Налоговым кодексом Российской Федерации предусмотрено предоставление гражданам различных налоговых льгот, в том числе в виде вычетов. Одна из них — это вычет из налога на доходы физических лиц за учебу. Необходимо отметить, что получить льготу за учебу могут не только граждане РФ.
Критерием получения льготы является не гражданство, а факт статуса налогоплательщика — формирует ли гражданин доходы государственного бюджета. Порядок предоставления вычета по расходам на учебу установлен пунктом 2 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации.
Кто имеет право на вычет
В соответствии требованиями Налогового кодекса РФ, право на компенсацию произведенных фактических затрат на учебу имеют определенные категории физических лиц.
К ним относятся:
- Официально трудоустроенные граждане, с доходов которых регулярно исчисляется ставка налога на доходы физических лиц (НДФЛ) в размере 13 % в государственный бюджет, и получающие услуги по обучению на платной основе.
- Граждане, на иждивении у которых находятся несовершеннолетние дети, которые обучаются (в том случае, если будут предъявлены квитанции об оплате за их обучение).
Таким образом, право на компенсацию расходов имеют официально работающие граждане, имеющие доходы и уплачивающие из них налоги.
Возврат налога за обучение. Документы
Условия для получения
Условием получения возврата суммы налога является, прежде всего, документальное подтверждение самого факта обучения. Особенность выполнения этого условия заключается в том, что при самостоятельной учебе претендента на получение выплаты форма обучения не играет роли, то есть он может обучаться в учреждении образования и на заочной форме.
Для возмещения расходов также не имеет значения, где учится претендент — в институте или, например, в автошколе. Принципиальным условием является то, что учреждение имеет лицензию и оказывает платные услуги.
Вычет оформляется в соответствии с Федеральным законом «Об образовании в Российской Федерации» № 273-ФЗ от 29.12.2012 года (с изменениями) и распространяется на услуги, которые оказывают учреждения образования на платной основе.
К таковым относятся не только высшие учебные заведения (ВУЗы), но и детские сады, школы всех типов, учреждения дополнительного профессионального образования для взрослых (автошколы, профессиональные курсы), а также для несовершеннолетних детей (спортивные, художественные, музыкальные).
Для получения права на компенсацию форма собственности учреждения не имеет значения — она может быть как государственной, так и частной.
Кроме того, существует ряд условий, которые необходимо соблюсти:
- Если возврат НДФЛ производится за учебу детей, то обязательным условием является их обучение на дневном отделении, а возраст детей не должен превышать 24 года.
- Необходимо, чтобы все документы на оплату за обучение и, прежде всего, договор были на имя одного из родителей, который в дальнейшем будет оформлять льготу по возврату налога (НДФЛ).
- У претендента на получение компенсации фактически понесенных затрат есть три года для оформления документов и получения выплаты. Эти средства по истечению трех лет получить будет невозможно.
Например, период получения образования в ВУЗе — с 2011 по 2016 годы, льгота не использовалась. Значит, в 2018 году получить средства можно за период с 2014 по 2016 годы. Оплата за образовательные услуги в 2011—2013 годах для расчета суммы возврата налога не берется.
При оплате за сестру или брата налогоплательщик вправе получить эту льготу при выполнении следующих требований:
- Возраст брата или сестры не превышает 24 года.
- Брат или сестра имеют общих родителей, и один из них вносит плату за обучение.
- Они должны учиться только на дневной форме обучения.
- Договор с образовательным учреждением заключается с тем лицом, который претендует на получение возврата.
Также допускается получение средств за прохождение курсов повышения квалификации работающих граждан: изучение иностранных языков, обучение в автошколе, получение второго дополнительного среднего-специального, технического или высшего образования.
Размеры
Законодатели установили предел суммы расходов на получение услуг по образованию, свыше которого льгота не может быть применена.
В 2018 году этот лимит в соответствии с пунктом 2 статьи 219 Налогового кодекса (НК) РФ определен в сумме 120 тыс. руб. в расчете на год.
Следует учитывать, что все компенсации на социальные затраты учитываются в совокупности, то есть в сумме, не превышающей 120 тысяч рублей.
Поскольку лимит установлен в пределах 13 % от уплаченной суммы, то максимальная сумма возврата налога составляет 15 600 рублей.
