Как зарабатывают на фирмах однодневках

Некоторые предприниматели пользуются услугами компаний оптимизаторов НДС и верят, что схема надежная. В статье рассказываем, как налоговая раскрывает эти компании и в какой ситуации налоговая 100% придет с проверкой.

2022 просмотров
Однодневки и бумажный НДС

Компании однодневки используют, чтобы сгенерировать бумажный НДС и незаконно обогатиться за счет бюджета. Подробнее про бумажный НДС писали в этой статье.

Налоговая занимается поиском однодневок, чтобы находить покупателей бумажного НДС. Именно покупатели НДС незаконно обогащаются за счет бюджета (государство получает меньше, чем должно) и представляют интерес для налоговой.

НДС – это косвенный налог (платят и перечисляют налог разные лица). Налог завязан на двух субъектах экономики. И вычеты для одной компании являются исходящим НДС для другой компании.

НДС к уплате в бюджет = Исходящий НДС — вычеты по НДС (входящий НДС)

Что такое фирма однодневка?

Поэтому, если одна компания будет увеличивать вычеты по НДС (уменьшать НДС), то у другой компании будет увеличиваться исходящий НДС (увеличиваться НДС).

В этом вся прелесть этого налога – государство в любом случае получит налог, т.к. компании не смогут его оптимизировать или скрыть без ущерба для остальных игроков рынка.

Большинство предпринимателей воспринимают уплату НДС, как уплату своего налога. Хотя каждый квартал компания перечисляет в бюджет не свой НДС, а НДС своих покупателей (исходящий НДС) за вычетом собственного уплаченного НДС (входящий НДС).

Поэтому налоговая приходит к покупателям НДС, чтобы они убрали вычеты, если их поставщик однодневка или не платит налоги (сами однодневки налоговую не интересуют, т.к. они не получают выгоду за счет бюджета) – покупной НДС как раз и является налогом компании, который в данном случае поставщик не перечислил в бюджет.

Аналогия: если физик получает зарплату, то работодатель в бюджет перечисляет за него НДФЛ. И если работодатель не платил НДФЛ в бюджет, а физик обратился в налоговую за вычетом НДФЛ за покупку квартиры, то налоговая откажет физику в вычете НДФЛ.

С НДС действует тот же принцип. Если ваш налог в бюджет не перечисляет ваш поставщик, то налоговая снимет вычеты.

Но несмотря на это. Предприниматели все равно воспринимают уплату НДС, как уплату собственного налога. Даже те предприниматели, которые понимают его смысл.

Ведь одно дело говорить, что «НДС это не ваш налог, платите его в бюджет», а совсем другое, когда в реальности надо заплатить 20 млн рублей НДС в бюджет с расчетного счета.

Здесь, даже опытные предприниматели, которые понимают смысл НДС могут задуматься «а как заплатить меньше». (В этой статье написали, как работать с НДС, чтобы он не душил бизнес).

А единственный вариант уменьшения НДС без использования льготных ставок или освобождения от НДС – это увеличение входящего НДС на бумаге.

