — в федеральный бюджет).
Вместе со следующими пятью регионами, то есть на территории десяти субъектов, было собрано 61,5% всех налогов (17,54 трлн руб.). Во вторую пятерку вошли Татарстан (3,9% от общероссийских налоговых сборов, или 1,12 трлн руб.), Самарская область (2,9%, или 813 млрд руб.), Красноярский край (2,8%, или 803 млрд руб.), Пермский край (2,2%, или 637 млрд руб.) и Иркутская область (2,1%, или 599 млрд руб.).
Регионы с наибольшими налоговыми сборами, % от общероссийских поступлений
В трех из десяти регионов — Москве, Санкт-Петербурге и Московской области — налоговые поступления в региональный бюджет превысили сумму, перечисленную в федеральную казну. Это произошло за счет высоких сборов налога на прибыль бизнеса (регионы оставляют себе 17 процентных пунктов из 20-процентного налога, 3 п. п. идут в федеральный бюджет) и НДФЛ (зачисляется в консолидированный бюджет субъекта), которыми смогли воспользоваться регионы. В то же время крупнейшие нефтедобывающие регионы Ханты-Мансийский, Ямало-Ненецкий автономные округа и Татарстан перечислили триллионные сборы от налогов на углеводороды в федеральный бюджет. Для других регионов налоги на добычу полезных ископаемых и НДС, направляемые в федеральную казну, также превысили региональную часть сборов.
Налоговый концентрат
По сравнению с коронакризисным 2020 годом региональная концентрация налоговых поступлений несколько снизилась — тогда на пять регионов приходилось 49,2% всех сборов. Сама же пятерка налоговых лидеров была прежней, однако Санкт-Петербург сместил с третьего места Ямало-Ненецкий автономный округ.
По итогам 2021 года доля налоговых сборов, приходящаяся на пятерку регионов-лидеров, приблизилась к уровню 2016 года — пять лет назад она составляла около 47%.
Доля общероссийских налоговых сборов, приходящаяся на пять регионов, % по годам
Скромное большинство
Если пять регионов приносят бюджетной системе России 47,6% всех налогов, а 10 регионов — уже 61,5%, то далее, среди оставшихся регионов, концентрация сборов сокращается еще сильнее, и размеры налоговых поступлений все меньше отличаются друг от друга. В абсолютном большинстве регионов, 64 из 85, размер налоговых сборов не превысил 1% от общероссийской суммы.
Самые скромные налоговые отчисления были собраны на территории Ингушетии (0,02% от общероссийских сборов, или 5,9 млрд руб.), Еврейской автономной области (0,03%, или 7,4 млрд руб.), Тывы (0,03%, или 8,3 млрд руб.), Калмыкии (0,04%, или 10,3 млрд руб.), Республики Алтай (0,04%, или 11,1 млрд руб.), Карачаево-Черкесии (0,04%, или 11,4), Кабардино-Балкарии (0,06%, или 17,8 млрд руб.), Северной Осетии (0,07%, или 19,9 млрд руб.), Чукотки (0,07%, или 20,2 млрд руб.) и Чечни (0,08%, или 21,7 млрд руб.).
Регионы с наименьшими налоговыми сборами, % от общероссийских поступлений
«Основные поступления в бюджет обеспечивают налог на добычу полезных ископаемых, налог на прибыль, НДС и НДФЛ. Однако из них регионам достается только налог на прибыль и подоходный налог. То есть в выигрыше оказываются субъекты, где бизнес генерирует большие прибыли и где много людей с высокими заработками. В данном случае мы говорим о крупных городских агломерациях, прежде всего о Москве и Санкт-Петербурге.
У 20 из 85 регионов налоговые отчисления в федеральный бюджет превышают региональную часть. Меньше всего налогов оставляют себе сырьевые регионы. Так, Ханты-Мансийский автономный округ оставляет лишь 8,5% от всех собранных на своей территории налогов, Ямало-Ненецкий автономный округ — 15,4%, Ненецкий автономный округ — 16,4%.
При этом именно нефтегазовые регионы в целом обеспечивают наибольшие поступления в государственную казну. ХМАО в 2021 году направил в федеральный бюджет 3,75 трлн руб., что в два раза превышает перечисленные Москвой 1,87 трлн руб. Третье место по налоговым отчислениям федеральному центру занял Ямал — 1,62 трлн руб., следующими в списке, уже с большим отрывом, идут Татарстан и Санкт-Петербург, направившие в федеральную казну 776 и 684 млрд руб.», — комментирует президент FinExpertiza Global Елена Трубникова.
Источник: finexpertiza.ru
Налоги и сборы в Российской Федерации
Налоги — обязательные, платежи, установленные государством в одностороннем порядке и принудительно взимаемые (на основании закона) органами государственной власти различных уровней с организаций, индивидуальных предпринимателей и физических лиц в целях обеспечения финансовой деятельности государства.
В соответствии с Законодательством РФ, объектами налогообложения являются:
- Продажа товаров, услуг.
- Доход.
- Прибыль.
- Стоимость определенных товаров.
- Добавленная стоимость продукции.
- Имущество организаций и физических лиц.
- Отчуждение имущества.
- Отдельные операции и виды деятельности.
- Месячная оплата труда.
- Иные обстоятельства, вызывающие обязанность уплаты налогов.
Действующие в России налоги и сборы:
- Федеральные налоги и сборы.
- Региональные.
- Местные налоги.
- Отраслевые налоговые сборы и платежи.
Федеральные налоги и сборы:
- НДФЛ — Налог на доходы физических лиц.
- Налог на прибыль организаций.
- НДС — Налог на добавленную стоимость.
- Акцизы.
- Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ).
- Водный налог.
Региональные налоги:
- Налог на имущество организаций.
- Транспортный налог.
- Налог на игорный бизнес.
Местные налоги:
- Налог на имущество физических лиц.
- Земельный налог.
Отраслевые налоговые сборы и платежи:
- Сборы за пользование объектами животного мира.
- За пользование объектами водных биологических ресурсов.
- Регулярные платежи за пользование недрами.
В РФ применяются следующие специальные режимы налогообложения:
- Упрощенная система налогообложения.
- ЕСХН — Единый сельскохозяйственный налог.
- Патентная система налогообложения.
Единый налог на вменённый доход (ЕНВД) отменён с 01 января 2021 года.
Организации и индивидуальные предприниматели вправе применять несколько специальных налоговых режимов одновременно по различным видам деятельности.
Похожие статьи:
Также Вы можете прочитать следующие статьи на тему регистрации бизнеса:
- Почему ООО и ИП надо иметь несколько счетов в разных банках.
- Как открыть ИП в банке бесплатно онлайн.
- Как выбрать банк, открыть расчетный счет для ИП и ООО.
- Что делать после регистрации ООО.
- Покупка автомобиля в лизинг Преимущества и недостатки.
- Приложение Яндекс Заправки. Для бизнеса и частных лиц.
Источник: bk12.ru