Какие налоги на Кипре

Содержание

Текущая кипрская налоговая система является в основном результатом изменений, вступивших в силу 1 января 2003. Главной целью этой реформы было приведение Кипрского законодательства в соответствие с требованиями Кодекса ЕС о налогообложении предпринимательской деятельности (EU Tax Code of Conduct for Business Taxation), чтобы быть в состоянии стать членом ЕС, и также исполнить рекомендации ОЭСР, изложенные в Отчете о ОЭСР 1998 года «Пагубная налоговая конкуренция: Возникшая Глобальная Проблема». С реформой был отменен оффшорный режим налогообложения, и был введен режим налогообложения, основывающийся на принципе резиденции.

Компании, которые имеют основной исполнительный орган на Кипре, облагаются подоходным налогом на доход из источников как на Кипре, так и за его пределами, в отношении коммерческих доходов и определенного дохода от инвестиций. Доход от процентов, возникающих не из обычных бизнес-операций и от дивидендов, не облагается налогом.

Ставка подоходного налога для компаний была поднята с 10% до 12.5% на 1 января 2013 года. Иностранные компании, не имеющие их исполнительного органа на Кипре, облагаются подоходным налогом на доход, полученный на Кипре, если имеют на Кипре постоянного представителя. Специальный режим применяется в отношении судоходных компаний и их управляющих, освобождающихся от налога при определенных условиях. Тем не менее, судоходные и управляющие компании подчиняются тем же правилам как другие компании, и поэтому никаких исключений в их отношении с точки зрения обмена информацией нет.

Описание налоговой системы Кипра

Резиденты, физические лица, на Кипре облагаются подоходным налогом в отношении того же дохода, что и компании, а налогом на заработную плату. Ставки являются прогрессивными с максимальным уровнем 35%. Нерезиденты (включая нерезидентных партнеров партнерства) облагаются подоходным налогом на определенные доходы, полученные на Кипре.

Партнерства считают прозрачными с точки зрения налогообложения, и налог взимается только непосредственно с партнеров. Доверительные собственники облагаются налогом в отношении дохода, полученного от управляемого по доверенности имущества под их контролем или управлением.

Все резиденты Кипра, получающие дивиденды (кроме большинства межфирменных дивидендов), процентный доход или доход от аренды, также обязаны платить специальный взнос на укрепление обороны Кипра. Ставки зависят от типа дохода и варьируются от 3% на доход от аренды к 30% [1] на банковские проценты.

Несколько других налогов также взимаются на Кипре, в том числе налог на прирост капитала, налог на прибыль от продажи недвижимого имущества, налог на добавленную стоимость и гербовый сбор.

Кипр имеет Соглашение об избежания двойного налогообложения с его главными торговыми партнерами с 1970-х. С 1980-х Кипр постепенно расширял свою сеть Соглашений об избежания двойного налогообложения, которая теперь насчитывает 47 Соглашений с покрытием 49 юрисдикций. Полномочия по получению и обмену информацией в рамках Соглашений об избежания двойного налогообложения предусмотрены в Законе о расчете и сборе налогов (Assessment and Collection of Taxes Law). Эти полномочия выполняются Главой департамента Налогового управления Министерства финансов.

Переезд на Кипр в 2022 — Низкие налоги?

Недавние изменения. Новая Директива ЕС о взаимопомощи (Директива совета ЕС 2011/16/ EU) была принята Европейским советом 15 февраля 2011. Кипр внес поправки в свое внутренне законодательство для имплементации данной Директивы ЕС, которые вступили в силу с 1 января 2013.

Был принят специальный закон об административном сотрудничестве по обмену информацией между государствами-членами ЕС по сбору налогов. Последний закон позволяет осуществлять обмен информацией между налоговыми и иными государственными органами государств-членов ЕС.

После получения заявки на получение информации администрация на протяжении шести месяцев должна ответить (или обоснованно отказать в предоставлении информации, или такую информацию предоставить). Следует отметить, что закон предусматривает соблюдение внутренних законов о защите личной информации и конфиденциальности во время этого процесса. Кроме того, четко предусмотрены основания для такого предоставления информации. Наконец, были подписаны или обновлены двусторонние соглашения для обеспечения обмена информацией о налогообложении в соответствии с международным стандартом.

В 2012 и 2013 годах Кипр внес много изменений в свое законодательство, нормативно-правовую базу и практику, чтобы увеличить прозрачность и далее соответствовать международному стандарту прозрачности и обмена информацией в целях налогообложения. Все доверительные собственники теперь действуют в соответствии с ясным обязательством иметь информацию о наличии других доверительных собственников, об учредителях и бенефициариях трастов. Кроме того, были изменены требования в отношения хранения бухгалтерской документации, ведение бухгалтерского учета теперь стало обязательным для всех юридических лиц, которые получают доходы от процентов и дивидендов. Последняя поправка также относится к трастам.