Но с этим есть свои особенности…

Кратко: как работает схема

1. Создается сеть ООО – организаторы схемы могут создавать десятки и сотни компаний пустышек. Конечно все оформляется на левых учредителей и директоров (еще их называют номинальными). Иногда это могут быть люди с улицы. Буквально с улицы. Конечно, перед походом в налоговую и нотариусам их отмывают и душат (духами), чтобы чувстWowался предпринимательский дух, а не амбре от сомелье с столетним опытом.
2. Далее однодневное ООО находит покупателей документов (компании, которые хотят уменьшить свой налог), а также получает бумажный НДС (входящий НДС) от дружественных пустышек из одной сетки, чтобы платить минимум НДС. Бумажный НДС для уменьшения налога однодневка получает бесплатно, т.к. сеть однодневок принадлежит одному владельцу (не на бумаге конечно же). Некоторые ООО «разгоняют» – показывают частично реальную деятельность, чтобы однодневка прожила подольше.
3. Однодневка работает от 3 до 36 месяцев. Для этого однодневка платит минимально возможный налог – оптимизирует свои налоги за счет бумажного НДС, чтобы платить околонулевую сумму. Иначе экономика не будет сходиться. Время жизни компании зависит от размера налога, который платит однодневка и маскировки деятельности. Некоторые однодневки могут получать членство в СРО (чаще всего строительные), иметь сотрудников в штате, проводить через себя реальные контракты, чтобы походить на реальную компанию – такие однодневки живут дольше всего.
4. Спустя время возникают разрывы цепочек (так налоговая называет ситуацию, когда заявленный НДС к уплате не уплачивается, либо кто-то из контрагентов поставил себе несуществующие вычеты по НДС) и налоговая начинает распутывать клубок однодневок. Если однодневки продают НДС на открытый рынок, то с вероятностью 100% будет разрыв цепи НДС.
5. Налоговая начинает бомбить однодневки требованиями, вызывать на допросы, требовать документы. Задача налоговой: доказать номинальность директора и признать заключенные сделки недействительными, чтобы признать недействительным исходящий НДС (вычеты для покупателей). Задача оптимизатора: максимально увеличить срок жизни однодневки, чтобы выставить больше счет-фактур.
6. После того, как налоговая внесет запись о недостоверности директора в ЕГРЮЛ начинаются допросы клиентов однодневки. Среди них могут быть реальные компании – тогда начинаются вызовы в налоговую и требования убрать сомнительные вычеты. Иногда налоговая может дейстWowать параллельно: доказывать фиктивность директора и допрашивать покупателей бумажного НДС (а вдруг предприниматель расколется).
7. Пункт 5-6 выполняется до победного: пока налоговая не дойдет до покупателей вычетов.

Экономика однодневок

Сначала расскажем про экономику однодневок, а потом перейдем к детективным способностям налоговой по поиску однодневок.

Экономика фирм однодневок держится на комиссии в 1-4% от суммы счет-фактуры, которую они выставляют своим клиентам. Чем больше комиссия, тем надежнее НДС. Также размер комиссии зависит от сроков предоставления документов. Если компания обратится к оптимизатору 25 числа в 18:00, то комиссия может достигать 5-10%.

Например, компания покупает у фирмы однодневки документы на 1,2 млн рублей, включая 200 тыс. рублей НДС, чтобы принять его к вычету.

Однодневка получит оплату за «свои услуги» в 2% – 24 000 рублей, которую фактически компания перечислит на р/с однодневки (выгода для покупателя бумажного НДС = 176 тыс. рублей).

Для уменьшения налогов однодневка обращается к союзной однодневке, которая бесплатно дает документы на 1 195 000 рублей. Однодневка принимает к вычету 199 167 рублей НДС и уплачивает в бюджет ~1000 рублей НДС и ~1000 рублей налога на прибыль.

В итоге бюджет получит 2 000 рублей, а оптимизатор останется с 22 000 рублей в кармане. Далее эти средства выводятся в кэш обнализаторами.

Как налоговая находит однодневки

До 2015 года в декларации по НДС суммы исходящего и входящего НДС отражали общими суммами. Поэтому можно было «рисовать» отчетность.

После 2015 года в каждой декларации по НДС отмечается любая счет-фактура выданная или полученная компанией. Т.е. налоговая видит из декларации по НДС дату, контрагента и сумму в разрезе каждой счет-фактуры.

На этом принципе построена программа налоговой для контроля НДС – АСК НДС-2. Программа отслеживает несоответствия выставленного и полученного НДС (например, один покупатель принял НДС к вычету, а продавец не отразил исходящий НДС для покупателя). Если программа находит несоответствия, то автоматически направляет требования и подключает инспектора.

Также налоговая отслеживает уплату НДС. Если компания задекларировала 50 млн рублей НДС к уплате, а в бюджет ничего не заплатила, то у налоговой появляется красный флаг.

На отслеживании несоответствий в счет-фактурах и уплате НДС основан контроль налоговой по НДС.

Что касается однодневок, то они сами показывают себя налоговой.

Выше мы говорили, что уменьшение налога для одних компаний означает его увеличение для других.

Т.е. покупные вычеты кому-то придется заплатить в бюджет.

Для этого оптимизаторы НДС создают сетку однодневок и по цепочке весь НДС перекидывают на одну компанию однодневку – «брошенку».

Например, у оптимизатора есть 10 однодневок, которые выставили конечным покупателям НДС на 50 млн рублей. Чтобы эти однодневки платили минимум НДС нужно его где-то также фиктивно получить.

Для этого у оптимизаторов есть «брошенка ООО» на которую перекидывают все вычеты однодневок. Для брошенки это исходящий НДС, который нужно будет уплатить в бюджет. При этом «брошенка ООО» не принимает вычеты по НДС (т.к. никто не будет просто так платить НДС в бюджет) или принимает небольшое количество от «своих» же однодневок. При квартальной отчетности брошенка просто сдает декларацию с НДС на 50 млн рублей к уплате, но при этом ничего не платит.