При получении возврата за собственных или подопечных детей лимит компенсации составляет не более 50,0 тыс.руб. в год (6 500 руб. к возврату).
Как получить: пошаговая инструкция
Для получения вычета за обучение, в первую очередь, необходимо собрать полный пакет документов для предъявления в ИФНС (инспекцию Федеральной налоговой службы).
Сбор документов
П ри представлении копий нужно иметь при себе оригиналы документов.
Список документов для получения налогового вычета:
- Паспорт гражданина РФ (копия основной страницы и прописка). Оригинал потребуется при сдаче документов в отдел работы с налогоплательщиками территориальной ИФНС.
- Декларация (форма 3-НДФЛ) подается по расходам того года, в котором была осуществлена оплата обучения. В инспекцию подается оригинал в двух экземплярах. Один сдается в отдел по работе с налогоплательщиками, а на втором во избежание утери ставится отметка о приеме документов с их фактической датой приема. Декларация готовится либо самостоятельно, либо при помощи налоговых консультантов или юристов. Инспектора также обязаны проконсультировать, а при необходимости оказать помощь в заполнении декларации.
- Справка с места работы о доходах за отчетный период (форма 2-НДФЛ, оригинал). Документ выдается по месту работы в бухгалтерии. Если в течение года работа выполнялась в нескольких местах, необходима справка от каждого работодателя.
- Заявление на возврат НДФЛ с реквизитами банковского счета (карты), куда будут перечислены деньги.
- Договор с учебным заведением — копия договора, заверенная самим претендентом на получение вычета (каждая страница договора заверяется грифом «копия верна», с подписью, ее расшифровкой и датой). Если стоимость обучения изменилась, то необходимо предоставить дополнительное соглашение к договору, в котором указана новая или дополнительная стоимость обучения.
- Лицензия учреждения на образовательную деятельность (заверенная копия). Подается в том случае, если в договоре не указаны реквизиты лицензии.
- Копии документов, подтверждающие оплату образовательных услуг (выписки банка квитанции об оплате, почтовые переводы, кассовые чеки).За каждый год — на отдельном листе.
- Копия ИНН (индивидуального идентификационного номера плательщика).
После подготовки документов пакет представляется в инспекцию для проведения камеральной проверки.
Передача пакета в ИФНС
После сбора всех документов, сформированный пакет направляется в отдел по работе с налогоплательщиками территориальной инспекции по месту жительства. Налоговый инспектор, принимая заявление и пакет документов, проверяет его на достоверность. Если нет замечаний и принимается положительное решение, то сумма компенсации за фактически произведенные расходы на обучение перечисляется налогоплательщику — претенденту на получение.
Получение возмещения после проверки
После проведения камеральной проверки, в случае представления полного и корректного пакета документов, а также правильного заполнения декларации и соблюдения требований статьи 219 НК РФ, претендент вправе рассчитывать на получение льготы по налогу на доходы физических лиц на обучение в объеме, предусмотренном законодательством.
Сумма вычета составит либо 15 600 рублей — за собственное обучение, либо 6 500 рублей — за своего ребенка.
Обращение к работодателю
Если налогоплательщик оформляет вычет через своего работодателя, то в соответствии с нормами Федерального закона от 06.04.2015 № 85-ФЗ «О внесении изменений в статью 219 части второй Налогового кодекса Российской Федерации…» он может обратиться в тот год, когда была внесена плата за обучение.
В этом случае налоговый орган уменьшит персональные обязательные отчисления по подоходному налогу (НДФЛ) на предполагаемую льготой сумму. Средства перечисляются вместе с заработной платой.
При обращении к работодателю за компенсацией расходов на образование действуют следующие правила:
- льгота применяется в размере, не превышающем сумму подоходного налога за указанный год;
- льгота по таким услугам не переносится на следующий налоговый период;
- обращаться за выплатой льготы можно многократно: каждый раз, когда производится оплата за обучение.
Процедура получения льготы на обучение у работодателя проходит в несколько этапов: подготовка заявления, его подача, рассмотрение и исполнение работодателем.
Список документов для возврата налога за обучение :
- Обращение с заявлением в территориальную инспекцию ФНС по месту жительства.
- Получение в течение 30 дней справки из ИФНС.