Согласно новым поправкам к Закону о компаниях, глава 113, начиная с 2013 года все зарегистрированные на Кипре компании обязаны платить ежегодный сбор в размере € 350. Последняя поправка расширяет список компаний, которые обязаны вносить ежегодный налог: бездействующие (неактивные) компании теперь тоже платят налог.

Были внесены различные поправки в Закон о социальном страховании: рост взноса на 1% для работодателей и работников, приводящий к суммарному взносу 7,8% каждого, начиная с 2014 года и постепенное увеличение пенсионного возраста с 63 до 65 лет.

С 14 января 2013 года стандартная ставка НДС была увеличена с 17% до 18%, а затем с 13 января 2014 года НДС стала составлять 19%. Кроме этого, сниженная ставка НДС (8%) тоже увеличилась и стала составлять 9% с 13 января 2014 года.[2]

Информация о собственниках. Все компании, учрежденные в соответствии с Законом о компания (Company Law) обязаны вести реестр участников, который должен содержать следующую информацию (ст.

105): (a) имена и адреса участников; (b) в случае компании, имеющей акционерный капитал, количество акций, имеющихся у каждого участника и суммы, оплаченные на них; (c) дата, с которой каждое лицо было введено в реестр участников; и(d) дата, с которой любое лицо прекратило быть участником. Реестр участников хранится в зарегистрированном офисе компании. Также возможно хранить его в другом офисе компании или, если другое лицо работает с реестром, в офисе того другого лица. Реестр должен всегда храниться на Кипре. В случае, если реестр хранится в не в зарегистрированном офисе компании, компания должна уведомить Реестр компаний об этом, а также о любых других изменениях.

Лица, подписавшие учредительный договор, должны быть участниками компании и значится в реестре участников (ст. 27 (1) Закона о компаниях (ЗоК)). Передача акций должна быть зарегистрирована компанией путем предоставления договора о передачи акций в соответствующий орган (ст. 73 ЗоК).

Информация, передаваемая в государственные органы. Все компании, учрежденные по Закону о компаниях, обязаны регистрировать свой учредительный договор и устав (если таковые имеются) в Реестре компаний (ст. 14 ЗоК). Учредительный договор должен содержать имена учредителей компании и количество акций, которыми каждый из них владеет (ст. 4(4) ЗоК).

Кроме того, о любой передаче акций частной компании должно быть сообщено Регистратору в течение 14 дней с момента включения информации о такой передаче в реестре участников (ст. 113А ЗоК).

Наконец, компании должны подавать, по крайней мере, один раз в год годовой отчет в Реестр компаний. В отношении компаний, имеющих акционерный капитал, годовой отчет должен содержать реестр участников, включая всех нынешних и бывших участников и капитал, оплаченный ими (ст. 118 ЗоК и Прил. 6). Несоблюдение этих положений (за исключением ст. 113A ЗоК) может привести к штрафу.

В отношении компаний, не имеющих акционерный капитал, нет никакого обязательства включать информацию о ее участниках в годовой отчет.

Для регистрации компании юрист готовит учредительный договор и устав и подает их Регистратору вместе со списком директоров и обозначением зарегистрированного офиса. Эти документы должны сопровождаться подписанным заявлением (аффидевитом) юриста, подтверждающим их соответствие действительности и закону.

Кипрские налоговые органы ведут Налоговый Реестр. Такое требование было введено в 2010 Законом о расчете и сборе налогов (ЗРСН). Ст. 5A ЗРСН устанавливает, что компания должна представить уведомление о регистрации в Налоговый Реестр и получить идентификационный налоговый номер (ИНН). Любая компания, которая не была зарегистрирована до введения в действие ст.

5A ЗРСН, должна была зарегистрироваться не позднее 30 июня 2011.

После регистрации в Налоговом Реестре компания должна представить установленную форму, к которой должен быть приложен учредительный договор о компании. Как отмечено выше, учредительный договор содержит имена учредителей компании и число акций, которыми каждый из них владеет.

Кроме того, при подаче ежегодной налоговой декларации о доходах требуется, указывать смену собственника. Это требуется для того, чтобы компании хранили информацию о своих акционерах, для исполнения их налоговых обязательств. Кроме того, такую же ежегодную налоговую декларацию должны подавать все компании-нерезиденты, осуществляющие деятельность на Кипре (ст. 5 (2) ЗРСН).

Налоговые декларации, которые поданы на бумаге, должны быть представлены не позднее 31 декабря года следующего после отчетного. При подаче налоговой декларации в электронном виде согласно ст. 12B ЗРСН срок подачи продлевается еще на 3 месяца.