На этом моменте налоговая и обнаруживает однодневки с помощью своего ПО.

Далее начинается проверка «брошенки ООО» и признание выданных счет-фактур недействительными. После этого налоговики идут к покупателям «брошенки ООО» и начинают проверять покупателей-однодневок и т.д. Пока налоговая не дойдет до покупателя НДС – реального бизнеса, который сможет заплатить НДС после снятия вычетов.

Поэтому, если вы покупаете НДС не в «закрытом клубе», то налоговая 100% до вас дойдет и будет трепать нервы: вызывать в налоговую, просить убрать вычеты и доплатить налог. Если этого не сделаете, то ФНС будет пугать выездной проверкой.

Если вы оптимизировали небольшие суммы НДС – до 5 млн рублей за 3 года в Москве, то можно стоять на своем. Налоговая не пойдет на выездную.

Если оптимизировали больше и налоговая уже доказала фиктивность множества поставщиков бумажного НДС, то ФНС может провести выездную.

Статья за 60 секунд

• Бумажный НДС – незаконное обогащение за счет бюджета.
• Уменьшить НДС без увеличения НДС – невозможно. А чтобы понять, что здесь имеется в виду идите читать статью. Не зря же мы пишем такие лонгриды.
• Налоговая находит однодневки с помощью своего ПО. Точнее однодневки сами раскрываются тем, что не платят налог в бюджет.
• Налоговая собирает НДС с реальных компаний. Однодневки мало интересуют налоговую т.к. с них нельзя пополнить бюджет.
• НДС душит бизнес? Читайте эту статью.

Про бумажный НДС из «закрытого клуба» расскажем в следующей статье (только с академической целью). Он тоже имеет свои риски и схемы его добычи намного запутаннее.

Наш Telegram канал про бухгалтерию и налоги для предпринимателей на языке предпринимателей.

Бухгалтерия на аутсорсе для ООО.

Методичка по уменьшению налогов и защите бизнеса от ФНС – собрали наши самые полезные статьи и дополнительные материалы в одном месте.

Источник: vc.ru

Как зарабатывают на фирмах однодневках

Опубликовано в Обо всем, Советы для бизнеса Теги: Советы для бизнеса

Существующие от силы несколько лет, они умудряются награбить миллионы и исчезнуть бесследно так же быстро, как и появились.

С ними борятся, но они по-прежнему появляются, снова и снова! Их опасаются, но всё равно попадают на их уловки! Как работают фирмы однодневки?

1) Такая фирма живет приблизительно одни год или два. Затем её либо нелегально ликвидируют, либо бросают.

2) Фирмы однодневки не отягощают себя ни сотрудниками, ни офисом.

3) Регистрируется фирма однодневка на номинальное лицо, часто, при этом, лицо даже не знает о том, что оно учредитель.

4) Фирмы однодневки не сдают отчетность, не платят налоги.

Фирма однодневка основывается обычно только для одной большой сделки. Достаточно распространены во внешнеэкономической деятельности одноразовые фирмы.

Сняв со счетов денежные накопления и заработав прибыль, основатели таковой фирмы бросают её заблаговременно, ещё до уплаты налогов. Так как директор и учредитель – фиктивные, обнаружить какие-либо следы иногда бывает невозможно.

Существуют и часто использующиеся фирмы однодневки. Они сменяются новыми, когда их срок реализации близок к концу. Документы таких компаний используются для доказательства вычетов и расходов по НДС. Необходимо заметить, что налоговую проверку документация, принадлежащая фирме однодневке, в большинстве случаев не выдерживает.

Если вы почувстWowали неладное, то лучше избежать работы с фирмой однодневкой и тем самым предохранить свой бизнес.

Как её узнать? Выше были приведены некоторые отличительные черты таких фирм. Если имеются один или два отличительных признака, то не стоит сразу же полагать, что это фирма однодневка, а вот если присутствуют три и больше отличительных черт, то следует насторожиться.

Всегда, заключая новое соглашение, обратите внимание, нет ли ничего подозрительного, в каком банке есть расчетный счёт, имеется ли офис у фирмы, получилось ли у вас поговорить с директором. А также как относятся к документам, которые получают от вас, просят ли исправить недочёты или ошибки, замечают ли их.