- Предоставление справки в бухгалтерию работодателя и подача заявления о выплате компенсации расходов на образовательные услуги.
Налоговая инспекция уменьшит личные обязательные отчисления НДФЛ на установленную сумму. Средства выплачиваются вместе с заработной платой, о чем составляется соответствующий акт с бухгалтерией организации-работодателя.
Если работодатель не успевает выплатить всю сумму, остаток компенсации можно будет получить через налоговый орган в следующем году.
Особенности подготовки документов
Точно так же, как допускается возврат вычета за себя, разрешается возвращать и те средства, которыми оплачивается обучение других лиц. В таких случаях, список документов для получения налогового вычета за обучение может меняться.
За ребенка
Если родители оплачивают учебу из средств материнского сертификата, они не вправе претендовать на налоговый вычет.
Список документов для вычетов на ребенка:
- Копия свидетельства о рождении ребенка.
- Если в договоре не будет прописана информация о том, что ребенок обучается на дневном отделении, то потребуется оригинал справки из образовательного учреждения.
- Копия свидетельства о браке. Требуется в том случае, если документы оформлены на одного из супругов, а налоговый вычет получает другой супруг.
Плательщик имеет право вернуть 13 % от стоимости фактически произведенной оплаты, максимум 6500 рублей в год за одного ребенка. При этом возврат будет производиться в пределах налога с доходов физических лиц, рассчитанного бухгалтерией претендента по месту работы. Остатки недополученного вычета на следующий год не переносятся.
За брата или сестру
При внесении средств за обучение сестры или брата плательщик налога вправе получить вычет при выполнении дополнительных требований к документам.
Дополнительные документы для вычета за обучение брата или сестры:
- Копия свидетельства о рождении претендента на получение вычета.
- Копия свидетельства о рождении брата или сестры.
Декларация 3-НДФЛ
Декларация 3-НДФЛ сдается в любое время в течение года. Ограничение срока сдачи — до 30 апреля — установлено только для тех граждан, которые в предшествующем подаче декларации году получили доходы от продажи имущества, сдачи его в аренду, а также от предпринимательской деятельности в качестве индивидуального предпринимателя.
Форма бланка декларации должна соответствовать году, за который планируется возмещение расходов. Например, если вычет производится за 2016 год, то и бланк должен быть актуален именно на этот период.
В случае возникновения каких-либо вопросов, гражданин может обратиться за разъяснением в налоговый орган, который обязан его проконсультировать и, если это необходимо, помочь заполнить декларацию.
Справка 2-НДФЛ
Справка 2–НДФЛ выдается по требованию работника, а также подается работодателем в налоговую инспекцию по истечении отчетного периода. Она содержит информацию о доходах, источниках их получения, размере использованных вычетов и удержанном налоге. Доходы работника, которые не подлежат налогообложению, в справке не отражаются (пособия по беременности и родам, по уходу за ребенком до 1,5 лет).
Количество обращений за справками не ограничено. Законодательно срок действия справки не установлен.
Лицензия
Письмом от 29.01.2018 № 03-04-06/4871 Минфин России объяснил, как можно подтвердить наличие лицензии на образовательную деятельность.
Указанным письмом оговаривается, что договор на обучение должен включать в себя сведения, указанные в п. 12 Правил оказания платных образовательных услуг, утвержденных постановлением Правительства РФ от 15.08.2013 № 706.
Учебные организации обязаны размещать копии лицензий на своем официальном сайте в интернете (ст. 29 Федерального закона от 29.12.2012 № 273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации»).
То есть, если в договоре на обучение приведены данные о лицензии, представлять ее копию в ИФНС для получения вычета не обязательно.
Договор
Договор с учреждением может быть заключен как с родителем (опекуном, попечителем), так и с самим обучающимся. Особенность в том, что если договор заключен несовершеннолетним, в нем обязательно должна присутствовать запись: «Оплату вносят родители (опекун, попечитель)». Иначе им не удастся получить средства.
Справка из образовательного учреждения
Справка из учебного заведения подтверждает непрерывное обучение ребенка в организации на дневной форме в каждом налоговом периоде, за который работнику предоставлялся или предоставляется вычет. Так как налоговым периодом признается календарный год (ст. 216 НК РФ), то, как правило, все документы, необходимые для подтверждения права, налоговые агенты принимают в начале года.