Информация, хранящаяся у поставщиков услуг. Ст. 2 Закона о противодействии легализации добытых преступным путем денежных средств и финансированию терроризма (ЗПЛДППДСиФТ) (Prevention and Suppression of Money Laundering and Terrorist Financing Law) устанавливает, что все провайдеры услуг обязаны проводить дью дилидженс клиентов (ДДК) при заключении договора об обслуживании компании (ст. 60(a) ЗПЛДППДСиФТ), получить идентификационную информацию об их клиенте и бенефициарном собственнике в соответствии со ст. 61 ЗПЛДППДСиФТ.

Термин «бенефициарный собственник» определяется в ст. 2(1) ЗПЛДППДСИФТ. В отношении компании бенефициарным собственником является:

(i) физическое лицо или физические лица, которые в конечном счете владеют или управляют юридическим лицом посредством прямого или непрямого владения или контроля достаточного процента акций или голосов в этом юридическом лице, включая посредством акций на предъявителя, 10% плюс одна акция считаться достаточным процентом для удовлетворения этого критерия, и

(ii) физическое лицо или физические лица, которые иначе осуществляют контроль над юридическим лицом.

В декабре 2012 года был принят Закон в отношении компаний, оказывающих услуги по управлению компаниями (Law Regulating Companies Providing Administrative Services and Related Matters (Administrative Services Law)) (Закон об административных услугах), в котором было введено дальнейшее регулирование предоставления административных услуг компаниям и трастам. В соответствии с этим законом, только лицензированные поставщики услуг могут оказывать компаниям услуги по управлению, таким как обеспечение адреса зарегистрированного офиса и директора. Кипрская Комиссия по ценным бумагам и биржам (Cyprus Securities and Exchange Commission (CvSEC)) выдает лицензии и ответственна за надзор за деятельностью лицензиатов

Кроме компаний, лицензируемых в соответствии с Законом об административных услугах, только, юристам и бухгалтерам, являющимся членами Кипрской ассоциации адвокатов (Cyprus Bar Association) и Института сертифицированных бухгалтеров (Institute of Certified Public Accountants ) соответственно, позволено оказывать административные услуги компаниям и трастам (ст. 5 (1) Закон об административных услугах).

Номинальные собственники. Оказания услуг номинального собственника (акционера) компании представляет собой соответствующую коммерческую деятельность по смыслу законодательства о противодействии легализации добытых преступным путем денежных средств и финансированию терроризма. Соответственно, лица, выступающие номинальными собственниками компании, также обязаны проводить ДДК и идентифицировать лиц, которых они формально замещают в качестве юридических собственников компании.

Финансовая информация. Директора компании ответственны за хранение соответствующих действительности бухгалтерских книг, поскольку они необходимы для подготовки финансовых отчетов (ст. 141(1) ЗоК). Такие бухгалтерские книги должны обо содержать информацию обо всех сделках компании и давать верное представление о финансовом ее положении (ст. 141(2) ЗоК).

Кроме того, директора компании должны гарантировать, что полный финансовый отчет составлен в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности (ст. 142(1) и ст. 143(2) ЗоК). Кроме того, некоторые компании (включая все открытые акционерные компании и все частные компании, не являющиеся небольшими компаниями), обязаны подвергать свои финансовые отчеты аудиту (ст. 152А ЗоК).

Кроме того, определенные регулируемые компании, такие как банки, должны представить бухгалтерские документы контролирующим органам.

Обязательства вести бухгалтерский учет в целях налогообложения содержаться в двух местах в ЗРСН. Во-первых, ст. 30 ЗРСН требует, чтобы налогоплательщики-резиденты, а также налогоплательщики-нерезиденты, получающие доход на Кипре, вели бухгалтерский учет. Во-вторых, ст. 5(6) ЗРСН налагает подобное обязательство на всех лиц, которые должны представлять налоговую декларацию.

Эти лица включают ту же группу налогоплательщиков, которая предусмотрена ст. 30 ЗРСН, а также компании, учрежденные на Кипре, но управляемые за границей, которые не являются налоговым резидентами и не обязательно получают доход на Кипре. Поэтому все соответствующие организации охвачены этими обязательствами налогового закона.

Согласно разделу 68(l)(b) ЗПЛДППДСиФТ лица, участвующие в финансовых или иных операциях (т.е. поставщики услуг, включая доверительных собственников) обязаны хранить соответствующую документацию по всем операциям, включая документы для записи операций в бухгалтерских книгах.

Налоговое законодательство требует, чтобы бухгалтерские книги и сопутствующая документация хранилась в течение, по крайней мере, шести лет[3] (ст. 30 (2) ЗРСН.

Банковская информация. Требования для банков, прежде всего, установлены в Законе о банковской деятельности (Banking Law). В отношении банковской информации ст. 15A Закона о банковской деятельности требует, чтобы все банки получали имя, адрес и номер удостоверения личности или паспорта и страну его выдачи в отношении всех клиентов.

