Как заработать на некоммерческой организации

Статья предоставлена Дегтяревым В.А., автором книг:
— ПРИНЦИПЫ НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ;
— ПРИНЦИПЫ НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ.
Ознакомиться с оглавлением книг и отдельными схемами по налоговому планированию из этих книг можно на сайте: http://www.degtyarev.ru

Суть схемы: Некоммерческие организации оказывают услуги физическим лицам по цене фактически произведенных расходов. Также физические лица помимо оплаты за оказанные услуги вносят добровольные взносы в некоммерческую организацию. Например, взносы в спортивный клуб, медицинский центр и т.п.

Здесь используется один из основных принципов налогового планирования – принцип разделения отношений. Цель схемы: вывести из-под налогообложения прибыль, получаемую некоммерческой организацией в качестве Исполнителя услуг.

Принципиальная возможность схемы Некоммерческие организации, далее НКО, могут создаваться для достижения любых целей, направленных на достижение общественных благ. Статья 2 Федерального закона от 12 января 1996 г. N 7-ФЗ «О некоммерческих организациях». Некоммерческая организация 2.

PR НКО. Как продвигать доброе дело и можно ли на этом заработать

Некоммерческие организации могут создаваться для достижения социальных, благотворительных, культурных, образовательных, научных и управленческих целей, в целях охраны здоровья граждан, развития физической культуры и спорта, удовлетворения духовных и иных нематериальных потребностей граждан, защиты прав, законных интересов граждан и организаций, разрешения споров и конфликтов, оказания юридической помощи, а также в иных целях, направленных на достижение общественных благ. Физические лица для осуществления НКО своей деятельности могут вносить в них добровольные взносы.

Статья 26 Федерального закона от 12 января 1996 г. N 7-ФЗ «О некоммерческих организациях». Источники формирования имущества некоммерческой организации 1.

Источниками формирования имущества некоммерческой организации в денежной и иных формах являются: регулярные и единовременные поступления от учредителей (участников, членов); добровольные имущественные взносы и пожертWowания; выручка от реализации товаров, работ, услуг; В данной схеме физическое лицо получает услуги для потребительских целей, которые не учитываются у него для целей налогообложения. Поэтому с точки зрения налогообложения для физического лица, в отличие от организаций, непринципиально, за что платить денежные средства – за услугу либо взносы в НКО.

Главное – это возможность получить соответствующую услугу. При таких обстоятельствах, физическое лицо может добровольно перечислять взносы в НКО без каких-либо дополнительных налоговых последствий. Вместе с тем, у НКО только плата за услуги, будет учитываться для целей налогообложения.

Заметим, что НКО может заниматься предпринимательской деятельностью лишь постольку, поскольку это служит достижению целей, ради которых она создана. Такой деятельностью признается также оказание услуг НКО, отвечающих целям ее создания. Статья 24 Федерального закона от 12 января 1996 г. N 7-ФЗ «О некоммерческих организациях».

НКО подсказали, как заработать

Виды деятельности некоммерческой организации 2. Некоммерческая организация может осуществлять предпринимательскую деятельность лишь постольку, поскольку это служит достижению целей, ради которых она создана.

Такой деятельностью признаются приносящее прибыль производство товаров и услуг, отвечающих целям создания некоммерческой организации, а также приобретение и реализация ценных бумаг, имущественных и неимущественных прав, участие в хозяйственных обществах и участие в товариществах на вере в качестве вкладчика. Таким образом, НКО может заниматься предпринимательской деятельностью по оказанию услуг, если это направлено на удовлетворение общественных благ. К таким общественным благам в частности относятся достижение культурных, образовательных, охраны здоровья, развития физической культуры и спорта, защиты прав, законных интересов граждан и организаций, разрешения споров и конфликтов. Вывод: НКО могут одновременно оказывать услуги в области спорта, образования, медицины, туризма, защиты прав, законных интересов лиц и получать добровольные взносы от физических лиц на осуществление своей основной уставной деятельности.