Платежные документы
Платежные документы — важнейшая часть документации для сдачи в налоговую инспекцию.
К платежным документам относятся следующие:
- квитанции к приходным ордерам;
- кассовые чеки;
- квитанции банка о перечислении денег на счет;
- извещение не банковской кредитной организации, которая перевела деньги по поручению человека через терминалы самообслуживания на счета учебных заведений или организаций;
- выписки (отчеты) по счету (электронный кошелек), заверенные оператором платежной системы;
- другие документы, подтверждающие факт оплаты обучения.
В документах на оплату указываются:
- Фамилия, имя, отчество плательщика.
- Назначение платежа — плата за обучение.
- Наименование получателя платежа — полное наименование образовательной организации или учреждения.
- Размер платежа.
- Дата и номер договора на обучение.
- Дата платежа.
Если один из перечисленных реквизитов в документе отсутствует, инспекция вправе отказать в предоставлении вычета (разъяснения в письмах Минфина России от 21.09. 2011 № 03-04-06/5-232 и ФНС России от 21.08. 2012 № ЕД-3-3/301).
У претендента на получение вычета по налогам есть три варианта, как поступить с собранными документами:
- обратиться непосредственно к государству в лице налогового органа;
- обратиться к своему работодателю;
- приостановить получение компенсации по каким-либо причинам, но не более, чем на три года.
Образец заявления на предоставление вычета
Заявление на получение компенсации подается в соответствии со стандартом, утвержденным ФНС, образец которого размещен на официальном портале ФНС России или территориальной ИФНС.
Необходимо обратить внимание на то, что при составлении и подаче заявления следует разделять затраты, непосредственно связанные с образованием, и сопутствующие расходы (на питание, проживание, проезд), которые не учитываются и должны быть разделены и прописаны в договоре на обучение.
Нюансы оформления
Законодатель более чем за 15-летнюю практику отработал все узловые моменты применения законодательства по данному вопросу. Тем не менее, некоторые нюансы остались.
Несколько важных моментов:
- Право на компенсацию предоставлено родителям и опекунам (попечителям). Если муж не является родителем (отчимом) ребенка жены, воспользоваться льготой он не вправе. Но мать ребенка эти расходы может компенсировать, если у нее есть необходимый для этого доход. Тот факт, что документы на оплату учебы оформлены на супруга, вычету не помешает.
- Письмо Минфина от 30.06.2016 № 03-04-05/38316 разъясняет, что вычет по НДФЛ можно получить при обучении не только в России, но и за рубежом. Для подтверждения статуса иностранного образовательного учреждения требуются документы, предусмотренные законодательством соответствующего государства.
Можно ли восстановить договор, чеки
Бывают ситуации, когда утеряны документы, подтверждающие оплату в учреждении образования. Практика показывает, что во время проведения камеральной проверки налоговый инспектор, не обнаружив в пакете документов копии либо оригиналы чеков, высылает требование о том, что необходимо их донести. Наличие справки об оплате (даже оригинала) не является для него подтверждающим документом. При неудовлетворении своего требования, инспектор выносит отказ.
Поэтому необходимо запросить и получить заверенные учреждением копии документов об оплате.
Оригиналы или копии
С 2016 года отменена необходимость нотариального удостоверения всех копий, прилагаемых к декларации документов. При этом ожидается, что в результате всех нововведений существенно сократится время на оформление социального вычета и периода от момента подачи заявления до получения средств на счет в банке.
При повторном обращении
Работники, с зарплаты которых удерживается сумма НДФЛ, вправе требовать сразу нескольких социальных вычетов в том же году, если в рамках этого года они несли расходы одновременно на лечение и обучение. На сумму вычета действует ограничение — его общая сумма не может превышать 120 тысяч рублей в год.
Налогоплательщик сам определяет, какие затраты и в каких размерах учитываются в рамках предельной суммы в налоговом периоде. Налоговое законодательство также позволяет гражданину подать декларацию в течение трех лет по завершении того года, в котором он понес расходы. В соответствии со статьей 219 НК РФ, компенсация может быть предоставлена заявителю столько раз, сколько он подаст декларацию.
