С 2023 года почти все компании и ИП будут перечислять налоги на единый налоговый счет одной платежкой. Расскажем, какая регулирующая нормативка уже принята, обязательно ли переходить на новый порядок уплаты и как правильно заполнить платежное поручение по ЕНП.
Еще больше важных разъяснений по грядущим изменениям можно найти в рубрике «Единый налоговый счет». Читать
Какие налоги платятся единым платежом, а какие нет
Единый налоговый платеж (ЕНП) предусматривает уплату почти всех налогов, взносов и сборов одним платежным поручением. Но есть несколько платежей-исключений, которые не входят ЕНП и платятся отдельно. А для некоторых налогов способ уплаты даже можно выбрать:
- НДС;
- налог на прибыль;
- НДФЛ;
- страховые взносы, кроме взносов на травматизм;
- все имущественные налоги, в т. ч. на землю и транспорт;
- акцизы;
- водный налог;
- «спецрежимные» налоги — УСН, ЕСХН, ПСН;
- НДПИ;
- налог на игорный бизнес;
- торговый сбор;
- налоги при СРП;
- налог на допдоход от добычи углеводородного сырья
- Взносы на страхование от НС и ПЗ;
- НДФЛ с выплат иностранцам-патентщикам;
- госпошлина, по которой судом не выдан исполнительный документ
- Налог самозанятых — НПД;
- сбор за пользование объектами животного мира;
- сбор за пользование объектами водных биоресурсов;
- госпошлины, кроме тех, по которым выдан исполнительный документ
Налоги, перечисленные в левом столбце, с 2023 года будем перечислять на единый налоговый счет (ЕНС) в единый срок — до 28 числа.
Как заработать миллион рублей за месяц [вебинар Северянина]
ЕНП — это способ уплаты налогов, он не является новым налоговым режимом и не заменяет отдельные налоги. Периодичность (ежемесячно, раз в квартал или в год) и территориальность уплаты налогов (по месту «головы», обособок и др.) тоже не меняется.
Полезные статьи по теме
- Как подготовиться к переходу на единый налоговый счет: сальдо, сверка и возврат переплат
- Обязательный единый налоговый платеж с 2023 года: как изменится уплата налогов
- Новые сроки уплаты налогов и сдачи отчетности в 2023 году
Способы уплаты ЕНП
В 2023 году действует переходный период (п. 12-14 ст. 4 Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ), во время которого разрешено платить налоги как по новым правилам, так и по старым, хотя и несколько «модернизированным»:
- Вариант 1. Уплачивать всё одним платежным поручением.
- Вариант 2. Отправлять на каждый налог отдельные платежные поручения-распоряжения.
При этом любая сумма, поступившая в Казначейство с 1 января 2023 года, будет считаться ЕНП, независимо от способа уплаты. Неважен и период, за который уплачена сумма. Даже если вы платите, например, за 2020 год, все равно ее зачислят на ЕНС.
Просто и быстро формируйте платежные поручения в системе интернет-отчетности
Заработал 500 000₽ за 47 секунд — схемы из даркнета!
Поступивший единый платеж налоговики будут распределять в счет уплаты конкретных налогов. Суммы начислений они возьмут из вашей отчетности. Но так будет только по налогам, по которым есть обязательные отчеты. По «авансовым» платежам и налогам, по которым не предусмотрена отчетность, информацию о начисленных суммах ИФНС будет получать, в зависимости от выбранного варианта уплаты, из:
- уведомлений по ЕНП (п. 9 ст. 58 НК РФ в ред. 263-ФЗ) , их надо подавать в ИФНС до 25 числа месяца, в котором платится налог; ;
- распоряжений, в роли которых будут обычные платежки на уплату конкретных налогов (п. 12 ст. 4 263-ФЗ).
Форма уведомления утверждена Приказом ФНС от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047. Подробно о ней мы писали здесь. И ждем со дня на день утверждения приказа о заполнении платежных поручений по ЕНП.
Все важное под контролем
Контролируйте сроки отчётности и платежей в Экстерне
Способ 1 — с помощью одного платежного поручения и уведомлений
Если вы выбираете этот способ, то порядок такой:
Шаг 1. До 25 числа подайте в ИФНС:
- текущую отчетность — для налогов, по которым она предусмотрена;
- уведомление — по «авансовым» налогам, а также по тем налогам, по которым нет деклараций.
В уведомлениях указывается вся конкретика по каждому налогу: КПП, ОКТМО, КБК, сумма платежа, код отчетного (налогового) периода, отчетный (календарный) год;
Шаг 2. До 28 числа оформите единую платежку и передайте в банк.
Налоговики рекомендуют уплачивать ЕНП через сервисы ФНС или формировать платежки в бухгалтерской программе — в этом случае реквизиты платежа заполнятся автоматически.