1. Контрольно-кассовая техника, включенная в Государственный реестр, применяется на территории Российской Федерации в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт в случаях продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг.

Вместе с тем, Законодатель перечислил не все возможные случаи осуществления наличных расчетов, при которых необходимо применять ККТ. По вышеуказанному закону ККТ должна применяться только при осуществлении наличных денежных расчетов в случае продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг.

Во всех остальных случаях наличные расчеты могут осуществляться без применения ККТ. Прием взносов в НКО не относится к операциям по реализации товаров, работ, услуг. Таким образом, прием взносов НКО осуществляется без применения ККТ. В этом случае внесение наличных денежных средств физическим лицом в кассу НКО следует оформлять приходным кассовым ордером.

Заметим, что при ведении коммерческой деятельности НКО по оказанию физическим лицам услуг применение ККТ обязательно, даже если эти операции носят единичный характер. Вывод: Прием добровольных взносов в НКО от физических лиц оформляется приходно-кассовыми ордерами, а оплата услуг, оказываемых НКО физическим лицам, оформляется кассовым чеком.

Что касается порядка расходования целевых средств, полученных НКО от физических лиц, то этот вопрос требует отдельной проработки. Итоговое резюме: В случае оказания НКО услуг физическим лицам всегда можно разработать налоговую схему с целью уменьшения выручки.

Для этого физическое лицо, помимо оплаты за оказанные услуги, осуществляет взносы на ведение уставной деятельности НКО, которые не подлежат налогообложению. Обратить внимание! В случае оказания услуг НКО не должна получать только добровольные взносы, поскольку при таких обстоятельствах получается, что НКО вообще не оказывает никаких услуг физическим лицам, что достаточно легко опровергается. Если физическое лицо будет одновременно передавать НКО наличные денежные средства, как за оказанные услуги, так и виде взносов на ее уставную деятельность, то доказать, что такие взносы являются частью выручки за оказанные услуги, на наш взгляд, нельзя.

Источник: www.audit-it.ru

Деятельность приносящая доход НКО, Деятельность приносящая доход НКО, НКО осуществляет коммерческую деятельность, доходы и расходы нко от предприниматьельской деятельности, раздельный учет в НКО деятельность уставная и деятельность приносящая доход, как организовать раздельный учет в НКО

Полученная НКО прибыль от предпринимательской деятельности после налогообложения является источником осуществления уставной деятельности некоммерческой организации и формирования ее имущества.

Как правило, выручку от деятельности приносящую доход учитывают на счетах 90 «Продажи», а расходы аккумулируют на счетах для коммерческой деятельности (удобнее применять счет 20 «Основное производство»). В том случае если такие операции несущественны, то учитывать доходы и расходы можно и на счете 91 «Прочие доходы и расходы».

В конце года в бухгалтерском учете делается запись по кредиту 86 «Целевое финансирование» в корреспонденции с дебетом счета 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)». Подробнее смотрите Письмо Минфина РФ от 31 июля 2003 г. N 16-00-14/243.

Письмо Минфина РФ от 31 июля 2003 г. N 16-00-14/243

Департамент методологии бухгалтерского учета и отчетности по вопросу начисления амортизации по основным средствам, приобретенным за счет средств, полученных от предпринимательской деятельности, сообщает следующее.

Поскольку в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации некоммерческая организация может осуществлять предпринимательскую деятельность лишь для достижения целей, ради которых она создана, то получаемые доходы от предпринимательской деятельности, после налогообложения их в соответствии с налоговым законодательством, являются источником осуществления уставной деятельности организации, формирования имущества некоммерческой организации в соответствии со сметой и отражаются в бухгалтерском учете на счете 86 «Целевое финансирование» в корреспонденции с дебетом счета 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)».

Приобретенные в соответствии с утвержденной сметой основные средства отражаются в бухгалтерском учете при принятии объекта к учету, по дебету счета 01 «Основные средства» с кредитом счета 08 «Вложения во внеоборотные активы» и дебету счета 86 «Целевое финансирование» с кредитом счета 83 «Добавочный капитал».