Для чего подаются документы
Документы, представленные в ИФНС как единый список документов для налогового вычета за обучение , проверяются инспекторами налоговой инспекции на протяжении трех месяцев. В 10-дневный срок с момента завершения проверки, налогоплательщику отправляется уведомление с описанием результатов.
После получения уведомления с положительным ответом на запрос возврата денежных средств, налогоплательщик должен явиться в инспекцию и представить заявление на возврат. В заявлении обязательно указываются реквизиты для получения платежа.
Период возврата
Компенсация фактически произведенных расходов на образование перечисляется на расчетный счет заявителя не ранее чем через 30 дней после подачи заявления. Этот срок отведен на камеральную проверку представленной документации.
Максимально предусмотренный законом срок возврата налога — до 120 дней.
Могут ли отказать
Отказать в получении средств могут по некоторым основаниям.
Вычет не будет предоставлен в том случае, когда отсутствуют основания для его предоставления или вообще нет права на его получение:
- Если сумма НДФЛ меньше, чем причитающейся компенсации за обучение.
- Ребенок достиг 24-летнего возраста.
- Образовательное учреждение не имеет соответствующей лицензии.
- Платежные документы оформлены не на то лицо, с которым заключен договор на обучение.
- Производилась оплата за подготовку претендента на степень кандидата наук.
- Родитель оплачивал за обучение своего ребенка на вечерней, заочной или очно-заочной форме обучения.
- Неправильно заполнена декларация, неправильно указан объект налогообложения, неверно произведены расчеты, неправильно определена налогооблагаемая база. Также могут быть технические ошибки в отчетности, такие как описки, опечатки, грамматические, арифметические ошибки. К отказу выплаты также приведет представление декларации не по установленной форме.
- Заявление вычетов теми налогоплательщиками, которые не имеют прав на их получение.
- Истек трехлетний период с года, в котором были произведены соответствующие расходы.
Отказ в выплате обязательно отражается в акте камеральной налоговой проверки с указанием причин отказа.
Через подобные компенсации государство реализует свою политику в области образования. Поэтому, прежде чем подавать документы, следует внимательно ознакомиться с законодательной базой, и при необходимости обратиться к налоговым консультантам.
Видео
Из видео можно узнать, как получить вычет за обучение в 2018 году.
В следующем видео — о том, как правильно оформить документы на льготу по обучению.
Источник: uristi.guru
Какие документы нужны для налогового вычета за обучение
Оплачивая образование, можно компенсировать часть расходов. Для этого подается заявление в налоговую службу со всеми необходимыми справками. Обратиться могут как работающие учащиеся, так и родители несовершеннолетних. Как подать документы для налогового вычета за обучение?
Особенности возврата налога за учебу
Чтобы вернуть деньги, необходимо уточнить перечень документов и заполнить бланк правильно. Если какой-либо справки не будет, налоговая служба откажет в перечислении денежных средств.
Сначала необходимо уточнить, есть ли основание для возврата средств. Он возможен за следующие виды обучения:
- платное школьное образование или отдельные занятия;
- частный детский сад или развивающие занятия для дошкольников;
- платное обучение в вузе;
- дополнительное платное образование, включая секции и кружки для детей;
- курсы по вождению.
Внимание! Документы для получения налогового вычета за обучение подаются в налоговую инспекцию, расположенную по месту постоянной регистрации. При ее отсутствии, необходимо обращаться в инспекцию по месту пребывания. Если нет возможности обратиться лично, следует оформить заявку через сайт «Госуслуги». При положительном решении инспектора средства перечисляются на счет в банке в течение 1 месяца.
Средства перечисляются в размере 13% от общих затрат на обучение. Максимальная сумма составляет 50000 рублей за ребенка и 120 тысяч за взрослого. Возврат возможен в течение 1 года и не переносится на следующий.
Какие документы необходимы
Возврат осуществляется за ранее оплаченные налоги для тех, кто официально трудоустроен. В этом случае работодатель перечисляет налог на доходы в размере 13% ежемесячно. Данная сумма и возвращается при положительном решении.