Фирме однодневке будет неважно, какого качества документов ей предоставляют, потому что она не ведёт достоверный учёт.

Не всегда удаётся определить то, как работают фирмы однодневки, будьте бдительны и не заключайте договор с кем непопадя. Всего вам удачного!

С этим читают так же:

• Отношение бизнесмена к высшему образованию, или почему я не стал поступать в институт
• Переехал в другой город и… На 100% в бизнесе
• 12 цитат успешных людей
• Женщина руководитель: полезные советы
• Моя ИГРА и мой бизнес онлайн
• 9 интересных бизнес-идей
• Бизнес-идеи: фотопечать на предметах
• История успеха: О бизнес литературе и не работе на дядю
• День гениальных решений – Сегодня!
• Кто или что может навредить вашему бизнесу
• Абсолютная и относительная стоимость
• Как правильно провести презентацию вашей компании
• Идеи для бизнеса: как открыть магазин бытовой химии
• Как сократить расходы малому бизнесу: 16 способов
• Идеи домашнего бизнеса с нуля: 3 актуальных идеи
• Оценка бизнеса: когда нужна помощь экспертов?
• «Мама» — это не профессия!
• Малый бизнес – наиболее актуальные решения
• Как найти профессионалов в бизнес?
• Сложно ли научиться бизнесу?
• Стоицизм: предпринимательская философия

Источник: mybuzines.ru

Цель создания фирмы-однодневки

Некоторые предприниматели стараются разными способами обналичить денежные средства для ухода от налогообложения. Для этого ими могут использоваться разные незаконные схемы, но наиболее часто ими открываются специальные фирмы-однодневки.

Они фактически не ведут деятельность, регистрируются по неправильным адресам, не нанимают на работу сотрудников, а также имеют множество других признаков. Срок их действия обычно ограничивается несколькими месяцами или годом.

Понятие фирмы-однодневки

В законодательстве отсутствует точное понятие такой организации, но налоговые инспекторы применяют такое наименование к фиктивным предприятиям, которые не являются самостоятельными и не ведут предпринимательскую деятельность.

Руководители таких фирм не сдают налоговую отчетность и не нанимают на работу наемных специалистов. Обычно организации создаются для применения разных незаконных схем.

Предназначение

Смысл работы таких предприятий обычно заключается в незаконном обналичивании денежных средств.

Для этого выполняются руководителями следующие действия:

• денежные средства переводятся в другие страны;
• осуществляются переводы через оффшорные счета;
• оформляется в банке кредит, после чего договор расторгается, но денежные средства не возвращаются банковскому учреждению.

Как правительство борется с фирмами-однодневками? Ответ в видео:

Обычно создаются такие фирмы для крупных учреждений, планирующих обналичивать имеющиеся денежные средства. За счет этого они могут сэкономить значительное количество денег и времени на получение наличных средств.

Например, строительная компания покупает оборудование у крупной производственной организации. Изготовитель получит на 13% меньше стоимости товаров. Если используется фирма-однодневка, работающая по какому-либо упрощенному режиму, то можно сэкономить на переводах до 10%.

Дополнительно при использовании такой компании можно сэкономить время на переводы денежных средств. Для этого достаточно только поставить штамп на платежном документе, после чего работник банка выдает на руки нужную сумму средств.

Иногда Wowсе открываются такие компании для крупных финансовых афер. После совершения незаконной схемы фирма закрывается, причем до того момента, когда требуется уплатить разные обязательные платежи.

Что изменится в счет-фактуре с 1 января 2019 года? Узнаете по ссылке.

Нередко Wowсе такие фирмы забрасываются, а после выясняется, что указанного юридического адреса не существует, а директор организации представлен фиктивным лицом.

Как открыть

Процесс создания такой фиктивной компании реализуется обычным способом, но при этом используются следующие уловки:

• для открытия такой организации могут привлекаться подставные лица, причем нередко используются документы людей, которые просто не знают о том, что их данные используются для открытия предприятия, например, если они потеряли паспорт;
• мошенники нередко вводят других лиц в заблуждение, оформляя на них полноценную компанию, после чего именно эти лица вынуждены нести ответственность за те действия, которые они фактически не совершали;
• на одного человека может быть зарегистрировано сразу несколько организаций, причем он получает за это примерно 50 тыс. руб. в месяц, но после проведения налоговой проверки именно директор привлекается к ответственности.