С учетом вышеизложенного и в соответствии с п. 17 Положения по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01, утвержденным Приказом Минфина России от 30.03.2001 N 26н, по объектам основных средств некоммерческих организаций амортизация не начисляется.

Об НДС и налоге на прибыль при передаче организациями, применяющими УСН и ОСН, имущества религиозным и некоммерческим организациям

У некоммерческой организации, применяющей упрощенную систему налогообложения и передающей нежилое помещение в собственность религиозной организации, объектов налогообложения по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль организаций не возникает.

Передача некоммерческой организации имущества для использования одновременно при осуществлении как основной уставной деятельности, не связанной с предпринимательской деятельностью, так и предпринимательской деятельности подлежит налогообложению налогом на добавленную стоимость.

Доход в виде безвозмездно полученного религиозной организацией имущества не учитывается при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций на основании подпункта 11 пункта 2 статьи 251 НК РФ при выполнении условий, установленных указанным пунктом данной статьи НК РФ. Имущество, полученное в рамках целевых поступлений и использованное не по целевому назначению, признается внереализационным доходом (пункт 14 статьи 250 НК РФ).

Источник: xn—-7sbbbsdmnftwg9cim8jpa2c.xn--p1ai

Работа в некоммерческих организациях с 2021 года

С 1 января 2021 года вступил в силу Закон от 29.12.2020 № 477-ФЗ, который внес изменения в ТК РФ для работодателей-некоммерческих организаций (НКО). Об особенностях труда в НКО расскажем в материале.

Какие организации относятся к НКО

Вступившие с 01.01.2021 правки в ТК РФ затронули гл. 48.1, включив в нее работодателей-НКО, а также некоторые отдельные статьи. Действующая редакция ТК РФ уравнивает права НКО и микропредприятий в вопросах трудовых отношений.

Обновленная ст. 309.1 ТК РФ перечисляет организации, которые не относятся к НКО:

• муниципальные и госучреждения;
• госкорпорации и госкомпании;
• потребкооперативы;
• духовные организации;
• политические партии.

Для целей гл. 48.1 ТК РФ организациям, относящимся к НКО, необходимо отвечать следующим критериям, установленным для микропредприятий:

• среднесписочная численность (ССЧ) за предыдущий год — до 15 чел. (Закон от 24.07.2007 № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства…»);
• доход за предыдущий год — до 120 млн руб. (Постановление Правительства РФ от 04.04.2016 № 265).

Льготы и преимущества в вопросах труда НКО утратит в течение 4 месяцев после того, как эта организация выйдет за пределы обозначенных ограничений, и данные о ССЧ и доходах за прошедший год опубликуют на официальном сайте налогового ведомства (Приказ ФНС от 29.12.2016 № ММВ-7-14/729).

Дальнейшее регулирование трудовых отношений будет осуществляться на общих основаниях без учета гл. 48.1 ТК РФ.

Особенности труда в НКО в 2021 году

С 2021 года НКО с численностью штата не более 35 чел. получили право заключать срочные трудовые договоры с любыми приходящими в организацию работниками при взаимном согласии сторон (абз. 12 ч. 2 ст. 59 ТК РФ). Чаще всего срочные трудовые договоры заключаются под определенные цели, проекты с установленным сроком исполнения.

Теперь отвечающие установленным требованиям НКО не обязаны издавать локальные нормативные акты (ЛНА), за исключением акта о временном переводе на дистанционную работу (ст. 312.9 ТК РФ). При этом НКО определяет самостоятельно, стоит ли отказываться полностью или принять выборочно следующие ЛНА:

• правила внутреннего трудового распорядка;
• положения об оплате труда, о премировании, установлении графика сменности и т. д.

Если НКО решает отказаться от издания каких-либо ЛНА, их нормы обязательны к включению в трудовые договоры. НКО используют типовую форму трудового договора, установленную для микробизнеса Постановлением Правительства РФ от 27.08.2016 № 858.