Понадобятся следующие документы необходимые для налогового вычета за обучение:
- подтверждение оплаты, такое как квитанция о банковском переводе или кассовый чек;
- гражданский паспорт;
- справка о доходах по форме 2-НДФЛ;
- договор с образовательным заведение, на основании которого внесена оплата;
- лицензия учебного заведения (если в договоре есть реквизиты лицензии, в отдельном виде можно не подавать);
- заявление на возврат налога с реквизитами счета, куда следует перечислить деньги;
- данные об оплате, такие как кассовый чек или квитанция о банковском переводе.
Справка 2-НДФЛ предоставляется за последний год работы. Если работодатель менялся, необходимо взять справку в каждой организации, где было официальное трудоустройство.Следует предусмотреть этот момент, заранее подав заявление на выдачу документа.
Внимание! Если стоимость со времени первоначального договора увеличилась, необходимо это подтвердить документально. Для этого предоставляется дополнительное соглашение.
Если вычет оформляется за ребенка, дополнительно предоставляется:
- копия свидетельства о рождении;
- справка из образовательного учреждения;
- копия свидетельства о браке, если вычет получает родитель, не указанный в договоре.
Документы можно подать, когда закончится налоговый период, который составляет календарный год. Данное право сохраняется в течение 3 лет. Если заявление подается сразу за 3 прошедших года, справка из образовательного учреждения и 2-НДФЛ подаются за каждый год отдельно.
Как оформить возврат через портал «Госуслуги»
Необязательно обращаться в инспекцию, чтобы подать заявление. Для этого необходимо зайти на сайт госуслуг и заполнить 3-НДФЛ в электронном виде. Чтобы подать документы для налогового вычета за учебу через сайт, необходимо придерживаться стандартной инструкцию.
В первую очередь заходят на сайт gosuslugi.ru, регистрируются и проходят авторизацию. Затем открывается раздел «Услуги».
Выбирается подраздел «Налоги и финансы».
Далее переходят в «Прием налоговых деклараций (расчетов)».
Затем кликают по кнопке «Сформировать декларацию онлайн».
На заметку. Учитывают, что 3-НДФЛ должно быть 4 раздела, включая личные данные заявителя, сведения о доходах, информацию о расходах. В последнем разделе «итоги» формируется заявление.
Личные сведения о налогоплательщике переносятся в форму автоматически, так как они вводились при регистрации. Затем заполняется раздел «Доходы». Данные вносятся как вручную, так и путем переноса сведений из 2-НДФЛ.
Следует перейти к разделу «Вычеты». Здесь нужно выбрать раздел «Социальные вычеты», так как именно это поле позволяет вернуть расходы за обучение. В разделе «Расходы на обучение» указывается сумма, внесенная в качестве оплаты за обучение.
Во вкладке «Итоги» осуществляется расчет с учетом основных показателей — налоговая база, общий доход, сумма возврата, исчисления и уплаченные налоги. Расчет осуществляется в автоматическом режиме.
На завершающем этапе необходимо выбрать способ подачи документа. Можно скачать заявление и подать его в инспекцию лично или через законного представителя. Можно подать заявление в режиме онлайн, отправив форму через сайт «Госуслуги». Но в последнем случае нужна электронно-цифровая подпись.
Когда право на возврат теряется
Возврат налога возможен не во всех случаях. Это стоит уточнить, чтобы не столкнуться с отказом и не собирать документы, если такое право не предоставляется. НК РФ устанавливает причины, когда нельзя вернуть средства:
- налог взимается, но ставка отличается от 13%;
- налогоплательщик зарегистрирован в качестве предпринимателя, применяет систему ЕНВД (единый налог на вмененный доход) или УСН (упрощенная система налогообложения);
- обучение оплачено за счет средств материнского капитала, так как средства не являются собственными, а получены от государства.
Важно: Следить, чтобы сведения в заявлении и справках совпадали. Проверить правильно ли внесены реквизиты, не допущена ли ошибка в основных сведениях, таких как Ф.И.О. и адрес проживания. Внимательно отнестись к номеру банковского счета.
Таким образом, возврат налога осуществляется инспекцией, если гражданин предоставит полные сведения, подтвержденные документально. Они подтверждают возможность вернуть ему часть суммы, но важно подготовить все справки и направить заявление в ИФНС.
Источник: infogosuslugi.ru
Какие документы нужны для оформления налогового вычета за обучение?