Но если решите оформлять платежное поручение вручную, тогда ФНС предлагает это делать так :
| 7 | Сумма | Общая сумма обязанности |
| 101 | Информация, идентифицирующая плательщика средств, получателя средств и платеж (Статус плательщика) | 01 |
| 102 | КПП плательщика | По месту постановки на учет организации (при наличии филиалов — головной организации) |
| 61 | ИНН получателя | 7727406020 |
| 103 | КПП получателя | 770801001 |
| 13 | Наименование банка получателя средств | Отделение ТУЛА БАНКА Росии//УФК по Тульской области, г. Тула |
| 14 | БИК банка получателя средств (БИК ТОФК) | 017003983 |
| 15 | № счета банка получателя средств (номер банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета) | 40102810445370000059 |
| 16 | Получатель | Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом) |
| 17 | Номер казначейского счета | 03100643000000018500 |
| 22 | Код (УИП) | 0 |
| 24 | Назначение платежа | — |
| 104 | КБК | 18201061201010000510 |
| 105 | ОКТМО | 0 |
| 106 | Основание платежа | 0 |
| 107 | Налоговый период | 0 |
| 108 | Номер документа — основания платежа | 0 |
| 109 | Дата документа основания-платежа | 0 |
Образец заполнения платежного поручения по ЕНП, предложенный ФНС:
Способ 2 — с помощью отдельных платежек
Поскольку уведомления станут обязательными только с 2024 года, то в 2023-м вы еще можете выбирать — подавать именно их или по-прежнему отправлять в банк платежки по отдельным налогам с заполненными реквизитами (п. 12 ст. 4 263-ФЗ). Платежки будут выполнять роль уведомлений и нужны налоговикам для информации — какая сумма пойдет на каждый налог.
Образец заполнения такого платежного поручения тоже приведен на сайте ФНС:
Способ с отдельными платежками доступен, только если вы ранее не подавали уведомления о ЕНП. Отправите хоть одно уведомление — назад дороги нет: придется их подавать и дальше.
А еще возможны ограничения со стороны бухгалтерских программ, если они будут поддерживать только вариант «подача уведомлений».
Что будет при ошибках
С 2023 года перестают дейстWowать правила, которые разрешают уточнять платежи практически при любой ошибке (главное — чтобы платеж попал в бюджет). Со следующего года налог считается неуплаченным, если платеж вы отправите не в ту ИФНС, в которую бы следовало (п. 13 ст. 45 НК РФ в ред. 263-ФЗ).
В этом случае уточнить платеж не получится.
Если же ошибку вы сделали в отчетности — дело поправимое: как обычно, нужно подать уточненку, и налоговики скорректируют данные на вашем ЕНС (п. 9 ст. 45 НК РФ в ред. 263-ФЗ).
Подготовьтесь к переходу на ЕНП — пройдите сверку с ФНС, чтобы узнать обо всех переплатах и недоимках
Как платить ЕНП компаниям с филиалами
Понятие «место уплаты налогов» при переходе на ЕНП не отменяется. На момент написания этой статьи нет до конца утвержденной нормативки по ЕНП. Но если ориентироваться на разъяснения налоговиков, ситуация с уплатой по обособкам обстоит так.
При способе 1 (подача уведомлений) единый платеж будем перечислять от головной организации, а в уведомлениях проставлять реквизиты обособок.
При способе 2 (подача платежек вместо уведомлений) платежки оформляем, указывая реквизиты ОП, так как ваше платежное поручение — единственный источник для верного разнесения платежа сотрудниками ИФНС.
Мы подготовили шпаргалку для тех, кто платит налоги за обособленные подразделения, а также по имуществу, учтенному в разных ИФНС:
Налог разрешается платить централизованно, если в одном МО расположены:
- головная компания и обособка — тогда НДФЛ платится по месту нахождения компании;
- несколько обособок — налог уплачивается по месту нахождения ответственного подразделения.
О выборе лица, по месту которого будете платить НДФЛ, не забудьте уведомить ИФНС не позже 1 числа отчетного периода
- Или по месту нахождения компании;
- или по месту нахождения обособки — если у нее есть расчетный счет и она выплачивает вознаграждения физлицам
- Налог в федеральный бюджет — в ИФНС головной компании без распределения по обособкам;
- в региональный бюджет — налог распределяется и уплачивается по месту нахождения «головы» и ее обособок.
- обособка в том же субъекте РФ, что и «голова», — тогда налог платится по месту нахождения «головы»;
- в одном регионе расположены несколько обособок — налог платится по месту нахождения ответственного ОП.
- По кадастровому имуществу — по месту его нахождения;
- по не кадастровому — по местонахождению компании с учетом положений ст. 384, 385 и 385.2 НК РФ
Источник: www.kontur-extern.ru
Виды бизнеса от 600 000 до 1 000 000 ₽
Как самому разработать бизнес-план и сэкономить 30 000 руб.
Самое востребованное руководство для начинающих предпринимателей
Спецпроект “Пекарня”
Спецпроект “Чай и травы”
Спецпроект «Игропрактик. Бизнес онлайн»
Спецпроект «Автомойка самообслуживания»
Спецпроект «Салон красоты»
Всегда на связи!
Бизнес-расчеты Доступно в RuStore Бесплатное приложение
для самостоятельной
подготовки бизнес-плана Google Play и логотип Google Play являются
товарными знаками корпорации Google LLC.
Аудитория проекта 7 415 330
Openbusiness.ru / 1000ideas.ru сегодня : 39 640 / 1 025 30 дней : 1 233 023 / 90 045 365 дней : 11 643 355 / 1 452 074 по данным Google Analytics за последние 365 дней
На этом сайте используются cookie-файлы. Если вы сейчас остаетесь на сайте, это означает, что вы не возражаете против использования этих технологий.
Источник: www.openbusiness.ru