Полезная информация от КонсультантПлюс

Об изменениях в регулировании труда работников некоммерческих организаций в 2021 году читайте в специальном материале (это бесплатно).

Подводим итоги

• С 2021 года в части трудовых отношений НКО приравняли к микропредприятиям.
• У НКО с численностью не более 35 чел. появилось право заключать срочные трудовые договоры.
• НКО вправе самостоятельно определить потребность в издании ЛНА, за исключением акта о временном переводе на дистанционную работу.
• НКО используют тот же образец трудового договора, что и микропредприятия.

Источник: blogkadrovika.ru

Инструкция: как платить и получать зарплату в НКО

11 : 30 , 1 февраля 2022 г. Фото: Игорь Низов / Фотобанк Лори

Им зарплата выплачивается за счет остальных 80% расходов. Зарплата этих сотрудников, согласно статье 17 того же закона, должна быть включена в смету благотворительной программы: «Благотворительная программа включает смету предполагаемых поступлений и планируемых расходов (включая оплату труда лиц, участвующих в реализации благотворительной программы), устанавливает этапы и сроки ее реализации».

В этой бухгалтерии есть важные нюансы:

• речь идет о зарплате только административно-управленческого персонала;
• 20% высчитываются не от общей суммы поступивших пожертWowаний, а от общей суммы неблаготворительных расходов за год;
• это ограничение касается только благотворительных организаций. Любые другие НКО сами определяют процент, выделяемый из бюджета на административно-хозяйственные нужды в зависимости от бюджета на конкретный период.

директор благотворительного фонда «Детские сердца»

«По закону мы можем тратить не больше 20% от нецелевых пожертWowаний, то есть от тех средств, которые люди не жертвуют напрямую на оказание адресной помощи конкретному лицу. И это не проблема, потому что люди, как правило, не пишут, кому именно они жертвуют, а просто переводят деньги в конкретный фонд. Большие фонды, как «Подари жизнь», «Линия жизни», Русфонд, вообще не беспокоятся по поводу этих 20%, потому что у них общий вал (пожертWowаний. – прим. АСИ) такой большой, что они вписываются туда так или иначе и могут даже не выбрать эти 20%. При этом маленькие фонды, которые собирают мало денег, практически все эти 20% и выбирают». Фото: архив Екатерины Бермант

Некоторые фонды, например «Предание», отдельно собирают средства на административные расходы, в том числе на зарплату. Сбор идет каждый месяц, фонд четко определяет необходимую сумму.

Каким-то организациям на зарплату целенаправленно деньги дают меценаты – крупные предприниматели или компании. Так, компания «Чистая линия» выделяет фонду «Подари жизнь» средства на оплату труда сотрудников реабилитационного, донорского отделов, подразделения по работе с волонтерами, отдела закупок лекарств и проекта «Качество жизни».

Фонды, учрежденные крупной компанией, например банком или предприятием, как правило формируют фонд заработной платы из средств от учредителя.

Почему зарплата в НКО «лоскутная»

Как правило, небольшая базовая часть зарплаты формируется из нецелевых пожертWowаний, а остальное добирается из выплат по грантам и конкретным проектам и партнерских денег. То есть у большинства НКО два-три источника формирования фонда заработной платы и каждый сотрудник получает по частям из разных источников сообразно своей занятости в проектах.

Это позволяет «не складывать все яйца в одну корзину»: если грант не выиграли, то сотрудники не лишатся сразу всей зарплаты.

«Рассчитывать в зарплате только на гранты нельзя, — уточняет Бермант . — Потому что грант может быть, а может и не случиться, как бы ты ни был хорош и прекрасен».

Кроме того, в некоторых грантах существуют пороговые суммы зарплат, больше которых заявлять нельзя. И чтобы иметь возможность нанимать профессионалов, организация находит софинансирование.

Формально в условиях конкурса Фонда президентских грантов нет нижнего и верхнего порога зарплат или общих сумм, которые можно закладывать на оплату труда. Тем не менее в фонде советуют не заявлять зарплату свыше 50 тыс. рублей для одного сотрудника.