Работодатель перед выплатой каждой зарплаты удерживает подоходный налог. И при определенных расходах физические лица смогут вернуть за счет этого часть уплаченных средств. Распространяется данное правило и на обучение. Для этого нужно правильно заполнить налоговую декларацию и соответствовать некоторым нормам.
Например, учеба должна проводиться обязательно в тех учреждения, которые имеют лицензию от государства. А вот тип обучающего учреждения не так важно – возможным является возврат как тех денег, которые были заплачены за услуги ВУЗа, так и тех, которые за услуги автошколы. При оформлять налоговый зачет законодательство позволяет не только на себя, но еще и на своих родственников.
Как правильно заполнить налоговую декларацию на возврат денег за обучение
Заполнение декларации по установленной форме 3-НДФЛ – это одно из обязательных требований для получения налогового вычета. Срок давности по этому вопросу составляет три года. Поэтому в 2018 году можно вернуть средства, затраченные на обучение с 2015 по 2017 года. Все, что нужно для правильного заполнения – это внести актуальную информацию в поле 3.1 (130), предназначенное для расчета вычета за собственное обучение. Соответственно поменяется и общая сумма в полях 180 и 190.
Также изменится и значение в поле 040. Однако вернуть более 15 600 руб не получится. Даже если в виде подоходного налога человек внес больше сумму, все равно будет действовать данное ограничение. При расчет необходимо учитывать установленный максимум.
Какие документы нужны для оформления налогового вычета за обучение?
Основное документ для оформления такого возврата – это полностью заполненная декларация по форме 3-НДФЛ. Однако также подается еще целый список документов:
- паспорт – для удостоверения своей личности либо свидетельство о рождении, если возврат оформляется за оплату образования ребенка;
- справка из института (другого учреждения), подтверждающая очную форму;
- копия договора с институтом;
- копия о наличии лицензии организации, свидетельствующая о праве предоставлять образовательные услуги;
- справка 2-НДФЛ;
- платежный документ – для подтверждения факта оплаты.
Перечень по требованию налогового органа может быть расширен.
Когда можно получить возврат налога за обучение?
Законом установлен трехлетний срок давности. Таким образом, возврат является возможным за три года, которые предшествовали подачи декларации. Период, который берется в налоговом органе для рассмотрения декларации и возможности возврата денег, составляет ровно три месяца.
Сколько составляет налоговый вычет за обучение?
Размер вычета установлен на уровне 13% от заплаченной суммы. Всего можно вернуть себе не более 15 600 руб – 13% от установленного лимита в 120 тыс руб. При этом важно, чтобы сумма уплаченного подоходного налога была больше. Приведем пример. Если в 2017 году гражданин заработал 300 тыс руб и соответственно уплатил 39 тыс руб в налоговый бюджет, а за образование было заплачено 100 тыс руб, то будет возможным возврат 13 тыс (13%*100 тыс).
Важно, что эта сумма не превышает 13% от лимита в 120 тыс руб. Не стоит забывать, что данное ограничение действует на все возможные вычеты. Поэтому при наличии возможности вернуть средства за лечение или за обучение детей лимит будет оставаться тем же – максимум 15 600 руб.
Документы для налогового вычета за обучение ребенка в ВУЗе
Точно так же, как допускается возврат вычета за себя, разрешается возвращать и те средства, которыми оплачивается обучение ребенка. Данное право имеет определенные ограничения. На обоих родителей можно вернуть не больше 50 тыс. руб. за одного ребенка. Сам же расчет проводится таким же образом – высчитываются 13% от уплаченной суммы, после чего данная сумма сравнивается с установленным лимитом, указанным выше.
Подобными являются и документы, которые подаются в инспекцию. После заполнения декларации следует принести также свидетельство рождения ребенка, а также документ, которые подтвердит, что родителем является заявитель (чаще всего – достаточно паспорта родителя). В учебном учреждении (ВУЗе, автошколе, техникуме и т.д.) нужно взять сразу несколько документов. Первый должен подтверждать наличие лицензии, второй – очную форму получения образования, третий – договор о предоставлении этих услуг конкретному ребенку.
С собой необходимо иметь квитанции, подтверждающие заплаченную сумму денег, а также 2-НДФЛ справку, показывающую, сколько было заработано родителем за отчетный период.
Источник: the-right.org