Запрещается открывать или вести анонимные или номерные счета или счета на вымышленные имена (ст. 66 (2) ЗПЛДППДСиФТ).

Банковская деятельность расценивается как «финансовые услуги» в соответствии с ЗПЛДППДСиФТ, который предусматривает обязанность банков проводить ДДК (ст. 60 ЗПЛДППДСиФТ). Любые документы, данные или информация, связанная с этим обязательством, должны быть актуальными и храниться в банке (ст. 61 (l) (d) ЗПЛДППДСиФТ). Эти документы должны сохраняться сроком на по крайней мере пять лет после завершения деловых отношений (или после совершения операции без деловых отношений, например, одноразовой операции) (ст. 68 (1) ЗПЛДППДСИФТ).[4]

[1] Уровень на 29 апреля 2013, ранее составлял 15%.

Источник: zakon.ru

Какие налоги платят на Кипре?

У нас есть 23 ответов на вопрос Какие налоги платят на Кипре? Скорее всего, этого будет достаточно, чтобы вы получили ответ на ваш вопрос.

Сколько налогов платят на Кипре?
Нужно ли платить налоги на Кипре?
Какой процент налога на Кипре?
Как не платить налоги на Кипре?
Сколько стоит жизнь на Кипре?
Какие налоги платят на Кипре? Ответы пользователей
Какие налоги платят на Кипре? Видео-ответы

Отвечает Диана Стреженкова

Не нужно платить налоги на имущество, наследство, прибыль, полученную от дивидендов и продажи ценных бумаг. От налогов также освобождены .

Сколько налогов платят на Кипре?

Кипрские компании облагаются налогом по ставке 12,5%. Следующие виды дохода освобождаются от уплаты налога на прибыль: Дивиденды, если только у зарубежной компании, распределяющей дивиденды, они не вычитаются для целей налога на прибыль.

Нужно ли платить налоги на Кипре?

Физическое лицо, являющееся налоговым резидентом республики Кипр, платит налог на доходы, полученные из источников в республике и за ее пределами. Если человек не является налоговым резидентом Кипра, он платит налоги только с внутренних доходов.

Какой процент налога на Кипре?

Стандартный налог на доходы на Кипре составляет:Уровень прибыли (год)Размер ставки налогообложенияОт 19501 до 28000 евро20%От 28001 до 36300 евро25%От 36300 до 60000 евро30%Более 60000 евро35%

Как не платить налоги на Кипре?

Это возможно в двух случаях: Если вы пребываете на острове 183 дня в году или больше; Если вы живете на Кипре от 60 дней и при этом трудоустроены или ведете бизнес, имеете собственное или съемное жилье и не платите налоги в другой стране.

Сколько стоит жизнь на Кипре?

Люди, живущие самостоятельно, платят от 500 до 900 евро. Семьи из двух человек указали цены в диапазоне от 750 до 1500 евро. Семьи из троих платят от 700 евро, семья из четверых платит 800. Коммунальные платежи обходятся участникам опроса в сумму от 40 до 300 евро в месяц, в среднем около 142 евро.

Источник: querybase.ru

Вопрос по обмену налоговых с Россией. А по каким признакам Кипр находит своих резидентов? К примеру резидент удаленно работает на российскую компанию с Кипра. Надо ли декларировать? На Кипре.

Если вы налоговый резидент, то должны декларировать все свои доходы.

Комментировать
Комментарии 39
А если у меня ФИО. Иванов Иван Иванович? Ок. Понял.
Полезно Не очень Ответить
Полезно Не очень Ответить
Полезно Не очень Ответить

Полезно Не очень Ответить
Полезно Не очень Ответить
Полезно Не очень Ответить
Полезно Не очень Ответить
Полезно Не очень Ответить
Полезно Не очень Ответить
Полезно Не очень Ответить
Полезно Не очень Ответить
Полезно Не очень Ответить

Полезно Не очень Ответить
Полезно Не очень Ответить
Полезно Не очень Ответить
Полезно Не очень Ответить
Полезно Не очень Ответить
Полезно Не очень Ответить

Полезно Не очень Ответить
Как написать хороший ответ?

Какие налоги платят на Кипре?

Сколько налогов платят на Кипре?

Нужно ли платить налоги на Кипре?

Какой процент налога на Кипре?

Как не платить налоги на Кипре?

Сколько стоит жизнь на Кипре?

Похожие вопросы

Как убедить начальника повысить зарплату психология

ОСАГО что дает при аварии

Сколько платят детские до 18 лет

Как исчисляется транспортный налог для физических лиц

Кто делает ремонт в арендуемом помещении

Почему не закрывают больничный лист после карантина

Как встать на ипотеку

Группа лср генеральный директор