«Автору заявки стоит ориентироваться на среднюю заработную плату для соответствующих специалистов в регионе, где реализуется проект, — так говорится в методических материалах по заполнению заявки. При этом нежелательно, чтобы сумма превышала 50 тысяч рублей в месяц на одного работника в части, финансируемой из средств гранта. Однако, если специфика работы, квалификация специалиста или реализация проекта требует более высокой оплаты, то необходимо тщательно аргументировать это в комментарии к соответствующей статье бюджета», — пояснили Агентству социальной информации в пресс-службе Фонда президентских грантов .

Фото: Фонд президентских грантов

Эксперты президентского конкурса действительно проверяют обоснованность сумм на зарплаты: сравнивают со средними зарплатами в регионе для аналогичных специалистов, учитывают коэффициенты, например на территориях, приравненных к Крайнему Северу.

«Если эксперт посчитает размер зарплат завышенным или заниженным, то он вправе снизить баллы по соответствующим критериям оценки», — добавляют в фонде.

Аналогичное ограничение в 50 тысяч сущестWowало до осени 2021 года и в грантах Департамента труда и социальной защиты населения Москвы . Но его отменили.

Некоторые фонды готовы давать деньги НКО на повышение устойчивости, в том числе на оплату труда. Например у Фонда Потанина есть большая программа для долгосрочного развития НКО «Эффективная филантропия».

По условиям некоторых других грантовых конкурсов зарплату закладывать вообще нельзя.

Может ли грантодатель урезать зарплаты

Эксперты Фонда президентских грантов не урезают бюджеты в заявках. Грант могут просто не дать из-за завышенной или заниженной сметы. Но в некоторых конкурсах на уровне субъектов есть и такая практика: заявку одобряют, но на меньшую сумму, чем запрашивала организация.

Согласно данным исследования «Конкурсы, отчеты, гранты: как улучшить отношения НКО и доноров», проведенного Благотворительным фондом развития филантропии «КАФ» и Благотворительным собранием «Все вместе» в 2020 году, 24% НКО сталкивались с тем, что доноры сокращали зарплатную/административную часть бюджета.

«Для многих НКО, которые работают на долгосрочные результаты, самая важная часть расходов — расходы на человеческий ресурс, на зарплаты людям, которые ежедневно работают, чтобы социальные изменения стали возможными. Однако часто доноры ограничивают именно эту часть бюджета грантового проекта в условиях конкурса, создавая для НКО искусственные препятствия», — говорится в исследовании.

В таких условиях НКО вынуждены придумывать обходные пути, чтобы всё же заложить в заявку траты на оплату труда своих сотрудников и другие административные расходы: аренду помещения, оплату мобильной связи и так далее.

Как заработать на зарплату

Платить деньги сотрудникам легче, если у НКО есть деятельность, приносящая доход — не путать с коммерческой деятельностью. Платные курсы, занятия, мастер-классы, продажа благотворительной продукции (сувениры, мерч и пр.), аукционы, продажа книг или брошюр.

Согласно статье 16 ФЗ «О благотворительной деятельности и благотворительных организациях», в собственности организаций могут находиться в том числе ценные бумаги, недвижимость, различное оборудование, результаты интеллектуальной деятельности. Организация может использовать это имущество, в том числе, для получения дохода.

Фото предоставлено БФ «Нужна помощь»

«Благотворительная организация может совершать в отношении находящегося в ее собственности или на ином вещном праве имущества любые сделки, не противоречащие законодательству Российской Федерации , уставу этой организации, пожеланиям благотворителя» (ст. 16, п.2).

Так, при фонде «Нужна помощь» создано издательство «Есть смысл», которое продает книги по социальной тематике. Часть средств от продажи поступает в фонд заработной платы, хотя в общем потоке она и составляет небольшой процент.

Материалы медиапроекта «Сколько зарабатывают в НКО» подготовлены по проекту АСИ «PROдвижение НКО» при поддержке Благотворительного фонда Владимира Потанина .

Источник: news.myseldon.com