Многие люди добровольно соглашаются с тем, что на них будет зарегистрирована фиктивная компания, поэтому они вынуждены в будущем уплачивать штрафы или Wowсе нести уголовную ответственность.

Признаки

Налоговые инспекторы определяют такие фирмы по некоторым признакам. При их выявлении могут применяться меры по принудительной ликвидации организаций и привлечению нарушителей к ответственности.

К таким признакам относится:

• отсутствует какое-либо имущество, зарегистрированное на предприятие;
• с помощью учредительных документов не получается установить личность директора фирмы;
• не сдается налоговая декларация;
• в течение нескольких налоговых периодов в ФНС передаются нулевые декларации;
• в компании не работает главный бухгалтер, поэтому директор совмещает несколько должностей, хотя это является нарушением законодательства;
• регистрация была осуществлена по адресу, где уже зарегистрировано больше 50 фирм;
• у фирмы отсутствует собственный офис, поэтому все письма она получает с помощью арендованного абонентского ящика;
• в договорах, составляемых с этой организацией, не прописываются важные нюансы;
• на расчетных счетах, открытых в банках, не хранятся длительное время денежные средства;
• основными операциями такой фирмы выступает перечисление и снятие денег со счета;
• имеется ограниченный документооборот, так как разные сделки подтверждаются исключительно контрактом и накладной;
• в качестве директора выступает человек, являющийся владельцем сразу нескольких организаций;
• документация сдается в отделение ФНС исключительно в бумажном виде, поэтому отсутствует возможность вычислить IP-адрес компьютера, используемого для работы;
• размер уставного капитала является минимальным.

Чем опасны фирмы-однодневки? Смотрите видео:

Вышеуказанные признаки являются косвенными, но нередко при сочетании сразу нескольких факторов налоговые инспекторы принимают решение о признании фирмы однодневкой.

Как работает организация

Существует несколько схем работы, которые используются такими фирмами.

Наиболее часто применяются следующие способы для ведения незаконной деятельности:

• через подставную организацию создается видимость наличия затрат у другой крупной и официально работающей фирмы;
• с помощью компании-однодневки производятся вычеты по НДС;
• создается предприятие для заключения одной крупной сделки, но после получения прибыли и снятия денег фирма подвергается процедуре ликвидации.

Нередко люди, пользующиеся такими фирмами-однодневками, регулярно создают новые компании, закрывая ненужные организации.

С помощью разных способов они получают вычеты по НДС, обналичивают денежные средства или выполняют другие незаконные операции.

Ответственность

Если создается подставная организация, то обычно нерадивые предприниматели желают снизить налоговую нагрузку или Wowсе совершить экономическое преступление.

Даже предприятия, которые просто сотрудничают с фирмами-однодневками, несут ответственность за заключенные сделки. К нарушителям применяется не только административная, но и уголовная ответственность.

Как уволить работника из-за его здоровья? Смотрите тут.

Даже если честно работающая организация сотрудничала с такой незаконной компанией, то она может столкнуться с серьезными негативными последствиями.

Уголовная ответственность применяется для директора однодневки за следующие нарушения:

• незаконное открытие юр лица;
• передача в ФНС недостоверных сведений.

Если человек был введен в заблуждение, поэтому его подставили другие преступники, то он все равно будет нести ответственность за выявленные нарушения и преступления.

Доказать свою невиновность практически невозможно, так как на всей основной документации стоит подпись именно этого человека, хотя фактически деньги отправлялись другому гражданину.

Ответственность может быть представлена в следующих видах:

• крупный штраф, размер которого определяется в зависимости от выявленного преступления;
• лишение свободы;
• принудительные или обязательные работы;
• лишение права занимать руководящие должности в течение длительного срока.

Если за счет фирмы-однодневки были сокрыты доходы в особо крупном размере, то такие экономические преступления расследуются специалистами прокуратуры.

Для этого разными способами определяются истинные виновники, которые фактически получили прибыль незаконным методом.

Заключение

Фирмы-однодневки открываются для совершения разных правонарушений или Wowсе экономических преступлений. Они обладают некоторыми признаками, с помощью которых незаконная деятельность выявляется налоговыми инспекторами.

При выявлении таких компаний директор привлекается к ответственности, которая может быть представлена не только значительным штрафом, но и даже лишением свободы на срок до трех лет. Поэтому каждый предприниматель должен ответственно подходить к законности своей деятельности.

Источник: fbm.ru